《公司財務管理體系》課件

01092013081812371公司財務管理體系財務部門、財務制度、會計制度構(gòu)成了財務管理體系的基礎(chǔ)，成本控制等活動在此基礎(chǔ)上完成，而實行以項目管理為基礎(chǔ)的成本核算體系與控制體系則是Rizcom下一步工作的重點財務部門會計制度財務制度有效的成本控制財務管理體系01092013081812371公司財務管理體系財務部門、01092013081812372會計崗位職責：

負責收入、費用、稅金、固定資產(chǎn)、應收賬款等明細賬及總賬的登記工作負責編制財務報表及納稅申報負責日常費用報銷負責帳實清查工作負責公司各部門和內(nèi)外部項目的成本核算工作，為相關(guān)部門和人員提供項目成本

核算基礎(chǔ)信息負責公司財務印鑒的保管工作部門交付的其它工作出納崗位職責：

負責銀行存款、現(xiàn)金日記帳的登記與對帳工作負責支票的保管工作編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表審核現(xiàn)金收付憑證部門交付的其它工作01092013081812372會計崗位職責：01092013081812373財務部門建設(shè)電算化

PC機一臺財務軟件原則：簡單、易學模塊：帳務系統(tǒng)報表系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)建議軟件：用友金蝶打印機人員專業(yè)資格培訓財務軟件培訓其它培訓01092013081812373財務部門建設(shè)電算化人員01092013081812374財務匯報制度及財務評價(例)01092013081812374財務匯報制度及財務評價(例01092013081812375財務制度系統(tǒng)

日常費用標準發(fā)票管理制度費用審批報銷制度借款制度物資申請、購買及

跟蹤管理制度預算制度財務報告系統(tǒng)制度

按費用類別及實際狀

況制定不同標準根據(jù)費用類別和實際

狀況制定審批權(quán)限及

額度根據(jù)不同級別員工制

訂借款額度及清帳時限制訂物資申請審批權(quán)

限，將公司資源分類

管理自下而上制定計劃，

按期滾動執(zhí)行實施方法

維持日常運作帳務符合財稅制度維持日常運作節(jié)約有限資源，保持

公司資源的完整性確保費用發(fā)生在可控

范圍內(nèi)目的01092013081812375財務制度系統(tǒng)日常費用標準01092013081812376各部門有關(guān)財務方面的責權(quán)

制訂公司年度及近期目標計劃確定公司內(nèi)部財務管理體系及機構(gòu)設(shè)置對公司重大財務事項和財務決策有決策權(quán)CEO

制訂本部門業(yè)務計劃和預算配合財務部門落實財務計劃對所轄資產(chǎn)嚴格管理財務制度賦予的權(quán)力CXO/DH

公司固定資產(chǎn)的采購、保管和盤存登記固定資產(chǎn)臺帳行政部部門責權(quán)01092013081812376各部門有關(guān)財務方面的責權(quán)01092013081812377費用制度標準（例表）

費用標準由財務部門制訂，

總裁辦公會批準發(fā)布，財務

部門監(jiān)督執(zhí)行各級人員費用均應按標準執(zhí)

行，超出部分自負。特殊情

況超出標準的，應事先請示

CEO，事后由CEO簽字批準費用節(jié)約部分可按一定比例

獎勵當事人，但在節(jié)省費用

時必須不影響工作的正常進

行，不破壞公司形象說明01092013081812377費用制度標準（例表）費用01092013081812378報銷制度流程（例表）

報銷需提供正式發(fā)票，否則需CEO簽字批準費用報銷按部門列支核算，CEO和財務部門有權(quán)審核，并要求有關(guān)人員做出合理解釋與報銷內(nèi)容有關(guān)

的協(xié)議、合同的復印件要在報銷時同時提交財務部說明說明：■——申請▲——審核●——復核★——審批

數(shù)字①、②、③……表示流程順序01092013081812378報銷制度流程（例表）報銷01092013081812379備用金制度標準（例表）

備用金用于部門零星開支（如員工

加班誤餐、招待費、低值易耗品的

購買等），備用金標準由財務部門

制訂備用金采用定額管理，由相關(guān)人員

領(lǐng)用、保管，備用金開之后憑發(fā)票

按照正常報銷程序報銷，補足規(guī)定

金額說明01092013081812379備用金制度標準（例表）備010920130818123710

細心的計劃和為管理者提供的信息各級管理層的全面參與協(xié)調(diào)與合作可靠的會計系統(tǒng)在計劃和控制的早期識別趨勢或無效率活動明確的責任與授權(quán)績效分析、評價系統(tǒng)良好明晰的溝通管理者采取正確的補救行動

……建立起良好的預算機制能為Rizcom帶來多方面的好處，因為它可以帶動

與之相關(guān)的諸多工作010920130818123710建立起良好的預算機制能為010920130818123711

預算工作流程董事會討論、制訂公司年度目標總經(jīng)理會議討論分階段、分部門的工作目標，制訂業(yè)務計劃各級主管提交本部門季度收支預算報告財務部匯總各部門預算財務部提交公司年度預算草案董事會審議年度預算草案財務部主持召開預算協(xié)調(diào)會議，討論、調(diào)整預算草案董事會審議、確定、下達公司年度預算方案各部門按季提交月度收支預算財務部按月監(jiān)督預算方案的執(zhí)行財務部每月提交預算方案執(zhí)行分析報告預算需要調(diào)整時，由財務部門做出草案，提交董事會審議010920130818123711010920130818123712為了有效實行預算管理，董事會應加強對預算工作的領(lǐng)導

與控制，同時明確財務部門在預算工作中的中心地位目的：突出預算管理地位，強化預

算管理觀念強化整個高層的財務意識明確預算管理負責機構(gòu)加強財務部門對股東和董事會

負責的意識加強董事會對管理層的監(jiān)控

與協(xié)調(diào)建議：

董事會應直接參與制

訂并審批預算董事會應聘用有財務

經(jīng)驗和管理經(jīng)驗的外

部董事董事會常年聘用專業(yè)

審計公司和顧問公司010920130818123712為了有效實行預算管理，董010920130818123713預算制度---例表預算管理流程：010920130818123713預算制度---例表預算管010920130818123714會計制度是公司財務管理體系的基礎(chǔ)之一內(nèi)容適用會計制度科目設(shè)置科目使用會計說明根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)，選用適當?shù)臅嬛贫?10920130818123714會計制度是公司財務管理體010920130818123715如何進行成本控制對公司可能發(fā)生的所有成本費用進行詳細分析，區(qū)分可控成本與不可控成本，確定成本控制的對象根據(jù)控制對象的不同特點選擇控制方法，確定彈性區(qū)間定期做實際運營的成本狀況分析，適時調(diào)整控制策略010920130818123715如何進行成本控制對公司可010920130818123716有效的成本控制建立在完善的財務管理體系基礎(chǔ)之上費用分解特點建立標準成本措施制度化010920130818123716有效的成本控制建立在完善010920130818123717目標：解決Rizcom的成本控制問題大多數(shù)公司解決成本控制問題的阻力主要來自公司高層，因此，高層在成本控制問題上統(tǒng)一認識至關(guān)重要。解決成本控制問題，應綜合運用以下幾種手段

預算控制申請/審批日?？刂婆c成本控制相關(guān)的激勵手段為了有效運用這些手段，Rizcom必須建立完整、有力的財務部門建立嚴密、有效的財務制度建立正式的預算機制完善正式、非正式的獎懲機制010920130818123717目標：解決Rizcom的010920130818123718公司資本運作的分析公司股權(quán)/期權(quán)方案設(shè)計建立、維護合作者/投資者關(guān)系價值評估債務管理交易方案設(shè)計商業(yè)計劃書（財務分析）融資方案設(shè)計010920130818123718公司資本運作的分析公司股19可編輯感謝下載19可編輯感謝下載010920130818123720公司財務管理體系財務部門、財務制度、會計制度構(gòu)成了財務管理體系的基礎(chǔ)，成本控制等活動在此基礎(chǔ)上完成，而實行以項目管理為基礎(chǔ)的成本核算體系與控制體系則是Rizcom下一步工作的重點財務部門會計制度財務制度有效的成本控制財務管理體系01092013081812371公司財務管理體系財務部門、010920130818123721會計崗位職責：

負責收入、費用、稅金、固定資產(chǎn)、應收賬款等明細賬及總賬的登記工作負責編制財務報表及納稅申報負責日常費用報銷負責帳實清查工作負責公司各部門和內(nèi)外部項目的成本核算工作，為相關(guān)部門和人員提供項目成本

核算基礎(chǔ)信息負責公司財務印鑒的保管工作部門交付的其它工作出納崗位職責：

負責銀行存款、現(xiàn)金日記帳的登記與對帳工作負責支票的保管工作編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表審核現(xiàn)金收付憑證部門交付的其它工作01092013081812372會計崗位職責：010920130818123722財務部門建設(shè)電算化

PC機一臺財務軟件原則：簡單、易學模塊：帳務系統(tǒng)報表系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)工資管理系統(tǒng)建議軟件：用友金蝶打印機人員專業(yè)資格培訓財務軟件培訓其它培訓01092013081812373財務部門建設(shè)電算化人員010920130818123723財務匯報制度及財務評價(例)01092013081812374財務匯報制度及財務評價(例010920130818123724財務制度系統(tǒng)

日常費用標準發(fā)票管理制度費用審批報銷制度借款制度物資申請、購買及

跟蹤管理制度預算制度財務報告系統(tǒng)制度

按費用類別及實際狀

況制定不同標準根據(jù)費用類別和實際

狀況制定審批權(quán)限及

額度根據(jù)不同級別員工制

訂借款額度及清帳時限制訂物資申請審批權(quán)

限，將公司資源分類

管理自下而上制定計劃，

按期滾動執(zhí)行實施方法

維持日常運作帳務符合財稅制度維持日常運作節(jié)約有限資源，保持

公司資源的完整性確保費用發(fā)生在可控

范圍內(nèi)目的01092013081812375財務制度系統(tǒng)日常費用標準010920130818123725各部門有關(guān)財務方面的責權(quán)

制訂公司年度及近期目標計劃確定公司內(nèi)部財務管理體系及機構(gòu)設(shè)置對公司重大財務事項和財務決策有決策權(quán)CEO

制訂本部門業(yè)務計劃和預算配合財務部門落實財務計劃對所轄資產(chǎn)嚴格管理財務制度賦予的權(quán)力CXO/DH

公司固定資產(chǎn)的采購、保管和盤存登記固定資產(chǎn)臺帳行政部部門責權(quán)01092013081812376各部門有關(guān)財務方面的責權(quán)010920130818123726費用制度標準（例表）

費用標準由財務部門制訂，

總裁辦公會批準發(fā)布，財務

部門監(jiān)督執(zhí)行各級人員費用均應按標準執(zhí)

行，超出部分自負。特殊情

況超出標準的，應事先請示

CEO，事后由CEO簽字批準費用節(jié)約部分可按一定比例

獎勵當事人，但在節(jié)省費用

時必須不影響工作的正常進

行，不破壞公司形象說明01092013081812377費用制度標準（例表）費用010920130818123727報銷制度流程（例表）

報銷需提供正式發(fā)票，否則需CEO簽字批準費用報銷按部門列支核算，CEO和財務部門有權(quán)審核，并要求有關(guān)人員做出合理解釋與報銷內(nèi)容有關(guān)

的協(xié)議、合同的復印件要在報銷時同時提交財務部說明說明：■——申請▲——審核●——復核★——審批

數(shù)字①、②、③……表示流程順序01092013081812378報銷制度流程（例表）報銷010920130818123728備用金制度標準（例表）

備用金用于部門零星開支（如員工

加班誤餐、招待費、低值易耗品的

購買等），備用金標準由財務部門

制訂備用金采用定額管理，由相關(guān)人員

領(lǐng)用、保管，備用金開之后憑發(fā)票

按照正常報銷程序報銷，補足規(guī)定

金額說明01092013081812379備用金制度標準（例表）備010920130818123729

細心的計劃和為管理者提供的信息各級管理層的全面參與協(xié)調(diào)與合作可靠的會計系統(tǒng)在計劃和控制的早期識別趨勢或無效率活動明確的責任與授權(quán)績效分析、評價系統(tǒng)良好明晰的溝通管理者采取正確的補救行動

……建立起良好的預算機制能為Rizcom帶來多方面的好處，因為它可以帶動

與之相關(guān)的諸多工作010920130818123710建立起良好的預算機制能為010920130818123730

預算工作流程董事會討論、制訂公司年度目標總經(jīng)理會議討論分階段、分部門的工作目標，制訂業(yè)務計劃各級主管提交本部門季度收支預算報告財務部匯總各部門預算財務部提交公司年度預算草案董事會審議年度預算草案財務部主持召開預算協(xié)調(diào)會議，討論、調(diào)整預算草案董事會審議、確定、下達公司年度預算方案各部門按季提交月度收支預算財務部按月監(jiān)督預算方案的執(zhí)行財務部每月提交預算方案執(zhí)行分析報告預算需要調(diào)整時，由財務部門做出草案，提交董事會審議010920130818123711010920130818123731為了有效實行預算管理，董事會應加強對預算工作的領(lǐng)導

與控制，同時明確財務部門在預算工作中的中心地位目的：突出預算管理地位，強化預

算管理觀念強化整個高層的財務意識明確預算管理負責機構(gòu)加強財務部門對股東和董事會

負責的意識加強董事會對管理層的監(jiān)控

與協(xié)調(diào)建議：

董事會應直接參與制

訂并審批預算董事會應聘用有財務

經(jīng)驗和管理經(jīng)驗的外

部董事董事會常年聘用專業(yè)

審計公司和顧問公司010920130818123712為了有效實行預算管理，董010920130818123732預算制度---例表預算管理流程：010920130818123713預算制度---例表預算管010920130818123733會計制度是公司財務管理體系的基礎(chǔ)之一內(nèi)容適用會計制度科目設(shè)置科目使用會計說明根據(jù)企業(yè)