【ppt】工業(yè)財(cái)務(wù)狀況表培訓(xùn)

工業(yè)財(cái)務(wù)狀況表培訓(xùn)

（200920102009年12月1報(bào)送說(shuō)明報(bào)表變化數(shù)據(jù)來(lái)源指標(biāo)解釋2009年年報(bào)-B103表2B103報(bào)送說(shuō)明填報(bào)范圍：年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元及以上的工業(yè)法人單位網(wǎng)報(bào)單位通過(guò)北京統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)集中采集平臺(tái)填報(bào)報(bào)送時(shí)間企業(yè)完成填報(bào)：2010年2月23日前區(qū)縣完成驗(yàn)收：2010年3月10日前3B103報(bào)表變化14B103數(shù)據(jù)來(lái)源資產(chǎn)負(fù)債表及其附表利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表會(huì)計(jì)科目一、年初庫(kù)存二、年末資產(chǎn)負(fù)債四、其他資料六、上市公司填寫三、利潤(rùn)及分配五、執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè)填報(bào)現(xiàn)金流量表5B103數(shù)據(jù)來(lái)源指標(biāo)歸類（77）6B103數(shù)據(jù)來(lái)源注意的問(wèn)題：明確填報(bào)口徑。計(jì)量單位：財(cái)務(wù)報(bào)表為“元”，統(tǒng)計(jì)報(bào)表為“千元”，且保留整數(shù)。資產(chǎn)負(fù)債表除年初存貨外,其他指標(biāo)為年末數(shù)，利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表為本年實(shí)際數(shù)。審計(jì)后年度決算表（3月25日前）。7一、新增指標(biāo)固定資產(chǎn)凈值(485)取消了固定資產(chǎn)凈值平均余額。

固定資產(chǎn)凈值＝固定資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)折舊

(固定資產(chǎn)凈額＝固定資產(chǎn)凈值－減值準(zhǔn)備)B103指標(biāo)解釋8一、新增指標(biāo)內(nèi)部往來(lái)資產(chǎn)(317)內(nèi)部往來(lái)負(fù)債(316)

目的：針對(duì)北京總部經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)增加該指標(biāo)，剔除資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)在企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部的重復(fù)，真實(shí)反映北京地區(qū)總資產(chǎn)。B103指標(biāo)解釋9一、新增指標(biāo)內(nèi)部往來(lái)：B103指標(biāo)解釋

內(nèi)部往來(lái)是指總部與分支機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)交易。是企業(yè)與內(nèi)部所屬各個(gè)獨(dú)立核算的單位之間，或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此之間，由于工程價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來(lái)款項(xiàng)。內(nèi)部的往來(lái)一般都放在其它應(yīng)收款、其它應(yīng)付款當(dāng)中核算。10內(nèi)部往來(lái)資產(chǎn)：指企業(yè)內(nèi)部往來(lái)的各項(xiàng)資產(chǎn)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“其他應(yīng)收款”的期末數(shù)分析填列。

內(nèi)部往來(lái)負(fù)債：指企業(yè)內(nèi)部往來(lái)的各項(xiàng)負(fù)債。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“其他應(yīng)付款”的期末數(shù)分析填列。

11二、修訂指標(biāo)固定資產(chǎn)折舊(023)

固定資產(chǎn)折舊指對(duì)固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那部分價(jià)值的補(bǔ)償。本指標(biāo)由原來(lái)的本年折舊更名而來(lái)的，是企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)提取固定資產(chǎn)折舊合計(jì)數(shù)。根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“固定資產(chǎn)折舊”或“折舊”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。B103指標(biāo)解釋12（1）累計(jì)折舊≥固定資產(chǎn)折舊（2）固定資產(chǎn)折舊應(yīng)（023）與B703表折舊之和（009+048+059）相等（3）不能用截止到本年的累計(jì)折舊－截止到上年的累計(jì)折舊倒擠算出本年折舊。B103指標(biāo)解釋固定資產(chǎn)折舊(023)13二、修訂指標(biāo)職工福利費(fèi)(078)

“應(yīng)付福利費(fèi)總額”改為“職工福利費(fèi)”。指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開支的各項(xiàng)福利費(fèi)用。根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“職工福利費(fèi)”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填報(bào)。B103指標(biāo)解釋14二、修訂指標(biāo)職工福利費(fèi)(078)（1）如果付給外籍及港澳臺(tái)方人員的福利費(fèi)未計(jì)入福利費(fèi)科目，則應(yīng)從相關(guān)成本費(fèi)用科目中摘取計(jì)入。（2）不包括企業(yè)用凈利潤(rùn)或福利基金提取的福利費(fèi)用。B103指標(biāo)解釋15二、修訂指標(biāo)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（094）

指企業(yè)在報(bào)告期根據(jù)國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)保障部門和保險(xiǎn)公司為職工個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)會(huì)計(jì)成本、費(fèi)用中的相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列。

指標(biāo)解釋去掉了“不包括‘應(yīng)付福利費(fèi)’支付的保險(xiǎn)費(fèi)”。

B103指標(biāo)解釋16

（1）包含內(nèi)容：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（年金）、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、生育險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)、工傷險(xiǎn)以及其他人身險(xiǎn)。

（2）不包括國(guó)家規(guī)定的社保之外的商業(yè)險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（094）B103指標(biāo)解釋17二、修訂指標(biāo)現(xiàn)金及銀行存款（337）

指單位的庫(kù)存現(xiàn)金及儲(chǔ)存在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)科目的期末數(shù)填列。

補(bǔ)充：執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“庫(kù)存現(xiàn)金”項(xiàng)和“銀行存款”項(xiàng)的期末數(shù)之和填列。

B103指標(biāo)解釋18二、修訂指標(biāo)現(xiàn)金（213）

指單位的庫(kù)存現(xiàn)金。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“現(xiàn)金”科目的期末數(shù)填列。

補(bǔ)充：執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“庫(kù)存現(xiàn)金”項(xiàng)的期末數(shù)填列。B103指標(biāo)解釋19二、修訂指標(biāo)科目名稱貨幣資金

銀行存款庫(kù)存現(xiàn)金其他貨幣資金B(yǎng)103指標(biāo)解釋2009年年報(bào)B103現(xiàn)金及銀行存款現(xiàn)金20二、修訂指標(biāo)注意：區(qū)分“現(xiàn)金及銀行存款”與“貨幣資金”不要把資產(chǎn)負(fù)債表中的“貨幣資金”填成103表中的“現(xiàn)金”。當(dāng)b103表中“現(xiàn)金（213）”大于50萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)再仔細(xì)核實(shí)。B103指標(biāo)解釋21二、修訂指標(biāo)短期投資（013）

指企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)、并準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的、持有時(shí)間不超過(guò)一年（含一年）的股票、債券和基金，以及不超過(guò)一年（含一年）的其他投資。

補(bǔ)充：執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)和“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)的期末數(shù)分析填列。如果從會(huì)計(jì)科目取數(shù)，則要減去短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并加上一年到期的長(zhǎng)期投資。B103指標(biāo)解釋22二、修訂指標(biāo)

短期投資B103指標(biāo)解釋

短期投資●013

交易性金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)B103表舊準(zhǔn)則新準(zhǔn)則23二、修訂指標(biāo)長(zhǎng)期債權(quán)投資（218）

指企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“長(zhǎng)期債權(quán)投資”的期末數(shù)填列。

補(bǔ)充：執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)、“持有至到期投資”項(xiàng)和“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)的期末數(shù)分析填列。B103指標(biāo)解釋24（1）資產(chǎn)負(fù)債表中的“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)，是已經(jīng)扣除了“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”后的余額，可以直接取數(shù)填列。（2）如果從會(huì)計(jì)賬簿的“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中取數(shù)，則需根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目的期末余額扣除“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”后的數(shù)額填列。長(zhǎng)期債權(quán)投資（218）B103指標(biāo)解釋25二、修訂指標(biāo)長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)（032）

補(bǔ)充：執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)的期末數(shù)填列。B103指標(biāo)解釋指企業(yè)償還期在一年以上或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的債務(wù)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)”的期末數(shù)填列。26二、修訂指標(biāo)應(yīng)付工資總額(貸方累計(jì)發(fā)生額)(076)

指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支付給本單位從業(yè)人員的全部工資，它反映企業(yè)本期累計(jì)應(yīng)付的工資總額，而不是會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資”科目的余額。根據(jù)會(huì)計(jì)“應(yīng)付工資”科目的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列，或根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“工資”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。B103指標(biāo)解釋27二、修訂指標(biāo)應(yīng)付工資總額(貸方累計(jì)發(fā)生額)(076)

補(bǔ)充：執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)下“職工工資”的本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列；或直接根據(jù)企業(yè)成本、費(fèi)用明細(xì)表中“職工工資”項(xiàng)本期累計(jì)發(fā)生額填列。B103指標(biāo)解釋28二、修訂指標(biāo)應(yīng)付工資總額(貸方累計(jì)發(fā)生額)(076)B103指標(biāo)解釋應(yīng)付工資總額應(yīng)付工資（本期貸方累計(jì)發(fā)生額）成本費(fèi)用“工資”科目舊準(zhǔn)則應(yīng)付職工薪酬職工工資（貸方累計(jì)發(fā)生額）成本費(fèi)用“職工工資”科目新準(zhǔn)則29（1）如果外籍及港澳臺(tái)方人員工資未計(jì)入工資科目，則應(yīng)從相關(guān)成本費(fèi)用科目中摘取計(jì)入。（2）不包括企業(yè)用凈利潤(rùn)或福利基金支付的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等費(fèi)用。（3）不要填成實(shí)發(fā)工資額。（4）如有退休人員或不在崗人員工資包含在內(nèi)，不用剔除。B103指標(biāo)解釋

應(yīng)付工資總額(貸方累計(jì)發(fā)生額)(076)30二、修訂指標(biāo)代扣代繳個(gè)人所得稅（095）

指單位按照稅法的規(guī)定，根據(jù)支付的個(gè)人應(yīng)稅所得，不論其是否屬于本單位人員，代扣代繳的個(gè)人所得稅，。

補(bǔ)充：

“應(yīng)交稅金—個(gè)人所得稅”科目本期貸方累計(jì)發(fā)生額填列。B103指標(biāo)解釋31年初存貨（011）

存貨指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備銷售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物資等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。B103指標(biāo)解釋三、難點(diǎn)指標(biāo)32年初存貨（011）時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，實(shí)際時(shí)點(diǎn)為2008年12月31日的期末數(shù)。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項(xiàng)的年初數(shù)填列。如果從會(huì)計(jì)科目取數(shù)，應(yīng)填報(bào)扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額。B103指標(biāo)解釋三、難點(diǎn)指標(biāo)33存貨（015）時(shí)點(diǎn)指標(biāo)，實(shí)際時(shí)點(diǎn)為2009年12月31日的期末數(shù)。如果從會(huì)計(jì)科目取數(shù)，應(yīng)填報(bào)扣除存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后的凈額。B103指標(biāo)解釋34產(chǎn)成品（016）指企業(yè)報(bào)告期末已經(jīng)加工生產(chǎn)并完成全部生產(chǎn)過(guò)程，可以對(duì)外銷售的制成產(chǎn)品。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“產(chǎn)成品”的期末數(shù)填報(bào)。如果“資產(chǎn)負(fù)債表”中沒有“產(chǎn)成品”項(xiàng)，則根據(jù)會(huì)計(jì)“庫(kù)存商品”科目中自產(chǎn)“產(chǎn)成品”期末數(shù)填列。存貨≥產(chǎn)成品B103指標(biāo)解釋35應(yīng)收賬款(凈額)（014）指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取款項(xiàng)。取自“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“應(yīng)收賬款”。這里的“凈額”指的是“應(yīng)收賬款”減去“壞賬準(zhǔn)備”后的凈額，不是用“應(yīng)收賬款”減“應(yīng)付賬款”得出的數(shù)。B103指標(biāo)解釋36指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)全部流動(dòng)資產(chǎn)的平均余額。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”的期初數(shù)和期末數(shù)計(jì)算填列。

流動(dòng)資產(chǎn)平均余額(017)37計(jì)算公式：流動(dòng)資產(chǎn)年平均余額=1至12月各月流動(dòng)資產(chǎn)平均余額之和÷12或：流動(dòng)資產(chǎn)年平均余額=1至12月各月月初、月末流動(dòng)資產(chǎn)之和÷24其中：流動(dòng)資產(chǎn)月平均余額=(月初流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)+月末流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì))÷238強(qiáng)調(diào)該指標(biāo)的計(jì)算方法。流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)>0，則此項(xiàng)也應(yīng)>0，不要漏報(bào)。年度中新成立企業(yè)，按實(shí)際生產(chǎn)月數(shù)計(jì)算；已停產(chǎn)企業(yè)，按12個(gè)月計(jì)算。流動(dòng)資產(chǎn)平均余額(017)39流動(dòng)資產(chǎn)平均余額(017)①3月份流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=（240+160）/2=200②1季度流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=（150+220+200）/3=19040指企業(yè)持有的時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)一年（不含一年）的各種股權(quán)、債權(quán)等性質(zhì)的投資的可收回金額。未執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)期末數(shù)填列。執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，暫按本調(diào)查表中長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)相加計(jì)入本指標(biāo)。是減去長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備后的凈額。長(zhǎng)期投資合計(jì)（018）41

指單位使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在２０００元以上，并且使用年限超過(guò)２年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)合計(jì)（019）42

未執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)的期末數(shù)填列。

執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，將“固定資產(chǎn)凈額”、“在建工程”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“投資性房地產(chǎn)”相加計(jì)入本指標(biāo)。固定資產(chǎn)合計(jì)（019）43固定資產(chǎn)合計(jì)≥固定資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)折舊＋在建工程（有固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的，可能不滿足該審核，寫清說(shuō)明）固定資產(chǎn)凈值＝固定資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈額＝固定資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)合計(jì)（019）44

指企業(yè)在報(bào)告期末提取的歷年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)。根據(jù)會(huì)計(jì)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“累計(jì)折舊”項(xiàng)的期末數(shù)填列。執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表附表”中的“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”項(xiàng)目的期末數(shù)填列，同時(shí)還應(yīng)將“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊”期末數(shù)計(jì)入本指標(biāo)。累計(jì)折舊（022）45所有者權(quán)益合計(jì)（034）

指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，它等于企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中的“所有者權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)填列。所有者權(quán)益合計(jì)＝資產(chǎn)總計(jì)－負(fù)債合計(jì)46

指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。實(shí)收資本＝國(guó)家資本＋集體資本＋法人資本＋個(gè)人資本＋港澳臺(tái)資本＋外商資本

(1)是否漏報(bào),若實(shí)收資本為0，核實(shí)該單位是否為法人企業(yè)(2)實(shí)收資本中如有以外幣形式投入的資本，需折合成人民幣實(shí)收資本（035）47

注意“法人資本”、“個(gè)人資本”與“港澳臺(tái)資本”、“外商資本”的區(qū)別：

“法人資本”中的法人，指的是我國(guó)具有法人資格的單位，港澳臺(tái)及外商企業(yè)沒有在中國(guó)注冊(cè)的不算在其中。

“個(gè)人資本”中的個(gè)人，指的是國(guó)內(nèi)的個(gè)人，港澳臺(tái)及國(guó)外個(gè)人不算在其中。

國(guó)家資本（036）、集體資本（037）、法人資本（038）、個(gè)人資本（039）、港澳臺(tái)資本（040）、外商資本（041）48B103表與101表的關(guān)系：103表中(036+450)/035≥50%，名錄庫(kù)中填國(guó)有控股103表中037/035≥50%，名錄庫(kù)中填集體控股名錄庫(kù)中注冊(cè)類型為110(國(guó)有企業(yè))、141(國(guó)有聯(lián)營(yíng))、151(國(guó)有獨(dú)資)時(shí)，103表中036＞0或038＞0或450＞0，037、039、040、041同時(shí)＝0

49名錄庫(kù)中注冊(cè)類型為120(集體企業(yè))、142(集體聯(lián)營(yíng))時(shí)，103表中037＞0或038>0，036、039、040、041同時(shí)＝0名錄庫(kù)中注冊(cè)類型為171(私營(yíng)獨(dú)資)、172(私營(yíng)合伙)、173(私營(yíng)有限責(zé)任)、174(私營(yíng)股份)時(shí)，103表中038或039＞0，036、037、040、041同時(shí)＝0

名錄庫(kù)中注冊(cè)類型為143(國(guó)有與集體聯(lián)營(yíng))時(shí)，103表中036或037或038＞0，039、040、041同時(shí)＝0

50名錄庫(kù)中注冊(cè)類型為230(港澳臺(tái)獨(dú)資)時(shí)，103表中035＝040名錄庫(kù)中注冊(cè)類型為210(港澳臺(tái)合資經(jīng)營(yíng)企業(yè))220(港澳臺(tái)合作經(jīng)營(yíng)企業(yè))、240(港澳臺(tái)投資股份)時(shí)，103表中040＞0

名錄庫(kù)中注冊(cè)類型為330(外資獨(dú)資)時(shí)，103表中035＝041名錄庫(kù)中注冊(cè)類型為310（中外合資經(jīng)營(yíng)）、320（中外合作經(jīng)營(yíng)）、340（外商投資股份有限公司）時(shí)，103表中041＞0

51營(yíng)業(yè)收入（490）

指企業(yè)（單位）在報(bào)告期內(nèi)從事銷售商品、提供勞務(wù)及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的總收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。未執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果有“其他業(yè)務(wù)收入”科目的，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”相加記入本指標(biāo)；如果沒有“其他業(yè)務(wù)收入”科目的，直接將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”記入本指標(biāo)。執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，直接根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。52主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（043）

指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。此項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“產(chǎn)品銷售收入”等科目的本期累計(jì)發(fā)生額填列。

執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以“營(yíng)業(yè)收入”代替填列。（是減去折扣折讓的凈額數(shù)。）53直接出口產(chǎn)品銷售收入（239）

即企業(yè)出口自己加工生產(chǎn)的產(chǎn)品和根據(jù)有關(guān)規(guī)定在國(guó)內(nèi)收購(gòu)貨源自行組織出口商品的收入，不包括交外貿(mào)部門出口部分。按離岸價(jià)格統(tǒng)計(jì)。匯率折算標(biāo)準(zhǔn)按企業(yè)確定的記賬匯率折算。根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目分析填列。54營(yíng)業(yè)成本（134）

指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)從事銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)發(fā)生的各種耗費(fèi)。未執(zhí)行06會(huì)計(jì)年準(zhǔn)則企業(yè)，如果有“其他業(yè)務(wù)支出”科目的，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”相加記入本指標(biāo)；如果沒有“其他業(yè)務(wù)支出”科目的，直接將“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”記入本指標(biāo)。執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，直接根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。55主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（048）

指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本。此項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“產(chǎn)品銷售成本”等科目的本期累計(jì)發(fā)生額填列。執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以“營(yíng)業(yè)成本”代替填列。56營(yíng)業(yè)稅金及附加（497）指企業(yè)與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的，應(yīng)由各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)分擔(dān)的稅金及附加。

未執(zhí)行06會(huì)計(jì)年準(zhǔn)則企業(yè)，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”記入本指標(biāo)。執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，直接根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。57主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（050）

指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以“營(yíng)業(yè)稅金及附加”代替填列。58主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（051）

指企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。

執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則按以下公式計(jì)算：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加59其他業(yè)務(wù)收入（052）

指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入。

根據(jù)會(huì)計(jì)“其他業(yè)務(wù)收入”科目的本期累計(jì)發(fā)生額歸納填列，或會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。60其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（053）

指企業(yè)經(jīng)營(yíng)除主要業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中對(duì)應(yīng)指標(biāo)填列。

執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，如果沒有“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)，但有“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”，則計(jì)算填列：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本61營(yíng)業(yè)費(fèi)用（049）

指企業(yè)在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。根據(jù)“利潤(rùn)表”中，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填列。執(zhí)行06年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”對(duì)應(yīng)“銷售費(fèi)用”。62稅金（055）

指企業(yè)按照規(guī)定交納的“管理費(fèi)用”下的“房產(chǎn)稅”、“車船使用稅”、“土地使用稅”和“印花稅”，不要額外多報(bào)其他項(xiàng)目。63營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（064）指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的利潤(rùn)。2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的變化：對(duì)投資收益重新分類，作為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的組成部分；將所有資產(chǎn)減值匯集成一個(gè)項(xiàng)目，并都屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算范圍；增加了公允價(jià)值變動(dòng)損益，并作為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的一部分。64未執(zhí)行06年準(zhǔn)則企業(yè)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用執(zhí)行06年準(zhǔn)則企業(yè)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益＋投資收益65利潤(rùn)總額（069）

指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種收入扣除各種耗費(fèi)后的盈余，反映企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的虧盈總額。未執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》企業(yè)：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》企業(yè)：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出66應(yīng)交所得稅（070）

指企業(yè)按稅法規(guī)定，應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的所得中交納的稅金。

根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中的對(duì)應(yīng)指標(biāo)的本期累計(jì)數(shù)填列。執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì)“利潤(rùn)表”中“所得稅費(fèi)用”指標(biāo)填列。67應(yīng)交增值稅（080）

指企業(yè)按稅法規(guī)定，從事貨物銷售或提供加工、修理修配勞務(wù)等增加貨物價(jià)值的活動(dòng)本期應(yīng)交納的稅金。這個(gè)指標(biāo)和會(huì)計(jì)核算的應(yīng)交增值稅不同，需要統(tǒng)計(jì)人員利用有關(guān)增值稅數(shù)據(jù)計(jì)算填列。①含義不同財(cái)務(wù)“本年應(yīng)交增值稅”中含了上期留底稅額，所以財(cái)務(wù)“本年應(yīng)交增值稅”是跨年度連續(xù)累加數(shù)；而統(tǒng)計(jì)“本年應(yīng)交增值稅”是當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)交數(shù)。68應(yīng)交增值稅（080）

②處理方法如果應(yīng)交增值稅小于0，在財(cái)務(wù)上一般按0處理；但統(tǒng)計(jì)上要求按實(shí)際數(shù)據(jù)上報(bào)，不要以“0”代替69應(yīng)交增值稅（080）

1.為負(fù)數(shù)的不要漏報(bào)，沒有銷項(xiàng)只有進(jìn)項(xiàng)的也要填。2.本年進(jìn)項(xiàng)稅不含期初留抵。3.出口退稅是應(yīng)退數(shù)不是實(shí)退數(shù)。注意：70

企業(yè)交納增值稅根據(jù)納稅人年銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅企業(yè)計(jì)算公式：應(yīng)交增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＋出口退稅（應(yīng)退）＋進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－減免稅款－出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額應(yīng)交增值稅數(shù)據(jù)來(lái)源：

1.應(yīng)交增值稅明細(xì)表2.應(yīng)交稅金（增值稅）明細(xì)賬71小規(guī)模納稅企業(yè)計(jì)算公式為：

應(yīng)交增值稅＝全年計(jì)稅銷售額×征收稅率小規(guī)模納稅企業(yè)填列該項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的“應(yīng)交稅金”科目的明細(xì)科目“應(yīng)交增值稅”的貸方累計(jì)發(fā)生額填列。注意不要填列成余額，該科目的借方余額表示多交的增值稅，貸方余額表示未交的增值稅。72

由于小規(guī)模納稅企業(yè)在銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，只能開具普通發(fā)票不能開增值稅專用發(fā)票，使很多人誤以為這些企業(yè)不交增值稅，實(shí)際上，凡是在我國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物或提供勞務(wù)的單位和個(gè)人，除特殊行業(yè)，不論規(guī)模大小，都要上交增值稅。小規(guī)模納稅企業(yè)將應(yīng)交增值稅全部填為本年銷項(xiàng)稅。73住房公積金和住房補(bǔ)貼(075)

指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補(bǔ)貼。

（1）不包括一次性住房補(bǔ)貼。

（2）支付給外籍及港澳臺(tái)方人員的住房費(fèi)用和補(bǔ)貼也包括在內(nèi)。（3）不包括職工個(gè)人交納部分。74從業(yè)人員平均人數(shù)（340）

指報(bào)告期內(nèi)單位每月平均擁有的從業(yè)人員人數(shù)。(1)什么是從業(yè)人員(2)如何計(jì)算年平均751、什么是從業(yè)人員

是在報(bào)告期內(nèi)與單位訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工。未與單位訂立勞動(dòng)合同但由單位正式任命的人員，如董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員等。未與單位訂立勞動(dòng)合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務(wù)的人員，如勞務(wù)用工合同人員。762、如何計(jì)算年平均從業(yè)人員平均人數(shù)＝各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和÷報(bào)告期內(nèi)月數(shù)（新建企業(yè)，按除以12個(gè)月計(jì)算）各月平均人數(shù)＝（月初從業(yè)人員數(shù)＋月末從業(yè)人員數(shù)）÷277應(yīng)付利潤(rùn)（071）

指企業(yè)在報(bào)告年度內(nèi)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)。包含“應(yīng)付股利（應(yīng)付優(yōu)先股股利、應(yīng)付普通股股利）”、“利潤(rùn)歸還投資”、“轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利”。根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目分析填報(bào)。78境內(nèi)股市本年籌資額（473）

指企業(yè)自上市以來(lái)通過(guò)上海、深圳股票市場(chǎng)募集的資金。

(1)包括初次發(fā)行、增發(fā)、配股等。(2)境內(nèi)股市指上海、深圳股票交易所。

(3)只填列股票形式籌集的資金。79境外股市本年籌資額（475）

指企業(yè)自上市以來(lái)通過(guò)上海、深圳以外的股票市場(chǎng)募集的資金。(1)包括初次發(fā)行、增發(fā)、配股等。(2)境外股市指上海、深圳股票交易所以外的其它股票交易場(chǎng)所。(3)只填列股票形式籌集的資金。80四、總結(jié)1．五對(duì)易混指標(biāo)年初存貨---存貨貨幣資金---現(xiàn)金及銀行存款累計(jì)折舊---固定資產(chǎn)折舊代扣代繳個(gè)人所得稅---應(yīng)交所得稅法人資本---港澳臺(tái)、外商資本

B103指標(biāo)解釋81四、總結(jié)

2．六個(gè)易忘指標(biāo)存貨---減存貨跌價(jià)準(zhǔn)備應(yīng)收帳款（凈額）---減壞賬準(zhǔn)備短期投資---減短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備+一年到期長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資合計(jì)---減長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備長(zhǎng)期債權(quán)投資---減一年內(nèi)到期長(zhǎng)期債權(quán)投資

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---減折扣折讓B103指標(biāo)解釋82四、總結(jié)3．三個(gè)計(jì)算易錯(cuò)指標(biāo)

流動(dòng)資產(chǎn)平均余額從業(yè)人員平均人數(shù)應(yīng)交增值稅B103指標(biāo)解釋83四、總結(jié)4、五個(gè)口徑易混指標(biāo)應(yīng)付工資總額（2個(gè)包含，1個(gè)不含）職工福利費(fèi)（1個(gè)包含，1個(gè)不含）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（8個(gè)包含，1個(gè)不含）住房公積金和住房補(bǔ)貼（1個(gè)包含，2個(gè)不含）從業(yè)人員平均人數(shù)（3種情況）B103指標(biāo)解釋84四、總結(jié)五．六個(gè)新舊準(zhǔn)則差異大的指標(biāo)短期投資

長(zhǎng)期債權(quán)投資固定資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)職工福利費(fèi)B103指標(biāo)解釋85報(bào)送說(shuō)明報(bào)表變化指標(biāo)解釋2010年月報(bào)–B203表86B203報(bào)送說(shuō)明填報(bào)范圍：年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元及以上的工業(yè)法人單位報(bào)送時(shí)間：企業(yè)完成填報(bào)：月后13日前區(qū)縣完成驗(yàn)收：月后16日前

1月份免報(bào)

報(bào)送方式：采集平臺(tái)87取消指標(biāo)：

“工業(yè)總產(chǎn)值（當(dāng)年價(jià)格）”、“工業(yè)銷售產(chǎn)值（當(dāng)年價(jià)格）”、“累計(jì)境內(nèi)股市籌資額”、“累計(jì)境外股市籌資額”、“利息支出（凈額）”五個(gè)指標(biāo)。B203報(bào)表變化88增加指標(biāo)：

“流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”、“存貨”、“營(yíng)業(yè)成本”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”、“利息收入”、“利息支出”六個(gè)指標(biāo)。修訂指標(biāo)名稱：將“本年折舊”改為“固定資產(chǎn)折舊”，“應(yīng)付福利費(fèi)總額”改為“職工福利費(fèi)”。B203報(bào)表變化89工業(yè)中間投入合計(jì)(083)

指工業(yè)企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)用于工業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)所一次性消耗的外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力及其他實(shí)物產(chǎn)品和對(duì)外支付的服務(wù)費(fèi)用，是計(jì)算工業(yè)增加值的基礎(chǔ)指標(biāo)。B203指標(biāo)解釋90計(jì)算工業(yè)中間投入須遵循以下三條原則：(1)必須是從企業(yè)外部購(gòu)入的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值，不包括生產(chǎn)過(guò)程中回收的廢料以及自制品的價(jià)值。(2)必須是本期投入生產(chǎn)，并一次性消耗的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值，不包括固定資產(chǎn)等的轉(zhuǎn)移價(jià)值。(3)工業(yè)中間投入的計(jì)算口徑必須與工業(yè)總產(chǎn)值的計(jì)算口徑一致，即計(jì)入了工業(yè)中間投入產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值必須是計(jì)入了工業(yè)總產(chǎn)值的部分。91工業(yè)中間投入包括：直接材料制造費(fèi)用和其他直接費(fèi)用中的中間投入管理費(fèi)用中的中間投入營(yíng)業(yè)費(fèi)用中的中間投入財(cái)務(wù)費(fèi)用注：企業(yè)應(yīng)首先計(jì)算出這五個(gè)指標(biāo)，再加總計(jì)算出工業(yè)中間投入合計(jì)。92計(jì)算可以采用兩種方法：方法一：正算法即將制造費(fèi)用和其他直接費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用中屬于中間消耗的部分分別相加，中間物質(zhì)消耗按不含增值稅的價(jià)格計(jì)算，再加上直接材料和財(cái)務(wù)費(fèi)用，得出工業(yè)中間投入總和。93方法二：倒算法即分別用制造費(fèi)用和其他直接費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)減去該項(xiàng)費(fèi)用中屬于增加值的項(xiàng)目，(1)固定資產(chǎn)折舊；(2)直接或間接支付給個(gè)人的部分，如工資、折舊、福利費(fèi)、勞動(dòng)失業(yè)保險(xiǎn)等；(3)支付給非物質(zhì)生產(chǎn)部門(指除工業(yè)、農(nóng)業(yè)、運(yùn)輸郵電、建筑業(yè)、批發(fā)零售貿(mào)易餐飲業(yè)以外的部分)的稅金、規(guī)費(fèi)及其他費(fèi)用，如：房地產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅