商業(yè)銀行第五章 貸款業(yè)務(wù) 課件

第五章貸款業(yè)務(wù)第五章貸款業(yè)務(wù)1第一節(jié)貸款種類和政策

一、貸款種類銀行貸款是指商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。

（一）按貸款期限劃分1.活期貸款。是指在貸款是不確定貸款償還期限，可以隨時由銀行發(fā)出通知收回的貸款。2.定期貸款。是指具有固定償還期限的貸款。按償還期限的長短，這種貸款又可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。3.透支。透支是指活期存款戶依照合同向銀行透支的款項，它實質(zhì)上是銀行的一種貸款。第一節(jié)貸款種類和政策一、貸款種類2

（二）按貸款的保障條件劃分1.信用貸款。這種貸款是指銀行完全憑借客戶的信譽而無需提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款。2.擔保貸款。這種貸款是指具有一定的財產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。按還款保證的不同，這種貸款又可分為：（1）抵押貸款。是指按規(guī)定的抵押方式以借款人或第三者的財產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款。（2）質(zhì)押貸款。是指按規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三者的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。（3）保證貸款。是指按規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人償還貸款時，按約定承擔一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。3.票據(jù)貼現(xiàn)。它是指銀行應(yīng)客戶的要求，以現(xiàn)款或活期存款買進客戶持有的未到期的商業(yè)票據(jù)的方式而發(fā)放的貸款。（二）按貸款的保障條件劃分3質(zhì)押與抵押抵押，是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。當債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法以該財產(chǎn)折價或者拍賣。變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。例如A欠B錢,A把房屋抵押給B,但A還是住在此房屋內(nèi)。質(zhì)押，是指債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)或者權(quán)利移交債權(quán)人占有，債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法以該動產(chǎn)或者權(quán)利折價、拍賣，變賣的價款優(yōu)先受償。例如A欠B錢，A把房子移給B住，一旦A不還錢，那B就有權(quán)擁有此房屋。

質(zhì)押與抵押4兩者的區(qū)別：

一是標的物不同。抵押的標的物原則上以不動產(chǎn)為準，但不限于動產(chǎn)，法律允許某些動產(chǎn)如機器、交通工具等可以設(shè)定為抵押物。質(zhì)押的標的物，通常是動產(chǎn)、權(quán)利。例如票據(jù)、股票等有價證券都可以質(zhì)押。

二是方式不同。抵押不轉(zhuǎn)移標的物的占有，仍由標的物所有權(quán)人占有；而質(zhì)押則相反，出質(zhì)人必須轉(zhuǎn)移質(zhì)物的占有，占有權(quán)歸質(zhì)權(quán)人。

三是擔保范圍有差別。抵押法定擔保范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)抵押權(quán)的費用，而質(zhì)押擔保范圍除此之外，還包括質(zhì)物保管費用，為保管質(zhì)物，質(zhì)權(quán)人要支付必要的費用。兩者的區(qū)別：

一是標的物不同。抵押的標的物原則上以不動產(chǎn)為5

（三）按貸款用途劃分1.按貸款對象的部門來分類，分為工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、科技貸款和消費貸款。2.按貸款的具體用途來劃分，分為流動資金貸款和固定資金貸款。

（四）按貸款的償還方式劃分1.一次性償還貸款。是指借款人在貸款到期日一次性還清貸款本金的貸款，其利息可以分期支付，也可在歸還本金時一次性付清。2.分期償還貸款。是指借款人按規(guī)定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。（三）按貸款用途劃分6（五）按貸款的質(zhì)量（或風(fēng)險程度）分類1.正常貸款。是指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時足額還本付息的貸款。2.關(guān)注貸款。是指貸款的本息償還仍然正常，但是發(fā)生了一些可能會影響貸款償還的不利因素。3.次級貸款。是指借款人依靠其正常經(jīng)營收入已經(jīng)無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資的辦法來歸還貸款。表明借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題。4.可疑貸款。是指借款無法正常足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定會造成一部分損失。5.損失貸款。是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息依然無法收回，或只能收回很小一部分。（五）按貸款的質(zhì)量（或風(fēng)險程度）分類7（六）按銀行發(fā)放貸款的自主程度劃分1.自營貸款。是指銀行以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款。2.委托貸款。是指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由銀行（受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助回收的貸款。3.特定貸款。在我國，這種貸款是指經(jīng)國務(wù)院批準并對可能造成的損失采取相應(yīng)的補救措施后，責(zé)成國有銀行發(fā)放的貸款。（六）按銀行發(fā)放貸款的自主程度劃分8

二、貸款政策

（一）貸款政策的內(nèi)容貸款政策是指商業(yè)銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險的各項方針、措施和程序的總和。1.貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略包括：開展業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的原則；銀行希望開展業(yè)務(wù)的行業(yè)和區(qū)域；希望開展業(yè)務(wù)的品種；希望達到的業(yè)務(wù)開展的規(guī)模和速度。2.貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分貸款程序通常包括三個階段：第一階段是貸前的推銷、調(diào)查及信用分析；第二階段是銀行接收貸款申請后的評估、審查及貸款發(fā)放；第三階段是貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風(fēng)險監(jiān)測以及貸款本息收回。二、貸款政策9規(guī)定貸款的審批制度：（1）我國明確實行“審貸分離”制度，即將上述貸款程序的三階段分別交由三個不同的崗位來完成，并相應(yīng)承擔由于各個環(huán)節(jié)工作出現(xiàn)問題而帶來的風(fēng)險責(zé)任。人員劃分責(zé)任調(diào)查評估人員負責(zé)貸前調(diào)查評估、承擔調(diào)查失誤和評估失準責(zé)任貸款審查人員負責(zé)貸款風(fēng)險審查、承擔審查失誤的責(zé)任貸款檢查人員負責(zé)貸后檢查和清收、承擔檢查失誤和清收不力責(zé)任（2）貸款的分級審批制度。商業(yè)銀行實行的一級法人體制，貸款審批實行的分級授權(quán)制。這一制度決定每位有權(quán)審批貸款的人員或組織的貸款審批品種和最高貸款限額。授權(quán)一般由銀行董事會或最該決策層統(tǒng)一批準，自董事會到基層行管理層，權(quán)限逐級下降。規(guī)定貸款的審批制度：103.貸款規(guī)模和比例控制（1）貸款/存款比例。這一指標反映銀行資金用于貸款的比重以及貸款能力的大小。75%（2）貸款/資本比例。這一指標反映銀行資本的盈利能力和銀行資本對貸款損失的承受能力。（3）單個企業(yè)貸款比例。該比例是指銀行向最大一家客戶或最大10家客戶的貸款占銀行資本金的比例，反映銀行貸款的集中程度和風(fēng)險狀況。10%、50%。（4）中長期貸款比例。該指標是指銀行發(fā)放的一年期以上的中長期貸款余額與一年期以上的各項存款余額的比例。反映了銀行貸款的流動性狀況。低于120%。3.貸款規(guī)模和比例控制114.貸款種類及地區(qū)貸款的種類及其構(gòu)成形成銀行的貸款結(jié)構(gòu)，而貸款結(jié)構(gòu)對銀行信貸資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性具有十分重要的影響。應(yīng)在企業(yè)貸款、消費貸款、農(nóng)業(yè)貸款等貸款領(lǐng)域中配置貸款總額。貸款地區(qū)是指銀行控制貸款業(yè)務(wù)的地域范圍。5.貸款擔保貸款擔保政策一般包括：（1）明確擔保的方式；（2）規(guī)定抵押品的鑒定、評估方法和程序；（3）確定貸款與抵押品價值的比率、貸款與質(zhì)押品價值的比率；（4）確定擔保人的資格和還款能力的評估方法和程序。4.貸款種類及地區(qū)126.貸款定價貸款的定價是一個復(fù)雜的過程，通常由銀行的貸款委員會或信貸管理部門確定。7.貸款檔案管理政策貸款檔案是銀行貸款管理過程中的詳細記錄，體現(xiàn)了銀行經(jīng)營管理水平和信貸人員的素質(zhì)，可直接反映貸款的質(zhì)量。貸款檔案管理制度包括：（1）貸款檔案結(jié)構(gòu)，即應(yīng)包括的文件，如法律文件、信貸文件和還款紀錄；（2）貸款檔案的保管責(zé)任人；（3）貸款檔案的保管地點。6.貸款定價138.貸款的日常管理和催收制度9.不良貸款的管理不良貸款分類：（1）逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款（2）被列入關(guān)注貸款以下的貸款，如次級貸款、可疑貸款、損失貸款

（二）制定貸款政策應(yīng)考慮的因素1.有關(guān)法律、法規(guī)和國家的財政、貨幣政策2.銀行的資本金狀況3.銀行負債結(jié)構(gòu)4.服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟條件和經(jīng)濟周期5.銀行信貸人員的素質(zhì)8.貸款的日常管理和催收制度14三、貸款程序

（一）貸款申請凡是符合借款條件的借款人，在銀行開立結(jié)算賬戶、與銀行建立信貸關(guān)系之后，如果出現(xiàn)資金需要，都可向銀行申請貸款。借款人申請貸款必須填寫《借款申請書》。其內(nèi)容包括：借款人名稱、性質(zhì)、經(jīng)營范圍，申請貸款的種類、期限、金額、方式、用途，用款計劃，還本付息計劃以及有關(guān)的經(jīng)濟技術(shù)指標等。三、貸款程序15

（二）貸款調(diào)查銀行在接到借款人的借款申請后，應(yīng)派專人進行調(diào)查。調(diào)查的內(nèi)容包括：1.借款申請書內(nèi)容的調(diào)查；2.貸款可行性調(diào)查。（1）借款人的品行；（2）借款合法性；（3）借款安全性；（4）借款的盈利性。

（三）對借款人的信用評估

銀行應(yīng)對借款人的信用狀況加以了解，對借款人進行信用評級。6C原則。

（四）貸款審批對經(jīng)過審查評估符合貸款條件的借款申請，銀行按照“分級負責(zé)、集體審定、一人審批”的貸款審批制度進行貸款決策。（五）借款合同的簽訂和擔保

（二）貸款調(diào)查16商業(yè)銀行貸款審查的“6c”原則貸款審查中的信用分析是對違約風(fēng)險的分析，主要是評估借款申請人還款意愿和還款能力。西方商業(yè)銀行信用分析集中在6個方面，通常稱為信用的“6c”原則。①品德(Character)，是指借款人的誠實守信或還款意愿，如果對此存有任何嚴重疑問，就不予貸放。②能力(Capacity)，是指借款人——無論是企業(yè)還是個人所具有的法律地位和經(jīng)營才能，這反映了其償債的能力。從經(jīng)濟意義上講，借款人的償還能力可以用借款者的預(yù)期現(xiàn)金流量來測量。③資本(Capital)，是指借款者財產(chǎn)的貨幣價值，通常用凈值來衡量(總資產(chǎn)減去負債)。資本反映了借款者的財富積累，是體現(xiàn)其信用狀況的重要因素，資本越雄厚，就越能承受風(fēng)險損失。

商業(yè)銀行第五章貸款業(yè)務(wù)課件17④經(jīng)營環(huán)境(Condition)，指借款者的行業(yè)在整個經(jīng)濟中的經(jīng)濟環(huán)境及趨勢。像經(jīng)濟周期、同一競爭、勞資關(guān)系、政局變化等都是考慮的內(nèi)容。⑤抵押品(Collateral)，借款人應(yīng)提供一定的、合適的有價物作為貸款擔保，它是借款者在違約情況下的還款保證。⑥連續(xù)性(Continuity)，指借款人經(jīng)營前景的長短。

④經(jīng)營環(huán)境(Condition)，指借款者的行業(yè)在整個經(jīng)濟中18（六）貸款發(fā)放

借款人應(yīng)先填好借款借據(jù)，經(jīng)銀行經(jīng)辦人員審核無誤，并由信貸部門負責(zé)人或主管行長簽字蓋章，送銀行會計部門，將貸款足額劃入借款人賬戶。（七）貸款檢查

主要檢查內(nèi)容：借款人是否按照合同規(guī)定的用途使用貸款；借款人資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的變化情況；借款人還款能力即還款資金來源的落實情況。（八）貸款回收1.回收；2.展期：提前通知日；期限；利率（六）貸款發(fā)放19

信貸業(yè)務(wù)操作流程貸款調(diào)查貸款審批貸款審查貸款發(fā)放貸后管理借款人的品質(zhì)借款人的能力借款人的現(xiàn)金流借款人的抵押借款人的經(jīng)濟環(huán)境銀行對貸款的控制信用評估資信評級信用報告行長或授權(quán)的副行長簽訂借款合同檢查信貸業(yè)務(wù)操作流程貸款調(diào)查貸款審批貸款審查貸款發(fā)放貸后管理20第二節(jié)貸款定價

一、貸款定價原則（一）利潤最大化原則信貸業(yè)務(wù)是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，存貸利差是銀行利潤的主要來源，貸款收益足以彌補資金成本和各項費用。（二）擴大市場份額原則銀行在貸款定價時必須考慮同業(yè)和同類貸款的價格水平。（三）保證貸款安全原則貸款定價必須遵循風(fēng)險與收益對稱原則，在貸款價格中反映銀行承擔風(fēng)險所應(yīng)該得到的風(fēng)險報酬。（四）維護銀行形象原則銀行應(yīng)守法誠信，合法經(jīng)營，不能利用貸款價格搞惡性競爭，破壞金融秩序穩(wěn)定。第二節(jié)貸款定價一、貸款定價原則21

二、貸款價格的構(gòu)成

（一）貸款利率貸款利率是貸款價格的主體，也是貸款價格的主要內(nèi)容。貸款利率的確定應(yīng)以收取的利息足以彌補支出并取得合理利潤為依據(jù)。銀行的支出包括：資金成本、提供貸款的費用以及今后可能發(fā)生的損失等。合理利潤指貸款能取得行業(yè)利潤水平。二、貸款價格的構(gòu)成22

（二）貸款承諾費貸款承諾費是指銀行對已承諾貸給顧客而顧客沒有使用的那部分資金收取的費用。它是顧客為取得貸款而支付的費用，因而構(gòu)成了貸款價格的一部分。

（三）補償余額補償余額是指營銀行要求，借款人保持在銀行的一定數(shù)量的活期存款和低利率定期存款。要求補償余額的理由：補償余額的計算分為兩部分；一部分是按實際貸款余額計算的補償余額；另一部分是按已承諾而未使用的限額計算的補償余額。

（四）隱含價格隱含價格是指貸款定價中的一些非貨幣性內(nèi)容，體現(xiàn)為貸款協(xié)議中規(guī)定的一些附加條款，如規(guī)定融資限額以及各種禁止事項等。（二）貸款承諾費23

三、影響貸款價格的主要因素（一）資金成本資金成本為歷史平均成本和邊際成本。貸款定價應(yīng)當使用全部新增資金來源的平均邊際成本。（二）貸款風(fēng)險程度不同種類的貸款→不同的風(fēng)險程度→貸款的風(fēng)險費用（風(fēng)險成本）→不同的貸款定價風(fēng)險費用包括：風(fēng)險管理費和風(fēng)險損失補償費風(fēng)險管理費用可根據(jù)歷史上某類貸款的平均費用水平，并考慮未來各種新增因素后確定貸款風(fēng)險費用率。風(fēng)險管理費用=風(fēng)險管理費用率×貸款金額三、影響貸款價格的主要因素24（三）貸款費用貸款費用是指銀行在貸款之前和貸款過程中發(fā)生的諸如信用調(diào)查、分析、評估，對擔保品進行鑒定、評估、管理，對貸款的各種資料、文件進行整理、歸檔、保管所發(fā)生的費用。通常，銀行制定各類貸款的收費標準。（四）借款人的信用及與銀行的關(guān)系借款人的信用主要是指借款人的償還能力和償還意愿。借款人與銀行的關(guān)系是指借款人與銀行的正常業(yè)務(wù)關(guān)系，如借款人在銀行的存款情況，借款人使用銀行服務(wù)的情況。（五）銀行貸款的目標收益率（六）貸款供求狀況（三）貸款費用25四、貸款定價方法（一）目標收益率定價法這種方法是根據(jù)銀行的目標收益率來確定貸款價格的方法。稅前產(chǎn)權(quán)資本收益率=（貸款收益-貸款費用）/應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本其中：

貸款收益=貸款利息收益+貸款管理手續(xù)費

貸款費用=借款者使用的非股本資金的成本+辦理貸款的服務(wù)和收貸費用

應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本=銀行全部產(chǎn)權(quán)資本對貸款的比例×未清償貸款余額計算出該筆貸款的稅前產(chǎn)權(quán)資本的收益率后，將其與銀行的稅前產(chǎn)權(quán)資本的目標收益率進行比較，決定是否對貸款進行重新定價。四、貸款定價方法26舉例：某信貸主管人員對某一客戶以12%的年利率發(fā)放一筆100萬元的貸款，借款人使用貸款的資金成本率為10%，貸款管理成本為2000元，已使用的資金凈額占分配貸款資金的比例為8%，假設(shè)借款人使用的貸款凈額等于未歸還貸款余額，即100萬元。（12%×1000000-10%×1000000-2000）/8%×1000000=22.5%假設(shè)銀行的目標收益率為25%，那么，這筆貸款就要重新定價。舉例：某信貸主管人員對某一客戶以12%的年利率發(fā)放一筆10027在上述計算公式中，涉及兩個資金成本的計算：一是非股本資金成本，即債務(wù)成本。其計算過程是：首先計算出新增單項負債資金來源的邊際成本，然后再計算新增全部債務(wù)的加權(quán)邊際成本。單項負債來源的邊際成本為：邊際成本=（新增利息+新增服務(wù)費用+新增購置成本+新增保險費）/（1-新增非盈利資產(chǎn)的資金百分比）二是股本資金成本，即股權(quán)成本，它是銀行股東要求的收益率。其計算方法有股利股價模型、資本資產(chǎn)定價模型和股權(quán)收益率目標模型。凈收益目標值/股權(quán)總額=目標股權(quán)收益率稅前收益目標值×（1-T）/股權(quán)總額=目標股權(quán)收益率稅前收益目標值/股權(quán)總額=目標股權(quán)收益率/（1-T）在上述計算公式中，涉及兩個資金成本的計算：28

（二）基礎(chǔ)利率定價法這種定價方法是指在基礎(chǔ)利率的基礎(chǔ)上加上一定的數(shù)額來確定貸款利率。在美國，基礎(chǔ)利率包括：銀行同業(yè)拆借利率、大額存款單利率以及國庫券利率。

（三）成本加成定價法這是一種以借入資金的成本加上一定利差來決定貸款利率的方法。我國目前使用的主要是這種方法。計算公式為：貸款利率=貸款成本+利率加成其中：貸款成本包括資金成本、貸款服務(wù)成本和營業(yè)成本；利率加成是指銀行應(yīng)取的合理利潤。（二）基礎(chǔ)利率定價法29

（四）優(yōu)惠加數(shù)定價法和優(yōu)惠乘數(shù)定價法這兩種方法是西方商業(yè)銀行普遍使用的貸款定價方法。優(yōu)惠加數(shù)定價法是指在優(yōu)惠利率的基礎(chǔ)上加若干個百分點而形成的利率。優(yōu)惠乘數(shù)定價法是指在優(yōu)惠利率的基礎(chǔ)上乘一個系數(shù)而形成的利率。不同的借款人，其風(fēng)險等級是不同的。為控制風(fēng)險，銀行根據(jù)借款人的風(fēng)險等級確定該借款人所適用的優(yōu)惠利率。優(yōu)惠利率不同，優(yōu)惠加數(shù)和優(yōu)惠乘數(shù)也不同。見教材127頁。

（五）保留補償余額定價法這種方法是將借款人在銀行保留補償余額看作是其貸款價格的一個組成部分，在考慮了借款人保留余額的多少后決定貸款利率的一種定價方法。在這種定價方法下，借款人的補償余額不同，貸款利率也不同。見教材128頁。（四）優(yōu)惠加數(shù)定價法和優(yōu)惠乘數(shù)定價法30例題：假設(shè)銀行正在審查一筆1年期的100萬元的流動資金貸款，并決定承諾這筆貸款，同時以承諾金額的0.5%的比率收取貸款承諾費。據(jù)預(yù)測，該借款人在這一年內(nèi)貸款的平均使用額度為80萬元，年存款服務(wù)費為4000元，其債務(wù)的加權(quán)邊際成本為7%，貸款的風(fēng)險及管理費用為5000元，銀行股東目標稅前利潤率為15%，貸款的資金來源中，股權(quán)與債務(wù)的比例為1：9，補償余額的投資收益率為8%。方案1：借款人保留在賬戶中的余額為10萬元；方案2：借款人保留在賬戶中的余額為6萬元。例題：假設(shè)銀行正在審查一筆1年期的100萬元的流動資金貸款，31稅前產(chǎn)權(quán)資本目標收益率=（貸款收益-貸款費用）∕應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本其中：貸款收益=貸款利息收益+貸款手續(xù)費+補償性余額的投資收益=800000×貸款利率+1000000×0.5%+（100000，60000）×8%貸款費用=非股本資金成本+貸款服務(wù)費+收貸費用=800000×7%+4000+5000=65000元應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本成本=產(chǎn)權(quán)資本對貸款的比率×未清償貸款余額=1∕10×800000=80000元稅前產(chǎn)權(quán)資本目標收益率=（貸款收益-貸款費用）∕應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本32方案1:15%=[（800000×貸款利率+1000000×0.5%+100000×8%）-65000]∕80000=[800000×貸款利率-52000]∕8000012000=80000×貸款利率-52000貸款利率=0.08，即8%方案2：15%=[（800000×貸款利+1000000×0.5%+60000×8%）-65000]∕80000=[800000×貸款利率-52000]∕8000012000=80000×貸款利率-55200貸款利率=0.084，即8.4%結(jié)論：補償性余額從10萬降到6萬，貸款利率相應(yīng)的從8%升到了8.4%。方案1:33第三節(jié)幾種貸款業(yè)務(wù)的要點

一、信用貸款（一）信用貸款的特點信用貸款是指銀行完全憑借借款人的信譽而發(fā)放的貸款。與其他貸款相比，信用貸款具有以下特點：1.以借款人的信用和未來的現(xiàn)金流量作為還款保證。2.風(fēng)險大、利率高。3.手續(xù)簡便。（二）信用貸款的操作程序及要點1.對借款人的信用進行評估，正確選擇貸款對象。2.合理確定貸款額度和期限。3.貸款的發(fā)放與監(jiān)督使用。4.貸款到期收回。第三節(jié)幾種貸款業(yè)務(wù)的要點一、信用貸款34

二、擔保貸款擔保貸款是指銀行要求借款人根據(jù)規(guī)定的擔保方式提供貸款擔保而發(fā)放的貸款。

（一）擔保方式與擔保貸款的種類我國《擔保法》規(guī)定的擔保方式主要有：保證、質(zhì)押和抵押。相對應(yīng)的貸款包括保證貸款、質(zhì)押貸款和抵押貸款。1.保證與保證貸款保證是指保證人與銀行約定，當債務(wù)人不能履行債務(wù)時，由其履行或承擔責(zé)任的行為。銀行根據(jù)擔保法規(guī)定的保證方式向借款人發(fā)放的貸款稱為保證貸款。擔保法中規(guī)定的保證方式包括一般責(zé)任和連帶責(zé)任保證。一般保證是指保證人保證，當借款人不能履行債務(wù)時，由其承擔履行債務(wù)的責(zé)任。二、擔保貸款35連帶責(zé)任保證是指保證人保證，由其與債務(wù)人對債務(wù)承擔履約責(zé)任。在保證貸款中，當債務(wù)人不能履行還款責(zé)任時，由保證人負債償還債務(wù)。2.質(zhì)押與抵押、質(zhì)押貸款與抵押貸款質(zhì)押與抵押的區(qū)別：在質(zhì)押貸款中，借款人要將用作質(zhì)押的財產(chǎn)作法定移交，但可以不做實際的實物移交，只交付儲存貨物的倉庫鑰匙或貨物的可轉(zhuǎn)讓儲單即可；而在抵押貸款中，借款人則不需要移交用作抵押的財產(chǎn)。質(zhì)押物的類別：抵押物的類別：抵押人與質(zhì)押人、質(zhì)押權(quán)與抵押權(quán)、抵押權(quán)人與質(zhì)押權(quán)人。連帶責(zé)任保證是指保證人保證，由其與債務(wù)人對債務(wù)承擔履約責(zé)任。36

（二）保證貸款的操作要點保證貸款體現(xiàn)了一種多邊信用關(guān)系，具有雙重的信用保證。保證貸款的管理要點是嚴格審查保證人的情況。具體說來，應(yīng)重點把握以下環(huán)節(jié)：1.借款人找保。貸款保證人應(yīng)是具有法人地位并有經(jīng)濟承保能力的經(jīng)濟實體、其他組織和公民。保證人承擔了貸款保證責(zé)任后，應(yīng)開具《貸款保證意向書》，交借款人轉(zhuǎn)送銀行。2.銀行核保。即銀行對保證人的資格和經(jīng)濟承保能力進行審核。3.銀行審批。即根據(jù)核保結(jié)果，按程序?qū)徟J款，由銀行與借款人、保證人三房借款合同、保證合同。4.貸款的發(fā)放與回收。簽訂了借款合同、保證合同之后，銀行應(yīng)及時按合同約定將貸款撥付借款人使用。銀行與保證人應(yīng)共同監(jiān)督借款人按合同使用貸款和按期收回貸款。借款到期，如果借款人按時還本付息，借款合同和保證合同隨即失效；否則，銀行應(yīng)通知保證人承擔還本付息責(zé)任。（二）保證貸款的操作要點37（三）抵押貸款的操作和管理要點由于質(zhì)押貸款與抵押貸款相似，我們將這兩種貸款統(tǒng)稱為抵押貸款。1.抵押貸款的分類（1）動產(chǎn)抵押。包括存貨抵押和設(shè)備抵押。（2）不動產(chǎn)抵押。這種貸款要履行過戶登記手續(xù)。（3）證券抵押。（4）客賬抵押。即以應(yīng)收賬款作為抵押品向銀行申請的貸款。（5）人壽保險單抵押。（三）抵押貸款的操作和管理要點382.抵押物的選擇和估價（1）抵押物的選擇借款人向銀行申請抵押貸款時，應(yīng)向銀行提交抵押物清單。銀行選擇抵押物的原則：合法性；易售性；穩(wěn)定性；易測性。根據(jù)上述原則，銀行要對抵押物進行選擇：（2）抵押物的估價抵押物估價是對抵押物將來處分時的市場價格的估算。包括對有價證券的估價、對不動產(chǎn)的估價以及對機器設(shè)備的估價等。3.確定抵押率抵押率是指抵押貸款本息之和與抵押物價值的比例。確定抵押率應(yīng)考慮的因素：貸款風(fēng)險；借款人信譽；抵押物的品種；貸款期限。2.抵押物的選擇和估價394.抵押物的產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記所謂產(chǎn)權(quán)設(shè)定是指銀行要證實并取得處分抵押物以作清償債務(wù)的權(quán)利。產(chǎn)權(quán)設(shè)定過程就是借款人要將財產(chǎn)契約交指定機構(gòu)登記過戶，明確銀行作為產(chǎn)權(quán)所有者和保險受益人。5.抵押物的占管、處分（1）抵押物的占管。占管包括占有和保管兩層意思。占管方式有兩種：一是抵押人占管；二是抵押權(quán)人占管。按照擔保法的規(guī)定，在抵押貸款中，抵押物由抵押人占管；在質(zhì)押貸款中，質(zhì)押物由抵押權(quán)人占管。（2）抵押物的處分。處分抵押物應(yīng)具備的條件：A：抵押合同期滿，借款人不能履約還款；B：抵押期間借款宣告解散或破產(chǎn)；C：個體工商戶作為抵押人在抵押期間死亡、失蹤，且其繼承人或受遺贈人不能償還其債務(wù)。4.抵押物的產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記40處分抵押物的方式：A：拍賣；B：轉(zhuǎn)讓；C：兌現(xiàn)。

三、票據(jù)貼現(xiàn)（一）票據(jù)貼現(xiàn)的概念和特點票據(jù)貼現(xiàn)是一種以票據(jù)所有權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓為前提的約期性資金融通。從持票人的角度來講，貼現(xiàn)是以手持未到期的票據(jù)向銀行貼付利息取得現(xiàn)款的經(jīng)濟行為。票據(jù)在貼現(xiàn)之前體現(xiàn)為票據(jù)付款人對票據(jù)持有人的一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系，票據(jù)貼現(xiàn)之后體現(xiàn)為票據(jù)付款人對銀行的一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。處分抵押物的方式：41票據(jù)貼現(xiàn)不僅僅是一種票據(jù)的買賣行為，實質(zhì)上還是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系的轉(zhuǎn)移，通過貼現(xiàn)，銀行間接地把款項貸給了票據(jù)的付款人，因而，票據(jù)貼現(xiàn)是一種特殊形式的貸款。與其他貸款方式相比，票據(jù)貼現(xiàn)具有以下特點：1.以持票人（收款人）作為貸款直接對象；2.以票據(jù)承兌人（第一還款人）的信譽作為還款保證；3.以票據(jù)的剩余期限為貸款期限；4.實行預(yù)收利息的方法，利率較低。票據(jù)貼現(xiàn)不僅僅是一種票據(jù)的買賣行為，實質(zhì)上還是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)42（二）票據(jù)貼現(xiàn)的操作要點1.票據(jù)貼現(xiàn)的審批持票人向銀行申請貼現(xiàn)應(yīng)提交貼現(xiàn)申請和貼現(xiàn)票據(jù)。銀行收到貼現(xiàn)申請后，應(yīng)對如下內(nèi)容進行審查：（1）票據(jù)的票式和要件是否合法；（2）票據(jù)的付款人和承兌人的資信狀況；（3）票據(jù)期限的長短；（4）貼現(xiàn)的額度。2.票據(jù)貼現(xiàn)的期限和額度票據(jù)貼現(xiàn)的期限一般控制在6個月之內(nèi)，最長不超過9個月。票據(jù)貼現(xiàn)的額度，即實付貼現(xiàn)金額。其計算公式為：實付貼現(xiàn)額=票據(jù)面額-貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息=票據(jù)面額×貼現(xiàn)期限（天數(shù)）×月貼現(xiàn)率/30（二）票據(jù)貼現(xiàn)的操作要點433.票據(jù)貼現(xiàn)到期的處理票據(jù)貼現(xiàn)到期前，付款人應(yīng)事先將票款備足并繳存其開戶銀行，票據(jù)到期時，開戶銀行根據(jù)貼現(xiàn)銀行寄來的票據(jù)，將票款從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)到貼現(xiàn)銀行賬戶。如果票據(jù)到期，付款人不足支付票款，可按以下情況處理：（1）以銀行承兌匯票貼現(xiàn)的，承兌銀行除憑票付款外，應(yīng)對承兌申請人執(zhí)行扣款。對于尚未扣回的承兌金額，視同逾期貸款，按統(tǒng)一利率計息并實行加息；（2）以商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的，付款人的開戶行應(yīng)將匯票退還貼現(xiàn)銀行，同時，對付款人比照簽發(fā)空頭支票的處罰規(guī)定處以罰款。貼現(xiàn)銀行收到退還的匯票后，應(yīng)著手追索票款，從貼現(xiàn)申請人賬戶上扣收貼現(xiàn)票款，同時，將匯票退還貼現(xiàn)申請人。對未扣回部分，銀行應(yīng)收取貸款利息并處以罰款。匯票退回后，由收付款雙方自行解決糾紛。3.票據(jù)貼現(xiàn)到期的處理44

四、消費貸款

（一）消費貸款的概念與種類消費貸款是指銀行以消費者個人為對象，以個人消費為用途而發(fā)放的貸款。按貸款的償還方式來劃分，消費貸款一般可分為以下三類：1.分期償還貸款這種貸款是指以分期償還本金和利息為特征的貸款。貸款的主要用途是用于購買耐用消費品，如住房、汽車等。貸款額度一般較小，貸款本息一般按月償還，以所購商品作為貸款的抵押。2.一次性償還貸款要求借款人在貸款到期時一次性還清貸款本息的消費貸款。四、消費貸款453.信用卡貸款。信用卡是由發(fā)卡銀行簽發(fā)的用以證明持卡人信譽良好并持以在特定場所進行消費或提現(xiàn)的信用憑證，具有轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存款和取款、匯兌以及消費信貸等功能。

④付款⑤送單③送發(fā)票⑥付款

②取得商品①購貨、簽發(fā)票發(fā)卡銀行商店客戶3.信用卡貸款。信用卡是由發(fā)卡銀行簽發(fā)的用以證明持卡人信譽良46

（二）消費貸款的操作要點1.貸款的申請。提交借款申請書。2.信用分析和貸前調(diào)查。3.貸款的審批與發(fā)放。貸款審批的方法有兩種：一是經(jīng)驗判斷法，即根據(jù)對借款人的信用分析和貸前調(diào)查，通過信貸人員的主觀判斷，來決定貸與不貸、貸多貸少。二是信用分析方法，這種方法先是由銀行建立信用分析模型，然后通過這一模型對借款進行等級評分。具體說來，就是借款人的某些特征確定相應(yīng)的分值，然后將借款人的特征輸入模型，得出該借款人的等級分，再將借款人的等級分與銀行事先規(guī)定的“可接受貸款分值”與“拒絕貸款分值”進行比較，作出貸與不貸的決策。4.貸后檢查與貸款回收。（二）消費貸款的操作要點47

（三）住房按揭貸款這種貸款是由樓宇的購買者在支付一定的購房款（通常占總購房款的30-40%）后，不足部分向銀行申請貸款，以向賣房者付清全部房款。這種貸款通常需要以樓花或現(xiàn)房作抵押，還需要開發(fā)商提供擔保或承諾在購房者不能還清貸款時由開發(fā)商進行回購，向銀行購回房屋的抵押權(quán)。按揭貸款的一般程序是：1.銀行與開發(fā)商簽訂協(xié)議。2.購房者與開發(fā)商簽訂住房買賣合同。3.購房者提出借款申請。4.開發(fā)商簽字擔保。5.銀行審批。6.公證和登記。按揭貸款協(xié)議公證；抵押物進行抵押登記。7.購買保險和繳付銀行貸款手續(xù)費。8.貸款的發(fā)放與收回。（三）住房按揭貸款48第四節(jié)貸款信用風(fēng)險管理

一、信用分析信用分析是對借款人的道德品格、資本實力、還款能力、擔保以及環(huán)境條件等進行系統(tǒng)分析，以確定是否給予貸款以及相應(yīng)的貸款條件。信用分析集中的五個方面，即所謂的“5C”：品格（character）、能力（capacity）、資本（capital）、擔保（collateral）以及環(huán)境（condition）。有些商業(yè)銀行將信用分析的內(nèi)容歸納為“5w”因素：即借款人（who）、借款用途（why）、還款期限（when）、擔保物（what）以及如何還款（how）。還有些商業(yè)銀行將講這些因素歸納為“5p”因素：即個人因素（personal）、目的因素（purpose）、償還因素（payment）、保障因素（protection）和前景因素（perspective）。第四節(jié)貸款信用風(fēng)險管理一、信用分析49

（一）借款人的品格借款人的品格是指借款人不僅要有償還借款的意愿，還要具備承擔各種義務(wù)的責(zé)任感。它包括借款人的背景、年齡、經(jīng)驗，借款人有無不良行為紀錄，借款人的陣容及協(xié)調(diào)合作情況，借款人的性格、作風(fēng)、現(xiàn)代經(jīng)營管理觀念以及上下屬的關(guān)系等。借款人的品格無法計量，只能根據(jù)過去的“紀錄”和積累的經(jīng)驗進行一系列的調(diào)查進行評估，也可通過專門的征信機構(gòu)了解借款人的信用狀況。（一）借款人的品格50

（二）借款人的能力借款人的能力是指借款人運用借入的資金獲取利潤并償還借款的能力。這一能力的大小取決于借款人的生產(chǎn)經(jīng)營能力和管理水平。因此，對借款人能力的分析、評估應(yīng)從如下方面考察：1.借款人的生產(chǎn)成本、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售收入以及生產(chǎn)競爭力。這方面的能力可通過一些經(jīng)濟技術(shù)指標來反映：資本比率、流動比率、設(shè)備利用率、折舊率、凈值收益率、毛利和凈利、銷售收入增長率等。2.經(jīng)營者的經(jīng)驗和能力，特別是主要決策者的決策能力、組織能力、用人能力、協(xié)調(diào)能力和創(chuàng)新能力。（二）借款人的能力51

（三）借款人的資本借款人的資本反映了借款人的財力和風(fēng)險承受能力，也反映了企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營成就。

（四）借款人的擔保包括借款人自己提供的擔保品和第三者提供的擔保品的變現(xiàn)性、價格穩(wěn)定性以及保證人的經(jīng)濟實力和信用狀況。

（五）借款人經(jīng)營環(huán)境條件包括借款人自身經(jīng)營狀況和外部環(huán)境。自身經(jīng)營狀況包括經(jīng)營范圍、經(jīng)營方向、銷售方式、原材料供應(yīng)渠道、競爭能力、對市場的應(yīng)變能力、生產(chǎn)受季節(jié)性影響的程度、企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)能力、生產(chǎn)規(guī)模、技術(shù)水平、人員素質(zhì)、經(jīng)濟效益和發(fā)展前景等。外部環(huán)境是指借款人所在地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展狀況。（三）借款人的資本52

二、信用分析技術(shù)（一）財務(wù)報表分析財務(wù)報表分析主要是對資產(chǎn)負債表、損益表和財務(wù)狀況變動表進行分析。資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)財務(wù)狀況的綜合性報表，損益表示范營企業(yè)在一定時期內(nèi)的業(yè)務(wù)經(jīng)營的成本、費用以及盈虧情況的報表，財務(wù)狀況變動表反映的則是企業(yè)在一定時期內(nèi)資產(chǎn)、負債、資本等的變動情況。從反映企業(yè)還款能力和貸款風(fēng)險的角度來看，財務(wù)報表分析的重點是：二、信用分析技術(shù)531.資產(chǎn)項目。包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)三大類。（1）應(yīng)收賬款。這是企業(yè)償還短期債務(wù)的主要資金來源，其流動性僅次于現(xiàn)金的資產(chǎn)。對應(yīng)收賬款分析的重點是：A：應(yīng)收賬款的分布；B：應(yīng)收賬款的賬齡；C：應(yīng)收賬款的抵押情況。（2）存貨。這是指企業(yè)購入的原材料以及在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品，它們是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，也是企業(yè)償債的主要物質(zhì)基礎(chǔ)。對存貨的分析重點是：A：存貨的規(guī)模是否合理；B：存貨保留時間的長短；C：存貨的流動性狀況；D：存貨有無陳舊變質(zhì)風(fēng)險；E：存貨是否投保。1.資產(chǎn)項目。包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)三大類。54（3）固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)可用于最后的債務(wù)清償。對固定資產(chǎn)分析的重點是：A：固定資產(chǎn)是否提足了折舊；B：固定資產(chǎn)是否全額投保；C：固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。（4）投資。這是指企業(yè)購買有價證券進行的短期金融資產(chǎn)投資。投資即可給企業(yè)帶來投資收益，也可變現(xiàn)收回現(xiàn)金。對投資進行分析的重點是：企業(yè)所持有價證券的合法性、流動性和盈利性，以及有價證券的期限、數(shù)額、結(jié)構(gòu)是否合理；同時還要了解有價證券發(fā)行人的信用狀況。（3）固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)可用于最后的債務(wù)清償。552.負債及資本項目本項目分析的目的是了解企業(yè)的資金來源構(gòu)成，借以判斷企業(yè)的自身實力和銀行貸款風(fēng)險。（1）負債。包括短期負債和長期負債。短期負債主要包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)繳稅金和短期借款等。對短期負債分析的重點是：A：短期負債的數(shù)額有無漏記；B：短期負債有無過期。長期負債主要包括長期借款和中長期債券。對長期負債分析的重點是：長期負債的到期日和企業(yè)償還長期負債的安排，借以評價企業(yè)的償債能力。2.負債及資本項目56（2）資本。資本多少反映了企業(yè)財力的雄厚，也反映了企業(yè)承受風(fēng)險能力的大小。對資本分析的重點是：A：資本有無虛假成份；B：資本結(jié)構(gòu)；C：企業(yè)是否按規(guī)定補充資本。3.損益表項目的分析分析的重點是：A：了解銷售收入、銷售成本、各項費用的真實性；B：采用縱向和橫向比較的方法，將損益表中的各項指標與上年度、同行業(yè)、同等條件的其他企業(yè)進行比較。4.財務(wù)狀況變動表分析對財務(wù)狀況變動表的分析有助于了解企業(yè)在一定時期內(nèi)營運資產(chǎn)的變動和企業(yè)的流動性。（2）資本。資本多少反映了企業(yè)財力的雄厚，也反映了企業(yè)承受風(fēng)57

（二）財務(wù)比率分析財務(wù)比率分析是最企業(yè)財務(wù)狀況的進一步量化分析。通過財務(wù)比率分析，可以了解企業(yè)的經(jīng)營狀況、債務(wù)負擔、盈利能力，從而據(jù)此評判企業(yè)的償債能力。財務(wù)比率分析通常有以下四類：流動性比率、盈利能力比率、結(jié)構(gòu)性比率和經(jīng)營能力比率。（二）財務(wù)比率分析581.流動性比率（1）流動比率。這是衡量企業(yè)償債能力的最常用的指標。其計算公式為：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債其中：流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款和存貨等。流動負債包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、短期借款、應(yīng)繳稅金和應(yīng)計費用等。該指標反映能夠在短期內(nèi)變現(xiàn)的流動資產(chǎn)償還債務(wù)的能力。流動比率一般在1.5到2.5之間比較合適。該指標的缺陷是流動資產(chǎn)中的存貨的變現(xiàn)能力較弱。1.流動性比率59（2）速動比率。該指標是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率，也成為酸性試驗比率，是考察企業(yè)資產(chǎn)迅速變現(xiàn)的能力的指標。速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨通常這一指標應(yīng)保持在1以上。（3）現(xiàn)金比率。這一指標是評價企業(yè)即期償債能力的指標。其計算公式為：現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+等值現(xiàn)金）/流動資產(chǎn)其中：現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金和銀行存款，等值現(xiàn)金是指企業(yè)所持有的高流動性的有價證券。通常這一指標應(yīng)保持在5%以上。（2）速動比率。該指標是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率，也成為602.盈利能力比率（1）銷售利潤率。這一指標反映了企業(yè)單位銷售額可帶來的利潤數(shù)。其計算公式為：銷售利潤率=（銷售額-稅款-銷售成本）/銷售總額（2）資產(chǎn)收益率。這是反映企業(yè)每一單位資產(chǎn)盈利能力的指標。其計算公式為：資產(chǎn)收益率=純收益/資產(chǎn)總額（3）普通股收益率。這是反映普通股股東獲利程度的指標。其計算公式為：普通股收益率=（扣除稅款和利息后的純收益-優(yōu)先股股息）/普通股權(quán)益額（4）股票市盈率。這是普通股市價與股票每股收益的比率，這一指標反映了投資者對權(quán)益股票的偏好和對權(quán)益前景的信心。其計算公式為：

市盈率=每股市價/每股收益2.盈利能力比率613.結(jié)構(gòu)性比率（1）負債比率。這一指標是企業(yè)負債總額與資產(chǎn)總額的比率。它反映了企業(yè)的負債程度。其計算公式為：負債率=負債總額/資產(chǎn)總額（2）負債凈值比率。這一指標是指企業(yè)負債總額與企業(yè)資本凈值總額的比率，它反映了企業(yè)資本承擔債務(wù)的能力。其計算公式為：負債凈值比率=負債總額/資本凈值（3）流動負債率。這一指標是流動負債與全部負債的比率。其計算公式為：流動負債率=流動負債/全部負債這一指標反映了企業(yè)短期負債在全部負債中的比重，即負債結(jié)構(gòu)。3.結(jié)構(gòu)性比率62（4）流動資產(chǎn)率。這一指標反映流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)或總負債的比率。其計算公式為：流動資產(chǎn)率=流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)（總負債）這兩個指標都是用來反映企業(yè)以流動資產(chǎn)償還債務(wù)能力的指標。（5）股東權(quán)益比率。這一比率反映股東對資產(chǎn)的占有率。其計算公式為：股東權(quán)益比率=股東權(quán)益/總資產(chǎn)這一比率的倒數(shù)就是財務(wù)杠桿倍數(shù)，其計算公式為：財務(wù)杠桿倍數(shù)=總資產(chǎn)/股東權(quán)益這一比率反映一定量資本能帶動的資產(chǎn)數(shù)。（6）償還能力比率。這一指標是指企業(yè)在扣除利息和稅收之前的利潤與借款利息之比，用來反映企業(yè)支付貸款利息的能力。其計算公式為：償還能力比率=為扣除利息和稅金前的利潤/借款利息費用這一比率也稱為利息保障倍數(shù)。（4）流動資產(chǎn)率。這一指標反映流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)或總負債的比率634.經(jīng)營能力比率（1）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。企業(yè)銷售凈額與固定資產(chǎn)凈值之比。其計算公式為：資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/資產(chǎn)總額其中，銷售凈額是指銷售收入減去銷售退回和折扣的余額。這一指標反映企業(yè)銷售能力和全部資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。（2）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。這是銷售凈額與固定資產(chǎn)凈值之比。其計算公式為：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/固定資產(chǎn)凈值這一指標是衡量固定資產(chǎn)利用效率的財務(wù)指標。4.經(jīng)營能力比率64（3）存貨周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)銷售成本與平均存貨余額的比率。其計算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售凈成本/平均存貨余額其中：存貨平均余額=（年初存貨額+年末存貨額）/2這一指標反映企業(yè)在一定時期內(nèi)存貨周轉(zhuǎn)或變現(xiàn)速度。通常用次數(shù)來表示。（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。這是銷售凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率。其計算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售凈額/應(yīng)收賬款余額這一指標反映企業(yè)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和收回賒銷賬的能力。根據(jù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，還可計算應(yīng)收賬款賬齡，即收回應(yīng)收賬款的平均天數(shù)。其計算公式為：應(yīng)收賬款賬齡=360天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率這一指標使用時間長短來衡量應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度和企業(yè)的收賬能力。（3）存貨周轉(zhuǎn)率。這是企業(yè)銷售成本與平均存貨余額的比率。其計65

（三）現(xiàn)金流量分析1.現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量是指現(xiàn)金的流入和流出量總稱。現(xiàn)金流量的內(nèi)容包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。每一種現(xiàn)金流量又分為現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金流入量?，F(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量的差額就是現(xiàn)金凈流量。（三）現(xiàn)金流量分析662.現(xiàn)金流量表的編制與分析

三、貸款損失的控制與處理

（一）貸款分類1.正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款。屬于事后統(tǒng)計，不利于對貸款風(fēng)險進行事前控制。2.正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款。2.現(xiàn)金流量表的編制與分析67（二）不良貸款發(fā)生的表象1.企業(yè)在銀行的賬戶上反映的預(yù)警信號2.從企業(yè)財務(wù)報表上反映的預(yù)警信號3.在企業(yè)人事管理及與銀行的關(guān)系方面反映的預(yù)警信號4.在企業(yè)經(jīng)營管理方面表現(xiàn)出來的預(yù)警信號（三）不良貸款的控制與處理1.監(jiān)督企業(yè)整改，積極催收到期貸款。2.簽訂貸款處理協(xié)議，借貸雙方共同努力，確保貸款安全。（1）貸款展期。（2）借新還舊。（3）追加新貸款。（4）追加貸款擔保。（5）對借款人的經(jīng)濟活動作出限制性規(guī)定。（6）銀行參與企業(yè)的經(jīng)營管理。（二）不良貸款發(fā)生的表象683.落實貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃、廢銀行債務(wù)。4.依靠法律武器，收回貸款本息。5.呆帳沖銷。3.落實貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃、廢銀行債務(wù)。69

一、審貸崗位設(shè)置1.貸款調(diào)查崗位這是對企業(yè)進行貸前調(diào)查的崗位，一般由信貸人員擔任。2.貸款審查崗位這是專門從事貸款決策前審查的崗位，一般由信貸部門負責(zé)人承擔。3.貸款決策崗位這是對貸款申請做出最終決策的崗位，一般由主管信貸業(yè)務(wù)的行長擔任，也可成立貸款審查委員會，并按分級負責(zé)、集體審定、一人審批的原則進行決策。4.貸款檢查崗位這是在貸款發(fā)放后對貸款進行跟蹤檢查的崗位，這一崗位可由信貸部門組織專人進行，也可單獨設(shè)立貸款檢查機構(gòu)專司檢查之職。5.貸款稽核監(jiān)督崗位這是對貸款管理全過程進行合法性和合規(guī)性檢查、監(jiān)督的崗位。一般由銀行的稽核部門或稽核委員會負責(zé)。一、審貸崗位設(shè)置70

二、貸款責(zé)任制度為強化貸款管理過程中每個崗位、每個部門以及每個管理人員的工作責(zé)任，在實行“審貸分離”的基礎(chǔ)上，還應(yīng)按照“權(quán)責(zé)對應(yīng)”原則，建立貸款責(zé)任制度。包括：（1）建立以行長負責(zé)制為核心內(nèi)容的貸款管理責(zé)任體系。（2）責(zé)任要落實到部門、崗位和個人。（3）明確獎懲條件和標準，實行“獎優(yōu)罰劣”，將貸款管理的業(yè)績與有關(guān)人員的經(jīng)濟利益掛鉤。（4）建立信貸人員離職審計制度。二、貸款責(zé)任制度71

三、貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核，是指通過會計帳戶和指標體系，對銀行貸款的質(zhì)量進行動態(tài)的檢測，并據(jù)依靠和銀行、信貸部門及信貸人員經(jīng)營管理水平和工作業(yè)績的貸款管理制度。1.明確貸款質(zhì)量分類標準及認定程序和方法。2.建立貸款質(zhì)量監(jiān)測考核指標體系。貸款安全性指標、流動性指標、盈利性指標。3.建立不良貸款的跟蹤管理制度。三、貸款質(zhì)量的監(jiān)測與考核72第五章貸款業(yè)務(wù)第五章貸款業(yè)務(wù)73第一節(jié)貸款種類和政策

一、貸款種類銀行貸款是指商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。

（一）按貸款期限劃分1.活期貸款。是指在貸款是不確定貸款償還期限，可以隨時由銀行發(fā)出通知收回的貸款。2.定期貸款。是指具有固定償還期限的貸款。按償還期限的長短，這種貸款又可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。3.透支。透支是指活期存款戶依照合同向銀行透支的款項，它實質(zhì)上是銀行的一種貸款。第一節(jié)貸款種類和政策一、貸款種類74

（二）按貸款的保障條件劃分1.信用貸款。這種貸款是指銀行完全憑借客戶的信譽而無需提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款。2.擔保貸款。這種貸款是指具有一定的財產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。按還款保證的不同，這種貸款又可分為：（1）抵押貸款。是指按規(guī)定的抵押方式以借款人或第三者的財產(chǎn)作為抵押發(fā)放的貸款。（2）質(zhì)押貸款。是指按規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三者的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。（3）保證貸款。是指按規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人償還貸款時，按約定承擔一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。3.票據(jù)貼現(xiàn)。它是指銀行應(yīng)客戶的要求，以現(xiàn)款或活期存款買進客戶持有的未到期的商業(yè)票據(jù)的方式而發(fā)放的貸款。（二）按貸款的保障條件劃分75質(zhì)押與抵押抵押，是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。當債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法以該財產(chǎn)折價或者拍賣。變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。例如A欠B錢,A把房屋抵押給B,但A還是住在此房屋內(nèi)。質(zhì)押，是指債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)或者權(quán)利移交債權(quán)人占有，債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法以該動產(chǎn)或者權(quán)利折價、拍賣，變賣的價款優(yōu)先受償。例如A欠B錢，A把房子移給B住，一旦A不還錢，那B就有權(quán)擁有此房屋。

質(zhì)押與抵押76兩者的區(qū)別：

一是標的物不同。抵押的標的物原則上以不動產(chǎn)為準，但不限于動產(chǎn)，法律允許某些動產(chǎn)如機器、交通工具等可以設(shè)定為抵押物。質(zhì)押的標的物，通常是動產(chǎn)、權(quán)利。例如票據(jù)、股票等有價證券都可以質(zhì)押。

二是方式不同。抵押不轉(zhuǎn)移標的物的占有，仍由標的物所有權(quán)人占有；而質(zhì)押則相反，出質(zhì)人必須轉(zhuǎn)移質(zhì)物的占有，占有權(quán)歸質(zhì)權(quán)人。

三是擔保范圍有差別。抵押法定擔保范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)抵押權(quán)的費用，而質(zhì)押擔保范圍除此之外，還包括質(zhì)物保管費用，為保管質(zhì)物，質(zhì)權(quán)人要支付必要的費用。兩者的區(qū)別：

一是標的物不同。抵押的標的物原則上以不動產(chǎn)為77

（三）按貸款用途劃分1.按貸款對象的部門來分類，分為工業(yè)貸款、商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、科技貸款和消費貸款。2.按貸款的具體用途來劃分，分為流動資金貸款和固定資金貸款。

（四）按貸款的償還方式劃分1.一次性償還貸款。是指借款人在貸款到期日一次性還清貸款本金的貸款，其利息可以分期支付，也可在歸還本金時一次性付清。2.分期償還貸款。是指借款人按規(guī)定的期限分次償還本金和支付利息的貸款。（三）按貸款用途劃分78（五）按貸款的質(zhì)量（或風(fēng)險程度）分類1.正常貸款。是指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時足額還本付息的貸款。2.關(guān)注貸款。是指貸款的本息償還仍然正常，但是發(fā)生了一些可能會影響貸款償還的不利因素。3.次級貸款。是指借款人依靠其正常經(jīng)營收入已經(jīng)無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資的辦法來歸還貸款。表明借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題。4.可疑貸款。是指借款無法正常足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定會造成一部分損失。5.損失貸款。是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息依然無法收回，或只能收回很小一部分。（五）按貸款的質(zhì)量（或風(fēng)險程度）分類79（六）按銀行發(fā)放貸款的自主程度劃分1.自營貸款。是指銀行以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款。2.委托貸款。是指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等委托人提供資金，由銀行（受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助回收的貸款。3.特定貸款。在我國，這種貸款是指經(jīng)國務(wù)院批準并對可能造成的損失采取相應(yīng)的補救措施后，責(zé)成國有銀行發(fā)放的貸款。（六）按銀行發(fā)放貸款的自主程度劃分80

二、貸款政策

（一）貸款政策的內(nèi)容貸款政策是指商業(yè)銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險的各項方針、措施和程序的總和。1.貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略包括：開展業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的原則；銀行希望開展業(yè)務(wù)的行業(yè)和區(qū)域；希望開展業(yè)務(wù)的品種；希望達到的業(yè)務(wù)開展的規(guī)模和速度。2.貸款工作規(guī)程及權(quán)限劃分貸款程序通常包括三個階段：第一階段是貸前的推銷、調(diào)查及信用分析；第二階段是銀行接收貸款申請后的評估、審查及貸款發(fā)放；第三階段是貸款發(fā)放以后的監(jiān)督檢查、風(fēng)險監(jiān)測以及貸款本息收回。二、貸款政策81規(guī)定貸款的審批制度：（1）我國明確實行“審貸分離”制度，即將上述貸款程序的三階段分別交由三個不同的崗位來完成，并相應(yīng)承擔由于各個環(huán)節(jié)工作出現(xiàn)問題而帶來的風(fēng)險責(zé)任。人員劃分責(zé)任調(diào)查評估人員負責(zé)貸前調(diào)查評估、承擔調(diào)查失誤和評估失準責(zé)任貸款審查人員負責(zé)貸款風(fēng)險審查、承擔審查失誤的責(zé)任貸款檢查人員負責(zé)貸后檢查和清收、承擔檢查失誤和清收不力責(zé)任（2）貸款的分級審批制度。商業(yè)銀行實行的一級法人體制，貸款審批實行的分級授權(quán)制。這一制度決定每位有權(quán)審批貸款的人員或組織的貸款審批品種和最高貸款限額。授權(quán)一般由銀行董事會或最該決策層統(tǒng)一批準，自董事會到基層行管理層，權(quán)限逐級下降。規(guī)定貸款的審批制度：823.貸款規(guī)模和比例控制（1）貸款/存款比例。這一指標反映銀行資金用于貸款的比重以及貸款能力的大小。75%（2）貸款/資本比例。這一指標反映銀行資本的盈利能力和銀行資本對貸款損失的承受能力。（3）單個企業(yè)貸款比例。該比例是指銀行向最大一家客戶或最大10家客戶的貸款占銀行資本金的比例，反映銀行貸款的集中程度和風(fēng)險狀況。10%、50%。（4）中長期貸款比例。該指標是指銀行發(fā)放的一年期以上的中長期貸款余額與一年期以上的各項存款余額的比例。反映了銀行貸款的流動性狀況。低于120%。3.貸款規(guī)模和比例控制834.貸款種類及地區(qū)貸款的種類及其構(gòu)成形成銀行的貸款結(jié)構(gòu)，而貸款結(jié)構(gòu)對銀行信貸資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性具有十分重要的影響。應(yīng)在企業(yè)貸款、消費貸款、農(nóng)業(yè)貸款等貸款領(lǐng)域中配置貸款總額。貸款地區(qū)是指銀行控制貸款業(yè)務(wù)的地域范圍。5.貸款擔保貸款擔保政策一般包括：（1）明確擔保的方式；（2）規(guī)定抵押品的鑒定、評估方法和程序；（3）確定貸款與抵押品價值的比率、貸款與質(zhì)押品價值的比率；（4）確定擔保人的資格和還款能力的評估方法和程序。4.貸款種類及地區(qū)846.貸款定價貸款的定價是一個復(fù)雜的過程，通常由銀行的貸款委員會或信貸管理部門確定。7.貸款檔案管理政策貸款檔案是銀行貸款管理過程中的詳細記錄，體現(xiàn)了銀行經(jīng)營管理水平和信貸人員的素質(zhì)，可直接反映貸款的質(zhì)量。貸款檔案管理制度包括：（1）貸款檔案結(jié)構(gòu)，即應(yīng)包括的文件，如法律文件、信貸文件和還款紀錄；（2）貸款檔案的保管責(zé)任人；（3）貸款檔案的保管地點。6.貸款定價858.貸款的日常管理和催收制度9.不良貸款的管理不良貸款分類：（1）逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款（2）被列入關(guān)注貸款以下的貸款，如次級貸款、可疑貸款、損失貸款

（二）制定貸款政策應(yīng)考慮的因素1.有關(guān)法律、法規(guī)和國家的財政、貨幣政策2.銀行的資本金狀況3.銀行負債結(jié)構(gòu)4.服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟條件和經(jīng)濟周期5.銀行信貸人員的素質(zhì)8.貸款的日常管理和催收制度86三、貸款程序

（一）貸款申請凡是符合借款條件的借款人，在銀行開立結(jié)算賬戶、與銀行建立信貸關(guān)系之后，如果出現(xiàn)資金需要，都可向銀行申請貸款。借款人申請貸款必須填寫《借款申請書》。其內(nèi)容包括：借款人名稱、性質(zhì)、經(jīng)營范圍，申請貸款的種類、期限、金額、方式、用途，用款計劃，還本付息計劃以及有關(guān)的經(jīng)濟技術(shù)指標等。三、貸款程序87

（二）貸款調(diào)查銀行在接到借款人的借款申請后，應(yīng)派專人進行調(diào)查。調(diào)查的內(nèi)容包括：1.借款申請書內(nèi)容的調(diào)查；2.貸款可行性調(diào)查。（1）借款人的品行；（2）借款合法性；（3）借款安全性；（4）借款的盈利性。

（三）對借款人的信用評估

銀行應(yīng)對借款人的信用狀況加以了解，對借款人進行信用評級。6C原則。

（四）貸款審批對經(jīng)過審查評估符合貸款條件的借款申請，銀行按照“分級負責(zé)、集體審定、一人審批”的貸款審批制度進行貸款決策。（五）借款合同的簽訂和擔保

（二）貸款調(diào)查88商業(yè)銀行貸款審查的“6c”原則貸款審查中的信用分析是對違約風(fēng)險的分析，主要是評估借款申請人還款意愿和還款能力。西方商業(yè)銀行信用分析集中在6個方面，通常稱為信用的“6c”原則。①品德(Character)，是指借款人的誠實守信或還款意愿，如果對此存有任何嚴重疑問，就不予貸放。②能力(Capacity)，是指借款人——無論是企業(yè)還是個人所具有的法律地位和經(jīng)營才能，這反映了其償債的能力。從經(jīng)濟意義上講，借款人的償還能力可以用借款者的預(yù)期現(xiàn)金流量來測量。③資本(Capital)，是指借款者財產(chǎn)的貨幣價值，通常用凈值來衡量(總資產(chǎn)減去負債)。資本反映了借款者的財富積累，是體現(xiàn)其信用狀況的重要因素，資本越雄厚，就越能承受風(fēng)險損失。

商業(yè)銀行第五章貸款業(yè)務(wù)課件89④經(jīng)營環(huán)境(Condition)，指借款者的行業(yè)在整個經(jīng)濟中的經(jīng)濟環(huán)境及趨勢。像經(jīng)濟周期、同一競爭、勞資關(guān)系、政局變化等都是考慮的內(nèi)容。⑤抵押品(Collateral)，借款人應(yīng)提供一定的、合適的有價物作為貸款擔保，它是借款者在違約情況下的還款保證。⑥連續(xù)性(Continuity)，指借款人經(jīng)營前景的長短。

④經(jīng)營環(huán)境(Condition)，指借款者的行業(yè)在整個經(jīng)濟中90（六）貸款發(fā)放

借款人應(yīng)先填好借款借據(jù)，經(jīng)銀行經(jīng)辦人員審核無誤，并由信貸部門負責(zé)人或主管行長簽字蓋章，送銀行會計部門，將貸款足額劃入借款人賬戶。（七）貸款檢查

主要檢查內(nèi)容：借款人是否按照合同規(guī)定的用途使用貸款；借款人資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的變化情況；借款人還款能力即還款資金來源的落實情況。（八）貸款回收1.回收；2.展期：提前通知日；期限；利率（六）貸款發(fā)放91

信貸業(yè)務(wù)操作流程貸款調(diào)查貸款審批貸款審查貸款發(fā)放貸后管理借款人的品質(zhì)借款人的能力借款人的現(xiàn)金流借款人的抵押借款人的經(jīng)濟環(huán)境銀行對貸款的控制信用評估資信評級信用報告行長或授權(quán)的副行長簽訂借款合同檢查信貸業(yè)務(wù)操作流程貸款調(diào)查貸款審批貸款審查貸款發(fā)放貸后管理92第二節(jié)貸款定價

一、貸款定價原則（一）利潤最大化原則信貸業(yè)務(wù)是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，存貸利差是銀行利潤的主要來源，貸款收益足以彌補資金成本和各項費用。（二）擴大市場份額原則銀行在貸款定價時必須考慮同業(yè)和同類貸款的價格水平。（三）保證貸款安全原則貸款定價必須遵循風(fēng)險與收益對稱原則，在貸款價格中反映銀行承擔風(fēng)險所應(yīng)該得到的風(fēng)險報酬。（四）維護銀行形象原則銀行應(yīng)守法誠信，合法經(jīng)營，不能利用貸款價格搞惡性競爭，破壞金融秩序穩(wěn)定。第二節(jié)貸款定價一、貸款定價原則93

二、貸款價格的構(gòu)成

（一）貸款利率貸款利率是貸款價格的主體，也是貸款價格的主要內(nèi)容。貸款利率的確定應(yīng)以收取的利息足以彌補支出并取得合理利潤為依據(jù)。銀行的支出包括：資金成本、提供貸款的費用以及今后可能發(fā)生的損失等。合理利潤指貸款能取得行業(yè)利潤水平。二、貸款價格的構(gòu)成94

（二）貸款承諾費貸款承諾費是指銀行對已承諾貸給顧客而顧客沒有使用的那部分資金收取的費用。它是顧客為取得貸款而支付的費用，因而構(gòu)成了貸款價格的一部分。

（三）補償余額補償余額是指營銀行要求，借款人保持在銀行的一定數(shù)量的活期存款和低利率定期存款。要求補償余額的理由：補償余額的計算分為兩部分；一部分是按實際貸款余額計算的補償余額；另一部分是按已承諾而未使用的限額計算的補償余額。

（四）隱含價格隱含價格是指貸款定價中的一些非貨幣性內(nèi)容，體現(xiàn)為貸款協(xié)議中規(guī)定的一些附加條款，如規(guī)定融資限額以及各種禁止事項等。（二）貸款承諾費95

三、影響貸款價格的主要因素（一）資金成本資金成本為歷史平均成本和邊際成本。貸款定價應(yīng)當使用全部新增資金來源的平均邊際成本。（二）貸款風(fēng)險程度不同種類的貸款→不同的風(fēng)險程度→貸款的風(fēng)險費用（風(fēng)險成本）→不同的貸款定價風(fēng)險費用包括：風(fēng)險管理費和風(fēng)險損失補償費風(fēng)險管理費用可根據(jù)歷史上某類貸款的平均費用水平，并考慮未來各種新增因素后確定貸款風(fēng)險費用率。風(fēng)險管理費用=風(fēng)險管理費用率×貸款金額三、影響貸款價格的主要因素96（三）貸款費用貸款費用是指銀行在貸款之前和貸款過程中發(fā)生的諸如信用調(diào)查、分析、評估，對擔保品進行鑒定、評估、管理，對貸款的各種資料、文件進行整理、歸檔、保管所發(fā)生的費用。通常，銀行制定各類貸款的收費標準。（四）借款人的信用及與銀行的關(guān)系借款人的信用主要是指借款人的償還能力和償還意愿。借款人與銀行的關(guān)系是指借款人與銀行的正常業(yè)務(wù)關(guān)系，如借款人在銀行的存款情況，借款人使用銀行服務(wù)的情況。（五）銀行貸款的目標收益率（六）貸款供求狀況（三）貸款費用97四、貸款定價方法（一）目標收益率定價法這種方法是根據(jù)銀行的目標收益率來確定貸款價格的方法。稅前產(chǎn)權(quán)資本收益率=（貸款收益-貸款費用）/應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本其中：

貸款收益=貸款利息收益+貸款管理手續(xù)費

貸款費用=借款者使用的非股本資金的成本+辦理貸款的服務(wù)和收貸費用

應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本=銀行全部產(chǎn)權(quán)資本對貸款的比例×未清償貸款余額計算出該筆貸款的稅前產(chǎn)權(quán)資本的收益率后，將其與銀行的稅前產(chǎn)權(quán)資本的目標收益率進行比較，決定是否對貸款進行重新定價。四、貸款定價方法98舉例：某信貸主管人員對某一客戶以12%的年利率發(fā)放一筆100萬元的貸款，借款人使用貸款的資金成本率為10%，貸款管理成本為2000元，已使用的資金凈額占分配貸款資金的比例為8%，假設(shè)借款人使用的貸款凈額等于未歸還貸款余額，即100萬元。（12%×1000000-10%×1000000-2000）/8%×1000000=22.5%假設(shè)銀行的目標收益率為25%，那么，這筆貸款就要重新定價。舉例：某信貸主管人員對某一客戶以12%的年利率發(fā)放一筆10099在上述計算公式中，涉及兩個資金成本的計算：一是非股本資金成本，即債務(wù)成本。其計算過程是：首先計算出新增單項負債資金來源的邊際成本，然后再計算新增全部債務(wù)的加權(quán)邊際成本。單項負債來源的邊際成本為：邊際成本=（新增利息+新增服務(wù)費用+新增購置成本+新增保險費）/（1-新增非盈利資產(chǎn)的資金百分比）二是股本資金成本，即股權(quán)成本，它是銀行股東要求的收益率。其計算方法有股利股價模型、資本資產(chǎn)定價模型和股權(quán)收益率目標模型。凈收益目標值/股權(quán)總額=目標股權(quán)收益率稅前收益目標值×（1-T）/股權(quán)總額=目標股權(quán)收益率稅前收益目標值/股權(quán)總額=目標股權(quán)收益率/（1-T）在上述計算公式中，涉及兩個資金成本的計算：100

（二）基礎(chǔ)利率定價法這種定價方法是指在基礎(chǔ)利率的基礎(chǔ)上加上一定的數(shù)額來確定貸款利率。在美國，基礎(chǔ)利率包括：銀行同業(yè)拆借利率、大額存款單利率以及國庫券利率。

（三）成本加成定價法這是一種以借入資金的成本加上一定利差來決定貸款利率的方法。我國目前使用的主要是這種方法。計算公式為：貸款利率=貸款成本+利率加成其中：貸款成本包括資金成本、貸款服務(wù)成本和營業(yè)成本；利率加成是指銀行應(yīng)取的合理利潤。（二）基礎(chǔ)利率定價法101

（四）優(yōu)惠加數(shù)定價法和優(yōu)惠乘數(shù)定價法這兩種方法是西方商業(yè)銀行普遍使用的貸款定價方法。優(yōu)惠加數(shù)定價法是指在優(yōu)惠利率的基礎(chǔ)上加若干個百分點而形成的利率。優(yōu)惠乘數(shù)定價法是指在優(yōu)惠利率的基礎(chǔ)上乘一個系數(shù)而形成的利率。不同的借款人，其風(fēng)險等級是不同的。為控制風(fēng)險，銀行根據(jù)借款人的風(fēng)險等級確定該借款人所適用的優(yōu)惠利率。優(yōu)惠利率不同，優(yōu)惠加數(shù)和優(yōu)惠乘數(shù)也不同。見教材127頁。

（五）保留補償余額定價法這種方法是將借款人在銀行保留補償余額看作是其貸款價格的一個組成部分，在考慮了借款人保留余額的多少后決定貸款利率的一種定價方法。在這種定價方法下，借款人的補償余額不同，貸款利率也不同。見教材128頁。（四）優(yōu)惠加數(shù)定價法和優(yōu)惠乘數(shù)定價法102例題：假設(shè)銀行正在審查一筆1年期的100萬元的流動資金貸款，并決定承諾這筆貸款，同時以承諾金額的0.5%的比率收取貸款承諾費。據(jù)預(yù)測，該借款人在這一年內(nèi)貸款的平均使用額度為80萬元，年存款服務(wù)費為4000元，其債務(wù)的加權(quán)邊際成本為7%，貸款的風(fēng)險及管理費用為5000元，銀行股東目標稅前利潤率為15%，貸款的資金來源中，股權(quán)與債務(wù)的比例為1：9，補償余額的投資收益率為8%。方案1：借款人保留在賬戶中的余額為10萬元；方案2：借款人保留在賬戶中的余額為6萬元。例題：假設(shè)銀行正在審查一筆1年期的100萬元的流動資金貸款，103稅前產(chǎn)權(quán)資本目標收益率=（貸款收益-貸款費用）∕應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本其中：貸款收益=貸款利息收益+貸款手續(xù)費+補償性余額的投資收益=800000×貸款利率+1000000×0.5%+（100000，60000）×8%貸款費用=非股本資金成本+貸款服務(wù)費+收貸費用=800000×7%+4000+5000=65000元應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本成本=產(chǎn)權(quán)資本對貸款的比率×未清償貸款余額=1∕10×800000=80000元稅前產(chǎn)權(quán)資本目標收益率=（貸款收益-貸款費用）∕應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本104方案1:15%=[（800000×貸款利率+1000000×0.5%+100000×8%）-65000]∕80000=[800000×貸款利率-52000]∕8000012000=80000×貸款利率-52000貸款利率=0.08，即8%方案2：15%=[（800000×貸款利+1000000×0.5%+60000×8%）-65000]∕80000=[800000×貸款利率-52000]∕8000012000=80000×貸款利率-55200貸款利率=0.084，即8.4%結(jié)論：補償性余額從10萬降到6萬，貸款利率相應(yīng)的從8%升到了8.4%。方案1:105第三節(jié)幾種貸款業(yè)務(wù)的要點

一、信用貸款（一）信用貸款的特點信用貸款是指銀行完全憑借借款人的信譽而發(fā)放的貸款。與其他貸款相比，信用貸款具有以下特點：1.以借款人的信用和未來的現(xiàn)金流量作為還款保證。2.風(fēng)險大、利率高。3.手續(xù)簡便。（二）信用貸款的操作程序及要點1.對借款人的信用進行評估，正確選擇貸款對象。2.合理確定貸款額度和期限。3.貸款的發(fā)放與監(jiān)督使用。4.貸款到期收回。第三節(jié)幾種貸款業(yè)務(wù)的要點一、信用貸款106

二、擔保貸款擔保貸款是指銀行要求借款人根據(jù)規(guī)定的擔保方式提供貸款擔保而發(fā)放的貸款。

（一）擔保方式與擔保貸款的種類我國《擔保法》規(guī)定的擔保方式主要有：保證、質(zhì)押和抵押。相對應(yīng)的貸款包括保證貸款、質(zhì)押貸款和抵押貸款。1.保證與保證貸款保證是指保證人與銀行約定，當債務(wù)人不能履行債務(wù)時，由其履行或承擔責(zé)任的行為。銀行根據(jù)擔保法規(guī)定的保證方式向借款人發(fā)放的貸款稱為保證貸款。擔保法中規(guī)定的保證方式包括一般責(zé)任和連帶責(zé)任保證。一般保證是指保證人保證，當借款人不能履行債務(wù)時，由其承擔履行債務(wù)的責(zé)任。二、擔保貸款107連帶責(zé)任保證是指保證人保證，由其與債務(wù)人對債務(wù)承擔履約責(zé)任。在保證貸款中，當債務(wù)人不能履行還款責(zé)任時，由保證人負債償還債務(wù)。2.質(zhì)押與抵押、質(zhì)押貸款與抵押貸款質(zhì)押與抵押的區(qū)別：在質(zhì)押貸款中，借款人要將用作質(zhì)押的財產(chǎn)作法定移交，但可以不做實際的實物移交，只交付儲存貨物的倉庫鑰匙或貨物的可轉(zhuǎn)讓儲單即可；而在抵押貸款中，借款人則不需要移交用作抵押的財產(chǎn)。質(zhì)押物的類別：抵押物的類別：抵押人與質(zhì)押人、質(zhì)押權(quán)與抵押權(quán)、抵押權(quán)人與質(zhì)押權(quán)人。連帶責(zé)任保證是指保證人保證，由其與債務(wù)人對債務(wù)承擔履約責(zé)任。108

（二）保證貸款的操作要點保證貸款體現(xiàn)了一種多邊信用關(guān)系，具有雙重的信用保證。保證貸款的管理要點是嚴格審查保證人的情況。具體說來，應(yīng)重點把握以下環(huán)節(jié)：1.借款人找保。貸款保證人應(yīng)是具有法人地位并有經(jīng)濟承保能力的經(jīng)濟實體、其他組織和公民。保證人承擔了貸款保證責(zé)任后，應(yīng)開具《貸款保證意向書》，交借款人轉(zhuǎn)送銀行。2.銀行核保。即銀行對保證人的資格和經(jīng)濟承保能力進行審核。3.銀行審批。即根據(jù)核保結(jié)果，按程序?qū)徟J款，由銀行與借款人、保證人三房借款合同、保證合同。4.貸款的發(fā)放與回收。簽訂了借款合同、保證合同之后，銀行應(yīng)及時按合同約定將貸款撥付借款人使用。銀行與保證人應(yīng)共同監(jiān)督借款人按合同使用貸款和按期收回貸款。借款到期，如果借款人按時還本付息，借款合同和保證合同隨即失效；否則，銀行應(yīng)通知保證人承擔還本付息