審計工作方案范文參考　

精品文檔審計工作方案范文參考根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，審計組自2022年7月23日起對六安市城市重點工程建立管理辦公室、六安城市建立投資負責(zé)建立的六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程進展審計。為實在做好此項工作，加強審計工作質(zhì)量和進度，按照局審計業(yè)務(wù)管理的規(guī)定的要求，我們已對該項工程進展了審計調(diào)查，現(xiàn)根據(jù)調(diào)查結(jié)果編制如下審計施行方案：一、工程概況根據(jù)六安市金安區(qū)城市重點工程建立管理辦公室、六安城市建立投資提供的施工合同、招標(biāo)文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作內(nèi)容包括該標(biāo)段生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木。本工程箱涵工程由六安市城市重點工程建立管理辦公室、六安城市建立投資指定工程和招標(biāo)約定工程,箱涵局部施工時間為2022年12月5日開工，開工時間2022年12月31日，合同工期26天。終驗時間為2022年11月20日開工，都會景觀區(qū)最高限價632萬、生態(tài)濱水區(qū)448萬，采用“固定總價合同”。該主體工程由浙江良康園林綠化工程中標(biāo)承建，箱涵工程由六安市城市重點工程建立管理辦公室、六安城市建立投資指定施工，合同價10260000.00元。二、審計根據(jù)1、《中華人民共和國審計法》2、《中華人民共和國審計法施行條例》3、《中華人民共和國政府采購法》4、《安徽省審計監(jiān)視條例》5、《審計機關(guān)國家建立工程審計準(zhǔn)那么》6、《審計機關(guān)審計工程質(zhì)量控制方法〔試行〕》7、中國建立工程造價管理協(xié)會公布的《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》；8、國家、地方有關(guān)經(jīng)濟合同和工程建立的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等；9、國家主管部門及地方有關(guān)部門公布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)；10、工程設(shè)計、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件和技術(shù)資料；三、審計目的1、通過審計，確保建立工程管理標(biāo)準(zhǔn)、程序合規(guī)；確保與施工單位的工程結(jié)算真實合理。2、有效控制投資本錢。3、標(biāo)準(zhǔn)工程投資行為。通過審計，監(jiān)視工程建立中執(zhí)行根本建立程序和有關(guān)政策、法規(guī)的情況。四、審計范圍主要工作內(nèi)容包括監(jiān)視根本建立程序執(zhí)行情況、招投標(biāo)和工程發(fā)包、工程建立管理、開工驗收和工程價款結(jié)算審計。五、審計內(nèi)容、重點及審計應(yīng)對措施〔一〕審計內(nèi)容、重點⒈工程簽證審計。主要核對工程簽證的真實性、工程變更的必要性和合法性。重點對工程簽證真實性、工程變更必要性進展核查；通過測試評價內(nèi)控制度，現(xiàn)場比對施工圖紙與實做工程的差異、優(yōu)劣、績效，作出專業(yè)判斷。⒉工程量審計。通過審計計算并核定報審工程量的真實性、正確性，對合同內(nèi)未完工程進展核實審定。重點審查工程量的變更有無按規(guī)定報批，有無經(jīng)監(jiān)理工程師及建立單位的批準(zhǔn)。⒊主要材料價格及成品價格審計。審查報審增加工程主要材料及成品價格的真實性。⒋工程管理審計。審查建立單位、施工單位及監(jiān)理單位有無相應(yīng)的工程管理規(guī)劃，有無按照該規(guī)劃詳細組織施行。⒌遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況審定。通過與相關(guān)部門和個人座談、與工程管理人員的交流等形式，對該工程工程施行中管理人員遵守廉政規(guī)定情況做出評價。〔一〕、審計結(jié)算資料的真實性、完好性〔二〕審計應(yīng)對措施⒈對結(jié)算資料的完好性審核，主要資料有：⑴招標(biāo)文件⑵投標(biāo)文件⑶中標(biāo)通知書⑷施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同⑸開工驗收證書⑹開工結(jié)算書〔包括工程量計算書〕⑺招標(biāo)設(shè)計圖紙⑻開工圖⑼圖紙會審、設(shè)計變更、洽商記錄⑽工程量簽證單，價格簽價單等經(jīng)濟簽證⑾有關(guān)隱蔽驗收記錄、票據(jù)等其它在審計過程中尚需查閱的資料⒉對結(jié)算書等資料的詳細審核⑴審核施工結(jié)算書、開工圖、隱蔽工程記錄等開工技術(shù)文件是否完好，相關(guān)人員的簽證手續(xù)是否齊全；工程量是否與開工圖一致。⑵審核施工結(jié)算書應(yīng)包含的表格是否填寫完好、準(zhǔn)確。⑶審核工程招投標(biāo)文件及合同條款。審核各項工程的結(jié)算是否履行招標(biāo)文件及合同所規(guī)定的工作內(nèi)容。工程結(jié)算取費是否正確、計算方法是否符合規(guī)定。⑷審核工程施工過程中發(fā)生簽證記錄的真實、有效性，結(jié)算工程量的計算方法和計量程序是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定，計算是否準(zhǔn)確。⑸審核設(shè)計變更、施工變更是否標(biāo)準(zhǔn)、合理，變更費用的計算方法和計量程序是否與合同條款一致。⑹審核材料的消耗是否合理、準(zhǔn)確，根據(jù)是否充分，差價計算是否正確。⑺對施工中特殊措施發(fā)生的費用、索賠費用進展認真落實。按照發(fā)包合同的要求和有關(guān)規(guī)定，公平公正地對工程造價進展核實確認。如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計量是否符合合同條款規(guī)定的計算方法和計量程序。⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經(jīng)歷收合格，有無高估冒算、重復(fù)計算，合同內(nèi)工程有無變更取消而未扣減。⑼對合同外的變更和簽證局部進展重點審核，從工程的招投標(biāo)資料和程序的標(biāo)準(zhǔn)性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實性及工程結(jié)算的合理性等諸多方面逐一核查，分析^p原因所在。⒊查看現(xiàn)場根據(jù)內(nèi)業(yè)資料審核的情況，將有關(guān)問題和有疑問的事項匯總，將需現(xiàn)場測量的工作內(nèi)容列出，通知建立、監(jiān)理和施工單位共同查看工程現(xiàn)場，重點查看工程是否按設(shè)計和合同約定完成，工程數(shù)量、尺寸是否與圖紙一致，有無圖紙和結(jié)算資料未反映的變更情況。以及應(yīng)扣減而施工結(jié)算未扣減的工作內(nèi)容。對于簽證不清、圖紙不明的事項需逐一核對。⒋結(jié)算價款的計算復(fù)核結(jié)算價款的計算主要從工程數(shù)量、價格和取費等方面予以復(fù)核。數(shù)量：對結(jié)算書中工程數(shù)量進展逐一復(fù)核計算，扣除高估冒算，重復(fù)計算的工程量以及按合同約定已隱含或應(yīng)由施工單位自身承當(dāng)?shù)?工程量，審查工程簽證的數(shù)量是否與實際相符。價格：主要審核結(jié)算有無按投標(biāo)價格執(zhí)行，變更工程價格計算有無按合同約定計算方法計算，合同外材料價格是否合理，價格簽證等相關(guān)手續(xù)是否完備。取費：主要審查取費是否與投標(biāo)文件相一致。根據(jù)以上一系列工作完成審計結(jié)算價款的審核工作，經(jīng)建立單位、施工單位等認可并通過局復(fù)核委員會復(fù)核后審定結(jié)算價款，出具結(jié)算審計報告，并結(jié)算審計完成后及時編制工作底稿、整理歸檔。六、審計工作要求〔一〕審計進度安排。審計工作時間:2022年7月23日開場施行審計，初步方案2022年8月21日審計施行完畢。詳細施行步驟：第一階段：2022年7月23日發(fā)送審計通知書,進展審計調(diào)查，理解工程根本情況，制定審計施行方案。第二階段：2022年8月1日-2022年8月15日，按照審計施行方案進展現(xiàn)場審計。第三階段：2022年8月15日-8月21日，撰寫審計報告，并進展修改、補充、完善，征求被審計單位意見，落實反應(yīng)意見，編寫審計組對反應(yīng)意見的說明，上報審計局。上述步驟在執(zhí)行過程中如有特殊情況，時間順延。〔二〕審計組職責(zé)分工。審計組由崔久松、喻曉和協(xié)審專家組組成。組長由崔久松宇同志擔(dān)任。崔久松同志負責(zé)審計組的全面工作，負責(zé)與被審計單位有關(guān)事項聯(lián)