陜西省從業(yè)資資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題含答案(一)

陜西省從業(yè)資資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題含答案（一）＞單選題口以下各項(xiàng)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式中，屬于"消轉(zhuǎn)”的是（）0A.納稅人壓低運(yùn)輸價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給運(yùn)輸者B.對(duì)進(jìn)口商征收關(guān)稅，進(jìn)口商通過(guò)關(guān)稅打入銷售價(jià)格把稅款轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者C.零售商通過(guò)壓低生產(chǎn)要素進(jìn)價(jià)的方式將其繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給批發(fā)商D.納稅人降低征稅物品成本使稅負(fù)從新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)【答案】D【解析】［解析］稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁分為前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)和稅收資本化幾種形式。其中，"消轉(zhuǎn)”是指納稅人降低征稅物品成本使稅負(fù)從新增利潤(rùn)中得到抵補(bǔ)，因此，正確答案為D。＞單選題-2某城市一從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的外商投資企業(yè),成立于2002年。成立當(dāng)年虧損，次年開(kāi)始盈利，彌補(bǔ)上年虧損后仍有利潤(rùn)。2006年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)發(fā)一別塞項(xiàng)目，與境外企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，規(guī)定按境外別墅的實(shí)際銷售收入支付18%的手續(xù)費(fèi)。別墅全部在境外銷售后，該企業(yè)收到境外企業(yè)扣除手續(xù)費(fèi)后的余款4100萬(wàn)元。手續(xù)費(fèi)計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。⑵開(kāi)發(fā)一高標(biāo)準(zhǔn)住宅項(xiàng)目，當(dāng)年完工并全部銷售，取得累計(jì)銷售收入8000萬(wàn)元。年內(nèi)已取得預(yù)售款6000萬(wàn)元。⑶開(kāi)發(fā)一商住樓項(xiàng)目，尚未全部完工，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)售，取得預(yù)收款1000萬(wàn)元。⑷上述別墅和高標(biāo)準(zhǔn)住宅項(xiàng)目的銷售成本為7500萬(wàn)元。⑸全年發(fā)生的營(yíng)業(yè)費(fèi)用為1100萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)100萬(wàn)元；境外代銷別墅手續(xù)費(fèi)900萬(wàn)元)，管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中交際應(yīng)酬費(fèi)120萬(wàn)元；總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)50萬(wàn)元；總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)10萬(wàn)元；職工福利費(fèi)類支付120萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元。⑹接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，市價(jià)15萬(wàn)元；接受現(xiàn)金捐贈(zèng)10萬(wàn)元；逾期達(dá)兩年未要求償還的應(yīng)付款5萬(wàn)元。(7)通過(guò)非盈利社會(huì)團(tuán)體向境內(nèi)公益事業(yè)捐款80萬(wàn)元。(8)已列支成本、費(fèi)用的工資總額1000萬(wàn)元，并按規(guī)定比例計(jì)提了工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。(9)經(jīng)審核，別里和高標(biāo)準(zhǔn)住宅項(xiàng)目土地增值稅準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額分別為4400萬(wàn)元和7600萬(wàn)元。(10)地方所得稅3%,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房地產(chǎn)預(yù)計(jì)利潤(rùn)率為10%,收到的預(yù)收款已按規(guī)定預(yù)繳了所得稅。請(qǐng)根據(jù)所給資料，依據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算并回答下列相關(guān)問(wèn)題(以萬(wàn)元為單位，如小數(shù)點(diǎn)后多位的按四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)2006年度該企業(yè)稅后利潤(rùn)為()萬(wàn)元。A.1580.87B.1514.37C.1922.42D.1530.87【答案】D【解析】2006年度該企業(yè)稅后利潤(rùn)=13000-7500-1100-500-300-80-1000+5-994.13=1530.87（萬(wàn)元）＞單選題-3下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的是（）oA.公園內(nèi)出租的房屋B.文化體育單位出租的辦公樓C.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入D.個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房【答案】C【解析】［解析］選項(xiàng)A、B、D,均為出租的經(jīng)營(yíng)用房，不免征房產(chǎn)稅。＞單選題-4下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）oA.贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)【答案】C【解析】［解析］ABD均為土地增值稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目。＞單選題-5企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)時(shí)，通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”核算的是（）oA.商品流通企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)B.企業(yè)預(yù)交營(yíng)業(yè)稅C.企業(yè)自用應(yīng)稅產(chǎn)品繳納資源稅D.兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的工業(yè)企業(yè)繳納當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅【答案】D【解析】商品流通企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)按規(guī)定應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，借記"固定資產(chǎn)清理"等科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目；企業(yè)上交或預(yù)交營(yíng)業(yè)稅時(shí)，借記"應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”科目，貸記"銀行存款"科目；企業(yè)自產(chǎn)自用或非貨幣性資產(chǎn)交換、抵償債務(wù)、對(duì)外捐贈(zèng)等轉(zhuǎn)出應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅，借記"生產(chǎn)成本"、"制造費(fèi)用"等科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交資源稅"科目；兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的工業(yè)企業(yè)，應(yīng)由當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入負(fù)擔(dān)的土地增值稅，借記”營(yíng)業(yè)稅金及附加"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交土地增值稅"科目。＞單選題-6某人將私房按市場(chǎng)價(jià)格出租，月租金4000元，已繳納營(yíng)業(yè)稅，城建稅及教育費(fèi)附加和房產(chǎn)稅，而且出租前此房進(jìn)行了簡(jiǎn)單裝修花費(fèi)1800元，問(wèn)此人應(yīng)納稅所得額為（）元。A.2808B.2908C.3008D.3108【答案】B【解析】暫無(wú)解析＞單選題-7土地增值稅以（）為征稅對(duì)象。A.有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物取得的增值額B.有償轉(zhuǎn)讓、繼承、贈(zèng)與等方式轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物取得的收益額C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有及非國(guó)有土地使用權(quán)取得的增值額D.轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地使用權(quán)取得的增值額【答案】A【解析】［解析］熟悉＞單選題-8某空調(diào)企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)(僅就境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)申請(qǐng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))，2011年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：⑴銷售空調(diào)10萬(wàn)臺(tái)，共計(jì)不含稅銷售額20000萬(wàn)元，產(chǎn)品成本10000萬(wàn)元。(2)將1萬(wàn)臺(tái)同類型空調(diào)用于抵償?shù)阮~的債務(wù)，成本1000萬(wàn)元。⑶稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加1249.66萬(wàn)元。(4)發(fā)生銷售費(fèi)用2500萬(wàn)元，其中含全年實(shí)際支出的廣告費(fèi)2370萬(wàn)元。⑸發(fā)生管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出40萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)支出102萬(wàn)元。⑹發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款1000萬(wàn)元，支付利息100萬(wàn)元，同期同類銀行利率是5%。(7)6月份，企業(yè)接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的原材料一批，專用發(fā)票上所列價(jià)稅合計(jì)金額為550萬(wàn)元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)35萬(wàn)元。⑻當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額共為800萬(wàn)元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬(wàn)元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%,房產(chǎn)稅未計(jì)入期間費(fèi)用中。(9)當(dāng)年發(fā)生了對(duì)外投資業(yè)務(wù)，從美國(guó)取得的投資收益是500萬(wàn)元，已經(jīng)按照當(dāng)?shù)氐亩惵世U納了20%的企業(yè)所得稅。(10)將外購(gòu)的某國(guó)知名品牌的空調(diào)四臺(tái)用于某項(xiàng)技術(shù)的科研，外購(gòu)時(shí)取得國(guó)內(nèi)經(jīng)銷商開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)值2萬(wàn)元，增值稅0.34萬(wàn)元。企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)進(jìn)行處理，當(dāng)期還未計(jì)提折舊。經(jīng)查，四臺(tái)空調(diào)均拆零進(jìn)行了科研。假定：不考慮程序方面的問(wèn)題。［要求］根據(jù)上述資料，請(qǐng)以注冊(cè)稅務(wù)師的角度計(jì)算該企業(yè)2011年度納稅事項(xiàng),每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。950.55920.44980.33985.43【答案】D【解析】［解析］高新技術(shù)企業(yè)，適用稅率15%,應(yīng)納稅額=6361.18x15%+5004-(1-20%)x(25%-20%)=985.43(737E)＞單選題-9（一）位于市區(qū)的某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)電腦顯示器，擁有固定資產(chǎn)原值6500萬(wàn)元，其中房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：⑴銷售顯示器給某銷售公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，按銷售合同約定取得不含稅銷售額7000萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的貨款金額合計(jì)為3500萬(wàn)元、增值稅稅額為595萬(wàn)元。（2）8月受贈(zèng)原材料一批，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款金額60萬(wàn)元、增值稅額10.2萬(wàn)元。⑶按上年末簽訂的租賃合同約定，從1月1日起將原值300萬(wàn)元的閑置車問(wèn)出租給某銷售公司，全年取得租金收入120萬(wàn)元。⑷企業(yè)全年銷售顯示器應(yīng)扣除的銷售成本4000萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用1200萬(wàn)元）；全年發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬(wàn)元，符合條件的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用90萬(wàn)元，管理費(fèi)用中不含房產(chǎn)稅和印花稅）。（5）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)際發(fā)生的合理工資費(fèi)用400萬(wàn)元，實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)用60萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。（6）受全球金融危機(jī)的影響，企業(yè)持有的原賬面價(jià)值300萬(wàn)元的交易性金融資產(chǎn)，到12月底公允價(jià)值下降為210萬(wàn)元（企業(yè)以公允價(jià)值核算）。（說(shuō)明：當(dāng)?shù)卣_定計(jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%）要求：按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅、房產(chǎn)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。5455.1256.32【答案】A【解析】［解析］應(yīng)繳納印花稅=7000x0.3%°=2.1（萬(wàn)元）＞單選題-10某外資企業(yè)成立于2009年，當(dāng)年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。2009年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：⑴企業(yè)坐落在市郊，全年實(shí)際占地35000平方米，其中，廠房占地20000平方米，辦公樓占地4500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1600平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地3000平方米；⑵企業(yè)擁有貨車20輛（每輛自重噸位30噸，其中有6輛只在廠區(qū)內(nèi)行駛，并都辦理了車輛登記手續(xù)），客貨兩用車3輛（自重噸位分別為2.3噸、3.5噸、5.6噸。每輛乘4人），通勤用的大型客車5輛（每輛乘50人），小轎車8輛；⑶企業(yè)年初自有房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1月1日將臨街原值300萬(wàn)元的房產(chǎn)出租，租期一年，月租金6萬(wàn)元；3月1日以原值500萬(wàn)元的房產(chǎn)投資A居民企業(yè)，年末按協(xié)議取得40萬(wàn)元利潤(rùn)，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；本年5月26日將新建的房屋400萬(wàn)元（含中央空調(diào)70萬(wàn)元）驗(yàn)收投入使用；企業(yè)向職工家屬樓自供熱收取采暖費(fèi)，自供熱所用房產(chǎn)300萬(wàn)元；⑷全年實(shí)現(xiàn)的銷售貨物收入是5500萬(wàn)元;⑸銷售成本3500萬(wàn)元，繳納的增值稅260萬(wàn)元，銷售稅金共計(jì)125萬(wàn)元(含房產(chǎn)出租的稅金)；(6)在“財(cái)務(wù)費(fèi)用〃賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用：一次向銀行借入流動(dòng)資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用4.5萬(wàn)元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動(dòng)資金50萬(wàn)元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用2.25萬(wàn)元；⑺銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)200萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元；(8)管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元，研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬(wàn)元；(9)用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，產(chǎn)品成本70萬(wàn)元，不含稅銷售價(jià)格100萬(wàn)元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中；境外投資收益是40萬(wàn)元，已經(jīng)在國(guó)外繳納了20%的企業(yè)所得稅；(10)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支50萬(wàn)元，其中：直接向某高校捐贈(zèng)10萬(wàn)元；列支逾期交貨罰款15萬(wàn)元。(說(shuō)明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；載貨汽車年納稅額每噸80元，乘人汽車6座以下的年納稅額120元，6座以上的年納稅額480元；房產(chǎn)稅的扣除比例為20%；上述銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用中均未包含房產(chǎn)稅、車船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：計(jì)算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是()元。B.532720C.552400D.635200【答案】D【解析】［解析］臨街出租房應(yīng)納房產(chǎn)稅=6xl2xl2%=8.64（萬(wàn)元）＞單選題-11（每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)于扣除土地使用費(fèi)、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、其他扣除項(xiàng)目金額（）萬(wàn)元。23012303.6524832685【答案】C【解析】暫無(wú)解析＞單選題-12甲公司接受稅務(wù)師事務(wù)所納稅審查，關(guān)于2011年房產(chǎn)和土地的使用情況如下：⑴2011年年初實(shí)際占地面積共為30000平方米，其中公司子弟學(xué)校面積2000平方米，醫(yī)院占地1000平方米；⑵辦公樓賬面原值550萬(wàn)元,5月初改建辦公樓,為改造支付費(fèi)用120萬(wàn)元，加裝中央空調(diào)支付75萬(wàn)元，該中央空調(diào)單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬，5月底完成改建工程，交付使用；(3)6月30日，以原值為1200萬(wàn)元的廠房向乙企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每月向乙企業(yè)收取固定收入20萬(wàn)元，乙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈虧情況與甲公司無(wú)關(guān)。當(dāng)年收益120萬(wàn)元；(4)6月底經(jīng)批準(zhǔn)新占用耕地20000平方米用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。⑸當(dāng)年經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治取得的土地10000平方米。(該省規(guī)定，公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，耕地占用稅單位稅額為每平方米25元，計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)按原值的30%作為扣除額)根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答以下問(wèn)題：業(yè)務(wù)(2)辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅是()萬(wàn)元。4.65.725.58【答案】C【解析】［解析］應(yīng)納房產(chǎn)稅=550x(l-30%)xl.2%x5+12+(550+120+75)x(l-30%)xl.2%x7+12=5.58(萬(wàn)元)＞單選題-13稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)核定征收土地增值稅時(shí)，核定征收率原則上不得低于()o1%1.5%2%5%【答案】D【解析】［解析］稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)核定征收土地增值稅時(shí)，為了核定規(guī)范工作，核定征收率原則上不得低于5%o＞單選題-14某企業(yè)取得土地2000平方米，由于土地使用證還沒(méi)有核發(fā)，所以企業(yè)自己申報(bào)的土地面積是1910平方米，則企業(yè)的行為屬于()oA.偷稅行為，應(yīng)當(dāng)由土地管理機(jī)關(guān)核定土地面積計(jì)算應(yīng)納的土地使用稅B.漏稅行為，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積計(jì)算應(yīng)納的土地使用稅C.申報(bào)不實(shí)，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定土地面積計(jì)算應(yīng)納的土地使用稅D.合法行為，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)申報(bào)的面積申報(bào)繳納土地增值稅【答案】D【解析】［解析］納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。＞單選題-15根據(jù)我國(guó)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）0A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納B.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納C.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納D.產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納【答案】B【解析】［解析］根據(jù)我國(guó)《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定：①產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，集體單位和個(gè)人為納稅人；②產(chǎn)權(quán)未確定或者糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；③產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人；④產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。＞單選題-16甲公司擁有兩套房產(chǎn)，2011年將其一套房產(chǎn)以100萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙公司。關(guān)于契稅的納稅義務(wù)人和納稅期限，下列說(shuō)法正確的是（）oA.甲為納稅人，納稅期限為9日B.乙為納稅人，納稅期限為10日C.甲為納稅人，納稅期限為7日D.乙為納稅人，納稅期限為9日【答案】B【解析】［解析］（1）契稅的征稅對(duì)象是：在我國(guó)境內(nèi)"承受"（獲得）"土地、房屋權(quán)屬"（土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)）的單位和個(gè)人。土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。所以對(duì)甲征收土地增值稅，乙征收契稅。＞多選題-17納稅人在轉(zhuǎn)讓舊房計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中減除的項(xiàng)目包括（）oA.舊房的評(píng)估價(jià)格B.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款C.舊房的維修費(fèi)用D.在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金【答案】A,B,D【解析】［解析］現(xiàn)行稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。＞多選題-18甲、乙、丙三人共同傷害被害人，檢察機(jī)關(guān)對(duì)甲和乙提起公訴，對(duì)丙做了不起訴處理。被害人欲提起附帶民事訴訟，下列說(shuō)法哪些是正確的A.應(yīng)將甲和乙作為共同被告B.應(yīng)將甲、乙、丙作為共同被告C.既可以將甲和乙作為被告，也可以將甲、乙、丙作為被告D.由于只有丙有賠償能力，可以只以丙為被告【答案】C,D【解析】［解析］根據(jù)《刑訴解釋》第86條的規(guī)定，附帶民事訴訟中負(fù)有賠償責(zé)任的人員有以下：刑事被害人以及沒(méi)有被追究刑事責(zé)任的其他共同致害人；未成年刑事被告人的監(jiān)護(hù)人；已經(jīng)被執(zhí)行死刑的罪犯的遺產(chǎn)繼承人；共同犯罪案件中，案件審結(jié)前已經(jīng)死亡被告人的遺產(chǎn)繼承人;其他應(yīng)當(dāng)對(duì)刑事被告人的犯罪行為承擔(dān)民事賠償責(zé)任的單位和個(gè)人。當(dāng)然，以誰(shuí)為被告，附帶民事訴訟的原告有選擇權(quán)。＞多選題-19下列項(xiàng)目中，可以不征或免征土地增值稅的有（）oA.企業(yè)將房產(chǎn)直接捐贈(zèng)給學(xué)校B.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的D.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資，并未轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)【答案】B,D【解析】暫無(wú)解析＞多選題-20土地增值稅具有以下特點(diǎn)（）。A.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象，屬于“土地轉(zhuǎn)移增值稅"的類型B.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的所得額為征稅對(duì)象，屬于"土地轉(zhuǎn)移所得稅"的類型C.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額D.實(shí)行按年征收E.實(shí)行超率累進(jìn)稅率【答案】A,C,D【解析】［解析］土地增值稅實(shí)行按次征收。＞多選題-21下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）?A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)原值C.租金收入D.房產(chǎn)市價(jià)【答案】A,C【解析】［解析］房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，所以BD選項(xiàng)錯(cuò)誤。＞多選題-22現(xiàn)在中央和地方共享收入包括（）oA.增值稅B.資源稅C.證券交易稅D.企業(yè)所得稅E.土地增值稅【答案】A,B,C,D【解析】［解析］本題考查中央和地方稅的稅種。E是地方稅。＞多選題-23某大學(xué)4名師生聯(lián)名起訴甲公司污染某條大河，請(qǐng)求判決甲公司出資治理該河流的污染。起訴者除列了4名師生外,還列了該河流中的某著名島嶼作為原告,法院沒(méi)有受理。對(duì)此下列哪些說(shuō)法符合法律規(guī)定（）oA.只有自然人和法人能夠成為民事訴訟當(dāng)事人B.本案當(dāng)事人不適格C.本案屬于侵權(quán)訴訟，被污染河段流經(jīng)地區(qū)的法院均有管轄權(quán)D.本案起訴屬于公益訴訟，現(xiàn)行民事訴訟法沒(méi)有規(guī)定【答案】B,C,D【解析】暫無(wú)解析＞多選題-24以下各項(xiàng)中，（）是國(guó)際上對(duì)對(duì)外貿(mào)易管制通常的分類形式。A.按照限制手段分為配額管理和許可證管理B.按照管制對(duì)象分為禁止進(jìn)出口和限制進(jìn)出口C.按照管制手段分為關(guān)稅措施和非關(guān)稅措施D.按照管制目的分為進(jìn)口貿(mào)易管制和出口貿(mào)易管制【答案】C,D【解析】［解析］貿(mào)易管制基本上都是按照進(jìn)口和出口管制手段進(jìn)行分類。但不管是進(jìn)口管制還是出口管制，其主要的管制手段是關(guān)稅措施和非關(guān)稅措施,其他各項(xiàng)措施都離不開(kāi)這種管制措施。＞簡(jiǎn)答題-25某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)1月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金5400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)210萬(wàn)元；⑵以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)恒富小區(qū)項(xiàng)目(含住宅樓、會(huì)所和寫(xiě)字樓)，住宅、會(huì)所和寫(xiě)字樓占地面積各為1/3;⑶住宅樓開(kāi)發(fā)成本2500萬(wàn)元，提供金融機(jī)構(gòu)證明，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元，包括超過(guò)貸款期限的利息50萬(wàn)元；⑷與住宅樓配套的會(huì)所開(kāi)發(fā)成本1000萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；⑸寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；(6)9月份該建設(shè)項(xiàng)目全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入12000萬(wàn)元；將寫(xiě)字樓的80%出售，取得收入15000萬(wàn)元，10%無(wú)償交給政府用于派出所、居委會(huì)等公共事業(yè)已交付使用。其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：⑴計(jì)算公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；(2)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額；⑶計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額；(4)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目；⑸計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金；(6)計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅?！敬鸢浮?1)計(jì)算公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅：【解析】暫無(wú)解析＞簡(jiǎn)答題-26某農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)注冊(cè)資本為100萬(wàn)元，其主業(yè)是以農(nóng)產(chǎn)品為原料簡(jiǎn)單加工成產(chǎn)品銷售。2005年該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入220萬(wàn)元。繳納增值稅10萬(wàn)元，城建稅及教育費(fèi)附加1萬(wàn)元。⑵購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款60萬(wàn)元，增值稅7.8萬(wàn)元；另支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元。⑶收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑據(jù)上注明支付收購(gòu)金額50萬(wàn)元，另代繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅5萬(wàn)元。⑷為其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保，支付利息10萬(wàn)元。(5)資助某非關(guān)聯(lián)高校研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品費(fèi)用20萬(wàn)元。(6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)借入經(jīng)營(yíng)用資金70萬(wàn)元，年利率為6%,支付利息4.2萬(wàn)元。(7)其他應(yīng)扣除的成本費(fèi)用共計(jì)80萬(wàn)元。企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)，計(jì)算如下：應(yīng)納稅所得額=220-1-60-1-50-5-10-20-4.2-80=-11.2(萬(wàn)元)所以不需要繳納企業(yè)所得稅。要求：請(qǐng)分析該企業(yè)計(jì)算的2005年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確。如不正確請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算其應(yīng)納企業(yè)所得稅?！敬鸢浮科髽I(yè)計(jì)算的2002年應(yīng)納企業(yè)所得稅不正確，錯(cuò)誤之處有:【解析】暫無(wú)解析＞簡(jiǎn)答題-272005年4月30日，某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓一幢，共取得轉(zhuǎn)讓收入10000萬(wàn)元，公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)流轉(zhuǎn)稅金及附加稅費(fèi)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為1000萬(wàn)元；投入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為100萬(wàn)元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)，比按商業(yè)銀行同期同類貸款利率計(jì)算的利息多