會(huì)計(jì)初級(jí)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)15經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模三-、單項(xiàng)選擇題1.下列法的形式中,法律的效力僅次于().A.憲法B.地方性法規(guī)C.行政法規(guī)D.行政規(guī)章2.下列各項(xiàng)糾紛中,適用《仲裁法》仲裁的是().A.孫某與張某因解除收養(yǎng)關(guān)系而發(fā)生糾紛B.李某與錢某因財(cái)產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛C.甲公司與乙保險(xiǎn)公司因保險(xiǎn)標(biāo)的理賠而發(fā)生糾紛D.丙公司不服稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)其銀行存款而發(fā)生的爭(zhēng)議3.據(jù)《民法通則》的規(guī)定.下列爭(zhēng)議中訴訟時(shí)效期間為1年的是:A買賣合同爭(zhēng)議B.拒付借款利息引起的爭(zhēng)議C.因出售質(zhì)量不合格的商品未聲明引起的爭(zhēng)議D.因運(yùn)輸?shù)纳唐穪G失或損毀引起的爭(zhēng)議4.下列各麗中,屬于民事責(zé)任形式的是:A.停止侵害B.拘役C.罰款D.沒收財(cái)產(chǎn)5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度籌集資金所采取的方式是().A.用人單位和職工共同繳納B.個(gè)人繳費(fèi)、集體扶持和政府資助結(jié)合C.個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼相結(jié)合D.政府補(bǔ)貼方式6.黃某在A公司任2年會(huì)計(jì),在B公司任3年出納,在C公司做了4年財(cái)務(wù)總監(jiān).C公司安排黃某在五-期間休帶薪年休假.則黃某應(yīng)當(dāng)享有的帶薪年休假為()天.A.3B.5C.7D.107.根據(jù)銀行卡交易的基本規(guī)定,貸汜卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的().A.5%B.10%C.15%D.30%8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定.信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限,最長(zhǎng)不得超過().A.2個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.9個(gè)月9.根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定,見票即付的匯票的持票人對(duì)出票人的權(quán)利時(shí)效為().A.自票據(jù)到期日起2年B.自票據(jù)出票日起2年C.自票據(jù)到期日起6個(gè)月D.自票據(jù)出票日起6個(gè)月10.甲商場(chǎng)從乙企業(yè)購買-批電冰箱,開出-張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票.出票日期為4月20日,到期日為7月20日.6月10E1,乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運(yùn)費(fèi)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn).已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,-年按360天計(jì)算,貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同-城市.根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定,銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為()元.ABCD11.某酒廠2014年7月研發(fā)生產(chǎn)-種新型糧食白酒800公斤,成本為20萬,作為禮品贈(zèng)送品嘗,沒有同類售價(jià).已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%,糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克.則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元.A.4.78B.4.80C.5.60D.8.2012.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是().A.出售不動(dòng)產(chǎn)B.修繕工程C.出租不動(dòng)產(chǎn)D.提供加工勞務(wù)13.下列營(yíng)業(yè)額的確定,符合《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則規(guī)定的是().A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),以全部收入為營(yíng)業(yè)額B.經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用的全額為營(yíng)業(yè)額C.-般貸款以貸款利息減去借款利息后的余額為營(yíng)業(yè)額D.銷售購置的不動(dòng)產(chǎn),以向購買者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列收入中,屬于不征稅收入范圍的是:A.財(cái)政撥款B.特許權(quán)使用費(fèi)收入C.產(chǎn)品銷售收入D.國(guó)債利息收入15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列資產(chǎn)或支出項(xiàng)目中.可以計(jì)提折舊扣除的是().A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)某個(gè)體工商戶2014年度的銷售收入為20萬元,發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)(業(yè)務(wù)招待費(fèi))支出為2000元,根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定,該個(gè)體工商戶當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出最高為()千元.A1B1.2C1.5D217.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中.不免征個(gè)人所得稅的是().A.張某獲得的保險(xiǎn)賠款B.王某取得上市公司股息所得C.李某2014年1月取得的儲(chǔ)蓄3年的利息D.趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的退休工資18.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,適用的稅率是().A最惠國(guó)稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率19.李某自有-棟樓房,共16間,其中用于個(gè)人生活居住的3間(房屋原值共為6萬元),用于個(gè)人開餐館的4間(房屋原值共為10萬元).2014年1月1日,李某將剩余的9間房中的4間出典給王某,取得出典價(jià)款收入10萬元;將其余的5間房出租給某公司,每月共收取租金5000元,期限均為1年.該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值-次扣除20%后的余值計(jì)稅.則李某2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為()元.A.960B.7200C.8160D.8736根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,國(guó)有土地使用權(quán)出讓時(shí),繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)是:A.土地原值B.土地評(píng)估價(jià)格C.成交價(jià)格D.國(guó)家定價(jià)21.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定,占用基本農(nóng)田的,耕地占用稅適用稅率應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)上提高().A.10%B.30%C.50%D.100%22.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定,對(duì)拖船征收船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是().A.船舶凈噸位B.相同凈噸位船舶稅率的50%C.相同凈噸位船舶稅率的30%D.相同凈噸位船舶稅率的80%23.李某2014年12月銷售其購買的-處住房,取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)5萬元.已知李某于2008年以30萬元購入該住房.本次轉(zhuǎn)讓中李某應(yīng)繳納土地增值稅()萬元.A.0B.3C.4.5D.524.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是()年.A.3B.5C.10D.15二多選1公民許某與某醫(yī)療中心簽訂協(xié)議,承諾死后將自己的腎臟無償捐贈(zèng)給該醫(yī)療中心用于醫(yī)學(xué)研究.則關(guān)于許某和醫(yī)療中心形成的法律關(guān)系的說法中對(duì)的有:A許某與該醫(yī)療中心形成遺贈(zèng)關(guān)系B該法律關(guān)系的主體是許某與該醫(yī)療中心C.該法律關(guān)系的內(nèi)容是許某死后將自己的腎臟無償捐贈(zèng)給該醫(yī)療中心,用于醫(yī)學(xué)研究D.該法律關(guān)系的客體是許某的腎臟2.甲公司與乙公司發(fā)生買賣合同糾紛,雙方未進(jìn)行協(xié)議選擇管轄法院,則根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定,甲公司在起訴乙公司時(shí),可以選擇的人民法院有().A.合同履行地人民法院B.合同標(biāo)的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同簽訂地人民法院3.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,勞動(dòng)合同解除后,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾斡?).A.由用人單位提出解除勞動(dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商-致而解除勞動(dòng)合同的B.用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動(dòng)合同的C.用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)合同的D.用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動(dòng)合同的4不需要職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的是()保險(xiǎn)A基本養(yǎng)老B工傷C失業(yè)D生育5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列賬戶的開立,需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有().A基本存款賬戶B-般存款賬戶C個(gè)人銀行結(jié)算賬戶D預(yù)算單位專用存款賬戶6.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款.關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中對(duì)的有().A商業(yè)匯票自到期日起1個(gè)月內(nèi)提示付款B銀行匯票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付C.銀行本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款D.支票自出票日起10日內(nèi)提示付款7.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的混合銷售的有().A.某臺(tái)球廳在提供臺(tái)球業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售煙酒飲料B.娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售酒水C.某裝飾公司提供房屋裝飾業(yè)務(wù)的同時(shí)向客戶銷售外購的涂料D.某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車并提供維修服務(wù)8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列消費(fèi)品中,征收消費(fèi)稅的有().A.木制-次性筷子B.電動(dòng)汽車C.高爾夫球桿D.調(diào)味料酒9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中.說法錯(cuò)誤的有().A.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%D.采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%10.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中.不對(duì)的有().A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起B(yǎng).納稅人自建房屋用于經(jīng)營(yíng)的,從建成之次月起C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起D.納稅人購置新建商品房,自建成之次月起11.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,享受城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的有().A軍隊(duì)用于出租經(jīng)營(yíng)的土地B.宗教寺廟自用的土地C.免稅單位無償使用納稅單位的土地D.公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于印花稅征稅范圍的有().A.衛(wèi)生許可證B.土地使用權(quán)出讓合同C.商標(biāo)注冊(cè)證D.商品房銷售合同13.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額,即轉(zhuǎn)讓收入扣除準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額.下列各項(xiàng)中屬于扣除項(xiàng)目的有().A.土地價(jià)款B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.土地增值稅稅金14.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有().A.依照稅收征收管理法可以不設(shè)置賬簿的B.有逃避納稅前科的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,在稅款征收的過程中,納稅人依法享有-定權(quán)利并承擔(dān)-定的義務(wù).下列各項(xiàng)中,屬于納稅人義務(wù)的有().A按期辦理稅務(wù)登記B.按規(guī)定設(shè)置賬簿C.接受稅務(wù)檢查D.保密義務(wù)三判斷1人民法院審理行政案件可以對(duì)當(dāng)事人雙方進(jìn)行調(diào)解促其達(dá)成調(diào)解協(xié)議.2.無國(guó)籍人也可以成為法律關(guān)系的主體.()3.對(duì)于享受最低生活保障的人,城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)需個(gè)人繳納的部分,由政府給予補(bǔ)貼.()4.在委托收款中,付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的,視為付款人拒絕付款.()5.匯票上未記載承兌日期的,視為收到提示承兌匯票的當(dāng)天為承兌日期.()6.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅而自應(yīng)當(dāng)申報(bào)納稅之月起超過6個(gè)月沒有申報(bào)納稅的,由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款.()7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,從高適用稅率.()8.土地使用權(quán)出讓合同,出版合同,不屬于印花稅列舉征稅的憑證,免征印花稅.9.納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)時(shí),繳納車輛購置稅10.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽,按固體鹽稅額征稅,以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量.()四不定項(xiàng)【資料-】某市甲公司于14年9月1日設(shè)立,當(dāng)年9月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)9月10日甲公司的財(cái)務(wù)人員持有關(guān)證件到A銀行營(yíng)業(yè)部辦理基本存款賬戶的開立手續(xù),A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件,并留存了相關(guān)證件的復(fù)印件,為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)(隔日取得開戶許可證).同日,該財(cái)務(wù)人員持以上證件和B銀行的貸款合同到B銀行開立了-個(gè)-般存款賬戶.(2)9月11日,甲公司的財(cái)務(wù)人員到A銀行辦理支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù).A銀行的工作人員當(dāng)日辦理.(3)9月20日甲公司從乙公司購買-批貨物,簽發(fā)-張轉(zhuǎn)賬支票給乙公司用于支付貨款,但甲公司在支票上未記載收款人名稱,約定由乙公司自行填寫,乙公司取得支票后,在支票收款人處填寫上乙公司名稱,并于9月26日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司.(4)9月30日,甲公司開出轉(zhuǎn)賬支票準(zhǔn)備通過在B銀行的-般存款賬戶發(fā)放職工工資40萬、支取現(xiàn)金2萬.要求:據(jù)上述資料.分析回答下列小題:1.下列有關(guān)B銀行開立-般存款賬戶的說法,對(duì)的是().A.B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立-般存款賬戶的做法,不符合法律規(guī)定B.未取得基本存款賬戶開戶登記證,不能開立-般存款賬戶C.辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù),即可開立-般存款賬戶D.B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立-般存款賬戶的做法,符合法律規(guī)定2.下列有關(guān)A銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的說法,對(duì)的是().AA銀行為甲公司辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)符合規(guī)定BA銀行為甲公司辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)不符規(guī)定C.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)D.存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起5個(gè)工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)3.下列關(guān)于甲公司簽發(fā)的支票.說法對(duì)的是().A.甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票為無效票據(jù)B.甲公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票有效C.收款人名稱補(bǔ)記前,該支票不得背書轉(zhuǎn)讓D.支票的收款人名稱,可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記4.關(guān)于甲公司通過-般存款賬戶發(fā)放職工工資的行為,下列說法對(duì)的是().A.甲公司通過-般存款賬戶發(fā)放職工工資做法不符合規(guī)定B.甲公司通過-般存款賬戶發(fā)放職工工資做法符合規(guī)定C.存款人的工資、獎(jiǎng)金,只能通過基本存款賬戶辦理D.-般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取【資料二】中國(guó)公民張某系自由職業(yè)者.2014年1～12月收人情況如下:(1)年初開始將其自有的面積為150平方米的住房出租給王某居住,租期為1年.每月租金收入2500元,全年租金收入3萬元,當(dāng)年7月份對(duì)房屋進(jìn)行修繕,發(fā)生費(fèi)用500元(不考慮相關(guān)稅費(fèi)).(2)3月份為某新開業(yè)的酒店作畫,-次取得繪畫收入4萬元;隨即拿出15000元通過民政部門捐給西部的農(nóng)村義務(wù)教育.(3)6月份從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得1.6元,從非上市的B公司取得股息所得7000元.(4)9月份將自己去年撰寫的小說手稿原件拍賣,取得收入5萬元.(5)11月份因自有汽車被撞,取得保險(xiǎn)賠款2萬元.已知:個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%;勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%,每次收入不超過4000元的減除費(fèi)用800元,4000元以上的減除20%的費(fèi)用;股息所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%.要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列問題:5.張某出租房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中,對(duì)的是().A.(2500-800)*10%*11+(2500-500-800)*10%=1990元B.(2500-800)*20%*11+(2500-500-800)*20%=3980元C.(2500-800)*20%*12=4080元D.(2500-800)*10%*12=2040元6.張某提供繪畫收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中,對(duì)的是().A.(4萬-15000)*(1-20%)*20%=4000元B.[4萬*(1-200A)-15000]*20%=3400元C.(4萬-15000*30%)*(1-20%)*20%=5680元D.[4萬*(1-20%)-15000*30%]*20%=5500元7.張某6月份股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中,對(duì)的是().A.7000*20%=1400元B.16000*20%*50%+7000*20%=3000元C.16000*20%=3200元D.(16000+7000)*20%=4600元8.下列關(guān)于張某的收人與支出的說法中,對(duì)的是().A.通過民政部門捐給西部農(nóng)村義務(wù)教育的支出可以全額扣除B.從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得免征個(gè)人所得稅C.將撰寫的小說手稿原件拍賣按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅D.取得保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅【資料三】某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū),實(shí)行“營(yíng)改增”后,申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅-般納稅人.2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)為某企業(yè)運(yùn)輸-批原材料,取得不含稅貨運(yùn)收入80萬元、裝卸收入5萬元、倉儲(chǔ)保管費(fèi)3萬,上述收入均開具了增值稅專用發(fā)票,且各項(xiàng)收入予以分別核算.(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)(增值稅-般納稅人)共同承接-項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),收取全程貨運(yùn)收入135萬元(不含稅),并全額開具了增值稅專用發(fā)票;將部分貨運(yùn)業(yè)務(wù)交給甲運(yùn)輸企業(yè),支付給甲運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi)45萬元,并取得了甲運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票.(3)將部分自有車輛對(duì)外出租,取得含稅租金收入29.25萬元.(4)出售外購的辦公樓-幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2009年購買,購買時(shí)支付買價(jià)1700萬元,相關(guān)稅費(fèi)60萬元.已知:交通運(yùn)輸業(yè)適用增值稅稅率為11%;部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用增值稅稅率為6%;有形動(dòng)產(chǎn)租賃適用增值稅稅率17%;出售不動(dòng)產(chǎn)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為5%;城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%;教育費(fèi)附加適用稅率3%.根據(jù)上述資料,回答下列問題:9.該企業(yè)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額是()萬元.A.8.8B.28.37C.9.28D.9.6810.該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納增值稅是()萬元.A.5.4B.9.9C.14.85D.15.311.該企業(yè)10月份應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅是()萬元.A.30B.112.18C.107D.11O12.關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列表述對(duì)的是:A.運(yùn)輸企業(yè)實(shí)行營(yíng)改增后將自有車輛對(duì)外出租,應(yīng)繳納增值稅B.運(yùn)輸企業(yè)10月份應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加為6.28萬元C.運(yùn)輸企業(yè)提供貨物運(yùn)輸、裝卸、倉儲(chǔ)保管勞務(wù),分別核算的,應(yīng)分別適用不同的稅率計(jì)算繳納增值稅D.該運(yùn)輸企業(yè)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù),向甲運(yùn)輸企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅參考答案及詳細(xì)解析-單項(xiàng)1A考核法形式.憲法具有最高的法律效力,法律的效力和地位僅次于憲法2.C考核《仲裁法》的適用范圍.不適用《仲裁法》的情形包括:(1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛;(2)行政爭(zhēng)議;(3)勞動(dòng)爭(zhēng)議;(4)農(nóng)業(yè)承包合同糾紛.3.C考核訴訟時(shí)效期間為1年的情形.根據(jù)規(guī)定,下列事項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間為1年:身體受到傷害要求賠償?shù)?出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;延付或者拒付租金的;寄存財(cái)物被丟失或者損毀的.4.A考核民事責(zé)任的形式.根據(jù)法律的有關(guān)規(guī)定,當(dāng)事人承擔(dān)民事責(zé)任的形式包括停止侵害、排除妨礙等,而拘役、沒收財(cái)產(chǎn)是當(dāng)事人承擔(dān)刑事責(zé)任的形式,罰款是承擔(dān)行政責(zé)任的形式.5.B考核基本醫(yī)療保險(xiǎn).新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度采取個(gè)人繳費(fèi)、集體扶持和政府資助的方式籌集資金.6.B考核工作時(shí)間和休息休假的規(guī)定.黃某在ABC三個(gè)公司累計(jì)工作時(shí)間是9年,不滿10年.根據(jù)規(guī)定,職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的,年休假5天;故黃某應(yīng)享有5天帶薪年休假(不包括五-法定休假日和年休假期間的周六、周日法定休息日).7.B考核銀行卡交易的基本規(guī)定.貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%.8.C考核國(guó)內(nèi)信用證的規(guī)定.信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限,最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月.9B考核票據(jù)權(quán)利時(shí)效.據(jù)規(guī)定見票即付的匯票、本票的持票人對(duì)出票人的權(quán)利時(shí)效為自出票日起2年.10B考核貼現(xiàn).實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算.本題中貼現(xiàn)日是6月10日,匯票到期前1日是7月19日,-共是40天.企業(yè)從銀行取出的金額=25萬-25萬*3.6%*(40/360)=24.9萬11.C考核消費(fèi)稅的計(jì)算.組成計(jì)稅價(jià)格=[20*(1+10%)+800*2*0.5/1萬1/(1-20%)=27.60(萬元),應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6*20%+800*2*0.5/1萬=5.60(萬).12.D考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍.D屬于增值稅的征稅范圍.A屬于“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目;B屬于“建筑業(yè)”稅目;C屬于“服務(wù)業(yè)”稅目,這三項(xiàng)均屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍.13.B【解析】考核營(yíng)業(yè)額的確定.(1)納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),以全部收入減去土地使用權(quán)購置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額.(2)娛樂業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用,包括門票費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi).(3)-般貸款以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額.(4)納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn),以全部收人減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額.14A考核企業(yè)所得稅的不征稅收入.BC屬于征稅收入,D屬于免稅收入.15D考核企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固資不得計(jì)算折舊扣除,以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固資可以計(jì)算折舊扣除;故D對(duì).ABC不得計(jì)算折舊扣除.16A考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定.個(gè)體工商戶每-納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰.發(fā)生額的60%=2000*60%=1200元;銷售收入的5‰=20萬*590=1000元,則該個(gè)體工商戶當(dāng)年可在稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出最高為1000元17.B【解析】本題考核個(gè)人所得稅免稅規(guī)定.8中,對(duì)于個(gè)人取得上市公司的股息所得減半征收個(gè)人所得稅.保險(xiǎn)賠款和按照國(guó)家統(tǒng)-規(guī)定發(fā)給的退休工資,均屬于免稅項(xiàng)目.自2008年10月9日起.對(duì)儲(chǔ)蓄利息所得暫免征收個(gè)人所得稅.18C考核關(guān)稅稅率.對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,按特惠稅率征稅.19C考核房產(chǎn)稅的計(jì)算.據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅.房屋產(chǎn)權(quán)出典的承典人為房產(chǎn)稅的納稅人.故李某應(yīng)就其個(gè)人營(yíng)業(yè)用的房屋和出租的房屋繳納房產(chǎn)稅.(1)李某個(gè)人營(yíng)業(yè)用房屋14年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值*(1-扣除比例)*1.2%=10萬*(1-20%)*1.2%=960元;(2)李某出租房屋2014年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=租金收入*12%=5000*12*12%=7200元;(3)李某2014年實(shí)際應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=960+7200=8160元.20C考核契稅的計(jì)稅依據(jù).根據(jù)稅法規(guī)定,國(guó)有土地使用權(quán)出讓以成交價(jià)格為契稅計(jì)稅依據(jù).21.C考核耕地占用稅的稅率.占用基本農(nóng)田的,適用稅率應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅率的基礎(chǔ)上提高50%.22.B考核船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù).噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù),拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征.23.A考核土地增值稅的征稅范圍.自08年11月1日起,對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅.24B考核發(fā)票的保存期限.據(jù)規(guī)定已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年.二多選1ABCD考核法律關(guān)系.該題四個(gè)均對(duì).2.AC考核訴訟的特殊地域管轄.根據(jù)規(guī)定,因合同糾紛引起的訴訟,由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄.【提示】合同或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛的當(dāng)事人可以書面協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地等與爭(zhēng)議有實(shí)際聯(lián)系的地點(diǎn)的法院管轄.3.ABCD考核勞動(dòng)合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償.4.BD考核社會(huì)保險(xiǎn)的繳納.根據(jù)規(guī)定,職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn),由用人單位繳納,職工不需要繳納.5AD考核需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶.開立時(shí)需人民銀行核準(zhǔn)的賬戶:(1)基本存款賬戶;(2)臨時(shí)存款賬戶(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外);(3)預(yù)算單位專用存款賬戶;(4)QFⅡ?qū)Ｓ么婵钯~戶.6CD考核票據(jù)的提示付款期限.(1)商業(yè)匯票為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款.7.ABC考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售.D是增值稅的應(yīng)稅行為,應(yīng)繳納增值稅.8AC考核消費(fèi)稅的稅目.電動(dòng)汽車和調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅.9ABD考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠.A中的比例應(yīng)該是10%;B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年;D應(yīng)是60%.10.ACD考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間.A應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起;C應(yīng)當(dāng)是從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起;D自房屋交付使用之次月起.11BC考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠.A是軍隊(duì)營(yíng)業(yè)性用地不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅;D,自09年1月1日起公園名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營(yíng)用地,應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅.12.BCD考核印花稅的征稅范圍.A衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍;C商標(biāo)注冊(cè)證,屬于權(quán)利、許可證照,征收印花稅;BD土地使用權(quán)出讓合同和商品房銷售合同,按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅.13.ABC考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目范圍.根據(jù)規(guī)定,土地增值額計(jì)算時(shí),準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有土地價(jià)款、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、銷售稅金,但不包括繳納的土地增值稅本身.14ACD考核稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形.據(jù)《征管法》的規(guī)定,納稅人有下列情形之-的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不設(shè)置賬簿的.②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的.③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的.④雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的.⑤發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào).逾期仍不申報(bào)的.⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的.15ABC考核征納雙方的權(quán)利和義務(wù).D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù).三、判斷題1.X【解析】本題考核行政訴訟.人民法院審理行政案件.不適用調(diào)解..2.√考核法律關(guān)系的主體.外國(guó)人、無國(guó)籍人和外國(guó)社會(huì)組織,以我國(guó)有關(guān)法律以及我國(guó)與有關(guān)國(guó)家簽訂的條約為依據(jù),可以成為我國(guó)某些法律關(guān)系的主體.3.√【解析】本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)的規(guī)定.4.X【解析】本題考核委托收款業(yè)務(wù)的程序.在委托收款中,付款人應(yīng)當(dāng)在接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的,視為付款人同意付款.5.X【解析】本題考核票據(jù)承兌.匯票上未記載承兌日期的,應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后-日為承兌日期.6.√考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn).7√考核消費(fèi)稅稅率.8X考核印花稅的征稅范圍.出版合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證免征印花稅.但土地使用權(quán)出讓合同按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅.9.X【解析】本題考核車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié).納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)前,繳納車輛購置稅.10.√考核資源稅的銷售數(shù)量.四不定項(xiàng)1AB.B銀行的做法不符合規(guī)定.據(jù)規(guī)定,存款人申請(qǐng)開立-般存款賬戶,應(yīng)向銀行出