金融業(yè)務(wù)教學(xué)課件

金融業(yè)務(wù)講座

1

金融業(yè)務(wù)講座1

我國(guó)的銀行體系

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，我國(guó)已初步形成了以中國(guó)人民銀行（中央銀行）為核心，以中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以國(guó)有商業(yè)銀行和政策性銀行為主體，多種產(chǎn)權(quán)形式的銀行機(jī)構(gòu)同時(shí)并成的銀行體系。一、我國(guó)的銀行體系我國(guó)現(xiàn)行的銀行體系，包括中央銀行、政策性銀行、國(guó)有及國(guó)有控股的大型商業(yè)銀行、中小商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行、外資銀行等。2我國(guó)的銀行體系（一）中央銀行中國(guó)的中央銀行是中國(guó)人民銀行，成立于1948年。在1984年之前，中國(guó)人民銀行同時(shí)承擔(dān)著中央銀行、金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管及辦理工商信貸和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的職能。自1984年1月1日起，中國(guó)人民銀行開始行使中央銀行的職能，所承擔(dān)的工商信貸和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)職能移交至新設(shè)立的中國(guó)工商銀行。3（一）中央銀行3（二）政策性銀行政策性銀行是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融相分離，割斷政策性貸款與基礎(chǔ)性貨幣的關(guān)系，為特定的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。從1994年，國(guó)家結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，成立了國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國(guó)進(jìn)出口銀行三家政策性銀行。4（二）政策性銀行4（三）大型商業(yè)銀行國(guó)有及國(guó)有控股的大型商業(yè)銀行包括中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行。1.中國(guó)工商銀行

1983年9月，國(guó)務(wù)院決定中國(guó)人民銀行專門行使中央銀行職能，同時(shí)建立中國(guó)工商銀行，承辦原有中國(guó)人民銀行辦理的工商信貸和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。1984年1月1日，中國(guó)工商銀行成立。2005年10月28日，中國(guó)工商銀行整體改制為股份有限公司，并于2006年10月27日在上海證券交易所和香港聯(lián)合交易所同步上市。5（三）大型商業(yè)銀行5

2.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行為了加強(qiáng)國(guó)家對(duì)支農(nóng)資金的管理，適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行在1979年初得以恢復(fù)，成為專門負(fù)責(zé)農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的國(guó)家專業(yè)銀行。2007年1月召開的全國(guó)金融工作會(huì)議決定：穩(wěn)步有序地推進(jìn)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份制改革，強(qiáng)化為“三農(nóng)”服務(wù)的市場(chǎng)定位和責(zé)任，實(shí)行整體改制。為中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的改革確定了方向。6

63.中國(guó)銀行中國(guó)銀行于1912年成立至1949年中華人民共和國(guó)成立的37年間，曾先是當(dāng)時(shí)的國(guó)家中央銀行、國(guó)際匯兌銀行和外貿(mào)專業(yè)銀行，并將分支機(jī)構(gòu)拓展到海外。1979年中國(guó)銀行成為國(guó)家指定的外匯外貿(mào)專業(yè)銀行。1994年隨著金融體制改革的深化，中國(guó)銀行成為國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行。2004年8月26日，中國(guó)銀行整體改制為股份有限公司，并于2006年6月1日在香港聯(lián)合交易所上市，于2006年7月5日在上海證券交易所上市。

73.中國(guó)銀行74.中國(guó)建設(shè)銀行中國(guó)建設(shè)銀行，于1954年10月1日正式成立。1979年成為獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期信用業(yè)務(wù)的專業(yè)銀行。2004年9月17日，中國(guó)建設(shè)銀行整體改制為股份有限公司，并于2005年10月27日在香港聯(lián)合交易所上市。于2007年9月25日在上海證券交易所上市。84.中國(guó)建設(shè)銀行85.交通銀行交通銀行，1987年4月1日重新組建，是新中國(guó)第一家全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行，于2005年6月23日在香港聯(lián)合交易所上市，于2007年5月15日在上海證券交易所上市。

99（四）中小商業(yè)銀行中小商業(yè)銀行包括股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行兩大類1、股份制商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行包括12家商業(yè)銀行即：中信銀行、光大銀行、招商銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、民生銀行、興業(yè)銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。2、城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行是在原城市信用合作社的基礎(chǔ)上組建而成。為了化解城市信用社的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，1994年國(guó)務(wù)院決定通過合并城市信用社，成立城市合作銀行。1998年正式更名為城市商業(yè)銀行。10（四）中小商業(yè)銀行10（五）農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行是在合并農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上組建的。2001年11月29日，全國(guó)第一家農(nóng)村股份制商業(yè)銀行張家港市農(nóng)村商業(yè)銀行正式成立。2003年4月8日，我國(guó)第一家農(nóng)村合作銀行寧波鄞州農(nóng)村合作銀行正式掛牌成立。截止2006年底，經(jīng)批準(zhǔn)開業(yè)的農(nóng)村商業(yè)銀行13家，農(nóng)村合作銀行80家。

1111（六）中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行

2006年12月31日，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，銀監(jiān)會(huì)正式批準(zhǔn)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行成立。2007年3月20日中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行掛牌。新成立的中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行將按照公司治理架構(gòu)和商業(yè)銀行管理的要求，建立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)行市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)管理。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的市場(chǎng)定位是：充分依托和發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，完善城鄉(xiāng)金融服務(wù)功能，以零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)為主，為城市社區(qū)和廣大農(nóng)村地區(qū)居民提供基礎(chǔ)金融服務(wù)，與其他商業(yè)銀行形成互補(bǔ)關(guān)系，支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。12（六）中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行12（七）外資銀行外資銀行進(jìn)入我國(guó)始于1979年。當(dāng)年，日本輸出入銀行在北京設(shè)立代表處，這是我國(guó)批準(zhǔn)設(shè)立的第一家外資銀行代表處。2001年12月11日，我國(guó)正式加入世界貿(mào)易組織。按照加入世貿(mào)組織承諾，逐步開放外資銀行經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)。2006年12月11日，我國(guó)加入世界貿(mào)易組織的過渡期結(jié)束，國(guó)務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例》及銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》正式生效，標(biāo)志著中國(guó)正式全面開放銀行業(yè)。

13（七）外資銀行13二、銀行會(huì)計(jì)工作的組織

1、銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置目前銀行管理體制實(shí)行分支行制，相應(yīng)地在每一級(jí)銀行都要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，一般實(shí)行四級(jí)核算制：總行設(shè)會(huì)計(jì)司（部）、分行設(shè)會(huì)計(jì)處、地（市）中心支行設(shè)會(huì)計(jì)科、縣（市）支行設(shè)會(huì)計(jì)科（股）銀行實(shí)行統(tǒng)一核算，分級(jí)管理體制，全行效益由總行負(fù)責(zé)?？傂袑?duì)各分行下達(dá)考核目標(biāo)責(zé)任制，分行對(duì)各支行下達(dá)考核目標(biāo)責(zé)任制，支行為基本核算單位。14二、銀行會(huì)計(jì)工作的組織14

2、銀行會(huì)計(jì)工作的勞動(dòng)組織勞動(dòng)組織是指經(jīng)辦業(yè)務(wù)的基層行處會(huì)計(jì)部門人員的分工和組織形式。目前，銀行的對(duì)外業(yè)務(wù)常采用以下幾種形式：

（一）營(yíng)業(yè)專柜制在這種組織方式下，會(huì)計(jì)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)管理的需要，設(shè)置若干對(duì)外營(yíng)業(yè)專柜和內(nèi)部核算小組，負(fù)責(zé)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和賬務(wù)核算等工作，會(huì)計(jì)柜組應(yīng)設(shè)置負(fù)責(zé)全面工作的柜組長(zhǎng)，同時(shí)還須設(shè)置一定數(shù)量的專職復(fù)核人員，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和賬務(wù)的復(fù)核工作。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)則由出納部門統(tǒng)一辦理。這種勞動(dòng)組織形式主要適應(yīng)于業(yè)務(wù)量大，或?qū)嵭惺止げ僮鞯臅?huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。152、銀行會(huì)計(jì)工作的勞動(dòng)組織15（二）柜員制柜員制是指柜員在承接業(yè)務(wù)時(shí)，同時(shí)兼辦出納、記賬、復(fù)核等項(xiàng)工作的勞動(dòng)組織形式。這種勞動(dòng)組織形式適應(yīng)于電子化設(shè)備齊全的行處。采用柜員制能強(qiáng)化和明確臨柜人員的責(zé)任意識(shí)，節(jié)約人力，節(jié)省費(fèi)用。但是，要求臨柜人員有較高的素質(zhì)，銀行有完善的復(fù)核和監(jiān)控制度。16（二）柜員制16（三）接柜員與操作員結(jié)合制在這種組織方式下，銀行設(shè)置專職接柜員接受和審查憑證，然后交電子計(jì)算機(jī)操作員錄入和數(shù)據(jù)處理。其實(shí)質(zhì)是手工操作與計(jì)算機(jī)操作的有機(jī)結(jié)合。采用這種勞動(dòng)組織形式要求接柜員有較高的素質(zhì)和一定的工作經(jīng)驗(yàn)；操作員必須具備熟練的計(jì)算機(jī)操作技能。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)勞動(dòng)工作組織大都采用這種形式。17（三）接柜員與操作員結(jié)合制17三、會(huì)計(jì)核算單位會(huì)計(jì)核算單位分為獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位和附屬會(huì)計(jì)核算單位兩種。凡具有完整的會(huì)計(jì)核算體系，直接在總行開立清算賬戶，自行辦理決算，計(jì)算損益，并單獨(dú)向總行（或省分行）和所在地區(qū)監(jiān)管部門編送會(huì)計(jì)報(bào)表的為獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位。其余不論其為并表或并賬，均為附屬會(huì)計(jì)核算單位。18三、會(huì)計(jì)核算單位18會(huì)計(jì)柜面的設(shè)置及操作要求（一）會(huì)計(jì)柜面的基本設(shè)置按照客戶流區(qū)分：對(duì)公、對(duì)私（本外幣合并）按照內(nèi)控要求區(qū)分：現(xiàn)金業(yè)務(wù)——采用全封閉的高柜模式非現(xiàn)金業(yè)務(wù)——采用不封閉的低柜模式19會(huì)計(jì)柜面的設(shè)置及操作要求（一）會(huì)計(jì)柜面的基本設(shè)置19（一）會(huì)計(jì)柜面的基本設(shè)置按照對(duì)外營(yíng)銷（私金業(yè)務(wù)）要求區(qū)分：大堂經(jīng)理低柜服務(wù)自助服務(wù)理財(cái)室（VIP客戶）外匯寶交易室20（一）會(huì)計(jì)柜面的基本設(shè)置按照對(duì)外營(yíng)銷（私金業(yè)務(wù)）要求區(qū)分：2對(duì)公業(yè)務(wù)柜面模式21對(duì)公業(yè)務(wù)柜面模式21對(duì)私業(yè)務(wù)柜面模式大堂經(jīng)理理財(cái)區(qū)域22對(duì)私業(yè)務(wù)柜面模式大堂經(jīng)理理財(cái)區(qū)域22（二）會(huì)計(jì)柜面操作要求1、系統(tǒng)設(shè)計(jì)對(duì)柜員操作的要求柜面員工業(yè)務(wù)操作是以受理業(yè)務(wù)品種在操作系統(tǒng)中選擇正確的交易進(jìn)行賬務(wù)處理。管理類操作系統(tǒng)中的交易賬務(wù)類共同類23（二）會(huì)計(jì)柜面操作要求1、系統(tǒng)設(shè)計(jì)對(duì)柜員操作的要求231、系統(tǒng)設(shè)計(jì)對(duì)柜員操作的要求

一般管理員管理柜員操作柜員權(quán)限管理員賬務(wù)柜員241、系統(tǒng)設(shè)計(jì)對(duì)柜員操作的要求柜員的授權(quán)級(jí)別一般賬務(wù)柜員2（或3）級(jí)柜組長(zhǎng)4級(jí)網(wǎng)點(diǎn)主管5級(jí)輔導(dǎo)員4級(jí)業(yè)管科科長(zhǎng)5級(jí)支行分管行長(zhǎng)6級(jí)會(huì)計(jì)部高級(jí)經(jīng)理7級(jí)25柜員的授權(quán)級(jí)別一般賬務(wù)柜員2（或3）級(jí)2、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（1）控制重點(diǎn)：對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部門和重要崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防止內(nèi)部挪用、貪污、洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動(dòng)，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。262、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（1）控制重點(diǎn)：262、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（2）控制內(nèi)容賬戶管理印密管理對(duì)賬工作賬戶異常變動(dòng)的跟蹤大額存單雙簽制度每日營(yíng)業(yè)終了各類核對(duì)工作272、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（2）控制內(nèi)容272、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求

章、證、押三分管制度大額現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)及反洗錢工作現(xiàn)金庫(kù)箱及重要空白憑證管理內(nèi)部賬戶記載及管理重要崗位輪調(diào)輪休制度要求業(yè)務(wù)差錯(cuò)及重要事項(xiàng)報(bào)告制度柜員行為管理282、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求章、證、押三分管制度283、柜員業(yè)務(wù)操作注意事項(xiàng)學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解存款、取款、復(fù)雜業(yè)務(wù)操作的各種注意事項(xiàng)。2.進(jìn)行現(xiàn)金配款時(shí)的先后順序。3.了解“現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款的順序。4.了解“根據(jù)憑證上的實(shí)付金額配款”的操作規(guī)定。293、柜員業(yè)務(wù)操作注意事項(xiàng)29存款業(yè)務(wù)操作注意事項(xiàng)（一）鈔券清點(diǎn)要仔細(xì)，大筆鈔票要堅(jiān)持卡、點(diǎn)。（二）核對(duì)工作要認(rèn)真仔細(xì)，堅(jiān)持系統(tǒng)打印存（折）與憑條核對(duì)相符。與客戶核對(duì)時(shí)，要聽清客戶報(bào)數(shù)，確保正確無(wú)誤。（三）柜員收款時(shí)必須做到：憑證數(shù)字看清；鈔票金額點(diǎn)清；客戶容貌認(rèn)清。30存款業(yè)務(wù)操作注意事項(xiàng)30取款業(yè)務(wù)操作注意事項(xiàng)（一）配款金額應(yīng)以原始憑證為準(zhǔn)，先配主幣，后配輔幣，自大而小。（二）核對(duì)工作要認(rèn)真仔細(xì)，自復(fù)平衡后，再與客戶核對(duì)，確保正確無(wú)誤。（三）鈔票單證必須一次向客戶交清，防止分次交付中發(fā)生遺漏或差錯(cuò)。31取款業(yè)務(wù)操作注意事項(xiàng)31取款業(yè)務(wù)操作注意事項(xiàng)（四）柜員付款時(shí)必須做到：憑證數(shù)字看清；鈔票金額點(diǎn)清；客戶容貌認(rèn)清；取款金額問清；客戶報(bào)數(shù)聽清；款項(xiàng)當(dāng)面點(diǎn)清。32取款業(yè)務(wù)操作注意事項(xiàng)（四）柜員付款時(shí)必須做到：324、憑證填寫要求具體內(nèi)容1.尚未在核心帳務(wù)系統(tǒng)建立個(gè)人客戶號(hào)的客戶，需要同時(shí)使用“個(gè)人開戶申請(qǐng)書”和“個(gè)人憑條”。2.已在核心帳務(wù)系統(tǒng)開立個(gè)人客戶號(hào)的客戶，在開立新帳戶時(shí)則使用“個(gè)人憑條”摘錄客戶開戶內(nèi)容和打印帳戶信息。3.代理人代辦業(yè)務(wù)（如開戶、提前支取、大額存取款等）按規(guī)定需提供代理人身份證件，應(yīng)在“個(gè)人憑條”背面“代理人必須填寫”欄內(nèi)注明“聯(lián)系地址”和“聯(lián)系電話”。334、憑證填寫要求335、柜員業(yè)務(wù)操作情景練習(xí)1.大額存款當(dāng)客戶存入超過10萬(wàn)元以上存款時(shí)，在接受卡的同時(shí)，請(qǐng)客戶出示存款人（或代理人）身份證。“請(qǐng)出示身份證。謝謝！”當(dāng)柜員持身份證離柜進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，需向客戶致意，“對(duì)不起，請(qǐng)您稍等”待核查結(jié)束后按業(yè)務(wù)操作流程處理。345、柜員業(yè)務(wù)操作34情景練習(xí)2.長(zhǎng)短款處理柜員在清點(diǎn)鈔票過程中，如遇長(zhǎng)款的情況。即當(dāng)發(fā)現(xiàn)客戶實(shí)際交付款項(xiàng)多于報(bào)數(shù)金額時(shí)，需要向客戶確認(rèn)“請(qǐng)問您多交存的現(xiàn)金XX元，是存入還是退給您？”如客戶回答要退回，則取出柜面長(zhǎng)短款登記簿進(jìn)行記載后，交給客戶簽字確認(rèn)。如客戶需要存入，則為客戶另填單處理，繼續(xù)常規(guī)流程操作。如遇短款的情況，柜員在清點(diǎn)兩遍無(wú)誤后，示意客戶看計(jì)數(shù)器顯示屏，告知您存入的現(xiàn)金缺XX元，請(qǐng)問是補(bǔ)足還是重新填寫取款單？如客戶說(shuō)明要補(bǔ)足時(shí)，則取出柜面長(zhǎng)短款登記簿進(jìn)行記載后，交給客戶簽字確認(rèn)。當(dāng)客戶簽字完畢交回時(shí)，雙手接過補(bǔ)足款及登記簿。35情景練習(xí)35情景練習(xí)3.掛失等特殊業(yè)務(wù)辦理掛失卡及單折業(yè)務(wù)時(shí)，均需客戶提供身份證，如非本人來(lái)辦，則需提供客戶與代理人兩張身份證，并進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，當(dāng)柜員持身份證離柜進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，需向客戶致意，“對(duì)不起，請(qǐng)您稍等”待核查結(jié)束后按業(yè)務(wù)操作流程處理。36情景練習(xí)36情景練習(xí)4.遇假幣的處理當(dāng)收入假幣時(shí)，應(yīng)有2名持有“反假幣上崗資格證書”的現(xiàn)金柜員辦理收繳手續(xù)，當(dāng)假幣所有人面加蓋“假幣”字樣的戳記，并向假幣持有人出具人民銀行統(tǒng)一印制的收繳憑證。在請(qǐng)客戶簽字確認(rèn)時(shí)，向客戶示意“對(duì)不起，您存入的這張鈔票是假幣，假幣的特征是…如您有疑義可申請(qǐng)假幣簽定，我行為您提供服務(wù)。”待客戶確認(rèn)后，繼續(xù)按業(yè)務(wù)操作流程處理。37情景練習(xí)373838

金融業(yè)務(wù)講座

39

金融業(yè)務(wù)講座1

我國(guó)的銀行體系

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，我國(guó)已初步形成了以中國(guó)人民銀行（中央銀行）為核心，以中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以國(guó)有商業(yè)銀行和政策性銀行為主體，多種產(chǎn)權(quán)形式的銀行機(jī)構(gòu)同時(shí)并成的銀行體系。一、我國(guó)的銀行體系我國(guó)現(xiàn)行的銀行體系，包括中央銀行、政策性銀行、國(guó)有及國(guó)有控股的大型商業(yè)銀行、中小商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行、中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行、外資銀行等。40我國(guó)的銀行體系（一）中央銀行中國(guó)的中央銀行是中國(guó)人民銀行，成立于1948年。在1984年之前，中國(guó)人民銀行同時(shí)承擔(dān)著中央銀行、金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管及辦理工商信貸和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的職能。自1984年1月1日起，中國(guó)人民銀行開始行使中央銀行的職能，所承擔(dān)的工商信貸和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)職能移交至新設(shè)立的中國(guó)工商銀行。41（一）中央銀行3（二）政策性銀行政策性銀行是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融相分離，割斷政策性貸款與基礎(chǔ)性貨幣的關(guān)系，為特定的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。從1994年，國(guó)家結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，成立了國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國(guó)進(jìn)出口銀行三家政策性銀行。42（二）政策性銀行4（三）大型商業(yè)銀行國(guó)有及國(guó)有控股的大型商業(yè)銀行包括中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行。1.中國(guó)工商銀行

1983年9月，國(guó)務(wù)院決定中國(guó)人民銀行專門行使中央銀行職能，同時(shí)建立中國(guó)工商銀行，承辦原有中國(guó)人民銀行辦理的工商信貸和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。1984年1月1日，中國(guó)工商銀行成立。2005年10月28日，中國(guó)工商銀行整體改制為股份有限公司，并于2006年10月27日在上海證券交易所和香港聯(lián)合交易所同步上市。43（三）大型商業(yè)銀行5

2.中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行為了加強(qiáng)國(guó)家對(duì)支農(nóng)資金的管理，適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革的需要，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行在1979年初得以恢復(fù)，成為專門負(fù)責(zé)農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的國(guó)家專業(yè)銀行。2007年1月召開的全國(guó)金融工作會(huì)議決定：穩(wěn)步有序地推進(jìn)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份制改革，強(qiáng)化為“三農(nóng)”服務(wù)的市場(chǎng)定位和責(zé)任，實(shí)行整體改制。為中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的改革確定了方向。44

63.中國(guó)銀行中國(guó)銀行于1912年成立至1949年中華人民共和國(guó)成立的37年間，曾先是當(dāng)時(shí)的國(guó)家中央銀行、國(guó)際匯兌銀行和外貿(mào)專業(yè)銀行，并將分支機(jī)構(gòu)拓展到海外。1979年中國(guó)銀行成為國(guó)家指定的外匯外貿(mào)專業(yè)銀行。1994年隨著金融體制改革的深化，中國(guó)銀行成為國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行。2004年8月26日，中國(guó)銀行整體改制為股份有限公司，并于2006年6月1日在香港聯(lián)合交易所上市，于2006年7月5日在上海證券交易所上市。

453.中國(guó)銀行74.中國(guó)建設(shè)銀行中國(guó)建設(shè)銀行，于1954年10月1日正式成立。1979年成為獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期信用業(yè)務(wù)的專業(yè)銀行。2004年9月17日，中國(guó)建設(shè)銀行整體改制為股份有限公司，并于2005年10月27日在香港聯(lián)合交易所上市。于2007年9月25日在上海證券交易所上市。464.中國(guó)建設(shè)銀行85.交通銀行交通銀行，1987年4月1日重新組建，是新中國(guó)第一家全國(guó)性的股份制商業(yè)銀行，于2005年6月23日在香港聯(lián)合交易所上市，于2007年5月15日在上海證券交易所上市。

479（四）中小商業(yè)銀行中小商業(yè)銀行包括股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行兩大類1、股份制商業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行包括12家商業(yè)銀行即：中信銀行、光大銀行、招商銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、浦東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、民生銀行、興業(yè)銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。2、城市商業(yè)銀行城市商業(yè)銀行是在原城市信用合作社的基礎(chǔ)上組建而成。為了化解城市信用社的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，1994年國(guó)務(wù)院決定通過合并城市信用社，成立城市合作銀行。1998年正式更名為城市商業(yè)銀行。48（四）中小商業(yè)銀行10（五）農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行是在合并農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上組建的。2001年11月29日，全國(guó)第一家農(nóng)村股份制商業(yè)銀行張家港市農(nóng)村商業(yè)銀行正式成立。2003年4月8日，我國(guó)第一家農(nóng)村合作銀行寧波鄞州農(nóng)村合作銀行正式掛牌成立。截止2006年底，經(jīng)批準(zhǔn)開業(yè)的農(nóng)村商業(yè)銀行13家，農(nóng)村合作銀行80家。

4911（六）中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行

2006年12月31日，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，銀監(jiān)會(huì)正式批準(zhǔn)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行成立。2007年3月20日中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行掛牌。新成立的中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行將按照公司治理架構(gòu)和商業(yè)銀行管理的要求，建立內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)行市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)管理。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的市場(chǎng)定位是：充分依托和發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，完善城鄉(xiāng)金融服務(wù)功能，以零售業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)為主，為城市社區(qū)和廣大農(nóng)村地區(qū)居民提供基礎(chǔ)金融服務(wù)，與其他商業(yè)銀行形成互補(bǔ)關(guān)系，支持社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。50（六）中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行12（七）外資銀行外資銀行進(jìn)入我國(guó)始于1979年。當(dāng)年，日本輸出入銀行在北京設(shè)立代表處，這是我國(guó)批準(zhǔn)設(shè)立的第一家外資銀行代表處。2001年12月11日，我國(guó)正式加入世界貿(mào)易組織。按照加入世貿(mào)組織承諾，逐步開放外資銀行經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)。2006年12月11日，我國(guó)加入世界貿(mào)易組織的過渡期結(jié)束，國(guó)務(wù)院頒布的《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例》及銀監(jiān)會(huì)發(fā)布的《中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》正式生效，標(biāo)志著中國(guó)正式全面開放銀行業(yè)。

51（七）外資銀行13二、銀行會(huì)計(jì)工作的組織

1、銀行會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置目前銀行管理體制實(shí)行分支行制，相應(yīng)地在每一級(jí)銀行都要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，一般實(shí)行四級(jí)核算制：總行設(shè)會(huì)計(jì)司（部）、分行設(shè)會(huì)計(jì)處、地（市）中心支行設(shè)會(huì)計(jì)科、縣（市）支行設(shè)會(huì)計(jì)科（股）銀行實(shí)行統(tǒng)一核算，分級(jí)管理體制，全行效益由總行負(fù)責(zé)?？傂袑?duì)各分行下達(dá)考核目標(biāo)責(zé)任制，分行對(duì)各支行下達(dá)考核目標(biāo)責(zé)任制，支行為基本核算單位。52二、銀行會(huì)計(jì)工作的組織14

2、銀行會(huì)計(jì)工作的勞動(dòng)組織勞動(dòng)組織是指經(jīng)辦業(yè)務(wù)的基層行處會(huì)計(jì)部門人員的分工和組織形式。目前，銀行的對(duì)外業(yè)務(wù)常采用以下幾種形式：

（一）營(yíng)業(yè)專柜制在這種組織方式下，會(huì)計(jì)部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)管理的需要，設(shè)置若干對(duì)外營(yíng)業(yè)專柜和內(nèi)部核算小組，負(fù)責(zé)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和賬務(wù)核算等工作，會(huì)計(jì)柜組應(yīng)設(shè)置負(fù)責(zé)全面工作的柜組長(zhǎng)，同時(shí)還須設(shè)置一定數(shù)量的專職復(fù)核人員，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和賬務(wù)的復(fù)核工作?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)則由出納部門統(tǒng)一辦理。這種勞動(dòng)組織形式主要適應(yīng)于業(yè)務(wù)量大，或?qū)嵭惺止げ僮鞯臅?huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。532、銀行會(huì)計(jì)工作的勞動(dòng)組織15（二）柜員制柜員制是指柜員在承接業(yè)務(wù)時(shí)，同時(shí)兼辦出納、記賬、復(fù)核等項(xiàng)工作的勞動(dòng)組織形式。這種勞動(dòng)組織形式適應(yīng)于電子化設(shè)備齊全的行處。采用柜員制能強(qiáng)化和明確臨柜人員的責(zé)任意識(shí)，節(jié)約人力，節(jié)省費(fèi)用。但是，要求臨柜人員有較高的素質(zhì)，銀行有完善的復(fù)核和監(jiān)控制度。54（二）柜員制16（三）接柜員與操作員結(jié)合制在這種組織方式下，銀行設(shè)置專職接柜員接受和審查憑證，然后交電子計(jì)算機(jī)操作員錄入和數(shù)據(jù)處理。其實(shí)質(zhì)是手工操作與計(jì)算機(jī)操作的有機(jī)結(jié)合。采用這種勞動(dòng)組織形式要求接柜員有較高的素質(zhì)和一定的工作經(jīng)驗(yàn)；操作員必須具備熟練的計(jì)算機(jī)操作技能。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)勞動(dòng)工作組織大都采用這種形式。55（三）接柜員與操作員結(jié)合制17三、會(huì)計(jì)核算單位會(huì)計(jì)核算單位分為獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位和附屬會(huì)計(jì)核算單位兩種。凡具有完整的會(huì)計(jì)核算體系，直接在總行開立清算賬戶，自行辦理決算，計(jì)算損益，并單獨(dú)向總行（或省分行）和所在地區(qū)監(jiān)管部門編送會(huì)計(jì)報(bào)表的為獨(dú)立會(huì)計(jì)核算單位。其余不論其為并表或并賬，均為附屬會(huì)計(jì)核算單位。56三、會(huì)計(jì)核算單位18會(huì)計(jì)柜面的設(shè)置及操作要求（一）會(huì)計(jì)柜面的基本設(shè)置按照客戶流區(qū)分：對(duì)公、對(duì)私（本外幣合并）按照內(nèi)控要求區(qū)分：現(xiàn)金業(yè)務(wù)——采用全封閉的高柜模式非現(xiàn)金業(yè)務(wù)——采用不封閉的低柜模式57會(huì)計(jì)柜面的設(shè)置及操作要求（一）會(huì)計(jì)柜面的基本設(shè)置19（一）會(huì)計(jì)柜面的基本設(shè)置按照對(duì)外營(yíng)銷（私金業(yè)務(wù)）要求區(qū)分：大堂經(jīng)理低柜服務(wù)自助服務(wù)理財(cái)室（VIP客戶）外匯寶交易室58（一）會(huì)計(jì)柜面的基本設(shè)置按照對(duì)外營(yíng)銷（私金業(yè)務(wù)）要求區(qū)分：2對(duì)公業(yè)務(wù)柜面模式59對(duì)公業(yè)務(wù)柜面模式21對(duì)私業(yè)務(wù)柜面模式大堂經(jīng)理理財(cái)區(qū)域60對(duì)私業(yè)務(wù)柜面模式大堂經(jīng)理理財(cái)區(qū)域22（二）會(huì)計(jì)柜面操作要求1、系統(tǒng)設(shè)計(jì)對(duì)柜員操作的要求柜面員工業(yè)務(wù)操作是以受理業(yè)務(wù)品種在操作系統(tǒng)中選擇正確的交易進(jìn)行賬務(wù)處理。管理類操作系統(tǒng)中的交易賬務(wù)類共同類61（二）會(huì)計(jì)柜面操作要求1、系統(tǒng)設(shè)計(jì)對(duì)柜員操作的要求231、系統(tǒng)設(shè)計(jì)對(duì)柜員操作的要求

一般管理員管理柜員操作柜員權(quán)限管理員賬務(wù)柜員621、系統(tǒng)設(shè)計(jì)對(duì)柜員操作的要求柜員的授權(quán)級(jí)別一般賬務(wù)柜員2（或3）級(jí)柜組長(zhǎng)4級(jí)網(wǎng)點(diǎn)主管5級(jí)輔導(dǎo)員4級(jí)業(yè)管科科長(zhǎng)5級(jí)支行分管行長(zhǎng)6級(jí)會(huì)計(jì)部高級(jí)經(jīng)理7級(jí)63柜員的授權(quán)級(jí)別一般賬務(wù)柜員2（或3）級(jí)2、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（1）控制重點(diǎn)：對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、要害部門和重要崗位實(shí)施有效監(jiān)控，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，防止內(nèi)部挪用、貪污、洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動(dòng)，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。642、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（1）控制重點(diǎn)：262、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（2）控制內(nèi)容賬戶管理印密管理對(duì)賬工作賬戶異常變動(dòng)的跟蹤大額存單雙簽制度每日營(yíng)業(yè)終了各類核對(duì)工作652、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求（2）控制內(nèi)容272、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求

章、證、押三分管制度大額現(xiàn)金收付、資金劃轉(zhuǎn)及反洗錢工作現(xiàn)金庫(kù)箱及重要空白憑證管理內(nèi)部賬戶記載及管理重要崗位輪調(diào)輪休制度要求業(yè)務(wù)差錯(cuò)及重要事項(xiàng)報(bào)告制度柜員行為管理662、柜面業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求章、證、押三分管制度283、柜員業(yè)務(wù)操作注意事項(xiàng)學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解存款、取款、復(fù)雜業(yè)務(wù)操作的各種注意事項(xiàng)。2.進(jìn)行現(xiàn)金配款時(shí)的先后順序。3.了解“現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款的順序。4.了解“根據(jù)憑證上的實(shí)付金額配款”的操作規(guī)定。673、柜員業(yè)務(wù)操作注意事項(xiàng)29存款業(yè)務(wù)操作注意事項(xiàng)（一）