200X年度上市公司合并會計報表附注（模板）

PAGEPAGE62XXXX股份有限公司20xx年度財務報表附注（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）一、公司的基本情況1.簡述公司歷史沿革、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務等。公司在報告期間內(nèi)主營業(yè)務發(fā)生變更的，應予以說明。2.企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址。3.母公司以及集團最終母公司的名稱。4.財務報告的批準報出機構(gòu)和財務報告批準報出日。5.若企業(yè)從其設(shè)立為股份有限公司時起運行不足3年的，應說明設(shè)立為股份有限公司之前各會計期間的財務報表主體及其確定方法和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動情況。二、遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司基于下述編制基礎(chǔ)編制的財務報表符合財政部2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計準則》的要求，真實完整地反映了公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。三、財務報表的編制基礎(chǔ)本財務報表以公司持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易事項，按照財政部2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計準則》及其應用指南的有關(guān)規(guī)定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。四、重要會計政策、會計估計1.會計期間本公司的會計年度從公歷1月1日至2.記賬本位幣本公司采用人民幣作為記賬本位幣。注:若記賬本位幣為人民幣以外的其他貨幣的，說明選定記賬本位幣的考慮因素及折算成人民幣時的折算方法。3.計量屬性在本期發(fā)生變化的報表項目及其本期采用的計量屬性本公司采用的計量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值和公允價值。注:若本期報表項目的計量屬性發(fā)生變化的，應當說明發(fā)生變化的報表項目、原采用的計量屬性及現(xiàn)采用的計量屬性。4.現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指企業(yè)庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物指持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。5.外幣業(yè)務核算方法主要說明發(fā)生外幣交易時以及在資產(chǎn)負債表日采用的折算方法，以及匯兌損益的處理方法。6.金融資產(chǎn)與金融負債主要說明金融資產(chǎn)的分類方法；金融工具的確認依據(jù)和計量方法；金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法；主要金融資產(chǎn)的公允價值確定方法、減值測試方法和減值準備計提方法；金融負債的分類方法；主要金融負債公允價值的確定方法；本期內(nèi)將尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，說明持有意圖或能力發(fā)生改變的依據(jù)；披露承擔匯率波動風險的金融工具的匯率風險。7.應收款項壞賬準備的核算主要說明應收款項壞賬準備的確認標準、計提方法。8.存貨的核算方法主要說明存貨分類依據(jù)；發(fā)出存貨的計價方法；確定不同類別存貨可變現(xiàn)凈值的依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法；存貨的盤存制度以及低值易耗品和包裝物的攤銷方法。9.投資性房地產(chǎn)的核算方法主要說明投資性房地產(chǎn)的種類和計量模式；采用成本模式的，投資性房地產(chǎn)的折舊或攤銷方法以及減值準備計提依據(jù)；采用公允價值模式的，應披露該項會計政策選擇的依據(jù)，包括投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場的合理證據(jù)；公司能夠從房地產(chǎn)交易市場取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關(guān)信息，從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值進行估計的證據(jù)；同時說明對投資性房地產(chǎn)的公允價值進行估計時涉及的關(guān)鍵假設(shè)和主要不確定因素。10.固定資產(chǎn)的核算方法主要說明固定資產(chǎn)的確認條件、分類、折舊方法，各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊率。如存在閑置固定資產(chǎn)應說明其認定標準、折舊方法；認定融資租賃的依據(jù)，融資租入固定資產(chǎn)的計價方法、折舊方法；固定資產(chǎn)后續(xù)支出的核算。11.在建工程的核算方法主要說明在建工程的類別、結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標準和時點。12.生物資產(chǎn)的核算方法主要說明生物資產(chǎn)的確定標準、分類，各類生物資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值的確定依據(jù)、折舊方法和減值準備計提方法。采用公允價值計量生物資產(chǎn)的，應披露采用公允價值的依據(jù)。13.無形資產(chǎn)的核算方法主要說明無形資產(chǎn)的計價方法；使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其使用壽命估計情況；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，使用壽命不確定的判斷依據(jù)；對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，還應說明每一個會計期間對該無形資產(chǎn)使用壽命進行復核的程序，以及針對該項無形資產(chǎn)的減值測試結(jié)果；劃分公司內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段支出和開發(fā)階段支出的具體標準。14.資產(chǎn)減值的核算方法主要說明除存貨、以公允價值計量模式的投資性房地產(chǎn)及金融資產(chǎn)外，其他主要類別資產(chǎn)的資產(chǎn)減值準備確定方法；資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入獨立于其他資產(chǎn)或資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入的依據(jù)；計提應收款項壞賬準備、存貨跌價準備依據(jù)，計提可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、商譽及其他資產(chǎn)減值的依據(jù)。15.長期股權(quán)投資的核算主要說明長期股權(quán)投資的初始計量、后續(xù)計量及收益確認方法；確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)。16.借款費用的核算主要說明借款費用資本化的確認原則、資本化期間、暫停資本化期間以及借款費用資本化金額的計算方法；計算各項利息費用時利率的確定方法，采用實際利率計算利息費用的，說明實際利率的計算過程。17.股份支付及權(quán)益工具的核算主要說明股份支付的種類及權(quán)益工具公允價值的確定方法；確認可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計的依據(jù)。18.職工薪酬的核算主要說明職工薪酬的種類及有關(guān)會計確認方法。19.政府補助的核算方法20.預計負債的核算方法主要說明預計負債的確認及計量依據(jù)。21.企業(yè)年金的核算主要說明公司年金計劃的主要內(nèi)容及重大變化。22.收入確認核算主要說明銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等交易的收入確認方法。按完工百分比法確認提供勞務的收入時，確定完工進度的方法；公司確認讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的依據(jù)；建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的依據(jù)和確定合同完工進度的方法。23.套期保值的核算主要說明公司應說明被套期項目、對應的套期工具、指定該套期關(guān)系的會計期間，以及套期有效性評價方法。24.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、非金融資產(chǎn)證券化業(yè)務的核算主要說明金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、非金融資產(chǎn)證券化業(yè)務的主要會計處理方法。25.所得稅核算主要說明所得稅的核算方法及確認遞延所得稅費用的依據(jù)。五、企業(yè)合并及合并財務報表（一）企業(yè)合并企業(yè)合并發(fā)生當期的期末，合并方應當在附注中披露與同一控制下企業(yè)合并有關(guān)的下列信息：1．參與合并企業(yè)的基本情況。2．屬于同一控制下企業(yè)合并的判斷依據(jù)及同一控制的實際控制人。3．合并日的確定依據(jù)。4．以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)以及承擔債務作為合并對價的，所支付對價在合并日的賬面價值；以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，合并中發(fā)行權(quán)益性證券的數(shù)量及定價原則，以及參與合并各方交換有表決權(quán)股份的比例。5．被合并方的資產(chǎn)、負債在上一會計期間資產(chǎn)負債表日及合并日的賬面價值；被合并方自合并當期期初至合并日的收入、凈利潤、現(xiàn)金流量等情況。6．合并合同或協(xié)議約定將承擔被合并方或有負債的情況。7．被合并方采用的會計政策與合并方不一致所作調(diào)整情況的說明。8．合并后已處置或準備處置被合并方資產(chǎn)、負債的賬面價值、處置價格等。企業(yè)合并發(fā)生當期的期末，購買方應當在附注中披露與非同一控制下企業(yè)合并有關(guān)的下列信息：1．參與合并企業(yè)的基本情況。2．購買日的確定依據(jù)。3．合并成本的構(gòu)成及其賬面價值、公允價值及公允價值的確定方法。4．被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債在上一會計期間資產(chǎn)負債表日及購買日的賬面價值和公允價值。5．合并合同或協(xié)議約定將承擔被購買方或有負債的情況。6．被購買方自購買日起至報告期期末的收入、凈利潤和現(xiàn)金流量等情況。7．商譽（負商譽）的金額及其確定方法。8．因合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額計入當期損益的金額。9．合并后已處置或準備處置被購買方資產(chǎn)、負債的賬面價值、處置價格等。（二）合并財務報表1．合并范圍的確定原則2．合并財務報表的編制方法3．合并報表中包含境外經(jīng)營實體時，應披露各主要財務報表項目的折算匯率以及外幣報表折算差額的處理方法。4．重要子公司的少數(shù)股東權(quán)益子公司名稱報告期末少數(shù)股東權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益中用于沖減少數(shù)股東損益的金額合計5.本公司的子公司情況子公司名稱注冊地業(yè)務性質(zhì)注冊資本本公司合計持股比例（%）本公司合計享有的表決權(quán)比例（%）一、同一控制下合并形成的子公司 二、非同一控制下合并形成的子公司6.本期不再納入合并范圍的原子公司情況序號企業(yè)名稱注冊地注冊資本業(yè)務性質(zhì)持股比例（%）表決權(quán)比例（%）本期不再納入合并范圍的原因7.已處置的子公司情況序號企業(yè)名稱上年度處置日年初至處置日資產(chǎn)總額負債總額權(quán)益總額資產(chǎn)總額負債總額權(quán)益總額收入總額利潤總額8.公司對被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的，應說明原因。9.母公司擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對被投資單位形成控制的原因。10.母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)但未能對其形成控制的原因。11.子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，母公司編制合并財務報表的處理方法。12.子公司與母公司會計期間不一致的，母公司編制合并財務報表的處理方法。13.子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金的能力受到嚴格限制的情況。14.作為子公司納入合并范圍的特殊目的主體的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務活動等。15.報告期內(nèi)發(fā)生吸收合并的，應披露其主要資產(chǎn)、負債項目的入賬價值確定方法。16.對同一子公司的股權(quán)在連續(xù)兩個會計年度買入再賣出，或賣出再買入時，應披露相關(guān)的會計處理。六、稅項主要說明按稅種分項說明報告期執(zhí)行的法定稅率；各分公司、分廠異地獨立繳納所得稅的，應說明各分公司、分廠執(zhí)行的所得稅稅率。本期內(nèi)所得稅稅率的變化、稅率優(yōu)惠政策，若稅率、稅率優(yōu)惠政策較上期沒有發(fā)生變化，也應說明；存在各稅種的稅負減免的，應按稅種分項說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準機關(guān)、批準文號、減免幅度及有效期限。對于超過法定納稅期限尚未繳納的稅款，應列示主管稅務機關(guān)的批準文件。享有其他特殊稅收優(yōu)惠政策的，應說明該政策的有效期限、累計獲得的稅收優(yōu)惠以及已獲得但尚未執(zhí)行的稅收優(yōu)惠。1.所得稅2.增值稅3.營業(yè)稅4.城市維護建設(shè)稅5.教育費附加6.房產(chǎn)稅7.其他稅項七、會計政策和會計估計變更以及前期差錯更正的說明1.會計政策的變更應說明如下內(nèi)容：（1）會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。包括對會計政策變更的簡要闡述、變更的日期、變更前后所采用的會計政策、變更的原因等。（2）當期和各個列報前期財務報表受影響的項目名稱和調(diào)整金額。（3）無法進行追溯調(diào)整的，說明該事實和原因，以及開始應用變更后的會計政策的時點、具體應用情況。2.會計估計的變更應說明如下內(nèi)容：（1）會計估計變更的內(nèi)容和原因。（2）對當期和未來期間的影響數(shù)。（3）會計估計變更影響數(shù)不能確定的，披露這一事實和原因。其中：對減值準備、固定資產(chǎn)折舊等重要會計政策和會計估計的變更情況應詳細披露。3.前期會計差錯更正應說明如下內(nèi)容：（1）前期重大會計差錯的性質(zhì)、內(nèi)容、形成原因。（2）各個列報前期財務報表中受影響的項目名稱和更正金額。（3）無法進行追溯重述的，說明該事實和原因，以及對差錯開始進行更正的試點、具體更正情況。八、合并財務報表主要項目注釋說明：期初指20xx年1月1日，期末指20xx年12月31日，上期指2008年度，本期指20xx年度。1.貨幣資金（1）分類列示項目期末余額期初余額原幣金額折算匯率折合人民幣原幣金額折算匯率折合人民幣現(xiàn)金其中：人民幣美元港幣銀行存款其中：人民幣美元港幣其他貨幣資金其中：人民幣美元港幣合計（2）期末存在抵押、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制款項元。（3）期末存放在境外的款項元。（4）期末有潛在回收風險的款項元。（5）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。2.交易性金融資產(chǎn)項目期末公允價值期初公允價值交易性債券投資交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)其他合計（1）交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)如存在重大限制，應說明相應原因；如無重大限制應注明“上述交易性金融資產(chǎn)投資變現(xiàn)無重大限制。（2）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。3.應收票據(jù)（1）分類列類票據(jù)種類期末余額期初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計（2）已質(zhì)押的應收票據(jù)票據(jù)種類金額出票單位出票日期到期日銀行承兌匯票………商業(yè)承兌匯票………合計（3）期末已背書未到期的應收票據(jù)總額為元，到期日區(qū)間。（4）期末因出票人無力履約而將票據(jù)轉(zhuǎn)為應收賬款的票據(jù)的總額為元，到期日區(qū)間。（5）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。（6）以票據(jù)為標的資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化安排。4.應收股利（1）按賬齡列示賬齡期末余額1年以內(nèi)1年以上合計（2）對一年以上金額重大的應收股利分別被投資單位說明每項應收股利未收回的原因和對相關(guān)款項是否發(fā)生減值的判斷。（3）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。5.應收利息（1）按賬齡列示賬齡期末余額1年以內(nèi)1年以上合計（2）一年以上金額重大的應收股利按貸款單位說明每項應收利息未收回的原因和對相關(guān)款項是否發(fā)生減值所作的判斷金額。（3）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。6.應收賬款（1）按賬齡列示賬齡期末余額期初余額余額比例（%）壞帳準備計提比例（%）余額比例（%）壞帳準備計提比例（%）1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上合計（2）按類別列示類別期末余額期初余額金額占總額比例（%）壞賬準備計提比例（%）壞賬準備金額占總額比例（%）壞賬準備計提比例（%）壞賬準備單項金額重大的應收款項單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收款項其他不重大應收款項合計注：單項金額重大的應收款項，應單獨說明其計提的比例及其理由；單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收款項，應說明確定該組合的依據(jù)；（3）以外幣列示的應收賬款原幣金額及折算匯率。幣種金額折算匯率（4）期末單項金額重大的應收賬款計提壞帳準備的說明：應收款項內(nèi)容期末余額壞賬金額計提比例（%）理由……合計－－（5）本期應收賬款收回以前年度已全額計提壞賬準備的、以前年度計提壞賬準備比例較大的、通過債務重組等其他方式收回的情況債務人名稱金額款項收回的原因原估計壞賬準備的計提比例的理由一、以前年度已全額計提壞賬準備的1.2.二、以前年度計提壞賬準備比例較大的1.2.三、通過債務重組等其他方式收回的1.2.（6）本年度實際核銷的應收賬款性質(zhì)、原因及其金額。項目名稱金額款項性質(zhì)沖銷理由一、非關(guān)聯(lián)方二、關(guān)聯(lián)方1.2.合計（7）期末金額（按欠款方合并后的金額）位列前五名的應收賬款合計元，其中：1年以內(nèi)元，1-2年元，2-3年元，3年以上元（與前面的賬齡劃分一致），占應收賬款總額的比例為%。（8）期末應收款項中如有持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應予以說明，并單獨列示，如無此類欠款，也應予以說明。（9）期末應收關(guān)聯(lián)方款項占應收款項總額的比例為%。（10）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。（11）不符合終止確認條件的應收款項的轉(zhuǎn)移，應在附注中單獨列示其金額。（12）以應收賬款為標的資產(chǎn)進行資產(chǎn)證券化的，簡要說明相關(guān)交易安排。7.預付賬款（1）賬齡列示賬齡期末余額比例(%)期初余額比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上合計（2）以外幣列示的預付賬款原幣金額及折算匯率幣種金額折算匯率（3）期末賬齡超過1年的重要預付賬款，逐項說明未及時結(jié)算的原因。（4）期末預付賬款中預付持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項金額為元（如無此類欠款，也應予以說明）。（5）期末金額較大的預付賬款（占期末預付賬款總額的30%及以上）情況如下:性質(zhì)或內(nèi)容金額（6）若期末預付賬款余額比上期期末預付賬款余額增加或減少超過30%，應說明其原因。（7）若期末預付賬款賬面余額超過資產(chǎn)總額的10%的，應說明其原因。8.其他應收款（1）按賬齡列示賬齡結(jié)構(gòu)期末余額期初余額余額比例（%）壞帳準備計提比例(%)余額比例(%)壞帳準備計提比例(%)1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上合計（2）按類別列示類別期末余額期初余額金額占總額比例（%）壞賬準備計提比例（%）壞賬準備金額占總額比例（%）壞賬準備計提比例（%）壞賬準備單項金額重大的其他應收款單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的其他應收款其他不重大其他應收款合計（3）期末金額較大的其他應收款情況性質(zhì)或內(nèi)容金額（4）期末單項金額重大的其他應收款計提壞帳準備的說明應收款項內(nèi)容期末余額壞賬金額計提比例（%）理由……合計－－（5）期末以外幣列示的其他應收款原幣金額及折算匯率幣種金額折算匯率（6）本期其他應收款收回以前年度已全額計提壞賬準備的、以前年度計提壞賬準備比例較大的、通過債務重組等其他方式收回的情況債務人名稱金額款項收回的原因原估計壞賬準備的理由及計提比例一、以前年度已全額計提壞賬準備的1.2.二、以前年度計提壞賬準備比例較大的1.2.三、通過債務重組等其他方式收回的1.2.（7）本期實際核銷的其他應收款情況項目名稱金額款項性質(zhì)核銷理由合計其中：關(guān)聯(lián)方1.2.（8）期末金額（按欠款方合并后的金額）位列前五名的其他應收款合計元，其中：1年以內(nèi)元，1-2年元，2-3年元，3年以上元（與前面的賬齡劃分一致），占其他應收款總額的比例為%。（9）期末其他應收款項中持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款金額為元（如無此類欠款，也應予以說明）。（10）期末應收關(guān)聯(lián)方款項占其他應收款總額的比例%。（11）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。（12）不符合終止確認條件的其他應收款的轉(zhuǎn)移，金額為元。（13）以其他應收款為標的資產(chǎn)進行資產(chǎn)證券化的，簡要說明相關(guān)交易安排。9.存貨（1）存貨情況項目期末余額期初余額原材料在產(chǎn)品庫存商品材料采購在途物資周轉(zhuǎn)材料低值易耗品包裝物勞務成本委托加工物資發(fā)出商品消耗性生物資產(chǎn)其他合計（2）消耗性生物性資產(chǎn)情況項目期末余額期初余額一、種植業(yè)1.2.二、畜牧養(yǎng)殖業(yè)1.2.三、林業(yè)1.2.四、水產(chǎn)業(yè)1.2.合計（3）存貨跌價準備項目期初余額本期計提本期減少期末余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷合計原材料在產(chǎn)品庫存商品材料采購在途物資周轉(zhuǎn)材料低值易耗品包裝物勞務成本委托加工物資發(fā)出商品消耗性生物資產(chǎn)其他合計（4）披露計提存貨跌價準備的依據(jù)及本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準備的原因。（5）存貨期末余額中含有的借款費用資本化金額元。（6）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。10.其他流動資產(chǎn)（1）明細金額項目期末余額期初余額合計（2）金額較大的其他流動資產(chǎn)情況性質(zhì)或內(nèi)容期末金額（3）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。11.可供出售金融資產(chǎn)（1）明細金額項目期末余額期初余額可供出售債權(quán)投資可供出售權(quán)益工具其他合計（2）可供出售金融資產(chǎn)中長期債權(quán)投資投資種類面值年利率（%）初始投資成本到期日本期利息累計應收利息累計已收利息期末余額（3）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。12.持有至到期投資(1)明細金額項目期末余額期初余額合計（2）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。（3）持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時，列示重分類的持有至到期投資金額及該金額占可供出售金融資產(chǎn)總額的比例。（4）披露本期內(nèi)出售但尚未到期的持有至到期投資金額，及其占該項投資在出售前金額的比例。13.長期應收款（1）按類別列示期末余額期初余額融資租賃分期收款銷售商品分期收款提供勞務其他合計（2）期末以外幣列示的長期應收款原幣金額及折算匯率幣種金額折算匯率（3）期末長期應收款中持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款元。（如無此類欠款，也應予以說明）。（4）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。14.長期股權(quán)投資（1）按核算方法列示被投資單位初始投資金額期初賬面金額本期增加本期減少期末賬面金額本期收到的現(xiàn)金紅利一、權(quán)益法核算1.二、成本法核算-1.--合計-(2)長期投資減值準備被投資單位期末余額期初余額合計（3）合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)被投資單位名稱注冊地業(yè)務性質(zhì)本企業(yè)持股比例（%）本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例（%）期末凈資產(chǎn)總額本期營業(yè)收入總額本期凈利潤一、合營企業(yè)1.2.……二、聯(lián)營企業(yè)1.2.……（4）合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的重要會計政策、會計估計與公司的會計政策、會計估計存在重大差異的也應予以披露。（5）公司對被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的，應說明原因。（6）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。15.投資性房地產(chǎn)（1）成本法計量的投資性房地產(chǎn)項目期初余額本期增加本期減少期末余額一、原價合計1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)二、累計折舊和累計攤銷合計1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)三、投資性房地產(chǎn)減值準備累計金額合計1.房屋、建筑物2.土地使用權(quán)四、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計1．房屋、建筑物2.土地使用權(quán)（2）公允價值計量的投資性房地產(chǎn)項目期初公允價值本期增加本期減少期末公允價值房屋、建筑物土地使用權(quán)合計（3）企業(yè)采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，應當披露投資性房地產(chǎn)公允價值的確定依據(jù)。（4）本期如有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，應當說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其影響。（5）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。16.固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)分類項目期初余額本期增加本期減少期末余額一、原價合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具……二、累計折舊合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具……三、固定資產(chǎn)減值準備累計金額合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具……四、固定資產(chǎn)賬面價值合計其中：房屋、建筑物機器設(shè)備運輸工具……（2）閑置固定資產(chǎn)情況固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)原價累計折舊減值準備固定資產(chǎn)凈值注：若未對該暫時閑置固定資產(chǎn)計提減值準備，應披露未計提減值準備的原因以及預計何時投入正常生產(chǎn)經(jīng)營。（3）期末未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)凈值為元。（4）融資租賃租入及經(jīng)營租賃租出的固定資產(chǎn)情況固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)原價累計折舊減值準備固定資產(chǎn)凈值一、融資租賃租入二、經(jīng)營租賃租出（5）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。17.在建工程（1）在建工程原值工程名稱預算數(shù)期初余額本期增加本期減少期末余額資金來源工程投入占預算的比例（%）金額其中：利息資本化金額本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)額其他減少額金額其中：利息資本化金額合計其中：注：資金來源應區(qū)分募股資金、金融機構(gòu)貸款和其他來源等。（2）在建工程減值準備項目期初余額本期計提本期減少期末余額計提原因合計（3）用于確定利息資本化金額的資本化率為%。（4）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。18.工程物資（1）按類別列示類別期末余額期初余額合計（2）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。19.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)及公益性生物資產(chǎn)（1）按類別列示項目期初余額本期增加本期減少期末余額一、原價合計 其中：種植業(yè)畜牧養(yǎng)殖業(yè)林業(yè)……水產(chǎn)業(yè)二、累計折舊合計其中：種植業(yè)畜牧養(yǎng)殖業(yè)林業(yè)……水產(chǎn)業(yè)三、減值準備累計金額合計其中：種植業(yè)畜牧養(yǎng)殖業(yè)林業(yè)……水產(chǎn)業(yè)四、賬面價值合計其中：種植業(yè)畜牧養(yǎng)殖業(yè)林業(yè)……水產(chǎn)業(yè)（2）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。20.油氣資產(chǎn)（1）按類別列示項目期初余額本期增加本期減少期末余額一、原價合計1．探明礦區(qū)權(quán)益2．未探明礦區(qū)權(quán)益3．井及相關(guān)設(shè)施二、累計折耗合計1．探明礦區(qū)權(quán)益2．井及相關(guān)設(shè)施三、油氣資產(chǎn)減值準備累計金額合計1．探明礦區(qū)權(quán)益2．未探明礦區(qū)權(quán)益3．井及相關(guān)設(shè)施四、油氣資產(chǎn)賬面價值合計1．探明礦區(qū)權(quán)益2．未探明礦區(qū)權(quán)益3．井及相關(guān)設(shè)施合計（2）當期在國內(nèi)和國外發(fā)生的取得礦區(qū)權(quán)益、油氣勘探和油氣開發(fā)支出的總額為 元。（3）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。21.無形資產(chǎn)項目期初余額本期增加本期減少期末余額一、原價合計1．……二、累計攤銷額合計1．……三、無形資產(chǎn)減值準備累計金額合計1．……四、無形資產(chǎn)賬面價值合計1．……（2）本期發(fā)生的內(nèi)部研究開發(fā)項目支出總額為元，計入研究階段支出金額為元，計入開發(fā)階段的金額元。（3）在報告期內(nèi)發(fā)生的單項價值在100萬元以上的無形資產(chǎn)，若該資產(chǎn)原始價值是以評估值作為入賬依據(jù)的，披露評估機構(gòu)名稱、評估方法。（4）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。22.商譽（1）按明細列示形成來源期初賬面價值本期增加本期減少期末賬面價值（2）商譽減值準備項目期初余額本期計提本期減少期末余額合計（3）對于通過非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽，應列示商譽的計算過程。（4）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。23．其他長期資產(chǎn)（1）按類別列示項目內(nèi)容期末余額合計（2）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。24.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債項目期末余額對應的暫時性差異金額期初余額對應的暫時性差異金額一、遞延所得稅資產(chǎn)1.2.二、遞延所得稅負債1.2.25.資產(chǎn)減值準備項目期初余額本期計提本期減少期末余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷合計壞賬準備存貨跌價準備可供出售金融資產(chǎn)減值準備持有至到期投資減值準備長期股權(quán)投資減值準備投資性房地產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)減值準備工程物資減值準備在建工程減值準備生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備其中：成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備油氣資產(chǎn)減值準備無形資產(chǎn)減值準備商譽減值準備其他合 計26.短期借款（1）借款類別借款類別期末余額期初余額信用借款抵押借款保證借款質(zhì)押借款合計（2）已到期未償還的借款貸款單位本金年利率資金用途未償還原因預計還款期期后是否償還（3）若已到期的短期借款獲得展期，展期條件、新的到期日為。（4）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。27.交易性金融負債（1）按類別列示項 目期末公允價值期初公允價值發(fā)行的交易性債券指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債衍生金融負債其他合 計（2）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。28.應付票據(jù)（1）按種類列示票據(jù)種類期末余額期初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計（2）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。29.應付賬款（1）期末賬齡超過1年的大額應付賬款元，未償還或未結(jié)轉(zhuǎn)的原因為，在資產(chǎn)負債表日后償還元。（2）期末以外幣列示的應付賬款原幣金額及折算匯率幣種金額折算匯率（3）期末欠持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位金額元。（如無此類欠款，也應說明。）（4）期末欠關(guān)聯(lián)方的款項金額為元，（如無此類欠款，也應說明）。（5）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。30.預收賬款（1）期末賬齡超過1年的大額預收賬款金額為，未償還或未結(jié)轉(zhuǎn)的原因為。（2）期末以外幣列示的預收賬款原幣金額及折算匯率幣種金額折算匯率（3）期末欠持有本公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位的款項金額元，（如無此類欠款，也應說明）。（4）期末欠關(guān)聯(lián)方的款項金額為；（如無此類欠款，也應說明）。（5）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。31.應付職工薪酬（1）按類別列示項 目期初余額本期增加本期支付期末余額一、工資、獎金、津貼和補貼二、職工福利費三、社會保險費其中：1．醫(yī)療保險費2．基本養(yǎng)老保險費3．年金繳費4．失業(yè)保險費5．工傷保險費6．生育保險費四、住房公積金五、工會經(jīng)費六、職工教育經(jīng)費七、非貨幣性福利八、因解除勞動關(guān)系給予的補償九、其他其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合 計（2）披露應付職工薪酬中屬于拖欠性質(zhì)或工效掛鉤的部分。（3）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。32.應交稅費（1）按類別列示稅費項目期末余額期初余額1.企業(yè)所得稅2.增值稅3.營業(yè)稅4．消費稅5．資源稅6．土地增值稅7．土地使用稅8．房產(chǎn)稅9．車船使用稅10．城市維護建設(shè)稅11．教育附加12．礦產(chǎn)資源補償費13．代扣代繳個人所得稅14．其他合計（2）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。33.應付股利（1）按明細列示主要投資者名稱期末余額欠付原因合計（2）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。34.其他應付款（1）期末賬齡超過1年的大額其他應付款金額為元，未償還的原因為，在資產(chǎn)負債表日后償還元。（2）期末欠持有本公司5％（含5％）以上表決權(quán)股份的股東單位款項金額為元。（如無此類欠款，也應說明）。（3）期末以外幣列示的其他應付款原幣金額及折算匯率幣種金額折算匯率（4）期末金額較大的其他應付款情況性質(zhì)或內(nèi)容金額（5）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。35．一年內(nèi)到期的非流動負債（1）按類別列示如下：種類期末余額期初余額一年內(nèi)到期的長期借款一年內(nèi)到期的應付債券一年內(nèi)到期的長期應付款一年內(nèi)到期內(nèi)的預計負債合計（2）一年內(nèi)到期的長期借款借款類別期末余額期初余額信用借款抵押借款保證借款質(zhì)押借款合計注：①已到期未償還的借款貸款單位本金年利率逾期時間未償還原因預計還款期期后是否償還②逾期借款獲得展期的，展期條件為、新的到期日為。（3）一年內(nèi)到期的應付債券種類發(fā)行日期面值總額溢價/折價額本期應計利息總額期末余額合計（4）一年內(nèi)到期的長期應付款種類期末余額期初余額合計（5）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。36.其他流動負債（1）分類列示如下項 目期末余額期初余額……合 計（2）按費用類別披露預提費用年末結(jié)存余額的原因。（3）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。37.長期借款（1）按類別列示借款類別幣種期末余額期初余額信用借款抵押借款保證借款質(zhì)押借款合計（2）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。38.應付債券（1）按種類列示種類期限發(fā)行日期面值總額溢價/折價額本期應計利息總額期末余額合計（2）對可轉(zhuǎn)換公司債券可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股條件、轉(zhuǎn)股時間。（3）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。39.長期應付款（1）按種類列示種類期限期末余額期初余額合計（2）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。40.專項應付款（1）按種類列示種類期初余額本期增加本期減少期末余額合計（2）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。41.預計負債（1）按種類列示種類期初余額本期增加本期減少期末余額形成原因合 計（2）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。42.其他非流動負債（1）按項目列示項 目期末余額期初余額合 計（2）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。43.股本項目期初余額本期增加本期減少期末余額投資金額所占比例（%）投資金額所占比例（%）一、有限售條件股份1.國家持股2.國有法人持股3.其他內(nèi)資持股其中：境內(nèi)法人持股境內(nèi)自然人持股4.境外持股其中：境外法人持股境外自然人持股二、無限售條件流通股份1.人民幣普通股2.境內(nèi)上市外資股3.境外上市外資股4.其他股份合計注：2.運行不足三年的股份有限公司，設(shè)立前的年份只需說明凈資產(chǎn)情況。注：3.有限責任公司整體變更為股份公司應說明公司設(shè)立時的驗資情況。44.庫存股相關(guān)的如下信息：（1）回購本公司股份的原因及對應的庫存股成本確定方法；

（2）因庫存股注銷而減少的股本；

（3）注銷的庫存股成本高于對應股本成本的，披露依次沖減的資本公積、盈余公積、未分配利潤的金額；注銷的庫存股成本低于對應股本成本的，披露增加的資本公積金額；

（4）庫存股轉(zhuǎn)讓時，轉(zhuǎn)讓收入高于庫存股成本的，披露增加的資本公積金額；轉(zhuǎn)讓收入低于庫存股成本的，披露依次沖減的資本公積、盈余公積、未分配利潤的金額；

（5）實行股權(quán)激勵回購本公司股份的，應披露本期回購股份占本公司已發(fā)行股份的總比例和累計庫存股占已發(fā)行股份的總比例。45.資本公積項目期初余額本期增加本期減少期末余額變動原因、依據(jù)合計注：若用資本公積轉(zhuǎn)增股本、應說明其履行的法律程序及有關(guān)決議。46.專項儲備項目期初余額本期增加本期減少期末余額變動原因、依據(jù)47.盈余公積項目期初余額本期增加本期減少期末余額變動原因、依據(jù)法定盈余公積任意盈余公積儲備基金企業(yè)發(fā)展基金合計注：用盈余公積轉(zhuǎn)增股本、彌補虧損、分派股利的，應說明有關(guān)決議。48.未分配利潤項目本期金額上期期末余額加：會計政策變更前期會計差錯本期期初余額本期增加①本期凈利潤②其他本期減少①提取法定盈余公積②提取任意盈余公積③提取儲備基金④提取企業(yè)發(fā)展基金⑤分配利潤⑥其他期末余額注：1.若有對以前年度損益調(diào)整致使期初未分配利潤變動的，應對變動內(nèi)容、變動原因、依據(jù)和影響做出說明。注：2.對于首次公開發(fā)行證券的公司，如果發(fā)行前的滾存利潤經(jīng)股東大會決議由新老股東共同享有，應明確予以說明；如果發(fā)行前的滾存利潤經(jīng)股東大會決議在發(fā)行前進行分配并由老股東享有，公司應明確披露應付股利項目中列示的老股東享有的經(jīng)審計的利潤數(shù)。49.營業(yè)收入（1）營業(yè)收入項 目本期金額上期金額主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入合 計（2）主營業(yè)務收入情況主要業(yè)務類別/產(chǎn)品類別主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本主營業(yè)務利潤本期金額上期金額本期金額上期金額本期金額上期金額合計（3）公司前五名客戶的銷售收入總額元，占公司全部銷售收入的比例%。（4）營業(yè)收入變動幅度達30%（含30%）以上，或占報告期利潤總額10%（含10%）以上的原因為。（5）建造合同合同項目總金額累計已發(fā)生成本累計已確認毛利（虧損以“-”號表示）已辦理結(jié)算的價款金額固定造價合同1．……合計成本加成合同1．……合計50.營業(yè)稅金及附加（1）按項目列示項目本期金額上期金額營業(yè)稅消費稅資源稅城市維護建設(shè)稅教育費附加合計（2）營業(yè)稅金及附加變動幅度達30%（含30%）以上，或占報告期利潤總額10%（含10%）以上的原因為。51.公允價值變動收益（1）按項目列示內(nèi)容本期金額上期金額……合 計（2）公允價值變動收益變動幅度達30%（含30%）以上，或占報告期利潤總額10%（含10%）以上的原因為。52.投資收益（1）按項目列示產(chǎn)生投資收益的來源本期金額上期金額變動原因……合 計（2）按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，直接以被投資單位的賬面凈損益計算確認投資損益的事實及原因。（3）投資收益匯回的重大限制的原因為。（若不存在重大限制，也應做出說明。）（4）投資收益變動幅度達30%（含30%）以上，或占報告期利潤總額10%（含10%）以上的原因為。53.資產(chǎn)減值損失（1）按項目列示項 目本期金額上期金額1．壞賬損失2．存貨跌價損失3．可供出售金融資產(chǎn)減值損失4．持有至到期投資減值損失5．長期股權(quán)投資減值損失6．投資性房地產(chǎn)減值損失7．固定資產(chǎn)減值損失8．工程物資減值損失9．在建工程減值損失10．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失11．油氣資產(chǎn)減值損失12．無形資產(chǎn)減值損失13．商譽減值損失14．其他合 計（2）資產(chǎn)減值損失變動幅度達30%（含30%）以上，或占報告期利潤總額10%（含10%）以上的原因為。54.營業(yè)外收入（1）按項目列示項 目本期金額上期金額1．處置非流動資產(chǎn)利得小計其中：處置固定資產(chǎn)利得處置無形資產(chǎn)利得2．非貨幣性資產(chǎn)交換利得3．債務重組利得4．政府補助5．盤盈利得6．捐贈利得7．其他合計（2）營業(yè)外收入變動幅度達30%（含30%）以上，或占報告期利潤總額10%（含10%）以上的原因為。55.營業(yè)外支出（1）按項目列示項 目本期金額上期金額1．處置非流動資損失合計其中：處置固定資產(chǎn)損失處置無形資產(chǎn)損失2．非貨幣性資產(chǎn)交換損失3．債務重組損失4．公益性捐贈支出5．非常損失6．盤虧損失7．其他合計（2）營業(yè)外支出變動幅度達30%（含30%）以上，或占報告期利潤總額10%（含10%）以上的原因為。56.所得稅費用（1）按項目列示 項 目 本期金額上期金額所得稅費用其中：當期所得稅遞延所得稅（2）所得稅費用變動幅度達30%（含30%）以上，或占報告期利潤總額10%（含10%）以上的原因為。（3）所得稅費用（收益）與會計利潤關(guān)系的說明。57.其他綜合收益項目本期金額上期金額1．可供出售金融資產(chǎn)加：當期利得（損失）金額減：前期計入其他綜合收益當期轉(zhuǎn)入利潤的金額2．按照權(quán)益法核算的在被投資單位其他綜合收益中所享有的份額3．現(xiàn)金流量套期工具加：當期利得（損失）金額減：前期計入其他綜合收益當期轉(zhuǎn)入利潤金額當期轉(zhuǎn)為被套期項目初始確認金額的調(diào)整額4．境外經(jīng)營外幣折算差額5．與計入其他綜合收益項目相關(guān)的所得稅影響6．其他合計58.本期政府補助情況項目金額來源和依據(jù)……合計注：政府補助有附加性限制條件的，應同時披露附加性限制條件。對政府補助限定了用途及會計處理的，也應做出說明。59.收到或支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金大額項目本期金額上期金額一、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金其中：二、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金其中：60.收到或支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金大額項目本期金額上期金額一、收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金其中：二、支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金其中：61.收到或支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金大額項目本期金額上期金額一、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金其中：二、支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金其中：62.企業(yè)凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量項目本期金額上期金額一、將凈利潤調(diào)節(jié)表經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈利潤加：資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“－”號填列）固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“－”號填列）公允價值變動損失（收益以“－”號填列）財務費用（收益以“－”號填列）投資損失（收益以“－”號填列）遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“－”號填列）遞延所得稅負債增加（減少以“－”號填列）存貨的減少（增加以“－”號填列）經(jīng)營性應收項目的減少（增加以“－”號填列）經(jīng)營性應付項目的增加（減少以“－”號填列）其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動：債務轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)三、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額63.當期取得或處置子公司及其他營業(yè)單位的有關(guān)信息項目金額一、取得子公司及其他營業(yè)單位的有關(guān)信息：1.取得子公司及其他營業(yè)單位的價格2.取得子公司及其他營業(yè).單位支付的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物減：子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物3.取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額4.取得子公司的凈資產(chǎn)流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)流動負債非流動負債二、處置子公司及其他營業(yè)單位的有關(guān)信息：1.處置子公司及其他營業(yè)單位的價格2.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物減：子公司及其他營業(yè)單位持有的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物3.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額4.處置子公司的凈資產(chǎn)流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)流動負債非流動負債九、母公司財務報表項目注釋1.應收賬款（1）按賬齡列示賬齡期末余額期初余額余額比例（%）壞帳準備計提比例（%）余額比例（%）壞帳準備計提比例（%）1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上合計（2）按類別列示類別期末余額期初余額金額占總額比例（%）壞賬準備計提比例（%）壞賬準備金額占總額比例（%）壞賬準備計提比例（%）壞賬準備單項金額重大的應收款項單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收款項其他不重大應收款項合計（3）期末以外幣列示的應收賬款原幣金額及折算匯率幣種金額折算匯率（4）期末單項金額重大的應收賬款計提壞帳準備的說明：應收款項內(nèi)容期末余額壞賬金額計提比例（%）理由……合計－－（5）本期應收賬款收回以前年度已全額計提壞賬準備的、以前年度計提壞賬準備比例較大的、通過債務重組等其他方式收回的情況債務人名稱金額款項收回的原因原估計壞賬準備的計提比例的理由一、以前年度已全額計提壞賬準備的1.2.二、以前年度計提壞賬準備比例較大的1.2.三、通過債務重組等其他方式收回的1.2.（6）本年度實際核銷的應收賬款性質(zhì)、原因及其金額項目名稱金額款項性質(zhì)沖銷理由一、非關(guān)聯(lián)方二、關(guān)聯(lián)方1.2.合計（7）期末金額（按欠款方合并后的金額）位列前五名的應收賬款合計元，其中：1年以內(nèi)元，1-2年元，2-3年元，3年以上元（與前面的賬齡劃分一致），占應收賬款總額的比例為%。（8）期末應收款項中如有持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款，應予以說明，并單獨列示；如無此類欠款，也應予以說明。（9）期末應收關(guān)聯(lián)方款項占應收款項總額的比例為%。（10）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。（11）不符合終止確認條件的應收款項的轉(zhuǎn)移，應在附注中單獨列示其金額。（12）以應收賬款為標的資產(chǎn)進行資產(chǎn)證券化的，簡要說明相關(guān)交易安排。2.其他應收款（1）按賬齡列示賬齡結(jié)構(gòu)期末余額期初余額余額比例（%）壞帳準備計提比例（%）余額比例（%）壞帳準備計提比例（%）1年以內(nèi)(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上合計（2）按類別列示類別期末余額期初余額金額占總額比例（%）壞賬準備計提比例（%）壞賬準備金額占總額比例（%）壞賬準備計提比例（%）壞賬準備單項金額重大的其他應收款單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的其他應收款其他不重大其他應收款合計（3）期末金額較大的其他應收款情況性質(zhì)或內(nèi)容金額（4）期末單項金額重大的其他應收款計提壞帳準備的說明應收款項內(nèi)容期末余額壞賬金額計提比例理由……合計－－（5）期末以外幣列示的其他應收款原幣金額及折算匯率幣種金額折算匯率（6）本期其他應收款收回以前年度已全額計提壞賬準備的、以前年度計提壞賬準備比例較大的、通過債務重組等其他方式收回的情況債務人名稱金額款項收回的原因原估計壞賬準備的理由及計提比例一、以前年度已全額計提壞賬準備的1.2.二、以前年度計提壞賬準備比例較大的1.2.三、通過債務重組等其他方式收回的1.2.（7）本期實際核銷的其他應收款情況項目名稱金額款項性質(zhì)核銷理由合計其中：關(guān)聯(lián)方1.2.（8）期末金額（按欠款方合并后的金額）位列前五名的其他應收款合計元，其中：1年以內(nèi)元，1-2年元，2-3年元，3年以上元（與前面的賬齡劃分一致），占其他應收款總額的比例為%。（9）期末其他應收款項中持公司5%（含5%）以上表決權(quán)股份的股東單位欠款金額為元。（如無此類欠款，也應予以說明）（10）期末應收關(guān)聯(lián)方款項占其他應收款總額的比例%。（11）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。（12）不符合終止確認條件的其他應收款的轉(zhuǎn)移，金額為元。（13）以其他應收款為標的資產(chǎn)進行資產(chǎn)證券化的，簡要說明相關(guān)交易安排。3.長期股權(quán)投資（1）按核算方法列示被投資單位初始投資金額期初賬面金額本期增加本期減少期末賬面金額本期收到的現(xiàn)金紅利一、權(quán)益法核算1.二、成本法核算-1.--合計-(2)長期投資減值準備被投資單位期末余額期初余額合計（3）合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)情況被投資單位名稱注冊地業(yè)務性質(zhì)本企業(yè)持股比例（%）本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例（%）期末凈資產(chǎn)總額本期營業(yè)收入總額本期凈利潤一、合營企業(yè)1.2.……二、聯(lián)營企業(yè)1.2.……（4）合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的重要會計政策、會計估計與公司的會計政策、會計估計存在重大差異的也應予以披露。（5）公司對被投資公司持股比例與其在被投資單位表決權(quán)比例不一致的，應說明原因。（6）期末金額與期初金額比較，數(shù)據(jù)變動幅度達30%（含30%）以上，或期末金額占公司期末資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應當說明具體情況及變動原因。4.營業(yè)收入（1）營業(yè)收入項 目本期金額上期金額主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入合 計（2）主營業(yè)務收入情況主要業(yè)務類別/產(chǎn)品類別主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本主營業(yè)務利潤本期金額上期金額本期金額上期金額本期金額上期金額合計（3）公司前五名客戶的銷售收入總額元，占公司全部銷售收入的比例%。（4）營業(yè)收入變動幅度達30%（含30%）以上，或占報告期利潤總額10%（含10%）以上的原因為。5.投資收益（1）按項目列示產(chǎn)生投資收益的來源本期實際額上期實際額變動原因……合 計（2）按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，直接以被投資單位的賬面凈損益計算確認投資損益的事實及原因。（3）投資收益匯回的重大限制的原因為。（若不存在重大限制，也應做出說明）。（4）投資收益變動幅度達30%（含30%）以上，或占報告期利潤總額10%（含10%）以上的原因為。十、資產(chǎn)證券化業(yè)務會計處理注：1.公司應根據(jù)《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》和《企業(yè)會計準則第23號――金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》，披露金融資產(chǎn)證券化業(yè)務的主要交易安排及其會計處理。涉及非金融資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化業(yè)務，參照《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》和《企業(yè)會計準則第23號――金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》的有關(guān)規(guī)定，披露資產(chǎn)證券化業(yè)務的主要交易安排及其會計處理。同時，應詳細說明資產(chǎn)證券化業(yè)務的破產(chǎn)隔離條款。注：2.公司作為發(fā)起機構(gòu)對特定目的主體具有控制權(quán)的，或者雖然不具有控制權(quán)但實質(zhì)上承擔其風險的，應當披露特定目的主體名稱及主要財務信息。對作為證券化標的資產(chǎn)的金融工具，應說明公司是否轉(zhuǎn)移了與該金融工具所有權(quán)有關(guān)的幾乎所有風險和報酬，并說明該金融工具是全部還是部分符合終止確認條件。按公允價值計量時，說明公允價值的取得方式或所采用的估值技術(shù)及依據(jù)。十一、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易關(guān)聯(lián)方的認定標準：一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的，?gòu)成關(guān)聯(lián)方。1.本公司的母公司有關(guān)信息母公司名稱注冊地業(yè)務性質(zhì)注冊資本注：1.母公司不是本企業(yè)最終控制方的，說明最終控制方名稱。注：2.母公司和最終控制方均不對外提供財務報表的，說明母公司之上與其最相近的對外提供財務報表的母公司名稱。2.母公司對本公司的持股比例及表決權(quán)比例項目期初數(shù)本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末數(shù)持股比例（%）表決權(quán)比例（%）3.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露（1）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱注冊地址主營業(yè)務與本企業(yè)關(guān)系持股比例（%）組織機構(gòu)代碼法定代表人（2）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的注冊資本及其變化企業(yè)名稱 期初數(shù) 本期增加本期減少期末數(shù)（3）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所持股份及其變化金額單位：人民幣萬元企業(yè)名稱期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)金額比例(%)（4）不存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱組織機構(gòu)代碼與本企業(yè)關(guān)系4.關(guān)聯(lián)方交易(1)購銷交易金額單位：交易類型企業(yè)名稱關(guān)聯(lián)方關(guān)系性質(zhì)交易金額交易金額占公司同類交易總額的比例（%）未結(jié)算項目金額未結(jié)算項目金額壞賬準備金額定價政策一、購買商品、接受勞務的關(guān)聯(lián)交易二、銷售商品、提供勞務的關(guān)聯(lián)交易（2）關(guān)聯(lián)方擔保事項擔保單位被擔保單位被擔保單位性質(zhì)期末擔?？傤~擔保期被擔保單位現(xiàn)狀（3）關(guān)聯(lián)方往來余額情況項目和單位期末余額占該項目總額的比例（%）十二、股份支付應當說明如下內(nèi)容:1.當期授予、行權(quán)和失效的各項權(quán)益工具總額。2.期末發(fā)行在外股份期權(quán)或其他權(quán)益工具行權(quán)價的范圍和合同剩余期限。3.當期行權(quán)的股份期權(quán)或其他權(quán)益工具以其行權(quán)日價格計算的加權(quán)平均價格。4.股份支付交易對當期財務狀況和經(jīng)營成果的影響。十三、非貨幣性資產(chǎn)交換應當說明如下內(nèi)容:1.換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的類別。2.換入資產(chǎn)成本的確定方式。3.換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的公允價值及換出資產(chǎn)的賬面價值。十四、債務重組（一）債務人應當說明如下內(nèi)容:1.債務重組方式。2.確認的債務重組利得總額及債務重組損失總額。3.將債務（債權(quán)）轉(zhuǎn)為資本所導致的股本（或者實收資本）增加額。4.或有應付及應付金額。5.債務重組中