公司企業(yè)年金介紹-XXXX課件

企業(yè)年金2011年10月.北京

“在員工福利計(jì)劃中每投入1美元就能促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益增加6美元”企業(yè)年金2011年10月.北京“在員財(cái)稅（27號(hào)）：自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%（合計(jì)為10%）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。

-------------免稅政策相關(guān)財(cái)稅政策解讀財(cái)稅（27號(hào)）：自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有

目錄泰康公司年金業(yè)務(wù)概況企業(yè)年金制度簡(jiǎn)介企業(yè)年金建立流程介紹目錄泰康公數(shù)據(jù)來源：聯(lián)合國社會(huì)經(jīng)濟(jì)司人口處《世界人口展望2000》按國際標(biāo)準(zhǔn)，60歲以上人口占人口比重10%以上的，標(biāo)志著進(jìn)入老齡化社會(huì)中國的社會(huì)保障制度改革背景中國人口老齡化進(jìn)程中國贍養(yǎng)比例變化贍養(yǎng)比=退休人員數(shù)/在職職工人數(shù)100%企業(yè)年金是隨著中國社會(huì)保障體系改革而逐漸發(fā)展起來的。數(shù)據(jù)來源：聯(lián)合國社會(huì)經(jīng)濟(jì)司人口處《世界人口展望2000》按國建立多支柱養(yǎng)老保障體系是世界各國應(yīng)對(duì)人口老齡化的必然選擇；中國政府也確立了建立多層次、多支柱養(yǎng)老保障體系的改革目標(biāo)?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)國家財(cái)政現(xiàn)行養(yǎng)老保障體制基本養(yǎng)老保險(xiǎn)三支柱養(yǎng)老保障體制個(gè)人儲(chǔ)蓄40%20%-40%10%替代率目標(biāo)企業(yè)年金企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)多支柱的養(yǎng)老保障體制大力發(fā)展以企業(yè)年金為中心的第二支柱，是緩解社會(huì)基本養(yǎng)老的壓力，構(gòu)建和諧社會(huì)的重要條件。建立多支柱養(yǎng)老保障體系是世界各國應(yīng)對(duì)人口老齡化的必然選擇；基在國家政策的鼓勵(lì)下，許多大型集團(tuán)企業(yè)紛紛采用了企業(yè)年金制度。企業(yè)年金被越來越多的大型企業(yè)采用共121家，其中55家建立中央企業(yè)金融企業(yè)主要銀行機(jī)構(gòu)全部建立………………共61家，其中30家建立市屬企業(yè)行業(yè)年金鐵路、煙草、電力等行業(yè)完成……在國家政策的鼓勵(lì)下，許多大型集團(tuán)企業(yè)紛紛采用了企業(yè)年金制度。企業(yè)年金的管理模式設(shè)計(jì)方案、選擇機(jī)構(gòu)、戰(zhàn)略資產(chǎn)配置、管理和監(jiān)督為企業(yè)和職工建立賬戶記錄繳費(fèi)與投資收益計(jì)算待遇支付；提供信息查詢。保管年金基金財(cái)產(chǎn)資金清算、會(huì)計(jì)核算與估值；投資監(jiān)督。制定投資策略；進(jìn)行投資運(yùn)作；回贖領(lǐng)取?！肮芗摇薄俺黾{”“會(huì)計(jì)”“理財(cái)師”投管人托管人賬管人受托人委托人信托關(guān)系委托關(guān)系企業(yè)年金的管理模式設(shè)計(jì)方案、選擇機(jī)構(gòu)、戰(zhàn)略資產(chǎn)配置、管理和監(jiān)企業(yè)年金制度框架《企業(yè)年金試行辦法》20號(hào)令《企業(yè)年金基金管理辦法》11號(hào)令《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》國資發(fā)分配[2005]135號(hào)《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》國資發(fā)分配[2007]152號(hào)《企業(yè)年金基金管理運(yùn)作流程》勞社部[2004]32號(hào)

《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問題的通知》勞社部[2005]35號(hào)操作性政策財(cái)稅政策《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知》財(cái)企[2008]34號(hào)《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》財(cái)稅[2009]27號(hào)

關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知（國稅函[2009]694號(hào)基本政策企業(yè)年金制度框架《企業(yè)年金試行辦法》20號(hào)令《企業(yè)年金基金企業(yè)年金計(jì)劃建立與運(yùn)營的全過程繳費(fèi)來源企業(yè)和員工繳納；繳費(fèi)比例管理方式年金領(lǐng)取企業(yè)繳費(fèi)上限為上年度職工工資總額的十二分之一（8.33%）；個(gè)人賬戶管理方式；完全積累制受托管理人、賬戶管理人、投資管理人以及托管人四方管理人共同管理；領(lǐng)取條件包括三類：達(dá)到法定退休年齡；計(jì)劃參與職工身故；出國定居；領(lǐng)取方式：一次性領(lǐng)?。环制陬I(lǐng)取。企業(yè)和員工繳費(fèi)之和上限為上年度職工工資總額的六分之一個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從員工稅后工資中代扣代繳；企業(yè)年金基本政策規(guī)定《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理辦法》企業(yè)年金計(jì)劃建立與運(yùn)營的全過程繳費(fèi)來源企業(yè)和員工繳納；繳集合計(jì)劃細(xì)則正式出臺(tái)，解市場(chǎng)燃眉之急投資產(chǎn)品增加，比例范圍加大，機(jī)構(gòu)操作更為靈活增加機(jī)構(gòu)違規(guī)處罰措施，加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)督理事會(huì)管理進(jìn)一步規(guī)范，完善治理結(jié)構(gòu)新《管理辦法》1月11日由人社部第58次部務(wù)會(huì)審議通過，并由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)審議通過?！镀髽I(yè)年金基金管理辦法》（11號(hào)令）將于5月1日起正式執(zhí)行。主要修訂新修訂的《企業(yè)年金基金管理辦法》11號(hào)令的核心變化集合計(jì)劃細(xì)則正式出臺(tái)，解市場(chǎng)燃眉之急新《管理辦法》1正式定義：企業(yè)年金單一計(jì)劃指受托人將單個(gè)委托人交付的企業(yè)年金基金，單獨(dú)進(jìn)行受托管理的企業(yè)年金。企業(yè)年金集合計(jì)劃指同一受托人將多個(gè)委托人交付的企業(yè)年金基金，集中進(jìn)行受托管理的企業(yè)年金計(jì)劃。計(jì)劃形式：法人受托機(jī)構(gòu)設(shè)立集合計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)制定集合計(jì)劃受托管理合同，為每個(gè)集合計(jì)劃確定賬戶管理人、托管人各一名，投資管理人至少三名；并分別與其簽訂委托管理合同。加入計(jì)劃：一個(gè)企業(yè)年金方案的委托人只能建立一個(gè)企業(yè)年金單一計(jì)劃或參加一個(gè)企業(yè)年金集合計(jì)劃。委托人加入集合計(jì)劃滿3年后，方可根據(jù)受托管理合同規(guī)定選擇退出集合計(jì)劃。集合計(jì)劃

在市場(chǎng)集合計(jì)劃巨大的需求下，人社部終于出臺(tái)集合計(jì)劃細(xì)則，從而集合計(jì)劃將享有單一計(jì)劃一樣的市場(chǎng)交易資格，按11號(hào)令所規(guī)定范圍正式投資。

從香港強(qiáng)積金的經(jīng)驗(yàn)我們可以看到，集合計(jì)劃憑借的規(guī)模效應(yīng)與適用性可以取得更好的市場(chǎng)機(jī)會(huì)與操作空間，“破冰”投資限制的國內(nèi)集合計(jì)劃將逐漸成為市場(chǎng)主流。11號(hào)令的具體條款正式定義：企業(yè)年金單一計(jì)劃指受托人將單個(gè)委托人交付的企業(yè)年金明確集合計(jì)劃法律地位集合計(jì)劃備案取得計(jì)劃確認(rèn)函進(jìn)場(chǎng)投資法律地位明確開立各類投資賬戶11號(hào)令出臺(tái)之前各機(jī)構(gòu)間合作協(xié)定無法取得正式計(jì)劃號(hào)難以開立交易所賬戶（中證與中登）主要進(jìn)行基金產(chǎn)品與流動(dòng)性產(chǎn)品投資11號(hào)令的規(guī)定法規(guī)正式定義批復(fù)集合計(jì)劃確認(rèn)函憑確認(rèn)函開立場(chǎng)內(nèi)投資賬戶根本上解決集合計(jì)劃收益問題明確集合計(jì)劃法律地位集合計(jì)劃備案取得計(jì)劃確認(rèn)函進(jìn)場(chǎng)投資法律地11號(hào)令的具體條款投資范圍：企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)限于境內(nèi)投資，投資范圍包括銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、債券回購、投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品、萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品、證券投資基金、股票，以及信用等級(jí)在投資級(jí)以上的金融債、企業(yè)（公司）債、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、短期融資券和中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。貨幣類：投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、債券回購等流動(dòng)性產(chǎn)品及貨幣市場(chǎng)基金的比例，不得低于投資組合基金凈資產(chǎn)的5%(原為20%）；清算備付金、證券清算款以及一級(jí)市場(chǎng)證券申購資金視為流動(dòng)性資產(chǎn)；投資債券正回購的比例不得高于投資組合基金凈資產(chǎn)的40%。債券類：

投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)（公司）債、短期融資券、中期票據(jù)、萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品等固定收益類產(chǎn)品以及可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、債券基金、股票投資比例不高于30%的投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品的比例，不得高于投資組合基金凈資產(chǎn)的95%。（去除國債最低20%限制，上限由50%上調(diào)至95%）權(quán)益類：投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、股票投資比例高于30%的投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品的比例，不得高于投資組合基金凈資產(chǎn)的30%。其中，企業(yè)年金基金不得直接投資于權(quán)證，但因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得的權(quán)證，應(yīng)當(dāng)在權(quán)證上市交易之日起10個(gè)交易日內(nèi)賣出。(去除股票20%上限）基金投資11號(hào)令的具體條款投資范圍：企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)限于境內(nèi)投資，投擴(kuò)大了基金投資范圍權(quán)益類資產(chǎn)固定收益類資產(chǎn)貨幣型及流動(dòng)性資產(chǎn)原23號(hào)令11號(hào)令新增混合基金、權(quán)證（因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得，在權(quán)證上市交易之日起10個(gè)交易日內(nèi)賣出）股票、股票基金、投連險(xiǎn)公司債、短期融資券、中期票據(jù)、萬能險(xiǎn)、投連險(xiǎn)銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)債、可轉(zhuǎn)換債、債券基金、清算備付金、證券清算款以及一級(jí)市場(chǎng)證券申購資金銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、短期債券回購、貨幣市場(chǎng)基金擴(kuò)大了基金投資范圍權(quán)益類資產(chǎn)固定收益類資產(chǎn)貨幣型及流動(dòng)性資產(chǎn)權(quán)益類資產(chǎn)固定收益類資產(chǎn)貨幣型及流動(dòng)性資產(chǎn)原23號(hào)令11號(hào)令修改投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、股票投資比例高于30%的投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品的比例，不得高于投資組合基金凈資產(chǎn)的30%不高于30%投資股票不高于20%不高于95%不高于50%投資國債不低于20%不低于5%債券正回購不高于40%不低于20%

大類資產(chǎn)配置比例限制發(fā)生變化權(quán)益類資產(chǎn)固定收益類資產(chǎn)貨幣型及流動(dòng)性資產(chǎn)原23號(hào)令11號(hào)令監(jiān)督管理：受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人違反本辦法規(guī)定或者企業(yè)年金基金管理費(fèi)、信息披露相關(guān)規(guī)定的，由人力資源社會(huì)保障部責(zé)令改正。其中企業(yè)年金理事會(huì)由人力資源社會(huì)保障行政部門責(zé)令改正。資格暫停：受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人發(fā)生違法違規(guī)行為可能影響企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)安全的，或者經(jīng)責(zé)令改正而不改正的，由人力資源社會(huì)保障部暫停其接收新的企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)。其中企業(yè)年金理事會(huì)由人力資源社會(huì)保障行政部門責(zé)令職責(zé)終止，由委托人選擇法人受托機(jī)構(gòu)擔(dān)任受托人。給企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)或者受益人利益造成損害的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。資格長期暫停：人力資源社會(huì)保障部將法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人、投資管理人違法行為、處理結(jié)果以及改正情況予以記錄，同時(shí)抄送業(yè)務(wù)監(jiān)管部門。在企業(yè)年金基金管理資格有效期內(nèi)，有三次以上違法記錄或者一次以上經(jīng)責(zé)令改正而不改正的，在其資格到期之后五年內(nèi)，不再受理其開展企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)的申請(qǐng)。合規(guī)管理11號(hào)令的具體條款監(jiān)督管理：受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人違反本辦法規(guī)繳費(fèi)財(cái)務(wù)列支財(cái)稅政策—財(cái)務(wù)列支與稅收按照財(cái)政部34號(hào)文，27號(hào)文以及國稅總局694號(hào)文相關(guān)規(guī)定，企業(yè)年金繳費(fèi)財(cái)務(wù)列支以及稅收規(guī)定如下：企業(yè)繳費(fèi)來源：福利費(fèi)結(jié)余（需與國資委溝通）或正常繳費(fèi)列支在“職工薪酬”項(xiàng)下的“補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)”，其中5%可納入人工成本；個(gè)人繳費(fèi)來源于員工稅后工資；由企業(yè)代扣代繳。個(gè)人繳費(fèi)—稅后繳納；企業(yè)繳費(fèi)視為單月工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款。投資收益--不納稅；領(lǐng)取—不納稅繳費(fèi)入個(gè)人賬戶的稅收處理繳費(fèi)財(cái)務(wù)列支財(cái)稅政策—財(cái)務(wù)列支與稅收按照財(cái)政部34號(hào)文，27央企建立年金條件：1.具備相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)能力：企業(yè)盈利并完成國資委核定的年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)國有資本保值增值。2.人工成本承受能力較強(qiáng)：企業(yè)年金繳費(fèi)水平應(yīng)與人工成本承受能力相適應(yīng)；3.基礎(chǔ)管理規(guī)范、民主制度健全。應(yīng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)。企業(yè)年金方案應(yīng)通過內(nèi)部協(xié)商方式確定，并通過職工大會(huì)或職工代表大會(huì)及其他民主方式審議通過。企業(yè)繳費(fèi)比例最高不超過5%，職工個(gè)人繳納部分應(yīng)不低于企業(yè)為其繳費(fèi)部分（不含補(bǔ)償性繳費(fèi)）的四分之一，以后年度逐步提高，最終與企業(yè)繳費(fèi)相匹配。對(duì)已劃入個(gè)人賬戶的部分，應(yīng)根據(jù)職工工作年限（也可自企業(yè)年金計(jì)劃啟動(dòng)后起計(jì)）決定歸屬個(gè)人比例，并隨著工作年限的增加相應(yīng)增加歸屬比例，在3-5年內(nèi)逐步歸屬職工個(gè)人。

國資委《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》（國資發(fā)分配[2005]135號(hào)）《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》（國資發(fā)分配[2007]152號(hào)）中央企業(yè)年金政策要點(diǎn)（1）央企建立年金條件：國資委《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度中央企業(yè)年金政策要點(diǎn)（2）企業(yè)年金制度應(yīng)兼顧效率與公平，企業(yè)繳費(fèi)向職工個(gè)人賬戶劃入資金時(shí)，可以綜合考慮崗位、貢獻(xiàn)等因素，適當(dāng)拉開差距，但企業(yè)員工最高繳費(fèi)與平均水平之間的差距不宜過大（不能超過5倍）。企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)要保持新老制度和待遇水平的平穩(wěn)銜接。對(duì)試行企業(yè)年金制度后退休的人員，……，其個(gè)人年金賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分低于試行企業(yè)年金制度前由企業(yè)負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老統(tǒng)籌外項(xiàng)目的，可通過在企業(yè)年金計(jì)劃中設(shè)計(jì)過渡期補(bǔ)償繳費(fèi)、采取加速積累或一次性補(bǔ)償?shù)姆绞接枰越鉀Q。過渡期原則上不超過10年；首批加入計(jì)劃的員工人數(shù)不低于集團(tuán)合并報(bào)表企業(yè)總?cè)藬?shù)的30%，參加計(jì)劃單位的員工參與率應(yīng)不低于70%，特殊情況不低于50%;如大于70%，集團(tuán)可直接審批后期加入下屬單位，不需再上報(bào)國資委。中央企業(yè)年金政策要點(diǎn)（2）企業(yè)年金制度應(yīng)兼顧效率與公平，企業(yè)

目錄泰康公司年金業(yè)務(wù)概況企業(yè)年金制度簡(jiǎn)介企業(yè)年金建立流程介紹目錄泰康公當(dāng)員工的正常收入因遭受死亡、疾病、事故、失業(yè)等減少時(shí)，提供收益維持收入水平。包括：壽險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、失能、財(cái)產(chǎn)和責(zé)任保險(xiǎn)等。補(bǔ)償員工因?yàn)榧膊』騻麣埖仍虍a(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)用，或?yàn)閱T工提供健康指導(dǎo)和預(yù)防。包括醫(yī)療險(xiǎn)、醫(yī)療基金、免費(fèi)體檢、健康咨詢等。（補(bǔ)充養(yǎng)老計(jì)劃）：為員工提供退休期間的收入保障。包括企業(yè)年金、補(bǔ)充養(yǎng)老等。員工風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃員工健康管理計(jì)劃員工中長期激勵(lì)計(jì)劃員工福利計(jì)劃種類通常，企業(yè)為員工支付的直接經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償性福利包括以下三種類型：當(dāng)員工的正常收入因遭受死亡、疾病、事故、失業(yè)等減少時(shí)，提供收建立企業(yè)年金的流程成立企業(yè)年金管理委員會(huì)進(jìn)行全員年金宣導(dǎo)，確定建立企業(yè)年金設(shè)計(jì)企業(yè)年金方案提交職工代表大會(huì)討論通過選擇企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)，并簽訂合同開立企業(yè)年金賬戶，企業(yè)和員工繳費(fèi)企業(yè)年金進(jìn)行運(yùn)作國資委審批預(yù)溝通勞動(dòng)與社會(huì)保障部方案報(bào)備方案批復(fù)合同報(bào)備計(jì)劃批復(fù)計(jì)劃登記號(hào)反饋報(bào)批預(yù)溝通反饋企業(yè)建立企業(yè)年金計(jì)劃，需遵循下列流程（一套方案，一套合同，三次報(bào)備）：建立企業(yè)年金的流程成立企業(yè)年金管理委員會(huì)進(jìn)行全員年金宣導(dǎo)，確按照國家相關(guān)文件要求，“企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)要與解決歷史遺留問題統(tǒng)籌考慮”，秉承“老人老辦法、新人新辦法”的具體方案設(shè)計(jì)要求。方案設(shè)計(jì)離退休人員在職人員補(bǔ)償方式：商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金來源：社保統(tǒng)籌基金、單位原列支渠道、存量資金(需與上級(jí)單位溝通）補(bǔ)償方式：建立企業(yè)年金計(jì)劃資金來源：企業(yè)年金法規(guī)范圍內(nèi)繳費(fèi)、存量資金（需與上級(jí)單位溝通）老辦法新辦法方案設(shè)計(jì)要點(diǎn)按照國家相關(guān)文件要求，“企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)要與解決歷史設(shè)計(jì)原則資金籌集方式和繳費(fèi)辦法參加成員資格設(shè)置設(shè)計(jì)目的賬戶設(shè)置權(quán)益歸屬企業(yè)年金方案的內(nèi)容待遇支付方式組織管理和監(jiān)督方式中止繳費(fèi)的條件基金管理方式計(jì)劃中止條件和程序修改條件和程序解釋權(quán)實(shí)施時(shí)間設(shè)計(jì)原則資金籌集方式和繳費(fèi)辦法參加成員資格設(shè)置設(shè)計(jì)目企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)---重點(diǎn)內(nèi)容

參加人員范圍

繳費(fèi)方案

分配方案

權(quán)益歸屬方式

新老制度的平穩(wěn)銜接

體現(xiàn)普惠制原則企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)---重點(diǎn)內(nèi)容參加人員范圍基礎(chǔ)繳費(fèi)補(bǔ)償繳費(fèi)企業(yè)繳費(fèi)工/司齡繳費(fèi)……企業(yè)繳費(fèi)可綜合考慮員工工資、職級(jí)、距離退休年限、司齡等具體因素確定，實(shí)踐操作中常用的是基礎(chǔ)繳費(fèi)和補(bǔ)償繳費(fèi)。基礎(chǔ)繳費(fèi)是企業(yè)為參加計(jì)劃的員工按照統(tǒng)一的方案定期繳納的企業(yè)年金。補(bǔ)償繳費(fèi)是對(duì)年金計(jì)劃實(shí)施后，員工退休時(shí)基礎(chǔ)繳費(fèi)積累金額沒有達(dá)到退休待遇領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)，提供差額補(bǔ)償。個(gè)人繳費(fèi)企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)---繳費(fèi)與分配方案（1）基礎(chǔ)繳費(fèi)補(bǔ)償繳費(fèi)企業(yè)繳費(fèi)工/司齡繳費(fèi)……企業(yè)繳費(fèi)可綜合考慮員基礎(chǔ)繳費(fèi)分配（工資比例法）：?jiǎn)挝换A(chǔ)繳費(fèi)繳費(fèi)=上年工資總額*5%基礎(chǔ)繳費(fèi)分配到員工個(gè)人的金額=該員工上年工資總額*5%特點(diǎn)：工資體現(xiàn)激勵(lì)，認(rèn)為職工的工資水平已經(jīng)體現(xiàn)了他在學(xué)歷、職務(wù)、對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)等激勵(lì)因素，按照工資水平作為基數(shù)交費(fèi)體現(xiàn)了公平和激勵(lì)相結(jié)合的原則；計(jì)算簡(jiǎn)單，易于企業(yè)宣導(dǎo)和員工的理解認(rèn)同易于理解宣導(dǎo)。適用：各類企業(yè)，尤其是集團(tuán)企業(yè)。繳費(fèi)分配重點(diǎn)—基礎(chǔ)繳費(fèi)企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)---繳費(fèi)與分配方案（2）基礎(chǔ)繳費(fèi)分配（工資比例法）：繳費(fèi)分配重點(diǎn)—基礎(chǔ)繳費(fèi)企業(yè)年金方工齡、司齡繳費(fèi)分配（系數(shù)法）：繳費(fèi)總額=上年度工資總額×5%分配額度=繳費(fèi)基數(shù)*（工齡系數(shù)+職級(jí)系數(shù)+崗位系數(shù)+績效系數(shù)、、、）特點(diǎn)：較綜合考慮各項(xiàng)因素，主要以體現(xiàn)激勵(lì)性。計(jì)算較為復(fù)雜，需每個(gè)計(jì)劃年度根據(jù)員工數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一核算以確定繳費(fèi)額度。適用：主要為績效考核較為嚴(yán)格的企業(yè)所使用。工齡工齡系數(shù)小于5年1.005年（含）-10年1.0510年（含）-20年1.1020年（含）-30年1.1630年（含）以上1.22職級(jí)/崗位工作年限1234561-3年2.22.121.91.81.73-5年2.52.42.32.22.125-9年32.92.82.72.62.510年以上3.63.53.43.33.23.1企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)---繳費(fèi)與分配方案（3）工齡、司齡繳費(fèi)分配（系數(shù)法）：工齡工齡系數(shù)小于5年1.005中人定義年金計(jì)劃建立后10年內(nèi)退休人員。其個(gè)人年金賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分可能低于試行企業(yè)年金制度前由企業(yè)負(fù)擔(dān)的基本養(yǎng)老統(tǒng)籌外項(xiàng)目支出水平。補(bǔ)償方式企業(yè)可通過在企業(yè)年金計(jì)劃中設(shè)計(jì)過渡期補(bǔ)償繳費(fèi)，采取加速積累或一次性補(bǔ)償?shù)姆绞接枰越鉀Q。補(bǔ)償時(shí)限：過渡期原則上不超過10年。繳費(fèi)分配重點(diǎn)—中人補(bǔ)償中人補(bǔ)償費(fèi)用來源：企業(yè)年金繳費(fèi)的3.33%、補(bǔ)充養(yǎng)老存量、應(yīng)付福利費(fèi)結(jié)余。(存量資金使用需與國資委溝通）企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)---補(bǔ)償繳費(fèi)（1）中人定義年金計(jì)劃建立后10年內(nèi)退休人員。其個(gè)人年金賬戶中企企業(yè)根據(jù)已經(jīng)退休人員的統(tǒng)籌外部補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，制定中人的企業(yè)年金的“退休領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)”。通過精算的方式，測(cè)算員工退休時(shí)，企業(yè)年金基礎(chǔ)繳費(fèi)的領(lǐng)取水平，如果低于上述退休待遇領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)的，差額部分由“補(bǔ)償繳費(fèi)賬戶”分期或一次性補(bǔ)進(jìn)職工賬戶。企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)---補(bǔ)償繳費(fèi)（2）企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)---補(bǔ)償繳費(fèi)（2）懸崖式：?jiǎn)T工在服務(wù)年限滿一定期限后，將單位繳費(fèi)部分全部歸屬給員工個(gè)人。100％1年2年5年4年3年時(shí)間50％100％歸屬比例1年2年5年4年3年時(shí)間50％100％100％80％60％40％20％歸屬比例階梯式：隨著員工服務(wù)年限遞增，逐年將單位繳費(fèi)部分按比例歸屬給計(jì)劃參加人個(gè)人。職工個(gè)人所繳年金繳費(fèi)產(chǎn)生的各項(xiàng)權(quán)益，全部歸屬職工個(gè)人所有；企業(yè)所繳年金繳費(fèi)產(chǎn)生的各項(xiàng)權(quán)益，由權(quán)益歸屬計(jì)劃決定。企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)---繳費(fèi)權(quán)益歸屬懸崖式：?jiǎn)T工在服務(wù)年限滿一定期限后，將單位繳費(fèi)部分全部歸屬給某中央國資委企業(yè)，員工約2萬人，下屬、控股公司110家，各級(jí)單位內(nèi)部差異大，資金壓力較大。某國際咨詢公司與某大型養(yǎng)老金機(jī)構(gòu)未能協(xié)助其解決問題。泰康精算團(tuán)隊(duì)按照現(xiàn)金流管理辦法，完美解決了新老制度平穩(wěn)銜接。

由于企業(yè)需在年底前完成出賬，泰康集中優(yōu)勢(shì)團(tuán)隊(duì)，三個(gè)月時(shí)間完成企業(yè)年金建立與方案實(shí)施工作。2008.82008.92008.102008.112008.112008.12方案設(shè)計(jì)方案報(bào)批機(jī)構(gòu)遴選合同簽署合同備案建賬運(yùn)作某中央企業(yè)案例32某中央國資委企業(yè)，員工約2萬人，下屬、控股公司110家，各集團(tuán)中人補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)表

泰康憑借專營企業(yè)年金的獨(dú)立精算團(tuán)隊(duì)，業(yè)內(nèi)首創(chuàng)了“企業(yè)年金現(xiàn)金流精算管理辦法和計(jì)算模型”，在方案設(shè)計(jì)上通過“20年補(bǔ)償遞進(jìn)過渡”、“補(bǔ)償繳費(fèi)分期領(lǐng)取”等多種創(chuàng)新方式，幫助集團(tuán)合理運(yùn)用資金，應(yīng)對(duì)中人補(bǔ)償與新老制度銜接的難題！在與國資委的溝通中，泰康作為受托機(jī)構(gòu)全程參與并發(fā)揮了積極作用，最終使得方案順利通過。

序號(hào)職級(jí)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)1公司領(lǐng)導(dǎo)30002部門級(jí)領(lǐng)導(dǎo)25003經(jīng)理級(jí)領(lǐng)導(dǎo)18004員工700十年內(nèi)基礎(chǔ)繳費(fèi)補(bǔ)償繳費(fèi)總部3.30%0.70%子公司13.43%0.57%子公司23.06%0.94%子公司33.70%0.30%各單位方案分配比例某中央企業(yè)案例33集團(tuán)中人補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)表泰康憑借專營企業(yè)年金的獨(dú)立精算團(tuán)隊(duì)，業(yè)年金計(jì)劃運(yùn)作的關(guān)鍵在于現(xiàn)金流的平穩(wěn)，企業(yè)年金是長期運(yùn)營的負(fù)債基金，必須依靠資產(chǎn)負(fù)債匹配保證運(yùn)營的穩(wěn)定性。隨著企業(yè)年金制度的不斷變化，泰康在現(xiàn)金流控制上多次幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)、稅務(wù)政策風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)年金按原方案運(yùn)作。某中央企業(yè)案例年金計(jì)劃運(yùn)作的關(guān)鍵在于現(xiàn)金流的平穩(wěn)，企業(yè)年金是長期運(yùn)營

目錄泰康公司年金業(yè)務(wù)概況企業(yè)年金制度簡(jiǎn)介企業(yè)年金建立流程介紹目錄泰康公高盛專業(yè)養(yǎng)老社區(qū)行業(yè)第一張養(yǎng)老社區(qū)牌照國內(nèi)養(yǎng)老社區(qū)標(biāo)準(zhǔn)制定者專業(yè)養(yǎng)老金公司增長速度最快的養(yǎng)老公司企業(yè)年金最佳受托機(jī)構(gòu)專業(yè)資產(chǎn)管理公司保監(jiān)會(huì)資金運(yùn)用試點(diǎn)單位投資收益持續(xù)領(lǐng)先行業(yè)股東構(gòu)成及集團(tuán)架構(gòu)眾多國資股東的選擇，穩(wěn)健經(jīng)營，業(yè)績優(yōu)異。高盛集團(tuán)每股60元參股，盡顯優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)價(jià)值！注冊(cè)資本6億元，2009年每股收益3.87元！高盛專業(yè)養(yǎng)老社區(qū)專業(yè)養(yǎng)老金公司專業(yè)資產(chǎn)管理公司股東構(gòu)成及集團(tuán)泰康

--穩(wěn)健規(guī)范

行業(yè)標(biāo)桿泰康始終堅(jiān)持穩(wěn)健規(guī)范的經(jīng)營理念，擁有完備的風(fēng)險(xiǎn)管理文化和風(fēng)險(xiǎn)控制體系！引進(jìn)國際最前沿的COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架!

成立14年來沒有一筆投資呆壞賬，是業(yè)內(nèi)唯一一家！償付能力一直大幅超過保監(jiān)會(huì)要求！2008年金融危機(jī)中沒有任何相關(guān)損失！目標(biāo)確定監(jiān)控信息和交流控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估事件識(shí)別目標(biāo)設(shè)定控制環(huán)境戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)職能部門各條業(yè)務(wù)線COSO全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架泰康--穩(wěn)健規(guī)范行業(yè)標(biāo)桿泰康始終堅(jiān)持穩(wěn)健規(guī)范的經(jīng)營泰康憑借領(lǐng)先的管理業(yè)績、優(yōu)質(zhì)高效的運(yùn)營服務(wù)，除新建立企業(yè)年金的客戶外，眾多企業(yè)更換了原管理人，選擇泰康作為企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)！泰康優(yōu)秀的管理能力亦得到權(quán)威媒體和市場(chǎng)的認(rèn)可，連續(xù)兩年被評(píng)為：

最佳企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)和中國CFO最信賴的企業(yè)年金服務(wù)機(jī)構(gòu)！泰康養(yǎng)老--厚積薄發(fā)成長迅速

泰康憑借領(lǐng)先的管理業(yè)績、優(yōu)質(zhì)高效的運(yùn)營服務(wù)，除新建立洞悉政策深入研究國家政策，理解中央企業(yè)需求！專業(yè)是能力，真誠是態(tài)度！泰康與貴公司攜手，理念相融，實(shí)現(xiàn)共贏！客戶省心

大受托服務(wù)整合四方機(jī)構(gòu)，切實(shí)當(dāng)好管家！收益優(yōu)良共享投研平臺(tái)，投資業(yè)績行業(yè)領(lǐng)先！六大優(yōu)勢(shì)讓我們對(duì)有信心為您提供滿意服務(wù)系統(tǒng)先進(jìn)首家引進(jìn)國際完備年金系統(tǒng)，年金市場(chǎng)前導(dǎo)者！專屬服務(wù)

總部在京，最強(qiáng)團(tuán)隊(duì)，32省市3000名專業(yè)服務(wù)人員！技術(shù)創(chuàng)新以精算技術(shù)支持方案設(shè)計(jì)，針對(duì)央企中人難點(diǎn)！泰康受托服務(wù)原則--安全收益服務(wù)洞悉政策深入研究國家政策，理解中央企業(yè)需求！專業(yè)是能力，真

泰康人壽的資產(chǎn)規(guī)模已連續(xù)多年快速增長，，入圍2009年年度中國企業(yè)500強(qiáng)，排名第84名，全國服務(wù)企業(yè)100強(qiáng)，排名第33名。

2010年資產(chǎn)規(guī)模已突破3000億2010年實(shí)現(xiàn)保費(fèi)規(guī)模868億元，專業(yè)經(jīng)營健康發(fā)展歷年管理資產(chǎn)規(guī)模歷年保費(fèi)收入單位：億元泰康人壽的資產(chǎn)規(guī)模已連續(xù)多年快速增長，，入圍2009年年度

泰康沒有利差損的包袱，償付能力充足，不僅是目前中國市場(chǎng)上成長最快的壽險(xiǎn)公司之一，也是市場(chǎng)上綜合財(cái)務(wù)狀況、償付能力、投資收益最好的壽險(xiǎn)公司。充足的償付能力泰康人壽償付能力狀況114%159%128%159%345%203%208%2003200420052006200720082009年份泰康沒有利差損的包袱，償付能力充足，不僅是目前中國市場(chǎng)上成

成立15年來沒有一筆呆壞帳：創(chuàng)造業(yè)內(nèi)奇跡卓越的風(fēng)險(xiǎn)管控能力成立15年來沒有一筆呆壞帳：創(chuàng)造業(yè)內(nèi)奇跡卓越的風(fēng)險(xiǎn)管控能力泰康

--投資優(yōu)異

市場(chǎng)領(lǐng)先泰康強(qiáng)大的投資能力和優(yōu)異的投資業(yè)績?yōu)榭蛻糍Y產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了良好增值!泰康始終堅(jiān)持科學(xué)的投資管理，投資收益長期持續(xù)領(lǐng)先市場(chǎng)！

投資收益自2003年起連續(xù)八年名列行業(yè)第一！

歷年債券類固定收益遠(yuǎn)超中債指數(shù)！

歷年股票類權(quán)益投資持續(xù)跑贏大盤！泰康--投資優(yōu)異市場(chǎng)領(lǐng)先泰康強(qiáng)大的投資能力和優(yōu)異的截至2011年3月31日，累計(jì)投資運(yùn)作年金規(guī)模超過118.63億,中標(biāo)規(guī)模超過150億;泰康資產(chǎn)參與的43個(gè)具有可比性的多投資管理人年金計(jì)劃中，37個(gè)賬戶我司投資業(yè)績排名第一；管理期超過一年的賬戶全部排名第一,任一企業(yè)年金單一組合無年度虧損；44同一委托人多個(gè)投資管理人的企業(yè)年金賬戶（部分）企業(yè)年金計(jì)劃名稱

期末資產(chǎn)管理投資投管人

泰康累計(jì)

累計(jì)單位凈值歷史年化

權(quán)益上限

規(guī)模（元）

起始日

家數(shù)

業(yè)績排名

增長率

收益率

某自動(dòng)化股份有限公司

47,291,2272008-9-92128.76%11.64%30.00%某礦業(yè)集團(tuán)

346,854,8182008-11-38119.14%17.03%30.00%某焦煤集團(tuán)有限責(zé)任公司

414,063,6812009-3-47123.70%13.47%20.00%某農(nóng)商行

180,999,8182009-5-52129.35%16.16%30.00%某銀行

1,433,087,0842009-5-710120.45%11.28%20.00%某勘測(cè)設(shè)計(jì)院

22,420,1992009-6-292111.46%6.87%10.00%某港口集團(tuán)公司

26,896,8242009-7-83116.22%9.87%10.00%某集團(tuán)

62,585,5642009-7-22215.12%3.19%0.00%某央企

38,787,7422009-9-253112.69%8.89%30.00%某實(shí)業(yè)集團(tuán)

58,252,9502009-10-10318.66%6.25%15.00%某鐵路股份有限責(zé)任公司

30,655,1052009-10-152111.97%8.72%25.00%某能源集團(tuán)股份有限公司

41,685,8972009-11-24317.14%5.65%15.00%某電力集團(tuán)公司

32,982,4802009-12-22617.60%6.39%30.00%某發(fā)電有限責(zé)任公司

67,148,2142009-12-29217.94%6.80%30.00%某鐵路局

431,073,9112009-12-30515.85%5.02%10.00%優(yōu)異的投資業(yè)績—企業(yè)年金截至2011年3月31日，累計(jì)投資運(yùn)作年金規(guī)模超過118.645該計(jì)劃自2009年5月7日開始投資運(yùn)作，截至2011年3月底，泰康資產(chǎn)累計(jì)投資收益率為30.26%，平均年化投資收益率15.96%；業(yè)績比較基準(zhǔn)為：15％×滬深300指數(shù)＋35％×中國債券總指數(shù)＋50％×7天通知存款利率；泰康

--投資優(yōu)異

市場(chǎng)領(lǐng)先45該計(jì)劃自2009年5月7日開始