EAM資產(chǎn)管理企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理

畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）題目企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理研究以“雅戈?duì)柟煞萦邢薰尽睘槔合祫傧樯虒W(xué)院會(huì)計(jì)系專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)學(xué)號(hào)學(xué)生姓名指導(dǎo)教師及職稱(chēng)吳建剛/講師2013年4月22日定稿上海杉達(dá)學(xué)院學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明：一、本論文由我個(gè)人親自撰寫(xiě)，在寫(xiě)作過(guò)程中，我未使用任何在本論文中沒(méi)有說(shuō)明出處的資料，亦未接受任何不恰當(dāng)或在本論文中沒(méi)有說(shuō)明來(lái)源的協(xié)助。二、我從未以任何方式將本論文提交任何國(guó)內(nèi)或國(guó)外的其它機(jī)構(gòu)，用于申請(qǐng)學(xué)術(shù)學(xué)位。簽字：日期：目錄摘要II第一章緒論11.1研究的背景及意義11.2相關(guān)研究評(píng)述21.3研究的內(nèi)容和方法31.4可能的創(chuàng)新4第二章企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)相關(guān)理論概述52.1流動(dòng)資產(chǎn)理論概述52.2企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理理論概述5第三章雅戈?duì)柟煞萦邢薰玖鲃?dòng)資產(chǎn)管理案例分析83.1公司流動(dòng)資產(chǎn)管理情況簡(jiǎn)介83.1.1公司基本情況83.1.2公司財(cái)務(wù)組織構(gòu)架及人員的組成情況93.1.3公司流動(dòng)資產(chǎn)管理簡(jiǎn)介103.2公司流動(dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題分析113.2.1公司最近五年相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)簡(jiǎn)要分析113.2.2公司現(xiàn)金管理問(wèn)題分析123.2.3公司應(yīng)收賬款管理問(wèn)題分析133.2.4公司存貨管理問(wèn)題分析14第四章雅戈?duì)柟玖鲃?dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題的原因與對(duì)策16謝謝閱讀4.1公司流動(dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題的原因164.2公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的強(qiáng)化對(duì)策164.2.1現(xiàn)金管理制度及流程的改進(jìn)措施164.2.2應(yīng)收賬款管理制度及流程的改進(jìn)措施174.2.3存貨管理制度及流程的改進(jìn)措施17第五章雅戈?duì)柫鲃?dòng)資產(chǎn)管理方法對(duì)同行業(yè)的啟示195.1服裝行業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析195.2雅戈?duì)柟景咐龑?duì)服裝行業(yè)的啟示19第六章結(jié)論21參考文獻(xiàn)22附錄23致謝26摘要謝謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀且得到良好迅速的發(fā)展。關(guān)鍵字：流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)管理，現(xiàn)金，應(yīng)收賬款，存貨感謝閱讀ABSTRACTCurrentassetsinthecorporateassetsareessentialforanimpor精品文檔放心下載tantpartofthescientificandeffectivemanagementoftheenterpris謝謝閱讀eisdirectlyrelatedtotheprofitabilityandfuturedevelopmentofc感謝閱讀ash,accountsreceivable,inventory,andotherhighlyliquidassets.A感謝閱讀lthoughChina'senterpriseshavebeguntofocusonthemanagementofc謝謝閱讀urrentassets,butmanyoftoday'senterprisesinthemanagementofcu感謝閱讀rrentassetsstillexistmanyproblems,especiallythemanagementof精品文檔放心下載currentassetsintheapparelindustryenterprisesismorecommonand謝謝閱讀serious，howtostrengthenthemanagementofenterprise-currentassetsisofg精品文檔放心下載reatsignificance.Thisarticlewillexplaintheobjectivesandsign感謝閱讀ificanceofstrengtheningthemanagementofcurrentassetsfromcash,a感謝閱讀ccountsreceivableandinventory,andtoidentifysomeoftheproblem精品文檔放心下載sexistinginthemanagementofcurrentassetsandgeneratereasonsfo感謝閱讀rtheseproblems,andthenputforwardtosolvetheseproblemsimprove謝謝閱讀mentmeasures,sothatChineseenterprisescanbebettermanagemento感謝閱讀fcurrentassetsandagoodandrapiddevelopment.感謝閱讀KEYWORDS:currentassets，managementofcurrentassets，cash，謝謝閱讀accountsreceivable，inventory精品文檔放心下載第一章緒論1.1研究的背景及意義流動(dòng)資產(chǎn)是所有企業(yè)在進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理中都要涉及到的一個(gè)最為頻繁也謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載20世紀(jì)30精品文檔放心下載精品文檔放心下載感謝閱讀的資產(chǎn)中流動(dòng)資產(chǎn)的所占比重較低。對(duì)比于國(guó)內(nèi)外企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理方面的平均水平來(lái)看，精品文檔放心下載國(guó)外企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理和配置效率也遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)我國(guó)企業(yè)。謝謝閱讀20世紀(jì)80感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀大多數(shù)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例基本都在50%精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載的發(fā)展。謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀企業(yè)的佼佼者。通過(guò)對(duì)雅戈?duì)柟煞萦邢薰具@一國(guó)內(nèi)較為成功的民營(yíng)企業(yè)上市公司的流動(dòng)資產(chǎn)研究分感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載的現(xiàn)實(shí)意義。1.2相關(guān)研究評(píng)述感謝閱讀感謝閱讀和固定資產(chǎn)相區(qū)別，是企業(yè)總的資產(chǎn)中必不可少的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的資產(chǎn)負(fù)債表，精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀2008精品文檔放心下載感謝閱讀2006感謝閱讀配置好及加強(qiáng)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)管理，提高企業(yè)的產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力和收益。AndrewHarris（2005）感謝閱讀感謝閱讀2009）謝謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀能不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。感謝閱讀2012謝謝閱讀貨幣資金的管理以及加強(qiáng)企業(yè)存貨的日常管理等方面來(lái)加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理。感謝閱讀JohnAntanies（2002謝謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載2006）有另一種觀點(diǎn)（胡進(jìn)倉(cāng)，2012）認(rèn)為流動(dòng)資產(chǎn)的謝謝閱讀,會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān),從而影謝謝閱讀響企業(yè)的盈利能力;相反,流動(dòng)資產(chǎn)不足,則其財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)不靈,會(huì)影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)。因此,合感謝閱讀理配置流動(dòng)資產(chǎn)需要量在財(cái)務(wù)管理中具有重要地位。謝謝閱讀2000精品文檔放心下載地加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理,正確確立流動(dòng)資產(chǎn)的管理策略,才能從根本上有效緩解企業(yè)流動(dòng)感謝閱讀資金短缺問(wèn)題。還有劉言召（2010感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀快存貨周轉(zhuǎn)速度?！?/p>

找到合理有效的解決措施，來(lái)完善企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。精品文檔放心下載1.3研究的內(nèi)容和方法本文研究的內(nèi)容是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，主要內(nèi)容包括：感謝閱讀研究評(píng)述和可能的創(chuàng)新等內(nèi)容。感謝閱讀論了解，加深印象；并確定論文的分析框架。感謝閱讀謝謝閱讀這三個(gè)方面出發(fā)，來(lái)分析公司的管理現(xiàn)狀并找出公司在管理中存在的一些問(wèn)題。謝謝閱讀謝謝閱讀現(xiàn)的問(wèn)題來(lái)提出產(chǎn)生這些問(wèn)題的可能的原因以及一些改進(jìn)措施。謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀有所啟示。第六章是結(jié)論。本部分對(duì)前面的內(nèi)容作總結(jié)得出本文研究的結(jié)論。感謝閱讀本文的研究方法采用規(guī)范與實(shí)證相結(jié)合的方法對(duì)我國(guó)企業(yè)尤其是雅戈?duì)柟煞萦邢薰局x謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀的方案。1.4可能的創(chuàng)新精品文檔放心下載精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀角上有了一個(gè)新的突破。第二章企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)相關(guān)理論概述2.1流動(dòng)資產(chǎn)理論概述謝謝閱讀感謝閱讀收賬款和存貨等。12感謝閱讀3、流動(dòng)資產(chǎn)循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期具有一致性。4、流動(dòng)資產(chǎn)的來(lái)源具有靈活多樣性。謝謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載有利于確定流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性，有利于檢查流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)帳務(wù)處理的正確性，精品文檔放心下載揭露其存在的弊端，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效益。2.2企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理理論概述感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀也就從這三方面的理論來(lái)闡述。一、現(xiàn)金管理精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載重要的作用?，F(xiàn)金代表著企業(yè)直接的支付能力和應(yīng)變能力，也是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的主要項(xiàng)目之一，謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀方面工作：1.感謝閱讀就可以使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。2.精品文檔放心下載出企業(yè)賬戶(hù)，中間需要一段時(shí)間。現(xiàn)金在這段時(shí)間的占用稱(chēng)為現(xiàn)金浮游量。在這段時(shí)間里，精品文檔放心下載謝謝閱讀量時(shí)，一定要控制好使用的時(shí)間，否則會(huì)發(fā)生銀行存款的透支。謝謝閱讀3.感謝閱讀感謝閱讀引顧客，又縮短收款時(shí)間。這要在兩者之間找到適當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)，并需實(shí)施妥善的收賬策略。精品文檔放心下載4.推遲應(yīng)付賬款的支付：推遲應(yīng)付賬款的支付，是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載急需現(xiàn)金之間的利弊得失而定。二、應(yīng)收賬款管理精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載穩(wěn)固自己的銷(xiāo)售渠道、擴(kuò)大商品銷(xiāo)路、開(kāi)拓并占領(lǐng)市場(chǎng)，降低商品的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、管理費(fèi)用、謝謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀越來(lái)越大，甚至收不回。如此在應(yīng)收賬款的管理中存在著兩難局面：1、對(duì)購(gòu)貨企業(yè)應(yīng)收賬感謝閱讀感謝閱讀成大量的呆賬、死賬。2、對(duì)應(yīng)收賬款管得太死，一些企業(yè)走向極端會(huì)出現(xiàn)不給錢(qián)不發(fā)貨，謝謝閱讀緊縮供貨現(xiàn)象，這將會(huì)影響企業(yè)的銷(xiāo)售，造成部分客戶(hù)流失。感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀策，并在這種信用政策所增加的銷(xiāo)售盈利和采用這種政策預(yù)計(jì)要擔(dān)負(fù)的成本之間做出權(quán)衡。感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀行適當(dāng)調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點(diǎn)。感謝閱讀精品文檔放心下載收賬款信用政策的執(zhí)行力度。如做好客戶(hù)資信調(diào)查，即企業(yè)在賒銷(xiāo)前對(duì)客戶(hù)的品德、能力、精品文檔放心下載資本、擔(dān)保和條件這“5C”謝謝閱讀感謝閱讀好的管理。三、存貨的管理的決策分析，最后進(jìn)行有效控制，達(dá)到存貨管理的最終目的--提高經(jīng)濟(jì)效益。感謝閱讀過(guò)做好關(guān)于存貨的管理，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)具有較大的幫助：1、可以幫助企業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)

企業(yè)的庫(kù)存商品進(jìn)行詳盡、全面的控制和管理；2、幫助企業(yè)的庫(kù)存會(huì)計(jì)進(jìn)行庫(kù)存商品的核

34、實(shí)現(xiàn)降低庫(kù)存、減謝謝閱讀少資金占用，避免物品積壓或短缺，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀濟(jì)效益，以及加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)以便帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)效益。謝謝閱讀第三章雅戈?duì)柟煞萦邢薰玖鲃?dòng)資產(chǎn)管理案例分析3.1公司流動(dòng)資產(chǎn)管理情況簡(jiǎn)介3.1.1公司基本情況“本公司“公司1993年經(jīng)寧波市體改委

以“甬體改（1993）28號(hào)”文批準(zhǔn)，由寧波盛達(dá)發(fā)展公司和寧波富盛投資有限公司（原寧

2,600

1997年1月至1998年114,352

1998年10月12“1998253號(hào)文批

A5,5001999年

至20072007年6

月5日止，公司股本增至2,226,611,695股。公司于2007年10月?lián)Q領(lǐng)了注冊(cè)號(hào)為

330200000007255號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。公司于2006年5月12日實(shí)施股權(quán)分置改革方案，

流通股股東每持有10股流通股股票獲得寧波雅戈?duì)柨毓捎邢薰荆ㄔ瓕幉ㄇ啻和顿Y控股有

“雅戈?duì)柨毓桑┲Ц兜?份存續(xù)期為12個(gè)月的認(rèn)購(gòu)權(quán)證和7份存續(xù)期

為12個(gè)月的認(rèn)沽權(quán)證。其中，每份認(rèn)購(gòu)權(quán)證能夠以3.80元/股的價(jià)格，在權(quán)證的行權(quán)期間

內(nèi)向雅戈?duì)柨毓少?gòu)買(mǎi)14.25元/股的價(jià)格，在權(quán)證的行

權(quán)期間內(nèi)向雅戈?duì)柨毓少u(mài)出1股雅戈?duì)柟善薄⒓颖敬喂蓹?quán)分置改革的非流通股股東承諾，

2006年和2007流通股股東追送一次股份。感謝閱讀2009年7月8“投資中心購(gòu)了雅戈?duì)柨毓沙钟械墓?15,000,000股限售股。2010年2月，寧波市鄞州區(qū)人民法院

20101912010777-1號(hào)，

將投資中心持有的公司414,645,615股有限售條件流通股強(qiáng)制執(zhí)行扣劃至4,899名申請(qǐng)執(zhí)行

4,899名自然人因本次權(quán)益變動(dòng)而增加持有的公司股份承繼投資中心關(guān)于股份鎖

定和限制轉(zhuǎn)讓的承諾。經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行后，投資中心持有公司354,385股有限售條件流通股。

截至2011年12月31日止，雅戈?duì)柨毓沙钟泄竟煞?79,896,185股（其中限售股

190,458,47426.04%，仍為公司的第一大股東；寧波富盛投資有限公司持

有公司股份119,375,9965.36%；寧波盛達(dá)發(fā)展公司持有公司股

份20,207,6260.91%。截至2011年12月31日止，公司股本總

數(shù)為2,226,611,695439,461,804股，占股份總數(shù)的；

無(wú)限售條件股份為1,787,149,891股，占股份總數(shù)的80.26%。感謝閱讀公司注冊(cè)地：寧波市鄞縣大道西段2號(hào)。公司法定代表人：李如成。公司經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：股份有限公司；所屬行業(yè)：制造業(yè)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及旅游業(yè)。

進(jìn)出口業(yè)務(wù)、電力電量及熱量的銷(xiāo)售。謝謝閱讀公司主要產(chǎn)品為“雅戈?duì)枴碧?、世紀(jì)花園、香頌灣、蘇州雅戈?duì)栁磥?lái)城、都市麗灣、湖景花園、錦繡東城、香湖丹堤、

都市華庭、香湖灣等房地產(chǎn)項(xiàng)目。精品文檔放心下載雅戈?duì)柤瘓F(tuán)在成長(zhǎng)經(jīng)歷過(guò)程中的重要里程碑有下：1979青春服裝廠成立，為雅戈?duì)柤瘓F(tuán)公司前身。1983橫向聯(lián)營(yíng)，創(chuàng)立第一個(gè)品牌“北侖港。1990中外合資，正式推出“雅戈?duì)枴逼放啤?992涉足地產(chǎn)開(kāi)發(fā)領(lǐng)域。1993涉足資本投資領(lǐng)域。1998在上海證券交易所掛牌上市。2001國(guó)際服裝城全面竣工，成為國(guó)內(nèi)最大的服裝制造業(yè)基地。精品文檔放心下載2004紡織城全面竣工，成為國(guó)內(nèi)重要的高端紡織面料生產(chǎn)基地。謝謝閱讀2007收購(gòu)新馬集團(tuán)，步入跨國(guó)經(jīng)營(yíng)階段。2008在上海成立凱石投資管理公司，主要從事投資管理及咨詢(xún)。感謝閱讀2009雅戈?duì)柗b控股公司、雅戈?duì)栔脴I(yè)控股公司成立。精品文檔放心下載2010雅戈?duì)柶煜挛鍌€(gè)品牌問(wèn)世。3.1.2公司財(cái)務(wù)組織構(gòu)架及人員的組成情況精品文檔放心下載感謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀調(diào)好公司與各金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)的關(guān)系，其工作直接匯報(bào)給公司的總經(jīng)理。謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。謝謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載并進(jìn)行逐筆登記。圖3-1：雅戈?duì)柟煞萦邢薰矩?cái)務(wù)組織架構(gòu)圖3.1.3公司流動(dòng)資產(chǎn)管理簡(jiǎn)介精品文檔放心下載進(jìn)行的。對(duì)于現(xiàn)金的管理：感謝閱讀感謝閱讀公司的現(xiàn)金管理的有效性得到了保證，防止了財(cái)務(wù)人員可能的犯錯(cuò)。感謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀字，便于公司對(duì)現(xiàn)金的管理。對(duì)于應(yīng)收賬款的管理：謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀生壞賬的情況下所采取的措施，這也反映了雅戈?duì)柟緦?duì)于應(yīng)收賬款的管理還是存在的。感謝閱讀對(duì)于存貨的管理：雅戈?duì)柟煞萦邢薰景压镜拇尕浄诸?lèi)為：材料采購(gòu)、在途物資、原材料、周轉(zhuǎn)材料、精品文檔放心下載感謝閱讀戈?duì)枔碛腥绱吮姸喾N類(lèi)的存貨中就可以看出雅戈?duì)柟驹谏a(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)階段都存謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀計(jì)算存貨的發(fā)出價(jià)。3.2公司流動(dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題分析3.2.1公司最近五年相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)簡(jiǎn)要分析表3-1雅戈?duì)柟煞萦邢薰咀罱迥晗嚓P(guān)財(cái)務(wù)情況報(bào)告期2011年2010年2009年2008年2007年謝謝閱讀項(xiàng)目()()金額（億元）()()感謝閱讀貨幣資金32.3543.5521.0339.8321.93精品文檔放心下載應(yīng)收賬款4.066.826.677.964.56精品文檔放心下載存貨233.07187.27182.57133.3473.70感謝閱讀交易性金融資產(chǎn)0.0111.378.930.0080.021謝謝閱讀流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)310.37286.65236.94204.05135.99謝謝閱讀流動(dòng)負(fù)債合計(jì)322.44275.90207.41178.48137.36謝謝閱讀流動(dòng)比率0.961.041.141.140.99感謝閱讀速動(dòng)比率0.240.360.260.400.45謝謝閱讀流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債謝謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀金利用效率較差。一般人們認(rèn)為合理的流動(dòng)比率值為2。精品文檔放心下載精品文檔放心下載率才1.141謝謝閱讀高層的經(jīng)營(yíng)方式是比較激進(jìn)冒險(xiǎn)，并且還善于舉債去經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)能去創(chuàng)造更大化的利潤(rùn)，精品文檔放心下載精品文檔放心下載的潛在危險(xiǎn)。速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)－存貨)/流動(dòng)負(fù)債感謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載資產(chǎn)。一般人們認(rèn)為合理的速動(dòng)比率值為1。1.0精品文檔放心下載近0.35，這兩個(gè)數(shù)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其的合理配值，這就很好的說(shuō)明了雅戈?duì)柟镜亩唐趦攤芫肺臋n放心下載力較差，在經(jīng)營(yíng)上比較冒險(xiǎn)，公司管理高層應(yīng)多多注意。3.2.2公司現(xiàn)金管理問(wèn)題分析一、不重視外幣的匯兌損益。感謝閱讀謝謝閱讀約占有總現(xiàn)金中的10%至50%，而銀行存款雖常有變化，外幣存款也是保持在總存款的20%精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀也可以當(dāng)做一種貨幣投資，從外幣與人民幣的兌換中得到收益。謝謝閱讀二、不重視資金成本管理，沒(méi)有確定企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量。謝謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀立公司的最佳現(xiàn)金持有量，可能會(huì)造成現(xiàn)金的持有成本過(guò)高，資金使用效率的下降。精品文檔放心下載三、不重視銀行賬戶(hù)的資金管理。精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀銀行賬戶(hù)有數(shù)十個(gè)，日均閑置在這些賬戶(hù)上的小額資金余額就有幾十萬(wàn)元之巨。謝謝閱讀3.2.3公司應(yīng)收賬款管理問(wèn)題分析應(yīng)收賬款9876543應(yīng)收賬款2圖3-2：雅戈?duì)栕罱迥陸?yīng)收賬款趨勢(shì)圖從上圖中可以看出最近五年雅戈?duì)柟煞萦邢薰驹趯?duì)應(yīng)收賬款的管理方面做的還是比感謝閱讀08年的應(yīng)收賬款與07精品文檔放心下載感謝閱讀年好幾億的應(yīng)收賬款對(duì)任何一家公司來(lái)講都是一種無(wú)形中的損失。精品文檔放心下載謝謝閱讀幾個(gè)原因：精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀大。精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載考慮，在于客戶(hù)溝通或簽合同時(shí)忽略了財(cái)務(wù)部門(mén)的某些要求。又因?yàn)檠鸥隊(duì)柕姆止颈姸?，謝謝閱讀精品文檔放心下載制。精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀=應(yīng)收賬款占用資金×占用期應(yīng)收賬款機(jī)謝謝閱讀會(huì)成本率。對(duì)雅戈?duì)柟煞萦邢薰緛?lái)說(shuō)，公司對(duì)于應(yīng)收賬款的催收不及時(shí)的問(wèn)題更加嚴(yán)重。精品文檔放心下載因?yàn)樵?9、10年公司的年度報(bào)表上都可以看見(jiàn)應(yīng)收賬款中金額前五名的企業(yè)中，有兩個(gè)企謝謝閱讀業(yè)在這兩年都出現(xiàn)啦。3.2.4公司存貨管理問(wèn)題分析圖3-3：雅戈?duì)栕罱迥甏尕浨樾沃x謝閱讀戈?duì)栐诿磕甑拇尕浽诹鲃?dòng)資產(chǎn)的比例基本都保持在70%謝謝閱讀精品文檔放心下載說(shuō)明雅戈?duì)栐诖尕浌芾矸矫嬗行﹩?wèn)題的：精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載多的現(xiàn)象。感謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀售，這就必定會(huì)造成存貨的多余。感謝閱讀感謝閱讀了公司存貨的總量。精品文檔放心下載感謝閱讀加的存貨造成其每年的儲(chǔ)存成本也是逐年遞增。第四章雅戈?duì)柟玖鲃?dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題的原因與對(duì)策4.1公司流動(dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題的原因感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀難度與問(wèn)題，這些問(wèn)題具體表現(xiàn)在：精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀金鏈斷裂而出現(xiàn)危機(jī)。謝謝閱讀精品文檔放心下載收賬款的日常管理工作也沒(méi)有設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬。感謝閱讀感謝閱讀的調(diào)控影響比較嚴(yán)重，供銷(xiāo)關(guān)系不能明確的預(yù)判，因此隨時(shí)有大量的房源被“庫(kù)存，這就感謝閱讀大大的增加了公司的存貨。4.2公司流動(dòng)資產(chǎn)管理的強(qiáng)化對(duì)策4.2.1現(xiàn)金管理制度及流程的改進(jìn)措施在現(xiàn)金管理制度及流程方面，雅戈?duì)柟煞萦邢薰緫?yīng)該做以下改進(jìn)：謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載的合法性，力爭(zhēng)現(xiàn)金的流入與流出的平衡，提高現(xiàn)金使用的效率等。感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載成本分析模型、存貨模型和米勒-歐爾現(xiàn)金管理模型，對(duì)雅戈?duì)柟緛?lái)說(shuō)，使用存貨模式較感謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀準(zhǔn)確。謝謝閱讀充分利用好各個(gè)分公司留在其所開(kāi)銀行賬戶(hù)中的閑散存款，積少成多，能讓公司統(tǒng)一調(diào)用，精品文檔放心下載使這些閑散存款得到充分的利用，并為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。精品文檔放心下載感謝閱讀感謝閱讀促使公司現(xiàn)金管理制度流程的不斷完善和有效實(shí)施。4.2.2應(yīng)收賬款管理制度及流程的改進(jìn)措施謝謝閱讀施：感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載須要求公司對(duì)分公司制定一個(gè)信用管理制度，加強(qiáng)對(duì)各分公司的應(yīng)收賬款管理。感謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載有貪污、挪用貨款等舞弊行為。謝謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀感謝閱讀拖欠的不滿(mǎn)，甚至可進(jìn)入訴訟程序。4.2.3存貨管理制度及流程的改進(jìn)措施感謝閱讀存貨的歸口分級(jí)控制，來(lái)加強(qiáng)存貨的日常管理。感謝閱讀精品文檔放心下載轉(zhuǎn)。精品文檔放心下載合的原則，每項(xiàng)資金由哪個(gè)部門(mén)使用，就歸哪個(gè)部門(mén)管理。精品文檔放心下載謝謝閱讀分配給所屬單位或個(gè)人，層層落實(shí)，實(shí)行分級(jí)管理。感謝閱讀做好產(chǎn)品的進(jìn)、銷(xiāo)、存三方面的管理制度。使得公司能夠很好的了解產(chǎn)品存貨的具體情況，感謝閱讀感謝閱讀因，盡量減少下次產(chǎn)品存貨可能帶來(lái)的壓力第五章雅戈?duì)柫鲃?dòng)資產(chǎn)管理方法對(duì)同行業(yè)的啟示5.1服裝行業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析精品文檔放心下載感謝閱讀產(chǎn)、銷(xiāo)三個(gè)階段，其占用形態(tài)在不斷發(fā)生變化，即按照現(xiàn)金—存貨—應(yīng)收賬款—現(xiàn)金的順精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀之下，企業(yè)才能在服裝行業(yè)的大軍里得以突圍生存，才能在此基礎(chǔ)上有更好的發(fā)展。感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀體現(xiàn)企業(yè)管理的目標(biāo)，可以說(shuō)，加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理最終的目標(biāo)應(yīng)該是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。感謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載賬款管理為例來(lái)說(shuō)，許多服裝行業(yè)企業(yè)在管理上還存在一些不完善的地方。感謝閱讀1、許多企業(yè)在對(duì)客戶(hù)的信用狀況還沒(méi)有充分調(diào)查了解情況，為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高感謝閱讀精品文檔放心下載應(yīng)收賬款規(guī)模也就越來(lái)越大，從而增加企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。2、許多企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡沒(méi)有及時(shí)分析，大量陳賬、呆賬常年掛賬，造成企業(yè)資謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀增加企業(yè)管理成本的同時(shí)也直接減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。3、催收應(yīng)收賬款的方法和程序不當(dāng)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的催收費(fèi)用大量增加。一般說(shuō)來(lái)，感謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀則，運(yùn)用催收方法不當(dāng)造成催收費(fèi)用大量增加，因而也增加了企業(yè)的管理費(fèi)用。謝謝閱讀5.2雅戈?duì)柟景咐龑?duì)服裝行業(yè)的啟示謝謝閱讀謝謝閱讀措施：首先是企業(yè)的貨幣資金管理措施。精品文檔放心下載謝謝閱讀也有助于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。在現(xiàn)金管理中,現(xiàn)金的收支管理又是最重要的。企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快收精品文檔放心下載謝謝閱讀感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀之間賬戶(hù)余額差距較大,影響了企業(yè)辦理正常的結(jié)算業(yè)務(wù)和企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。精品文檔放心下載其次是企業(yè)應(yīng)收賬款的日常管理措施。精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀其次,,將應(yīng)收款項(xiàng)的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀信息。最后是企業(yè)存貨的日常管理措施。企業(yè)應(yīng)保持適當(dāng)?shù)拇尕浺?guī)模和較快的存貨周轉(zhuǎn)速度,企業(yè)存貨管理的關(guān)鍵是加快存貨的感謝閱讀謝謝閱讀要保證產(chǎn)品的及時(shí)銷(xiāo)售，又要能夠使購(gòu)買(mǎi)的原材料盡快投入生產(chǎn)，盡量降低原材料、燃料、精品文檔放心下載包裝品等占用的庫(kù)存。第六章結(jié)論謝謝閱讀產(chǎn)的日常管理工作，尤其是對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款以及存貨的管理。謝謝閱讀精品文檔放心下載限公司為例具體的介紹雅戈?duì)柟煞萦邢薰驹诹鲃?dòng)資產(chǎn)管理的現(xiàn)狀以及其中存在的問(wèn)題與精品文檔放心下載精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理，從而使得我國(guó)服裝行業(yè)企業(yè)能夠更加快速健康的穩(wěn)定發(fā)展。感謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載顯得尤為重要。精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀,謝謝閱讀增加利潤(rùn)收入，這些都是加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理后企業(yè)所能得到的益處。感謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載精品文檔放心下載流動(dòng)資產(chǎn)管理中得到益處使企業(yè)更好的發(fā)展。參考文獻(xiàn)【1】陳士欣，李欣，流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量與管理效率[J]南京理工大學(xué)學(xué)報(bào)，2005（2）精品文檔放心下載【2】郭麗，論企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理[J]，科技創(chuàng)新導(dǎo)報(bào)，2012。感謝閱讀【3】黃功彥，論企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理[J]2008（01感謝閱讀【4】胡進(jìn)倉(cāng)，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理方法探析[J]，全國(guó)商情（理論研究）2012。精品文檔放心下載【5】黃素芬，流動(dòng)資產(chǎn)管理的幾種有效策略[J]，商業(yè)會(huì)計(jì)，2008（05精品文檔放心下載【6】李現(xiàn)勇，芻議企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)管理[J]，社會(huì)科學(xué)家，2006（04感謝閱讀【7】劉言召，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題研究[J]，中國(guó)市場(chǎng)，2010（31）P72。感謝閱讀【8】賴(lài)周偉，淺議流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量分析[J]會(huì)計(jì)之友，2006（35）感謝閱讀【9】王世香，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理問(wèn)題研究[J]經(jīng)濟(jì)視角，2009（10）P53-55感謝閱讀【10】王濤，曹麗萍，對(duì)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理的思考[J]，遼寧經(jīng)濟(jì)，2009（09謝謝閱讀【11】王文池，淺談企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理的必要性[J]交通財(cái)會(huì)，2001（04）P39-41謝謝閱讀【12】尹海平，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理策略初探[J],財(cái)會(huì)月刊，2000（18精品文檔放心下載【13】張璞，企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理策略淺析[J]西部財(cái)會(huì)，2005（04）P46-47感謝閱讀【14】AndrewHarris,WorkingCapitalManagement:Difficult,butRewarding[J],FinancialEx感謝閱讀ecutive,2005,P52-53【15】JohnAntanies,RecognizingtheEffectsofUncertaintytoAchieveWorkingCapitalEffici精品文檔放心下載ency[J],PULP&PAPER,2002。附錄外文文獻(xiàn)原文：Theknowledgeandunderstandingoftheworkingcapitalmanagementpracticesofsmall,m感謝閱讀ediumandlargecompaniesarepresentlynotenoughandmanyfirmshavegoneintoliquidationo精品文檔放心下載vertheyearsasaresultofrunningadeficitcashflowfromoperations.感謝閱讀Factshowsthatrelatively,onlyfractionofsmallandmediumcompaniesemploybasicwor謝謝閱讀kingcapitalmanagementpracticesandtheyshowahigherprevalenceofsubjectiveworkingca謝謝閱讀pitaldecision-making.Inlinetothesubmissionsofvariousresearchers,theexistenceof謝謝閱讀‘financegap’inthefreeenterpriseeconomicsystemisoneofthebasiccausesfortheliqui精品文檔放心下載dationofsmallbusiness.Thefocusofworkingcapitalmanagement(WCM)issustenanceoftheoptimumbalanceofeac精品文檔放心下載hoftheworkingcapitalcomponent.AccordingtoWilson(1996),smallercompanyshouldembra感謝閱讀ceformalWCMpracticewiththehopeofminimizingtheprobabilityofbusinessfailure,aswel感謝閱讀lastoenhancebusinessperformance.謝謝閱讀Cashdeteriorationaffectsthecompany’spotentialtofinanceoperation,reinvestan精品文檔放心下載dmeetupwithcapitalrequirementsandpayments.Itimpliesthatwheneverworkingcapitaldr感謝閱讀opstoolow,suchbusinessmaybeatrisk;thisiswhyitisverynecessaryforcompanytohaveeff感謝閱讀ectivemanagementofworkingcapitalsoastokeepitseconomyalive.謝謝閱讀Theprincipalfocusofthisworkistoinvestigatefactorsinfluencingworkingcapitalp謝謝閱讀erformanceandfactorsresponsibleforinefficientworkingcapitalinsmall,mediumandlar謝謝閱讀gecompaniesandtoexploremeansofimprovingthemanagementofworkingcapitalinsmallandm感謝閱讀ediumfirms.Therelevantbackgroundofworkingcapitalmanagement,theresearchquestionvis-à-vi謝謝閱讀stheobjectives,themethodologicalframeworkandlayoutofthisresearchwillbestudiedin感謝閱讀thischapter.Theefficientmanagementofworkingcapitalisveryvitalforanorganisation.Thisispr精品文檔放心下載emisedonthefacthavingtoomuchworkingcapitalsignifiesinefficiency,whereastoolittl謝謝閱讀ecashathandsignifiesthatthesurvivalofbusinessisshaky.感謝閱讀Theconceptofworkingcapitalmanagementisallaboutthecommercialandfinancialpart精品文檔放心下載sofcredit,inventory,marketing,purchasing,royaltyandinvestmentpolicy.Thegreatert謝謝閱讀heprofitmargin,thelesserislikelytobethelevelofworkingcapitaltiedupincreatingand精品文檔放心下載sellingtitles.