北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：企業(yè)所得稅所得來(lái)源地考試試卷

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)北京注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：企業(yè)所得稅所得來(lái)源地考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、民法與行政法各有其調(diào)整對(duì)象。下列有關(guān)二者調(diào)整對(duì)象的表述中，正確的是__。

A．民法調(diào)整的是主體之間地位不平等的社會(huì)關(guān)系，比如雇主與雇員之間的關(guān)系；而行政法調(diào)整的是主體之間地位平等的社會(huì)關(guān)系，比如土地出讓合同雙方當(dāng)事人之間的關(guān)系

B．由于行政法調(diào)整的是平等主體之間的關(guān)系，所以，行政機(jī)關(guān)與公民在行政訴訟中地位平等

C．民法調(diào)整的社會(huì)關(guān)系中主體之間的權(quán)利能力是平等的

D．民法調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系，行政法調(diào)整人身關(guān)系，只有經(jīng)濟(jì)法既調(diào)整財(cái)產(chǎn)關(guān)系又調(diào)整人身關(guān)系2、2008年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元（其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元）。2007年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元

A．47.5

B．53.4

C．53.6

D．54.33、下列對(duì)加工廠因提供加工勞務(wù)的應(yīng)稅事項(xiàng)表述正確的有__。

A．加工廠應(yīng)納增值稅1870元

B．應(yīng)納城建稅70元

C．加工廠應(yīng)納增值稅720元

D．應(yīng)納教育費(fèi)附加21元4、甲公司以其產(chǎn)成品一批換入原材料一批，支付補(bǔ)價(jià)6萬(wàn)元。該批產(chǎn)成品的賬面成本為46萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)(公允價(jià)值)為40萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元；該批原材料的市場(chǎng)售價(jià)(公允價(jià)值)為46萬(wàn)元。產(chǎn)成品和原材料適用增值稅稅率均為17%，交換雙方相互開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，則甲公司換入原材料的入賬價(jià)值為_(kāi)_萬(wàn)元。

A．44.98

B．45.98

C．46.00

D．52.805、某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，查知無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為元。國(guó)家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，實(shí)木地板適用稅率為5%，則應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為_(kāi)_元。

A．4250

B．4725

C．8289.47

D．8358.266、某具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，對(duì)自產(chǎn)貨物經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。該企業(yè)12月，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額8萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額為43萬(wàn)元，出口產(chǎn)品離岸價(jià)為人民幣1900萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)適用增值稅稅率為17%，退稅率為15%。則下列賬務(wù)處理中，屬于該企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是__。

A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

B．借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

C．借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——多交增值稅

D．借：其他應(yīng)收款貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)7、2006年，張某將市區(qū)的一棟自有住房出租給某飯店，每月租金收入5000元，支付營(yíng)業(yè)稅及附加等275元。在3月份張某支付該房屋的修繕費(fèi)1400元。則張某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。

A．8821

B．8845

C．8848

D．44248、執(zhí)罰部門拍賣所查處的屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營(yíng)的物品，應(yīng)__。

A．征收營(yíng)業(yè)稅

B．征收增值稅

C．不征稅

D．既征收營(yíng)業(yè)稅又征收增值稅9、外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)__。

A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅

C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣10、下列各項(xiàng)中，__屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為。

A．對(duì)構(gòu)成犯罪的偷稅行為依法追究刑事責(zé)任

B．停止出口退稅權(quán)

C．扣押商品抵繳稅款

D．為追繳欠稅阻止納稅人出境

11、贈(zèng)與合同是__。

A．轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的合同

B．只需要單方的意思表示

C．諾成合同

D．贈(zèng)與人對(duì)贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的瑕疵承擔(dān)責(zé)任12、某單位轉(zhuǎn)讓一幢位于城區(qū)的舊辦公樓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為2000萬(wàn)元，支付有關(guān)稅費(fèi)120萬(wàn)元。該辦公樓原造價(jià)400萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款與相關(guān)費(fèi)用合計(jì)為380萬(wàn)元，經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本為1200萬(wàn)元，成新度折扣率為7成。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅__萬(wàn)元。

A．198

B．285

C．368

D．44113、在第9題的基礎(chǔ)上，假設(shè)：7月8日，向日本出口自產(chǎn)產(chǎn)品一批，收回日元13600萬(wàn)元(日元的外匯牌價(jià)：1:0.07353)；7月20日，向深圳某公司銷售產(chǎn)品，收回應(yīng)收票據(jù)一張，票面價(jià)款1200萬(wàn)元；7月28日，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)5月收到的內(nèi)銷貨款20萬(wàn)元沒(méi)有按照收入核算，要求企業(yè)在7月31日前將稅款和滯納金補(bǔ)繳。則在8月5日，企業(yè)填寫《增值稅納稅申報(bào)表》時(shí)，填入“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄中的數(shù)據(jù)應(yīng)為_(kāi)_萬(wàn)元。

A．1142.74

B．1042.74

C．1220

D．1045.6414、某公司是有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2009年5月外銷收入100萬(wàn)美元，內(nèi)銷收入200萬(wàn)人民幣，當(dāng)月取得可以抵扣發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)70萬(wàn)元。另當(dāng)月購(gòu)進(jìn)免稅原材料200萬(wàn)元人民幣，用于外銷產(chǎn)品的生產(chǎn)，請(qǐng)問(wèn)當(dāng)月的應(yīng)退增值稅額為_(kāi)_。(假設(shè)：美元的外匯牌價(jià)1:6.8，增值稅稅率均為17%，退稅率13%，上期留抵稅額0)

A．8.8萬(wàn)元

B．62.4萬(wàn)元

C．88.4萬(wàn)元

D．16.8萬(wàn)元15、評(píng)價(jià)企業(yè)短期償債能力強(qiáng)弱最可信的指標(biāo)是__

A．流動(dòng)比率

B．速動(dòng)比率

C．現(xiàn)金流動(dòng)比率

D．資產(chǎn)負(fù)債率16、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入元，銷售外購(gòu)汽車零配件、潤(rùn)滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務(wù)，取得收入元，該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。

A．6429.61

B．6792.45

C．11292.45

D．15792.2517、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)率的確定機(jī)關(guān)是__。

A．國(guó)家稅務(wù)總局

B．國(guó)務(wù)院

C．財(cái)政部

D．省國(guó)家稅務(wù)局18、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對(duì)公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其有關(guān)事項(xiàng)，這類事項(xiàng)不包括__。

A．申請(qǐng)復(fù)議的權(quán)利

B．申請(qǐng)復(fù)議的期限

C．行政復(fù)議機(jī)關(guān)

D．申請(qǐng)復(fù)議的形式和費(fèi)用19、甲公司于2006年12月21日購(gòu)入并使用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。該設(shè)備入賬價(jià)值為84000元，估計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值4000元，按年限平均法計(jì)提折舊。2010年初由于新技術(shù)發(fā)展，將原預(yù)計(jì)使用年限改為5年，凈殘值改為2000元，所得稅費(fèi)用稅率為25%，則該估計(jì)變更對(duì)2010年凈利潤(rùn)的影響金額是__元。

A．-10720

B．16000

C．10720

D．-1200020、某卷煙廠(地處縣城)2008年10月銷售卷煙100箱，取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。當(dāng)月應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加為_(kāi)_萬(wàn)元。

A．7.56

B．8.54

C．8.04

D．6.5321、我國(guó)仲裁實(shí)行__制度。

A．一裁二審制度

B．一裁一審終局

C．二審終局

D．一裁終局22、當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為：__

A．51500.00元

B．33333.33元

C．45833.33元

D．50833.33元二、多項(xiàng)選擇題（每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）1、企業(yè)銷售商品時(shí)，確認(rèn)收入須同時(shí)滿足的條件有__。

A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方

B．企業(yè)已提供與售出商品相關(guān)的勞務(wù)

C．收入的金額能夠可靠地計(jì)量

D．相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

E．相關(guān)的將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量2、名義利率＝純利率＋通貨膨賬預(yù)期初償率＋風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率，其中風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率包__

A．期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率

B．違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率

C．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率

D．特有風(fēng)除補(bǔ)償率3、用票單位財(cái)務(wù)制度健全、有一定經(jīng)營(yíng)規(guī)模的，其統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的方式是__。

A．批量供應(yīng)

B．交舊購(gòu)新

C．驗(yàn)舊購(gòu)新

D．A或C4、計(jì)稅工資是指計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)。它包括的項(xiàng)目有__。

A．基本工資

B．浮動(dòng)工資

C．各種獎(jiǎng)金

D．股息收入5、下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有__。

A．伴采礦

B．油田生產(chǎn)的天然氣

C．伴生礦

D．煤礦生產(chǎn)的天然氣

E．人造原油6、關(guān)于稅法的適用原則，下列表述正確的是__。

A．新法優(yōu)于舊法原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上

B．任何情況下，法律都不溯及既往

C．隨著特別法的出現(xiàn)，原有的居于普通法地位的稅法即告廢止

D．在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法適用優(yōu)于稅收實(shí)體法7、下列不是城市維護(hù)建設(shè)稅特點(diǎn)的是__。

A．稅款?？顚Ｓ?/p>

B．有自己獨(dú)立的征稅對(duì)象

C．根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)稅率

D．征收范圍廣8、下列土地應(yīng)計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅的有__。

A．校辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用地

B．個(gè)人創(chuàng)辦幼兒園的用地

C．集體企業(yè)的養(yǎng)殖場(chǎng)的辦公用地

D．外資企業(yè)儲(chǔ)備原材料的倉(cāng)庫(kù)用地

E．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司建造商品房的用地9、下列各項(xiàng)中屬于無(wú)效民事行為的是__。

A．惡意串通，損害第三人利益的民事行為

B．行為人對(duì)行為內(nèi)容有重大誤解的民事行為

C．一方以欺詐、脅迫手段使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下所為的民事行為

D．以合法形式掩蓋非法目的的行為

E．雙方意思表示一致的行為10、下列各項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是__。

A．個(gè)人代理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)

B．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

C．按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資

D．銀行以超過(guò)中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率支付的利息額的超額部分

11、預(yù)算編制時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以為預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制提供資料的有__。

A．銷售預(yù)算

B．現(xiàn)金預(yù)算

C．資本支出預(yù)算

D．生產(chǎn)預(yù)算

E．各種成本費(fèi)用預(yù)算12、關(guān)于國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)的印花稅表述中正確的有__。

A．凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅

B．凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)計(jì)算的各方分別以分程的運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅

C．凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅

D．凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地結(jié)算雙方以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)貼花

E．無(wú)論是全程結(jié)算運(yùn)費(fèi)還是分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)，都是以參與運(yùn)輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅13、甲酒廠已銷售的藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅__。

A．18000元

B．16666.67元

C．23973.33元

D．26130.27元14、我國(guó)不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限也不相同，這主要是由__因素決定的。

A．稅種的性質(zhì)

B．應(yīng)納稅額的大小

C．行政區(qū)劃

D．交通條件15、對(duì)納稅人申報(bào)納稅資料進(jìn)行審核分析時(shí)，要包括的重點(diǎn)內(nèi)容有__。

A．是否按照稅法規(guī)定的程序、手續(xù)和時(shí)限履行申報(bào)納稅義務(wù)

B．各項(xiàng)納稅申報(bào)附送的各類抵扣、列支憑證是否合法、真實(shí)、完整

C．納稅申報(bào)主表、附表及項(xiàng)目、數(shù)字之間的邏輯關(guān)系是否正確

D．適用的稅目、稅率及各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確

E．申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符16、外商投資企業(yè)再投資退稅有__重要的優(yōu)惠措施。

A．一種

B．兩種

C．三種

D．四種17、按照約束稅收管轄權(quán)的國(guó)際慣例，跨國(guó)自然人居民身份的一般認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有__。

A．住所標(biāo)準(zhǔn)

B．意愿標(biāo)準(zhǔn)

C．國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)

D．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

E．協(xié)商解決方式18、下列項(xiàng)目中，符合允許按10%以內(nèi)的比例扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用有__。

A．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟珶o(wú)金融機(jī)構(gòu)證明的

B．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的

C．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅?，有金融機(jī)構(gòu)證明的

D．某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)的利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的

E．超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息19、納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清__，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

A．稅款

B．利息

C．滯納金

D．罰款20、稅收的法定解釋，主要包括__。

A．立法解釋

B．行政解釋

C．司法解釋

D．執(zhí)法解釋21、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)應(yīng)通過(guò)“投資收益”科目核算的有__。

A．期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升

B．企業(yè)的持有至到期投資在持有期間取得的投資收益和處置損益

C．長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算的，企業(yè)確認(rèn)的按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中屬于本企業(yè)投資以后實(shí)現(xiàn)的部分

D．長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，投資企業(yè)按照投資后被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)中歸屬于投資企業(yè)的部分確認(rèn)的分配額

E．權(quán)益法下，被投資單位發(fā)生虧損時(shí)，投資企業(yè)分擔(dān)虧損的份額超過(guò)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值，以其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益賬面價(jià)值為限繼續(xù)確認(rèn)的投資損失22、下列關(guān)于或有事項(xiàng)的表述，