第三單元第八課第二框：征稅與納稅(共26張)課件

第八課財政與稅收

第二框征稅和納稅中學(xué)生與稅收

議一議中學(xué)生是未成年人，沒有經(jīng)濟收入，不是納稅人，與稅收無關(guān)。教育醫(yī)療交通環(huán)境國防賑災(zāi)健身通訊每個人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系41、稅收的本質(zhì)（含義）：

稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。問題引導(dǎo)下的再學(xué)習(xí)一、稅收及其基本特征5稅收的主體：稅收的目的：稅收的依據(jù)：稅收的特點：稅收的地位：稅收憑借的力量：根據(jù)稅收的本質(zhì)思考以下內(nèi)容國家稅法實現(xiàn)國家職能憑借政治權(quán)力無償取得財政收入的基本形式

只為一元稅款，行政拘留15天

[案例探究1]

1998年9月，河北省石家莊礦區(qū)個體水果攤主馬某為拒繳區(qū)區(qū)一元稅款而對1名近六旬的街道助征干部大打出手，被礦區(qū)地稅局治安室和當?shù)嘏沙鏊删餐カ@。為維護稅法尊嚴，當?shù)嘏沙鏊褜ζ渥鞒隽搜a繳稅款并行政拘留15天的處罰決定。強制性—國家憑借政治權(quán)力強制征稅.這體現(xiàn)了稅收的哪個特征，如何理解？（2）無償性國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。2、稅收的基本特征9

所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得的東西。

—列寧無償性即不返還也不付任何代價這體現(xiàn)了稅收的哪個特征，如何理解？（3）固定性

國家在征稅之前就通過法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。

2、稅收的基本特征[案例探究2]

2004年3月5日溫家寶總理在政府工作報告中宣布：除煙葉外，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，逐步降低農(nóng)業(yè)稅稅率，五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅。2005年3月5日溫家寶總理在政府工作報告中宣布2006年將在全國實現(xiàn)全部免征農(nóng)業(yè)稅。問：上述現(xiàn)象是否違反稅收的固定性？問：有人說稅收具有固定性，一經(jīng)確定就不能改變，這種說法對嗎？為什么？2、稅收的基本特征稅收具有固定性，并非是一成不變，它會隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，根據(jù)實際情況而變化。稅收三個基本特征之間的關(guān)系無償性要求強制性保障決定決定固定性緊密聯(lián)系不可分割2、稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志項目特征強制性無償性固定性稅利債費∨∨∨∨∨××××∨具體分析×政府的存在和運作是靠賦稅來維持的，稅收是國家機構(gòu)存在并發(fā)揮職能的物質(zhì)條件

賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。

馬克思1、世界上有沒有不收稅的國家？為什么？

(1)有國就有稅

(2)有稅必有法3、我國稅收的種類流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅五大種類財產(chǎn)稅行為稅納稅人征稅對象計稅標準其中，增值稅和個人所得稅是最大的兩個稅種

增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進口貨物的單位和個人17%計算：

B廠從A廠購進5000元棉布,做成床單賣了8000元,B廠的增值稅應(yīng)該交多少?（1）增值稅

8000-5000=3000元3000×17%=510元思考:這樣征稅有什么好處?(增值稅的優(yōu)點)①避免重復(fù)征稅②防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。

◆納稅人

（2）個人所得稅在我國境內(nèi)無住所居住滿一年不居住或居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個人有住所從我國境內(nèi)外取得所得的個人

超額累進稅率：第一步：應(yīng)稅收入-起征點=超額部分第二步：超額部分按相應(yīng)等級稅率分別計算第三步：各級稅額相加=應(yīng)繳稅額工資、薪金所得超額累進稅率表

1.藍領(lǐng)奮斗哥工薪收入3000元，白領(lǐng)學(xué)歷姐工薪收入8000元，奮斗哥和學(xué)歷姐分別應(yīng)納稅多少？（10分）

奮斗哥：不交稅學(xué)歷姐：

8000-3500=4500元1500×3%+3000×10%=345元河北淶源縣一彩民喜中體彩

七星彩500萬元大獎

中新河北網(wǎng)保定9月1日電保定市體育局1日透露，8月30日晚，當期全國電腦體育彩票七星彩開出中獎號碼6012956，該市淶源縣一彩民中得500萬元，這是時至8年后該市再一次中體彩500萬元大獎。這位大獎得主實際到手數(shù)額為400萬。問：那100萬哪里去了？猜一猜彩票中獎納稅是在繳納＿＿＿＿＿稅，稅率為＿＿＿＿，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個人所得20%比例個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段?！魢覟槭裁匆魇諅€人所得稅？材料一：79歲的張大爺在家中開了一個經(jīng)銷店，本小利大，但他時刻不忘納稅，年年被評為“納稅標兵”。這年12月1日，病危的張大爺把兒子叫到床前，說：“我一生從未拖欠過國家一分錢的稅款，你替我到稅務(wù)所把11月份的稅款交了吧?！眱鹤咏煌甓惡螅瑥埓鬆敽﹄x開人世。材料二：曾經(jīng)轟動一時的我國某著名影視明星涉稅案，經(jīng)北京、上海等各地稅務(wù)機關(guān)調(diào)查認定：該明星及其所辦的公司，自1996年以來，通過虛假申報等多種手段，偷逃所得稅、營業(yè)稅等多個稅種，偷逃稅款共計1400多萬元。2002年7月，該明星因涉嫌偷稅被依法逮捕。①對上述兩個材料，你有何感想？②你是如何看待依法納稅行為的？想一想①稅收取之于民，用之于民（我國稅收的性質(zhì)），我國國家、集體、個人利益在根本上是一致的，國家通過稅收實現(xiàn)人民群眾根本利益。②國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以稅收作為基礎(chǔ)，稅收是國家財政收入的重要途徑，為實現(xiàn)國家職能提供財力保證。③依法納稅既是履行應(yīng)盡義務(wù)，也是對國家社會的貢獻。5、依法納稅是公民的基本義務(wù)（1）公民依法納稅的必要性（為什么）交通醫(yī)療教育國防通訊環(huán)境賑災(zāi)我國的稅收是取之于民,用之于民公民必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅必要性

１．依法納稅的必要性(為什么)結(jié)論：公民自覺誠信納稅,既是履行應(yīng)盡的義務(wù),也是對國家、社會的一種貢獻。（1）從我國稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民來看，稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害暴力、威脅、拒不繳稅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰（2）違反稅法的行為1、《財經(jīng)》報道：北京地稅局查獲從1996年開始劉曉慶公司采取不列、少列收入，多列成本進行虛假納稅申報等手段不繳所得稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅等各種稅種，總金額196萬元。偷稅2、郴州市華夏房地產(chǎn)開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不繳稅款總計達490萬元。欠稅3、31歲的蘇立勝是福勝安全用品有限公司的老板，在做勞保手套出口生意中，他指使生產(chǎn)廠家虛開增值值稅發(fā)票，高報貨物出口價格，4年共騙取出口退稅5469萬元。

騙稅4、福建省連江縣稅務(wù)干部張某到東沃面包店征收稅款，店主妻子蔣某大喊大叫,拒不繳納并拿起刀向張某連砍二刀?？苟惒牧象w現(xiàn)了哪種違反稅法的行為？為什么？（2）現(xiàn)實中存在違反稅法的現(xiàn)象材料一：南海的稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)桂城某公司故意不建立帳簿,隱瞞經(jīng)營收入和營業(yè)額。材料二：九江某服裝廠以貸款被騙為由，逾期未交稅款，數(shù)額高達28萬元，稅務(wù)員多次催繳稅款，該廠老板還指使保安打傷前來檢查的稅務(wù)人員。材料三：福州市福勝安全用品有限公司在近幾年中，出口勞保手套報關(guān)金額6402萬美元，實際成交價為2473萬美元，高報出口3929萬美元；已取得出口退稅款1305萬元。

上述材料分別屬于違反稅法的什么行為？其共同點是什么？想一想2、偷稅、騙稅、欠稅、抗稅行為的相同點（1）都是沒有履行依法納稅的義務(wù)（2）都是違反稅法的行為（3）都應(yīng)受到法律的制裁那么違反稅法的行為會受到怎樣的制裁呢？30

據(jù)有關(guān)人士透露，麥當勞、肯德基每年在中國因為我們不習(xí)慣要發(fā)票的原因而掠走將近20億元的稅收。20億，這個數(shù)字足以讓我們震驚，20億，能救助多少失學(xué)兒童，能創(chuàng)辦多少企業(yè)，這不能不引起我們的思考……

為什么我們的稅收流失會如此厲害？

人們的納稅意識淡薄，稅收法律法規(guī)不完善。所以應(yīng)該增強納稅意識。完全達標如何增強“納稅人意識”

一方面，公民應(yīng)當履行義務(wù)自覺納稅，

另一方面，公民還要行使權(quán)利，1)增強對國家工職人員及公共權(quán)力監(jiān)督意識2)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用3)對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益.321、對稅收的正確理解是（）①稅收必須依法征收②稅收的主體是國家③稅收需要對納稅人予以一定的補償④可以任意征稅

A.①②③B.②③④

C.①②D.①②④2.劉曉慶因在個人收入和公司經(jīng)營中偷逃稅而被檢察機關(guān)批準依法逮捕。這一事實說明，稅收具有（）A．強制性B．無償性

C．固定性D．法制性

C課堂檢測A3、征收個人所得稅（）①有利于實現(xiàn)共同富裕②不利于貫徹效率優(yōu)先分配原則③其實質(zhì)是維護一定程度的平均主義分配制度④有利于增加財政收入A.①②B.①③C.①④D.②③4、下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性認識正確地有（）