煙草專賣行業(yè)案件查辦教案

85/85HYPERLINK"/"案件查辦講義（中級(jí)部分）第一部分真題分析及復(fù)習(xí)策略在中級(jí)技能考試部分，案件查辦的分值占到30分，案件調(diào)查和案件審理兩節(jié)各一道技能題。從四次考試的情況看，案件查辦部分和市場(chǎng)治理部分的試題難度、題量都較為相似，其特點(diǎn)也是點(diǎn)多、面廣、難度大。值得注意的是，4次案件查辦技能題均未出現(xiàn)重復(fù)考查某一知識(shí)點(diǎn)的情況。因此，這一章的復(fù)習(xí)策略是緊扣X級(jí)鑒定技能要點(diǎn)、熟悉Y級(jí)鑒定技能要點(diǎn)。2009年10月18日技能考試第一道案件查辦技能題考到了詢問(wèn)的步驟、查賬的重點(diǎn)、會(huì)計(jì)鑒定的注意事項(xiàng)。第二道題考到了罰繳分離原則、當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的情形、逾期不交罰款的處理措施、違法卷煙的處理等。2009年7月12日技能考試第一道案件查辦技能題考到了案件調(diào)查程序的違法之處。第二道題考到了涉案財(cái)物的處理方式及案件審理程序的違法之處。2009年4月12日技能考試第一道案件查辦技能題考到了案件在定性、證據(jù)、處罰、程序方面的違法之處。第二道題考到了無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為與未在當(dāng)?shù)責(zé)煵菖l(fā)企業(yè)進(jìn)貨行為競(jìng)合時(shí)的行為定性以及不滿18周歲未成年人的處罰幅度。2008年12月6日技能考試第一道案件查辦技能題考到了證據(jù)的種類、原始證據(jù)和傳來(lái)證據(jù)的劃分、詢問(wèn)的差不多原則。第二道題考到了未在當(dāng)?shù)責(zé)煵菖l(fā)企業(yè)進(jìn)貨和銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品兩種違法行為及處罰。第一節(jié)案件調(diào)查知識(shí)點(diǎn)1：情報(bào)分析的概念和意義重要程度：Z1.情報(bào)分析的概念涉煙情報(bào)分析是指為提供決策依據(jù)，打擊和預(yù)防涉煙違法犯罪，涉煙情報(bào)工作人員或辦案人員對(duì)與涉煙違法犯罪有關(guān)的情報(bào)資料間的關(guān)系進(jìn)行發(fā)覺(jué)和深入理解的活動(dòng)。涉煙情報(bào)分析的主體是熟悉煙草專賣治理業(yè)務(wù)的涉煙情報(bào)工作人員或辦案人員。分析的目的是為打擊和預(yù)防涉煙違法犯罪提供決策依據(jù)。分析的核心是對(duì)涉煙情報(bào)資料間的關(guān)系進(jìn)行發(fā)覺(jué)和深入的理解，進(jìn)而理解情報(bào)資料所代表的涉煙違法犯罪行為的關(guān)系。2.情報(bào)分析的意義情報(bào)分析有兩個(gè)方面的意義，一是內(nèi)部意義；二是外部意義，外部意義還包括輔助決策和支持處罰兩方面的內(nèi)容。我們先來(lái)看情報(bào)分析的內(nèi)部意義。（1）內(nèi)部意義。在情報(bào)分析的內(nèi)部意義中，需要大伙兒掌握的內(nèi)容有三點(diǎn)：第一，情報(bào)來(lái)源的合法性是情報(bào)分析結(jié)論合法性的前提，情報(bào)來(lái)源的可靠性和情報(bào)的確實(shí)性對(duì)情報(bào)分析結(jié)論的可靠性有重要阻礙。第二，情報(bào)的秘密等級(jí)是情報(bào)分發(fā)范圍的依據(jù)。一份情報(bào)能夠讓多大范圍的人員知曉，最全然的取決于情報(bào)的秘密等級(jí)。秘密等級(jí)越高，分發(fā)的范圍也就越小。第三，情報(bào)分析還能夠產(chǎn)生新的情報(bào)。這是因?yàn)榍閳?bào)分析的過(guò)程是通過(guò)對(duì)情報(bào)資料之間關(guān)系的認(rèn)識(shí)，來(lái)認(rèn)識(shí)情報(bào)所代表的違法犯罪行為之間的關(guān)系的過(guò)程，這種認(rèn)識(shí)是一種新的情報(bào)，同時(shí)這種情報(bào)對(duì)決策有重要意義。（2）外部意義。外部意義包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是輔助決策，二是支持處罰。①輔助決策。情報(bào)分析的要緊作用在于為決策提供依據(jù)，通過(guò)正確的決策體現(xiàn)它的作用和意義。服務(wù)于戰(zhàn)術(shù)決策能夠直接打擊和預(yù)防涉煙違法犯罪，直接產(chǎn)生社會(huì)效益。服務(wù)于戰(zhàn)略決策，間接作用于涉煙違法犯罪，同樣產(chǎn)生社會(huì)效益。②支持處罰。從處罰的角度看，情報(bào)的載體或情報(bào)本身可能確實(shí)是證據(jù)，發(fā)覺(jué)情報(bào)空缺的過(guò)程就成了發(fā)覺(jué)證據(jù)缺憾的過(guò)程，再收集情報(bào)的過(guò)程也就成了補(bǔ)全證據(jù)的過(guò)程。情報(bào)分析報(bào)告能夠?qū)⒄{(diào)查過(guò)程、證據(jù)鏈條、涉煙違法犯罪過(guò)程、涉煙違法犯罪人之間的相互關(guān)系等清晰的展現(xiàn)出來(lái)，有利于處罰的正確作出，這是情報(bào)分析對(duì)處罰的支持。3.例題1.涉煙情報(bào)分析的目的是為打擊和預(yù)防涉煙違法犯罪提供決策依據(jù)。（）（技能）知識(shí)點(diǎn)2：情報(bào)分析方法重要程度：X那個(gè)知識(shí)點(diǎn)的內(nèi)容比較抽象，不僅是理論知識(shí)的考點(diǎn)，依舊技能考點(diǎn)。大伙兒在學(xué)習(xí)這一部分內(nèi)容的時(shí)候，要重點(diǎn)掌握線索型情報(bào)分析的步驟、內(nèi)容和方法。前4次考試在技能考查方面都沒(méi)出現(xiàn)情報(bào)分析方法方面的題，這次考到的可能性比較大，請(qǐng)大伙兒務(wù)必注意。首先要掌握情報(bào)分析的兩大類不，依照分析方法層次的不同，將涉煙情報(bào)分析方法分為思維方法和操作方法兩類。1.邏輯思維方法邏輯思維方法包括比較法、分析與綜合法、推理三種方法。一是比較法。要緊是對(duì)比各個(gè)研究對(duì)象，以確定其差異點(diǎn)和共同點(diǎn)的研究方法，這是涉煙情報(bào)分析的最差不多方法，它幾乎能夠應(yīng)用到涉煙情報(bào)分析的所有領(lǐng)域。比較方法運(yùn)用的好壞，與情報(bào)分析員的經(jīng)驗(yàn)有專門大的關(guān)系。如從不同案件中找出共同點(diǎn)并確定其相關(guān)性，這些共同點(diǎn)就成了并案處理的線索和依據(jù)。二是分析與綜合法。分析確實(shí)是把客觀事物整體按照研究目的的需要分解為各個(gè)要素，并依照事物之間的或事物內(nèi)部各要素之間的特定關(guān)系，通過(guò)由此及彼，由表及里的研究達(dá)到認(rèn)識(shí)事物目的的一種邏輯方法。三是推理法。指由一個(gè)或幾個(gè)已知的推斷推出一個(gè)新推斷的思維形式。具體講確實(shí)是在掌握一定情報(bào)的基礎(chǔ)上，通過(guò)因果關(guān)系或其它相關(guān)關(guān)系順次、逐步的推論，最終得出新結(jié)論的一種邏輯方法。通過(guò)推理，能夠?qū)κ挛铽@得新的認(rèn)識(shí)。2.數(shù)據(jù)整合方法數(shù)據(jù)整合技術(shù)是通過(guò)一定的方式將零散的數(shù)據(jù)整合為一個(gè)有聯(lián)系的整體的方法，包括關(guān)聯(lián)圖技術(shù)、物品流程圖技術(shù)、事件流程圖技術(shù)、行為流程圖等多項(xiàng)技術(shù)。如相關(guān)違法案件的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、重大復(fù)雜案件中的示意圖（包括涉案人員關(guān)系結(jié)構(gòu)圖、涉案物品流向示意圖、涉案資金往來(lái)示意圖）等。3.線索型涉煙情報(bào)的具體分析（1）分析研究線索型情報(bào)的目的。在目的方面，大伙兒簡(jiǎn)單了解一下即可，假如考到分析研究線索型情報(bào)的目的，最多是一道推斷題，選擇一種正面意義的答案即可。分析研究線索型情報(bào)的目的共有6個(gè)方面，一是對(duì)各類線索進(jìn)行篩選、辨?zhèn)?、提取情?bào)內(nèi)容，權(quán)衡其情報(bào)價(jià)值的重要手段。二是為確定是否立案調(diào)查，特不是對(duì)發(fā)覺(jué)隱案提供事實(shí)依照。三是為獵取各類證據(jù)起導(dǎo)向作用。四是為制定和校正調(diào)查方案(打算)提供依據(jù)。五是為深入調(diào)查提供途徑。六是為建立真實(shí)、可靠的線索型情報(bào)體系打下扎實(shí)的“物質(zhì)”基礎(chǔ)，使這一體系成為發(fā)覺(jué)違法和揭露、證實(shí)違法的一個(gè)重要信息的來(lái)源。（2）線索型情報(bào)分析的步驟。分析步驟是這一小節(jié)應(yīng)重點(diǎn)掌握的內(nèi)容，也是技能考試容易考到的知識(shí)點(diǎn)。情報(bào)分析有兩個(gè)步驟：第一步，把來(lái)源不明，事實(shí)不清，內(nèi)容怪異，顯然不能使用的線索剔除，留待調(diào)查后再作處理。第二步，依照情報(bào)的使用價(jià)值、范圍、作用等要素，將情報(bào)分為一般線索、重大線索、預(yù)謀違法線索、已立案件的線索、隱案線索等。（3）線索型情報(bào)分析的要緊內(nèi)容。分析的要緊內(nèi)容也是特不重要的知識(shí)點(diǎn)，技能方面?zhèn)戎赜诨A(chǔ)知識(shí)的考查，要求大伙兒牢固掌握。線索型情報(bào)分析的要緊內(nèi)容有以下5個(gè)方面：①分析線索的來(lái)源。②分析線索的真實(shí)、可靠性。③分析線索的客觀性。④分析提供線索的人與被反映人的關(guān)系。⑤分析線索的使用價(jià)值大小，以便分輕重緩急處理。（4）線索型情報(bào)分析的要緊方法。那個(gè)地點(diǎn)要牢固掌握線索型情報(bào)分析的三種方法，一是線索內(nèi)容與日常信息的關(guān)聯(lián)分析，二是線索關(guān)聯(lián)內(nèi)容的初步查證，三是線索反映內(nèi)容信息、初步查證信息的匯總和推斷。技能考試中專門有可能考到。①線索內(nèi)容與日常信息的關(guān)聯(lián)分析。即：線索反映的內(nèi)容——何事、何時(shí)、何地、何情、何因、何物、何人（簡(jiǎn)稱“七何”）的要素與我們?nèi)粘Ｖ卫韮?chǔ)備信息中的關(guān)聯(lián)，關(guān)聯(lián)度越高，越能證實(shí)線索來(lái)源的真實(shí)度和價(jià)值。②線索關(guān)聯(lián)內(nèi)容的初步查證。要緊目的是從線索反映關(guān)聯(lián)內(nèi)容的某一個(gè)或某幾個(gè)方面證實(shí)可信度。如屬可操縱下的或內(nèi)容指向不明顯的線索，應(yīng)及時(shí)組織人員從線索所反映的內(nèi)容圍繞“七何”或上述線索分析關(guān)聯(lián)中最容易證實(shí)的方面開展初步的查證。③線索反映內(nèi)容信息、初步查證信息的匯總和推斷。即對(duì)線索反映內(nèi)容中涉及到的所有已掌握的日常信息和經(jīng)初步查證的信息進(jìn)行匯總，為進(jìn)一步開展案件調(diào)查的可行性提供推斷依據(jù)。4.已考真題某市煙草專賣局辦案人員2008年6月2日在案件信息系統(tǒng)中查詢到如下案件情報(bào)信息：案一：A縣煙草專賣局于2008年5月15日查獲假冒卷煙50件，涉案金額10萬(wàn)元，涉案車輛閩Z12345，駕駛員趙二、李四，據(jù)駕駛員交代，車輛聯(lián)系安排裝貨的人名叫阿龍，聯(lián)系電話號(hào)碼12345678900。案二：B縣煙草專賣局于2008年5月25日查獲假冒卷煙40件，涉案金額8萬(wàn)元，涉案車輛閩E67890，駕駛員張三、王五，據(jù)駕駛員交代，車輛聯(lián)系安排裝貨的人名叫陳龍，聯(lián)系電話號(hào)碼12345678900。案三：C縣煙草專賣局于2008年6月1日查獲假冒卷煙60件，涉案金額12萬(wàn)元，涉案車輛閩Z12345，駕駛員張三、王五，案件尚未作進(jìn)一步調(diào)查。請(qǐng)依照上述案件情報(bào)信息，回答下列問(wèn)題：1、案一與案二是否存在并案調(diào)查處理的條件，講明理由。（3分）2、案一與案三是否存在并案調(diào)查處理的條件，講明理由。（3分）3、案二與案三是否存在并案調(diào)查處理的條件，講明理由。（3分）4、案一、案二、案三有無(wú)可能實(shí)施并案處理，案三下一步調(diào)查的重點(diǎn)在哪里？（4分）5、本案例應(yīng)用了哪種情報(bào)分析方法？（2分）答：1、案一與案二存在并案調(diào)查處理的條件。（1分）因?yàn)閮砂复嬖诠餐那閳?bào)信息點(diǎn)，即車輛聯(lián)系安排裝貨人的電話號(hào)碼相同，阿龍與陳龍應(yīng)為同一人，兩案存在關(guān)聯(lián)性，能夠進(jìn)行并案調(diào)查處理。（2分）2、案一與案三存在并案調(diào)查處理的條件。（1分）因?yàn)閮砂复嬖诠餐那閳?bào)信息點(diǎn)，即涉案車輛為同一輛車，兩案存在關(guān)聯(lián)性，能夠進(jìn)行并案調(diào)查處理。（2分）3、案二與案三存在并案調(diào)查處理的條件。（1分）因?yàn)閮砂复嬖诠餐那閳?bào)信息點(diǎn)，即駕駛員相同，兩案存在關(guān)聯(lián)性，能夠進(jìn)行并案調(diào)查處理。（2分）4、案一、案二、案三有可能實(shí)施并案處理。（2分）案三下一步調(diào)查的重點(diǎn)在于該案的車輛聯(lián)系安排裝貨人員是否與前兩案為同一人。（2分）5、本案例應(yīng)用了比較法（或邏輯思維方法）。（2分）技能/知識(shí)點(diǎn)3：證據(jù)的法理分類（的識(shí)不）重要程度：X/Z1.分類在理論上證據(jù)可分為以下三種:一是言詞證據(jù)和實(shí)物證據(jù)；二是原始證據(jù)和傳來(lái)證據(jù)；三是直接證據(jù)和間接證據(jù)。（1）依照證據(jù)的不同表現(xiàn)形式，可分為言詞證據(jù)和實(shí)物證據(jù)。言詞證據(jù)又稱人證，是指通過(guò)人的語(yǔ)言、文字表現(xiàn)出來(lái)的證據(jù)，如證人證言、當(dāng)事人陳述、鑒定結(jié)論等。實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物形態(tài)表現(xiàn)出來(lái)的證據(jù)，包括物證、書證、視聽資料等。勘驗(yàn)（檢查）筆錄盡管也是執(zhí)法人員制作的，但它是對(duì)客觀事實(shí)的真實(shí)反映，因而也是一種實(shí)物證據(jù)。（2）依照證據(jù)的不同來(lái)源，可分為原始證據(jù)和傳來(lái)證據(jù)。原始證據(jù)是直接來(lái)源于案件事實(shí)的證據(jù)，即通常所講的第一手材料，其中包括直接了解案件情況的證人證言、當(dāng)事人陳述等。傳來(lái)證據(jù)派生于原始證據(jù)，是通過(guò)原始證據(jù)的傳抄、轉(zhuǎn)述而產(chǎn)生的證據(jù)，如從了解案情的人聽到的有關(guān)案情的陳述、書證原件的復(fù)印件、物證的照片等。原始證據(jù)一般比傳來(lái)證據(jù)可信度高、證明力強(qiáng)。重點(diǎn)掌握：收集、審查傳來(lái)證據(jù)時(shí)的注意事項(xiàng)：（1）盡量采納、查找原始證據(jù)，在原始證據(jù)無(wú)法取到的情況下，要努力收集傳來(lái)證據(jù)，并加以相互印證；（2）審查傳來(lái)證據(jù)的傳播途徑和環(huán)節(jié)，以保證傳來(lái)證據(jù)與原始證據(jù)的最大一致性；（3）傳來(lái)證據(jù)應(yīng)有一定的數(shù)量，從每個(gè)傳來(lái)證據(jù)中提取共同之處，以獵取與案件事實(shí)最大限度的一致性；（4）傳來(lái)證據(jù)不管傳播了幾個(gè)環(huán)節(jié)，其根源必須是原始證據(jù)。（3）依照證據(jù)與案件要緊事實(shí)的不同關(guān)系，可分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。直接證據(jù)是指能夠直接證明案件要緊事實(shí)的證據(jù)，通常包括當(dāng)事人的陳述、熟悉全部或要緊案件事實(shí)的證人證言、能夠單獨(dú)反映案件要緊事實(shí)的視聽資料等。直接證據(jù)的證明力強(qiáng)，使用直接證據(jù)要特不注意它的真實(shí)性，需要與其他證據(jù)相印證。間接證據(jù)是指不能直接確定案件的要緊事實(shí)，需與其他證據(jù)結(jié)合，才能證明案件要緊事實(shí)的證據(jù)，如在銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品案件中，當(dāng)事人對(duì)被查處前已銷售的煙草專賣品的“口供”就屬于間接證據(jù)，需要進(jìn)一步調(diào)查收集其他證據(jù)加以作證。重點(diǎn)掌握：運(yùn)用間接證據(jù)時(shí)應(yīng)遵守的原則：（1）間接證據(jù)必須查證屬實(shí)，對(duì)每一個(gè)間接證據(jù)都應(yīng)認(rèn)真審查，分清真?zhèn)?。?）間接證據(jù)必須與案件事實(shí)之間存在客觀的聯(lián)系，這種聯(lián)系是多種多樣的，有的可能反映案件發(fā)生的緣故或結(jié)果，有的可能是案件要緊事實(shí)的條件等。（3）間接證據(jù)必須形成一個(gè)完整的證明體系。（4）間接證據(jù)之間，以及與案件事實(shí)之間必須協(xié)調(diào)一致，沒(méi)有矛盾。2.已考真題案例：某市煙草專賣局執(zhí)法人員在零售戶張某卷煙經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所依法檢查時(shí)，查獲其尚未銷售的非法生產(chǎn)卷煙20條。執(zhí)法人員制作了勘驗(yàn)筆錄，為非法生產(chǎn)卷煙拍攝了照片，對(duì)張某尚未銷售的卷煙依照法定程序先行登記保存，同時(shí)，對(duì)張某銷售非法生產(chǎn)卷煙的相關(guān)情況進(jìn)行了詢問(wèn)，制作了詢問(wèn)筆錄。據(jù)調(diào)查，張某的鄰居李某曾聽張某雇用的店員講過(guò)張某銷售非法生產(chǎn)卷煙的相關(guān)情況，向執(zhí)法人員提供了證言。請(qǐng)依照以上案例回答下列問(wèn)題：（1）本案例中，煙草專賣局執(zhí)法人員取得了哪些證據(jù)？答案：登記保存的20條非法生產(chǎn)卷煙、勘驗(yàn)筆錄、為非法生產(chǎn)卷煙拍攝的照片、張某的詢問(wèn)筆錄、李某的證言。（2）依照證據(jù)的法理分類，煙草專賣局執(zhí)法人員取得的證據(jù)哪些屬于原始證據(jù)，哪些屬于傳來(lái)證據(jù)？答案：屬原始證據(jù)的有：登記保存的20條非法生產(chǎn)卷煙、勘驗(yàn)筆錄、張某的詢問(wèn)筆錄。屬傳來(lái)證據(jù)的有：為非法生產(chǎn)卷煙拍攝的照片、李某的證言。3.例題1.言詞證據(jù)指通過(guò)人的語(yǔ)言、文字表現(xiàn)出來(lái)的證據(jù)，勘驗(yàn)（檢查）筆錄是執(zhí)法人員制作的，以文字的形式反應(yīng)客觀事實(shí)，是一種言詞證據(jù)。（）2.原始證據(jù)一般比傳來(lái)證據(jù)可信度高、證明力強(qiáng)，但原始證據(jù)相關(guān)于案件事實(shí)來(lái)講，仍是第二性的。（）知識(shí)點(diǎn)4：調(diào)查取證的概念重要程度：Y1.概念調(diào)查是指煙草專賣行政主管部門對(duì)涉嫌違法的事實(shí)、行為和當(dāng)事人進(jìn)行詢問(wèn)，核實(shí)情況的活動(dòng)。取證是在調(diào)查的基礎(chǔ)上，依法取得證明案件事實(shí)的客觀證據(jù)的行政活動(dòng)。調(diào)查取證，也稱證據(jù)收集，是證明主體依法直接提取、采集并掌握與案件有關(guān)的各種證據(jù)材料的程序性活動(dòng)。調(diào)查取證是查明案件事實(shí)、正確處理案件的前提和基礎(chǔ)，地位十分重要。那個(gè)知識(shí)點(diǎn)重要程度較低，考單項(xiàng)選擇和推斷的可能性大，大伙兒熟悉那個(gè)概念即可。調(diào)查取證概念的三個(gè)關(guān)鍵詞是提取、采集、掌握，它依舊正確處理案件的前提和基礎(chǔ)。2．例題1.調(diào)查取證，也稱證據(jù)收集，是證明主體依法直接提取、采集并掌握與案件有關(guān)的各種證據(jù)材料的程序性活動(dòng)。（）2.為查清案件事實(shí)，煙草專賣行政主管部門依法登記保存行政相對(duì)人尚未銷售的假冒商標(biāo)卷煙的行為不屬于調(diào)查取證的范疇。（）技能/知識(shí)點(diǎn)5：詢問(wèn)的技巧重要程度：X1.要緊內(nèi)容詢問(wèn)是調(diào)查取證的重要方法之一，關(guān)于查清案件事實(shí)具有重要意義。這一知識(shí)點(diǎn)也是歷次考試的重點(diǎn)，2009年10月的技能考試考到了詢問(wèn)的步驟，2008年12月的技能考試考到了詢問(wèn)的原則。另外，技能考試還曾考到詢問(wèn)前的預(yù)備以及詢問(wèn)技巧。對(duì)那個(gè)知識(shí)點(diǎn)，除了掌握詢問(wèn)的原則、差不多步驟、詢問(wèn)前的預(yù)備事項(xiàng)外，還應(yīng)該重點(diǎn)掌握制作詢問(wèn)筆錄應(yīng)遵循的差不多要求。詢問(wèn)比率制作的差不多要求是目前為止還沒(méi)考過(guò)的技能點(diǎn)。（1）詢問(wèn)的原則詢問(wèn)有4個(gè)原則，即合法原則，實(shí)事求是原則重證據(jù)，重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則，嚴(yán)禁誘供、指供的原則。對(duì)那個(gè)知識(shí)點(diǎn)，一是容易出技能題，側(cè)重于基礎(chǔ)知識(shí)的考察。二是容易出選擇題，給出一句話，讓考生推斷這句話體現(xiàn)的是詢問(wèn)的哪一個(gè)原則。因此，要求大伙兒不僅要掌握那個(gè)4個(gè)原則，同時(shí)還要了解這4個(gè)原則的要緊內(nèi)容。①合法原則。詢問(wèn)必須依法進(jìn)行，必須遵循法定程序，如：表明身份，執(zhí)法人員二人以上在場(chǎng)，筆錄交被詢問(wèn)人閱讀確認(rèn)并簽名等，不按照法定的程序取得的證據(jù)不能作為定案的依據(jù)。②實(shí)事求是的原則。執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)做到全面調(diào)查，客觀取證，耐心聽取被詢問(wèn)人的陳述，不同意先入為主帶著“框框”去詢問(wèn)。③重證據(jù)、重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則。④嚴(yán)禁誘供、指供的原則。（2）詢問(wèn)的差不多步驟一是表明身份，出示證件。在調(diào)查詢問(wèn)前，煙草專賣行政主管部門執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)出示省級(jí)以上（含省級(jí)）煙草專賣行政主管部門核發(fā)的檢查證件。二是了解被詢問(wèn)人的差不多情況。三是告知被詢問(wèn)人的權(quán)利和義務(wù)。包括被詢問(wèn)人有陳述申辯權(quán)，對(duì)詢問(wèn)筆錄有提出修改、補(bǔ)充權(quán)，必須如實(shí)做證義務(wù)等。四是向被詢問(wèn)人提出問(wèn)題。依照詢問(wèn)前確定的重點(diǎn)，有針對(duì)性地提出問(wèn)題，以便獵取與案件有關(guān)的差不多事實(shí)證據(jù)。（3）詢問(wèn)前的預(yù)備①確定合適的詢問(wèn)人。詢問(wèn)有差不多技能和技巧方面的要求，要依照案件性質(zhì)、案件難易程度、被詢問(wèn)人的經(jīng)歷特點(diǎn)等情況，有針對(duì)性地選擇詢問(wèn)人。②了解案件情況。在正式詢問(wèn)前，詢問(wèn)人員應(yīng)全面了解、熟悉案情，這是做好詢問(wèn)工作的核心，是詢問(wèn)能否獲得成功的重要環(huán)節(jié)。③制定詢問(wèn)打算。詢問(wèn)打算應(yīng)當(dāng)包括：詢問(wèn)的目的和要求，詢問(wèn)的步驟、重點(diǎn)，突破口的選擇，詢問(wèn)的策略方法，如何樣回答被詢問(wèn)人的辯解，詢問(wèn)時(shí)出現(xiàn)僵持局面如何辦，詢問(wèn)與其它措施的配合等。（4）詢問(wèn)技巧常用的詢問(wèn)技巧一般有以下幾種：①試探性發(fā)問(wèn)。一般用于初次詢問(wèn)。②簡(jiǎn)單發(fā)問(wèn)。目的是是使被詢問(wèn)人聽明對(duì)話的內(nèi)涵和外延，以便定向反饋。③委婉發(fā)問(wèn)。委婉用語(yǔ)有兩種：一種是不講本意，只講與案情有關(guān)的情況，達(dá)到烘托本意的目的。另一種方法是用含蓄、閃耀的話，使本意模糊起來(lái)，又使被詢問(wèn)人隱隱約約地得到暗示，放棄僥幸心理防線，如實(shí)陳述違法事實(shí)。④迂回發(fā)問(wèn)。通常用于違法案情較為復(fù)雜，被詢問(wèn)人比較狡猾，差不多有了應(yīng)付詢問(wèn)的預(yù)備。⑤直接發(fā)問(wèn)。直接發(fā)問(wèn)有啟發(fā)式、揭發(fā)式、質(zhì)問(wèn)式、駁斥式四種。⑥跳躍式發(fā)問(wèn)。是在詢問(wèn)人差不多掌握了一定證據(jù)、材料，被詢問(wèn)人不僅不如實(shí)陳述違法與犯罪行為，還早有防備，并對(duì)一般詢問(wèn)方法比較了解時(shí)采納的方法。這是為了打亂被詢問(wèn)人事先預(yù)備的防備方法和編好的陳述及辯解腹稿的詢問(wèn)方法，適用于案情比較復(fù)雜的案件。⑦循序漸進(jìn)發(fā)問(wèn)。是步步為營(yíng)，逐步揭露被詢問(wèn)人違法行為的方法。使用這種方法，詢問(wèn)人必須認(rèn)真閱卷，熟悉了解案件情況，將問(wèn)題按時(shí)刻順序或按不同性質(zhì)列出詳細(xì)的詢問(wèn)提綱和打算。以上詢問(wèn)技巧的應(yīng)用，要因人因案而選擇適用，有時(shí)在一案或一次詢問(wèn)時(shí)，會(huì)同時(shí)交替使用幾種技巧。（5）詢問(wèn)筆錄詢問(wèn)筆錄的內(nèi)容要緊由首部、正文、尾部三部分組成。首部包括詢問(wèn)的時(shí)刻、地點(diǎn)，被詢問(wèn)人的差不多情況和詢問(wèn)人、記錄人的姓名；正文部分：詢問(wèn)人、記錄人表明身份，告知權(quán)利義務(wù)，再采納一問(wèn)一答式記錄；尾部要緊是被詢問(wèn)人的簽名或蓋章。制作詢問(wèn)筆錄時(shí)要遵循以下差不多要求：①如實(shí)記錄，正確綜合。即要盡量記錄對(duì)方陳述的原話，對(duì)土語(yǔ)可采納括號(hào)作出講明，或追問(wèn)之后，讓對(duì)方作出解釋，以保持其真實(shí)意思表示。②略記提問(wèn)，詳記陳述。即對(duì)提問(wèn)部分作必要的簡(jiǎn)記，而對(duì)被詢問(wèn)人的陳述，則作詳細(xì)的記錄。③被詢問(wèn)人的重要表情、動(dòng)作應(yīng)當(dāng)記錄。在詢問(wèn)中被詢問(wèn)人大哭、大笑、點(diǎn)頭、搖頭、不回答等，都應(yīng)作如實(shí)記錄。④語(yǔ)言準(zhǔn)確，幸免模糊。詢問(wèn)必須用語(yǔ)規(guī)范、準(zhǔn)確，不能出現(xiàn)模糊語(yǔ)言，模棱兩可的語(yǔ)言。⑤詢問(wèn)人與記錄人默契配合。詢問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上的執(zhí)法人員在場(chǎng)。一般來(lái)講，一人主問(wèn)，一人記錄。當(dāng)一個(gè)人詢問(wèn)兼記錄時(shí)，也應(yīng)有至少兩人在場(chǎng)；被詢問(wèn)人是婦女的，還應(yīng)有女辦案人員在場(chǎng)。記錄完畢，要先讓主問(wèn)人過(guò)目，發(fā)覺(jué)漏記，立即補(bǔ)上。詢問(wèn)結(jié)束后，要給被詢問(wèn)人一次補(bǔ)充陳述的機(jī)會(huì)，并作好記錄。⑥筆錄應(yīng)該字跡清晰。筆錄應(yīng)該使用鋼筆或其他不褪色筆書寫，幸免錯(cuò)不字，字跡不得過(guò)分潦草，標(biāo)點(diǎn)符號(hào)須正確使用，盡量幸免刪、增、涂改，整個(gè)記錄應(yīng)文字清晰，書面整潔，簡(jiǎn)明扼要。發(fā)生刪增、涂改的地點(diǎn)，應(yīng)由被詢問(wèn)人確認(rèn)并蓋章，未攜帶私章的，可要求按指紋確認(rèn)，以確保記錄的有效性。⑦完善尾部。按照法律規(guī)定，被詢問(wèn)人有閱讀、確認(rèn)、修改筆錄的權(quán)利。詢問(wèn)完畢，應(yīng)當(dāng)將筆錄交給被詢問(wèn)人閱讀，閱讀有困難的，應(yīng)由執(zhí)法人員讀給被詢問(wèn)人聽，同意被詢問(wèn)人作補(bǔ)充修改并簽名。尾部簽名完善的筆錄，才合法有效。筆錄的最后一頁(yè)若剩余空白部分，應(yīng)當(dāng)劃掉，以免節(jié)外生枝。2.已考真題案例1：某市煙草專賣局執(zhí)法人員在零售戶張某卷煙經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所依法檢查時(shí)，查獲其尚未銷售的非法生產(chǎn)卷煙20條。執(zhí)法人員制作了勘驗(yàn)筆錄，為非法生產(chǎn)卷煙拍攝了照片，對(duì)張某尚未銷售的卷煙依照法定程序先行登記保存，同時(shí)，對(duì)張某銷售非法生產(chǎn)卷煙的相關(guān)情況進(jìn)行了詢問(wèn)，制作了詢問(wèn)筆錄。據(jù)調(diào)查，張某的鄰居李某曾聽張某雇用的店員講過(guò)張某銷售非法生產(chǎn)卷煙的相關(guān)情況，向執(zhí)法人員提供了證言。請(qǐng)依照以上案例回答下列問(wèn)題：（3）執(zhí)法人員對(duì)張某進(jìn)行詢問(wèn)應(yīng)遵循哪些差不多原則？（5分）答案：合法原則（1分）；實(shí)事求是的原則（1分）；重證據(jù)、重調(diào)查研究，不輕信陳述的原則（2分）；嚴(yán)禁誘供、指供的原則（1分）。案例2：甲煙草專賣局接到群眾舉報(bào)，本地某商貿(mào)有限公司有銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品違法行為。甲煙草專賣局隨即派出執(zhí)法人員對(duì)該商貿(mào)有限公司進(jìn)行檢查，查獲了部分非法生產(chǎn)的煙草專賣品。經(jīng)對(duì)該公司法定代表人詢問(wèn)，發(fā)覺(jué)該公司還有重大違法嫌疑需要進(jìn)一步調(diào)查。甲煙草專賣局決定對(duì)該公司賬證及有關(guān)資料進(jìn)行檢查，完全查清其違法行為。在查帳過(guò)程中，發(fā)覺(jué)某些帳務(wù)往來(lái)不明，遂托付了乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了會(huì)計(jì)鑒定。請(qǐng)依照以上案例回答下列問(wèn)題：3、對(duì)該公司法定代表人詢問(wèn)，應(yīng)遵循哪些差不多步驟？（6分）答案：一是表明身份，出示證件。二是了解被詢問(wèn)人的差不多情況。三是告知被詢問(wèn)人的權(quán)利和義務(wù)。四是向被詢問(wèn)人提出問(wèn)題。案例3：2009年2月1日，甲縣煙草專賣局查獲季某違法經(jīng)營(yíng)煙草制品案。依照掌握的情況，該案涉案金額達(dá)到5萬(wàn)元以上，當(dāng)事人與縣內(nèi)外數(shù)十個(gè)卷煙經(jīng)營(yíng)者有業(yè)務(wù)住來(lái)。該案當(dāng)事人季某，系丙縣人，女性，23歲，初中文化，在甲縣轄區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)卷煙已有3年，領(lǐng)有甲縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，曾多次被該縣煙草專賣局查處。甲縣煙草專賣局預(yù)備對(duì)李某進(jìn)行詢問(wèn)。請(qǐng)依照以上案例回答下列問(wèn)題：1、詢問(wèn)前，甲縣煙草專賣局應(yīng)做好哪些預(yù)備工作？（6分）答案：（1）確定合適的詢問(wèn)人。（2）詢問(wèn)人了解案件情況。（3）制定詢問(wèn)打算。（6分）2、詢問(wèn)時(shí)，可采取哪些詢問(wèn)技巧？（9分，答出四種即可）答案：（1）試探性發(fā)問(wèn)；（2）簡(jiǎn)單發(fā)問(wèn)；（3）委婉發(fā)問(wèn)；（4）迂回發(fā)問(wèn)；（5）直接發(fā)問(wèn)；（6）跳躍式發(fā)問(wèn)；（7）循序漸進(jìn)發(fā)問(wèn)。（9分，答出任意四種即可，答對(duì)一種得2分）案例4：詢問(wèn)筆錄：?jiǎn)枺何覀兪茿縣煙草專賣局的行政執(zhí)法人員?，F(xiàn)因涉嫌未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨，依法對(duì)你進(jìn)行詢問(wèn)，我們所提出的問(wèn)題，請(qǐng)你如實(shí)回答，不得提供偽證或隱匿證據(jù)，聽清晰了嗎？答：?jiǎn)枺海ㄌ岢雠c案件有關(guān)的實(shí)質(zhì)問(wèn)題）答：略問(wèn)題：（1）詢問(wèn)筆錄的內(nèi)容要緊由幾部分組成？每一部分的具體內(nèi)容是什么?（6分）答案：（1）詢問(wèn)筆錄的內(nèi)容要緊由首部、正文、尾部三部分組成。（3分）首部包括詢問(wèn)的時(shí)刻、地點(diǎn)，被詢問(wèn)人的差不多情況和詢問(wèn)人、記錄人的姓名；（1分）正文部分：詢問(wèn)人、記錄人表明身份，告知權(quán)利義務(wù)，再采納一問(wèn)一答式記錄；（1分）尾部要緊是被詢問(wèn)人的簽名或蓋章。（1分）（2）上述詢問(wèn)筆錄存在什么問(wèn)題？請(qǐng)予以糾正。（8分）答案：沒(méi)有向被詢問(wèn)人告知詢問(wèn)人、記錄人身份；（1分）沒(méi)有告知被詢問(wèn)人權(quán)利的內(nèi)容。（1分）糾正：A、出示證件；(2分)B、依法享有陳述權(quán)和申辯權(quán)；（2分）C、申請(qǐng)回避的權(quán)利。（2分）技能/知識(shí)點(diǎn)6：查帳的方法重要程度：Y1.要緊內(nèi)容查賬是指煙草專賣行政主管部門通過(guò)對(duì)企業(yè)賬證及有關(guān)資料的檢查，查證違法事實(shí)的一種檢查方式。（1）查帳的程序行查賬的程序分為預(yù)備和實(shí)施兩個(gè)時(shí)期：①預(yù)備時(shí)期。預(yù)備時(shí)期，是順利展開查賬工作的關(guān)鍵。預(yù)備時(shí)期的工作要緊包括：確定查賬目的和任務(wù)，明確查帳要證明的問(wèn)題，擬定查賬方案、選派查賬人員并適當(dāng)分工、搜集有關(guān)被查企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資料、了解并分析被查企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，制定查賬打算以及索取有關(guān)賬簿、憑證、報(bào)表及合同等書面資料等五項(xiàng)差不多內(nèi)容。其中，最要緊的便是制定查賬打算。好的查賬打算，既要目標(biāo)集中，提高效率，又要周密詳盡。制定查賬打算應(yīng)從以下三方面著手：a.分析研究被查企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，弄清所查案件涉及的會(huì)計(jì)科目；b.分析所查的問(wèn)題，對(duì)比會(huì)計(jì)核算程序，找出易生弊端的環(huán)節(jié)；c.認(rèn)真研究已掌握的情況，同時(shí)隨著查賬的進(jìn)行和新情況的出現(xiàn)，煙草專賣行政執(zhí)法人員還應(yīng)及時(shí)調(diào)整查賬打算的重點(diǎn)和改變查賬的方法。②實(shí)施時(shí)期。查賬的實(shí)施時(shí)期對(duì)保證查賬質(zhì)量，獲得查賬效果，完成查賬任務(wù)起著關(guān)鍵的作用。在實(shí)施時(shí)期要做好以下幾點(diǎn)：a.執(zhí)法人員到達(dá)被查企業(yè)后，應(yīng)立即向當(dāng)事人及有關(guān)人員講明情況，表明身份；b.聽取被查企業(yè)依照查賬要求所作的專題匯報(bào)，同時(shí)針對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行必要的當(dāng)面質(zhì)詢；c.依照掌握的情況，確定需要進(jìn)行檢查的資料的種類和范圍；d.檢查有關(guān)資料，要依照不同對(duì)象選用不同的查賬方法。關(guān)于發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，一定要認(rèn)真查清，詳細(xì)準(zhǔn)確地記錄，掌握必要的證明材料，形成查賬工作原始底稿，作為查賬工作的資料。對(duì)確有必要進(jìn)行外部調(diào)查的事項(xiàng)，找與被查企業(yè)有聯(lián)系的企業(yè)和個(gè)人查詢，進(jìn)行延伸查賬，認(rèn)證有關(guān)問(wèn)題的準(zhǔn)確性；e.按類不和性質(zhì)對(duì)有關(guān)資料、數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、歸類、分析、實(shí)事求是地認(rèn)定問(wèn)題的性質(zhì)。（2）查賬的方法查賬的方法曾經(jīng)考過(guò)技能題?？偟膩?lái)講，查賬的方法有5種，一是檢查總賬，二是檢查損益表，三是檢查銀行對(duì)賬單，四是檢查發(fā)票存根，五是檢查倉(cāng)庫(kù)保管賬。①檢查總賬。總賬是按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，能夠全面地、總括地反映企業(yè)的資金活動(dòng)情況。檢查總賬目的是掌握該被查企業(yè)設(shè)置了哪些會(huì)計(jì)科目，為下一步有針對(duì)性的查賬打下基礎(chǔ)。②檢查損益表。損益表是總括反映企業(yè)在一定期間財(cái)務(wù)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。檢查損益表的目的是為了核實(shí)該企業(yè)損益表中的銷售收入年末累計(jì)數(shù)字與總賬的銷售科目數(shù)字是否一致，做到會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)可靠。③檢查銀行對(duì)賬單。銀行對(duì)賬單是銀行依照企業(yè)所發(fā)生的收入支出情況而編制的貸方、借方的一種記賬方式。核查銀行對(duì)賬單的目的是為了核實(shí)該被查企業(yè)銀行存款日記賬，現(xiàn)金日記賬是否與銀行對(duì)賬單金額一致。執(zhí)法人員能夠?qū)︺y行對(duì)賬單中的貸方、借方大筆項(xiàng)金額做重點(diǎn)檢查，看是否另設(shè)財(cái)務(wù)賬簿。會(huì)計(jì)憑證要獨(dú)立裝訂成冊(cè)來(lái)嚴(yán)防企業(yè)利用一個(gè)銀行賬戶設(shè)多種渠道。④檢查發(fā)票存根。煙草專賣行政辦案人員能夠依照被查企業(yè)提供發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)簿中的發(fā)票順序進(jìn)行排列，來(lái)檢查發(fā)票存根是否大頭小尾，上下聯(lián)金額是否一致，從而發(fā)覺(jué)其中的違法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。⑤檢查企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管賬。倉(cāng)庫(kù)保管賬是反映一個(gè)企業(yè)原材料、物資購(gòu)入、銷售出庫(kù)情況的一種記錄。對(duì)一種產(chǎn)品的進(jìn)貨、出庫(kù)時(shí)刻，倉(cāng)庫(kù)保管賬都有清晰的記載，這為煙草專賣行政執(zhí)法人員案件查處和計(jì)算違法所得都打下了良好的基礎(chǔ)。（3）查賬的要求查帳時(shí)，切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結(jié)合：第一、查“死賬”與查“活賬”相結(jié)合，即要把對(duì)賬面記錄等書面資料的檢查和對(duì)知情人的詢問(wèn)結(jié)合起來(lái)。第二、查賬與外調(diào)相結(jié)合，即對(duì)發(fā)覺(jué)的矛盾和疑問(wèn)通過(guò)分析和研究認(rèn)定不能或不宜內(nèi)部解決時(shí)，到外地、外企業(yè)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。第三、查賬與詢問(wèn)當(dāng)事人相結(jié)合，即利用查賬中發(fā)覺(jué)的線索證據(jù)，在詢問(wèn)當(dāng)事人時(shí)搞清情況，擴(kuò)大戰(zhàn)果。關(guān)于查賬的三點(diǎn)要求，希望大伙兒重點(diǎn)掌握，在那個(gè)知識(shí)點(diǎn)中，假如再考技能題，考查賬的要求的可能性最大。2.已考真題案例1：甲煙草專賣局接到群眾舉報(bào)，本地某商貿(mào)有限公司有銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品違法行為。甲煙草專賣局隨即派出執(zhí)法人員對(duì)該商貿(mào)有限公司進(jìn)行檢查，查獲了部分非法生產(chǎn)的煙草專賣品。經(jīng)對(duì)該公司法定代表人詢問(wèn)，發(fā)覺(jué)該公司還有重大違法嫌疑需要進(jìn)一步調(diào)查。甲煙草專賣局決定對(duì)該公司賬證及有關(guān)資料進(jìn)行檢查，完全查清其違法行為。在查帳過(guò)程中，發(fā)覺(jué)某些帳務(wù)往來(lái)不明，遂托付了乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了會(huì)計(jì)鑒定。請(qǐng)依照以上案例回答下列問(wèn)題：1、對(duì)該商貿(mào)有限公司進(jìn)行查賬，重點(diǎn)應(yīng)從哪些方面進(jìn)行？答：檢查總賬；檢查損益表；檢查銀行對(duì)賬單；檢查發(fā)票存根；檢查企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)保管賬。（5分）技能/知識(shí)點(diǎn)7：托付鑒定的方法重要程度：X1.鑒定的概念托付鑒定人鑒定是指煙草專賣行政主管部門為查明案件中的某些專門性問(wèn)題，托付或聘請(qǐng)專業(yè)部門、專業(yè)人員，運(yùn)用其專業(yè)知識(shí)對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行鑒不和推斷。對(duì)那個(gè)概念，要掌握的內(nèi)容要緊有：一是托付鑒定的主體是煙草專賣行政主管部門。二是鑒定的客體是案件中的某些專門性問(wèn)題。三是鑒定的方式，要緊是托付或聘請(qǐng)專業(yè)部門、專業(yè)人員，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)作出鑒不和推斷。煙草專賣行政主管部門選取的鑒定人應(yīng)該具有以下條件：一是具有鑒定這項(xiàng)工作的專業(yè)知識(shí)；二是能夠客觀公正地?fù)?dān)任鑒定工作，實(shí)事求是地作出鑒不和推斷。鑒定結(jié)論對(duì)案件的查辦有著重要的作用，它既是解決案件專門問(wèn)題的有效證據(jù)，也是審查和鑒不其他證據(jù)的重要手段。這句話容易考選擇和推斷題。2.鑒定的內(nèi)容煙草專賣行政主管部門需要鑒定的內(nèi)容有物證鑒定、書證鑒定以及會(huì)計(jì)鑒定等。那個(gè)分類也容易考到選擇題。（1）物證鑒定，要緊指各類煙草制品真?zhèn)舞b定?！稛煵輰Ｙu法實(shí)施條例》規(guī)定“假冒商標(biāo)煙草制品的鑒不檢測(cè)工作，由國(guó)務(wù)院產(chǎn)品質(zhì)量治理部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督治理部門指定的煙草質(zhì)量檢測(cè)站進(jìn)行?！痹谕懈惰b定時(shí)，在當(dāng)事人在場(chǎng)的情況下對(duì)物品抽樣取證，封存后提交檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)，向鑒不檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)提供鑒不檢驗(yàn)樣品來(lái)源講明等資料，提供的鑒不檢驗(yàn)樣品應(yīng)滿足鑒不檢驗(yàn)的需要。鑒不檢驗(yàn)結(jié)論一般分為假冒注冊(cè)商標(biāo)產(chǎn)品、偽劣產(chǎn)品、假冒注冊(cè)商標(biāo)且偽劣產(chǎn)品、真品四種情況。對(duì)鑒不檢驗(yàn)結(jié)論有異議的，應(yīng)在收到鑒不檢驗(yàn)報(bào)告之日起15日內(nèi)向原鑒不檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)檢，逾期不予受理。托付方對(duì)復(fù)檢結(jié)論仍有異議的，可向鑒不檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)的主管部門申請(qǐng)仲裁性鑒不檢驗(yàn)，并由主管部門組織仲裁。復(fù)檢和仲裁性鑒不檢驗(yàn)的樣品應(yīng)從留樣中抽取。主管部門組織的仲裁性鑒不檢驗(yàn)結(jié)論為最終結(jié)論。對(duì)物證的鑒不檢驗(yàn)結(jié)論有異議的救濟(jì)途徑，是這一節(jié)的重點(diǎn)內(nèi)容，容易考技能題，希望大伙兒牢固掌握。（2）書證鑒定。要緊是指對(duì)書證真?zhèn)蔚蔫b定和書法筆跡同一性的鑒定。對(duì)煙草部門來(lái)講，要緊有以下4種：即一般書證鑒定、發(fā)票鑒定、印章鑒定、注冊(cè)商標(biāo)及商品裝潢的鑒不。這四種書證的鑒不類型也需要大伙兒牢固掌握。①一般書證鑒定，包括一般的文書、信函、電文、合同、證件等。對(duì)書證的真?zhèn)渭皶üP跡做鑒定，一般應(yīng)該采納與原始證件做同一性比較來(lái)鑒不。煙草專賣行政執(zhí)法人員關(guān)于難以識(shí)不真?zhèn)位虍?dāng)事人、利害關(guān)系人有異議的書證，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行鑒定。在鑒定時(shí)，能夠托付原始書證的制作人進(jìn)行辨認(rèn)鑒不后由其作出書面結(jié)論；假如托付有困難或案件當(dāng)事人、利害關(guān)系人對(duì)其鑒定結(jié)論有異議的，托付專門從事書證鑒定的公安、司法機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定。②發(fā)票鑒定，即對(duì)發(fā)票本身的真?zhèn)魏桶l(fā)票填寫的內(nèi)容是否真實(shí)的鑒定。關(guān)于發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定，煙草專賣行政主管部門能夠托付稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行鑒定；關(guān)于填寫的內(nèi)容，則可采取查找同號(hào)碼的其他聯(lián)做比較或按一般書證的鑒定要求來(lái)進(jìn)行。③印章鑒定，即對(duì)印章的真?zhèn)魏痛_定印章所指單位是否存在的鑒定。關(guān)于確實(shí)存在其單位的印章的真?zhèn)?，可按一般書證的鑒定方法進(jìn)行；關(guān)于涉嫌虛構(gòu)單位的假印章，首先應(yīng)當(dāng)按管轄關(guān)系，通過(guò)登記主管機(jī)關(guān)，查詢其是否存在，進(jìn)而辨明該印章的真?zhèn)蝸?lái)進(jìn)行鑒定。④注冊(cè)商標(biāo)及商品裝潢的鑒不，要緊是對(duì)涉嫌假冒和仿冒的商標(biāo)及商品裝潢的鑒不。煙草專賣行政主管部門關(guān)于涉嫌假冒的注冊(cè)商標(biāo)及商品裝潢，能夠托付被假冒的經(jīng)營(yíng)者予以識(shí)不并作出書面結(jié)論，再結(jié)合其他證據(jù)進(jìn)行真?zhèn)瓮茢啵魂P(guān)于仿冒問(wèn)題，則應(yīng)先對(duì)需要判不的對(duì)象，進(jìn)行一般通體觀看，辨明其是否大體相仿；還能夠通過(guò)市場(chǎng)觀看是否使消費(fèi)者產(chǎn)生混淆和誤認(rèn)來(lái)確認(rèn)，假如購(gòu)買的消費(fèi)者產(chǎn)生了誤認(rèn)，則可判定其購(gòu)成仿冒。（3）會(huì)計(jì)鑒定是指煙草專賣行政主管部門為查明涉案當(dāng)事人的某些財(cái)務(wù)往來(lái)，結(jié)算等情況，能夠聘請(qǐng)或托付會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)當(dāng)事人相關(guān)的會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行鑒定，對(duì)相關(guān)問(wèn)題作出會(huì)計(jì)結(jié)論。運(yùn)用此方式調(diào)查時(shí)應(yīng)注意以下的事項(xiàng)：①出具托付鑒定書；②列明鑒定事項(xiàng)；③注明鑒定時(shí)刻要求；④應(yīng)托付法定有權(quán)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定。3.已考真題案例：甲煙草專賣局接到群眾舉報(bào)，本地某商貿(mào)有限公司有銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品違法行為。甲煙草專賣局隨即派出執(zhí)法人員對(duì)該商貿(mào)有限公司進(jìn)行檢查，查獲了部分非法生產(chǎn)的煙草專賣品。經(jīng)對(duì)該公司法定代表人詢問(wèn)，發(fā)覺(jué)該公司還有重大違法嫌疑需要進(jìn)一步調(diào)查。甲煙草專賣局決定對(duì)該公司賬證及有關(guān)資料進(jìn)行檢查，完全查清其違法行為。在查帳過(guò)程中，發(fā)覺(jué)某些帳務(wù)往來(lái)不明，遂托付了乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了會(huì)計(jì)鑒定。請(qǐng)依照以上案例回答下列問(wèn)題：2、對(duì)該公司運(yùn)用會(huì)計(jì)鑒定的方式調(diào)查時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？答案：出具托付鑒定書；列明鑒定事項(xiàng)；注明鑒定時(shí)刻要求；應(yīng)托付法定有權(quán)鑒定機(jī)構(gòu)鑒定。（4分）4.例題1.鑒定結(jié)論對(duì)案件的查辦有著重要的作用，它既是解決案件專門問(wèn)題的有效證據(jù)，也是審查和鑒不其他證據(jù)的重要手段。（）

第二節(jié)案件審理知識(shí)點(diǎn)1：行政處罰案件移送的概念重要程度：Z1.概念行政處罰案件移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)覺(jué)所查獲的案件不屬于自己管轄時(shí)，將案件移送有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門或者其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法活動(dòng)。那個(gè)地點(diǎn)需要注意兩點(diǎn)，案件移送是指將沒(méi)有管轄權(quán)的案件送給：一是有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門，二是有管轄權(quán)的其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)；另外，那個(gè)定義還要注意一點(diǎn)，確實(shí)是行政處罰案件移送在性質(zhì)上是行政執(zhí)法活動(dòng)。2.例題1.煙草專賣行政主管部門對(duì)不屬于自己管轄的案件，能夠?qū)⑵湟扑徒o有管轄權(quán)的其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。（）知識(shí)點(diǎn)2：行政處罰案件移送的要緊類型重要程度：Y1.要緊類型行政處罰案件移送的類型要緊有：內(nèi)部移送和外部移送、部分移送和全案移送。（1）依照行政處罰案件移送的對(duì)象不同，可分為內(nèi)部移送和外部移送。內(nèi)部移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)覺(jué)所查獲的案件不屬于自己管轄時(shí)，將案件移送有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門。內(nèi)部移送產(chǎn)生的緣故要緊是法律關(guān)于地域管轄和級(jí)不管轄的規(guī)定。外部移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)覺(jué)所查獲的案件不屬于自己管轄時(shí)，將案件移送有管轄權(quán)的其他行政執(zhí)法部門管轄。外部移送產(chǎn)生的緣故是法律關(guān)于職能管轄的規(guī)定。（2）部分移送和全案移送。部分移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)覺(jué)查獲的案件不僅有違反煙草專賣法律法規(guī)的行為，還有違反其他行政法規(guī)的違法行為，將不屬于本機(jī)關(guān)管轄的違法行為移送有管轄權(quán)的其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。如某一案件中，當(dāng)事人同時(shí)有未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨和銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品兩種行為時(shí)，將銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品違法行為移送工商行政治理機(jī)關(guān)管轄時(shí)，對(duì)本案來(lái)講，確實(shí)是部分移送。全案移送是指煙草專賣行政主管部門發(fā)覺(jué)案件所涉及的違法行為均超越了本機(jī)關(guān)管轄權(quán)限，將案件全案移送有管轄的其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。為了讓大伙兒更為直觀的了解移送的類型，我在那個(gè)地點(diǎn)用表格的形式給大伙兒再做講解。類型同意機(jī)關(guān)緣故內(nèi)部移送有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門法律關(guān)于地域管轄和級(jí)不管轄的規(guī)定外部移送其他行政執(zhí)法部門法律關(guān)于職能管轄的規(guī)定部分移送有管轄權(quán)的其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)不僅有違反煙草專賣法律法規(guī)的行為，還有違反其他行政法規(guī)的違法行為全案移送有管轄的其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)案件所涉及的違法行為均超越了本機(jī)關(guān)管轄權(quán)限2.已考真題案例：某縣煙草專賣局稽查大隊(duì)在市場(chǎng)檢查中，發(fā)覺(jué)張某無(wú)煙草專賣零售許可證經(jīng)營(yíng)卷煙零售業(yè)務(wù)，查獲卷煙共計(jì)170條。經(jīng)鑒定，其中真品卷煙105條，價(jià)值5600元；假冒注冊(cè)商標(biāo)卷煙65條，標(biāo)值8300元。經(jīng)調(diào)查，王某經(jīng)營(yíng)副食品和卷煙零售業(yè)務(wù)1個(gè)多月，累計(jì)銷售卷煙50余條價(jià)值約2800元，所經(jīng)營(yíng)真品卷煙系本人從當(dāng)?shù)亓闶凼袌?chǎng)購(gòu)入，假冒注冊(cè)商標(biāo)卷煙系非法煙販送貨上門。請(qǐng)依照以上案例回答下列問(wèn)題：1．該案應(yīng)當(dāng)適用哪個(gè)類型的行政處罰案件移送，移送哪個(gè)執(zhí)法機(jī)關(guān)，具體理由？（4分）答案：（1）應(yīng)當(dāng)適用外部移送和全案移送。（1分）（2）移送同級(jí)工商行政主管部門。（1分）（3）理由：按照職能管轄劃分，無(wú)煙草專賣零售許可證經(jīng)營(yíng)卷煙零售業(yè)務(wù)行為和銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的行為由工商行政主管部門處理，專賣行政主管部門應(yīng)當(dāng)將案件移送工商行政主管部門。（２分）技能/知識(shí)點(diǎn)3：行政處罰案件移送的條件重要程度：X/Y1.移送條件行政處罰案件移送的條件是煙草專賣行政主管部門發(fā)覺(jué)查獲的案件不屬自己管轄。這是總的條件。具體講，有以下幾種情形：（1）依照地域管轄的規(guī)定，違法行為發(fā)生地不在本煙草專賣行政主管部門治理地域范圍內(nèi)，應(yīng)將案件移送違法行為發(fā)生地?zé)煵輰Ｙu行政主管部門管轄；（2）依照級(jí)不管轄規(guī)定，本煙草專賣行政主管部門查獲的煙草專賣違法案件應(yīng)由上級(jí)煙草專賣行政主管部門管轄的，應(yīng)移送上級(jí)煙草專賣行政主管部門管轄。（3）依照《煙草專賣法》、《煙草專賣法實(shí)施條例》關(guān)于職能管轄的規(guī)定，以下煙草專賣違法行為應(yīng)當(dāng)移送工商行政治理機(jī)關(guān)或海關(guān)管轄：移送工商行政治理部門管轄的有：a.無(wú)煙草專賣零售許可證經(jīng)營(yíng)煙草制品零售業(yè)務(wù)的；b.銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的；c.銷售無(wú)注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的。移送海關(guān)管轄的有：走私煙草專賣品的。類型管轄機(jī)關(guān)地域管轄違法行為發(fā)生地?zé)煵輰Ｙu行政主管部門級(jí)不管轄上級(jí)煙草專賣行政主管部門職能管轄工商無(wú)煙草專賣零售許可證經(jīng)營(yíng)煙草制品零售業(yè)務(wù)的銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的銷售無(wú)注冊(cè)商標(biāo)煙草制品的海關(guān)走私煙草專賣品的2.例題1.行政處罰案件移送的條件是煙草專賣行政主管部門發(fā)覺(jué)查獲的案件不屬自己管轄。（）技能/知識(shí)點(diǎn)4：行政處罰案件移送的程序重要程度：X1.移送程序煙草專賣行政主管部門向有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門或其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送案件時(shí)，應(yīng)遵循以下程序：一是審查，二是提出移送書面報(bào)告，三是負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，四是移送。1.審查。煙草專賣行政主管部門應(yīng)依照調(diào)查取證的情況，及時(shí)審查違法行為的性質(zhì)和管轄權(quán)限。2.提出移送書面報(bào)告。煙草專賣行政主管部門對(duì)案件進(jìn)行審查時(shí)，認(rèn)為所查獲案件應(yīng)移送其他煙草專賣行政主管部門或相關(guān)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員核實(shí)情況后提出移送行政案件的書面報(bào)告，報(bào)經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。3.負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告及時(shí)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定。需要研究決定的，能夠召開專題會(huì)議并做好會(huì)議記錄備案。決定不移送的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。4.移送。決定批準(zhǔn)移送的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作案件移送函、涉案物品清單等文書，及時(shí)辦理移送手續(xù)；2.移送時(shí)應(yīng)附材料移送案件時(shí)需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調(diào)查報(bào)告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉案材料。煙草專賣行政主管部門向有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門或其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送案件時(shí)，要緊程序包括四步：一是審查，那個(gè)時(shí)期要緊是審查違法行為的性質(zhì)和管轄權(quán)限，審查性質(zhì)要緊是確定外部移送依舊內(nèi)部移送（職能管轄），審查管轄權(quán)限要緊是確定級(jí)不管轄依舊地域管轄問(wèn)題。二是提出移送書面報(bào)告，那個(gè)地點(diǎn)應(yīng)指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員提出。三是本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。四是辦理移送手續(xù)。另外，關(guān)于移送案件時(shí)需要移送的材料名稱，大伙兒也要熟練掌握，那個(gè)地點(diǎn)也有可能出技能題。3.已考真題案例：某縣煙草專賣局稽查大隊(duì)在市場(chǎng)檢查中，發(fā)覺(jué)張某無(wú)煙草專賣零售許可證經(jīng)營(yíng)卷煙零售業(yè)務(wù)，查獲卷煙共計(jì)170條。經(jīng)鑒定，其中真品卷煙105條，價(jià)值5600元；假冒注冊(cè)商標(biāo)卷煙65條，標(biāo)值8300元。經(jīng)調(diào)查，王某經(jīng)營(yíng)副食品和卷煙零售業(yè)務(wù)1個(gè)多月，累計(jì)銷售卷煙50余條價(jià)值約2800元，所經(jīng)營(yíng)真品卷煙系本人從當(dāng)?shù)亓闶凼袌?chǎng)購(gòu)入，假冒注冊(cè)商標(biāo)卷煙系非法煙販送貨上門。請(qǐng)依照以上案例回答下列問(wèn)題：2．辦理案件移送應(yīng)履行哪些程序？（8分）答案：（1）審查。煙草專賣行政主管部門應(yīng)依照調(diào)查取證的情況，及時(shí)審查違法行為的性質(zhì)和管轄權(quán)限。（2分）（2）提出移送書面報(bào)告。縣煙草專賣局應(yīng)當(dāng)指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員核實(shí)情況后提出移送行政案件的書面報(bào)告，報(bào)經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批。（2分）（3）機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。（2分）（4）移送。經(jīng)負(fù)責(zé)人審核決定批準(zhǔn)移送后，指定2名或者2名以上專賣執(zhí)法人員及時(shí)制作案件移送函、涉案物品清單等文書，辦理移送手續(xù)。（2分）3．移送案件過(guò)程中應(yīng)附哪些材料？（3分）答案：需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調(diào)查報(bào)告、涉案物品清單、有關(guān)檢驗(yàn)報(bào)告或者鑒定結(jié)論、其他有關(guān)涉案材料。（3分）4.例題1.煙草專賣行政主管部門移送案件時(shí)，應(yīng)遵循審查、提出移送書面報(bào)告、本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)等程序。（）（技能）知識(shí)點(diǎn)5：行政處罰案件的同意重要程度：X/Z1.概念行政處罰案件同意是指煙草專賣行政主管部門同意其他煙草專賣行政主管部門、其他行政執(zhí)法機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)移送的違反煙草專賣治理法律法規(guī)案件。2.要緊情形行政處罰案件同意的要緊情形要緊有5種，這五種情形希望大伙兒牢固掌握，有可能出技能題。（1）同級(jí)煙草專賣行政主管部門無(wú)地域管轄權(quán)移送的（2）上級(jí)煙草專賣行政主管部門交辦的（3）上級(jí)指定管轄的（4）工商行政主管部門、海關(guān)等其他行政執(zhí)法部門移送的（5）司法機(jī)關(guān)不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的3.同意程序行政處罰案件同意程序包括審查、負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)、同意三個(gè)步驟，每個(gè)步驟之中都有可能會(huì)出選擇題。步驟本身有可能出技能題。（1）審查。對(duì)同級(jí)煙草專賣行政主管部門無(wú)地域管轄權(quán)移送，工商行政主管部門、海關(guān)等其他行政執(zhí)法部門移送的案件，煙草專賣行政主管部門接到案件材料后，應(yīng)當(dāng)指定2名或2名以上執(zhí)法人員進(jìn)行審查。審查的要緊內(nèi)容是本煙草專賣行政主管部門有無(wú)管轄權(quán)。上級(jí)煙草專賣行政主管部門交辦、上級(jí)指定管轄、司法機(jī)關(guān)不立案或不構(gòu)成犯罪而退回的案件不需審查。（2）負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。煙草專賣行政主管部門負(fù)責(zé)人及時(shí)作出批準(zhǔn)同意或者不批準(zhǔn)同意的決定。需要研究決定的，能夠召開專題會(huì)議并做好會(huì)議記錄備案。決定批準(zhǔn)同意的，應(yīng)及時(shí)制作案件受理回復(fù)函；決定不同意的，應(yīng)將不同意的理由記錄在案。（3）同意。負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意同意的，及時(shí)接收案卷材料和涉案財(cái)物。案件同意后，接收案件的煙草專賣行政主管部門應(yīng)及時(shí)立案并開展調(diào)查取證工作。4.例題1.以下各項(xiàng)中不屬于行政處罰案件同意情形的是：A.同級(jí)煙草專賣行政主管部門無(wú)地域管轄權(quán)移送的。B.上級(jí)煙草專賣行政主管部門交辦的。C.上級(jí)指定管轄的。D.特情提供線索需要立案處理的。知識(shí)點(diǎn)6：煙草專賣違法行為的概念重要程度：Z1.概念煙草專賣違法行為，是指行為人（包括公民、法人和其他組織）在煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違反煙草專賣法律規(guī)定，對(duì)煙草專賣法所愛護(hù)的社會(huì)關(guān)系形成侵害的行為。2.要緊特征1.煙草專賣違法行為是違反煙草專賣法律規(guī)定的行為。煙草專賣法沒(méi)有規(guī)定該行為是違法的，就不是煙草專賣違法行為。2.煙草專賣違法行為是侵害煙草專賣法所愛護(hù)的社會(huì)關(guān)系的行為。煙草專賣法所愛護(hù)的是煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各種社會(huì)關(guān)系。3.煙草專賣違法行為是行為人有過(guò)錯(cuò)的行為。這是指行為人對(duì)事實(shí)上施的違法行為及造成的后果所持的心理狀態(tài)，又稱主觀過(guò)錯(cuò)。包括主觀上的有意和過(guò)失兩種過(guò)錯(cuò)形式。所謂有意，是指行為人明知自己的行為會(huì)發(fā)生煙草專賣法律的不良后果，同時(shí)希望或放任這種后果發(fā)生，以致造成違法的一種心理狀態(tài)。所謂過(guò)失，是指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見自己的行為可能發(fā)生違反煙草專賣法的不良后果，由于疏忽大意而沒(méi)有預(yù)見，或者雖有預(yù)見但自以為這種后果能夠幸免，以致造成違法的一種心理狀態(tài)。4.煙草專賣違法行為的主體是公民、法人和其他組織。在煙草專賣法中，公民、法人和其他組織均可成為違法主體。3.例題1.煙草專賣違法行為是侵害煙草專賣法所愛護(hù)的社會(huì)關(guān)系的行為。（）技能/知識(shí)點(diǎn)7：未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為的構(gòu)成要件重要程度：X1.構(gòu)成要件未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨是指取得煙草專賣零售許可證的企業(yè)或者個(gè)人，未到當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行為。其構(gòu)成要件為：（1）主體要件。未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的主體是專門主體，只有取得煙草專賣零售許可證的單位和個(gè)人才能構(gòu)成。換言之，無(wú)煙草專賣零售許可證的單位和個(gè)人不能構(gòu)成不按規(guī)定渠道進(jìn)貨違法行為。“取得煙草專賣零售許可證的單位和個(gè)人”是指持有合法有效的煙草專賣零售許可證的單位和個(gè)人。（2）客觀要件。該違法行為的客觀要件是有不到當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行為存在。在認(rèn)定客觀要件時(shí)，應(yīng)注意：一是把握“當(dāng)?shù)亍钡耐茢嗷鶞?zhǔn)點(diǎn)。“當(dāng)?shù)亍睉?yīng)是指當(dāng)事人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所所在地。二是把握煙草專賣批發(fā)企業(yè)的范圍。煙草專賣批發(fā)企業(yè)是指持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)。三是把握未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行為表現(xiàn)形式?！拔丛诋?dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨”包括向當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)以外單位或者個(gè)人購(gòu)入煙草制品的交易行為，如向外地?zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)、向當(dāng)?shù)鼗蛲獾亓闶蹎挝换騻€(gè)人進(jìn)貨、收購(gòu)后轉(zhuǎn)賣等等行為；還包括非交易行為，如寄售、代賣、受贈(zèng)后轉(zhuǎn)賣等行為。（3）客體要件。該違法行為的客體要件是國(guó)家對(duì)煙草專賣品的經(jīng)營(yíng)治理制度。未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為的標(biāo)的是國(guó)產(chǎn)真品煙草制品和進(jìn)口煙草制品。違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標(biāo)的未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨專門主體，即取得零售許可證的單位和個(gè)人有不到當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行為存在國(guó)家對(duì)煙草專賣品的經(jīng)營(yíng)治理制度。國(guó)產(chǎn)真品煙草制品和進(jìn)口煙草制品2.典型案例2007年2月7日，A縣煙草專賣局執(zhí)法人員在該縣B鎮(zhèn)新建路卷煙零售戶吳某（持有該縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣許可證）的店中檢查時(shí)，查獲其涉嫌違法經(jīng)營(yíng)的卷煙25條。經(jīng)查，當(dāng)年1月至案發(fā)時(shí)止，當(dāng)事人吳某分不從該縣卷煙零售戶王某、李某處共購(gòu)入真品國(guó)產(chǎn)卷煙250條，進(jìn)貨額25000元，已銷售225條，非法獲利1000元。本案中，吳某持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣許可證，依法應(yīng)從A縣煙草公司進(jìn)貨，而吳某卻從同是該縣卷煙零售戶王某、李某處購(gòu)入卷煙予以銷售，構(gòu)成了未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為。3.例題1.持有無(wú)效煙草專賣零售許可證的單位與個(gè)人可構(gòu)成未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨違法行為。（）技能/知識(shí)點(diǎn)8：無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為的構(gòu)成要件重要程度：X1.構(gòu)成要件無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品是指無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證托運(yùn)或者自運(yùn)煙草專賣品的違法行為。構(gòu)成要件為：（1）主體要件。無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品的違法主體是一般主體，任何單位和個(gè)人都能夠成為無(wú)證運(yùn)輸違法行為的主體。（2）客觀要件。無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品的客觀要件是有無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證自運(yùn)或托運(yùn)的行為。在具體認(rèn)定時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)問(wèn)題：①無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證的界定。無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證包括以下三種情形：一是準(zhǔn)運(yùn)證有效但超過(guò)或者少于準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的部分。二是有準(zhǔn)運(yùn)證，但準(zhǔn)運(yùn)證無(wú)效。三是無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證又無(wú)法提供在當(dāng)?shù)刭?gòu)買煙草專賣品的有效證明的。無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證的三種情形，希望大伙兒重點(diǎn)掌握，那個(gè)地點(diǎn)可能會(huì)出技能題。②把握托運(yùn)或者自運(yùn)行為。自運(yùn)是指商品所有權(quán)人自己運(yùn)輸。托運(yùn)是指商品所有權(quán)人托付他人運(yùn)輸。（3）客體要件。無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為的客體要件是國(guó)家對(duì)煙草專賣品的運(yùn)輸治理制度。無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為的標(biāo)的是煙草專賣品。違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標(biāo)的無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品一般主體有無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證自運(yùn)或托運(yùn)的行為。國(guó)家對(duì)煙草專賣品的經(jīng)營(yíng)治理制度。煙草專賣品2.加重情節(jié)依照《煙草專賣法實(shí)施條例》的規(guī)定，以下情節(jié)屬無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品情節(jié)嚴(yán)峻：①非法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價(jià)值超過(guò)5萬(wàn)元或者運(yùn)輸卷煙數(shù)量超過(guò)100件(每1萬(wàn)支為1件)的。②被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上的。③抗拒煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督檢查人員依法實(shí)施檢查的。④非法運(yùn)輸走私煙草專賣品的。⑤運(yùn)輸無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的企業(yè)生產(chǎn)的煙草專賣品的。⑥利用偽裝非法運(yùn)輸煙草專賣品的。⑦利用特種車輛運(yùn)輸煙草專賣品躲避檢查的。⑧其他非法運(yùn)輸行為，情節(jié)嚴(yán)峻的。這7種情形，希望大伙兒牢固掌握。請(qǐng)大伙兒在做有關(guān)無(wú)證運(yùn)輸?shù)募寄茴}時(shí)，務(wù)必要認(rèn)真閱讀材料，看看是否存在加重情節(jié)，假如存在加重情節(jié)，應(yīng)沒(méi)收違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得。2.典型案例魯某是A縣卷煙零售戶，持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證。2007年3月1日，魯某從B縣李某處購(gòu)入真品國(guó)產(chǎn)卷煙300條，購(gòu)入金額2500元，并雇陳某用自備車將卷煙運(yùn)往A縣自己店中銷售，途中被A縣煙草專賣局查獲。本案中，魯某從B縣購(gòu)入卷煙，在無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的情況下，預(yù)備將卷煙運(yùn)到A縣自己店中銷售，構(gòu)成無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為。3.例題1.無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為的當(dāng)事人必須是煙草專賣品的所有權(quán)人。（）2.煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證未隨貨同行的，屬無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為。（）技能/知識(shí)點(diǎn)9：重要程度：X1.構(gòu)成要件銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品是指單位或者個(gè)人銷售未經(jīng)國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門批準(zhǔn)并依法取得煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證而生產(chǎn)的煙草專賣品的行為。構(gòu)成要件為：（1）主體要件。該違法主體是一般主體，即任何單位或者個(gè)人只要銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品均可成為該違法行為的違法主體。（2）客體要件。該違法行為的客體要件是國(guó)家對(duì)煙草專賣品的經(jīng)營(yíng)治理制度，該違法行為的標(biāo)的是非法生產(chǎn)的煙草專賣品。非法生產(chǎn)的煙草專賣品包括：未領(lǐng)取煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的企業(yè)生產(chǎn)的煙草專用機(jī)械、卷煙紙、濾嘴棒及煙用絲束或者雖領(lǐng)取煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的但違反國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門的打算與煙草制品生產(chǎn)企業(yè)簽訂的訂貨合同生產(chǎn)上述四類產(chǎn)品；國(guó)有定點(diǎn)煙草制品生產(chǎn)企業(yè)超打算生產(chǎn)的煙草制品；地下煙廠生產(chǎn)的煙草制品；非國(guó)家定點(diǎn)煙廠生產(chǎn)的煙草制品。（3）客觀要件。該違法行為的客觀要件是銷售行為，即單位或者個(gè)人銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品的行為。違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標(biāo)的銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品一般主體銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品的行為國(guó)家對(duì)煙草專賣品的經(jīng)營(yíng)治理制度。非法生產(chǎn)的煙草專賣品2.典型案例魯某是A縣卷煙零售戶，持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證。魯某見銷售假冒卷煙有利可圖，就低價(jià)購(gòu)入假冒卷煙30條，放在店中銷售。2007年4月5日，A縣煙草專賣局依照消費(fèi)者投訴，在魯某店中查獲尚未售出的假冒卷煙5條。本案中，魯某銷售假冒卷煙，構(gòu)成銷售非法生產(chǎn)的煙草制品違法行為。3.例題1.銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品違法行為的主體是一般主體。（）答案:正確技能/知識(shí)點(diǎn)10：無(wú)證批發(fā)煙草制品違法行為的構(gòu)成要件重要程度：X1.構(gòu)成要件無(wú)證批發(fā)煙草制品是指無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位和個(gè)人經(jīng)營(yíng)煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的違法行為?！稛煵輰Ｙu法實(shí)施條例》對(duì)此作了解釋，把無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個(gè)人一次銷售卷煙、雪茄煙在50條以上的，視為無(wú)證批發(fā)。無(wú)證批發(fā)煙草制品的構(gòu)成要件為：（1）主體要件。該違法行為的主體必須是無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個(gè)人，假如是持有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)則不能成為該違法行為的主體。（2）客觀要件。該違法行為的客觀要件是有批發(fā)行為存在。依照現(xiàn)行法律，批發(fā)行為僅指一次銷售卷煙、雪茄煙在50條以上這種行為。在具體認(rèn)定時(shí)，應(yīng)注意三點(diǎn)：①必須有銷售行為發(fā)生，同時(shí)銷售行為差不多完成。②正確界定一次銷售。一次性銷售應(yīng)理解為在同一時(shí)刻向同一對(duì)象銷售。假如分次銷售給同一對(duì)象，或同一時(shí)刻銷售給不同對(duì)象，都不能累計(jì)。③正確掌握數(shù)量界限。一是卷煙、雪茄煙必須是50條以上；二是每條是200支。（3）客體要件。該違法行為的客體是國(guó)家對(duì)煙草制品的經(jīng)營(yíng)治理制度。無(wú)證批發(fā)煙草制品違法行為的標(biāo)的是煙草制品。違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標(biāo)的無(wú)證批發(fā)煙草制品無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個(gè)人有批發(fā)行為存在國(guó)家對(duì)煙草專賣品的經(jīng)營(yíng)治理制度。煙草制品2.典型案例李某系A(chǔ)縣一卷煙經(jīng)營(yíng)戶，領(lǐng)有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證。2006年10月27日，A縣煙草專賣局依照群眾舉報(bào)，對(duì)李某的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查，發(fā)覺(jué)李某的銷售清單中有5張一次銷售卷煙在50條以上的，因此對(duì)該5張銷售清單進(jìn)行證據(jù)先行登記保存。經(jīng)查明，李某在9月至10月期間，在卷煙經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一次銷售真品國(guó)產(chǎn)卷煙50條以上的有5次，共銷售400條，銷售金額5萬(wàn)元，獲利2000元。本案中，李某持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證，5次一次性銷售卷煙50條以上，共銷售400條，構(gòu)成無(wú)證批發(fā)煙草制品違法行為。3．例題1.無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或個(gè)人，一次銷售卷煙50條以上的，屬無(wú)證批發(fā)煙草制品違法行為。（）4種要緊煙草專賣違法行為對(duì)比表違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標(biāo)的未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨專門主體，即取得零售許可證的單位和個(gè)人有不到當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行為存在國(guó)家對(duì)煙草專賣品的經(jīng)營(yíng)治理制度。國(guó)產(chǎn)真品煙草制品和進(jìn)口煙草制品無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品一般主體有無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證自運(yùn)或托運(yùn)的行為。國(guó)家對(duì)煙草專賣品的經(jīng)營(yíng)治理制度。煙草專賣品銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品一般主體銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品的行為國(guó)家對(duì)煙草專賣品的經(jīng)營(yíng)治理制度。非法生產(chǎn)的煙草專賣品無(wú)證批發(fā)煙草制品無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位或者個(gè)人有批發(fā)行為存在國(guó)家對(duì)煙草專賣品的經(jīng)營(yíng)治理制度。煙草制品技能/知識(shí)點(diǎn)11：其他違法行為的構(gòu)成要件重要程度：Y1.要緊內(nèi)容其他煙草專賣違法行為要緊包括11種，為無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證者運(yùn)輸煙草專賣品違法行為，超限量郵寄或異地?cái)y帶煙葉、煙草制品違法行為，擅自收購(gòu)煙葉違法行為，無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證生產(chǎn)煙草專賣品，超越經(jīng)營(yíng)范圍、地域范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)，擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)，無(wú)證經(jīng)營(yíng)煙草專賣品進(jìn)出口業(yè)務(wù)、外國(guó)煙草制品寄售業(yè)務(wù)或者免稅的外國(guó)煙草制品購(gòu)銷業(yè)務(wù)，為無(wú)證者提供煙草專賣品，拍賣企業(yè)未對(duì)競(jìng)買人進(jìn)行資格驗(yàn)證或者不同意煙草專賣行政主管部門的監(jiān)督擅自拍賣煙草專賣品，免稅進(jìn)口的煙草專賣品不按規(guī)定存放在煙草制品保稅倉(cāng)庫(kù)內(nèi)，在海關(guān)監(jiān)管區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)免稅的卷煙、雪茄煙未按規(guī)定在小包、條包上標(biāo)注國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門規(guī)定的專門標(biāo)志。這11種煙草專賣違法行為的重要程度都低于剛剛講到的4個(gè)，即使在這11之中，也有的違法行為可考性專門低，因此，我們只是挑出7個(gè)比較重要的行為來(lái)學(xué)習(xí)。為了方便大伙兒學(xué)習(xí)和經(jīng)歷，那個(gè)地點(diǎn)仍然使用表格對(duì)比的方式。對(duì)那個(gè)知識(shí)點(diǎn)，大伙兒了解一下要緊內(nèi)容即可，考技能題的可能性專門小。7種其他煙草專賣違法行為對(duì)比表違法行為主體要件客觀要件客體要件行為標(biāo)的為無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證者運(yùn)輸煙草專賣品托運(yùn)主體必須是煙草專賣品的承運(yùn)人。自運(yùn)主體為貨主承運(yùn)人有為無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證的單位或個(gè)人運(yùn)輸煙草專賣品的行為國(guó)家對(duì)煙草專賣品的運(yùn)輸治理制度煙草專賣品超限量郵寄或異地?cái)y帶煙葉、煙草制品超限量郵寄是一般主體。超限量攜帶是專門主體，為旅客超過(guò)國(guó)家規(guī)定的限量郵寄煙葉、煙草制品和旅客超過(guò)國(guó)家規(guī)定的限量異地?cái)y帶煙葉、煙草制品國(guó)家對(duì)煙葉、煙草制品的郵寄、異地?cái)y帶實(shí)行限量的治理制度。煙葉、煙草制品擅自收購(gòu)煙葉一般主體具有違法收購(gòu)煙葉的行為國(guó)家對(duì)煙葉的經(jīng)營(yíng)治理制度屬于專賣品的煙葉無(wú)證生產(chǎn)煙草專賣品無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的公民、法人或者其他組織無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的生產(chǎn)企業(yè)擅自從事煙草專賣品生產(chǎn)的行為。國(guó)家對(duì)煙草專賣品的生產(chǎn)治理制度煙草專賣品超范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)領(lǐng)有煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)取得批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)未在許可證規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍和地域范圍內(nèi)從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的行為國(guó)家對(duì)煙草制品的批發(fā)治理制度煙草制品擅自跨省、區(qū)、市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)有省級(jí)批發(fā)企業(yè)許可證，無(wú)國(guó)家局批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)煙草制品的跨省、區(qū)、市的批發(fā)行為國(guó)家對(duì)煙草制品的批發(fā)治理制度煙草制品為無(wú)證者提供煙草專賣品指煙草專賣品生產(chǎn)企業(yè)、煙草專賣批發(fā)企業(yè)生產(chǎn)企業(yè)或者批發(fā)企業(yè)向無(wú)零售許可證的單位或者個(gè)人提供煙草制品以及卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機(jī)械的生產(chǎn)企業(yè)將其產(chǎn)品銷售給無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證的單位或者個(gè)人的行為國(guó)家對(duì)煙草專賣品的經(jīng)營(yíng)治理制度煙草專賣品2.例題2.煙草公司或其托付的單位不按煙葉收購(gòu)打算收購(gòu)煙葉的，是擅自收購(gòu)煙葉違法行為。（）技能/知識(shí)點(diǎn)12：煙草專賣行政法律責(zé)任重要程度：X1.概念煙草專賣行政法律責(zé)任，是指行為人違反煙草專賣行政法律義務(wù)，構(gòu)成行政違法，由煙草專賣行政主管部門依法追究其法律責(zé)任的一種行政制裁。2.種類（1）無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品的行政法律責(zé)任：無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證或者超過(guò)準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的數(shù)量托運(yùn)或者自運(yùn)煙草專賣品的，處以違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價(jià)值20%以上50%以下的罰款，能夠按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格收購(gòu)違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品。情節(jié)嚴(yán)峻的，沒(méi)收違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得。（2）為無(wú)證者運(yùn)輸煙草專賣品的行政法律責(zé)任：承運(yùn)人明知是煙草專賣品而為無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證的單位、個(gè)人運(yùn)輸?shù)?，沒(méi)收違法所得，能夠并處違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價(jià)值10%以上20%以下的罰款。（3）超限量郵寄或異地?cái)y帶煙葉、煙草制品的行政法律責(zé)任同無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品。（4）無(wú)證批發(fā)煙草制品的行政法律責(zé)任：無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證經(jīng)營(yíng)煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令關(guān)閉或者停止經(jīng)營(yíng)煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)，沒(méi)收違法所得，處以違法批發(fā)的煙草制品價(jià)值50%以上一倍以下的罰款。（5）未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的行政法律責(zé)任：未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨的，由煙草專賣行政主管部門沒(méi)收違法所得，可處以進(jìn)貨總額5%以上10%以下的罰款。（6）銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品的行政法律責(zé)任：銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令停止銷售，沒(méi)收違法所得，處以違法銷售總額20%以上50%以下的罰款，并將非法銷售的煙草專賣品公開銷毀。（7）擅自收購(gòu)煙葉的行政法律責(zé)任：擅自收購(gòu)煙葉的，能夠處非法收購(gòu)煙葉價(jià)值20%以上50%以下的罰款，并按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格收購(gòu)違法收購(gòu)的煙葉；擅自收購(gòu)煙葉1000公斤以上的，依法沒(méi)收其違法收購(gòu)的煙葉和違法所得。（8）無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證生產(chǎn)煙草專賣品的行政法律責(zé)任：無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證生產(chǎn)煙草制品的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令關(guān)閉，沒(méi)收違法所得，處以生產(chǎn)煙草制品價(jià)值一倍以上兩倍以下的罰款，并將其違法生產(chǎn)的煙草制品公開銷毀。無(wú)煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)許可證生產(chǎn)卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束或者煙草專用機(jī)械的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令停止生產(chǎn)，沒(méi)收違法所得，處以違法生產(chǎn)的煙草專賣品價(jià)值一倍以上兩倍以下的罰款，并將其違法生產(chǎn)的煙草專賣品公開銷毀。（9）超范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的行政法律責(zé)任：取得煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的單位違反本條例第二十五條第一款的規(guī)定，超越經(jīng)營(yíng)范圍和地域范圍，從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的，由煙草專賣行政主管部門責(zé)令暫停經(jīng)營(yíng)批發(fā)業(yè)務(wù)，沒(méi)收違法所得，處以違法經(jīng)營(yíng)的煙草制品價(jià)值10%以上20%以下的罰款。（10）擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的行政法律責(zé)任：未取得國(guó)務(wù)院煙草專賣行政主管部門頒發(fā)的煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證，擅自跨省、自治區(qū)、直轄市從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)的，由煙草專賣行政主管部門處以批發(fā)總額10%以上20%以下的罰款。（11）為無(wú)證者提供煙草專賣品的行政法律責(zé)任：為無(wú)煙草專賣許可證的單位或個(gè)人提供煙草專賣品的，由煙草專賣行政主管部門沒(méi)收違法所得，并處以銷售總額20%以上50%以下的罰款。為了方便大伙兒經(jīng)歷，我把10種較為重要的煙草專賣行政法律責(zé)任用表格的形式列出，希望大伙兒對(duì)比經(jīng)歷。序號(hào)違法行為罰款幅度沒(méi)收停止經(jīng)營(yíng)可否收購(gòu)1無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品處以違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價(jià)值20%以上50%以下的罰款情節(jié)嚴(yán)峻的，沒(méi)收違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品和違法所得無(wú)能夠按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格收購(gòu)2為無(wú)證者運(yùn)輸煙草專賣品能夠并處違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品價(jià)值10%以上20%以下的罰款沒(méi)收違法所得無(wú)無(wú)3超限量郵寄或異地?cái)y帶煙葉、煙草制品同上同上無(wú)無(wú)4無(wú)證批發(fā)煙草制品處以違法批發(fā)的煙草制品價(jià)值50%以上一倍以下的罰款沒(méi)收違法所得責(zé)令關(guān)閉或者停止經(jīng)營(yíng)批發(fā)業(yè)務(wù)無(wú)5未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨能夠處以進(jìn)貨總額5%以上10%以下的罰款沒(méi)收違法所得無(wú)無(wú)6銷售非法生產(chǎn)的煙草專賣品處以違法銷售總額20%以上50%以下的罰款沒(méi)收違法所得責(zé)令停止銷售將非法銷售的煙草專賣品公開銷毀7擅自收購(gòu)煙葉能夠處非法收購(gòu)煙葉價(jià)值20%以上50%以下的罰款擅自收購(gòu)煙葉1000公斤以上的，依法沒(méi)收其違法收購(gòu)的煙葉和違法所得按照規(guī)定價(jià)格收購(gòu)違法收購(gòu)的煙葉8無(wú)證生產(chǎn)煙草制品處以生產(chǎn)煙草制品價(jià)值一倍以上兩倍以下的罰款沒(méi)收違法所得責(zé)令關(guān)閉并將其違法生產(chǎn)的煙草制品公開銷毀9超范圍從事煙草制品批發(fā)業(yè)務(wù)處以違法經(jīng)營(yíng)的煙草制品價(jià)值10%以上20%以下的罰款沒(méi)收違法所得責(zé)令暫停經(jīng)營(yíng)批發(fā)業(yè)務(wù)10為無(wú)證者提供煙草專賣品并處以銷售總額20%以上50%以下的罰款沒(méi)收違法所得，3.已考真題案例1：王某，持有煙草專賣零售許可證。2007年3月1日王某從本縣零售戶李某處購(gòu)入真品國(guó)產(chǎn)卷煙100條，購(gòu)入金額5000元，在銷售時(shí)被縣煙草專賣局查獲。另?yè)?jù)調(diào)查，王某在2006年11月至2007年2月間，以4000元購(gòu)入非法生產(chǎn)的卷煙200條，分三次銷售給張某，第一次70條，銷售額3500元；第二次75條，銷售額3700元；第三次55條，銷售額2800元。請(qǐng)依照以上案例回答下列問(wèn)題：1、王某的行為構(gòu)成了什么違法行為？（4分）2、對(duì)王某的行為，依法應(yīng)當(dāng)如何處罰？（6分）3、按照最高罰款幅度計(jì)算罰款金額和違法所得。（5分）答案：1.王某的行為構(gòu)成了未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨（2分）、銷售非法生產(chǎn)的煙草制品違法行為（2分）。2.對(duì)王某的行為，依法應(yīng)當(dāng)作如下處罰：未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨行為處以進(jìn)貨總額5%以上10%以下罰款。（3分）銷售非法生產(chǎn)的煙草制品違法行為，責(zé)令停止銷售，沒(méi)收違法所得，處以銷售額10000元的20%以上50%以下的罰款。（3分）3.未在當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu批發(fā)企業(yè)進(jìn)貨確定處以進(jìn)貨總額10%罰款，罰款額為5000元×10%=500元（2分）；銷售非法生產(chǎn)的煙草制品確定處以銷售額50%罰款，則罰款額為10000元×50%=5000元（2分），違法所得=10000元－4000元=6000元（1分）。案例2：魯某，無(wú)煙草專賣零售許可證。2007年3月1日，魯某從B縣李某處購(gòu)入真品國(guó)產(chǎn)卷煙100條，購(gòu)入金額5000元，并雇陳某用自備車將卷煙運(yùn)往A縣自己店中銷售，途中被A縣煙草專賣局查獲。另?yè)?jù)調(diào)查，魯某在2006年11月至2007年2月間，以4000元購(gòu)入假冒商標(biāo)卷煙200條，分三次銷售給王某，第一次70條，銷售額3500元；第二次75條，銷售額3700元；第三次55條，銷售額3000元。請(qǐng)依照以上案例回答下列問(wèn)題：1.魯某的行為構(gòu)成了什么違法行為，請(qǐng)簡(jiǎn)述理由。（7分）2.對(duì)魯某的行為，依法應(yīng)當(dāng)如何處罰？（6分）3.請(qǐng)確定適用的罰款幅度，并計(jì)算罰款金額和違法所得。（2分）答案：1.魯某的行為構(gòu)成了無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品和銷售非法生產(chǎn)的煙草制品違法行為。（3分）本案中，魯某從B縣購(gòu)入卷煙，在無(wú)煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證的情況下，預(yù)備將卷煙運(yùn)到A縣自己店中銷售，構(gòu)成無(wú)準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為。（4分）本案中，魯某銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)卷煙，構(gòu)成了銷售非法生產(chǎn)的煙草制品違法行為。（3分）2.對(duì)魯某的行為，依法應(yīng)當(dāng)作如下處罰：無(wú)證運(yùn)輸煙草專賣品違法行為處以5000元20%以上50%以下的罰款，并能夠按國(guó)家規(guī)定的價(jià)格收購(gòu)違法運(yùn)輸?shù)臒煵輰Ｙu品。（3分）銷售非法生產(chǎn)的煙草制品違法行為，責(zé)令停止銷售，沒(méi)收違法所得，處以銷售額10500元的20%以上50%以下的罰款。（3分）3.20%至50%之間選擇罰款幅度，假如選40%，則罰款額=10500×40%=4200元（1分）違法所得=10500－4000=6500元。案例3：甲省某煙葉收購(gòu)站，持有甲省煙草專賣局核發(fā)的煙葉收購(gòu)許可證。2008年，受自然災(zāi)難阻礙，該煙葉收購(gòu)站轄區(qū)內(nèi)煙葉產(chǎn)量、品質(zhì)都明顯下降。為增加經(jīng)濟(jì)效益，該煙葉收購(gòu)站派工作人員到乙省收購(gòu)了15噸煙葉，并存放在租用的民房?jī)?nèi)（乙省境內(nèi)），被該民房所在地?zé)煵輰Ｙu局查獲。請(qǐng)依照以上案例回答下列問(wèn)題：1.該煙葉收購(gòu)站的行為是否違法，簡(jiǎn)要講明理由。（6分）2.該煙葉收購(gòu)站的行為如違法，屬何種違法行為，依法應(yīng)如何處罰？答案：1.該煙葉收購(gòu)站的行為違法（3分）。因?yàn)樵摕熑~收購(gòu)站沒(méi)有按托付地點(diǎn)收購(gòu)煙葉（3分）。2.該煙葉收購(gòu)站的行為屬擅自收購(gòu)煙葉違法行為（5分）；收購(gòu)數(shù)量超過(guò)1000公斤，情節(jié)嚴(yán)峻，依法應(yīng)當(dāng)沒(méi)收違法收購(gòu)的煙葉（4分）。案例4：陳某系A(chǔ)縣一卷煙經(jīng)營(yíng)戶，持有A縣煙草專賣局核發(fā)的煙草專賣零售許可證，無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證。2008年8月27日，A縣煙草專賣局對(duì)陳某的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)覺(jué)其銷售清單中，有2張一次銷售卷煙50條的，3張一次銷售卷煙100條的，因此對(duì)該5張銷售清單進(jìn)行證據(jù)先行登記保存。經(jīng)查明，陳某自7月至8月間，在卷煙經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一次銷售真品國(guó)產(chǎn)卷煙