國家收入的分配課件

財政與稅收第八課財政與稅收第八課考綱要求：(1)財政收入與支出財政收入的構(gòu)成稅收與財政的關(guān)系影響財政收入的因素財政支出財政支出的構(gòu)成財政收支平衡(2)財政的作用財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程財政與宏觀調(diào)整財政與人民生活保障考綱要求：(1)財政收入與支出含義：國家的收入和支出內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配特點：以國家為主體，憑借政治權(quán)力本質(zhì)：一種分配關(guān)系（財政收入和財政支出）一、國家財政含義：國家的收入和支出一、國家財政預(yù)算與決算財政部長全國人民代表大會報告上一年度的財政收支情況下一年度的財政收支計劃審查批準(zhǔn)決算預(yù)算（是財政的主要環(huán)節(jié)）預(yù)算與決算財政部長全國人民代表大會報告上一年度的財政收支情況形式——稅收收入利潤收入債務(wù)收入其他收入（稅、利、債、費）財政收入財政收入第八講-國家收入的分配課件影響財政收入的主要因素1.經(jīng)濟發(fā)展水平——基礎(chǔ)性2.分配政策影響財政收入的主要因素1.經(jīng)濟發(fā)展水平——基礎(chǔ)性2.分配企業(yè)個人國家財政過多影響其購買力財政過少減少經(jīng)建投資降低國家宏觀調(diào)控能力企業(yè)個人收入減少國家企業(yè)個人分配政策企業(yè)個人國家財政過多影響其購買力財政過少減少經(jīng)建投資降低國家——國家對集中起來的財政資金進(jìn)行分配和使用的過程?！?jīng)濟建設(shè)支出、科教文衛(wèi)支出、行政管理和國防支出、債務(wù)支出、社會保障支出、其他支出等財政支出用途含義——國家對集中起來的財政資金進(jìn)行分配和使財政收支平衡和財政赤字財政收入＝財政支出收支平衡財政收支財政收入>財政支出略有節(jié)余財政收入<財政支出財政赤字財政赤字是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子，財政赤字必須控制在一定范圍之內(nèi)。財政收支平衡和財政赤字財政收入＝財政支出收支平衡財政收支財政收入和支出1、財政含義本質(zhì)實現(xiàn)2、預(yù)算實現(xiàn)過程含義體系中央預(yù)算地方預(yù)算內(nèi)容財政收入財政支出稅、利、債、費形式形式經(jīng)濟建設(shè)的支出科、教、文、衛(wèi)支出行政管理和國防支出社會保障支出、債務(wù)支出和其他支出關(guān)系財政收入和支出1、財政含義實現(xiàn)2、預(yù)算實現(xiàn)過程含義1.財政含義特點本質(zhì)2.國家預(yù)算和決算預(yù)算、決算預(yù)算的內(nèi)容財政收入財政支出含義形式稅利債費影響因素３、財政收入經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策其他因素1.財政含義特點本質(zhì)2.國家預(yù)算和決算預(yù)算、決算預(yù)算的內(nèi)容財４、財政支出含義分類經(jīng)濟建設(shè)科教文衛(wèi)行政管理和國防開支債務(wù)支出等社會保障支出作用確保國家職能得以實現(xiàn)反映政府的政策５、財政收支平衡和財政赤字財政收支平衡財政赤字正確對待財政收支平衡社會保險社會救濟社會福利社會優(yōu)撫４、財政支出含義分類經(jīng)濟建設(shè)科教文衛(wèi)行政管理和國防開支債務(wù)支財政的巨大作用財政的巨大作用1、促進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化資

源配置（強調(diào)資源配置）2、調(diào)控經(jīng)濟平穩(wěn)運行（強調(diào)對收支水平的控制，需求與供給的平衡）3、促進(jìn)經(jīng)濟、社會持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展

（強調(diào)公平，經(jīng)濟與社會全面協(xié)調(diào)發(fā)展）一、集中力量辦大事1、促進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化資

源配置（強調(diào)資源增加建設(shè)支出，刺激總需求擴張性財政政策增加建設(shè)支出，刺激總需求擴張性財政政策減少財政支出，抑制總需求緊縮性財政政策減少財政支出，抑制總需求緊縮性財政政策保持經(jīng)濟總量平衡國家財政調(diào)節(jié)資源配置促進(jìn)經(jīng)濟的發(fā)展保持經(jīng)濟總量平衡國家財政調(diào)節(jié)資源配置促進(jìn)經(jīng)濟的發(fā)展財政政策注意：擴張性財政政策(積極的財政政策）緊縮性財政政策:收入＜支出：收入＞支出

在經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟發(fā)展主要受需求不足制約時，政府應(yīng)采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，來刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。

在經(jīng)濟發(fā)展過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約時，物價會上漲，政府應(yīng)采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，來抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”。財政政策注意：擴張性財政政策(積極的財政政策）緊縮性財政政策2、人民生活有

保障⑴財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證⑵財政是建立和完善社會公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證⑶財政是健全社會保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保障2、人民生活有保障⑴財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證⑵財政是財政的巨大作用A、支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程的建設(shè)B、調(diào)節(jié)資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理優(yōu)化和經(jīng)濟的發(fā)展C、促進(jìn)科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展A、鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保證集中力量辦大事人民生活有保障B、建立和完善社會公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證C、健全社會保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保障財政的巨大作用A、支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程的建設(shè)B、調(diào)節(jié)資源配置，財政的作用調(diào)節(jié)資源配置促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展提供基礎(chǔ)科教文衛(wèi)事業(yè)發(fā)展人民生活水平提高（穩(wěn)定）國家政權(quán)鞏固物質(zhì)保證財政的作用調(diào)節(jié)促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展提供基礎(chǔ)科教文衛(wèi)人民生活（穩(wěn)誤區(qū)警示：（１）國有企業(yè)上繳的利潤收入是我國財政收入的最主要的形式。（更正提示：稅收是主要形式）（２）財政赤字是指當(dāng)年財政收入大于支出，出現(xiàn)差額的經(jīng)濟現(xiàn)象。（更正提示：財政赤字是指當(dāng)年財政收入小于支出，出現(xiàn)差額的經(jīng)濟現(xiàn)象）（３）財政收入減少，會減少企業(yè)和個人的收入。（更正提示：應(yīng)該是財政收入增加，會減少）（４）要發(fā)揮財政在促進(jìn)社會事業(yè)發(fā)展中的作用，關(guān)鍵是要增加稅收收入。（更正提示：關(guān)鍵是增加財政收入）誤區(qū)警示：（１）國有企業(yè)上繳的利潤收入是我國財政收入的最主要1.我國曾連續(xù)4年累計5100億元長期國債的投入，使我國集中精力建起了一批重大基礎(chǔ)項目，如“三河三湖”流域水污染治理、“五縱七橫”國道主干線、西氣東輸、西電東送、南水北調(diào)等，為國民經(jīng)濟快速增長創(chuàng)造了良好環(huán)境。這表明（）A．只有實行積極的財政政策，才能促進(jìn)國民經(jīng)濟的增長B.國家財政是實現(xiàn)宏觀調(diào)控重要手段C．財政可以促進(jìn)科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展D．財政有利于人民生活水平的提高B鞏固練習(xí)：1.我國曾連續(xù)4年累計5100億元長期國債的投入，使我國集中

2．我國政府之所以要加大對農(nóng)業(yè)的投入和支持，從根本上講是由（）A.社會主義本質(zhì)決定的B．社會主義的經(jīng)濟制度決定的C.公有制的主體地位決定的D.生產(chǎn)關(guān)系的發(fā)展水平?jīng)Q定的AA（09重慶卷）25.近年來，我國進(jìn)一步健全社會保障制度。下列屬于社會福利方面的措施是A.提高失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)B.增加企業(yè)退休人員的基本養(yǎng)老金C.中央財政增加補助地方城市最低生活保障資金D.在全國范圍內(nèi)對適齡兒童實行免費常規(guī)疫苗接種D（09重慶卷）25.近年來，我國進(jìn)一步健全社會保障制度。下（09廣東文基）3．2009年我國政府工作主要任務(wù)之一是加強和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展。全國財政赤字預(yù)計達(dá)9500億元。這表明本年度我國A．國債支出大于國債收入B．財政收入大于財政支出C．稅收支出大于稅收收入D．財政支出大于財政收入D（09廣東文基）3．2009年我國政府工作主要任務(wù)之一是加強

塑料的發(fā)明給人類帶來了可觀的經(jīng)濟利益和諸多方便。但隨著時間的推移，它對環(huán)境的負(fù)面影響逐漸被人們認(rèn)識。目前我國每天都要產(chǎn)生大量塑料垃圾，造成的白色污染觸目驚心。為此國務(wù)院出臺了"限塑令"，國家發(fā)改委擬將超薄塑料購物袋列入淘汰類產(chǎn)業(yè)目錄；財稅部門將制定稅收政策，調(diào)控塑料購物袋的生產(chǎn)、銷售和使用，鼓勵廢塑料綜合利用產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。（08天津卷）34.國家發(fā)改委和財稅部門的做法是運用財政政策促進(jìn)消費升級B.貨幣政策促進(jìn)環(huán)境保護C.行政手段調(diào)節(jié)企業(yè)行為D.經(jīng)濟手段調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)D塑料的發(fā)明給人類帶來了可觀的經(jīng)濟利益和諸多方（08廣東卷）10．2007年5月30日，我國證券（股票）交易印花稅稅率由1%調(diào)整為3%，當(dāng)日滬深兩市跌停個股約860只，其主要影響因素是（）A．財政政策B．貨幣擴張政策C．收入政策D．貨幣緊縮政策A（08廣東卷）10．2007年5月30日，我國證券（股票）交（09山東卷）28．(25分)近年來，黨中央、國務(wù)院根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化，審時度勢，從容應(yīng)對，對宏觀調(diào)控政策進(jìn)行了及時、靈活的調(diào)整。閱讀材料，回答問題。

材料二2008年下半年以來，全球經(jīng)濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進(jìn)行了適時調(diào)整，釋放出“保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)’的強烈信號，并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)（結(jié)構(gòu)性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案）。

（09山東卷）28．(25分)近年來，黨中央、國務(wù)院根據(jù)國內(nèi)(1)描述圖9表明的變化，（2分）并依據(jù)圖10和材料三闡釋變化的原因。（4分）(2)結(jié)合材料二，運用經(jīng)濟生活知識，分別闡明表4中三種稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極意義。（8分）(1)描述圖9表明的變化，（2分）并依據(jù)圖10和材料三闡釋變(1)變化：2005-2008年我國稅收收入總量不斷增加,2005-2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008增速下降。原因：①經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ)。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢：②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調(diào)整，影響了稅收收入的增長。

(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力；②下調(diào)個人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴大消費需求；③增值稅全面轉(zhuǎn)型，有利于鼓勵企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴大投資需求；④稅收政策的調(diào)整，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

（若回答“關(guān)注民生、共建和諧杜會、體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀”或從其他方面作答等，言之有理，可酌情給分）(1)變化：2005-2008年我國稅收收入總量不斷增加,（08山東卷）28．山東省深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，圍繞建設(shè)“大而強、富而美”社會主義新山東的發(fā)展目標(biāo)，真抓實干，取得顯著成就。閱讀材料，回答問題。揭示圖7反映的經(jīng)濟信息。（3分）并簡要說明能夠促進(jìn)這些信息所示變化的財政措施。（08山東卷）28．山東省深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，圍繞建設(shè)“第八講-國家收入的分配課件（1）經(jīng)濟信息：2007年山東省對高新技術(shù)、環(huán)境管理等行業(yè)投資大幅上升，對電力、冶金等行業(yè)投資明顯減弱，小火電等落后生產(chǎn)能力被淘汰，投資結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，節(jié)能減排取得較大成績。（若答出“堅持可持續(xù)發(fā)展”、“促進(jìn)經(jīng)濟又好又快發(fā)展”等言之有理的答案，可給分。）財政措施：①對不同行業(yè)采取不同的稅收政策，引導(dǎo)資源在不同行業(yè)間合理流動。②通過調(diào)控不同行業(yè)的財政支出，增強發(fā)展的協(xié)調(diào)性。③加大科研投入，促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新，為節(jié)能減排、結(jié)構(gòu)優(yōu)化提供技術(shù)支持。（若籠統(tǒng)回答“調(diào)整財政收支方向、結(jié)構(gòu)”或從財政收支作答，可酌情給分）（1）經(jīng)濟信息：2007年山東省對高新技術(shù)、環(huán)境管理等行業(yè)投征稅和納稅

稅收的基本特征我國稅收的種類稅收及種類依法納稅納稅人和負(fù)稅人依法納稅是公民的基本義務(wù)二、征稅和納稅

征稅和納稅稅收的基本特征我國稅收的種類稅收及種類依法納稅納稅收及其種類稅收的基本特征我國稅收的種類稅收的含義稅與國家和法律的關(guān)系稅收的特征(3個)我國稅收種類增值稅及其計算方法個人所得稅及計算方法稅收及其種類稅收的基本特征我國稅收的種類稅收的含義稅與國家和“稅”字的由來

“稅”字由“禾”與“兌”兩字組成“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。兩個字組合為“稅”字，其本來意思是社會成員向國家送交農(nóng)產(chǎn)品。這個字形象地反映了中國古代稅收的基本來源和征收內(nèi)容。①稅收的目的是什么？②稅收的手段是什么？③稅收的主體是誰（誰收稅）？④稅收的主要內(nèi)容是什么？⑤稅收的依據(jù)是什么？請回答國家實現(xiàn)國家職能政治權(quán)力貨幣或?qū)嵨锓桑ǘ惙ǎ岸悺弊值挠蓙恝俣愂盏哪康氖鞘裁?？請回答國家實現(xiàn)國家職能政治2、稅收的特征（1）強制性、無償性、固定性（2）稅收的特征之間的相互關(guān)系一、稅收及其基本特征1、稅收的基本含義

稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法

無償取得財政收入的基本形式。2、稅收的特征（1）強制性、無償性、固定性（2）稅收的特稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國家為實現(xiàn)國家的職能政治權(quán)力法律無償取得財政收入的基本形式強制性無償性固定性稅收的基本特征重點稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點地位國為實政法無財政收入的強制性無償性固定性

1、稅收無償性要求它具有強制性，強制性

是無償性和固定性得以實現(xiàn)保證。2、強制性和無償性要求它必須具有固定性3、三者缺一不可,三者統(tǒng)一于稅法要求要求要求保障強制性無償性固定性1、稅收無償性要求它具有強制性，強制性誤區(qū)警示：（１）強制性、無償性、固定性是我國稅收的基本特征。（更正提示：這是稅收的基本特征，不單是我國稅收的）（２）要充分發(fā)揮財政的作用，就要提高稅收的稅率。（更正提示：二者無必然聯(lián)系）（３）不同性質(zhì)國家的稅收，其分配主體都是國家，稅款都是取之于民、用之于民（更正提示：社會主義稅收取之于民、用之于民）（４）稅收具有固定性，一旦確定就不能改變。（更正提示：固定性是指不經(jīng)過國家批準(zhǔn)不能隨意改變，而不是不能改變）誤區(qū)警示：（１）強制性、無償性、固定性是我國稅收的基本特征。㈡、我國稅收的種類1、稅收的種類——根據(jù)征稅對象劃分：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅㈡、我國稅收的種類1、稅收的種類兩個影響最大的稅種1增值稅2個人所得稅兩個影響最大的稅種1增值稅2個人所得稅2、增值稅（流轉(zhuǎn)稅）征稅對象：納稅人：稅率：計稅方法：生產(chǎn)經(jīng)營的增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人17％商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金2、增值稅（流轉(zhuǎn)稅）征稅對象：生產(chǎn)經(jīng)營的增值額在我國境內(nèi)銷售個人所得稅征稅對象：納稅人：稅率：特色：個人所得

在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。超額累進(jìn)稅率和比例稅率高收入者多納稅，低收入者少納稅個人所得稅征稅對象：個人所得在我國境內(nèi)居住滿一年，從我國納稅人稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人自然人法人能否成為納稅人稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經(jīng)濟地位決定不同的稅種有不同的納稅人（二）、依法納稅１、納稅人與負(fù)稅人納稅人稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人自然人法人能否納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系A(chǔ)：當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時，納稅人和負(fù)稅人一致

B：當(dāng)納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時，納稅人就不是負(fù)稅人納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系A(chǔ)：當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時，納

公民不一定是納稅人，但因為都是商品和勞務(wù)的消費者，因而都是負(fù)稅人，都為財政收入作出了貢獻(xiàn).公民不一定是納稅人，但因為都是商品和勞務(wù)的消費者，因而誤區(qū)警示：（1）納稅人是指稅法上規(guī)定的最終負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個人。（更正提示：納稅人是指稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個人，不是最終負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個人）（2）在我國，每個公民都是直接納稅人，人人都應(yīng)該具有“納稅人”意識。（更正提示：不一定每個公民都是直接納稅人）（3）每個公民的所有收入都在個人所得稅的納稅范圍。（更正提示：按照個人所得稅法規(guī)定的個人所得）誤區(qū)警示：（1）納稅人是指稅法上規(guī)定的最終負(fù)有納稅義務(wù)的單位（二）、依法納稅是每個公民的基本義務(wù)1、新型稅收：取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益根本上一致2、與各種違反稅法行為做斗爭偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的含義和表現(xiàn)（二）、依法納稅是每個公民的基本義務(wù)1、新型稅收：取之于民，欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。抗稅是指納稅人抗拒稅法的違法行為偷稅欠稅騙稅抗稅偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。(逃稅)欠稅是指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款偷稅欠稅騙稅抗稅

性質(zhì)：違法犯罪行為。即違反《中華人民共和國稅收征收管理法》。按法律規(guī)定：納稅人必須在規(guī)定的申報期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并積極履行依法納稅的義務(wù)。

危害：影響國家財政收入，擾亂正常市場經(jīng)濟秩序破壞公平競爭損害廣大人民的利益等。結(jié)果：追繳稅款，依法處與罰款，觸犯刑法的給予刑事處罰。相近點？偷稅欠稅騙稅抗稅性質(zhì)：違法犯罪

公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度關(guān)注國家對稅收的征管和使用。

公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人（二）、依法納稅１、納稅人與負(fù)稅人納稅人負(fù)稅人關(guān)系２、依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅的必要性稅收取之于民，用之于民權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一違反稅收的行為偷稅欠稅騙稅抗稅依法納稅的要求自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為增強監(jiān)督意識三者利益在根本上是一致相同點及不同點（二）、依法納稅１、納稅人與負(fù)稅人納稅人負(fù)稅人關(guān)系２、依法納馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明（）A、稅收的強制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財政收入形式的標(biāo)志B、稅收是取之于民、用之于民的C、財政收入是國家、政府實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財政收入的最基本形式D、國家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物C馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明（１、納稅人和負(fù)稅人既有區(qū)別又有聯(lián)系，下列對二者關(guān)系理解正確地是

A、納稅人是稅款的繳納者，也是實際承擔(dān)者B、負(fù)稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人C、當(dāng)通過一定途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁他人負(fù)擔(dān)時，納稅人就是負(fù)稅人D、負(fù)稅人是實際或最終的稅款承擔(dān)者，納稅人不一定是負(fù)稅人鞏固練習(xí)：１、納稅人和負(fù)稅人既有區(qū)別又有聯(lián)系，下列對二者關(guān)系理解正２、下列屬于偷稅行為的是

①偽造、涂改帳本和票據(jù)②威脅、圍攻稅務(wù)人員③隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤④虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口退稅款A(yù)、①③B、①④C、②③D、②④２、下列屬于偷稅行為的是３、下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性的認(rèn)識正確地有（）

①這是公民的基本義務(wù)②稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)③是國家向公民提供服務(wù)的前提和保證④是公民愛國的具體表現(xiàn)⑤是實現(xiàn)人民根本利益的保證A、①②③④B、①③④⑤C、①②③④⑤D、①②④⑤３、下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性的認(rèn)識正確地有（考題回顧：（07海南）財政政策、貨幣政策是政府在宏觀調(diào)控中常用的經(jīng)濟手段。一般來講，為抑制經(jīng)濟過熱，政府可以采取的措施有①減少稅收②提高存貸款利率③減少政府開支④增加貨幣供應(yīng)量A．①②B．①③C.②③D．①④C考題回顧：（07海南）財政政策、貨幣政策是政府在宏觀調(diào)控中?？碱}回顧：（07廣東）為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務(wù)總局發(fā)布了《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》。首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務(wù)機關(guān)自行申報納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是A．無償性B．固定性C．強制性D．自覺性C考題回顧：（07廣東）為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識，考題回顧：（05年廣東）稅務(wù)部門向開小賣部的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個體戶，小本經(jīng)營，還要納稅嗎？”你如何看待小王的行為（）①小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關(guān)②小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，又是不道德的③小王應(yīng)繳納企業(yè)所得稅④小王應(yīng)繳納個人所得稅A、②④B、①④C、①②D、②③A考題回顧：（05年廣東）稅務(wù)部門向開小賣部的小王征稅，?。?9上海卷）6.研究經(jīng)濟問題通常需要通過調(diào)查搜集量化數(shù)據(jù)，并加以統(tǒng)計分析。某學(xué)生研究小組了解到，煙草行業(yè)盡管上繳可觀的稅收和利潤，卻也讓社會付出了極大代價。于是他們準(zhǔn)備以此為主題，研究社會為煙草消費所付出的經(jīng)濟成本。以下選項中可以作為調(diào)查統(tǒng)計項目的是（）①煙草廣告對青少年健康成長的不利影響②吸煙造成人員早亡而導(dǎo)致的勞動力損失③吸煙引起火災(zāi)損失及救火和重建的支出④以吸煙為“酷”對社會風(fēng)尚的錯誤導(dǎo)向⑤煙霧煙蒂造成環(huán)境污染損失及治理費用⑥因吸煙導(dǎo)致疾病產(chǎn)生的醫(yī)療和誤工費用A.①②③⑥B.②③⑤⑥C.①③④⑤D.②④⑤⑥B（09上海卷）6.研究經(jīng)濟問題通常需要通過調(diào)查搜集量化數(shù)據(jù)，（09全國卷I）25．某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5％.小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，上述做法①使餐館少繳納6元稅款②使餐館多獲得6元收益③不利于保護消費者的權(quán)益④不利于刺激消費需求A．①③B．②③C．①④D．②④B（09全國卷I）25．某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5％.小明和爸（09北京卷）30.右表是一個建筑公司某年度的部分經(jīng)營信息，其中“稅金及附加”包含了該公司應(yīng)繳納的某種稅，這種稅的名稱及計算正確的是

A營業(yè)稅=1000萬元×稅率B增值稅=1000萬元×稅率C營業(yè)稅=650萬元×稅率

D增值稅=650萬元×稅率A（09北京卷）30.右表是一個建筑公司某年度的部分經(jīng)營信息，[2009上海綜合能力（文科使用）25]世界上的航運中心所在城市往往同時擁有發(fā)達(dá)的金融業(yè)。上海的國際金融中心和國際航運中心建設(shè)之間，也是一種相輔相成的關(guān)系。建設(shè)國際航運中心需要以下這些業(yè)務(wù)的大發(fā)展與之配合。在這些業(yè)務(wù)中，屬于金融業(yè)的

⑥（填序號）①船舶融資服務(wù)②船舶修理服務(wù)③航運保險服務(wù)④航運信息服務(wù)⑤物流配送服務(wù)⑥資金結(jié)算服務(wù)⑦海事法律服務(wù)⑧電信通訊服務(wù)

①

③[2009上海綜合能力（文科使用）25]世界上的航運中心所在[2009安徽文綜2]面對國際金融危機對我國經(jīng)濟的沖擊，我國政府審時度勢，及時提出并實施了積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。2009年我國政府所采取的下列措施中，屬于運用貨幣政策調(diào)控經(jīng)濟運行的是A．?dāng)U大信貸規(guī)模和優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)B．提高農(nóng)村低收入人口的扶貧標(biāo)準(zhǔn)C．提高小麥和稻谷的最低收購價D．實行結(jié)構(gòu)性減稅和推進(jìn)稅費改革A