中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》「計(jì)算分析題」-1

中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》「計(jì)算分析題」提升解題能力，突破核心考點(diǎn)就得多練，小編特別整理了一些中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》【計(jì)算分析題】，歡迎大家閱讀，更多相關(guān)信息請(qǐng)關(guān)注相關(guān)欄目！1610日，甲公司按合同向乙公司賒銷一批產(chǎn)品，價(jià)稅合計(jì)3510萬元，信用期為61210日，乙公司因發(fā)1231351萬131并辦妥相關(guān)手續(xù)。131100020001200萬元，甲公司將該辦公樓作為固定資產(chǎn)核算。400為30040068萬元，甲公司將收到的該批產(chǎn)品作為庫存商品核算。13200萬股普通股股票抵償部分債務(wù)，甲公司將收到的乙公司股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。資料四，甲公司免去乙公司債務(wù)40020171231日。假定不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和其他因素。要求：2016131日債務(wù)重組后的剩余債權(quán)的入賬價(jià)值和債務(wù)重組損失。2016131日債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄。2016131日債務(wù)重組中應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的金額。2016131日債務(wù)重組的會(huì)計(jì)分錄。【答案】（1）甲公司債務(wù)重組后應(yīng)收賬款入賬價(jià)值=3510-1000-400-68-200×3-400=1042（萬元。=（3510-351）-1042-（1000+400+68+200×3）=49（萬元。（2）借：應(yīng)收賬款——債務(wù)重組1042固定資產(chǎn)1000庫存商品400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68可供出售金融資產(chǎn)600壞賬準(zhǔn)備351營業(yè)外支出——債務(wù)重組損失49貸：應(yīng)收賬款3510（3）乙公司因債務(wù)重組應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的金額=（3510-1000-400-68-600-1042）+[1000-（2000-1200）]=600（萬元?；颍阂夜疽騻鶆?wù)重組應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的金額=債務(wù)豁免金額400+固定資產(chǎn)處置利得[1000-（2000-1200）]=600（萬元。（4）借：固定資產(chǎn)清理800累計(jì)折舊1200貸：固定資產(chǎn)2000借：應(yīng)付賬款3510貸：固定資產(chǎn)清理1000主營業(yè)務(wù)收入400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68股本200資本公積——股本溢價(jià)400應(yīng)付賬款——債務(wù)重組1042營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得400借：固定資產(chǎn)清理200貸：營業(yè)外收入——處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得200借：主營業(yè)務(wù)成本300貸：庫存商品30022015年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下：125得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬元，增值稅稅額為850萬元。1231日，該設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為50萬元，采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。1231日，該設(shè)備出現(xiàn)減值跡象，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1500萬元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1800據(jù)新獲得的信息預(yù)計(jì)剩余使用年限仍為330萬元，仍采用年數(shù)總和法按年計(jì)提折舊。1231日，甲公司售出該設(shè)備，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為900萬元，增值稅稅額為1532萬元。假定不考慮其他因素。要求：2012125日購入該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。20132014年度對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額20141231計(jì)分錄。2015年度對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。20151231日處置該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄?！敬鸢浮?0121255000——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額5850）甲公司3-（萬元；2014=（5000-50）×4/15=1320（萬元。20141231=（5000-1650-1320）-1800=230（萬元會(huì)計(jì)分錄：借：資產(chǎn)減值損失230貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備230甲公司2015=（1800-30）×3/6=885（萬元。會(huì)計(jì)分錄：借：制造費(fèi)用885貸：累計(jì)折舊885（5）借：固定資產(chǎn)清理915固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備230累計(jì)折舊3855（1650+1