《工程項(xiàng)目成本管理策劃書》示范文本

PAGEPAGE6成本管理實(shí)施策劃書編制人（項(xiàng)目工經(jīng)部負(fù)責(zé)人）：復(fù)核人（項(xiàng)目總經(jīng)濟(jì)師）：審核人（項(xiàng)目經(jīng)理）：審核人（公司工經(jīng)部負(fù)責(zé)人）：審批人（公司總經(jīng)濟(jì)師）：二0XX年XX月XX日目錄TOC\o"1-2"\h\z\u一、工程簡介 1二、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及資源配置、內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn) 1三、項(xiàng)目成本管理組織機(jī)構(gòu) 2四、項(xiàng)目成本管理責(zé)任矩陣 3五、臨時(shí)設(shè)施布置方案及經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較 3六、重點(diǎn)工程、過渡工程施工方案及其經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較 3七、項(xiàng)目成本管理目標(biāo) 3八、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素辨識(shí)及其規(guī)避方案和防范措施 3九、工程增收創(chuàng)效策劃及其目標(biāo)的確定 4十、責(zé)任中心、核算單元的劃分 4十一、項(xiàng)目成本過程管控相關(guān)制度 4十二、責(zé)任成本計(jì)價(jià) 6十三、責(zé)任成本核算分析與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析 6十四、責(zé)任成本管理考核獎(jiǎng)懲 6一、工程簡介（一）線路概況工程項(xiàng)目所處地理位置、站段設(shè)置、正線公里長度及主要工程特點(diǎn)。（二）主要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)工程項(xiàng)目線路等級(jí)、正線數(shù)目、限制坡度、速度目標(biāo)值、最小曲線半徑、牽引種類、到發(fā)線有效長、閉塞類型等線路主要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)。（三）施工環(huán)境根據(jù)施工調(diào)查結(jié)果，描述項(xiàng)目所處地形地貌、工程地質(zhì)、水文、氣象特征及對工程成本的影響；簡單述項(xiàng)目所在地交通運(yùn)輸情況、沿線可利用資源情況、建材分布及價(jià)格、主材輔材價(jià)格調(diào)查結(jié)果等情況及對工程成本的影響。（四）主要工程數(shù)量工程項(xiàng)目主要工程數(shù)量（分專業(yè)）。（五）工期安排根據(jù)審批確定后的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)明確總體工期安排。二、項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及資源配置、內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)（一）項(xiàng)目部及項(xiàng)目分部設(shè)置根據(jù)施工調(diào)查結(jié)果按照方便管理、經(jīng)濟(jì)合理安排項(xiàng)目部、項(xiàng)目部、中心料庫（預(yù)配中心）等所在地位置，根據(jù)公司工程項(xiàng)目機(jī)構(gòu)定崗定編要求設(shè)置項(xiàng)目部及部門設(shè)置。（二）施工作業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置根據(jù)施工調(diào)查結(jié)果及批復(fù)的實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)按照方便管理、經(jīng)濟(jì)合理安排作業(yè)隊(duì)分布位置，根據(jù)公司工程項(xiàng)目機(jī)構(gòu)定崗定編要求設(shè)置作業(yè)隊(duì)。（三）資源配置方案及內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)1．人力資源配置方案及管理費(fèi)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)工程數(shù)量和公司資源配置標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)，合理配備項(xiàng)目部各部門各機(jī)構(gòu)人員數(shù)量、各作業(yè)隊(duì)規(guī)模數(shù)量及人員配備種類及數(shù)量，人員薪酬、現(xiàn)場管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按公司實(shí)際情況制定（見附表1）。2．機(jī)械資源配置方案及租賃內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)工程數(shù)量和公司資源配置標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)合理配備項(xiàng)目部、各作業(yè)隊(duì)等機(jī)構(gòu)施工機(jī)械、運(yùn)輸車輛、指揮車輛配備各類及數(shù)量（見附表2）。分為外租及內(nèi)租兩部分，租賃單價(jià)不超過公司限價(jià)，若遇特殊情況超出應(yīng)做說明并履行報(bào)批手續(xù)。3．工器具資源配置方案根據(jù)工程數(shù)量和公司資源配置標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)合理配備項(xiàng)目部、各作業(yè)隊(duì)工機(jī)器具配備數(shù)量（見附表3）。4．其他資源配置方案根據(jù)工程所需制定配置方案（如檢測試驗(yàn)、周轉(zhuǎn)材料等）5．物資設(shè)備采購方案及采購內(nèi)控單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)合同清單及施工圖紙，制定工程項(xiàng)目物資設(shè)備數(shù)量清單，根據(jù)相關(guān)規(guī)定將物資設(shè)備分為集團(tuán)公司戰(zhàn)略采購、公司集中采購、項(xiàng)目自采三部分，項(xiàng)目部主要對自采物資及設(shè)備制定采購方案。采購方案內(nèi)容包括：物資設(shè)備采購清單，數(shù)量、擬采購單價(jià)、采購方式，供貨時(shí)間，運(yùn)輸方式，到貨地點(diǎn)等（見附表4）。物資設(shè)備單價(jià)不應(yīng)超過公司物資設(shè)備采購最高限價(jià)，如現(xiàn)場調(diào)查價(jià)格確高于限價(jià)，應(yīng)做相應(yīng)說明并履行報(bào)批手續(xù)；根據(jù)公司物資設(shè)備采購辦法要求和材料種類、數(shù)量及金額大小確定采購方式；根據(jù)實(shí)施性組織設(shè)計(jì)工程進(jìn)度明確供貨時(shí)間及地點(diǎn)。6．材料最高消耗限額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司物資材料消耗限額標(biāo)準(zhǔn)制定項(xiàng)目材料最高消耗限額標(biāo)準(zhǔn)（見附表5），如有超出應(yīng)詳細(xì)說明并履行報(bào)批手續(xù)。7．其他直接費(fèi)用、間接費(fèi)用及其他費(fèi)用內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司管理人員費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)制定各項(xiàng)目其他直接費(fèi)及間接費(fèi)用內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)（見附表6其他直接費(fèi)間接費(fèi)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)）。8．勞務(wù)分包、專業(yè)分包方案及內(nèi)控單價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以合同清單為基礎(chǔ)，根據(jù)自身施工能力、資源配置情況或合同約定，制定工程施工勞務(wù)分包及專業(yè)分包方案（見附表7）。方案內(nèi)容包括以合同清單為基礎(chǔ)，明確勞務(wù)分包、專業(yè)分包工程內(nèi)容、范圍、數(shù)量、單價(jià)及合價(jià)。勞務(wù)分包單價(jià)應(yīng)不超過公司勞務(wù)分包限價(jià)，遇特殊情況超過限價(jià)時(shí)，應(yīng)做詳細(xì)單價(jià)分析并履行報(bào)批手續(xù)。專業(yè)分包依據(jù)合同約定或談判結(jié)果確定專業(yè)分包工程數(shù)量、單價(jià)及總價(jià)。三、項(xiàng)目成本管理組織機(jī)構(gòu)項(xiàng)目部成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長，由總工程師、總經(jīng)濟(jì)師（主管副經(jīng)理）及工程經(jīng)濟(jì)部、工程管理部、財(cái)務(wù)部、物資部、安質(zhì)環(huán)保部、綜合辦公室、試驗(yàn)室等部門人員組成的工程項(xiàng)目成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確職責(zé)。四、項(xiàng)目成本管理責(zé)任矩陣項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目部的實(shí)際情況建立責(zé)任成本管理產(chǎn)品清單及責(zé)任矩陣分工參照表。項(xiàng)目部各職能部門根據(jù)其管理職能的界定，負(fù)責(zé)其責(zé)任成本要素的過程管理與控制。五、臨時(shí)設(shè)施布置方案及經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較項(xiàng)目部根據(jù)施工技術(shù)管理的有關(guān)規(guī)定編制施工組織設(shè)計(jì)，并履行報(bào)批程序。根據(jù)項(xiàng)目施工內(nèi)容、工程范圍、周邊環(huán)境、資源配置等重點(diǎn)內(nèi)容，開展臨時(shí)設(shè)施配置方案優(yōu)化并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)比選（例如臨時(shí)設(shè)施既有租賃方式與自建方式比較、選址比較等），選用技術(shù)方案先進(jìn)且投入較小的施工組織方案予以明確，編制預(yù)算納入工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算。六、重點(diǎn)工程、過渡工程施工方案及其經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較對于重點(diǎn)工程及過渡工程施工方案要以施工圖或深化設(shè)計(jì)施工圖為依據(jù)，本著滿足使用或設(shè)計(jì)功能及安全質(zhì)量、工期和環(huán)保要求，不降低原設(shè)計(jì)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)且降低成本支出的原則，對設(shè)計(jì)方案進(jìn)行優(yōu)化。如四電工程的線纜敷設(shè)路徑、物資采購與利舊對比；房建工程的地基處理方式對比等，通過經(jīng)濟(jì)技術(shù)對比優(yōu)中選優(yōu)，明確最終方案并編制預(yù)算，納入工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算。七、項(xiàng)目成本管理目標(biāo)根據(jù)公司管理目標(biāo)，分析成本管理或項(xiàng)目管理的狀況和存在問題，制定適宜本項(xiàng)目實(shí)際的管理目標(biāo)。目標(biāo)包括不限于：（一）責(zé)任成本目標(biāo)（或責(zé)任目標(biāo)毛利率指標(biāo)）；（二）合同外創(chuàng)收目標(biāo)；（三）定期經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析周期和效果目標(biāo)；（四）勞務(wù)、物資公開招標(biāo)覆蓋率指標(biāo)；（五）勞務(wù)采購創(chuàng)效指標(biāo)；（六）物資采購創(chuàng)效指標(biāo)；（七）限額領(lǐng)料執(zhí)行率和執(zhí)行效果目標(biāo)。八、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素辨識(shí)及其規(guī)避方案和防范措施（一）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素辨識(shí)合同實(shí)施階段，潛在的主要風(fēng)險(xiǎn)一般包括以下幾個(gè)方面：1．初步設(shè)計(jì)、招標(biāo)施工圖、實(shí)際實(shí)施各階段工程范圍、工程內(nèi)容、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、施工標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范變化風(fēng)險(xiǎn)。2．招標(biāo)概算、初步設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算編制原則一致性和定額適用性風(fēng)險(xiǎn)。3．征地拆遷范圍、數(shù)量、單價(jià)、施工方案的變化及合同約定的風(fēng)險(xiǎn)范圍。征地拆遷的進(jìn)度、專業(yè)接口制約風(fēng)險(xiǎn)。4.現(xiàn)場地質(zhì)條件與設(shè)計(jì)不符的風(fēng)險(xiǎn)。5.材料設(shè)備供應(yīng)方式、材質(zhì)及其類型、價(jià)格、數(shù)量的變化風(fēng)險(xiǎn)。6.施工組織設(shè)計(jì)、重點(diǎn)工程施工方案和施工組織的變化風(fēng)險(xiǎn)。7.行業(yè)管理部門要求對項(xiàng)目影響的風(fēng)險(xiǎn)。尤其突出的是外電源線路方案、地方或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求、規(guī)劃影響等。8.設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的變化風(fēng)險(xiǎn)。9.高鐵、客專四電集成項(xiàng)目聯(lián)調(diào)聯(lián)試、試運(yùn)行，新標(biāo)準(zhǔn)的采用與鐵路總公司現(xiàn)行造價(jià)管理體系的匹配性風(fēng)險(xiǎn)。10.地方政府、行業(yè)管理部門收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求等相關(guān)規(guī)定影響的風(fēng)險(xiǎn)。11.變更設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。12.工期變化及其影響。13.合同約定的暫定價(jià)格、暫定費(fèi)用變化風(fēng)險(xiǎn)。14.國家、行業(yè)政策性調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)。另外，在合同實(shí)施過程中，潛在的管理風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：1.外部、內(nèi)部溝通及公共關(guān)系協(xié)調(diào)處理的風(fēng)險(xiǎn)。2.勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍采用、合同、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。3.施工分包風(fēng)險(xiǎn)。4.材料設(shè)備采購合同、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。5.項(xiàng)目各層次管理人員責(zé)任心、態(tài)度意識(shí)對工程經(jīng)濟(jì)管理影響的風(fēng)險(xiǎn)。6.項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較缺失風(fēng)險(xiǎn)。（二）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案和防范措施根據(jù)施工調(diào)查與項(xiàng)目實(shí)際，分析項(xiàng)目可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)并制定相應(yīng)措施，落實(shí)負(fù)責(zé)部門，責(zé)任到人并明確管理目標(biāo)（見附表8）。九、工程增收創(chuàng)效策劃及其目標(biāo)的確定在現(xiàn)場調(diào)查、合同分析和項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合施工方案策劃，分析項(xiàng)目變更設(shè)計(jì)、合同索賠等增收創(chuàng)效增長點(diǎn)，編制項(xiàng)目索賠策劃書（詳見索賠策劃書編制指南）。十、責(zé)任中心、核算單元的劃分及預(yù)算分解按照《工程項(xiàng)目責(zé)任成本中心和核算單元?jiǎng)澐种改稀穭澐猪?xiàng)目責(zé)任成本中心和核算單元，并將成本費(fèi)用分解到各成本責(zé)任中心（見附件9）。十一、項(xiàng)目成本過程管控相關(guān)制度項(xiàng)目部根據(jù)公司成本管理制度體系的管理要求，建立切合項(xiàng)目管理實(shí)際的管理制度和管理標(biāo)準(zhǔn)。除項(xiàng)目成本管理制度體系必需的合同、成本、驗(yàn)工計(jì)價(jià)等管理制度外，結(jié)合成本管控的各環(huán)節(jié)和項(xiàng)目管理內(nèi)容的接口，補(bǔ)充完善相關(guān)管理制度下發(fā)（明確項(xiàng)目成本管理過程遵循的制度名稱及發(fā)文號(hào)，無必要在此復(fù)制制度內(nèi)容）。包括不限于以下制度：（一）成本管理風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度根據(jù)成本管理責(zé)任的界定，項(xiàng)目部及項(xiàng)目各成本責(zé)任中心對各自承擔(dān)的成本責(zé)任實(shí)行逐級(jí)包保，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定交納成本管理風(fēng)險(xiǎn)抵押金。（二）物資、機(jī)械設(shè)備、勞務(wù)公開招標(biāo)采購制度工程物資、施工機(jī)械設(shè)備外部租賃、勞務(wù)分包等實(shí)行公開招標(biāo)采購，根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定對招標(biāo)結(jié)果履行報(bào)審、報(bào)批程序，嚴(yán)格控制并有效降低工程成本。（三）項(xiàng)目成本定期報(bào)表管理制度項(xiàng)目部按公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行成本管理定期報(bào)表制度，并按時(shí)逐級(jí)準(zhǔn)確上報(bào)、反饋成本管理信息。（四）項(xiàng)目成本定期量化分析制度項(xiàng)目部應(yīng)定期對成本變動(dòng)狀況實(shí)行量化動(dòng)態(tài)分析。以季度為周期組織項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，編寫經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，并報(bào)公司主管部門核備；公司主管部門對項(xiàng)目成本狀況進(jìn)行整理、匯總和分析，定期對項(xiàng)目成本過程管控情況進(jìn)行檢查，提出整改意見和建議，并監(jiān)督落實(shí)。（五）項(xiàng)目管理策劃執(zhí)行情況和重大偏差及時(shí)報(bào)告制度項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施的具體情況，按照管理策劃書的內(nèi)容和格式編制《項(xiàng)目月度報(bào)告》、《項(xiàng)目季度報(bào)告》、《項(xiàng)目年度報(bào)告》并按時(shí)上報(bào)公司，公司工程管理部組織有關(guān)部門和人員對項(xiàng)目管理報(bào)告進(jìn)行分析并及時(shí)反饋。項(xiàng)目成本出現(xiàn)重大偏差時(shí)，項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)逐級(jí)報(bào)告并采取應(yīng)對措施。（六）成本費(fèi)用計(jì)價(jià)、結(jié)算逐級(jí)審核會(huì)簽制度項(xiàng)目部根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定，針對物資、勞務(wù)、設(shè)備租賃等成本費(fèi)用的計(jì)價(jià)、結(jié)算等管理行為，制定逐級(jí)審核、聯(lián)合會(huì)簽、責(zé)任追究制度，項(xiàng)目部相關(guān)部門、各成本責(zé)任中心根據(jù)責(zé)任分工，分別對數(shù)量、單價(jià)、期限、工作內(nèi)容或標(biāo)準(zhǔn)、完成效果或質(zhì)量等負(fù)責(zé)，并分別簽認(rèn)；若一方未簽認(rèn)，則不能履行黨政聯(lián)合會(huì)簽和資金撥付程序。對弄虛作假等行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。（七）費(fèi)用成本限額使用管控制度項(xiàng)目部根據(jù)成本管控責(zé)任的界定，將間接費(fèi)、臨時(shí)工程費(fèi)、其他直接費(fèi)等費(fèi)用成本目標(biāo)分解到相應(yīng)的成本責(zé)任中心，制定相應(yīng)的核算標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格報(bào)銷、攤銷管理，限額包干使用，嚴(yán)禁超支。（八）財(cái)務(wù)管理和資金使用審批制度項(xiàng)目部根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定對資金使用嚴(yán)格執(zhí)行限額管理、計(jì)劃管理和申報(bào)審批制度，嚴(yán)禁無計(jì)劃資金使用和違反規(guī)定撥付預(yù)付款、勞務(wù)和物資結(jié)算資金。（九）勞務(wù)隊(duì)伍風(fēng)險(xiǎn)抵押、履約保證制度項(xiàng)目部根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格勞務(wù)分包協(xié)作隊(duì)伍農(nóng)民工工資發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)抵押和履約保證金管理，有效防范勞務(wù)糾紛和法律風(fēng)險(xiǎn)。（十）變更索賠策劃、交底制度項(xiàng)目部應(yīng)建立變更索賠策劃交底制度，開展變更索賠策劃和交底工作，督促、落實(shí)變更索賠策劃交底制度。項(xiàng)目部本著有利于降低安全風(fēng)險(xiǎn)、降低工程成本、提升工程收益的原則，及時(shí)編制項(xiàng)目變更索賠策劃書，加強(qiáng)工程經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)及物資設(shè)備等部門的業(yè)務(wù)溝通和交底；應(yīng)向各成本責(zé)任中心交底變更索賠的注意事項(xiàng)及處理方法，使之充分理解并有效執(zhí)行變更意圖，保證變更索賠基礎(chǔ)資料的時(shí)效性、有效性、完整性。（十一）薪酬與成本管理績效考評(píng)掛鉤制度項(xiàng)目部按照“責(zé)任與收益掛鉤”、“薪酬收入與成本預(yù)算執(zhí)行效果掛鉤”成本管理理念，建立以薪酬管理為調(diào)節(jié)杠桿的成本管理績效考核獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)各管理層級(jí)項(xiàng)目增收節(jié)支、創(chuàng)收增效的積極性和創(chuàng)造性。（十二）成本管理信息動(dòng)態(tài)管理制度項(xiàng)目部按公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格項(xiàng)目綜合信息管理系統(tǒng)的使用，保證成本信息的動(dòng)態(tài)維護(hù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；項(xiàng)目部各成本責(zé)任中心對設(shè)計(jì)成本過程管控的施工任務(wù)單、領(lǐng)退料單、材料設(shè)備進(jìn)出庫登記單