餐飲公司財務(wù)會計制度規(guī)范

年5月29日餐飲公司財務(wù)會計制度規(guī)范文檔僅供參考***餐飲有限公司財務(wù)會計制度第一節(jié)總則第一條為加強財務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。第三條財務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。第二節(jié)內(nèi)部會計管理體系第五條單位負(fù)責(zé)人對會計工作的職責(zé)(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。(二)督促內(nèi)部會計管理制度的貫徹實施。(三)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實施,并督促財務(wù)部門下達(dá)落實收入、成本費用、利潤考核指標(biāo)。(四)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。(五)在財務(wù)報告上簽名并蓋章,并對此承擔(dān)責(zé)任。(六)表彰獎勵會計人員。第六條財務(wù)部機構(gòu)設(shè)置財務(wù)部設(shè)置原則公司按照”三統(tǒng)一分”的原則來設(shè)置,即”人員統(tǒng)一、機構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實體的財務(wù)機構(gòu)實行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營規(guī)模等對大的實體可稱”財務(wù)部”設(shè)財務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實體可稱”財務(wù)室”,設(shè)會計主管崗位。會計工作組織機構(gòu)會計工作組織機構(gòu)設(shè)置如下:總經(jīng)理公司財務(wù)總監(jiān)實體財務(wù)經(jīng)理公司財務(wù)經(jīng)理主管會計出納員成本會計往來款會計資產(chǎn)會計稽核收銀員保管員主管會計出納員往來會計資產(chǎn)會計記賬員內(nèi)部會計核算形式公司實行”統(tǒng)一管理、分散核算”的結(jié)賬體制,具體核算形式如下:各實體在公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下獨立核算,每周統(tǒng)計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標(biāo),于周日下午報公司財務(wù)部匯總;每月結(jié)賬按要求編制各月報,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總合并會計報表。周報及月報要求:周報統(tǒng)計時間范圍為上周日至本周六;月報核算時間為上月26日至本月25日。存貨購進(jìn)采用實際成本法,從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法,吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價法。存貨盤點采用永續(xù)盤存制。收入、費用的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。對外業(yè)務(wù)部門,如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權(quán),無決策支付權(quán),并應(yīng)及時向公司各職能部門匯報。其它涉及不到的,全面執(zhí)行新頒布的<企業(yè)會計制度>。第三節(jié)會計人員崗位職責(zé)第八條會計工作崗位的設(shè)置根據(jù)公司的實際情況,設(shè)置如下會計崗位:財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產(chǎn)會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。第九條財務(wù)部的職責(zé)。(一)按照國家財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)要求,給合本公司行業(yè)特征,科學(xué)合理地組織財務(wù)活動,制定統(tǒng)一、健全的財務(wù)規(guī)章體系。

(二)依據(jù)公司年度經(jīng)營計劃中有關(guān)投資計劃和項目進(jìn)度安排計劃,負(fù)責(zé)擬訂相應(yīng)的資金需求量預(yù)測計劃和各種財務(wù)預(yù)算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設(shè)的需要,最合理地分配調(diào)度資金、積極籌措資金。

(三)遵照企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等,合理組織會計核算工作,實行會計監(jiān)督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用,債權(quán)、債務(wù)發(fā)生的核算,基金的增減和經(jīng)營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續(xù),如實登記入帳,并做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

(四)根據(jù)制定批準(zhǔn)的財務(wù)開支計劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真審核各項原材料設(shè)備采購計劃,準(zhǔn)確、及時地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算,努力降低成本。

(五)嚴(yán)格按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金,控制庫存現(xiàn)金額。妥善保管庫存現(xiàn)金、各種人價證券和財務(wù)印章、空白支票和收據(jù),按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項的收付。

(六)按時完成會計財務(wù)工作,及時編制各種會計報表,按規(guī)定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作,負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。

(七)審核計算和發(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。

(八)負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理,統(tǒng)籌公司對外長期投資,負(fù)責(zé)項目投資的財務(wù)評估,審核和費用控制。

(九)公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理,參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。

(十)主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標(biāo)計劃責(zé)任制財務(wù)指標(biāo)的確立、考核,并實施過程監(jiān)督、評價和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時反饋。

(十一)負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計、稽核工作。

(十二)妥善保管會計檔案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。

(十三)定期進(jìn)行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計,分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,揭示企業(yè)運作存在問題,及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

(十四)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機構(gòu)。

(十五)完成總經(jīng)理交辦的其它任務(wù)公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外,負(fù)責(zé)對下屬實體的財務(wù)工作進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)、規(guī)范,對整個公司的財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)。第十條財務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作,對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。財務(wù)總監(jiān)主要職責(zé)如下:1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項財務(wù)活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作;2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同,對可行性報告提出評估意見;3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動;7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項;8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工作,不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門的財務(wù)報告及其它財務(wù)資料。第十一條財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制,切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;2.執(zhí)行總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本及各項費用,審核監(jiān)督資金的運用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告;3.籌劃經(jīng)營資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查,監(jiān)督下屬公司、分店執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度情況;5.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;6.參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。第十二條財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作,負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作。第十三條下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作;2.制訂財務(wù)計劃,搞好會計核算,及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告;3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;4.負(fù)責(zé)編制會計報表,主持清查財產(chǎn);5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。第十四條主管會計崗位職責(zé)公司總部主管會計職責(zé)負(fù)責(zé)編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。考核各實體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時間及效果。督促各實體與公司往來賬會計對賬。配合財務(wù)經(jīng)理調(diào)度公司貨幣資金。負(fù)責(zé)對其它會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。負(fù)責(zé)公司簽訂合同的保管工作。督促各公司會計完成本職工作。在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。認(rèn)真完成上級交辦的其它工作。下屬實體主管會計職責(zé)負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)分析工作。負(fù)責(zé)公司總賬的登記工作,并保證在次月15日前核對無誤。督促本單位各會計完成本職工作。5、負(fù)責(zé)對其它會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。6、負(fù)責(zé)會計檔案的保管工作。7、負(fù)責(zé)除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來款之外的其它明細(xì)賬的登記工作。8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調(diào)工作。9、認(rèn)真完成上級交辦的其它工作。第十五條出納崗位職責(zé)1、在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、根據(jù)審核無誤的手續(xù),辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù);登記銀行存款日記帳;及時根據(jù)銀行存款對賬單,在月末作出相應(yīng)調(diào)整,做到與銀行對帳單相符。3、登記現(xiàn)金和銀行日記帳,做到日清月結(jié),保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。4、認(rèn)真審查臨時借支的用途、金融和批準(zhǔn)手續(xù),嚴(yán)格執(zhí)行市內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù),控制使用限額和報銷期限。5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證,及時傳遞給會計登帳。6、配合對應(yīng)收款的清算工作。7、嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù),做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。不開遠(yuǎn)期支票和空頭支票。8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊,按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。9、負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種社會統(tǒng)籌保險、公積金等基金的工作。10、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù),做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。11、負(fù)責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。12、完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其它工作第十六條成本會計崗位職責(zé)負(fù)責(zé)抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤點情況。月底組織統(tǒng)一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤點,并負(fù)責(zé)相關(guān)賬務(wù)處理。月底將各部門領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發(fā)料單相核對,確保成本核算的真實性。及時核算每周、每月的原材料成本率,如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)波動幅度較大,上報財務(wù)負(fù)責(zé)人。及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作,并按月將有關(guān)科目與總賬核對。負(fù)責(zé)對廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經(jīng)理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。第十七條往來款會計崗位職責(zé)公司總部往來款會計崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作,并根據(jù)營銷部有關(guān)簽字消費協(xié)議,及時做好登記工作。負(fù)責(zé)鑒定各實體轉(zhuǎn)交的簽字消費賬單的真實性,并負(fù)責(zé)及時催收結(jié)算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。及時登記往來款項明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。每月核對一次各實體往來款余額,并保證于次月20日前核對完畢。每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。每周四上午10:00之前制定出應(yīng)付賬款明細(xì)表,及時準(zhǔn)確的反映公司對外欠款情況,給公司付款決策者提供依據(jù)。對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)公司總部及各實體應(yīng)收款項催收工作的考核總結(jié),上報財務(wù)經(jīng)理。負(fù)責(zé)登記”撥付所屬資金”明細(xì)賬,并與各實體財務(wù)部門協(xié)商對賬時間。隨時協(xié)助公司總部出納到各實體收款,并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后協(xié)助總公司出納對外付款。及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。實體往來款會計崗位職責(zé)及時登記往來款項明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。每月與客戶對賬一次,以免遺留問題。對公司出現(xiàn)的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務(wù)經(jīng)理,待總經(jīng)理作出處理決定后,及時進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)本實體應(yīng)收款項催收工作,按月做出應(yīng)收賬款賬齡分析及催收工作總結(jié)報告,上報財務(wù)經(jīng)理。負(fù)責(zé)登記”上級撥入資金”明細(xì)賬,并定期與公司總部財務(wù)部門對賬。及時完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第十八條資產(chǎn)會計崗位職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)賬的登記工作,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。每月到各部門對實物進(jìn)行盤點一次,保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實物相符。對在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況,及時上報并按要求處理。對所管轄區(qū)的閑置財產(chǎn)負(fù)責(zé)保管好,并建立閑置資產(chǎn)備查賬,每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統(tǒng)計表,協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調(diào)配工作。協(xié)助公司有關(guān)部門及時處理無利用價值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。認(rèn)真、準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷工作,并及時做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。公司總部資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務(wù)核算工作。及時完成上級交辦的其它工作。第十九條記賬會計崗位職責(zé)及時登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來款之外的明細(xì)賬,并保證在次月15日前與總賬核對無誤。負(fù)責(zé)檔案管理工作,保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。及時清理各明細(xì)科目,如有異常及時上報。及時完成上級交辦的其它工作。第二十條稽核崗位職責(zé)認(rèn)真審核吧臺及廚房的賬單,仔細(xì)核對吧臺收入是否與賬單相符。對賬單出現(xiàn)的問題及時反饋到各相應(yīng)部門及財務(wù)經(jīng)理。核對賬單的優(yōu)惠及打折權(quán)限,是否按公司規(guī)定執(zhí)行。對各吧臺商品進(jìn)行不定期盤點,每月不少于四次,盤盈商品充公,盤虧商品由吧臺人員賠償。不定期抽查收銀臺備用金金額,是不與公司規(guī)定相符。及時完成上級交辦的其它工作。第二十一條收銀員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)本崗位商品領(lǐng)用、盤點、擺放、檢查工作。負(fù)責(zé)備用金的清點領(lǐng)用工作。負(fù)責(zé)結(jié)賬收款與營業(yè)日報表的填寫并上報工作。負(fù)責(zé)餐廳的信息傳遞工作。負(fù)責(zé)本崗位設(shè)施設(shè)備的安全檢查和維護(hù)保養(yǎng)工作。負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清理工作。及時完成上級交辦的其它工作。第二十二條保管員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。負(fù)責(zé)及時記錄商品保管賬及填寫商品標(biāo)識卡。負(fù)責(zé)商品庫的日清月結(jié)和各實體商品與物料的月底對賬工作,準(zhǔn)確及時完成商品調(diào)撥。負(fù)責(zé)本崗位的衛(wèi)生清掃工作,負(fù)責(zé)倉庫區(qū)域的安全工作。及時完成上級交辦的其它工作。第二十三條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。第十三條財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié),按期報帳。第二十四條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第二十五條財會人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務(wù)部門報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。第二十六條財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊,辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、分店一般財會人員的交接,由本單位負(fù)責(zé)人會同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;財務(wù)部經(jīng)理的交接,由總公司財務(wù)部經(jīng)理會同本單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交;總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交。第四節(jié)科目報表及會計核算原則第二十七條公司執(zhí)行<中華人民共和國會計法>、<會計人員職權(quán)條例>、<企業(yè)會計準(zhǔn)則>和<企業(yè)會計制度>等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。第二十八條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。第二十九條公司根據(jù)實際需要,增設(shè)”1212物料用品”、”1213燃料”、”1135撥付所屬資金”、”2323上級撥入資金”等會計科目,并統(tǒng)一編號。第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其它貨幣折算,按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日的匯率折算。第三十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第三十二條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。第三十三條公司財務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。第三十四條公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意,任何人不得隨意改變。第三十五條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:1.以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);4.各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。第三十六條公司向其它單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。第三十七條長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。第三十八條公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)分類及折舊年限詳見<固定資產(chǎn)管理辦法>固定資產(chǎn)以預(yù)留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。第三十九條購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),應(yīng)加上安裝調(diào)試費。進(jìn)口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。第四十條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2.盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入,其損失作營業(yè)外支出處理。4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。第四十一條公司每年按年末應(yīng)收賬款余額10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。第四十二條公司主要的會計報表有如下幾種:1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);2.利潤表(年、季、月);3.現(xiàn)金流量表(年度);4.利潤分配表(年);5.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表(年度);6.股東權(quán)益增減變動表(年度);7.固定資產(chǎn)增減變化表(月);8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);9.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細(xì)表(月)。第四十三條報表編制的時間要求:各實體報表于每月29日下午前報公司財務(wù),公司匯總報表于每月1日前編制完成。第四十四條報表編制程序和質(zhì)量要求:由各實體財務(wù)先編制,報公司財務(wù)匯總。會計報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿紀(jì)錄和其它有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第四十五條公司及各實體報表須加封面,封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章并注明日期。會計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負(fù)責(zé)人章、制表人章。第五節(jié)內(nèi)部牽制牽制度第四十六條內(nèi)部牽制的原則(一)凡是公司的財務(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結(jié)算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。(二)對公司內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行合理設(shè)置和分工,堅持不相容職務(wù)相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權(quán)責(zé)分明,相互制約監(jiān)督。(三)制定的內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和本公司實際情況。(四)能夠明確各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的牽制手續(xù)和牽制責(zé)任人,并能提高工作效率。第四十七條公司主要負(fù)責(zé)人:各股東按<公司法>規(guī)定行使監(jiān)督權(quán),董事會對股東會負(fù)責(zé),對經(jīng)營者行使監(jiān)督權(quán)?？偨?jīng)理對董事會負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)總個公司的經(jīng)營管理。財務(wù)總監(jiān)由董事會任命,對公司財務(wù)行使監(jiān)督權(quán)。第四十八條公司財務(wù)根據(jù)各項經(jīng)營指標(biāo)對各實體主要負(fù)責(zé)人考核、監(jiān)督。第四十九條資金管理的內(nèi)部牽制規(guī)定:(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應(yīng)由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。(二)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務(wù),除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外,1000元以上的款項支付,經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬,不得支付現(xiàn)金。(三)除財務(wù)部門外,其它任何部門無貨幣資金收付職權(quán)。(四)嚴(yán)格審核付款原始憑證,有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務(wù)。(五)當(dāng)天的收支業(yè)務(wù),必須當(dāng)天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。(七)10000元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。(九)各吧臺及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續(xù)。(十)工資表、獎金表須經(jīng)實體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。第五十條材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)責(zé)按約定價格付款。復(fù)核監(jiān)督員負(fù)責(zé)檢驗材料質(zhì)量,觀察付款員付款金額是否正確。財務(wù)部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結(jié)果交保管員及財務(wù)部門核對。第五十一條采購員采購的物品,交保管員驗收,根據(jù)物品驗證標(biāo)準(zhǔn),對數(shù)量、質(zhì)量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。第五十二條各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領(lǐng)料單登記賬本,兩者定期核對。第五十三條使用人領(lǐng)用物品填寫領(lǐng)料單,交部門負(fù)責(zé)人簽字,保管員審核后,根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)放物品,并當(dāng)即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領(lǐng)料人核實品種、數(shù)量后,在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處,營業(yè)結(jié)束后,由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù),存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。第五十四條實體之間物品調(diào)撥,由需方填寫調(diào)撥單,負(fù)責(zé)人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián),第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。第五十五條固定資產(chǎn)購置,由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財務(wù)部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收,并辦理驗收手續(xù),明確各自責(zé)任。第五十六條廢品處理時,由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián),各酒店質(zhì)檢員負(fù)責(zé)監(jiān)稱,驗明品種數(shù)量后,雙方簽字,收購方持財務(wù)聯(lián)及出門證到財務(wù)交款,出納收款后加蓋”現(xiàn)金收訖”章,返還出門證一聯(lián),保安見章后,方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格,以便隨時調(diào)整收購價。第五十七條主管會計負(fù)責(zé)登記總賬,往來會計、財務(wù)會計、成本會計等登記明細(xì)賬,出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,月末由主管會計負(fù)責(zé)核對總賬與明細(xì)賬,并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。第五十八條賬務(wù)人員外出結(jié)算,如遇客人要求優(yōu)惠時,須填寫優(yōu)惠審批單,并報總經(jīng)理批準(zhǔn),將審批單附在記賬憑證上。第五十九條每個吧臺設(shè)置收銀員、核算員、商品員各一名,商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格,并負(fù)責(zé)發(fā)出商品;核算員計算賬單金額,并監(jiān)督收銀員收款;收銀員負(fù)責(zé)收款,顧客簽單時,核實簽單人的簽單權(quán)限。財務(wù)核算員負(fù)責(zé)每天對吧臺收入進(jìn)行復(fù)核。第六十條膳食部嚴(yán)格按收銀員簽章的賬單制做菜品,保存賬單的廚房聯(lián),不得有丟失現(xiàn)象,對菜品價格,菜名是否與實際相符認(rèn)真檢查,贈菜必須有相關(guān)人員簽名。第六十一條吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián),作為計算當(dāng)天收入的依據(jù),并與廚房聯(lián)核對,防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。第六十一條服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動情況進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監(jiān)督,出現(xiàn)變動時簽字證明。第六節(jié)內(nèi)部財務(wù)稽核制度第六十二條為加強會計核算與監(jiān)督,提高會計核算質(zhì)量,保證會計信息資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性,本公司實行內(nèi)部財務(wù)稽核制度。第六十三條財務(wù)部設(shè)置一名稽核主管和一名稽核員,稽核主管負(fù)責(zé)對財務(wù)憑證、賬簿、報表進(jìn)行稽核;稽核員負(fù)責(zé)對吧臺營業(yè)收入和采購報銷單據(jù)進(jìn)行稽核?；酥鞴軐藛T的業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。第六十四條原始憑證的稽核,應(yīng)注意以下事項:原始憑證的內(nèi)容是否真實、完整,計算是否正確,手續(xù)是否齊全,是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證,必須加蓋填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章;自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。支付款項的原始憑證,必須加本單位公章。原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)有開出單位重開或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。原始憑證不得外借,其它單位如因特殊情況需要使用時,經(jīng)本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),能夠復(fù)制。從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開出單位蓋有公章的證明,有經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。第六十五條記賬憑證的審核或檢查時,應(yīng)注意下列事項:(一)每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,記賬憑證內(nèi)容是否與后附原始憑證相符。(二)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用,摘要是否適當(dāng),有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。(三)轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。(四)應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。第六十六條賬簿檢查時,應(yīng)注意下列事項:(一)各實體財務(wù)必須每月日前將所有賬簿登記完畢,公司總部財務(wù)于日前登記完畢。(二)各種賬簿的記載,是否與記賬憑證相符,應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核,每日應(yīng)記的賬,是否當(dāng)日記載完畢。(三)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等,是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符,有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。(四)各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù),是否依照規(guī)定辦理,誤露的空白賬頁,有否劃”×”形紅線注銷,并由記賬員及主辦會計人員在”×”處蓋章證明。(五)各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(六)活頁賬頁的編號及保管,是否依照規(guī)定手續(xù)辦理,訂本式賬簿有無缺號。(七)舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁,有無加劃線或加蓋”空白作廢”戳記注銷。(八)各種賬簿的保存方法及放置地點,是否妥善,已否登記備忘簿,賬簿的毀銷,是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。(九)明細(xì)賬與總賬是否相符,資產(chǎn)類、負(fù)債類核對金額。(十)成本、費用、收入累計數(shù)與會計報表數(shù)是否相符。(十一)應(yīng)付工資、預(yù)提費用、待攤費用等科目的真實性。第六十七條吧臺收入稽核,須注意下列事項:稽查各吧臺餐單、商品銷售報表與廚房賬單,各項收入有無少計、錯計、遲計、漏計。餐飲賬單與廚房菜單是否一致。吧臺備用金的使用情況。各吧臺庫存商品盤點、核對及有無過期報損。第六十八條采購部報銷時,先經(jīng)稽核員核查市場購買單或驗收單財務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián),核對一致并簽章后,出納方可付款。第六十九條報表檢查,應(yīng)注意下列事項:(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送,有無缺漏。(二)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。(三)數(shù)字計算是否正確,簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善。第七節(jié)會計憑證和檔案保管第七十條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理,安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。第七十一條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。第七十二條會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存。第七十三條采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管,至少。第七十四條會計檔案保存期滿需銷毀時,應(yīng)抄具清單,報總經(jīng)理、董事會稅務(wù)機關(guān)同意后,才能銷毀。附件:會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定貨幣資金管理辦法商品物資材料管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)付賬款管理辦法固定資產(chǎn)管理辦法低值易耗品管理辦法財產(chǎn)清查管理辦法公司內(nèi)部招待及打折、退菜的管理辦法吧臺管理辦法會計人員交接辦法會計檔案管理辦法附一:會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條為適應(yīng)公司規(guī)模化方向的發(fā)展,充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性,特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按本公司<財務(wù)會計管理制度>執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,下屬實體因業(yè)務(wù)需要新增科目時,須報總公司財務(wù)部批準(zhǔn)。第三條憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。第四條會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序圖式。(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;(二)根據(jù)記帳憑證編制記帳憑證匯總表;(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;(四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;(六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表,然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在記帳憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)劃:(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時,用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。(二)登記帳簿時用鋼筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃"√"號。(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。(八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,能夠填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還能夠用于下列事項:1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;

4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄"承前頁"(十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明"本月合計"、"本季合計"和"本年合計"的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)轉(zhuǎn)。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。(十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表,后補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時,需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣。必要時,詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)帳、對帳:(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:1.在結(jié)帳時,首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見"記帳規(guī)則"的第11點。(二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內(nèi)容如下:1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對,以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等,要求每季核對一次。附二:貨幣資金管理規(guī)定第一條為加強公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,實現(xiàn)貨幣資金的統(tǒng)一管理,特制定本制度。本規(guī)定所指貨幣資金指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。本規(guī)定適用于公司及所屬各實體、部門。各實體負(fù)責(zé)人對本實體貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。公司貨幣資金支出必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),否則一律不允許支付。實體貨幣資金經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)實體總經(jīng)理,經(jīng)實體總經(jīng)理批準(zhǔn),在授權(quán)范圍內(nèi)可支付。公司按以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。(一)申請:公司部門或個人用款時,應(yīng)提前填寫借款單,注明借款事由、金額等內(nèi)容,并附相關(guān)證明。審批:由公司總經(jīng)理或其授權(quán)人審批。復(fù)核:由公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。辦理支付:出納員根據(jù)審核無誤的借款單辦理支付,并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第七條現(xiàn)金管理規(guī)定(一)、現(xiàn)金的使用范圍:工資、津貼;個人勞務(wù)報酬;各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品及其它物資的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;1000元以下的零星支出;中國人民銀行同意的其它必要的現(xiàn)金支出。核定庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金是為保證各店日常零星支出,按規(guī)定允許各店留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。根據(jù)公司的具體情況各店核定的庫存現(xiàn)金最高限額如下:公司:15000元1公司:5000元2公司:3000元各店財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行此規(guī)定,公司財務(wù)部將不定期進(jìn)行抽查,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為分別對店總、駐店財務(wù)負(fù)責(zé)人、出納員處以200元、100元、200元的罰款。(三)現(xiàn)金支出的規(guī)定1、公司采購部正常的市內(nèi)原材料采購,借支現(xiàn)金在0元以下的,部門經(jīng)理簽字后,報請總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理簽字辦理;市外原材料采購30000元以內(nèi)簽批手續(xù)相同,超此標(biāo)準(zhǔn),需報請董事長簽批。2、采購部除以上現(xiàn)金采購?fù)?其它物品采購借款一律不得超過1000元。3、其它部門及各店的零星開支需預(yù)支現(xiàn)金,500元以內(nèi)的由部門負(fù)責(zé)人或店總批準(zhǔn)后,由財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理;500—元增加公司總經(jīng)理的簽批;超元需報請董事長批準(zhǔn)。經(jīng)辦人五天內(nèi)必須憑發(fā)票辦理必要的沖銷入帳手續(xù),五天內(nèi)不報銷者,每推遲一天罰款50元。 4、借款出差的人員回公司后,五天內(nèi)(以返城車票時間為準(zhǔn))應(yīng)及時到財務(wù)部報帳,每推遲一天罰款50元,經(jīng)辦人若有欠款,財務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月的工資中扣回。5、前次借款無故未報銷者,不得再次借款。6、本公司職工非經(jīng)董事長批準(zhǔn)一律不準(zhǔn)從財務(wù)上借款,否則給予店總、出納和駐店會計主管各100元的罰款。(四)現(xiàn)金管理的其它規(guī)定各店營業(yè)收入應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行,需向公司報帳的單位,于每周二、周五向公司報帳一次,每拖延一天,分別對店總及駐店負(fù)責(zé)人罰款50元。各出納不得以白條抵庫,不得私借公款,違者每次對其罰款100元。對各種臨時性借款應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)及時清理,對超過6天(含6天)的臨時借款每項每天罰款20元。任何人借款必須填制公司統(tǒng)一印制的”借款單”,由部門經(jīng)理簽批,同時簽批人為擔(dān)保人,有協(xié)助財務(wù)部執(zhí)行規(guī)定的義務(wù),如經(jīng)辦人在規(guī)定時間內(nèi)未完成報銷手續(xù),部門經(jīng)理負(fù)連帶責(zé)任,每次罰款20元?，F(xiàn)金要做到日清月結(jié),每日結(jié)出各帳戶的余額,駐店財務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少抽盤現(xiàn)金2—3次,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,并做出盤點報告于次月的2號之前上報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人及各店總,違者將對其罰款50—100元。第八條銀行存款管理規(guī)定(一)按照<銀行帳戶管理辦法>的規(guī)定開立銀行帳戶。(二)對于1000元以上的支付業(yè)務(wù)應(yīng)使用支票。(三)為確保銀行存款的安全,支票和印鑒應(yīng)分別保管,出納人員保管支票和財務(wù)專用章,主管會計保管私人印鑒。(四)銀行存款要做到日清月結(jié),每日結(jié)出各帳戶的余額,不準(zhǔn)開空頭支票,每開出一次空頭支票,將對出納人員罰款50元。(五)為準(zhǔn)確掌握銀行存款的實際余額,出納人員應(yīng)及時地進(jìn)行帳證、帳帳及帳單的核對。(六)月末各主管會計應(yīng)編制出銀行余額調(diào)節(jié)表,對于未達(dá)帳項,要落實其真實性,對于調(diào)節(jié)不符款項應(yīng)及時查找原因,并于次月的6日前將銀行余額調(diào)節(jié)表上報財務(wù)負(fù)責(zé)人,每拖延一天罰款50元。附三:商品物資材料管理辦法為加強對商品物資材料的管理,做到賬實相符,保證會計核算質(zhì)量,加強成本控制,特制定本辦法。公司對所有經(jīng)營的存貨一律實行統(tǒng)一采購,統(tǒng)一配送,統(tǒng)一核算,由實體統(tǒng)一到公司總庫領(lǐng)用的制度,價格核算上實行隨行就市。原則上長途采購的原材料采購成本由公司采購部制單員重新核定后撥入實體,商品價格原則上由公司采購部在原采購成本的基礎(chǔ)上加價5%后撥入各實體。物料及庫存商品的盤點:月末(25日)結(jié)賬前,由各倉庫保管員、廚房核算員對庫存進(jìn)行盤點,并寫出盤點報告,資產(chǎn)會計負(fù)責(zé)監(jiān)盤,對出現(xiàn)的賬實不一致現(xiàn)象,要查找原因,當(dāng)月處理完畢。燃料盤點:月末(25日)結(jié)賬前,由各實體資產(chǎn)會計、保管及使用部門進(jìn)行現(xiàn)場估算盤點。水電表計量:月末(25日)結(jié)賬前,由工程部負(fù)責(zé)抄各水電表數(shù),并將結(jié)果報財務(wù)部門。原材料管理規(guī)定:領(lǐng)用:各實體在領(lǐng)用原材料時,必須做到數(shù)量準(zhǔn)確,價格能隨貨同行,各實體原材料保管員、廚房人員驗收時必須核對數(shù)量,對出現(xiàn)的誤差及時更正,并當(dāng)場簽字認(rèn)可,不準(zhǔn)代簽。庫存:公司采購部倉庫和各實體的原材料,每月末結(jié)賬前必須進(jìn)行一次清庫盤點,所有原材料都要過稱計量。對冷庫內(nèi)原材料要清理到庫外進(jìn)行過稱。公司采購部倉庫盤點時,由資產(chǎn)會計監(jiān)督,保證盤點表的真實正確,并與財務(wù)賬面核對。如出現(xiàn)積壓的原材料直接記入成本,而不再作為庫存。廚房各班組廚師長每周六晚和每月25日晚營業(yè)結(jié)束后要安排人對本班組現(xiàn)存原材料進(jìn)行盤點,對所有原材料都要過稱計量,盤點時由資產(chǎn)會計監(jiān)盤。確保盤點正確。廚房經(jīng)理和廚師長要做好原材料的日常監(jiān)督,對冷庫、廚房內(nèi)部倉庫的鑰匙要明確責(zé)任人,對出現(xiàn)的損失、變質(zhì)由責(zé)任人賠償,分管管理人員負(fù)連帶責(zé)任。高檔原材料從總庫領(lǐng)用后要特殊管理,如干貨類要由保管人建立收發(fā)記錄,發(fā)出要經(jīng)過膳食經(jīng)理的審批,收發(fā)記錄要報實體財務(wù)存檔管理。海鮮池養(yǎng)殖員對貴重海鮮要建賬管理,及時登記收發(fā)記錄,收貨時要有廚房經(jīng)理或廚師長簽字,發(fā)出數(shù)量及時辦理簽字手續(xù),做到日清月結(jié)。對出現(xiàn)的海鮮死亡及時冷藏或協(xié)調(diào)處理,每月資產(chǎn)會計要進(jìn)行盤點,核對盈虧,各店海鮮池每月允許有500元的合理損耗,超過合理損耗要追究責(zé)任。各實體財務(wù)在核算周、月飲食成本率時必須根據(jù)真實的原材料盤點表,不能隨意變更、弄虛作假,對違反規(guī)定嚴(yán)肅處理。各實體膳食經(jīng)理、廚師長、主配和保管人員要學(xué)習(xí)成本控制的相關(guān)知識,做好成本預(yù)算并認(rèn)真執(zhí)行以上規(guī)定,做好監(jiān)督控制。商品管理規(guī)定:公司商品實行協(xié)議采購制度,對沒有采購協(xié)議的商品各實體一律不準(zhǔn)銷售。同時對兩個月內(nèi)滯銷的商品,將不再銷售。由采購部每月負(fù)責(zé)統(tǒng)計各實體滯銷商品的種類、數(shù)量、金額及供應(yīng)商,并經(jīng)過財務(wù)部上報公司總經(jīng)理,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)退貨后,由采購部商品保管員負(fù)責(zé)在10日內(nèi)聯(lián)系客戶給予全部清退。商品盤點:公司總庫由公司資產(chǎn)會計每月監(jiān)盤一次;各實體倉庫每月由實體資產(chǎn)會計監(jiān)盤,對庫房內(nèi)出現(xiàn)因商品過期而造成的損失,由該保管員負(fù)責(zé)賠償并做違紀(jì)處理;吧臺在售商品由財務(wù)稽核員不定期抽查,各商品員要對所保管商品的保質(zhì)期及時檢查,因個人原因而超過保質(zhì)期的商品,由該商品員負(fù)責(zé)賠償。商品促銷:各實體按公司統(tǒng)一規(guī)定的商品銷售政策推銷。各實體吧臺商品員及服務(wù)人員不允許擅自為客戶推銷商品,更不允許接受客戶贈送的禮品,如果發(fā)現(xiàn)上述事件,將對商品保管員、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其它當(dāng)事人嚴(yán)肅處罰。商品外借:各實體庫房、吧臺一律不準(zhǔn)對內(nèi)部員工外借商品,購買能夠,但必須以現(xiàn)金結(jié)算,不準(zhǔn)還商品。對于因外借商品而出現(xiàn)的后果,由商品保管員或收銀員全部負(fù)責(zé)。吧臺之間因貨源不足需借用商品,須有收銀員的親自簽名,由商品保管員辦理調(diào)撥手續(xù)。附四:應(yīng)收賬款管理辦法第一條為進(jìn)一步規(guī)范我公司應(yīng)收帳款管理,保證資金周轉(zhuǎn)順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結(jié)合公司實際情況,特制定本辦法:第二條簽字掛賬規(guī)定?！惨?各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實體財務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查單位資信情況。若可行經(jīng)實體負(fù)責(zé)同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟(jì)損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時給于違紀(jì)處理。(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預(yù)留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權(quán)利義務(wù)。(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結(jié)算,如果到期不結(jié)賬,即要停止簽字。實體財務(wù)要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當(dāng)天內(nèi)上報公司財務(wù)部。經(jīng)審批后由公司財務(wù)部及時通知到各實體,各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺,對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時按違紀(jì)處理。若屬信息傳達(dá)不到位造成的經(jīng)濟(jì)損失由各實體財務(wù)負(fù)責(zé)人全額賠償,并做違紀(jì)處理。(四)小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實體要按以上程序上報審批后方能夠簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔(dān)保簽字,有特殊情況,關(guān)系單位或關(guān)系人需臨時掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營銷經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔(dān)保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔(dān)保人負(fù)責(zé)回收,其它人無權(quán)擔(dān)保掛帳。第三條應(yīng)收賬款的催收應(yīng)收賬款由各實體負(fù)責(zé)催收,實體負(fù)責(zé)人本實體應(yīng)收賬款負(fù)總的責(zé)任,實體財務(wù)部安排催收人員。一個單位同時在幾個實體掛賬的,由掛賬金額大的實體催收。催收時間遵循兩個標(biāo)準(zhǔn),時間標(biāo)準(zhǔn)為每兩個月催收一次,金額標(biāo)準(zhǔn)為每個單位掛賬超過5000元時,本次即要催收。催收人員應(yīng)做好詳細(xì)的催收情況記錄,收回的款項做好標(biāo)記,并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù),未能收回的款項要詳細(xì)注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預(yù)計今后無法收回的款項,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,及時做出相應(yīng)的賬務(wù)處理。催收記錄應(yīng)妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。如果結(jié)算方式使用的是支票,發(fā)現(xiàn)空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時間定為10天,10天后重新轉(zhuǎn)作外欠帳管理。第四條應(yīng)收帳款賬單及傳遞的管理(一)各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負(fù)責(zé),審核內(nèi)容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項由該核算員負(fù)責(zé)收回,無法收回的,負(fù)賠償責(zé)任。(二)各實體往來帳款會計,應(yīng)對賬單的合規(guī)性、真實性負(fù)審核責(zé)任,若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負(fù)連帶責(zé)任,按過失處理。(三)各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當(dāng)月的應(yīng)收帳款明細(xì)表(與當(dāng)月資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收帳款余額核對無誤后,以表格形式打印一式兩份)報公司往來帳款會計處;待匯總后上報總經(jīng)理。(四)吧臺之間帳單傳遞:當(dāng)班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結(jié)賬現(xiàn)象,由該收銀員全部賠償并作違紀(jì)處理。(五)往來財款會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責(zé)任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。(六)公司財務(wù)部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結(jié)算進(jìn)行一次評估,并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中,作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進(jìn)行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。附五:應(yīng)付帳款控制管理辦法第一條掛帳規(guī)定(一)采購員根據(jù)所購物品(原材料、物料用品、庫存商品等)填寫購貨單,倉庫或廚房保管員(核算員)驗收入庫后制出驗收單,驗收單一式四聯(lián),一聯(lián)保管留存并據(jù)以登記保管賬,其余三聯(lián)交采購采購部門負(fù)責(zé)人審核、簽字,并經(jīng)財務(wù)部上報總經(jīng)理簽字后由主管會計傳采購部兩聯(lián),一聯(lián)由采購部留存,另一聯(lián)由采購員交客戶,第四聯(lián)驗收單交往來款會計處掛帳。(二)往來帳款會計將交來的原材料、物料和商品驗收單,及時作憑證掛帳。(三)往來款會計監(jiān)督購貨單與驗收單一致,對于未能及時結(jié)算的客戶,往來款會計應(yīng)在月末將有關(guān)單據(jù)暫估價入賬,待有關(guān)手續(xù)到位后再調(diào)整賬目。第二條對帳規(guī)定(一)往來帳款會計應(yīng)熟悉客戶,隨時掌握客戶余額。(二)每季必須與全部客戶對帳一次,對于進(jìn)貨次數(shù)較多的每月對賬一次,對不符者一定要查出原因進(jìn)行調(diào)整。(三)往來賬歡會計在每月日前記賬完畢,15日前與總賬會計核對,月末余額一致。第三條結(jié)算規(guī)定(一)每周星期五對外結(jié)算付款,每周四上午10:00前制出客戶欠款金額一覽表,報總經(jīng)理批示。(二)根據(jù)總經(jīng)理批示,制出允付賬款一覽表,由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,轉(zhuǎn)出納處據(jù)以付款。(三)付款完畢后制付款明細(xì)表,上報總經(jīng)理,并根據(jù)付款單做記賬憑證。附六:固定資產(chǎn)管理辦法為加強對固定資產(chǎn)的管理與控制,杜絕工作中的隨意性,特制定本辦法。固定資產(chǎn)是指公司使用期限超過一年,單位價值超過1000元的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第三條固定資產(chǎn)按直線法每月計提折舊,計提折舊時預(yù)留5%的殘值。第四條固定資產(chǎn)的分類劃分標(biāo)準(zhǔn)及折舊年限:(一)房屋及建筑物分類1、房屋營業(yè)用房30年非營業(yè)用房35年簡易房5年注:非營業(yè)用房指不與營業(yè)用房連成一體的辦公室、職工宿舍、招待所、職工食堂、浴室、理發(fā)室、托兒所、幼兒園等。2、建筑物包括;水塔、蓄水池、水井、油罐、停車場、園林設(shè)施、圍墻、室外游泳池、網(wǎng)球場、高爾夫球場等。建筑物折舊年限統(tǒng)一規(guī)定為。(二)機器設(shè)備分類l、供電系統(tǒng)設(shè)備包括:變壓器、高低壓開關(guān)拒、發(fā)電機、充電機等。2、供熱系統(tǒng)設(shè)備包括:熱水鍋爐、熱氣鍋爐、烤爐、管道等。3、小鍋爐5年4、中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備包括:制冷機(組)、冷卻塔等。5、通訊設(shè)備5年其中內(nèi)部呼叫器、手機3年6、洗滌設(shè)備5年包括:洗衣機、干(濕)洗機、平燙機等。7、維修設(shè)備8、廚房機具設(shè)備5年包括:冰箱、冷柜、洗碗機、餃于機、和面機等。9、電子計算機系統(tǒng)設(shè)備6年包括:計算機、終端收款機(帶電腦)等。10、電梯11、相片沖印設(shè)備8年12、復(fù)印、打字設(shè)備3年13、其它機器設(shè)備(三)交通運輸工具分類1、大型客車(33座以上)8年30萬公里2、中型客車(32座以下)8年30萬公里3、小轎車5年20萬公里4、行李車7年30萬公里5、貨車50萬公里6、摩托車5年5萬公里(四)家具設(shè)備分類1、營業(yè)用家具5—包括:床、沙發(fā)、寫字臺、會議桌、餐桌、櫥柜、柜臺、貨架、美容設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備等。2、辦公用設(shè)備(五)地毯分類1、純毛地毯5年2、混織地毯3年3、化纖地毯3年(六)電器及影視設(shè)備分類1、閉路電視播放設(shè)備2、音響設(shè)備5年3、電視機5年4、電冰箱5年5、空調(diào)器柜式5年窗式3年6、電影放影機7、照相機8、其它電器設(shè)備5年(七)文體誤樂設(shè)備分類1、高級樂器包括:鋼琴、手風(fēng)琴、風(fēng)琴、電子琴、高級管弦樂器等。2、游樂場設(shè)備5年3、健身房設(shè)備5年(八)其它設(shè)備分類1、工藝擺設(shè)包括,高級屏風(fēng)、高級工藝品2、消防設(shè)備6年第五條固定資產(chǎn)的購置與驗收固定資產(chǎn)由公司工程部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置,購置前須填寫”固定資產(chǎn)購置申請單”,經(jīng)總經(jīng)理審批后,方可辦理。低值易耗品購入后,統(tǒng)一由使用部門負(fù)責(zé)驗收,驗收人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的類別、數(shù)量、規(guī)格、型號等,看是否與購置申請單一致。固定資產(chǎn)經(jīng)驗收核對無誤后,驗收人員在驗收單上簽字,并交使用部門負(fù)責(zé)人簽字。驗收單一式四聯(lián),第一聯(lián)為存根聯(lián),由使用部門留存,并據(jù)以填寫本部門的資產(chǎn)清單,第二聯(lián)為實體財務(wù)聯(lián),第三聯(lián)為公司財務(wù)聯(lián),第四聯(lián)為結(jié)算聯(lián),由經(jīng)辦人據(jù)以辦理報銷手續(xù)。使用部門驗收固定資后,由財務(wù)部門與使用部門及時簽定財產(chǎn)管理責(zé)任書。第六條固定資產(chǎn)的賬簿設(shè)置(一)公司和實體主管會計設(shè)置固定資產(chǎn)總賬;資產(chǎn)會計按類別設(shè)置明細(xì)賬,按類別、品名、購入時間設(shè)置臺賬。臺賬應(yīng)詳細(xì)登記固定資產(chǎn)品名、原值、折舊年限、殘值、已提折舊等內(nèi)容。(二)使用部門建立部門資產(chǎn)清單,并按使用管理人建立固定資產(chǎn)卡片,管理責(zé)任明確到人。第七條固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥公司內(nèi)部實體之間的固定資產(chǎn)相互調(diào)撥,必須經(jīng)過部門辦理如下調(diào)撥手續(xù)。(一)由使用部門一式四份填制‘固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”,由公司財務(wù)、實體財務(wù)、調(diào)出、調(diào)入部門各一份·(二)固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人,核算員在調(diào)撥單上簽字。(三)財務(wù)部有關(guān)人員在調(diào)撥單上簽章。(四)固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入部門辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。(五)財務(wù)及調(diào)入、調(diào)出部門分別變更固定資產(chǎn)管理責(zé)任書。第八條固定資產(chǎn)出售公司出售固定資產(chǎn),必須辦理如下手續(xù):(一)公司財務(wù)與使用部門共同填寫”固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售審批單”說明轉(zhuǎn)讓的原因,建議價格及固定資產(chǎn)的原值、凈值、已使用年限等項內(nèi)容。(二)由工程部有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。(三)總經(jīng)理簽署審批意見。未經(jīng)上述程序,一律不得轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)。第九條固定資產(chǎn)的報廢(一)固定資產(chǎn)報廢首先由使用部門或保管部門填寫”固定資產(chǎn)報廢審批單”,列明固定資產(chǎn)的報廢原因及固定資產(chǎn)的原值、凈值等基本情況。(二)工程部經(jīng)理或有關(guān)技術(shù)人員簽署意見。(三)總經(jīng)理簽署審批意見。(四)經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn),有殘余價值一律轉(zhuǎn)入廢料倉庫進(jìn)行實物管理。(五)同時財務(wù)部門將批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)凈值轉(zhuǎn)入”固定資產(chǎn)清理”科目核算。財務(wù)部門、使用部門的固定資產(chǎn)職能管理部門同時在有關(guān)帳表上減少固定資產(chǎn)數(shù)量。第十條固定資產(chǎn)的盤點(一)固定資產(chǎn)清查的組織和方法:應(yīng)由財務(wù)部門會同使用部門、工程部一塊進(jìn)行。每季應(yīng)對帳目核對一次,每年年終決算前對所有的固定資產(chǎn)采用”實地盤點法”清查盤點一次。(二)固定資產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn),各部門無權(quán)自行處理。必須認(rèn)真查明原因,寫出處理意見;編制固定資產(chǎn)盤盈(虧)報告表,及時報總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能處理。(三)盤盈的固定資產(chǎn)按照重置完全價值減去估計折舊后的差額計入營業(yè)外收入,盤虧及毀損的固定資產(chǎn),按照原價和除累計折舊,變價收人過失人及保險公司賠損后的差額計入營業(yè)外支出。(四)季末盤點:每季末由實體財產(chǎn)會計和公司財產(chǎn)會計要親自到各部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點并辦理財產(chǎn)管理責(zé)任書的簽字手續(xù)。附:財產(chǎn)管理責(zé)任書財產(chǎn)管理責(zé)任書年月日單位名稱:部門:資產(chǎn)類別備注資產(chǎn)名稱設(shè)備編號單價數(shù)量金額始用日期折舊年限資產(chǎn)會計:部門負(fù)責(zé)人:責(zé)任人:(反面)其它內(nèi)容盤點記錄季度符號簽字一季度二季度內(nèi)容:在我保管使用期間保證做到:三季度１、按保養(yǎng)計劃進(jìn)行保養(yǎng);２、按時上交盤點表,并在工作變動時辦理交接手續(xù);３、保證資產(chǎn)的安全、完整,在我所使用期間發(fā)生丟失四季度或因人為原因造成資產(chǎn)受損,由本人全部賠償。注:盤點相符打”√”,盤點不符打”ⅹ”。附七:低值易耗品管理辦法為加強對低值易耗品的管理與控制,杜絕工作中的隨意性,特制定本辦法。低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、家具,如工具、管理用具、玻璃器皿,以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物容器等。本公司規(guī)定,單位價值在50元—1000元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。一次性使用的餐巾紙、香皂等在物料用品科目核算,不作為低值易耗品。條四條低值易耗品的核算辦法:(一)科目設(shè)置:公司設(shè)置”在庫低值易耗品”和”在用低值易耗品”,各實體資產(chǎn)會計設(shè)置”在用低值易耗品”一級科目和”低值易耗品二級明細(xì)科目”。(二)賬簿設(shè)置:公司財務(wù)和各實體財務(wù)主管會計分別設(shè)置一級明細(xì)賬,各實體財產(chǎn)會計設(shè)置二級明細(xì)賬和臺賬,對低值易耗品按類別、品種規(guī)格進(jìn)行數(shù)量和金額的明細(xì)核算。(三)分期攤銷的低值易品,領(lǐng)用時,借記”待攤費用”科目,貸記本科目。分期攤?cè)胗嘘P(guān)成本費用科目時,借記”營業(yè)費用””管理費用”等科目,貸記”待攤費用”。報廢時,將低值易耗品的殘料價值作為當(dāng)月低值易耗品攤銷額的減少,沖減有關(guān)成本費用科目。(四)低值易耗品攤銷期限:不銹鋼類2年陶瓷類1.5年鐵制、鋁制品1年維修工具1.5年毛毯2年口布、毛巾類1.5年玻璃制品0.5年其它均為1年低值易耗品的攤銷方法根據(jù)其使用期限的長短采用分期攤銷法。低值易耗品的購置與入庫:低值易耗品由公司采購部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購置,購置前須填寫”低值易耗品購置申請單”,經(jīng)總經(jīng)理審批后,方可辦理。低值易耗品購入后,統(tǒng)一由公司倉庫負(fù)責(zé)驗收入庫,保管員應(yīng)認(rèn)真核對低低值易耗品的類別、數(shù)量,看是否與購置申請單一致。保管員核對無誤后,填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯(lián),第一聯(lián)為存根聯(lián),由保管員留存并據(jù)以登記臺賬,第二聯(lián)為財務(wù)聯(lián),由保管員轉(zhuǎn)財務(wù)部資產(chǎn)會計記賬,第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián),由經(jīng)辦人據(jù)以報銷。低值易耗品入庫后,保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放,禁止亂堆亂放。第六條低值易耗品的領(lǐng)用:(一)各部門需用低值易耗品時,應(yīng)填制”低值易耗品領(lǐng)用憑單”,經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審核、簽字后,到倉庫領(lǐng)取,保管員要對”值易耗品領(lǐng)用憑單”認(rèn)真審查,內(nèi)容不完整,手續(xù)不全備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。(二)”低值易耗品領(lǐng)用憑單”一式四聯(lián),采用一物一單制。第一聯(lián):存根第二聯(lián):實體財務(wù)記帳憑單第三聯(lián):公司財務(wù)記帳憑單第四聯(lián):使用部門(三)使用部門將”低值易耗品領(lǐng)用憑單”分類順序保管,以單代帳,作為進(jìn)行實物管理的依據(jù),并據(jù)以登記本部門物品清單。第七條低值易耗品的轉(zhuǎn)移,退庫和經(jīng)管人變更(一)各班組、部門間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫應(yīng)辦理以下手續(xù):填制”資產(chǎn)調(diào)撥單”一式三聯(lián),轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、財務(wù)各一聯(lián),實體之間調(diào)撥填制四聯(lián),必須經(jīng)過各實體主管會計,分清臨時借用和長期使用,以便作帳。(二)本使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更,應(yīng)及時填寫”財產(chǎn)責(zé)任書”上的”經(jīng)管記錄”以分清責(zé)任,并由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可。(三)職工調(diào)離公司,必須將自己經(jīng)管的低值易耗品移交各歸口管理部門,由部門經(jīng)理簽署后,方可調(diào)出。各實體負(fù)責(zé)人調(diào)動工作或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人調(diào)動工作,必須報財務(wù)部辦理離任審計。第七條低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢,都應(yīng)及時辦理如下手續(xù):(一)使用部門填制”低值易耗品報廢憑單”,寫明報廢理由,一式三聯(lián)送交財務(wù)部辦理報廢事宜。(二)財務(wù)部對申請報廢的低值易耗品要查看實物,并會同工程部認(rèn)真核實,并填寫處理意見,經(jīng)總生理批準(zhǔn)后,予以報廢處理,對因主觀原因?qū)е碌椭狄缀钠诽崆皥髲U的,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),對責(zé)任人處以罰款。(三)批準(zhǔn)報廢的低值易耗品,財務(wù)部及工程部技術(shù)人員對其實物進(jìn)行估價,有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續(xù)。(四)手續(xù)完備的”低值易耗品報廢憑單”由使用部門和公司財務(wù)部各存一份,作為帳務(wù)處理的依據(jù),原”低值易耗品領(lǐng)用憑單”應(yīng)與”報廢憑單”附在一起,作為低值易耗品減少的依據(jù)。第八條低值易耗品的盤點制度(一)各實體資產(chǎn)會計每月必須對低值易耗品盤點一次,并每月完善”財產(chǎn)管理責(zé)任書”的簽字手續(xù),并將盤點表上交財務(wù)存檔。(二)各實體資產(chǎn)會計每周負(fù)責(zé)統(tǒng)計本部門的陶瓷報損額,并對報廢的物品要填制報損單。附八:財產(chǎn)清查管理辦法第一條財產(chǎn)清查的內(nèi)容財產(chǎn)清查是經(jīng)過對各項財產(chǎn)進(jìn)行盤點和核對,確定各項財產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實存數(shù)及對方單位數(shù)額,以查明賬賬、賬實是否相符。第二條財產(chǎn)清查的種類有以下四種全面清查。就是對企業(yè)所有的財產(chǎn)清查全面盤點和核對。企業(yè)在下列情況下,必須進(jìn)行全面清查。1、年終決算之前,進(jìn)行全面清查,以保證財務(wù)成果的完整、準(zhǔn)確;2、單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時,進(jìn)行全面清查,經(jīng)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任;3、開展清產(chǎn)核資,進(jìn)行全面清查,經(jīng)摸清家底,準(zhǔn)確核定資金。(二)局部清查。就是根據(jù)需要對一部分財產(chǎn)所進(jìn)行的清查。(三)定期清查。就是按預(yù)先計劃安排的時間對財產(chǎn)所進(jìn)行的清查。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時進(jìn)行。(四)不定期清查。就是事先并無規(guī)定清查時間,而根據(jù)實際需要所進(jìn)行的臨時性清查。在下列情況下,必須進(jìn)行不定期清查。1、更換財產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時進(jìn)行財產(chǎn)清查,以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時,進(jìn)行財產(chǎn)清查,以查明損失情況;3、上級財政等主管部門對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查時,進(jìn)行財產(chǎn)清查,以驗證會計資料的準(zhǔn)確性。第三條貨市資金的清查貨幣資金的清查包括庫存現(xiàn)金、有價證券及銀行存款的清查。(一)現(xiàn)金及有價證券的清查。由財務(wù)部門負(fù)責(zé),經(jīng)過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金及有價證券的實存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬及有價證券賬的賬面余額進(jìn)行核對,以查明盈虧情況?，F(xiàn)金及有價證券的清查,一般由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計主持,出納人員必須在場。盤點結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點的結(jié)果,填制”現(xiàn)金、有價證券盤點表”存檔?，F(xiàn)金清查的時間:一是出納員負(fù)責(zé)清點,二是財務(wù)部門采取不定期清查,一般每月進(jìn)行一次。(二)銀行存款的清查由財務(wù)部門負(fù)責(zé),采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行。在同銀行核對賬目之前,應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性,然后根據(jù)銀行對賬單逐筆核對,核對完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款的清查每月一次,必須于次月15日前核對完畢。第四條債權(quán)債務(wù)的清查債權(quán)債務(wù)的清查由財務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé),一般一年應(yīng)全部核對一至二次。若債權(quán)債務(wù)過多,或長期未能清查,應(yīng)成立清理債權(quán)債務(wù)專門班子進(jìn)行突擊清查,以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。(一)財務(wù)部門必須設(shè)置清理債權(quán)債務(wù)崗位,專司債權(quán)債務(wù)清查之職。核對后的往來賬,應(yīng)填寫”往來賬項對賬單”存檔。(附表格)(二)采購部門的采購人員,須建立”物資購入、貨款支付及結(jié)存”臺賬,逐筆登記物資購入、貨款支付情況,并按月與本公司財務(wù)部門、倉庫部門及對方財務(wù)核對賬目。第五條財產(chǎn)物資的清查各種財產(chǎn)物資的清查,應(yīng)從數(shù)量和質(zhì)量兩個方面進(jìn)行,井根據(jù)各種財產(chǎn)物資的實物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同,分別采用不同的清查方法。實物數(shù)量的清查一般有兩種方法:1、實地盤點法,即經(jīng)過逐一清點或用計量器來確定財產(chǎn)的實存數(shù)量;2、是技術(shù)推算盤點,即經(jīng)過量方、計尺等方法來確定財產(chǎn)的實數(shù)量。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆,難以逐一清點或計量的物資。各種財產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。(一)固定資產(chǎn)的清查。由財務(wù)部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé),每年至少在年終決算前進(jìn)行一次。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作:一是查物點數(shù),核對賬目。財務(wù)人員要深入現(xiàn)場逐項清查固定資產(chǎn),核對每臺設(shè)備的主機、附機的實存數(shù)與賬面數(shù)是否一致,核對設(shè)備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,要認(rèn)真記錄,查明原因,弄清責(zé)任,妥善處理。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r:有無保管不妥、維護(hù)不夠精心的情況;管理制度有無不完善之處。發(fā)現(xiàn)不需要的設(shè)備,應(yīng)建議轉(zhuǎn)讓,盤活資產(chǎn);發(fā)生毀損的設(shè)備,要建議及時修復(fù),保證設(shè)備完好;發(fā)現(xiàn)報廢的設(shè)備,應(yīng)立即辦理報廢手續(xù)．(二〕原材料的清查。由財務(wù)部門和采購部門共同負(fù)責(zé),每年除必須在年終決算前,全面清查一次外,在年度期間,還應(yīng)區(qū)別不同情況,對原材料進(jìn)行輪流清點、重點抽查或定期清查。對貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作;一經(jīng)過點數(shù)、過磅或測量等盤點方法,準(zhǔn)確確定材料的實存數(shù)量,以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對,井查明賬實