建設公司財務管理制度和流程圖

建設公司財務管理制度和流程圖建設公司財務管理制度和流程圖建設公司財務管理制度和流程圖xxx公司建設公司財務管理制度和流程圖文件編號：文件日期：修訂次數：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度目錄第一章總則 1第二章范圍 1第三章財務管理職能 1第四章財務管理部組織結構圖 2第五章財務員工崗位職責 3一、財務經理崗位職責 3二、主管會計崗位職責 3三、出納員崗位職責 4第六章財務各項工作管理要求 5一、預算管理要求 5二、資金管理要求 5三、應收及預付款管理要求 6四、固定資產管理要求 7五、收入、成本、費用管理要求 7六、會計檔案管理要求 7七、發(fā)票管理要求 8八、其他資產管理要求 9TOC\o"1-2"\h\z\u第七章財務管理審批流程圖 9一、財務預算流程圖 9二、資金收支預算流程圖 10三、借款審批流程圖 11四、報銷審批流程圖 12五、預付款審批流程圖 13六、薪資支付流程圖 14七、工程款結算審批流程圖 15第八章附則 16第一章總則一、依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《小企業(yè)會計準則》制定本制度；二、為規(guī)范集團日常財務行為，發(fā)揮財務在集團經營管理和提高經濟效益中的作用，便于集團各部門及員工對集團財務管理部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善集團財務管理制度，維護集團及員工相關的合法權益，特制定本制度；第二章范圍本制度適用于集團對財務工作的管理，集團各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定；財務管理職能認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度；集團經營管理機構在財務管理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、制度和集團的章程規(guī)定執(zhí)行；建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；積極為經營管理服務，促進集團取得更好的經濟效益；厲行節(jié)約，合理使用資金；董事長和總經理對集團的一切經濟活動負責；領導會計機構、財務人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督；集團的財務核算及財務管理工作由財務經理具體組織進行；集團財務管理機構設財務經理，負責組織開展會計核算、財務管理，主持財務管理部的日常工作；財務管理部組織結構圖財務經理主管會計（建設）財務經理主管會計（建設）主管會計（科技）主管會計（置業(yè)、建設外辦）新疆房產副科長外辦會計（杭州、義烏、上海）出納員（除新疆外所有公司）外辦會計（新疆建設）出納員（新疆房產）主管會計（聯眾、山水）第五章財務員工崗位職責一、財務經理：具體負責集團的財務會計工作；制度、修改各項財務管理制度及相關實施細則。嚴格遵守財務紀律和集團各項規(guī)章制度。隨時檢查各項財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現違反財務紀律、財務會計制度的,及時制止和糾正,重大問題應向集團領導匯報；組織編制集團的財務收支計劃,按時報送集團領導，并檢查各部門執(zhí)行情況；在編制財務收支計劃前,應要求各職能部門提供切實可行的收支計劃明細表,經審核驗證后據此編制集團的財務收支計劃和編制說明；經總經理審批的財務收支計劃，應組織有關職能部門嚴格實施；負責董事長及總經理、各部門所需的財務數據資料的整理編報；組織集團財務人員學習政策法規(guī)和業(yè)務技術，負責財務人員的考核；負責對財務工作有關的外部及政府部門，如稅務局、會計事務所等對接、溝通工作；負責協調財務和各部門的工作，多與其他部門聯系、協調，把財務工作納入正軌；負責集團員工工資的編制；參與集團及各部門對外經濟合同的簽定審核；參與工程預、結算審核管理，審核項目的預算、結算，對項目全過程進行費用控制；完成集團領導交辦的其他任務；二、主管會計負責所屬子公司日常財務核算，搜集子公司的經營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支數據并進行分析、提出建議，定期向子公司總經理、集團財務經理報告；嚴格財務管理，加強財務監(jiān)督，嚴格執(zhí)行各項財務制度和財務紀律；負責所屬子公司各項財產的登記、核對，按規(guī)定計算折舊費用；參與所屬公司對外經濟合同的簽定審核；建設公司主管會計參與工程預、結算審核管理，審核項目的預算、結算，對項目全過程進行費用控制；；經營報告資料編制、績效獎金核算、預算數據匯總上報；總分類賬、日記賬等賬簿處理；財務報表及會計科目明細表；編制和保管會計記賬憑證；根據審核無誤的收、付款原始憑證,填制記賬憑證,記賬憑證的內容必須填齊,附有原始憑證；要妥善保管會計憑證。做好債權債務的清理工作，對各項借款、管理費、發(fā)票定期清理催收。發(fā)票的購買、開具、繳銷，稅務核算及稅法作業(yè)；負責保管財務專用章，并按規(guī)定使用印簽；完成領導交辦的其它任務；三、出納員1.嚴格執(zhí)行國家有關的現金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)；

2.認真審核原始憑證的合法，正確和完整性，保證內容真實、手續(xù)完備；3.根據審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務。對于大的開支項目，必須經過財務經理和總經理同意后方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或相關人員名章；4.庫存現金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證現金安全。庫存現金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因；5.不準“坐收坐支”現金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現金；6．嚴格控制簽發(fā)空白支票；如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時,必須在支票上寫明,收示單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額的報銷期限,并由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。7．登記現金和銀行存款日記賬；根據記賬憑證,逐筆按順序登記現金和銀行存款日記賬,做到日清日結?，F金的賬面余額要同時及庫存現金核對相符。銀行的賬面余額要及時與銀行對賬單核對,月末要編制"銀行存款余額調節(jié)表",使帳面余額與對賬單上余額調節(jié)相符,對于未達賬項要及時查詢,要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。8.做好個人債權債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報,原則上對同一人的現金借款要前款不清，后款不借；9.按時發(fā)放員工薪酬等費用；10.每日上報現金、銀行收支報表及現金、銀行存款余額；11．負責保管財務法人章。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理,專設登記薄登記,認真辦理領用注銷手續(xù)；

12.完成領導交辦的其它任務；第六章財務各項工作管理要求一、預算管理要求集團實行預算管理制度，通過財務預算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制集團的成本費用開支，確保各項經營計劃和財務目標如期實施；集團應制訂財務預算的編制與執(zhí)行監(jiān)督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實行規(guī)范化管理；財務預算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。財務預算要求按照集團統(tǒng)一的內容、格式、時間節(jié)點等編制和上報。集團每年應成立總經理領導下的預算編制管理機構，協調組織各管理部門的預算編制工作，按時完成集團下一年度財務預算的編制；財務預算的編制應本著實事求是的原則，從本部門的實際情況出發(fā)，做到既符合集團整體發(fā)展規(guī)劃和預算目標要求，又符合集團的實際情況，切實可行；集團編制的財務預算應報集團董事長和總經理審批；財務預算經董事長和總經理批準后執(zhí)行，集團應分解各項預算指標至各部門，采取有效措施確保預算的執(zhí)行；在預算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預算發(fā)生誤差的，集團應及時對財務預算提出修訂建議，按規(guī)定報批后修訂；二、資金管理要求集團資金的籌集由籌融資部負責；集團的資金實行統(tǒng)一管理制度，資金由集團統(tǒng)一調度和統(tǒng)籌安排使用；財務部門按照審批后的資金預算實行收付；各子公司也應根據自身的實際情況做好集團資金預算，各子公司的資金預算應與集團的整體資金預算保持一致；資金預算經批準后，各相關部門應嚴格執(zhí)行，認真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。集團的各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權限和程序審批；對于未經規(guī)定程序審批或超越權限審批的款項，出納員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項；付款申請需提交相關證明票據和證明；所有的資金的支付必須依據有效合同和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據，盡量杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據支取資金；由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據的，應做好相應臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給集團帶來稅務問題或其他不利影響的，應追究相關人員的責任；除按照規(guī)定統(tǒng)一調撥資金、向子公司調撥資金以及員工正常業(yè)務工作借支外，集團的資金外借給其他單位或個人，必須經董事長審批；員工因辦理業(yè)務需要預先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權范圍內審批辦理借支手續(xù)，并在相關業(yè)務辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金；集團財務管理部須加強對現金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內使用現金，保證庫存現金的安全；集團的所有銀行賬戶必須由所在集團的財務管理部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶；集團財務管理部應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應及時予以注銷；資金收支必須及時入賬，做到日清月結；財務人員應按月編制銀行存款余額調節(jié)表和盤點現金，保證賬實相符，出現賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關人員的責任；三、應收及預付款管理要求集團應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關業(yè)務流程，確保應收及預付款的安全回收；財務部應對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收；臺賬中記錄的應收賬款除賬面反映的應收賬款外，還應包括賬上尚未結轉收入；對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務部、營銷部等相關部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保集團對其擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴訟權，致使應收款項無法收回；對于期限較長的預付賬款也應及時清理；由于客觀原因確實無法收回，符合集團壞賬確認條件的應收款項，集團應在取得核銷證據后及時按規(guī)定程序報子公司總經理、集團董事長審批核銷壞賬；集團員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應結清所欠集團款項，未辦妥結清手續(xù)的不得辦理調動或離職手續(xù)；四、固定資產管理要求財務部應在編制下一年度財務預算時確定下一年度的固定資產購置計劃，并按照預算實施固定資產購置，超出預算范圍內的固定資產購置，應按規(guī)定權限審批；固定資產的購建和處置，需董事長審批后執(zhí)行；集團的固定資產每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核算，確保賬實相符，不相符的應及時查明原因，分清責任；對于已經失去使用價值、需要報廢的固定資產，應及時按照權限報請審批清理；五、收入、成本、費用管理要求每一項成本、費用的支出均應按規(guī)定的審批程序經審批同意后，財務部門方可支付；集團從事生產經營及非生產經營等活動取得的各種收入，包括銷售收入、營業(yè)外收入及其他收入等，都必須全額入賬；集團銷售的收入應按照集團與購買方簽訂的合同、協議金額或最終確認的金額為準；現金折扣在實際發(fā)生時作為當期財務費用處理；銷售折讓在發(fā)生時直接沖減當期收入；根據收入與支出相匹配原則和權責發(fā)生制原則，正確核算和結轉收入及成本、費用支出，準確體現當年利潤；財務部管理要加強對營業(yè)外收支的管理，營業(yè)外收支內容應嚴格按財政部規(guī)定的項目進行會計核算；集團各種收入均應有合法的依據、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和反映，依法繳納各種稅費；集團及子公司應建立完善的成本控制管理體系，并按照財務預算嚴格控制成本費用的開支；成本、費用的支出應真實、合法，并取得有效的原始憑證；六、會計檔案管理要求1.會計檔案的保管前一年和當期會計憑證由主管會計負責保管；會計賬薄在每年結束后的二個月內打印、裝訂成冊；財務報告及其附表、附注說明等在年度結算終了后4個月內裝訂成冊；會計檔案在二年后移交至財務檔案室保存，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)；非紙質的會計檔案必須同時保存印制出的紙質會計檔案；2.會計檔案的查閱會計檔案與集團其他檔案使用統(tǒng)一查閱、復印登記制度；會計檔案不得借出；如有特殊需要，經子公司總經理、集團財務經理批準后，由主管會計進行查閱或者復制，并辦理相關登記手續(xù)；3.會計檔案的銷毀集團會計檔案保保管最低期限為五年以上；保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀；保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到事項完結為止；單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中說明情況；七、發(fā)票的管理要求1.申領若申請開具的發(fā)票中企業(yè)名稱或業(yè)主姓名與合同中的名稱不相符，相關人員需持有雙方簽字認可的證明，財務方可開具發(fā)票；杜絕開無企業(yè)名稱或業(yè)主姓名的發(fā)票；若開具的發(fā)票實際發(fā)生與合同不符，相關人員需持有雙方簽字或蓋章認可的證明方可開票；丟失發(fā)票一切后果由相關人員自行負責，在對方提供相關證明文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，方可提供加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯復印件；開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得子公司總以理批準后，才能開具發(fā)票；2.具體規(guī)定已簽訂合同的，相關人員憑合同，財務人員核對無誤后方可開具發(fā)票；建設公司開具發(fā)票，須經建設公司工程部確認后方可開具；未簽訂合同的，禁止開發(fā)票；特殊情況如預收款項等，須部門負責人專門說明；3.填寫主管會計應根據審核無誤發(fā)票按照順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋發(fā)票專用章；不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發(fā)票聯、記帳聯）保存，并加印“作廢”印章，以備查驗；八、其他資產管理要求集團及子公司應建立和完善招投標等機制，有效降低各種物料、設備的采購成本；相關歸口管理部門應做好驗收和保管工作，保證其安全和完整；股權投資所形成的資產以及其他資產按照本制度及集團的相關制度規(guī)定管理；第七章、財務管理審批流程圖一、財務預算流程圖總體規(guī)劃總體規(guī)劃銷售預算存貨預算生產預算采購預算材料預算工