《內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》期末試卷(A)7

第7頁第7頁共8頁《A2005－2006學(xué)年度第1學(xué)期《內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》期末試卷（A）題號(hào)得分一二三四五合計(jì)閱卷人題號(hào)得分一二三四五合計(jì)閱卷人復(fù)核人號(hào)學(xué)一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20分，每題1分。不選、錯(cuò)選或多選，本小題均不線）1.不相容職務(wù)相互分離的核心是（ ，要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個(gè)或兩名 個(gè)以上的部門或人員的處理使得單個(gè)人或部門的工作必須與其他人或部門的工作姓一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。A.職責(zé)分工 B.內(nèi)部牽制 C.作業(yè)程序 D.授權(quán)批2.現(xiàn)金內(nèi)部控制的控制點(diǎn)不包( 。A．審批 B．余額調(diào)節(jié)表 C．對(duì)賬 D．清查封級(jí) 款真實(shí)和貨款結(jié)算及時(shí)的控制措施( 班A.審批 B．復(fù)核 C．核對(duì) D．對(duì)賬下列不屬于存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)要求的( A．正確計(jì)價(jià)并保持賬實(shí)相符，提供準(zhǔn)確信息B．保證恰當(dāng)?shù)拇尕泝?chǔ)備量，降低儲(chǔ)備成本密 C．保證存貨的安全 D．落實(shí)保管責(zé)任制度部 5.下面不屬于存貨退出控制內(nèi)容的( 。系 A.存貨發(fā)出的控制 B．存貨損壞的控制C．存貨丟失的控制 D．存貨盤虧損的控6.下面不屬于固定資產(chǎn)增加控制的( 。A．移送控制 B．預(yù)算控制C．增加方式控制 驗(yàn)收控制企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個(gè)重要環(huán)節(jié)( 。A.采購(gòu)業(yè)務(wù) B．存貨業(yè)務(wù) C．生產(chǎn)業(yè)務(wù) D．銷售業(yè)務(wù)8.（ ）依據(jù)。A.采購(gòu)方式的選擇 B.供應(yīng)商的選擇 C.驗(yàn)收程序 D.價(jià)格談9.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（ ）負(fù)責(zé)A.信用管理部門 B.銷售部門 C.倉(cāng)庫部門 D.會(huì)計(jì)部門10.賒銷的批準(zhǔn)（ 信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額來進(jìn)行。A.會(huì)計(jì)部門 B.倉(cāng)庫部門 C.信用管理部門 D.銷售部企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（ ）決定A.董事會(huì) B.總經(jīng)理 C.職工代表大會(huì) D.監(jiān)事12.原始記錄制度屬( )。A．定額管理制度 B．生產(chǎn)計(jì)劃控制制度C．成本責(zé)任控制制度 D．成本核算的基礎(chǔ)工作控制制13.( )包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等諸多方面。A.授權(quán)審批控制 B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控C.預(yù)算控制 D.內(nèi)部報(bào)告控可以保證現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)按照授權(quán)進(jìn)行，增強(qiáng)經(jīng)辦人員和負(fù)責(zé)人員的責(zé)任感控制措施( 。A．授權(quán)批準(zhǔn) B．分工記賬 C．清點(diǎn) D．清查現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑還須經(jīng)（ ）審核簽章。A.記賬人員 B.出納人員 C.會(huì)計(jì)人員 D.部門負(fù)責(zé)16.企業(yè)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)的目的( )。A．保證存貨賬實(shí)相符 B．防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)C．保證成本計(jì)算更加真實(shí) D．有利于提高存貨的流動(dòng)性職務(wù)分離在固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度中體現(xiàn)( A．采購(gòu)與使用相分離 B．使用與記錄相分離C．采購(gòu)與審批相分離 D．維修與使用相分離固定資產(chǎn)處置控制不包( 。A．出售控制 B．折舊控制 C．報(bào)廢控制 D．毀損和盤虧控19.企業(yè)所有采購(gòu)申請(qǐng)書必須先由（ ）簽名批準(zhǔn)A.董事長(zhǎng) B.總經(jīng)理 C.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理 D.部門主管20.在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，要求必須發(fā)出詢價(jià)單，然后進(jìn)行談判并簽訂合同及訂貨單控制制度( 。存貨采購(gòu)的請(qǐng)購(gòu)單控制制度 B．訂貨控制制度C．貨物驗(yàn)收控制制度 D．入賬付款或應(yīng)付賬款控制制二、多項(xiàng)選擇題（本類題共30分，每小題2分。少選正確得1分，多選或錯(cuò)選均不得分。）以下項(xiàng)目中違背不相容職務(wù)分離控制原則的( )A.材料保管員兼材料核算保管員同時(shí)負(fù)責(zé)采購(gòu)CD．出納員負(fù)責(zé)貨幣資金收付并登記日記賬建立貨幣資金會(huì)計(jì)處理復(fù)核與對(duì)賬制度，包( )A．貨幣資金收付憑證與原始憑證核對(duì)B．現(xiàn)金與銀行存款日記賬與其總賬核對(duì)C．企業(yè)銀行存款日記賬與開戶銀行定期核對(duì)D．現(xiàn)金日記賬的每天余額與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)貨幣資金控制主要圍( 目標(biāo)A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法保證貨幣資金的使用效益保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠保證貨幣資金的安全完整存貨內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的目的主要( )。A．提供存貨的各種真實(shí)、完整和有用的信息 B．保證存貨的安C．控制存貨的流動(dòng) D．監(jiān)督、落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任E．加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的折舊計(jì)算方法( )A.年數(shù)總和法 B．雙倍余額遞減法C．平均年限法 D．先進(jìn)先出法對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）能否滿足企業(yè)采購(gòu)標(biāo)的的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、服務(wù)等基本標(biāo)B.資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn) C.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn) D.權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（ ）信用期限 B.現(xiàn)金折扣 C.批準(zhǔn)權(quán)限 D.折扣期限企業(yè)對(duì)外發(fā)行的債券在計(jì)算每期實(shí)際利息費(fèi)用時(shí)應(yīng)考慮的內(nèi)容包( A．債券折價(jià)攤銷額 B．債券溢價(jià)攤銷額C．應(yīng)計(jì)利息 D．債券手續(xù)費(fèi) E．債券印刷9.產(chǎn)品成本核算控制制度一般由以下幾個(gè)方面構(gòu)( )。A.產(chǎn)品質(zhì)量保障制度 B．成本核算的基礎(chǔ)工作控制制度C．成本責(zé)任控制制度 D．成本核算方法控制制度10．建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點(diǎn)包括（ A.關(guān)鍵控制點(diǎn)要找準(zhǔn) B.要適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展C.設(shè)計(jì)目標(biāo)要明確 D.成本效益要統(tǒng)一支票簽發(fā)業(yè)務(wù)處理流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)( 。A．付款前由業(yè)務(wù)部門和會(huì)計(jì)部門主管審核 B．簽發(fā)的支票作備查記C．簽發(fā)支票的印鑒由會(huì)計(jì)主管保管 D．和銀行進(jìn)行核對(duì)銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證結(jié)算憑證基本內(nèi)容的完整性處理手續(xù)的完備性所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（ A.合規(guī)性 B.合法性 C.真實(shí)性 D.有效13.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度主要有以下幾個(gè)方( 。A固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度 B．固定資產(chǎn)取得和處置控制制度C．固定資產(chǎn)保管控制制度 D．固定資產(chǎn)攤銷控制制E．固定資產(chǎn)控制權(quán)制度14.以下哪些屬于請(qǐng)購(gòu)與審批控制的內(nèi)容（ 。A.采購(gòu)計(jì)劃 B.采購(gòu)預(yù)算 C.政策控制原則 D.請(qǐng)購(gòu)內(nèi)15.以下哪些屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)流程（ 。A.貨款結(jié)算 B.采購(gòu)預(yù)算的編制 C.請(qǐng)購(gòu)與審批 D.供應(yīng)商的選擇三判斷（本類題共15分，每小題1分。判斷正確的得1分，判斷錯(cuò)誤的1分，不答不得分也不扣分，本題最低分為零分）內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價(jià)值牽制（ ）出納員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)等賬登記工作( )出納員不能兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作，但可以編制收付賬憑證( )永續(xù)盤存制下所有收發(fā)業(yè)務(wù)的手續(xù)憑證都應(yīng)有一聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門由會(huì)計(jì)門進(jìn)行記錄( )根據(jù)管理要求進(jìn)行固定資產(chǎn)分類和劃分固定資產(chǎn)項(xiàng)目屬于規(guī)范固定資產(chǎn)管的基礎(chǔ)工作( )企業(yè)超過一定金額的采購(gòu)需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購(gòu)( )企業(yè)驗(yàn)收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告記錄收貨對(duì)無對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)表的物，不得簽收( )銷售退回當(dāng)時(shí)即可辦理銷賬和退款手續(xù)。 ( )董事會(huì)對(duì)籌資計(jì)劃和實(shí)施細(xì)則的審核結(jié)果，可以口頭形式存在。( )成本開支范圍一經(jīng)確定，要保持相對(duì)穩(wěn)定，以保證成本計(jì)算口徑的一致( )內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是越嚴(yán)格越好、越細(xì)致越好，這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部制的作用( )貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章由一人保管的現(xiàn)象（ ）盤虧的固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，最后記入“固定資產(chǎn)清賬戶。 ( )()()四、案例分析題（35120215）的新加14億美元的虧損。當(dāng)巴林銀行的內(nèi)部審計(jì)師意識(shí)到交易員一方面控制著交易行為而員在