XX企業(yè)公司采購(gòu)預(yù)算編制方案

XX業(yè)司購(gòu)算制案一方規(guī)（一）采購(gòu)預(yù)算的定義采購(gòu)預(yù)算是指采購(gòu)部門在一定計(jì)劃期年度度月度制的材料采購(gòu)用款計(jì)劃。（二）本方案的目的采購(gòu)部編制采購(gòu)預(yù)算主要有三個(gè)目的。．采購(gòu)部門可以憑采購(gòu)預(yù)算進(jìn)行采購(gòu)和控制采購(gòu)用款支出。．方便財(cái)務(wù)部門據(jù)此籌措和安排所需資金，保證資金需求計(jì)劃的正確性。．采購(gòu)部門通過(guò)采購(gòu)預(yù)算協(xié)調(diào)與財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系。二采預(yù)編的容列入采購(gòu)預(yù)算的各種材料的采購(gòu)數(shù)量和金額，以企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)維修所需的原材料、零部件、備件等為主更新和基本建設(shè)所需的機(jī)器設(shè)備和工程材料應(yīng)編單項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算，不包括在計(jì)劃期間的采購(gòu)預(yù)算內(nèi)。三采預(yù)編的據(jù)（一）計(jì)劃期間生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)維修所需材料的計(jì)劃需用量由生產(chǎn)計(jì)劃管理部門在銷售計(jì)劃的基礎(chǔ)上根據(jù)所編制的生產(chǎn)計(jì)劃前期材料消耗資料和材料清單計(jì)算確定。（二）預(yù)計(jì)本期期末庫(kù)存量預(yù)計(jì)本期期末庫(kù)存量上編預(yù)算之日起至本期期末止這一期間的預(yù)計(jì)收入量減去同期預(yù)計(jì)發(fā)出量來(lái)確定。預(yù)計(jì)本期期末庫(kù)存量即為計(jì)劃期期初庫(kù)存量。（三）計(jì)劃期期末結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存量由倉(cāng)管和采購(gòu)部門根據(jù)各種材料的安全儲(chǔ)備量和提前采購(gòu)期共同確定。（四）材料計(jì)劃價(jià)格由采購(gòu)部門根據(jù)材料的當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格，以及其他各種影響因素（如國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)因素、主要供應(yīng)供應(yīng)商的勞資關(guān)系和勞動(dòng)力市場(chǎng)資源情況）來(lái)確定。四影采預(yù)的素影響采購(gòu)預(yù)算的因素主要包括以下六個(gè)方面。（一）采購(gòu)環(huán)境年度銷售計(jì)劃用料清單存量管制卡物料標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定生產(chǎn)效率五選合的算制法預(yù)算編制的方法多種多樣，有固定預(yù)算性算滾動(dòng)預(yù)算零預(yù)算和概率預(yù)算等等由各種預(yù)算編制方法的特點(diǎn)和編制原理不同業(yè)在編制預(yù)算的過(guò)程中應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境和本企業(yè)自身的預(yù)算水平進(jìn)行選擇。相關(guān)人員在選擇采購(gòu)預(yù)算編制方法時(shí)可以參照下表。采預(yù)編方一表方名

優(yōu)

缺①機(jī)械呆板可比性差

適范適用在一定范內(nèi)相穩(wěn)定的采固定預(yù)算

簡(jiǎn)便易行、較為直觀②不于正確地

項(xiàng)目如購(gòu)金額變制考和評(píng)價(jià)采購(gòu)化小或金額固預(yù)算的執(zhí)行情況

定的采購(gòu)項(xiàng)目①克服了傳統(tǒng)預(yù)算編制方法的缺陷，擴(kuò)大了預(yù)算的適用范圍②有利于客觀地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情

①適于采購(gòu)數(shù)隨著務(wù)量變化變化的采購(gòu)彈性預(yù)算

操作復(fù)雜工量大況進(jìn)行控制、考核、評(píng)價(jià)③避免了由于業(yè)務(wù)量發(fā)生變化而預(yù)算的頻繁修訂①利于根據(jù)前期預(yù)算的執(zhí)行情況及時(shí)調(diào)整和修訂近期預(yù)算②有助于保證采購(gòu)支出的連續(xù)

②適于市場(chǎng)價(jià)及市份額不確的企業(yè)適用于規(guī)模較大時(shí)間較的工程類滾動(dòng)預(yù)算

操作復(fù)雜工量大性和完整性③能夠充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用

大型備采購(gòu)項(xiàng)預(yù)算①使算中的某不合因素得以適用由于某些期沿襲劃采項(xiàng)目的實(shí)增量預(yù)算

預(yù)算編制方法簡(jiǎn)便、容易操作②容使基層預(yù)而相增加支出單位成資金使采購(gòu)項(xiàng)目①確保重點(diǎn)采購(gòu)項(xiàng)目的實(shí)現(xiàn)

上“等、靠、要”的思維習(xí)慣預(yù)算工作量大需適用各種采購(gòu)零基預(yù)算②有利于合理配置資提

投入量的人力算高企業(yè)采購(gòu)資金的使用效益

源①跨期長(zhǎng)

適用服務(wù)性質(zhì)預(yù)算期間與會(huì)計(jì)年度相配合定期預(yù)算

②具一定的盲

經(jīng)常采購(gòu)項(xiàng)目于考核和評(píng)價(jià)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果性和滯后性

算如議采購(gòu)預(yù)算六編采預(yù)編制預(yù)算涉及企業(yè)的各個(gè)方面整企業(yè)而言算管理的最高組織協(xié)調(diào)者為企業(yè)的預(yù)算管理委員會(huì)或總經(jīng)理算調(diào)員可以是企業(yè)的部門經(jīng)理購(gòu)算編制工作可以由整個(gè)采購(gòu)部門、一個(gè)采購(gòu)組或一個(gè)采購(gòu)員來(lái)負(fù)責(zé)。采購(gòu)預(yù)算編制一般包括七個(gè)步驟，如下圖所示。明確企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標(biāo)制訂明確的工作計(jì)劃確定采購(gòu)所需的資源確定較準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)匯總編制總預(yù)算改善預(yù)算提交預(yù)算采預(yù)編步示圖（一）明確企業(yè)以及部門的戰(zhàn)略目標(biāo)采購(gòu)部門作為企業(yè)的一個(gè)部門編采購(gòu)預(yù)算時(shí)要從企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)查部門和企業(yè)的目標(biāo)，確保兩者協(xié)調(diào)一致。（二）制訂明確的工作計(jì)劃采購(gòu)主管必須了解本部門以及相關(guān)部如生產(chǎn)部等的務(wù)活動(dòng)明確采購(gòu)的要責(zé)和范圍，制訂出詳細(xì)的工作計(jì)劃。（三）確定采購(gòu)所需的資源依照詳細(xì)的工作計(jì)劃購(gòu)管對(duì)采購(gòu)支出做出切合實(shí)際的估計(jì)測(cè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需要的人力、物力和財(cái)力等資源。（四）確定較準(zhǔn)確的預(yù)算數(shù)據(jù)．確定預(yù)算數(shù)據(jù)是企業(yè)編制預(yù)算的難點(diǎn)之一。目前企業(yè)普遍的做法是將目標(biāo)與歷史據(jù)相結(jié)合來(lái)確定預(yù)算數(shù)對(duì)過(guò)去歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)目標(biāo)逐項(xiàng)分析收和成本費(fèi)用等各項(xiàng)預(yù)算切實(shí)、合理、可行。對(duì)過(guò)去的歷史數(shù)據(jù)可采用比例趨勢(shì)法、線性規(guī)劃、回歸分析等方法找出適用本企業(yè)的數(shù)學(xué)模型來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)。．有經(jīng)驗(yàn)的預(yù)算人員也可以通過(guò)以往的經(jīng)驗(yàn)做出準(zhǔn)確判斷。（五）匯總編制總預(yù)算財(cái)務(wù)部對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、歸集、調(diào)整，匯總編制總預(yù)算。（六）改善采購(gòu)預(yù)算．確定預(yù)算偏差范圍。由于預(yù)算總是或多或少地與實(shí)際有所差異，因此企業(yè)必須根實(shí)際情況選定一個(gè)偏差范圍差范圍的確定可以根據(jù)行業(yè)平均水平可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)。．計(jì)算偏差值。為了控制和確保采購(gòu)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，采購(gòu)主管應(yīng)該定期比較采購(gòu)際支出和采購(gòu)預(yù)算支出的差距，計(jì)算預(yù)算偏差值（采購(gòu)實(shí)際支出金額減去采購(gòu)預(yù)算支出金額．調(diào)整不當(dāng)預(yù)算。如果預(yù)算偏差值達(dá)到