內(nèi)部審計學（第2版）課程教學大綱

PAGEPAGE24《內(nèi)部審計》課程教學大綱一、課程基本信息課程代碼：16178703課程名稱：內(nèi)部審計英文名稱：InternalAuditing課程類別：專業(yè)課學時：48學分：3適用對象:會計、審計及其他管理類專業(yè)學生考核方式：考試先修課程：管理學、企業(yè)管理、財務會計學、審計學、內(nèi)部控制等。二、課程簡介《內(nèi)部審計》是審計學專業(yè)主干課程，奠定內(nèi)部審計人才發(fā)展方向的專業(yè)課程，旨在幫助學生熟悉現(xiàn)代內(nèi)部審計理論與實務，了解國際國內(nèi)內(nèi)部審計發(fā)展與研究動態(tài)，在已有的專業(yè)基礎上，進一步明確內(nèi)部審計理論體系和應用要求。其內(nèi)容涉及面廣，從審計對象上看，涉及所有組織和單位，包括政府機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)、私營企業(yè)等等；從審計內(nèi)容看，涉及國際內(nèi)部審計前沿、內(nèi)部審計理論、內(nèi)部審計程序、技術和方法、經(jīng)營活動審計、內(nèi)部控制審計、風險管理審計、經(jīng)濟責任審計、舞弊審計、信息系統(tǒng)審計、內(nèi)部審計管理以及內(nèi)部審計人際關系等。"InternalAudit"isthemaincourseofauditspecialty,whichlaysthedevelopmentdirectionofinternalaudittalents,andaimstohelpstudentstobefamiliarwithmoderninternalaudittheoryandpractice,andtounderstandthedevelopmentandresearchtrendsofinternationalanddomesticinternalaudit,onthebasisoftheexistingprofessional,furtherclarifytheinternalaudittheorysystemandapplicationrequirements.Itscontentcoversawiderangeofareas,fromthepointofviewoftheauditobjects,itinvolvesallorganizationsandunits,includinggovernmentorgans,publicinstitutions,state-ownedenterprises,privateenterprises,etc.,itinvolvesInternationalInternalAuditFront,internalaudittheory,internalauditprocedure,technologyandmethod,businessactivityaudit,InternalControlAudit,riskmanagementaudit,economicresponsibilityaudit,FraudAudit,InformationSystemAudit,internalauditmanagementandinternalauditinterpersonalrelationship.三、課程性質與教學目的本課程為審計專業(yè)必修課，其教學目的在于將現(xiàn)代科學管理知識與內(nèi)部審計實踐融為一體，通過本課程的教學，將使學生在融合先行課程所學基本知識的基礎上，熟悉并理解內(nèi)部審計學的基本理論，掌握并會應用內(nèi)部審計技術與方法，再以內(nèi)部審計對象為主線，結合實際案例分別學習并掌握經(jīng)營活動審計、內(nèi)部控制審計、風險管理審計、經(jīng)濟責任審計、舞弊審計及信息系統(tǒng)審計等常用的程序與方法，以豐富學生的內(nèi)部審計學理論知識，并提高學生的實際工作能力，培養(yǎng)注重學科知識、理論的系統(tǒng)性，突出內(nèi)部審計專業(yè)技能的訓練與綜合能力素養(yǎng)的培養(yǎng)，著重培育學生經(jīng)世濟民、誠信服務、德法兼修的內(nèi)部審計職業(yè)素養(yǎng)，新經(jīng)濟新時代需要的內(nèi)部審計人才。四、教學內(nèi)容及要求第一章內(nèi)部審計概述（一）目的與要求1.了解內(nèi)部審計的歷史與發(fā)展2.了解我國內(nèi)部審計的發(fā)展與現(xiàn)狀3.了解內(nèi)部審計準則的含義4.了解內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的含義5.理解內(nèi)部審計的職責與權限6.理解內(nèi)部審計的特征與作用7.理解內(nèi)部審計準則的作用8.理解內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的作用9.掌握內(nèi)部審計的實質10.掌握內(nèi)部審計的作用11.掌握內(nèi)部審計準則的內(nèi)容12.掌握內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容（二）教學內(nèi)容第一節(jié)內(nèi)部審計的歷史與發(fā)展主要內(nèi)容：西方內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展，我國內(nèi)部審計的發(fā)展與現(xiàn)狀、內(nèi)部審計的未來發(fā)展趨勢?；靖拍詈椭R點：財務導向內(nèi)部審計，業(yè)務導向內(nèi)部審計，管理導向內(nèi)部審計，內(nèi)部審計國內(nèi)外發(fā)展史，內(nèi)部審計的未來發(fā)展趨勢。問題與應用（能力要求）了解和掌握國內(nèi)外內(nèi)部審計發(fā)展的階段，了解內(nèi)部審計的未來發(fā)展趨勢，國際內(nèi)部審計十大發(fā)展趨勢以及國際內(nèi)部審計發(fā)展對我國的啟示。第二節(jié)內(nèi)部審計的定義與職能主要內(nèi)容：內(nèi)部審計的定義與職能?；靖拍詈椭R點：內(nèi)部審計的定義，內(nèi)部審計的職能：審查與監(jiān)督；鑒證；評價職能；服務職能。問題與應用（能力要求）：理解和掌握內(nèi)部審計的內(nèi)涵和外延，掌握內(nèi)部審計的職能。第三節(jié)內(nèi)部審計的特征1.主要內(nèi)容：內(nèi)部審計與外部審計的比較，內(nèi)部審計與管理評審的比較，我國內(nèi)部審計的特征2.基本概念和知識點：內(nèi)部審計與外部審計的區(qū)別，管理審計，內(nèi)部審計特征3.問題與應用（能力要求）：理解內(nèi)部審計和外部審計及管理評審的區(qū)別，掌握我國內(nèi)部審計的特點內(nèi)部審計準則及職業(yè)道德規(guī)范基本內(nèi)容：內(nèi)部審計準則的含義與作用，內(nèi)部審計準則的內(nèi)容，職業(yè)道德規(guī)范2.基本概念和知識點：內(nèi)部審計準則的含義，國際內(nèi)部審計準則，中國內(nèi)部審計準則，職業(yè)道德規(guī)范要求3.問題與應用（能力要求）：理解國際內(nèi)部審計準則和中國內(nèi)部審計準則，掌握內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范要求（三）思考與實踐內(nèi)部審計在現(xiàn)代企業(yè)中扮演什么角色？影響內(nèi)部審計產(chǎn)生和發(fā)展的因素有哪些？怎么看待內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢？內(nèi)部審計的基本職責是什么？怎么理解？內(nèi)部審計與外部審計的主要區(qū)別的是什么？簡述審計人員職業(yè)道德規(guī)范要求（四）教學方法與手段與手段本章主要采取課堂講授、多媒體教學，案例分析，課堂討論等教學手段。第二章內(nèi)部審計機構與人員管理（一）目的與要求1.了解法律法規(guī)及準則對設立內(nèi)部審計機構的相關規(guī)定2.了解三個層次的內(nèi)部審計制度3.了解內(nèi)部審計人員應掌握的能力4.了解后續(xù)教育的幾種方式5.理解審計機構的權限和職責6.理解內(nèi)部審計機構與各利益相關者的關系7.理解勝任能力的含義及特征8.理解人力資源管理9.掌握內(nèi)部審計機構設置的基本原則10.掌握單一企業(yè)法人內(nèi)部審計的幾種模式11.掌握企業(yè)集團中內(nèi)部審計機構的設置與模式選擇12.掌握提升職業(yè)勝任能力的途徑（二）教學內(nèi)容第一節(jié)內(nèi)部審計機構設置與職責權限 1.主要內(nèi)容：法律法規(guī)及準則對設立內(nèi)部審計機構的相關規(guī)定，內(nèi)部審計機構設置的基本原則，內(nèi)部審計模式及主要類型，內(nèi)部審計機構的權限與職責，內(nèi)部審計機構與各利益相關者的關系2.基本概念和知識點：內(nèi)部審計機構設置的基本原則：獨立性原則、效率性與功能性相統(tǒng)一原則、權威性原則、分工協(xié)作原則；內(nèi)部審計模式及主要類型：單一法人企業(yè)內(nèi)部審計模式，企業(yè)集團中內(nèi)部審計機構設置與模式選擇；內(nèi)部審計機構的權限與職責；內(nèi)部審計機構與各利益相關者的關系3.問題與應用（能力要求）：了解三個層次的內(nèi)部審計制度，理解審計機構的權限和職責，掌握單一企業(yè)法人及企業(yè)集團內(nèi)部審計機構的設置與模式選擇第二節(jié)內(nèi)部審計制度建設 1.主要內(nèi)容：內(nèi)部審計章程，內(nèi)部審計操作性制度，內(nèi)部審計工作手冊2.基本概念和知識點：內(nèi)部審計章程的主要內(nèi)容，操作性制度的內(nèi)涵，內(nèi)部審計工作手冊的主要內(nèi)容3.問題與應用（能力要求）：了解內(nèi)部審計章程、操作性制度和內(nèi)部審計工作手冊的主要內(nèi)容第三節(jié)內(nèi)部審計人力資源管理1.主要內(nèi)容：內(nèi)部審計人力資源結構設置，內(nèi)部審計人員的聘用，內(nèi)部審計人員的培訓，內(nèi)部審計人員的工作任務安排，內(nèi)部審計師應具備的職業(yè)勝任能力，內(nèi)部審計人員的業(yè)績考核與激勵機制2.基本概念和知識點：內(nèi)部審計人力資源結構設置原則，內(nèi)部審計人員組成，內(nèi)部審計人員的培訓制度及后續(xù)教育內(nèi)容，內(nèi)部審計人員應具備的勝任能力、專業(yè)知識和職業(yè)素養(yǎng)，內(nèi)部審計人員業(yè)績考核和激勵方法3.問題與應用（能力要求）：明確內(nèi)部審計人員應掌握的能力并掌握提升職業(yè)勝任能力的途徑（三）思考與實踐1.內(nèi)部審計機構設置的基本原則是什么？2.闡述內(nèi)部審計與管理層的關系。3.有人認為，既然公司設立了審計委員會，就沒有必要再設置監(jiān)事會，因為它們的職責有許多重疊的情況。談談你對審計委員會與監(jiān)事會的看法。4.知識、能力、職業(yè)素養(yǎng)三者間的關系是什么？5.闡述內(nèi)部審計師具備職業(yè)勝任能力的途徑。6.內(nèi)部審計師應該具有哪些品質？（四）教學方法與手段本章主要采取課堂講授、多媒體教學，案例分析，課堂討論等教學手段。第三章內(nèi)部審計程序（一）目的與要求1.了解風險的概念和識別方法2.了解選擇審計對象的方法的分類3.掌握制訂審計方案的步驟4.掌握實施審計作業(yè)的程序5.掌握審計報告的編制流程6.理解審計結果的評估方法7.理解后續(xù)審計的開展程序（二）教學內(nèi)容第一節(jié)審計計劃階段1.主要內(nèi)容：確定審計目標，全面風險評估，選擇審計對象，制定審計方案2.基本概念和知識點：內(nèi)部審計范圍的內(nèi)涵，風險的概念，風險識別的方法：生產(chǎn)流程分析法、財報分析法、風險列舉法、流程圖法等，審計對象的選擇，審計方案的制定3.問題與應用（能力要求）：了解風險的概念和識別方法，了解選擇審計對象的方法，掌握制定審計方案的步驟第二節(jié)實施審計階段 1.主要內(nèi)容：審前準備工作，實施審計程序，編寫審計工作底稿2.基本概念和知識點：審前準備工作：草擬和下放審計通知書；實施審計程序的流程：審前會議，實施審計，審計發(fā)現(xiàn)，識別有效證據(jù)，審后會議；有效審計的重要原則：解決主要問題，建議切實可行，符合成本效益原則，考慮備選方案3.問題與應用（能力要求）：掌握實施審計作業(yè)的程序第三節(jié)審計報告階段1.主要內(nèi)容：審計報告格式、審計報告撰寫、審計報告定稿2.基本概念和知識點：審計報告格式類型：口頭報告、中期報告、匯總報告和最終審計報告；審計報告的基本框架，審計報告的定稿3.問題與應用（能力要求）：掌握審計報告的編制流程第四節(jié)后續(xù)審計階段1.主要內(nèi)容：后續(xù)跟蹤審計，評估審計結果2.基本概念和知識點：后續(xù)審計的含義、特點及意義，后續(xù)審計的總體規(guī)劃和實施程序，后續(xù)審計的五項基本原則及六項注意事項，審計結果的評估方法，四步走之審計結果的運用3.問題與應用（能力要求）：理解后續(xù)審計的開展程序，理解審計結果的評估方法，了解審計評估結果的運用（三）思考與實踐1.內(nèi)部審計的規(guī)劃階段應如何選擇審計項目？2.審計結果對審計工作有什么意義？3.從哪些方面評價審計證據(jù)的充分性和適當性？4.簡述審計工作底稿的作用。5.編制審計報告的過程的步驟有哪些？6.簡述后續(xù)審計的作用。7.編制審計工作底稿有哪些要求？如何對其進行復核？（四）教學方法與手段本章主要采取課堂講授、多媒體教學，案例分析，課堂討論等教學手段。第四章內(nèi)部審計技術及應用（一）目的與要求1.了解風險評估方法的分類及應用2.了解內(nèi)部控制自我評價的組織形式3.理解流程分析的步驟4.掌握問卷的設計及問卷調(diào)查法的實施步驟5.掌握分析性復核的基本內(nèi)容、主要方法及實施步驟6.掌握抽樣審計執(zhí)行步驟和選擇樣本的方法7.了解大數(shù)據(jù)審計的作用及應用8.了解其他新審計技術（二）教學內(nèi)容第一節(jié)流程分析法 1.主要內(nèi)容：流程圖的分類，流程分析的作用及步驟，流程分析運用例2.基本概念和知識點：流程圖分類：系統(tǒng)流程圖、程序流程圖、數(shù)據(jù)流程圖、程序網(wǎng)絡圖、系統(tǒng)資源圖；流程分析的作用及步驟，流程分析運用舉例3.問題與應用（能力要求）：理解流程分析的步驟第二節(jié)分析性復核方法1.主要內(nèi)容：分析性復核的作用、基本內(nèi)容、主要方法和實施步驟2.基本概念和知識點：分析性復核的基本內(nèi)容：將當前信息與前期相類似的信息進行比較，將當前信息與預測、計劃與預算信息進行比較，將預算的實際使用情況與計劃信息進行比較，將財務信息與合適的非財務信息進行比較，將被審單位的信息與其他同行業(yè)的信息進行比較，并作出相關的差異分析；分析性復核的主要方法：簡單比較分析法、比率分析法、結構分析法、趨勢分析法及回歸分析法。3.問題與應用（能力要求）：掌握分析性復核的基本內(nèi)容、主要方法及實施步驟第三節(jié)審計抽樣方法1.主要內(nèi)容：審計抽樣的概念，審計抽樣的分類、審計抽樣的實施步驟，選擇抽樣的方法，實施抽樣時的注意事項2.基本概念和知識點：抽樣總體，抽樣單位，樣本，可靠程度，可容忍偏差率，審計抽樣的分類：統(tǒng)計和非統(tǒng)計抽樣，抽樣方法：隨機、分層、間隔、分組、任意、整群抽樣，抽樣時的注意事項3.問題與應用（能力要求）：掌握抽樣審計執(zhí)行步驟和選擇樣本的方法第四節(jié)風險評估法1.主要內(nèi)容：風險評估的概念和方法2.基本概念和知識點：風險評估的概念：風險辨識、風險分析及評估，風險評估的方法：定性分析法、定量分析法、評分法、打分法、風險清單3.問題與應用（能力要求）：了解風險評估方法的分類及應用第五節(jié)內(nèi)部控制自評法1.主要內(nèi)容：內(nèi)部控制自我評價的意義、適用范圍、目標和組織形式2.基本概念和知識點：內(nèi)部控制自我評價的意義、適用范圍和目標，內(nèi)部控制自我評價的四種組織方式：以風險、以業(yè)務目標、以控制或以過程為基礎3.問題與應用（能力要求）：了解內(nèi)部控制自我評價的組織形式第六節(jié)問卷調(diào)查法1.主要內(nèi)容：問卷調(diào)查法的作用、調(diào)查步驟、優(yōu)缺點和注意事項2.基本概念和知識點：問卷調(diào)查的分類：開放式調(diào)查問卷和內(nèi)部控制調(diào)查問卷，問卷調(diào)查法的實施步驟，優(yōu)缺點和注意事項3.問題與應用（能力要求）：掌握問卷的設計及問卷調(diào)查法的實施步驟第七節(jié)大數(shù)據(jù)審計法1.主要內(nèi)容：大數(shù)據(jù)審計的內(nèi)涵及特點，大數(shù)據(jù)審計的作用，大數(shù)據(jù)審計的流程，大數(shù)據(jù)審計的應用。2.基本概念和知識點：大數(shù)據(jù)審計的內(nèi)涵及特點，大數(shù)據(jù)審計的作用，大數(shù)據(jù)審計的流程：日常數(shù)據(jù)分析流程和年度計劃項目審計流程，大數(shù)據(jù)審計的應用現(xiàn)狀。3.問題與應用（能力要求）：了解大數(shù)據(jù)審計的作用及應用。第八節(jié)其他新審計技術1.主要內(nèi)容：聯(lián)網(wǎng)審計，云審計，區(qū)塊鏈自主審計2.基本概念和知識點：聯(lián)網(wǎng)審計的特征和作用，聯(lián)網(wǎng)審計的程序與方法，云計算的定義及特點，云審計的定義及特點，云審計的基本框架，區(qū)塊鏈的定義及特點，區(qū)塊鏈的類型和核心技術，區(qū)塊鏈自主審計的影響及應用3.問題與應用（能力要求）：了解包括聯(lián)網(wǎng)審計、云審計及區(qū)塊鏈自主審計在內(nèi)的新審計技術及其應用（三）思考與實踐1.請說明審計證據(jù)與審計方法之間的關系。2.詢問法使用過程中要注意的問題有哪些？3.審計技術方法有哪些？試舉例說明。4.什么是統(tǒng)計抽樣法？統(tǒng)計抽樣有何優(yōu)點？5.簡述大數(shù)據(jù)審計的作用。6.其他新審計技術包括哪些？分別有何優(yōu)點?（四）教學方法與手段本章主要采取課堂講授、多媒體教學，案例分析，課堂討論等教學手段。第五章經(jīng)營活動審計（一）目的與要求1.了解企業(yè)經(jīng)營活動包括的主要內(nèi)容2.理解經(jīng)營審計過程中需要注意的問題3.掌握經(jīng)營活動審計的程序和方法（二）教學內(nèi)容第一節(jié)經(jīng)營活動審計概述1.主要內(nèi)容：經(jīng)營活動的含義，經(jīng)營活動審計的含義。2.基本概念和知識點：經(jīng)營活動的含義，經(jīng)營活動審計的含義，經(jīng)營活動審計的主要內(nèi)容：供產(chǎn)銷業(yè)務審計、財務管理審計、會計核算活動審計、人力資源審計、管理活動審計。3.問題與應用（能力要求）：了解企業(yè)經(jīng)營活動包括的主要內(nèi)容，了解經(jīng)營活動審計的內(nèi)容。第二節(jié)供產(chǎn)銷業(yè)務審計1.主要內(nèi)容：采購業(yè)務審計，生產(chǎn)業(yè)務審計，銷售業(yè)務審計2.基本概念和知識點：采購業(yè)務審計、生產(chǎn)業(yè)務審計、銷售業(yè)務審計的目的、意義及內(nèi)容，3.問題與應用（能力要求）：了解供產(chǎn)銷業(yè)務審計的目的、內(nèi)容及注意事項第三節(jié)財務管理審計1.主要內(nèi)容：財務管理審計的定義、內(nèi)容、方法及意義2.基本概念和知識點：財務管理審計的目的、對象、判斷基礎和職能，財務管理審計內(nèi)容：籌資活動、投資活動、財務收支情況、分配引起的財務活動，財務管理審計方法，財務管理審計的意義3.問題與應用（能力要求）：了解財務管理審計的內(nèi)容及方法第四節(jié)會計核算活動審計1.主要內(nèi)容：會計核算活動審計的目的及意義，會計存在主要問題與漏洞，會計核算活動審計的重點與目標，會計核算活動審計的內(nèi)容2.基本概念和知識點：會計核算活動審計的目的及意義，會計存在主要問題與漏洞，會計核算活動審計的重點與目標，會計核算活動審計的內(nèi)容：資產(chǎn)審計、負債審計、所有者權益審計、收入審計、費用審計、利潤審計以及會計報表審計。3.問題與應用（能力要求）：了解會計核算活動審計的主要內(nèi)容及審計重點第五節(jié)人力資源審計1.主要內(nèi)容：人力資源審計的發(fā)展歷程、內(nèi)容、方法及審計程序2.基本概念和知識點：人力資源審計的發(fā)展歷程，人力資源審計的內(nèi)容：人力資源報表審計、人力資源管理審計和人力資源合規(guī)性審計，人力資源審計的方法：比較分析法、外部借鑒法、統(tǒng)計核算法、目標管理法、法規(guī)衡量法，人力資源審計程序3.問題與應用（能力要求）：了解人力資源審計的發(fā)展歷程、內(nèi)容及程序第六節(jié)管理活動審計1.主要內(nèi)容：管理的定義與職能，管理審計的產(chǎn)生與發(fā)展，管理審計的內(nèi)容2.基本概念和知識點：管理的定義與職能：計劃職能、控制職能、組織職能和領導職能，管理審計的產(chǎn)生與發(fā)展，管理審計的內(nèi)容：經(jīng)濟性、效率性和效果性審計3.問題與應用（能力要求）：了解管理活動審計的內(nèi)容（三）思考與實踐1.經(jīng)營活動審計的含義及內(nèi)容是什么？2.經(jīng)營活動審計的一般程序和方法是什么？3.人力資源管理審計的主要內(nèi)容是什么？（四）教學方法與手段本章主要采取課堂講授、多媒體教學，案例分析，課堂討論等教學手段。第六章內(nèi)部控制審計目的與要求了解內(nèi)部控制的發(fā)展階段了解內(nèi)部控制審計與注冊會計師內(nèi)部控制審計的的聯(lián)系和區(qū)別理解內(nèi)內(nèi)部控制的含義與其外部控制的關系理解內(nèi)部控制審計的定義與意義掌握內(nèi)部控制的五要素及關系掌握內(nèi)部控制審計的目標和內(nèi)容理解內(nèi)部控制審計的程序和方法教學內(nèi)容第一節(jié)內(nèi)部審計的歷史與發(fā)展1.主要內(nèi)容：內(nèi)部控制的發(fā)展階段，內(nèi)部控制的含義、要素，內(nèi)部控制和內(nèi)部審計的關系。2.基本概念和知識點：內(nèi)部控制的定義，內(nèi)部控制與外部控制的關系，內(nèi)部控制的五要素，內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的關系。3.問題與應用（能力要求）：了解和掌握內(nèi)部控制的不同發(fā)展階段，了解內(nèi)部控制含義、內(nèi)部控制的五要素以及其主要構成，內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的關系。第二節(jié)內(nèi)部控制審計的目標和內(nèi)容1.主要內(nèi)容：內(nèi)部控制審計概述，內(nèi)部控制審計的目標，內(nèi)部控制審計的內(nèi)容、原則。2.基本概念和知識點：內(nèi)部控制審計的定義、意義，內(nèi)部控制審計與注冊會計師審計的聯(lián)系與區(qū)別，內(nèi)部控制審計的目標，內(nèi)部控制審計的內(nèi)容、原則。3.問題與應用（能力要求）：理解和掌握內(nèi)部審計的內(nèi)涵和外延，掌握內(nèi)部控制審計的內(nèi)容、目標和原則。第三節(jié)內(nèi)部控制審計的程序和方法1.主要內(nèi)容：內(nèi)部控制審計程序，內(nèi)部控制審計方法。2.基本概念和知識點：內(nèi)部控制審計程序的三個階段，描述內(nèi)部控制的方法、測試內(nèi)部控制的方法、評價內(nèi)部控制的方法。3.問題與應用（能力要求）：理解和掌握內(nèi)部審計程序，掌握內(nèi)部控制的方法。思考與實踐1．內(nèi)部控制審計的發(fā)展階段是怎樣的？2．簡述內(nèi)部控制的含義和內(nèi)控五要素3.簡述內(nèi)部控制審計的目標4.簡述內(nèi)部控制和外部控制的區(qū)別5.簡述內(nèi)部控制審計與注冊會計師審計的聯(lián)系與區(qū)別6.簡述內(nèi)部控制審計程序的發(fā)展階段7.概述內(nèi)部控制審計方法分別適用于那些階段教學方法與手段本章主要采取課堂講授、多媒體教學，案例分析，課堂討論等教學手段。第七章風險管理審計目的與要求了解風險的含義、要素及其分類了解風險管理的要素及關鍵環(huán)節(jié)了解企業(yè)風險管理框架理解風險管理的框架理解風險管理與內(nèi)部控制的外在聯(lián)系掌握風險管理審計的含義掌握風險管理審計的內(nèi)容掌握風險管理審計的程序教學內(nèi)容第一節(jié)風險與風險管理概述主要內(nèi)容：風險的內(nèi)涵，風險的分類，風險管理的含義，企業(yè)風險管理框架?；靖拍詈椭R點：風險的含義，風險的分類，風險管理的定義、要素和關鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)風險管理框架。問題與應用（能力要求）了解風險的內(nèi)涵和要素，風險的不同分類，風險管理的含義、要素和關鍵環(huán)節(jié)以及企業(yè)風險管理框架。第二節(jié)風險管理審計與內(nèi)部控制審計的關系1.主要內(nèi)容：風險管理審計與內(nèi)部控制審計外在聯(lián)系、內(nèi)在聯(lián)系、關系，風險管理審計的含義及產(chǎn)生基礎，內(nèi)部審計在風險管理中的作用與責任，風險管理審計與風險導向審計的關系。基本概念和知識點：風險管理審計、風險導向性審計的概念，風險管理和內(nèi)部審計的內(nèi)外部聯(lián)系和關系，內(nèi)部控制審計的作用。問題與應用（能力要求）理解風險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)外在聯(lián)系，掌握風險管理審計與內(nèi)部控制審計的含義和關系第三節(jié)風險管理審計的內(nèi)容主要內(nèi)容：審查與評價風險管理機制，審查和評價風險識別的適當性及有效性，審查和評價風險應對措施的的適當性及有效性?；靖拍詈椭R點：風險管理機制，內(nèi)部風險評估和外部風險評估，適當性及有效性的界定。問題與應用（能力要求）了解如何進行風險的評估和風險應對，并且評價其適當性和有效性。第四節(jié)風險管理審計程序主要內(nèi)容：設定目標，評估風險，分析流程，審計測試，評估風險管理能力，提出改進建議，編制風向管理審計報告?；靖拍钆c知識點：風險管理審計的流程問題與應用（能力要求）了解并掌握風險管理審計的程序思考與實踐1．請說明企業(yè)風險管理框架的發(fā)展階段。2.簡述風險管理審計與內(nèi)部控制審計的關系。3.如何審查和評價風險應對措施的的適當性及有效性？4.簡述風險管理審計的程序。5.簡述風險管理審計與風險導向性審計的關系。6.內(nèi)部審計的作用和責任。。教學方法與手段本章主要采取課堂講授、多媒體教學，案例分析，課堂討論等教學手段。第八章經(jīng)濟責任審計目的與要求了解經(jīng)濟責任審計的內(nèi)涵、目標、內(nèi)容以及實施意義經(jīng)濟責任審計與其他內(nèi)部審計的異同掌握經(jīng)濟責任審計如何取證教學內(nèi)容經(jīng)濟責任審計概述主要內(nèi)容：經(jīng)濟責任審計的概念、特點和意義基本的概念和知識點：經(jīng)濟責任審計的含義、發(fā)展背景、特點和意義問題與應用（能力要求）了解經(jīng)濟責任審計的不同觀點和我國經(jīng)濟責任審計的發(fā)展背景，掌握經(jīng)濟責任審計的特點和意義。第二節(jié)經(jīng)濟責任審計的目標和內(nèi)容1.主要內(nèi)容：經(jīng)濟責任審計的目標和內(nèi)容2.基本的概念和知識點：經(jīng)濟責任審計的總體目標和具體目標，財務責任審計，會計責任審計，經(jīng)營責任審計，管理責任審計，社會責任審計，法紀責任審計3.問題和應用（能力要求）了解和掌握經(jīng)濟責任審計的目標和主要類型第三節(jié)經(jīng)濟責任審計的方法主要內(nèi)容：審計取證方法，責任界定方法，審計評價方法基本的內(nèi)容和知識點：責任取證概念，經(jīng)濟責任界定的原則和常見方法，我國當前經(jīng)濟責任審計評價的常見方法問題和應用（能力要求）了解經(jīng)濟責任審計的概念，掌握經(jīng)濟責任界定和評價的常見方法第一節(jié)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計中應注意的問題主要內(nèi)容：內(nèi)部經(jīng)濟責任的內(nèi)向視角，內(nèi)部經(jīng)濟責任審計與其他審計類型的區(qū)別和聯(lián)系，內(nèi)部經(jīng)濟責任審計結果的運用基本的內(nèi)容與知識點：內(nèi)部經(jīng)濟責任審計與其他審計類型的區(qū)別和聯(lián)系，內(nèi)部經(jīng)濟責任審計結果的運用問題和用用（能力要求）了解內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的內(nèi)在視角，掌握其區(qū)別其他類型審計的區(qū)別和聯(lián)系并學會運用內(nèi)部經(jīng)濟責任審計的結果。思考與實踐簡述經(jīng)濟責任審計的概念、特點和意義2.簡述經(jīng)濟責任審計的目標和內(nèi)容3.概括內(nèi)部經(jīng)濟責任審計與其他審計類型的區(qū)別和聯(lián)系？教學方法與手段本章主要采取課堂講授、多媒體教學，案例分析，課堂討論等教學手段。第九章舞弊審計目的與要求了解舞弊的概念界定和表現(xiàn)方式理解舞弊審計的理論基礎和責任劃分掌握舞弊審計的程序掌握計算機舞弊的控制與審計教學內(nèi)容第一節(jié)舞弊的概念界定1.主要內(nèi)容：舞弊的概念界定和舞弊的表現(xiàn)方式2.基本的概念和知識點：重要組織對舞弊的概念界定以及舞弊的主要表現(xiàn)形式3.問題和應用（能力要求）了解舞弊和概念和主要表現(xiàn)形式第二節(jié)舞弊審計的理論基礎和責任劃分主要內(nèi)容：舞弊三角理論，組織管理層與內(nèi)部審計機構和人員在防范舞弊行為中的不同責任基本的概念和知識點：舞弊三角理論的條件因素，舞弊檢查思路，組織管理層的責任，內(nèi)部審計機構和人員的責任，職業(yè)謹慎和內(nèi)部審計的局限性問題和應用（能力要求）掌握舞弊三角理論及其運用第三節(jié)舞弊審計的程序主要內(nèi)容：評估舞弊發(fā)生的可能性，舞弊的檢查和舞弊報告主要的概念和知識點：對舞弊發(fā)生可能性進行評估，舞弊檢查程序，舞弊報告的形式問題及應用（能力要求）了解評估舞弊發(fā)生的可能性，掌握舞弊檢查程序和舞弊報告的出具第四節(jié)計算機舞弊的控制和審計主要內(nèi)容：計算機舞弊的類型，計算機舞弊的控制和審計方法主要的概念和知識點：計算機舞弊的類型，計算機舞弊的控制和審計方法問題及應用（能力要求）了解新時代計算機舞弊的類型和主要審計方法第五節(jié)審計博弈心理主要內(nèi)容審計心理分析，博弈論和情商，審計心理博弈的策略和方法主要的概念和知識點：被審計人員常見心態(tài)，博弈論，審計心理博弈三大基本策略和博弈方法問題及應用（能力要求）了解被審計人員的心態(tài)和博弈方法思考與實踐舞弊概念的界定和表現(xiàn)方式是怎樣的？舞弊三角理論的構成要素是什么？什么是審計博弈心理？簡述計算機舞弊的類型和控制方法簡述舞弊審計程序教學方法與手段本章主要采取課堂講授、多媒體教學，案例分析，課堂討論等教學手段。第十章信息系統(tǒng)審計（一）目的與要求了解信息系統(tǒng)審計的概念、目標、內(nèi)容以及實施意義理解信息系統(tǒng)審計過程中需要注意的問題掌握信息系統(tǒng)審計的主要流程（二）教學內(nèi)容第一節(jié)信息系統(tǒng)審計概述主要內(nèi)容：信息系統(tǒng)審計的概念，信息系統(tǒng)審計的發(fā)展歷程，信息系統(tǒng)審計的分類，信息系統(tǒng)審計的特點，信息系統(tǒng)審計的意義?；靖拍詈椭R點：信息系統(tǒng)審計的概念，發(fā)展歷程，分類，特點和意義。問題與應用（能力要求）：了解和掌握信息系統(tǒng)審計的概念，了解信息系統(tǒng)審計的發(fā)展歷程以及未來的發(fā)展趨勢，了解信息系統(tǒng)審計的特點。第二節(jié)信息系統(tǒng)審計的目標和內(nèi)容主要內(nèi)容：信息系統(tǒng)審計的目標，信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容，?；靖拍詈椭R點：信息系統(tǒng)審計的目標，信息系統(tǒng)審計的對象和內(nèi)容。問題與應用（能力要求）：理解和掌握信息系統(tǒng)審計的目標，掌握信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計，安全審計和軟硬件審計的具體過程。第三節(jié)信息系統(tǒng)審計的方法主要內(nèi)容：信息系統(tǒng)審計的主要流程，信息系統(tǒng)審計的主要方法，?；靖拍詈椭R點：信息系統(tǒng)審計的流程，審計方法。問題與應用（能力要求）：掌握信息系統(tǒng)審計的三個階段，掌握審計的不同方法，理解信息系統(tǒng)審計方法和傳統(tǒng)審計方法的結合使用。第四節(jié)信息系統(tǒng)審計中應注意的問題主要內(nèi)容：信息系統(tǒng)審計的組織方式及適用性，信息系統(tǒng)審計人員能力的提升，案例分析。基本概念和知識點：信息系統(tǒng)審計與財務審計相結合的組織方式，專門進行信息系統(tǒng)審計的組織方式，信息系統(tǒng)審計人員的能力要求。問題與應用（能力要求）：掌握信息系統(tǒng)審計的組織方式和適用性，理解信息系統(tǒng)審計人員應同時擁有信息系統(tǒng)技術和審計技術。（三）思考與實踐簡要概括信息系統(tǒng)審計的目標和內(nèi)容。描述信息系統(tǒng)審計的主要流程。信息系統(tǒng)審計的特點及意義是什么？作為相關人員，我們要如何應對信息系統(tǒng)審計趨勢？信息系統(tǒng)審計使傳統(tǒng)審計實現(xiàn)了哪些轉變？信息系統(tǒng)審計可以完全取代傳統(tǒng)審計方法嗎？（四）教學方法與手段本章主要采取課堂講授、多媒體教學，案例分析，課堂討論等教學手段。第十一章內(nèi)部審計管理（一）目的與要求了解內(nèi)部審計項目管理概念理解如何選派審計項目組及其相應職責掌握審計管理手段掌握審計過程控制掌握內(nèi)部審計項目管理知識（二）教學內(nèi)容第一節(jié)內(nèi)部審計項目管理主要內(nèi)容：審計項目組成員管理與職責，審計過程控制，審計項目。基本概念和知識點：審計項目管理的概念，審計項目組人員的職責，審計過程控制，審計管理手段。問題與應用（能力要求）：了解和掌握審計項目管理的核心，組織架構，了解審計項目組各成員的任務與責任，了解和掌握審計過程控制的四個方面如何做到統(tǒng)一，了解提升內(nèi)部審計管理工作的效率和效果的方法。第二節(jié)內(nèi)部審計質量評價與改進主要內(nèi)容：內(nèi)部審計質量評價與改進程序，內(nèi)部審計質量評價與改進程序的性質和范圍，內(nèi)部審計質量評估程序?；靖拍詈椭R點：內(nèi)部審計質量的定義，內(nèi)部審計質量評價與改進程序。問題與應用（能力要求）：理解和掌握內(nèi)部審計質量評價的重要性，掌握內(nèi)部審計質量評價與改進程序應考慮的因素，理解和掌握內(nèi)部審計質量評估程序的具體內(nèi)容。第三節(jié)內(nèi)部審計部門管理主要內(nèi)容：明確內(nèi)部審計機構管理的目標，確定內(nèi)部審計部門的宗旨、權力和職責，編制年度審計計劃?；靖拍詈椭R點：內(nèi)部審計目標的界定，內(nèi)部審計部門章程，年度審計計劃的編制。問題與應用（能力要求）：理解和掌握內(nèi)部審計目標的三個層次，掌握內(nèi)部審計部門的宗旨、權力和職責，理解編制年度審計計劃的定義及其重要性。（三）思考與實踐審計項目組一般呈現(xiàn)出什么樣的治理結構？審計項目組有哪些職務，他們分別有什么職責？為什么要實施審計過程控制，審計過程控制有哪些內(nèi)容？內(nèi)部審計質量保證和改進程序必須包括哪幾種，他們的側重點有何不同？內(nèi)部審計機構的管理應達到哪些目的？你會如何制定一家公司的內(nèi)部審計章程？（四）教學方法與手段本章主要采取課堂講授、多媒體教學，案例分析，課堂討論等教學手段。第十二章內(nèi)部審計人際關系（一）目的與要求了解主要內(nèi)部審計人際關系了解內(nèi)部審計人際沖突產(chǎn)生的原因理解建立良好人際關系的要素掌握有效審計溝通的原則、技巧與方法掌握處置沖突的對策與措施（二）教學內(nèi)容第一節(jié)內(nèi)部審計人際關系概述主要內(nèi)容：內(nèi)部審計人際關系的含義，內(nèi)部審計人際關系的重要意義，建立良好人際關系的要素，內(nèi)部審計人際關系指導原則，內(nèi)部審計人際關系分析?；靖拍詈椭R點：內(nèi)部審計人際關系的含義和具體內(nèi)容，建立良好的內(nèi)部審計人際關系的意義，要素，指導原則，影響因素和基礎。問題與應用（能力要求）：了解和掌握內(nèi)部審計人際關系的重要性，掌握建立內(nèi)部審計人際關系的方法。第二節(jié)內(nèi)部審計人際溝通主要內(nèi)容：審計溝通概述，有效審計溝通的原則，有效審計溝通的方法與技巧，與不同層次同事溝通的技巧?；靖拍詈椭R點：審計溝通的含義、基本過程、形式與分類，審計溝通的重要意義，有效審計溝通的原則、方法和技巧。問題與應用（能力要求）：理解和掌握有效溝通的重要性，掌握有效溝通的原則，有效審計溝通的方法與技巧。第三節(jié)內(nèi)部審計人際沖突的產(chǎn)生于化解主要內(nèi)容：沖突含義的界定及產(chǎn)生的原因，人際沖突的作用，公司內(nèi)部審計工作存在沖突的緣由，公司內(nèi)部審計沖突的一般類型，公司內(nèi)部審計沖突處置的對策與措施?；靖拍詈椭R點：人際沖突的含義，產(chǎn)生的原因，人際沖突的積極作用和消極作用，人際沖突的兩種類型，處理內(nèi)部審計沖突的有效辦法。問題與應用（能力要求）：了解和掌握沖突產(chǎn)生的原因及其應對措施。（三）思考與實踐內(nèi)部審計人員為什么要建立良好的人際關系？內(nèi)部審計人員建立人際關系會影響審計的獨立性嗎？你覺得你作為一個內(nèi)部審計人員能建立起良好的人際關系嗎？與領導和下屬溝通的方式是一樣的嗎？人際沖突只有消極影響嗎？如果你與你的同事發(fā)生了人際沖突，你會怎么做？（四）教學方法與手段本章主要采取課堂講授、多媒體教學，案例分析，課堂討論等教學手段。表1：思政元素在教學中的融入舉例專業(yè)教學內(nèi)容或章