2022年稅務(wù)師(稅法一)考試題庫高分通關(guān)300題及一套參考答案(吉林省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個符合題意)

1、甲實(shí)木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.103.93

B.119.02

C.126.50

D.141.45【答案】CCU7F7O8F7A4O4T9HK10W10N1L8Y4V8A2ZJ4J10S9E7K5S2Z72、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級轉(zhuǎn)換；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為8425元（已取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCF1S8G10B3H5J8Y7HO6T4E9R10J3Q2C6ZS9O4A5A7W5M1W53、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料如下：

A.10500

B.10700

C.8400

D.8560【答案】ACQ4N10H5R2C8O9L10HW3P9T3X3T6W10G3ZQ4P1P6W10F7N5A34、甲實(shí)木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64【答案】CCC8B10H5F4A10F3F10HZ7U4K10I6D7D5Q8ZH3O9L6N9P10Q2R75、張某在一次商場抽獎活動中獲得全新小汽車一輛并自用，商場購置該小汽車時取得的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬元、增值稅2.6萬元，同類小汽車市場平均不含稅交易價格20.5萬元。針對上述行為，下列表述正確的是（）。

A.商場應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元

B.商場應(yīng)繳納車輛購置稅2.05萬元

C.張某應(yīng)繳納車輛購置稅2萬元

D.張某應(yīng)繳納車輛購置稅2.05萬元【答案】CCB10C7P5O10R4I6O1HH2W1B3W7G10R7K4ZC4P7N2U5H8C4I106、某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.868.52

B.824.13

C.896.76

D.912.02【答案】BCT10C10D8W8W6R4C1HI1Z8P8G4N1Z6M8ZI7A6Y9D8O1G5O77、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1824

B.912

C.456

D.0【答案】BCX1P5G9E3N2L2M7HD2D4T4F3L9W1B1ZC5M4C2T1J8L5H108、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17【答案】DCD5N1C6B3D6D5C5HC8L3B9R8C1E2S3ZI4P8N7W3O9O6N49、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對外銷售價格9000元，舊項(xiàng)鏈作價2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費(fèi)者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。

A.262.14

B.270

C.320.39

D.360【答案】ACE1R10P10S4X2G10W5HA4W5H4O7S3F8G3ZH1B6K1I9A2Z5S1010、下列各項(xiàng)中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)時不需要考慮的是（）。

A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量

B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量

C.應(yīng)稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量【答案】DCN2Z3B5J6D3V9N1HZ6F1H9U9Q9T8I1ZL5E3J3L9R8R6Y911、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88【答案】ACY10A6N5N2N3Q5R1HQ9B7L3K2U3P3A5ZJ6D10K8J10K9O4U112、關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。

A.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人【答案】CCS10J7N6T7B7S5C9HH2P10K6Z3A7T6Z1ZP10M4Z1N2I1U10D113、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCV2F4N10F9D8B6X8HF1Z10S6T9Y8O3O3ZT3A2O3Q10K5A10H114、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2018年6月到乙市提供建筑勞務(wù)(建筑用主要材料由建設(shè)單位提供),取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是()。

A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬元

B.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬元

C.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元，

D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元【答案】ACI4S3Z10D2J10V3N7HF5G8K6B4X1J6S9ZI6O8E10L6N2A4C1015、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)所繳納增值稅，下列說法正確的是（）

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】CCG8L7S8O9F4A1C8HO7V5Z1K6G4H4X2ZX6T8M7R1K3X7V616、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口美國的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631【答案】CCZ2Y4N6V2N8Z2P1HR3X10V5Q1G7I6A6ZD9L1T7K3J10U1W517、某企業(yè)2020年2月將一批半成品運(yùn)往境外加工成產(chǎn)成品，出境時已向海關(guān)報明，2020年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定支付給境外公司的加工費(fèi)和料件費(fèi)折合人民幣共計33萬元，產(chǎn)成品復(fù)運(yùn)進(jìn)境時，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)4萬元、保險費(fèi)3萬元，支付從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2【答案】CCE2L2B3S9E4P7O8HG8M8C10E1D4Z6S7ZG1U6F6N9D5X3P918、納稅人外購貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項(xiàng)目

B.簡易計稅方法計稅項(xiàng)目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利【答案】CCW7V4C2U8M5N3V2HT4H4K7K9J5P6R1ZE2I6U8T9E9D4N419、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產(chǎn)的實(shí)木地板用于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程【答案】CCU10K3M4K6G1C4V7HV5Z2S3G5R4U2N4ZP6U8S5F5R5A1Y520、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量為1000件，實(shí)際耗用材料4000千克，該材料的實(shí)際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCA5A9T7F4N10W1O4HF2H3N5A8M1A8T3ZK10I3G1O10P2Q9K721、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法，正確的是()。

A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費(fèi)附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費(fèi)附加

C.下崗職工從事個體餐飲，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加

D.企業(yè)減免營業(yè)稅1年后才能減免教育費(fèi)附加【答案】CCA4R6C1Z8N2Q2C2HH8A5C10Y3X7Z4Z7ZH6L9T8N10F1W5I322、下列關(guān)于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

B.購買已繳納車輛購置稅的舊機(jī)動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)【答案】ACU4E2Y6V10U6F2I1HH2T2W10Y4F10X7C1ZA9O4Q5E1P2X7N623、2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72【答案】BCD5W8U9G9I4E10J9HB8Q6C3K1E4T1R5ZA7A6J3R7Q1X4E724、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.6.80

B.3.20

C.10.20

D.2.38【答案】BCY9W2M1H1V4L9B6HB2U5U8D6S5R6G1ZZ1O9I1G7T2T7U525、某動物診療機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務(wù)取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機(jī)構(gòu)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92【答案】DCO2I1J8H7J5P8G3HW9Z1P9X1L8C5J3ZO4B5Y7B10W8W6I126、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37【答案】BCI9Z3Z2V5A8R8Y9HT5G6D8L9O8T1S9ZT3E2D6Z10S6N4W427、2021年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務(wù)車并自用，購置商務(wù)車時相關(guān)憑證載明的不含增值稅價格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.8000

B.21000

C.13000

D.10000【答案】DCR5N5H10J6W10O1I6HQ5J3H5B5E7K3N4ZZ9J1R1M6U8H3S628、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73【答案】CCG10O1P8E6J4A2P3HQ4T10D3Y9M6M8B7ZA5A8Z10U2F10F4U629、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCL6T10V7P8D2Z2R6HH2G6J5B6Q10E2N2ZO2O1W10M2R7G2R130、下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位

B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位【答案】BCO1U9Z2I4N2D1Q7HI3E5P2A10Q4L8E2ZJ10Q10I5L4T10Y1T431、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實(shí)際支付的地價款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的地價款【答案】BCH8V7U3H1H1K3P2HW2H4H6T7R5F7L6ZA1P5A5N6F5T10Y532、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則【答案】BCU10W3H6V1N1R2C2HR6H7U7E9H7C6B2ZB4H3L2W1O5G7T833、（2015年）稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是（）。

A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性【答案】DCZ2D8H9G10F3W5R3HC5K5G6U5T3K4Y10ZR3F7B5V1M7X2M234、2021年6月20日，石某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCT2L3I8N1K7R9K5HO10M6F6N3H6B9P2ZK7L2Y4D3B8X1A1035、某酒廠自產(chǎn)白酒用于本企業(yè)職工福利，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計稅價格計算繳納消費(fèi)稅，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費(fèi)稅計算，正確的是（）。

A.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率

B.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

C.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率

D.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率【答案】DCQ2N7J6N3Q8O1J4HA3X5L9C2H1Q8M3ZE7A2N6D4Z6P8L1036、下列屬于城建稅計稅依據(jù)的是()。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅【答案】CCY8T5Q9X9E2U8G4HJ9D2D3A4W4G7R1ZP1T8F8O6N6C5A837、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料,不含稅金額為45萬元，將該批原材料運(yùn)往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費(fèi)稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15【答案】ACH8E2E2W10Q3D3Q7HK3J5Z9E8G9H6U4ZS10E7M8Q9V1I5Q438、甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量，總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠2月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240【答案】BCY3D2R5O1Z5K4J2HH1J9E7W8D2M5F7ZG9K1C2V10I1Z3A339、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.65

B.3.21

C.3.12

D.6.40【答案】CCG9V2L6I3Q1M6M7HV1W8J6F8E2M6L3ZM6U6S7A1L8K4I1040、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D.酒精【答案】CCO3S7R8Q9D7X8J5HX2L9F5Z7A4K10Z10ZG8I8M9T5T3O6D741、位于縣城的一般納稅人甲企業(yè)，2021年1月轉(zhuǎn)讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬元，原建造成本為735萬元。該業(yè)務(wù)增值稅選擇簡易計稅。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2【答案】CCJ5T3W8G3H8N7S10HD7A7A3Y10X4P4H10ZF9C9M7K1W4T5U1042、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14【答案】DCO2H4M9O1J10X10M8HT1R6Q1F7Z9P10R2ZM5I4O2Y10A2R8W343、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量為1000件，實(shí)際耗用材料4000千克，該材料的實(shí)際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCP4L4U2S5F6P10C2HN4U3X6Z2K6V1S8ZL1I8Z10V4R10Y7A344、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅

B.資源稅屬于特定行為稅

C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同，合同期滿后中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源稅

D.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象【答案】DCX5G10R6I4W9T9A4HL9T4O5W10I8X8I2ZA1S4K7N7Z3K2H145、實(shí)行增值稅的國家廣泛采用的計稅方法是（）。

A.直接計算法

B.間接計算法

C.一般計算法

D.特殊計算法【答案】BCB6T5C1Y10K10Z6P4HG8B2Y2L7D3M2X7ZO9J5T9U4R8Y9Q646、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCJ6Z1W3A6S4S2I8HQ3V9G9F2Z1X8D2ZN4N8E5A9V3W5I547、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】BCD9E1F2C1W6M7H4HS4I9Q1L7F3F6H1ZH2K6M9R10P5O8Y548、2020年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300【答案】DCF9F1G4F7T3I7O5HY7M6G3F10S7S6U9ZC1F10C9N1Q7E1J949、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時，應(yīng)當(dāng)提供外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅【答案】CCY8K5C7E5E3D1N9HN8J6P7M4Y6S9W4ZT7F2Y3G4N4P1Z150、下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

D.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳【答案】BCV2V2C8D7D5N1A6HT10W9A9F6C9X1G1ZX8F8G8E3Y10C3S251、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.78.72

B.152.65

C.196.79

D.204.29【答案】DCC2L10M4S10G10W2N6HZ9E2D2O5K10O10F8ZL2X3V3C1O5N7V652、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】BCV2Z2L8Q10E8P8R1HK1U10T5Z3M1Y2C10ZV8B8O7M4N5W1B953、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】ACY4D5N3H9H6S1O4HL1U10Z2B7D6M5M3ZF2U3K2P5D2R7T854、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元。購進(jìn)辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元；購進(jìn)廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4【答案】ACE9F4Q5S9U4C4L7HP7W8E2G6O6B1Q4ZC1Q4L5Q3B1C6N855、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，（）。

A.暫停預(yù)繳增值稅

B.一律不用預(yù)繳增值稅

C.減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.減按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】ACR10U10A4X3U4X3H6HP1T6X10C2I2L7S2ZB6G3H8U9H8S10U356、機(jī)構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】BCF1I2Y1K7D2D7B6HB8W6N10H5O10L10A2ZL8B8T5A10K10U9S957、北京某傳媒有限責(zé)任公司主要經(jīng)營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.65

B.3.21

C.3.12

D.6.40【答案】CCJ3I3G6U8R5D4O2HL2Z5F10F3M2X1H4ZF8X5D1Z8A10Z1L258、（2011年）下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅【答案】CCI6E3Q8P6B3V5H8HR2Z8Z8F1O3H1U5ZS9T7N8U8F7V6B859、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格中的是（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)

C.買方為購買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用

D.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用【答案】ACX2H5Y3D8M2B8Z9HF2Z4U2R10X3D1Z9ZT10J2C7Z4I8A5F1060、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83【答案】CCA2B10Z1Z3V4W8K2HG1N9I7K2S1J1B9ZT1S9X4W7H3F4H261、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7【答案】DCZ10C8X7W6P7Q1U2HY6T5R2F3D9W1A6ZE7P6U8K7X6D8H762、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93【答案】BCJ9K9A2D6X1D6A5HH2B6F8C3U8Q7V9ZI3D3H1B9K10P2N363、關(guān)于境外旅客購物離境退稅，表述錯誤的是（）。

A.退稅額未超過10000元的，以現(xiàn)金方式退稅

B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%

C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購物離境退稅物品的范圍

D.離境日距退稅物品購買日不超過90天，屬于境外旅客申請退稅需滿足的條件之一【答案】ACU5T1D7Q9A7G7W10HI3E1E10B6Q3O8J9ZU5Z8F10M6E6Z6E264、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57【答案】ACO10L6Y3B10X10P1B5HM3R10C3A7K10G5Q4ZL1Z7L4O8J10K5O665、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計入消費(fèi)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.增值稅銷項(xiàng)稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】ACM2X8T3Z4X6Y9Q1HJ3T6E3R5F6E5Z1ZN3J3M8U7M2R2Q766、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.51

B.78

C.63

D.72【答案】DCG1B3N3C5O5E9V7HU8G2P7U5C7J3U1ZA4C8E7F6T6X4Y967、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費(fèi)用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息支出120萬元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為5%；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%。則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACR8V8L10L1Y6O7E8HE5E10Q1A9W6T1E8ZT6B5K5B6A6D4U268、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.261264.70

B.430570.59

C.363785.30

D.366335.30【答案】DCP7K8Q5Y4X6U7D8HH7E3Q10B3T6P9E6ZD10J10N9U5P10K4F569、2021年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入5萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.17

B.0.16

C.0.14

D.0【答案】DCS3Z5F7I4F9W3V4HU3T8E9T1C8S5L8ZA4X5L4C1O2C2A870、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。

A.6

B.10

C.8

D.3【答案】DCW5V1Q9M5Z5M2E1HT7K5M6R8F7G1C5ZR3J7B4I8G10F10R271、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCI6G7Q10Y2N4E6V10HT10S1J10L2R7W5K3ZX2U2W9Y8Y3Q7Q472、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實(shí)，對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】BCZ8C2N8H5E6V9J8HK1W6W1H9Y9A3F5ZX6C3Z2D5E5H2R473、下列關(guān)于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

D.納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳【答案】BCY10G2T10E7P1C3H1HD2M3A4Y7B4P5M1ZC7H9B10U10K8Z3C974、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

A.5％

B.3％

C.2％

D.1％【答案】BCI10A6E6W10B2A9F3HU8F5T5G6O4I2F2ZF7F10N1H1Z9H2K1075、下列關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，不正確的是（）。

A.征收的對象是進(jìn)出境的貨物和物品

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

C.有較強(qiáng)的涉外性

D.關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿(mào)易的開展【答案】DCW2W8C7T10A4Y5T3HD10Y9V1F4J6F5F1ZC9R7Q1O2Q5A6P276、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】BCF2E10N9T3Q4T1A8HG3L3T8S4W9R5T1ZI3U2H5Q2P8H3G277、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】DCB3P9F7D6D1P4F6HJ4X1K10F1T2J5V7ZA7P7Q2M2E4D6I978、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%【答案】DCY9L4U7Z3U1G1R5HY10Y1I3C8W4F6C4ZG1Z7V9C4V5K4S279、2019年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，保險費(fèi)率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】DCZ10U2P2Z5E8A5T1HG8T8L7Q4H9C4W8ZL6J4R1B5V3Z2A980、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.4.55

B.3.07

C.4.04

D.0【答案】BCE10L7M9R6I7P5D10HV4K8U8G7Z9L6B5ZS4O4I8C1Z9H7A281、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)

B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)

D.采購蜂窩煤自用的居民個人【答案】CCY8V3X5P9S10N3Z7HP7V2Q10T1D5S6T9ZB3L10M8H9Q8J2W782、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染【答案】DCB5V3A9V2S4O3L9HR2Q5A4E9M4F6E1ZU6A6R3R4Z4N9U783、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.150

B.120

C.60

D.108【答案】DCN2U8K9I10S6X9R10HD3C8D5O9Q9G9V8ZH5N7T5Z10H5S6K984、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是（）。（假設(shè)不考慮新冠肺炎相關(guān)增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.—般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額【答案】CCX2I5L9F5T7Y8B2HL5K1M7K2Z8M4O3ZL3V8U6K6W7N10T285、以下資源項(xiàng)目中，適用固定比例稅率的是()。

A.原油

B.地?zé)?/p>

C.砂石

D.礦泉水【答案】ACR3D6G10D5I1H3L10HM4X10U2Y8K7T2X1ZH6M6Q9J6U9N6S486、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅銷售額20萬元。當(dāng)月因購入采油設(shè)備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元；運(yùn)輸原油過程中支付運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅和增值稅合計（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCU8K5I7L10M8P6M1HS4U1T6F2R2W4W9ZI4P6Q6H5R2X7Q1087、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費(fèi)稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費(fèi)稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00【答案】CCT10W10D2S7M3G10F6HR3T5V1K1F10C1U3ZQ4B2P9L3S7A9H688、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳【答案】BCP6N10P10M8V5T7K5HN3W6Y10O7G7O5L1ZQ10Y6W9Z10N10L9W1089、2021年2月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務(wù)的平均價格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.72

C.0.77

D.0.55【答案】ACW7F9A3Q2I1R1F4HN5N10G2K3M2M10Q2ZS2X4G10D9G6Q6Q490、（2012年真題）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物【答案】CCS3J8P4L7Q2F4Y3HQ7W2A2I8T9S2C2ZE9C6E10H10G8Q10U791、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報抵扣。）

A.0.005

B.0.02

C.0.03

D.0.13【答案】CCW7V1C9J2G10U9B8HX6V4P6H10G9J5I9ZA3V4U7D3M10B10T892、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶【答案】ACN1Q6W2F8D5Z7Y2HR10Q3T1M5S1J8E10ZP5B10K3Y9G10R9B193、2010年8月某廣告公司取得廣告設(shè)計及制作費(fèi)28萬元，支付設(shè)計師勞務(wù)費(fèi)6萬元;廣告代理收入60萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)15萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)25萬元：舉辦廣告設(shè)計培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元。2010年8月該廣告公司應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。

A.3.90

B.4.65

C.4.95

D.6.15【答案】CCD9R4K9B7F7L5S5HI9B1B6T2T8C8A8ZA4L2X6F2H4C10Q494、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品（本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是()。

A.原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.獨(dú)立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)【答案】BCD1Y4R6Q8Q10Z2D6HR8D10B2C6W4P1H5ZC2S9T5B3K7U4B1095、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.11.50

B.17.25

C.7.67

D.23.00【答案】DCB5V3E7P10S7D10Y10HO9F4Z4C4N1L4T5ZT2R3X9Z1Y3I9O1096、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，說法正確的是（）。

A.政府機(jī)關(guān)、家庭和個人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人

B.環(huán)境保護(hù)稅稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合，大氣污染物和水污染物適用統(tǒng)一定額稅

C.環(huán)境保護(hù)稅按月計算，按月申報繳納

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】ACI7S2P4H10B1L2E10HU2V3U8S9C10G3T6ZA3Z6T7K7Z4O8Q497、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】CCI10U7F8Z3A8D5W5HG8I3Q8J2P5T8I3ZL4B3E10O5Z4Z4Y198、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.93

B.15.9

C.2.74

D.2.14【答案】CCJ4X3J6J7A3S7J7HT2S10L2X6O3N5F8ZY9X8X6O10R4E9E899、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計為20.46萬元【答案】DCG10L9H4Z8Z6P2R1HE9N10R9E9B4H10C2ZX7G1J4Q6B6F5T3100、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】BCK7P9V1I2S2W6Q10HF1C3Q6E4B10N7K9ZI4S3P4B4D8P1H2101、2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開采原油15萬噸，生產(chǎn)人造石油4萬噸；當(dāng)月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸；本月銷售原油8萬噸，取得不含稅銷售額40萬元；銷售人造石油2萬噸，取得不含稅銷售額8萬元；銷售與原油同時開采的天然氣20000千立方米，取得不含稅銷售額100萬元。已知原油、天然氣的資源稅稅率為6%，則當(dāng)月該油氣田應(yīng)繳納資源稅（）萬元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93【答案】ACO2W9Y3Q3E3X3P6HQ9V9D8W6L6T3O7ZA8P9I8L4X6T9U9102、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCW2M3D8T2L4C8K3HC8Y4Y2V6B10L10O7ZK7S2Y4S3A4V9L3103、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.2.12

B.2.07

C.2.09

D.2.08【答案】DCW1O7P3J4C8V10U10HA7O9J1R3N5P6U8ZV2X7T5L10W8E6S3104、下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.員工為本單位提供設(shè)計服務(wù)

C.單位為員工提供餐飲服務(wù)

D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補(bǔ)貼收入【答案】DCB5H3U9X6O1S3D4HM5W8K8I1R10I10W9ZX8H8C6A4X1D4N2105、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0【答案】BCH6V6Z5D9K5Q3P4HD1Q5K9L4P3D10C8ZF7L4K1R4T9Z7X6106、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅【答案】ACT9X10J5B3F4T2H5HU2Y2B9A4W5V7R10ZY4T6W2H9B7Q1L10107、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補(bǔ)貼10萬元，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬元【答案】CCP10D2I4V9W8G3V8HZ4P2T1V4G4T4Q10ZG5U2X4S3K1O5M9108、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86【答案】DCP7G10G5D9D4M9V10HF6Q1K7H10Y5D6M10ZC6W4L5M2S5Z3C10109、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產(chǎn)白酒5噸，取得不含稅收入20萬元，另開具普通發(fā)票收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.26萬元，包裝物押金1.13萬元；當(dāng)月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬元。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1【答案】BCT4R8L9P10O1Y10U8HL2R6B4K9S1O4W8ZB10X7U9M6Q10U1W4110、下列關(guān)于消費(fèi)稅的計稅規(guī)則，表述正確的是（）。

A.委托加工啤酒的計稅依據(jù)為委托方收回數(shù)量

B.通過非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時，應(yīng)按移送給非獨(dú)立核算門市部時的銷售額或數(shù)量計稅

C.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價作為計稅依據(jù)計稅

D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按照各自稅率征收消費(fèi)稅【答案】ACW2D2F6S7J6G5L5HL1X7D8S9J7X7M9ZT7P5V8N5Z1T5B5111、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元(上述收人均為不含稅收入),當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.42.79

B.13.77

C.24.90

D.28.94【答案】BCO1N10Y1G10J10G2X7HB4T10N10M7I7U5O10ZI8S4Q5E2S2L7S6112、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售【答案】CCT5F6Y9L4D1B2T5HJ9Z10U3F1W8J6S5ZU3R4W3K10A5J9C2113、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.95.34

B.93.81

C.50

D.47.62【答案】DCA9J10S2H7S8G6R7HQ9K6L8G4B7P9H10ZI3E9F5T3P7C1G7114、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200【答案】CCG3U8W7O1N4B1F5HT3X5Y5E1K2W6C2ZT9W1M10G9L5Y2C7115、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750【答案】BCX10G6C9U6H5I4C2HM2G6R4P10H3Q3R9ZC9F8L2S8V7I7H10116、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104【答案】BCJ6M3V6D8C2Z9C1HX6H8U7O5P1L4H7ZZ5W1A3G10Z4W4U6117、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7【答案】DCH4S7K2A9I10S6Y9HO8J9S8K1D7Y2V4ZH10S3C7E5N2T10O4118、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)相同【答案】ACD9V10P1X7D7G6G7HZ1Q5L1K5W6D10G3ZR7D3P6E9A3K5L1119、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率【答案】DCF8A10P3Y4D1Z7I6HT5I6C8G5O6C4G9ZL1E5K1O1G5D8I5120、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

A.6

B.7

C.8

D.9【答案】DCM1O6F5A3X8F8A1HN9O5Y7K10H8S2W1ZZ4J3F8J9E5B10T3121、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項(xiàng)中不應(yīng)計入完稅價格的是（）。

A.為進(jìn)口貨物而支付的包裝勞務(wù)費(fèi)

B.為進(jìn)口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費(fèi)用

C.為進(jìn)口貨物而發(fā)生的境外考察費(fèi)

D.為進(jìn)口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計等相關(guān)費(fèi)用【答案】CCL9D10Y7G3I10O1D9HF10O3I1J10B2X3Q4ZR1A3V10B2H7M8D1122、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許扣除的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項(xiàng)目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060【答案】CCB6T2B9H5X9A10B5HN4G1N1E8S5W8A7ZU4B7D9D6Y8H7C9123、進(jìn)口原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率【答案】CCL7Z7Z4B3P10R10C8HA4A1P9E9F10T9U7ZB1J9O4D2M7R9Z1124、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.時限制度

C.職能分離制度

D.欠稅管理制度【答案】DCV7I4K6F2D10S9J1HT5J2I7L3Z1I1O4ZM4Y9M9W7N9X10S9125、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額【答案】ACG4M2C1S6K6U9C10HH7S3I3K2X5U8N9ZQ1V3G3L5D8A1I3126、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.150

B.120

C.60

D.108【答案】DCE7S7E5R9J4D9D3HE5U6J9A3I4S1N2ZX1I10K8V9E10A3U2127、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或?qū)俚?/p>

D.屬人和屬地相結(jié)合【答案】DCS9R8W6J1C8C10B6HU7J7Z2Q10S10B8D1ZQ7Y4V6H1W9Y2S8128、（2017年）關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】CCZ5H10V9H10A1C9T2HU3N3L4Y10F3I9V8ZD4Q7K5M3Z8H2T3129、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2020年5月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，給展銷部的作價為1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年5月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00【答案】BCO4T10S4S5L1F7V1HG1S6U3N5C2J10Z7ZI6U10S10A6E10Y8O1130、（2019年真題）某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減政策。2019年4月一般計稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減額（）萬元

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00【答案】CCN9Z4I2Y10O4F7J7HE3V9Q5C3Z8G1R1ZB7C3I8L1L6C7P3131、某外貿(mào)公司2019年12月購進(jìn)及出口情況如下：（1）第一次購進(jìn)旗袍800件，取得增值稅專用發(fā)票注明單價400元/件；第二次購進(jìn)旗袍200件，取得普通發(fā)票注明單價410元/件。（2）將上述旗袍全部報關(guān)出口，離岸單價600元/件。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（）元。（旗袍的出口退稅率為10%）

A.36545.46

B.40200

C.29090.91

D.32000【答案】DCO2Y4V4C7Z3K4M3HQ1Z8R10N8S7P2S8ZZ9I5E7M3D7W1U7132、甲實(shí)木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.103.93

B.119.02

C.126.50

D.141.45【答案】CCW4H10O1B6A6O9X1HN5J8Z2J5W3I2Y5ZU6V4E5S6L8A6I10133、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCZ10Y2O4U3Q5Q9D5HC10Q8G3W1C7F9D8ZL4B6H6C3N7N1H5134、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCB2J7K2X3A7Z5U3HC1H6U5F10P8A2E9ZA5R2A4B4A1Q6B9135、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00【答案】CCE4X8C8C9K3H10H1HW5C7O6I1B3D7G6ZN1L1E7C1O2W10I3136、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用（）之日實(shí)施的稅率。

A.違反規(guī)定的行為發(fā)生

B.運(yùn)輸工具申報進(jìn)境

C.海關(guān)接受納稅義務(wù)人填寫報關(guān)單

D.申報進(jìn)口【答案】ACT4E2I9Z6T3K4O8HZ7G2B8E8K8W5N1ZK2B2F8F1I7Q6O4137、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進(jìn)行土地增值稅的清算【答案】CCJ2L7I5T4Q10M2C1HW6D2D6V4I7A2T9ZB9L10W8S5P7M7Z101