企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題20120312版

**市國家稅務局企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題友情提醒：考試時間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2021年2月29日。所有計算結果保存兩位小數(shù)總分統(tǒng)計人復核人題一得分閱卷人復核人一、單項選擇題〔以下各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中〕。此題共30小題，每題1分，共30分，未將答案填入以下小表者，不得分〕題號12345678910答案題號11121314151617181920答案題號21222324252627282930答案１、以下各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是〔〕A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)B.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)C.在中國境內成立的個人獨資企業(yè)D.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)２、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但所取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，適用稅率為〔〕A.15%B.25%C.20%D.%3、以下企業(yè)所得稅應納稅所得額計算公式正確的選項是〔〕A.應納稅所得額＝收入總額－不征收收入－免稅收入－各項扣除工程－允許彌補的以前年度虧損B.應納稅所得額＝收入總額－免稅收入－各項扣除工程－允許彌補的以前年度虧損C.應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－各項扣除工程－允許彌補的以前年度虧損D.應納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－允許彌補的以前年度虧損４、收入總額中以下收入為不征稅收入〔〕A.承受捐贈收入B.銷售貨物收入C.轉讓財產收入D.財政撥款５、某居民企業(yè)2021年度境內生產經營虧損30萬元，2021年生產經營所得120萬元，從境內居民企業(yè)分回投資收益50萬元；國庫券轉讓收益25萬元；境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2021年度應納所得稅額為〔〕萬元。A.35B.31.25C.10D.6、以下關于企業(yè)所得稅實行總分機構匯總繳納處理方法的表述，正確的選項是〔〕A.統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總納稅、匯總清算B.統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫C.統(tǒng)一計算、分級管理、集中繳納、匯總清算、財政調庫D.統(tǒng)一計算、分級管理、就地繳納、匯總清算、財政調庫７、某制造企業(yè)由于財務不健全，實行核定應稅所得率方式征收企業(yè)所得稅，該企業(yè)2021年全年實現(xiàn)銷售收入20萬元，主管稅務機關核定的應稅所得率為8%，應納所得稅〔〕萬元A.0.24B.0.32C.0.4D.5８、企業(yè)發(fā)生以下情形的處置資產，按規(guī)定不屬于視同銷售的情形是指〔〕A.用于市場推廣或銷售B.用于交際應酬C.用于對外捐贈D.將資產用于生產、制造、加工另一產品9、企業(yè)所得稅法中規(guī)定，納稅人取得境外投資收益，對在境外實際繳納的稅額，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中抵免。根據此規(guī)定，以下各業(yè)務中處理正確的選項是〔〕A.在A國投資所得〔均為稅前所得〕300萬元人民幣，按A國規(guī)定征稅75萬元，那么這75萬元可以全部抵免B.在B國投資所得〔均為稅前所得〕300萬元人民幣，按B國規(guī)定征稅75萬元，但被投資企業(yè)享受減征優(yōu)惠，實際征收45萬元，那么可以抵免的稅額是75萬元C.在C國投資所得〔均為稅前所得〕300萬元人民幣，按C國規(guī)定應當征稅60萬元，那么可以抵免的稅額是75萬元D.在D國投資所得〔均為稅前所得〕300萬元人民幣，按D國規(guī)定應當征稅90萬元，那么可以抵免的稅額是90萬元10、某企業(yè)〔一般納稅人〕因管理不善損失外購材料50萬元〔不含稅〕，保險公司審理后同意賠付5萬元。那么該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為〔〕萬元。A.45B.50C.53.5D.11、甲企業(yè)2021年度銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉讓房屋收入300萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，該企業(yè)當年可在所得稅稅前列支的業(yè)務招待費金額為〔〕萬元。A.10B.12C.9D.12、一企業(yè)2007年年末“應付福利費〞科目貸方余額50萬元，2021年實際發(fā)生福利費支出80萬元，已列入當年費用，2021年實際支付的合理的工資薪金總額500萬元，該企業(yè)2021年匯算清繳2021年企業(yè)所得稅時，“職工福利費支出〞應調增應納稅所得額〔〕萬元。A.50B.30C.60D.1013、2021年7月3日，對一企業(yè)進展2021年度企業(yè)所得稅納稅情況進展檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度應付未付工資余額為20000元，購進汽油取得的普通發(fā)票有9份填開的企業(yè)名稱不全，金額合計10000元，銷售收入1000000元，實際發(fā)生業(yè)務招待費8000元，該企業(yè)在申報時調增所得額3000元。假定該企業(yè)無其他問題，本次檢查，稅務機關對該企業(yè)2021年的應納稅所得額應調增〔〕元。A.10000B.20000C.30000D.3020014、國內某出口企業(yè)，2021年度發(fā)生合理的工資薪金總額500萬元，發(fā)生的職工教育經費50萬元，撥繳的工會經費30萬元，發(fā)生的職工福利費93萬元。該企業(yè)年終匯算應調增應納稅所得額為〔〕萬元。A.92.5B.80.5C.85.5D.15、以下工程中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有〔〕A.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，減按90%計入應納稅所得額B.新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅C.我國境內新辦軟件生產企業(yè)經認定后，自生產經營年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程的所得，自工程取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅16、采用雙倍余額遞減法計算折舊時的年折舊率是〔〕A.2÷預計使用壽命〔年〕×100%B.2÷實際使用壽命〔年〕×100%C.2÷預計使用壽命年數(shù)總和×100%D.2÷實際使用壽命年數(shù)總和×100%17、房地產企業(yè)采取分期收款方式銷售開發(fā)產品的，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款和〔〕日確認收入的實現(xiàn)。A.收款B.取得索取價款憑據C.付款D.已銷開發(fā)產品清單18、關于企業(yè)清算所得稅的處理，以下說法錯誤的有〔〕A.企業(yè)清算時，應當以整個清算期間作為一個納稅年度，依法計算清算所得及其應納所得稅B.企業(yè)應當自清算完畢之日起15日內，向主管稅務機關報送企業(yè)清算所得稅納稅申報表，結清稅款C.企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者未按照規(guī)定期限繳納稅款的，應按規(guī)定加收滯納金D.進入清算期的企業(yè)應對清算事項，報主管稅務機關審核19、以下對關聯(lián)關系的判斷，錯誤的選項是〔〕A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，那么A公司和C公司不具有關聯(lián)關系C.A公司實收資本為300萬元，A公司從B公司〔非金融機構〕借入200萬元款項從事生產經營，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)D.A公司對B公司的生產經營、交易具有實質控制，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)20、依據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財務會計制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產生的差異，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時應按照稅收法規(guī)的規(guī)定進展調整。以下各項中，屬于時間性差異的是〔〕A.業(yè)務招待費用產生的差異B.職工福利費用產生的差異C.職工工會費用產生的差異D.廣告費和業(yè)務宣傳費超過限額局部產生的差異21、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2021年1月1日向乙企業(yè)〔未上市的中小高新技術企業(yè)〕投資100萬元、股權持有到2021年12月31日。甲企業(yè)2021年所得額為150萬元，2021年經認定虧損為30萬元，那么2021年度應納所得稅額為〔〕萬元。A.42.5B.40C.30D.22、某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和本錢費用，但經費支出總額75萬元核算是正確的，稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務機關核定的利潤率為20%，營業(yè)稅稅率為5%。計算該非居民企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額為〔〕萬元。A.3.75B.10C.5D.23、以下關于跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說法中，錯誤的選項是〔〕。A.企業(yè)計算分期預繳的所得稅時，其實際利潤額、應納稅額及分攤因素數(shù)額，均不包括其在中國境外設立的營業(yè)機構B.新設立的分支機構，設立當年不就地預繳企業(yè)所得稅C.總分機構分期預繳的企業(yè)所得稅，40%在各分支機構之間進展分攤，60%總機構預繳D.分支機構注銷后15日內，總機構應將分支機構注銷情況報主管稅務機構備案24、某企業(yè)2021年度虧損30萬元，2021年1－3月份利潤表上的總額是20萬元，2021年1－6月份利潤表上的利潤總額200萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。那么該企業(yè)2021年二季度應當申報繳納企業(yè)所得稅〔〕萬元。A.50B.47.5C.42.5D.4525、一商業(yè)企業(yè)填列2021年?企業(yè)所得稅年度納稅申報表〔A類〕?表時，就以下事項進展相應的納稅處理，其中正確的有〔〕。A.企業(yè)發(fā)生的訴訟費不得在稅前扣除，計入營業(yè)外支出B.發(fā)生的研究開發(fā)費用100萬元，因為可以加計扣除，故計入第5行“管理費用〞150萬元C.銷售部門折舊費50萬元，計入第5行“管理費用〞D.銷售商品發(fā)生的包裝費30萬元計入第4行“銷售費用〞26、以下關于企業(yè)所得稅收入表述錯誤的選項是〔〕A.只允許取得會籍而收取的會員費，于取得時確認收入B.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入C.屬于提供初始及后續(xù)效勞的特許權費，在提供效勞時確認收入D.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，贈品不繳納所得稅27、企業(yè)以下處置資產行為，應當繳納企業(yè)所得稅的是〔〕A.將半成品用于連續(xù)生產產品B.將資產在總機構及其分支機構之間轉移C.將資產贈送他人D.改變資產形狀、構造或性能28、某機器制造企業(yè)為居民納稅人，2021年計入本錢、費用的實發(fā)工資總額為420萬元，支出職工福利費75萬元、職工教育經費10萬元，撥繳職工工會經費8.4萬元。該企業(yè)2021年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為〔〕萬元。A.77.2B.93.4C.497.7D.29、關于股權轉讓所得確認和計算問題，以下說法錯誤的選項是〔〕A.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)B.轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的本錢和被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額后，為股權轉讓所得C.企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額D.轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的本錢后，為股權轉讓所得30、關于企業(yè)所得稅涉及發(fā)票問題的說法，錯誤的選項是〔〕A.企業(yè)固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產計稅根底計提折舊，待發(fā)票取得后進展調整。但該項同規(guī)定的金額計入固定資產投入使用后12個月內進展B.加強發(fā)票核實工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據C.房地產開發(fā)企業(yè)出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票缺乏金額可以預提，但最高不得超過合同總金額的20%D.企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關本錢、費用，由于各種原因未能及時取得該本錢、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進展核算；但在匯算清繳時，應補充提供該本錢、費用的有效憑證題二得分閱卷人復核人二、多項選擇題〔以下各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選兩個或兩個以上]填入下表中〕。此題共15小題，每題2分，多項選擇、錯選均不得分，少選但所選答案正確的，每個得0.5分，共30分，未將答案填入以下小表者，不得分〕題號12345678答案題號9101112131415答案1、以下關于借款費用稅前扣除的說法，正確的選項是〔〕A.企業(yè)在建造固定資產中發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長的，其中斷期發(fā)生的借款費用應予以資本化B.借款費用是否資本化與借款期間長短無直接關系C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費用，一律計入開辦費，按長期待攤費用進展稅務處理D.金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準予扣除2、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為〔〕A.本國企業(yè)B.外國企業(yè)C.居民企業(yè)D.非居民企業(yè)3、以下屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入是〔〕A.勞務收入B.符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.利息收入D.財政撥款4、以下有關企業(yè)所得稅稅率的說法中，正確的選項是〔〕A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其來源于中國境內的所得適用稅率為20%C.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用稅率為15%5、按照企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，以下屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式的是〔〕A.生物資產B.股權投資C.不準備持有到期的債券投資D.勞務以及有關權益6、根據企業(yè)所得稅規(guī)定，以下各項中，在計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的有〔〕A.房產稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.城市維護建立稅D.土地增值稅7、以下工程中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的有〔〕A.總分機構之間支付的特許權使用費B.在經營過程中發(fā)生的咨詢費用C.對外投資資產的本錢D.向投資者支付的股息8、關于跨地區(qū)經營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題，以下說法正確的選項是〔〕A.建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構直接收理的工程部不就地預繳企業(yè)所得稅B.建筑企業(yè)總機構應按照有關規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機構和工程部不進展匯算清繳C.建筑企業(yè)總機構直接收理的跨地區(qū)設立的工程部，應按工程實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向工程所在地預分企業(yè)所得稅，并由工程部向所在地主管稅務機關預繳D.總機構只設跨地區(qū)工程部的，扣除已由工程部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地預繳9、以下屬于不得事先核定征收的特殊納稅人的是〔〕A.匯總納稅企業(yè)B.上市公司C.會計師事務所D.財務公司10、企業(yè)資產損失按其申報內容和要求的不同，分為〔〕兩種申報方式。A.清單申報B.匯總申報C.專項申報D.分類申報11、以下股權和債權不得作為損失在稅前扣除的是〔〕A.債務人或者擔保人無經濟歸還能力，未按期歸還的企業(yè)債權B.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權C.行政干預逃廢或懸空的企業(yè)債權D.企業(yè)未向債權人和擔保人追償?shù)膫鶛?2、以下關于提供勞務確認收入條件的表述中，正確的有〔〕。A.安裝費。應根據安裝完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入B.軟件費。為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據開發(fā)的完工進度確認收入C.藝術表演、招待宴會和其他特殊活動的收費。在相關活動發(fā)生并實際收取全部款項時確認收入。收費涉及幾項活動的，預收的款項應合理分配給每項活動，分別確認收入D.勞務費。長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務發(fā)生時確認收入。13、以下收入準予作為計算業(yè)務招待費基數(shù)的有〔〕A.產品銷售收入B.房屋租金收入C.轉讓無形資產使用權收入D.營業(yè)外收入14、在填制?中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)?實際利潤額時，是由利潤總額減去〔〕A.不征稅收入B.特定業(yè)務計算的應納稅所得額C.免稅收入D.彌補以前年度虧損15、房地產企業(yè)除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產品符合〔〕條件之一的，應視為已經完工。A.開發(fā)產品竣工證明材料已報房地產管理部門備案B.開發(fā)產品已取得了初始產權證明C.開發(fā)產品已經開場投入使用D.開發(fā)產品未投入使用題三得分閱卷人復核人三、判斷題〔判斷以下各題，正確的劃“√〞，錯誤的劃“×〞，請將你所選答案符號[√、×中選一個]填入下表中。此題共10小題，每題1分共10分，未將答案填入以下小表者，不得分〕題號12345678910答案１、企業(yè)取得的違法收入不征企業(yè)所得稅。２、在中國境內雖設立機構、無所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來源于中國境內的利息所得，應當以收入全額減除相關稅費后的余額為應納稅所得額。3、合伙企業(yè)生產經營所得和其他所得采取“先稅后分〞的原那么,進展納稅和分配。4、中國境內居民企業(yè)向未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權益性投資收益，應在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。5、同一重組業(yè)務的當事各方應采取一致稅務處理原那么，即統(tǒng)一按一般性或特殊性稅務處理。6、企業(yè)從事稅法規(guī)定的國家重點扶持的公共根底設施工程的投資經營的所得，自工程獲利所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。7、存貨報廢、毀損或變質損失無論大小，依據的證據材料都必須要有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告。8、企業(yè)已計入固定資產、無形資產等相關資產的手續(xù)費及傭金支出，應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除。9、企業(yè)采取縮短折舊年限法的，最低折舊年限一經確定，一律不得變更。10、航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，根據?實施條例?第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸本錢在稅前扣除。題四得分閱卷人復核人四、簡答題〔根據問題列出你所給出的答案要點，請將答題要點寫在問題下面，表述要標準。此題共2小題，每題5分，共10分?！愁}號12345678910答案〔一〕納稅人具有以下情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：〔二〕簡述稅務機關在對工資薪金進展合理性確認時，應掌握的原那么。題五得分閱卷人復核人五、計算題〔根據以下資料計算并答復有關問題，請將你認為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中〕。此題共10小題，每題2分，共20分，未將答案填入以下小表者，不得分〕題號12345678910答案１、豐達公司是一家藥品生產企業(yè)，2006年1月成立，是增值稅一般納稅人。2021年以境內全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費總額、總收入、銷售收入總額、高新技術產品〔效勞〕收入等指標申請并經認定為高新技術企業(yè)。2021年度相關生產經營業(yè)務如下：〔１〕銷售藥品100萬箱，不含稅售價每箱120元，銷售本錢每箱60元。其中以直接收款方式銷售45萬箱；以預收款方式銷售50萬箱；12月以支付手續(xù)費方式委托代銷5萬箱，未收到代銷清單。以上藥品均已發(fā)出。〔2〕稅前準予扣除的營業(yè)稅金及附加是250萬元?！哺黜棙I(yè)務中涉及的稅前準予扣除的營業(yè)稅金及附加不再單獨計算〕〔３〕發(fā)生銷售費用3000萬元，其中全年實際支出的廣告費1500萬元〔注：上年結轉未稅前扣除廣告費200萬元〕；支付給藥品招標中介代理機構傭金80萬元，通過銀行轉賬支付，簽訂代理合同確認的收入為1250萬元?！玻础嘲l(fā)生管理費用1200萬元，其中，1月以經營租賃方式租入辦公設備使用，租期2年，一次性支付租金10萬元；依法提取環(huán)境保護專項資金40萬元?！玻怠嘲l(fā)生財務費用300萬元，其中2021年1月向關聯(lián)方A公司〔非金融企業(yè)〕借款1000萬元，期限2年，2021年支付利息60萬元，借款利率與同期銀行利率一致。關聯(lián)方債資比例為4：1，關聯(lián)方的實際稅負低于該公司實際稅負，未能提供符合獨立交易原那么相關證明資料?！玻丁?月1日以經營租賃方式出租機器設備一臺，租期2年，一次性收取租金20萬元。承受捐贈試驗設備1臺，市場價格為20萬元，增值稅3.4萬元，發(fā)生運費等支出5萬元?！玻贰?月向B公