煙草專賣行業(yè)案件查辦教案

85/85HYPERLINK"/"案件查辦講義（中級部分）第一部分真題分析及復習策略在中級技能考試部分，案件查辦的分值占到30分，案件調查和案件審理兩節(jié)各一道技能題。從四次考試的情況看，案件查辦部分和市場治理部分的試題難度、題量都較為相似，其特點也是點多、面廣、難度大。值得注意的是，4次案件查辦技能題均未出現(xiàn)重復考查某一知識點的情況。因此，這一章的復習策略是緊扣X級鑒定技能要點、熟悉Y級鑒定技能要點。2009年10月18日技能考試第一道案件查辦技能題考到了詢問的步驟、查賬的重點、會計鑒定的注意事項。第二道題考到了罰繳分離原則、當場收繳罰款的情形、逾期不交罰款的處理措施、違法卷煙的處理等。2009年7月12日技能考試第一道案件查辦技能題考到了案件調查程序的違法之處。第二道題考到了涉案財物的處理方式及案件審理程序的違法之處。2009年4月12日技能考試第一道案件查辦技能題考到了案件在定性、證據、處罰、程序方面的違法之處。第二道題考到了無證運輸煙草專賣品違法行為與未在當?shù)責煵菖l(fā)企業(yè)進貨行為競合時的行為定性以及不滿18周歲未成年人的處罰幅度。2008年12月6日技能考試第一道案件查辦技能題考到了證據的種類、原始證據和傳來證據的劃分、詢問的差不多原則。第二道題考到了未在當?shù)責煵菖l(fā)企業(yè)進貨和銷售非法生產的煙草專賣品兩種違法行為及處罰。第一節(jié)案件調查知識點1：情報分析的概念和意義重要程度：Z1.情報分析的概念涉煙情報分析是指為提供決策依據，打擊和預防涉煙違法犯罪，涉煙情報工作人員或辦案人員對與涉煙違法犯罪有關的情報資料間的關系進行發(fā)覺和深入理解的活動。涉煙情報分析的主體是熟悉煙草專賣治理業(yè)務的涉煙情報工作人員或辦案人員。分析的目的是為打擊和預防涉煙違法犯罪提供決策依據。分析的核心是對涉煙情報資料間的關系進行發(fā)覺和深入的理解，進而理解情報資料所代表的涉煙違法犯罪行為的關系。2.情報分析的意義情報分析有兩個方面的意義，一是內部意義；二是外部意義，外部意義還包括輔助決策和支持處罰兩方面的內容。我們先來看情報分析的內部意義。（1）內部意義。在情報分析的內部意義中，需要大伙兒掌握的內容有三點：第一，情報來源的合法性是情報分析結論合法性的前提，情報來源的可靠性和情報的確實性對情報分析結論的可靠性有重要阻礙。第二，情報的秘密等級是情報分發(fā)范圍的依據。一份情報能夠讓多大范圍的人員知曉，最全然的取決于情報的秘密等級。秘密等級越高，分發(fā)的范圍也就越小。第三，情報分析還能夠產生新的情報。這是因為情報分析的過程是通過對情報資料之間關系的認識，來認識情報所代表的違法犯罪行為之間的關系的過程，這種認識是一種新的情報，同時這種情報對決策有重要意義。（2）外部意義。外部意義包括兩個方面的內容，一是輔助決策，二是支持處罰。①輔助決策。情報分析的要緊作用在于為決策提供依據，通過正確的決策體現(xiàn)它的作用和意義。服務于戰(zhàn)術決策能夠直接打擊和預防涉煙違法犯罪，直接產生社會效益。服務于戰(zhàn)略決策，間接作用于涉煙違法犯罪，同樣產生社會效益。②支持處罰。從處罰的角度看，情報的載體或情報本身可能確實是證據，發(fā)覺情報空缺的過程就成了發(fā)覺證據缺憾的過程，再收集情報的過程也就成了補全證據的過程。情報分析報告能夠將調查過程、證據鏈條、涉煙違法犯罪過程、涉煙違法犯罪人之間的相互關系等清晰的展現(xiàn)出來，有利于處罰的正確作出，這是情報分析對處罰的支持。3.例題1.涉煙情報分析的目的是為打擊和預防涉煙違法犯罪提供決策依據。（）（技能）知識點2：情報分析方法重要程度：X那個知識點的內容比較抽象，不僅是理論知識的考點，依舊技能考點。大伙兒在學習這一部分內容的時候，要重點掌握線索型情報分析的步驟、內容和方法。前4次考試在技能考查方面都沒出現(xiàn)情報分析方法方面的題，這次考到的可能性比較大，請大伙兒務必注意。首先要掌握情報分析的兩大類不，依照分析方法層次的不同，將涉煙情報分析方法分為思維方法和操作方法兩類。1.邏輯思維方法邏輯思維方法包括比較法、分析與綜合法、推理三種方法。一是比較法。要緊是對比各個研究對象，以確定其差異點和共同點的研究方法，這是涉煙情報分析的最差不多方法，它幾乎能夠應用到涉煙情報分析的所有領域。比較方法運用的好壞，與情報分析員的經驗有專門大的關系。如從不同案件中找出共同點并確定其相關性，這些共同點就成了并案處理的線索和依據。二是分析與綜合法。分析確實是把客觀事物整體按照研究目的的需要分解為各個要素，并依照事物之間的或事物內部各要素之間的特定關系，通過由此及彼，由表及里的研究達到認識事物目的的一種邏輯方法。三是推理法。指由一個或幾個已知的推斷推出一個新推斷的思維形式。具體講確實是在掌握一定情報的基礎上，通過因果關系或其它相關關系順次、逐步的推論，最終得出新結論的一種邏輯方法。通過推理，能夠對事物獲得新的認識。2.數(shù)據整合方法數(shù)據整合技術是通過一定的方式將零散的數(shù)據整合為一個有聯(lián)系的整體的方法，包括關聯(lián)圖技術、物品流程圖技術、事件流程圖技術、行為流程圖等多項技術。如相關違法案件的數(shù)據統(tǒng)計分析、重大復雜案件中的示意圖（包括涉案人員關系結構圖、涉案物品流向示意圖、涉案資金往來示意圖）等。3.線索型涉煙情報的具體分析（1）分析研究線索型情報的目的。在目的方面，大伙兒簡單了解一下即可，假如考到分析研究線索型情報的目的，最多是一道推斷題，選擇一種正面意義的答案即可。分析研究線索型情報的目的共有6個方面，一是對各類線索進行篩選、辨?zhèn)巍⑻崛∏閳髢热?，權衡其情報價值的重要手段。二是為確定是否立案調查，特不是對發(fā)覺隱案提供事實依照。三是為獵取各類證據起導向作用。四是為制定和校正調查方案(打算)提供依據。五是為深入調查提供途徑。六是為建立真實、可靠的線索型情報體系打下扎實的“物質”基礎，使這一體系成為發(fā)覺違法和揭露、證實違法的一個重要信息的來源。（2）線索型情報分析的步驟。分析步驟是這一小節(jié)應重點掌握的內容，也是技能考試容易考到的知識點。情報分析有兩個步驟：第一步，把來源不明，事實不清，內容怪異，顯然不能使用的線索剔除，留待調查后再作處理。第二步，依照情報的使用價值、范圍、作用等要素，將情報分為一般線索、重大線索、預謀違法線索、已立案件的線索、隱案線索等。（3）線索型情報分析的要緊內容。分析的要緊內容也是特不重要的知識點，技能方面?zhèn)戎赜诨A知識的考查，要求大伙兒牢固掌握。線索型情報分析的要緊內容有以下5個方面：①分析線索的來源。②分析線索的真實、可靠性。③分析線索的客觀性。④分析提供線索的人與被反映人的關系。⑤分析線索的使用價值大小，以便分輕重緩急處理。（4）線索型情報分析的要緊方法。那個地點要牢固掌握線索型情報分析的三種方法，一是線索內容與日常信息的關聯(lián)分析，二是線索關聯(lián)內容的初步查證，三是線索反映內容信息、初步查證信息的匯總和推斷。技能考試中專門有可能考到。①線索內容與日常信息的關聯(lián)分析。即：線索反映的內容——何事、何時、何地、何情、何因、何物、何人（簡稱“七何”）的要素與我們日常治理儲備信息中的關聯(lián)，關聯(lián)度越高，越能證實線索來源的真實度和價值。②線索關聯(lián)內容的初步查證。要緊目的是從線索反映關聯(lián)內容的某一個或某幾個方面證實可信度。如屬可操縱下的或內容指向不明顯的線索，應及時組織人員從線索所反映的內容圍繞“七何”或上述線索分析關聯(lián)中最容易證實的方面開展初步的查證。③線索反映內容信息、初步查證信息的匯總和推斷。即對線索反映內容中涉及到的所有已掌握的日常信息和經初步查證的信息進行匯總，為進一步開展案件調查的可行性提供推斷依據。4.已考真題某市煙草專賣局辦案人員2008年6月2日在案件信息系統(tǒng)中查詢到如下案件情報信息：案一：A縣煙草專賣局于2008年5月15日查獲假冒卷煙50件，涉案金額10萬元，涉案車輛閩Z12345，駕駛員趙二、李四，據駕駛員交代，車輛聯(lián)系安排裝貨的人名叫阿龍，聯(lián)系電話號碼12345678900。案二：B縣煙草專賣局于2008年5月25日查獲假冒卷煙40件，涉案金額8萬元，涉案車輛閩E67890，駕駛員張三、王五，據駕駛員交代，車輛聯(lián)系安排裝貨的人名叫陳龍，聯(lián)系電話號碼12345678900。案三：C縣煙草專賣局于2008年6月1日查獲假冒卷煙60件，涉案金額12萬元，涉案車輛閩Z12345，駕駛員張三、王五，案件尚未作進一步調查。請依照上述案件情報信息，回答下列問題：1、案一與案二是否存在并案調查處理的條件，講明理由。（3分）2、案一與案三是否存在并案調查處理的條件，講明理由。（3分）3、案二與案三是否存在并案調查處理的條件，講明理由。（3分）4、案一、案二、案三有無可能實施并案處理，案三下一步調查的重點在哪里？（4分）5、本案例應用了哪種情報分析方法？（2分）答：1、案一與案二存在并案調查處理的條件。（1分）因為兩案存在共同的情報信息點，即車輛聯(lián)系安排裝貨人的電話號碼相同，阿龍與陳龍應為同一人，兩案存在關聯(lián)性，能夠進行并案調查處理。（2分）2、案一與案三存在并案調查處理的條件。（1分）因為兩案存在共同的情報信息點，即涉案車輛為同一輛車，兩案存在關聯(lián)性，能夠進行并案調查處理。（2分）3、案二與案三存在并案調查處理的條件。（1分）因為兩案存在共同的情報信息點，即駕駛員相同，兩案存在關聯(lián)性，能夠進行并案調查處理。（2分）4、案一、案二、案三有可能實施并案處理。（2分）案三下一步調查的重點在于該案的車輛聯(lián)系安排裝貨人員是否與前兩案為同一人。（2分）5、本案例應用了比較法（或邏輯思維方法）。（2分）技能/知識點3：證據的法理分類（的識不）重要程度：X/Z1.分類在理論上證據可分為以下三種:一是言詞證據和實物證據；二是原始證據和傳來證據；三是直接證據和間接證據。（1）依照證據的不同表現(xiàn)形式，可分為言詞證據和實物證據。言詞證據又稱人證，是指通過人的語言、文字表現(xiàn)出來的證據，如證人證言、當事人陳述、鑒定結論等。實物證據是指以實物形態(tài)表現(xiàn)出來的證據，包括物證、書證、視聽資料等。勘驗（檢查）筆錄盡管也是執(zhí)法人員制作的，但它是對客觀事實的真實反映，因而也是一種實物證據。（2）依照證據的不同來源，可分為原始證據和傳來證據。原始證據是直接來源于案件事實的證據，即通常所講的第一手材料，其中包括直接了解案件情況的證人證言、當事人陳述等。傳來證據派生于原始證據，是通過原始證據的傳抄、轉述而產生的證據，如從了解案情的人聽到的有關案情的陳述、書證原件的復印件、物證的照片等。原始證據一般比傳來證據可信度高、證明力強。重點掌握：收集、審查傳來證據時的注意事項：（1）盡量采納、查找原始證據，在原始證據無法取到的情況下，要努力收集傳來證據，并加以相互印證；（2）審查傳來證據的傳播途徑和環(huán)節(jié)，以保證傳來證據與原始證據的最大一致性；（3）傳來證據應有一定的數(shù)量，從每個傳來證據中提取共同之處，以獵取與案件事實最大限度的一致性；（4）傳來證據不管傳播了幾個環(huán)節(jié)，其根源必須是原始證據。（3）依照證據與案件要緊事實的不同關系，可分為直接證據和間接證據。直接證據是指能夠直接證明案件要緊事實的證據，通常包括當事人的陳述、熟悉全部或要緊案件事實的證人證言、能夠單獨反映案件要緊事實的視聽資料等。直接證據的證明力強，使用直接證據要特不注意它的真實性，需要與其他證據相印證。間接證據是指不能直接確定案件的要緊事實，需與其他證據結合，才能證明案件要緊事實的證據，如在銷售非法生產的煙草專賣品案件中，當事人對被查處前已銷售的煙草專賣品的“口供”就屬于間接證據，需要進一步調查收集其他證據加以作證。重點掌握：運用間接證據時應遵守的原則：（1）間接證據必須查證屬實，對每一個間接證據都應認真審查，分清真?zhèn)?。?）間接證據必須與案件事實之間存在客觀的聯(lián)系，這種聯(lián)系是多種多樣的，有的可能反映案件發(fā)生的緣故或結果，有的可能是案件要緊事實的條件等。（3）間接證據必須形成一個完整的證明體系。（4）間接證據之間，以及與案件事實之間必須協(xié)調一致，沒有矛盾。2.已考真題案例：某市煙草專賣局執(zhí)法人員在零售戶張某卷煙經營場所依法檢查時，查獲其尚未銷售的非法生產卷煙20條。執(zhí)法人員制作了勘驗筆錄，為非法生產卷煙拍攝了照片，對張某尚未銷售的卷煙依照法定程序先行登記保存，同時，對張某銷售非法生產卷煙的相關情況進行了詢問，制作了詢問筆錄。據調查，張某的鄰居李某曾聽張某雇用的店員講過張某銷售非法生產卷煙的相關情況，向執(zhí)法人員提供了證言。請依照以上案例回答下列問題：（1）本案例中，煙草專賣局執(zhí)法人員取得了哪些證據？答案：登記保存的20條非法生產卷煙、勘驗筆錄、為非法生產卷煙拍攝的照片、張某的詢問筆錄、李某的證言。（2）依照證據的法理分類，煙草專賣局執(zhí)法人員取得的證據哪些屬于原始證據，哪些屬于傳來證據？答案：屬原始證據的有：登記保存的20條非法生產卷煙、勘驗筆錄、張某的詢問筆錄。屬傳來證據的有：為非法生產卷煙拍攝的照片、李某的證言。3.例題1.言詞證據指通過人的語言、文字表現(xiàn)出來的證據，勘驗（檢查）筆錄是執(zhí)法人員制作的，以文字的形式反應客觀事實，是一種言詞證據。（）2.原始證據一般比傳來證據可信度高、證明力強，但原始證據相關于案件事實來講，仍是第二性的。（）知識點4：調查取證的概念重要程度：Y1.概念調查是指煙草專賣行政主管部門對涉嫌違法的事實、行為和當事人進行詢問，核實情況的活動。取證是在調查的基礎上，依法取得證明案件事實的客觀證據的行政活動。調查取證，也稱證據收集，是證明主體依法直接提取、采集并掌握與案件有關的各種證據材料的程序性活動。調查取證是查明案件事實、正確處理案件的前提和基礎，地位十分重要。那個知識點重要程度較低，考單項選擇和推斷的可能性大，大伙兒熟悉那個概念即可。調查取證概念的三個關鍵詞是提取、采集、掌握，它依舊正確處理案件的前提和基礎。2．例題1.調查取證，也稱證據收集，是證明主體依法直接提取、采集并掌握與案件有關的各種證據材料的程序性活動。（）2.為查清案件事實，煙草專賣行政主管部門依法登記保存行政相對人尚未銷售的假冒商標卷煙的行為不屬于調查取證的范疇。（）技能/知識點5：詢問的技巧重要程度：X1.要緊內容詢問是調查取證的重要方法之一，關于查清案件事實具有重要意義。這一知識點也是歷次考試的重點，2009年10月的技能考試考到了詢問的步驟，2008年12月的技能考試考到了詢問的原則。另外，技能考試還曾考到詢問前的預備以及詢問技巧。對那個知識點，除了掌握詢問的原則、差不多步驟、詢問前的預備事項外，還應該重點掌握制作詢問筆錄應遵循的差不多要求。詢問比率制作的差不多要求是目前為止還沒考過的技能點。（1）詢問的原則詢問有4個原則，即合法原則，實事求是原則重證據，重調查研究，不輕信陳述的原則，嚴禁誘供、指供的原則。對那個知識點，一是容易出技能題，側重于基礎知識的考察。二是容易出選擇題，給出一句話，讓考生推斷這句話體現(xiàn)的是詢問的哪一個原則。因此，要求大伙兒不僅要掌握那個4個原則，同時還要了解這4個原則的要緊內容。①合法原則。詢問必須依法進行，必須遵循法定程序，如：表明身份，執(zhí)法人員二人以上在場，筆錄交被詢問人閱讀確認并簽名等，不按照法定的程序取得的證據不能作為定案的依據。②實事求是的原則。執(zhí)法人員應當做到全面調查，客觀取證，耐心聽取被詢問人的陳述，不同意先入為主帶著“框框”去詢問。③重證據、重調查研究，不輕信陳述的原則。④嚴禁誘供、指供的原則。（2）詢問的差不多步驟一是表明身份，出示證件。在調查詢問前，煙草專賣行政主管部門執(zhí)法人員應當出示省級以上（含省級）煙草專賣行政主管部門核發(fā)的檢查證件。二是了解被詢問人的差不多情況。三是告知被詢問人的權利和義務。包括被詢問人有陳述申辯權，對詢問筆錄有提出修改、補充權，必須如實做證義務等。四是向被詢問人提出問題。依照詢問前確定的重點，有針對性地提出問題，以便獵取與案件有關的差不多事實證據。（3）詢問前的預備①確定合適的詢問人。詢問有差不多技能和技巧方面的要求，要依照案件性質、案件難易程度、被詢問人的經歷特點等情況，有針對性地選擇詢問人。②了解案件情況。在正式詢問前，詢問人員應全面了解、熟悉案情，這是做好詢問工作的核心，是詢問能否獲得成功的重要環(huán)節(jié)。③制定詢問打算。詢問打算應當包括：詢問的目的和要求，詢問的步驟、重點，突破口的選擇，詢問的策略方法，如何樣回答被詢問人的辯解，詢問時出現(xiàn)僵持局面如何辦，詢問與其它措施的配合等。（4）詢問技巧常用的詢問技巧一般有以下幾種：①試探性發(fā)問。一般用于初次詢問。②簡單發(fā)問。目的是是使被詢問人聽明對話的內涵和外延，以便定向反饋。③委婉發(fā)問。委婉用語有兩種：一種是不講本意，只講與案情有關的情況，達到烘托本意的目的。另一種方法是用含蓄、閃耀的話，使本意模糊起來，又使被詢問人隱隱約約地得到暗示，放棄僥幸心理防線，如實陳述違法事實。④迂回發(fā)問。通常用于違法案情較為復雜，被詢問人比較狡猾，差不多有了應付詢問的預備。⑤直接發(fā)問。直接發(fā)問有啟發(fā)式、揭發(fā)式、質問式、駁斥式四種。⑥跳躍式發(fā)問。是在詢問人差不多掌握了一定證據、材料，被詢問人不僅不如實陳述違法與犯罪行為，還早有防備，并對一般詢問方法比較了解時采納的方法。這是為了打亂被詢問人事先預備的防備方法和編好的陳述及辯解腹稿的詢問方法，適用于案情比較復雜的案件。⑦循序漸進發(fā)問。是步步為營，逐步揭露被詢問人違法行為的方法。使用這種方法，詢問人必須認真閱卷，熟悉了解案件情況，將問題按時刻順序或按不同性質列出詳細的詢問提綱和打算。以上詢問技巧的應用，要因人因案而選擇適用，有時在一案或一次詢問時，會同時交替使用幾種技巧。（5）詢問筆錄詢問筆錄的內容要緊由首部、正文、尾部三部分組成。首部包括詢問的時刻、地點，被詢問人的差不多情況和詢問人、記錄人的姓名；正文部分：詢問人、記錄人表明身份，告知權利義務，再采納一問一答式記錄；尾部要緊是被詢問人的簽名或蓋章。制作詢問筆錄時要遵循以下差不多要求：①如實記錄，正確綜合。即要盡量記錄對方陳述的原話，對土語可采納括號作出講明，或追問之后，讓對方作出解釋，以保持其真實意思表示。②略記提問，詳記陳述。即對提問部分作必要的簡記，而對被詢問人的陳述，則作詳細的記錄。③被詢問人的重要表情、動作應當記錄。在詢問中被詢問人大哭、大笑、點頭、搖頭、不回答等，都應作如實記錄。④語言準確，幸免模糊。詢問必須用語規(guī)范、準確，不能出現(xiàn)模糊語言，模棱兩可的語言。⑤詢問人與記錄人默契配合。詢問應當由兩名以上的執(zhí)法人員在場。一般來講，一人主問，一人記錄。當一個人詢問兼記錄時，也應有至少兩人在場；被詢問人是婦女的，還應有女辦案人員在場。記錄完畢，要先讓主問人過目，發(fā)覺漏記，立即補上。詢問結束后，要給被詢問人一次補充陳述的機會，并作好記錄。⑥筆錄應該字跡清晰。筆錄應該使用鋼筆或其他不褪色筆書寫，幸免錯不字，字跡不得過分潦草，標點符號須正確使用，盡量幸免刪、增、涂改，整個記錄應文字清晰，書面整潔，簡明扼要。發(fā)生刪增、涂改的地點，應由被詢問人確認并蓋章，未攜帶私章的，可要求按指紋確認，以確保記錄的有效性。⑦完善尾部。按照法律規(guī)定，被詢問人有閱讀、確認、修改筆錄的權利。詢問完畢，應當將筆錄交給被詢問人閱讀，閱讀有困難的，應由執(zhí)法人員讀給被詢問人聽，同意被詢問人作補充修改并簽名。尾部簽名完善的筆錄，才合法有效。筆錄的最后一頁若剩余空白部分，應當劃掉，以免節(jié)外生枝。2.已考真題案例1：某市煙草專賣局執(zhí)法人員在零售戶張某卷煙經營場所依法檢查時，查獲其尚未銷售的非法生產卷煙20條。執(zhí)法人員制作了勘驗筆錄，為非法生產卷煙拍攝了照片，對張某尚未銷售的卷煙依照法定程序先行登記保存，同時，對張某銷售非法生產卷煙的相關情況進行了詢問，制作了詢問筆錄。據調查，張某的鄰居李某曾聽張某雇用的店員講過張某銷售非法生產卷煙的相關情況，向執(zhí)法人員提供了證言。請依照以上案例回答下列問題：（3）執(zhí)法人員對張某進行詢問應遵循哪些差不多原則？（5分）答案：合法原則（1分）；實事求是的原則（1分）；重證據、重調查研究，不輕信陳述的原則（2分）；嚴禁誘供、指供的原則（1分）。案例2：甲煙草專賣局接到群眾舉報，本地某商貿有限公司有銷售非法生產的煙草專賣品違法行為。甲煙草專賣局隨即派出執(zhí)法人員對該商貿有限公司進行檢查，查獲了部分非法生產的煙草專賣品。經對該公司法定代表人詢問，發(fā)覺該公司還有重大違法嫌疑需要進一步調查。甲煙草專賣局決定對該公司賬證及有關資料進行檢查，完全查清其違法行為。在查帳過程中，發(fā)覺某些帳務往來不明，遂托付了乙會計師事務所進行了會計鑒定。請依照以上案例回答下列問題：3、對該公司法定代表人詢問，應遵循哪些差不多步驟？（6分）答案：一是表明身份，出示證件。二是了解被詢問人的差不多情況。三是告知被詢問人的權利和義務。四是向被詢問人提出問題。案例3：2009年2月1日，甲縣煙草專賣局查獲季某違法經營煙草制品案。依照掌握的情況，該案涉案金額達到5萬元以上，當事人與縣內外數(shù)十個卷煙經營者有業(yè)務住來。該案當事人季某，系丙縣人，女性，23歲，初中文化，在甲縣轄區(qū)內經營卷煙已有3年，領有甲縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，曾多次被該縣煙草專賣局查處。甲縣煙草專賣局預備對李某進行詢問。請依照以上案例回答下列問題：1、詢問前，甲縣煙草專賣局應做好哪些預備工作？（6分）答案：（1）確定合適的詢問人。（2）詢問人了解案件情況。（3）制定詢問打算。（6分）2、詢問時，可采取哪些詢問技巧？（9分，答出四種即可）答案：（1）試探性發(fā)問；（2）簡單發(fā)問；（3）委婉發(fā)問；（4）迂回發(fā)問；（5）直接發(fā)問；（6）跳躍式發(fā)問；（7）循序漸進發(fā)問。（9分，答出任意四種即可，答對一種得2分）案例4：詢問筆錄：問：我們是A縣煙草專賣局的行政執(zhí)法人員?，F(xiàn)因涉嫌未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨，依法對你進行詢問，我們所提出的問題，請你如實回答，不得提供偽證或隱匿證據，聽清晰了嗎？答：問：（提出與案件有關的實質問題）答：略問題：（1）詢問筆錄的內容要緊由幾部分組成？每一部分的具體內容是什么?（6分）答案：（1）詢問筆錄的內容要緊由首部、正文、尾部三部分組成。（3分）首部包括詢問的時刻、地點，被詢問人的差不多情況和詢問人、記錄人的姓名；（1分）正文部分：詢問人、記錄人表明身份，告知權利義務，再采納一問一答式記錄；（1分）尾部要緊是被詢問人的簽名或蓋章。（1分）（2）上述詢問筆錄存在什么問題？請予以糾正。（8分）答案：沒有向被詢問人告知詢問人、記錄人身份；（1分）沒有告知被詢問人權利的內容。（1分）糾正：A、出示證件；(2分)B、依法享有陳述權和申辯權；（2分）C、申請回避的權利。（2分）技能/知識點6：查帳的方法重要程度：Y1.要緊內容查賬是指煙草專賣行政主管部門通過對企業(yè)賬證及有關資料的檢查，查證違法事實的一種檢查方式。（1）查帳的程序行查賬的程序分為預備和實施兩個時期：①預備時期。預備時期，是順利展開查賬工作的關鍵。預備時期的工作要緊包括：確定查賬目的和任務，明確查帳要證明的問題，擬定查賬方案、選派查賬人員并適當分工、搜集有關被查企業(yè)經營活動的資料、了解并分析被查企業(yè)的會計制度，制定查賬打算以及索取有關賬簿、憑證、報表及合同等書面資料等五項差不多內容。其中，最要緊的便是制定查賬打算。好的查賬打算，既要目標集中，提高效率，又要周密詳盡。制定查賬打算應從以下三方面著手：a.分析研究被查企業(yè)的會計制度，弄清所查案件涉及的會計科目；b.分析所查的問題，對比會計核算程序，找出易生弊端的環(huán)節(jié)；c.認真研究已掌握的情況，同時隨著查賬的進行和新情況的出現(xiàn)，煙草專賣行政執(zhí)法人員還應及時調整查賬打算的重點和改變查賬的方法。②實施時期。查賬的實施時期對保證查賬質量，獲得查賬效果，完成查賬任務起著關鍵的作用。在實施時期要做好以下幾點：a.執(zhí)法人員到達被查企業(yè)后，應立即向當事人及有關人員講明情況，表明身份；b.聽取被查企業(yè)依照查賬要求所作的專題匯報，同時針對有關問題進行必要的當面質詢；c.依照掌握的情況，確定需要進行檢查的資料的種類和范圍；d.檢查有關資料，要依照不同對象選用不同的查賬方法。關于發(fā)覺的問題，一定要認真查清，詳細準確地記錄，掌握必要的證明材料，形成查賬工作原始底稿，作為查賬工作的資料。對確有必要進行外部調查的事項，找與被查企業(yè)有聯(lián)系的企業(yè)和個人查詢，進行延伸查賬，認證有關問題的準確性；e.按類不和性質對有關資料、數(shù)據進行整理、歸類、分析、實事求是地認定問題的性質。（2）查賬的方法查賬的方法曾經考過技能題?？偟膩碇v，查賬的方法有5種，一是檢查總賬，二是檢查損益表，三是檢查銀行對賬單，四是檢查發(fā)票存根，五是檢查倉庫保管賬。①檢查總賬。總賬是按照會計科目設置的，能夠全面地、總括地反映企業(yè)的資金活動情況。檢查總賬目的是掌握該被查企業(yè)設置了哪些會計科目，為下一步有針對性的查賬打下基礎。②檢查損益表。損益表是總括反映企業(yè)在一定期間財務成果的會計報表。檢查損益表的目的是為了核實該企業(yè)損益表中的銷售收入年末累計數(shù)字與總賬的銷售科目數(shù)字是否一致，做到會計報表真實可靠。③檢查銀行對賬單。銀行對賬單是銀行依照企業(yè)所發(fā)生的收入支出情況而編制的貸方、借方的一種記賬方式。核查銀行對賬單的目的是為了核實該被查企業(yè)銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬是否與銀行對賬單金額一致。執(zhí)法人員能夠對銀行對賬單中的貸方、借方大筆項金額做重點檢查，看是否另設財務賬簿。會計憑證要獨立裝訂成冊來嚴防企業(yè)利用一個銀行賬戶設多種渠道。④檢查發(fā)票存根。煙草專賣行政辦案人員能夠依照被查企業(yè)提供發(fā)票的領購簿中的發(fā)票順序進行排列，來檢查發(fā)票存根是否大頭小尾，上下聯(lián)金額是否一致，從而發(fā)覺其中的違法經營活動。⑤檢查企業(yè)的倉庫保管賬。倉庫保管賬是反映一個企業(yè)原材料、物資購入、銷售出庫情況的一種記錄。對一種產品的進貨、出庫時刻，倉庫保管賬都有清晰的記載，這為煙草專賣行政執(zhí)法人員案件查處和計算違法所得都打下了良好的基礎。（3）查賬的要求查帳時，切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結合：第一、查“死賬”與查“活賬”相結合，即要把對賬面記錄等書面資料的檢查和對知情人的詢問結合起來。第二、查賬與外調相結合，即對發(fā)覺的矛盾和疑問通過分析和研究認定不能或不宜內部解決時，到外地、外企業(yè)進行調查核實。第三、查賬與詢問當事人相結合，即利用查賬中發(fā)覺的線索證據，在詢問當事人時搞清情況，擴大戰(zhàn)果。關于查賬的三點要求，希望大伙兒重點掌握，在那個知識點中，假如再考技能題，考查賬的要求的可能性最大。2.已考真題案例1：甲煙草專賣局接到群眾舉報，本地某商貿有限公司有銷售非法生產的煙草專賣品違法行為。甲煙草專賣局隨即派出執(zhí)法人員對該商貿有限公司進行檢查，查獲了部分非法生產的煙草專賣品。經對該公司法定代表人詢問，發(fā)覺該公司還有重大違法嫌疑需要進一步調查。甲煙草專賣局決定對該公司賬證及有關資料進行檢查，完全查清其違法行為。在查帳過程中，發(fā)覺某些帳務往來不明，遂托付了乙會計師事務所進行了會計鑒定。請依照以上案例回答下列問題：1、對該商貿有限公司進行查賬，重點應從哪些方面進行？答：檢查總賬；檢查損益表；檢查銀行對賬單；檢查發(fā)票存根；檢查企業(yè)的倉庫保管賬。（5分）技能/知識點7：托付鑒定的方法重要程度：X1.鑒定的概念托付鑒定人鑒定是指煙草專賣行政主管部門為查明案件中的某些專門性問題，托付或聘請專業(yè)部門、專業(yè)人員，運用其專業(yè)知識對有關問題進行鑒不和推斷。對那個概念，要掌握的內容要緊有：一是托付鑒定的主體是煙草專賣行政主管部門。二是鑒定的客體是案件中的某些專門性問題。三是鑒定的方式，要緊是托付或聘請專業(yè)部門、專業(yè)人員，運用專業(yè)知識作出鑒不和推斷。煙草專賣行政主管部門選取的鑒定人應該具有以下條件：一是具有鑒定這項工作的專業(yè)知識；二是能夠客觀公正地擔任鑒定工作，實事求是地作出鑒不和推斷。鑒定結論對案件的查辦有著重要的作用，它既是解決案件專門問題的有效證據，也是審查和鑒不其他證據的重要手段。這句話容易考選擇和推斷題。2.鑒定的內容煙草專賣行政主管部門需要鑒定的內容有物證鑒定、書證鑒定以及會計鑒定等。那個分類也容易考到選擇題。（1）物證鑒定，要緊指各類煙草制品真?zhèn)舞b定?！稛煵輰Ｙu法實施條例》規(guī)定“假冒商標煙草制品的鑒不檢測工作，由國務院產品質量治理部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府產品質量監(jiān)督治理部門指定的煙草質量檢測站進行?！痹谕懈惰b定時，在當事人在場的情況下對物品抽樣取證，封存后提交檢驗機構，向鑒不檢驗機構提供鑒不檢驗樣品來源講明等資料，提供的鑒不檢驗樣品應滿足鑒不檢驗的需要。鑒不檢驗結論一般分為假冒注冊商標產品、偽劣產品、假冒注冊商標且偽劣產品、真品四種情況。對鑒不檢驗結論有異議的，應在收到鑒不檢驗報告之日起15日內向原鑒不檢驗機構申請復檢，逾期不予受理。托付方對復檢結論仍有異議的，可向鑒不檢驗機構的主管部門申請仲裁性鑒不檢驗，并由主管部門組織仲裁。復檢和仲裁性鑒不檢驗的樣品應從留樣中抽取。主管部門組織的仲裁性鑒不檢驗結論為最終結論。對物證的鑒不檢驗結論有異議的救濟途徑，是這一節(jié)的重點內容，容易考技能題，希望大伙兒牢固掌握。（2）書證鑒定。要緊是指對書證真?zhèn)蔚蔫b定和書法筆跡同一性的鑒定。對煙草部門來講，要緊有以下4種：即一般書證鑒定、發(fā)票鑒定、印章鑒定、注冊商標及商品裝潢的鑒不。這四種書證的鑒不類型也需要大伙兒牢固掌握。①一般書證鑒定，包括一般的文書、信函、電文、合同、證件等。對書證的真?zhèn)渭皶üP跡做鑒定，一般應該采納與原始證件做同一性比較來鑒不。煙草專賣行政執(zhí)法人員關于難以識不真?zhèn)位虍斒氯?、利害關系人有異議的書證，應當進行鑒定。在鑒定時，能夠托付原始書證的制作人進行辨認鑒不后由其作出書面結論；假如托付有困難或案件當事人、利害關系人對其鑒定結論有異議的，托付專門從事書證鑒定的公安、司法機關進行鑒定。②發(fā)票鑒定，即對發(fā)票本身的真?zhèn)魏桶l(fā)票填寫的內容是否真實的鑒定。關于發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定，煙草專賣行政主管部門能夠托付稅務機關進行鑒定；關于填寫的內容，則可采取查找同號碼的其他聯(lián)做比較或按一般書證的鑒定要求來進行。③印章鑒定，即對印章的真?zhèn)魏痛_定印章所指單位是否存在的鑒定。關于確實存在其單位的印章的真?zhèn)?，可按一般書證的鑒定方法進行；關于涉嫌虛構單位的假印章，首先應當按管轄關系，通過登記主管機關，查詢其是否存在，進而辨明該印章的真?zhèn)蝸磉M行鑒定。④注冊商標及商品裝潢的鑒不，要緊是對涉嫌假冒和仿冒的商標及商品裝潢的鑒不。煙草專賣行政主管部門關于涉嫌假冒的注冊商標及商品裝潢，能夠托付被假冒的經營者予以識不并作出書面結論，再結合其他證據進行真?zhèn)瓮茢啵魂P于仿冒問題，則應先對需要判不的對象，進行一般通體觀看，辨明其是否大體相仿；還能夠通過市場觀看是否使消費者產生混淆和誤認來確認，假如購買的消費者產生了誤認，則可判定其購成仿冒。（3）會計鑒定是指煙草專賣行政主管部門為查明涉案當事人的某些財務往來，結算等情況，能夠聘請或托付會計師事務所對當事人相關的會計賬務進行鑒定，對相關問題作出會計結論。運用此方式調查時應注意以下的事項：①出具托付鑒定書；②列明鑒定事項；③注明鑒定時刻要求；④應托付法定有權鑒定機構鑒定。3.已考真題案例：甲煙草專賣局接到群眾舉報，本地某商貿有限公司有銷售非法生產的煙草專賣品違法行為。甲煙草專賣局隨即派出執(zhí)法人員對該商貿有限公司進行檢查，查獲了部分非法生產的煙草專賣品。經對該公司法定代表人詢問，發(fā)覺該公司還有重大違法嫌疑需要進一步調查。甲煙草專賣局決定對該公司賬證及有關資料進行檢查，完全查清其違法行為。在查帳過程中，發(fā)覺某些帳務往來不明，遂托付了乙會計師事務所進行了會計鑒定。請依照以上案例回答下列問題：2、對該公司運用會計鑒定的方式調查時應注意哪些事項？答案：出具托付鑒定書；列明鑒定事項；注明鑒定時刻要求；應托付法定有權鑒定機構鑒定。（4分）4.例題1.鑒定結論對案件的查辦有著重要的作用，它既是解決案件專門問題的有效證據，也是審查和鑒不其他證據的重要手段。（）

第二節(jié)案件審理知識點1：行政處罰案件移送的概念重要程度：Z1.概念行政處罰案件移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)覺所查獲的案件不屬于自己管轄時，將案件移送有管轄權的煙草專賣行政主管部門或者其他行政執(zhí)法機關的行政執(zhí)法活動。那個地點需要注意兩點，案件移送是指將沒有管轄權的案件送給：一是有管轄權的煙草專賣行政主管部門，二是有管轄權的其他行政執(zhí)法機關；另外，那個定義還要注意一點，確實是行政處罰案件移送在性質上是行政執(zhí)法活動。2.例題1.煙草專賣行政主管部門對不屬于自己管轄的案件，能夠將其移送給有管轄權的其他行政執(zhí)法機關。（）知識點2：行政處罰案件移送的要緊類型重要程度：Y1.要緊類型行政處罰案件移送的類型要緊有：內部移送和外部移送、部分移送和全案移送。（1）依照行政處罰案件移送的對象不同，可分為內部移送和外部移送。內部移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)覺所查獲的案件不屬于自己管轄時，將案件移送有管轄權的煙草專賣行政主管部門。內部移送產生的緣故要緊是法律關于地域管轄和級不管轄的規(guī)定。外部移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)覺所查獲的案件不屬于自己管轄時，將案件移送有管轄權的其他行政執(zhí)法部門管轄。外部移送產生的緣故是法律關于職能管轄的規(guī)定。（2）部分移送和全案移送。部分移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)覺查獲的案件不僅有違反煙草專賣法律法規(guī)的行為，還有違反其他行政法規(guī)的違法行為，將不屬于本機關管轄的違法行為移送有管轄權的其他行政執(zhí)法機關。如某一案件中，當事人同時有未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨和銷售假冒注冊商標煙草制品兩種行為時，將銷售假冒注冊商標煙草制品違法行為移送工商行政治理機關管轄時，對本案來講，確實是部分移送。全案移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)覺案件所涉及的違法行為均超越了本機關管轄權限，將案件全案移送有管轄的其他行政執(zhí)法機關。為了讓大伙兒更為直觀的了解移送的類型，我在那個地點用表格的形式給大伙兒再做講解。類型同意機關緣故內部移送有管轄權的煙草專賣行政主管部門法律關于地域管轄和級不管轄的規(guī)定外部移送其他行政執(zhí)法部門法律關于職能管轄的規(guī)定部分移送有管轄權的其他行政執(zhí)法機關不僅有違反煙草專賣法律法規(guī)的行為，還有違反其他行政法規(guī)的違法行為全案移送有管轄的其他行政執(zhí)法機關案件所涉及的違法行為均超越了本機關管轄權限2.已考真題案例：某縣煙草專賣局稽查大隊在市場檢查中，發(fā)覺張某無煙草專賣零售許可證經營卷煙零售業(yè)務，查獲卷煙共計170條。經鑒定，其中真品卷煙105條，價值5600元；假冒注冊商標卷煙65條，標值8300元。經調查，王某經營副食品和卷煙零售業(yè)務1個多月，累計銷售卷煙50余條價值約2800元，所經營真品卷煙系本人從當?shù)亓闶凼袌鲑徣?，假冒注冊商標卷煙系非法煙販送貨上門。請依照以上案例回答下列問題：1．該案應當適用哪個類型的行政處罰案件移送，移送哪個執(zhí)法機關，具體理由？（4分）答案：（1）應當適用外部移送和全案移送。（1分）（2）移送同級工商行政主管部門。（1分）（3）理由：按照職能管轄劃分，無煙草專賣零售許可證經營卷煙零售業(yè)務行為和銷售假冒注冊商標煙草制品的行為由工商行政主管部門處理，專賣行政主管部門應當將案件移送工商行政主管部門。（２分）技能/知識點3：行政處罰案件移送的條件重要程度：X/Y1.移送條件行政處罰案件移送的條件是煙草專賣行政主管部門發(fā)覺查獲的案件不屬自己管轄。這是總的條件。具體講，有以下幾種情形：（1）依照地域管轄的規(guī)定，違法行為發(fā)生地不在本煙草專賣行政主管部門治理地域范圍內，應將案件移送違法行為發(fā)生地煙草專賣行政主管部門管轄；（2）依照級不管轄規(guī)定，本煙草專賣行政主管部門查獲的煙草專賣違法案件應由上級煙草專賣行政主管部門管轄的，應移送上級煙草專賣行政主管部門管轄。（3）依照《煙草專賣法》、《煙草專賣法實施條例》關于職能管轄的規(guī)定，以下煙草專賣違法行為應當移送工商行政治理機關或海關管轄：移送工商行政治理部門管轄的有：a.無煙草專賣零售許可證經營煙草制品零售業(yè)務的；b.銷售假冒注冊商標煙草制品的；c.銷售無注冊商標煙草制品的。移送海關管轄的有：走私煙草專賣品的。類型管轄機關地域管轄違法行為發(fā)生地煙草專賣行政主管部門級不管轄上級煙草專賣行政主管部門職能管轄工商無煙草專賣零售許可證經營煙草制品零售業(yè)務的銷售假冒注冊商標煙草制品的銷售無注冊商標煙草制品的海關走私煙草專賣品的2.例題1.行政處罰案件移送的條件是煙草專賣行政主管部門發(fā)覺查獲的案件不屬自己管轄。（）技能/知識點4：行政處罰案件移送的程序重要程度：X1.移送程序煙草專賣行政主管部門向有管轄權的煙草專賣行政主管部門或其他行政執(zhí)法機關移送案件時，應遵循以下程序：一是審查，二是提出移送書面報告，三是負責人審核批準，四是移送。1.審查。煙草專賣行政主管部門應依照調查取證的情況，及時審查違法行為的性質和管轄權限。2.提出移送書面報告。煙草專賣行政主管部門對案件進行審查時，認為所查獲案件應移送其他煙草專賣行政主管部門或相關行政執(zhí)法機關的，應當指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員核實情況后提出移送行政案件的書面報告，報經本機關負責人審批。3.負責人審核批準。煙草專賣行政主管部門負責人應當自接到報告及時作出批準移送或者不批準移送的決定。需要研究決定的，能夠召開專題會議并做好會議記錄備案。決定不移送的，應當將不予批準的理由記錄在案。4.移送。決定批準移送的，應當及時制作案件移送函、涉案物品清單等文書，及時辦理移送手續(xù)；2.移送時應附材料移送案件時需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調查報告、涉案物品清單、有關檢驗報告或者鑒定結論、其他有關涉案材料。煙草專賣行政主管部門向有管轄權的煙草專賣行政主管部門或其他行政執(zhí)法機關移送案件時，要緊程序包括四步：一是審查，那個時期要緊是審查違法行為的性質和管轄權限，審查性質要緊是確定外部移送依舊內部移送（職能管轄），審查管轄權限要緊是確定級不管轄依舊地域管轄問題。二是提出移送書面報告，那個地點應指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員提出。三是本機關負責人批準。四是辦理移送手續(xù)。另外，關于移送案件時需要移送的材料名稱，大伙兒也要熟練掌握，那個地點也有可能出技能題。3.已考真題案例：某縣煙草專賣局稽查大隊在市場檢查中，發(fā)覺張某無煙草專賣零售許可證經營卷煙零售業(yè)務，查獲卷煙共計170條。經鑒定，其中真品卷煙105條，價值5600元；假冒注冊商標卷煙65條，標值8300元。經調查，王某經營副食品和卷煙零售業(yè)務1個多月，累計銷售卷煙50余條價值約2800元，所經營真品卷煙系本人從當?shù)亓闶凼袌鲑徣?，假冒注冊商標卷煙系非法煙販送貨上門。請依照以上案例回答下列問題：2．辦理案件移送應履行哪些程序？（8分）答案：（1）審查。煙草專賣行政主管部門應依照調查取證的情況，及時審查違法行為的性質和管轄權限。（2分）（2）提出移送書面報告?？h煙草專賣局應當指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員核實情況后提出移送行政案件的書面報告，報經本機關負責人審批。（2分）（3）機關負責人審核批準。（2分）（4）移送。經負責人審核決定批準移送后，指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員及時制作案件移送函、涉案物品清單等文書，辦理移送手續(xù)。（2分）3．移送案件過程中應附哪些材料？（3分）答案：需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調查報告、涉案物品清單、有關檢驗報告或者鑒定結論、其他有關涉案材料。（3分）4.例題1.煙草專賣行政主管部門移送案件時，應遵循審查、提出移送書面報告、本機關負責人批準等程序。（）（技能）知識點5：行政處罰案件的同意重要程度：X/Z1.概念行政處罰案件同意是指煙草專賣行政主管部門同意其他煙草專賣行政主管部門、其他行政執(zhí)法機關或司法機關移送的違反煙草專賣治理法律法規(guī)案件。2.要緊情形行政處罰案件同意的要緊情形要緊有5種，這五種情形希望大伙兒牢固掌握，有可能出技能題。（1）同級煙草專賣行政主管部門無地域管轄權移送的（2）上級煙草專賣行政主管部門交辦的（3）上級指定管轄的（4）工商行政主管部門、海關等其他行政執(zhí)法部門移送的（5）司法機關不立案或不構成犯罪而退回的3.同意程序行政處罰案件同意程序包括審查、負責人審核批準、同意三個步驟，每個步驟之中都有可能會出選擇題。步驟本身有可能出技能題。（1）審查。對同級煙草專賣行政主管部門無地域管轄權移送，工商行政主管部門、海關等其他行政執(zhí)法部門移送的案件，煙草專賣行政主管部門接到案件材料后，應當指定2名或2名以上執(zhí)法人員進行審查。審查的要緊內容是本煙草專賣行政主管部門有無管轄權。上級煙草專賣行政主管部門交辦、上級指定管轄、司法機關不立案或不構成犯罪而退回的案件不需審查。（2）負責人審核批準。煙草專賣行政主管部門負責人及時作出批準同意或者不批準同意的決定。需要研究決定的，能夠召開專題會議并做好會議記錄備案。決定批準同意的，應及時制作案件受理回復函；決定不同意的，應將不同意的理由記錄在案。（3）同意。負責人批準同意同意的，及時接收案卷材料和涉案財物。案件同意后，接收案件的煙草專賣行政主管部門應及時立案并開展調查取證工作。4.例題1.以下各項中不屬于行政處罰案件同意情形的是：A.同級煙草專賣行政主管部門無地域管轄權移送的。B.上級煙草專賣行政主管部門交辦的。C.上級指定管轄的。D.特情提供線索需要立案處理的。知識點6：煙草專賣違法行為的概念重要程度：Z1.概念煙草專賣違法行為，是指行為人（包括公民、法人和其他組織）在煙草專賣品生產經營活動中違反煙草專賣法律規(guī)定，對煙草專賣法所愛護的社會關系形成侵害的行為。2.要緊特征1.煙草專賣違法行為是違反煙草專賣法律規(guī)定的行為。煙草專賣法沒有規(guī)定該行為是違法的，就不是煙草專賣違法行為。2.煙草專賣違法行為是侵害煙草專賣法所愛護的社會關系的行為。煙草專賣法所愛護的是煙草專賣品生產經營活動中的各種社會關系。3.煙草專賣違法行為是行為人有過錯的行為。這是指行為人對事實上施的違法行為及造成的后果所持的心理狀態(tài)，又稱主觀過錯。包括主觀上的有意和過失兩種過錯形式。所謂有意，是指行為人明知自己的行為會發(fā)生煙草專賣法律的不良后果，同時希望或放任這種后果發(fā)生，以致造成違法的一種心理狀態(tài)。所謂過失，是指行為人應當預見自己的行為可能發(fā)生違反煙草專賣法的不良后果，由于疏忽大意而沒有預見，或者雖有預見但自以為這種后果能夠幸免，以致造成違法的一種心理狀態(tài)。4.煙草專賣違法行為的主體是公民、法人和其他組織。在煙草專賣法中，公民、法人和其他組織均可成為違法主體。3.例題1.煙草專賣違法行為是侵害煙草專賣法所愛護的社會關系的行為。（）技能/知識點7：未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨違法行為的構成要件重要程度：X1.構成要件未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨是指取得煙草專賣零售許可證的企業(yè)或者個人，未到當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨的行為。其構成要件為：（1）主體要件。未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨的主體是專門主體，只有取得煙草專賣零售許可證的單位和個人才能構成。換言之，無煙草專賣零售許可證的單位和個人不能構成不按規(guī)定渠道進貨違法行為?！叭〉脽煵輰Ｙu零售許可證的單位和個人”是指持有合法有效的煙草專賣零售許可證的單位和個人。（2）客觀要件。該違法行為的客觀要件是有不到當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨的行為存在。在認定客觀要件時，應注意：一是把握“當?shù)亍钡耐茢嗷鶞庶c?！爱?shù)亍睉侵府斒氯说慕洜I場所所在地。二是把握煙草專賣批發(fā)企業(yè)的范圍。煙草專賣批發(fā)企業(yè)是指持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)。三是把握未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨的行為表現(xiàn)形式?！拔丛诋?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨”包括向當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)以外單位或者個人購入煙草制品的交易行為，如向外地煙草專賣批發(fā)企業(yè)、向當?shù)鼗蛲獾亓闶蹎挝换騻€人進貨、收購后轉賣等等行為；還包括非交易行為，如寄售、代賣、受贈后轉賣等行為。（3）客體要件。該違法行為的客體要件是國家對煙草專賣品的經營治理制度。未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨違法行為的標的是國產真品煙草制品和進口煙草制品。違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標的未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨專門主體，即取得零售許可證的單位和個人有不到當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨的行為存在國家對煙草專賣品的經營治理制度。國產真品煙草制品和進口煙草制品2.典型案例2007年2月7日，A縣煙草專賣局執(zhí)法人員在該縣B鎮(zhèn)新建路卷煙零售戶吳某（持有該縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣許可證）的店中檢查時，查獲其涉嫌違法經營的卷煙25條。經查，當年1月至案發(fā)時止，當事人吳某分不從該縣卷煙零售戶王某、李某處共購入真品國產卷煙250條，進貨額25000元，已銷售225條，非法獲利1000元。本案中，吳某持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣許可證，依法應從A縣煙草公司進貨，而吳某卻從同是該縣卷煙零售戶王某、李某處購入卷煙予以銷售，構成了未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨違法行為。3.例題1.持有無效煙草專賣零售許可證的單位與個人可構成未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨違法行為。（）技能/知識點8：無證運輸煙草專賣品違法行為的構成要件重要程度：X1.構成要件無證運輸煙草專賣品是指無煙草專賣品準運證托運或者自運煙草專賣品的違法行為。構成要件為：（1）主體要件。無證運輸煙草專賣品的違法主體是一般主體，任何單位和個人都能夠成為無證運輸違法行為的主體。（2）客觀要件。無證運輸煙草專賣品的客觀要件是有無煙草專賣品準運證自運或托運的行為。在具體認定時，應注意以下幾個問題：①無準運證的界定。無準運證包括以下三種情形：一是準運證有效但超過或者少于準運證規(guī)定的部分。二是有準運證，但準運證無效。三是無煙草專賣品準運證又無法提供在當?shù)刭徺I煙草專賣品的有效證明的。無準運證的三種情形，希望大伙兒重點掌握，那個地點可能會出技能題。②把握托運或者自運行為。自運是指商品所有權人自己運輸。托運是指商品所有權人托付他人運輸。（3）客體要件。無證運輸煙草專賣品違法行為的客體要件是國家對煙草專賣品的運輸治理制度。無證運輸煙草專賣品違法行為的標的是煙草專賣品。違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標的無證運輸煙草專賣品一般主體有無煙草專賣品準運證自運或托運的行為。國家對煙草專賣品的經營治理制度。煙草專賣品2.加重情節(jié)依照《煙草專賣法實施條例》的規(guī)定，以下情節(jié)屬無準運證運輸煙草專賣品情節(jié)嚴峻：①非法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值超過5萬元或者運輸卷煙數(shù)量超過100件(每1萬支為1件)的。②被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上的。③抗拒煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督檢查人員依法實施檢查的。④非法運輸走私煙草專賣品的。⑤運輸無煙草專賣生產企業(yè)許可證的企業(yè)生產的煙草專賣品的。⑥利用偽裝非法運輸煙草專賣品的。⑦利用特種車輛運輸煙草專賣品躲避檢查的。⑧其他非法運輸行為，情節(jié)嚴峻的。這7種情形，希望大伙兒牢固掌握。請大伙兒在做有關無證運輸?shù)募寄茴}時，務必要認真閱讀材料，看看是否存在加重情節(jié)，假如存在加重情節(jié)，應沒收違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得。2.典型案例魯某是A縣卷煙零售戶，持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證。2007年3月1日，魯某從B縣李某處購入真品國產卷煙300條，購入金額2500元，并雇陳某用自備車將卷煙運往A縣自己店中銷售，途中被A縣煙草專賣局查獲。本案中，魯某從B縣購入卷煙，在無煙草專賣品準運證的情況下，預備將卷煙運到A縣自己店中銷售，構成無準運證運輸煙草專賣品違法行為。3.例題1.無煙草專賣品準運證運輸煙草專賣品違法行為的當事人必須是煙草專賣品的所有權人。（）2.煙草專賣品準運證未隨貨同行的，屬無準運證運輸煙草專賣品違法行為。（）技能/知識點9：重要程度：X1.構成要件銷售非法生產的煙草專賣品是指單位或者個人銷售未經國務院煙草專賣行政主管部門批準并依法取得煙草專賣生產企業(yè)許可證而生產的煙草專賣品的行為。構成要件為：（1）主體要件。該違法主體是一般主體，即任何單位或者個人只要銷售非法生產的煙草專賣品均可成為該違法行為的違法主體。（2）客體要件。該違法行為的客體要件是國家對煙草專賣品的經營治理制度，該違法行為的標的是非法生產的煙草專賣品。非法生產的煙草專賣品包括：未領取煙草專賣生產企業(yè)許可證的企業(yè)生產的煙草專用機械、卷煙紙、濾嘴棒及煙用絲束或者雖領取煙草專賣生產企業(yè)許可證的但違反國務院煙草專賣行政主管部門的打算與煙草制品生產企業(yè)簽訂的訂貨合同生產上述四類產品；國有定點煙草制品生產企業(yè)超打算生產的煙草制品；地下煙廠生產的煙草制品；非國家定點煙廠生產的煙草制品。（3）客觀要件。該違法行為的客觀要件是銷售行為，即單位或者個人銷售非法生產的煙草專賣品的行為。違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標的銷售非法生產的煙草專賣品一般主體銷售非法生產的煙草專賣品的行為國家對煙草專賣品的經營治理制度。非法生產的煙草專賣品2.典型案例魯某是A縣卷煙零售戶，持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證。魯某見銷售假冒卷煙有利可圖，就低價購入假冒卷煙30條，放在店中銷售。2007年4月5日，A縣煙草專賣局依照消費者投訴，在魯某店中查獲尚未售出的假冒卷煙5條。本案中，魯某銷售假冒卷煙，構成銷售非法生產的煙草制品違法行為。3.例題1.銷售非法生產的煙草專賣品違法行為的主體是一般主體。（）答案:正確技能/知識點10：無證批發(fā)煙草制品違法行為的構成要件重要程度：X1.構成要件無證批發(fā)煙草制品是指無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位和個人經營煙草制品批發(fā)業(yè)務的違法行為。《煙草專賣法實施條例》對此作了解釋，把無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個人一次銷售卷煙、雪茄煙在50條以上的，視為無證批發(fā)。無證批發(fā)煙草制品的構成要件為：（1）主體要件。該違法行為的主體必須是無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個人，假如是持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)則不能成為該違法行為的主體。（2）客觀要件。該違法行為的客觀要件是有批發(fā)行為存在。依照現(xiàn)行法律，批發(fā)行為僅指一次銷售卷煙、雪茄煙在50條以上這種行為。在具體認定時，應注意三點：①必須有銷售行為發(fā)生，同時銷售行為差不多完成。②正確界定一次銷售。一次性銷售應理解為在同一時刻向同一對象銷售。假如分次銷售給同一對象，或同一時刻銷售給不同對象，都不能累計。③正確掌握數(shù)量界限。一是卷煙、雪茄煙必須是50條以上；二是每條是200支。（3）客體要件。該違法行為的客體是國家對煙草制品的經營治理制度。無證批發(fā)煙草制品違法行為的標的是煙草制品。違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標的無證批發(fā)煙草制品無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個人有批發(fā)行為存在國家對煙草專賣品的經營治理制度。煙草制品2.典型案例李某系A縣一卷煙經營戶，領有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證。2006年10月27日，A縣煙草專賣局依照群眾舉報，對李某的經營場所進行檢查，發(fā)覺李某的銷售清單中有5張一次銷售卷煙在50條以上的，因此對該5張銷售清單進行證據先行登記保存。經查明，李某在9月至10月期間，在卷煙經營過程中一次銷售真品國產卷煙50條以上的有5次，共銷售400條，銷售金額5萬元，獲利2000元。本案中，李某持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證，5次一次性銷售卷煙50條以上，共銷售400條，構成無證批發(fā)煙草制品違法行為。3．例題1.無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或個人，一次銷售卷煙50條以上的，屬無證批發(fā)煙草制品違法行為。（）4種要緊煙草專賣違法行為對比表違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標的未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨專門主體，即取得零售許可證的單位和個人有不到當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨的行為存在國家對煙草專賣品的經營治理制度。國產真品煙草制品和進口煙草制品無證運輸煙草專賣品一般主體有無煙草專賣品準運證自運或托運的行為。國家對煙草專賣品的經營治理制度。煙草專賣品銷售非法生產的煙草專賣品一般主體銷售非法生產的煙草專賣品的行為國家對煙草專賣品的經營治理制度。非法生產的煙草專賣品無證批發(fā)煙草制品無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個人有批發(fā)行為存在國家對煙草專賣品的經營治理制度。煙草制品技能/知識點11：其他違法行為的構成要件重要程度：Y1.要緊內容其他煙草專賣違法行為要緊包括11種，為無煙草專賣品準運證者運輸煙草專賣品違法行為，超限量郵寄或異地攜帶煙葉、煙草制品違法行為，擅自收購煙葉違法行為，無煙草專賣生產企業(yè)許可證生產煙草專賣品，超越經營范圍、地域范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務，擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務，無證經營煙草專賣品進出口業(yè)務、外國煙草制品寄售業(yè)務或者免稅的外國煙草制品購銷業(yè)務，為無證者提供煙草專賣品，拍賣企業(yè)未對競買人進行資格驗證或者不同意煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督擅自拍賣煙草專賣品，免稅進口的煙草專賣品不按規(guī)定存放在煙草制品保稅倉庫內，在海關監(jiān)管區(qū)內經營免稅的卷煙、雪茄煙未按規(guī)定在小包、條包上標注國務院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的專門標志。這11種煙草專賣違法行為的重要程度都低于剛剛講到的4個，即使在這11之中，也有的違法行為可考性專門低，因此，我們只是挑出7個比較重要的行為來學習。為了方便大伙兒學習和經歷，那個地點仍然使用表格對比的方式。對那個知識點，大伙兒了解一下要緊內容即可，考技能題的可能性專門小。7種其他煙草專賣違法行為對比表違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標的為無煙草專賣品準運證者運輸煙草專賣品托運主體必須是煙草專賣品的承運人。自運主體為貨主承運人有為無準運證的單位或個人運輸煙草專賣品的行為國家對煙草專賣品的運輸治理制度煙草專賣品超限量郵寄或異地攜帶煙葉、煙草制品超限量郵寄是一般主體。超限量攜帶是專門主體，為旅客超過國家規(guī)定的限量郵寄煙葉、煙草制品和旅客超過國家規(guī)定的限量異地攜帶煙葉、煙草制品國家對煙葉、煙草制品的郵寄、異地攜帶實行限量的治理制度。煙葉、煙草制品擅自收購煙葉一般主體具有違法收購煙葉的行為國家對煙葉的經營治理制度屬于專賣品的煙葉無證生產煙草專賣品無煙草專賣生產企業(yè)許可證的公民、法人或者其他組織無煙草專賣生產企業(yè)許可證的生產企業(yè)擅自從事煙草專賣品生產的行為。國家對煙草專賣品的生產治理制度煙草專賣品超范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務領有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)取得批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)未在許可證規(guī)定的經營范圍和地域范圍內從事煙草制品批發(fā)業(yè)務的行為國家對煙草制品的批發(fā)治理制度煙草制品擅自跨省、區(qū)、市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務有省級批發(fā)企業(yè)許可證，無國家局批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)煙草制品的跨省、區(qū)、市的批發(fā)行為國家對煙草制品的批發(fā)治理制度煙草制品為無證者提供煙草專賣品指煙草專賣品生產企業(yè)、煙草專賣批發(fā)企業(yè)生產企業(yè)或者批發(fā)企業(yè)向無零售許可證的單位或者個人提供煙草制品以及卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械的生產企業(yè)將其產品銷售給無煙草專賣生產企業(yè)許可證的單位或者個人的行為國家對煙草專賣品的經營治理制度煙草專賣品2.例題2.煙草公司或其托付的單位不按煙葉收購打算收購煙葉的，是擅自收購煙葉違法行為。（）技能/知識點12：煙草專賣行政法律責任重要程度：X1.概念煙草專賣行政法律責任，是指行為人違反煙草專賣行政法律義務，構成行政違法，由煙草專賣行政主管部門依法追究其法律責任的一種行政制裁。2.種類（1）無證運輸煙草專賣品的行政法律責任：無準運證或者超過準運證規(guī)定的數(shù)量托運或者自運煙草專賣品的，處以違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值20%以上50%以下的罰款，能夠按照國家規(guī)定的價格收購違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品。情節(jié)嚴峻的，沒收違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得。（2）為無證者運輸煙草專賣品的行政法律責任：承運人明知是煙草專賣品而為無準運證的單位、個人運輸?shù)模瑳]收違法所得，能夠并處違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值10%以上20%以下的罰款。（3）超限量郵寄或異地攜帶煙葉、煙草制品的行政法律責任同無證運輸煙草專賣品。（4）無證批發(fā)煙草制品的行政法律責任：無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證經營煙草制品批發(fā)業(yè)務的，由煙草專賣行政主管部門責令關閉或者停止經營煙草制品批發(fā)業(yè)務，沒收違法所得，處以違法批發(fā)的煙草制品價值50%以上一倍以下的罰款。（5）未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨的行政法律責任：未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨的，由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，可處以進貨總額5%以上10%以下的罰款。（6）銷售非法生產的煙草專賣品的行政法律責任：銷售非法生產的煙草專賣品的，由煙草專賣行政主管部門責令停止銷售，沒收違法所得，處以違法銷售總額20%以上50%以下的罰款，并將非法銷售的煙草專賣品公開銷毀。（7）擅自收購煙葉的行政法律責任：擅自收購煙葉的，能夠處非法收購煙葉價值20%以上50%以下的罰款，并按照國家規(guī)定的價格收購違法收購的煙葉；擅自收購煙葉1000公斤以上的，依法沒收其違法收購的煙葉和違法所得。（8）無煙草專賣生產企業(yè)許可證生產煙草專賣品的行政法律責任：無煙草專賣生產企業(yè)許可證生產煙草制品的，由煙草專賣行政主管部門責令關閉，沒收違法所得，處以生產煙草制品價值一倍以上兩倍以下的罰款，并將其違法生產的煙草制品公開銷毀。無煙草專賣生產企業(yè)許可證生產卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束或者煙草專用機械的，由煙草專賣行政主管部門責令停止生產，沒收違法所得，處以違法生產的煙草專賣品價值一倍以上兩倍以下的罰款，并將其違法生產的煙草專賣品公開銷毀。（9）超范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務的行政法律責任：取得煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位違反本條例第二十五條第一款的規(guī)定，超越經營范圍和地域范圍，從事煙草制品批發(fā)業(yè)務的，由煙草專賣行政主管部門責令暫停經營批發(fā)業(yè)務，沒收違法所得，處以違法經營的煙草制品價值10%以上20%以下的罰款。（10）擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務的行政法律責任：未取得國務院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證，擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務的，由煙草專賣行政主管部門處以批發(fā)總額10%以上20%以下的罰款。（11）為無證者提供煙草專賣品的行政法律責任：為無煙草專賣許可證的單位或個人提供煙草專賣品的，由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，并處以銷售總額20%以上50%以下的罰款。為了方便大伙兒經歷，我把10種較為重要的煙草專賣行政法律責任用表格的形式列出，希望大伙兒對比經歷。序號違法行為罰款幅度沒收停止經營可否收購1無證運輸煙草專賣品處以違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值20%以上50%以下的罰款情節(jié)嚴峻的，沒收違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得無能夠按照國家規(guī)定的價格收購2為無證者運輸煙草專賣品能夠并處違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品價值10%以上20%以下的罰款沒收違法所得無無3超限量郵寄或異地攜帶煙葉、煙草制品同上同上無無4無證批發(fā)煙草制品處以違法批發(fā)的煙草制品價值50%以上一倍以下的罰款沒收違法所得責令關閉或者停止經營批發(fā)業(yè)務無5未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨能夠處以進貨總額5%以上10%以下的罰款沒收違法所得無無6銷售非法生產的煙草專賣品處以違法銷售總額20%以上50%以下的罰款沒收違法所得責令停止銷售將非法銷售的煙草專賣品公開銷毀7擅自收購煙葉能夠處非法收購煙葉價值20%以上50%以下的罰款擅自收購煙葉1000公斤以上的，依法沒收其違法收購的煙葉和違法所得按照規(guī)定價格收購違法收購的煙葉8無證生產煙草制品處以生產煙草制品價值一倍以上兩倍以下的罰款沒收違法所得責令關閉并將其違法生產的煙草制品公開銷毀9超范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務處以違法經營的煙草制品價值10%以上20%以下的罰款沒收違法所得責令暫停經營批發(fā)業(yè)務10為無證者提供煙草專賣品并處以銷售總額20%以上50%以下的罰款沒收違法所得，3.已考真題案例1：王某，持有煙草專賣零售許可證。2007年3月1日王某從本縣零售戶李某處購入真品國產卷煙100條，購入金額5000元，在銷售時被縣煙草專賣局查獲。另據調查，王某在2006年11月至2007年2月間，以4000元購入非法生產的卷煙200條，分三次銷售給張某，第一次70條，銷售額3500元；第二次75條，銷售額3700元；第三次55條，銷售額2800元。請依照以上案例回答下列問題：1、王某的行為構成了什么違法行為？（4分）2、對王某的行為，依法應當如何處罰？（6分）3、按照最高罰款幅度計算罰款金額和違法所得。（5分）答案：1.王某的行為構成了未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨（2分）、銷售非法生產的煙草制品違法行為（2分）。2.對王某的行為，依法應當作如下處罰：未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨行為處以進貨總額5%以上10%以下罰款。（3分）銷售非法生產的煙草制品違法行為，責令停止銷售，沒收違法所得，處以銷售額10000元的20%以上50%以下的罰款。（3分）3.未在當?shù)責煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進貨確定處以進貨總額10%罰款，罰款額為5000元×10%=500元（2分）；銷售非法生產的煙草制品確定處以銷售額50%罰款，則罰款額為10000元×50%=5000元（2分），違法所得=10000元－4000元=6000元（1分）。案例2：魯某，無煙草專賣零售許可證。2007年3月1日，魯某從B縣李某處購入真品國產卷煙100條，購入金額5000元，并雇陳某用自備車將卷煙運往A縣自己店中銷售，途中被A縣煙草專賣局查獲。另據調查，魯某在2006年11月至2007年2月間，以4000元購入假冒商標卷煙200條，分三次銷售給王某，第一次70條，銷售額3500元；第二次75條，銷售額3700元；第三次55條，銷售額3000元。請依照以上案例回答下列問題：1.魯某的行為構成了什么違法行為，請簡述理由。（7分）2.對魯某的行為，依法應當如何處罰？（6分）3.請確定適用的罰款幅度，并計算罰款金額和違法所得。（2分）答案：1.魯某的行為構成了無證運輸煙草專賣品和銷售非法生產的煙草制品違法行為。（3分）本案中，魯某從B縣購入卷煙，在無煙草專賣品準運證的情況下，預備將卷煙運到A縣自己店中銷售，構成無準運證運輸煙草專賣品違法行為。（4分）本案中，魯某銷售假冒注冊商標卷煙，構成了銷售非法生產的煙草制品違法行為。（3分）2.對魯某的行為，依法應當作如下處罰：無證運輸煙草專賣品違法行為處以5000元20%以上50%以下的罰款，并能夠按國家規(guī)定的價格收購違法運輸?shù)臒煵輰Ｙu品。（3分）銷售非法生產的煙草制品違法行為，責令停止銷售，沒收違法所得，處以銷售額10500元的20%以上50%以下的罰款。（3分）3.20%至50%之間選擇罰款幅度，假如選40%，則罰款額=10500×40%=4200元（1分）違法所得=10500－4000=6500元。案例3：甲省某煙葉收購站，持有甲省煙草專賣局核發(fā)的煙葉收購許可證。2008年，受自然災難阻礙，該煙葉收購站轄區(qū)內煙葉產量、品質都明顯下降。為增加經濟效益，該煙葉收購站派工作人員到乙省收購了15噸煙葉，并存放在租用的民房內（乙省境內），被該民房所在地煙草專賣局查獲。請依照以上案例回答下列問題：1.該煙葉收購站的行為是否違法，簡要講明理由。（6分）2.該煙葉收購站的行為如違法，屬何種違法行為，依法應如何處罰？答案：1.該煙葉收購站的行為違法（3分）。因為該煙葉收購站沒有按托付地點收購煙葉（3分）。2.該煙葉收購站的行為屬擅自收購煙葉違法行為（5分）；收購數(shù)量超過1000公斤，情節(jié)嚴峻，依法應當沒收違法收購的煙葉（4分）。案例4：陳某系A縣一卷煙經營戶，持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，無煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證。2008年8月27日，A縣煙草專賣局對陳某的經營場所進行檢查時，發(fā)覺其銷售清單中，有2張一次銷售卷煙50條的，3張一次銷售卷煙100條的，因此對該5張銷售清單進行證據先行登記保存。經查明，陳某自7月至8月間，在卷煙經營過程中一次銷售真品國產卷煙