中建項目成本、資金、價款結算管理

中建六局項目成本、資金、價款結算管理項目成本管理項目成本管理體系項目成本管理體系建立要求各單位應建立健全以預算管理為中心、以過程管理為基礎的項目成本管理體系，明確企業(yè)、企業(yè)分支機構分支機構及項目經(jīng)理部在項目成本管理中的職責與權限，建立以企業(yè)、企業(yè)分支機構及項目經(jīng)理部為主體的三級成本管理責任制。企業(yè)法定代表人是本企業(yè)項目成本管理的第一責任人，法定代表人可授權委托其他領導主管本單位的項目成本管理工作。企業(yè)的商務部門是項目成本的主管部門。企業(yè)的成本管理職責是項目成本管理的決策中心，決定項目的資源配置；建立成本管理體系，制定項目目標責任制度；對成本管理工作進行統(tǒng)一組織、領導和策劃；依據(jù)項目策劃與項目經(jīng)理部簽訂《項目管理目標責任書》；落實中國建筑工程總公司《建造合同準則》，規(guī)范成本核算體系；建立資源“三集中”，即集中資金管理、集中物資采購、集中分包管理，提高“法人管項目”水平；檢查企業(yè)各職能部門、分支機構及項目經(jīng)理部的項目成本管理執(zhí)行情況；定期組織召開經(jīng)濟活動分析會，提出整改意見。法人公司各相關部門的成本管理職責商務部門的成本管理職責投標階段編制《項目成本策劃大綱》對項目成本進行預測,在此基礎上編制商務報價書,避免經(jīng)營性虧損；在項目實施階段編制《項目成本管理實施策劃》，通過《項目管理目標責任書》及相關部門成本管理職責下達成本指標；項目施工過程中負責對項目成本的監(jiān)控：組織特大型項目階段性成本分析，并對一般性項目的成本分析進行業(yè)務指導及督促檢查。對成本出現(xiàn)異常情況應制定相應措施。依據(jù)與業(yè)主簽訂的合同，編制《項目商務合約管理策劃》；負責項目經(jīng)理部的項目工程結算，及項目分包結算的審核；組織、指導項目經(jīng)理部的經(jīng)濟活動分析，對成本管理中出現(xiàn)的問題提出整改意見；負責審核單項工程月度預計總成本及單位工程月度成本計劃表，及時提供給財務資金部門。督促、檢查項目經(jīng)理部單位工程收入及時得到業(yè)主和工程監(jiān)理確認工作，指導、審核項目經(jīng)理部收入確認資料的管理。財務資金部門成本管理職責建立公司財務資金結算中心，對所有的項目資金進行集中管理，實行收支兩條線，合理調度資金，確保項目正常運行；根據(jù)商務部門提供的預計總成本計算完工進度，根據(jù)商務部門提供的合同初始收入、合同變更收入、合同索賠收入、合同獎勵收入等業(yè)主及工程監(jiān)理簽認的收入確認資料確認當月工程收入，正確計算單項工程毛利。負責組織相關部門審核、下達單位工程月度成本計劃，負責提供單項工程月結成本核算情況，按照公司管理要求，配合相關部門做好單項工程成本分析，及時反饋單項工程成本信息，找出成本偏差，為制定成本控制措施提供信息資料，為項目成本考核提供資料；嚴格費用簽字報銷程序，正確劃分各類成本費用界限，控制項目間接費用的增長。項目管理部成本管理職責負責依據(jù)項目管理策劃，組織簽訂《項目管理目標責任書》,并重點監(jiān)督、管理項目成本的過程控制；負責建立公司集中采購管理制度，規(guī)范采購行為，降低采購成本；負責企業(yè)合格分包商管理和社會生產(chǎn)力資源管理。負責監(jiān)督、檢查《項目管理目標責任書》的執(zhí)行情況；協(xié)助審核單位工程月度成本計劃。法人單位授權管理的企業(yè)分支機構的成本管理職責法人公司所屬企業(yè)分支機構是法人單位的授權經(jīng)營機構，對公司授權的本區(qū)域項目進行管理，其項目成本管理職責參照法人單位的職責執(zhí)行。項目經(jīng)理部及各崗位的主要成本管理職責項目經(jīng)理部是項目成本的控制中心，是本辦法及《建造合同準則》的主要實施機構，按企業(yè)下達的成本目標實施責任成本的管理。投標階段參與項目成本的預測，中標后制訂項目成本管理措施；對施工項目成本進行全面的控制管理，對與企業(yè)簽訂的《項目管理目標責任書》確定的項目成本目標及成本降低率負責；明確項目成本責任制,把控制成本的責任分解到項目經(jīng)理部的相關成員，并進行成本管理工作的交底；堅持項目成本“月清月結”，使項目成本始終處于受控狀態(tài)；采用新方案、新工藝、新材料、新技術，加強技術管理，提高工程質量，加快工程進度，減少資源閑置；負責對目標成本、實際成本進行比較分析,加強現(xiàn)場管理，減少損失和浪費，嚴格控制各項費用的支出，節(jié)約施工管理費；認真研究設計文件、圖紙、合同條款和現(xiàn)場條件等，抓住索賠、簽證、結算等成本管理的重要關口，作好二次經(jīng)營工作。定期組織成本分析，并及時調整成本控制措施；研究結算對策，確保利益成果。編制單位工程月度預計總成本表、單位工程月度成本計劃表及成本管理有關報表，及時上報企業(yè)成本主管部門，嚴格按照批復的月度成本計劃控制各項成本支出項目經(jīng)理的成本管理職責項目經(jīng)理對承包項目的施工成本負有直接經(jīng)濟責任，負責對項目施工的成本進行全面、全過程的管理；建立本項目經(jīng)理部成本管理體系,明確項目經(jīng)理部各部門、崗位的成本管理職責,并保證其正常運行；負責按制定的項目目標成本管理職責分解到各崗位，并制定具體措施確保目標成本的實現(xiàn)；簽訂內部成本目標責任書，實行施工項目目標成本責任制，并有權對項目經(jīng)理部各成員按成本目標完成情況進行考核、獎罰；負責編制月度項目成本報告并上報企業(yè)成本主管部門；每月定期組織召開一次項目經(jīng)濟活動分析會，對成本偏差進行糾正，制定下月成本管理對策、措施。項目商務經(jīng)理的成本管理職責投標階段參與項目成本測算；中標后，在項目經(jīng)理的直接領導下，組織相關人員制定降低成本措施，落實降低成本責任；建立健全項目成本核算體系，及時進行成本核算、分析并反饋有關成本信息，并建立項目成本臺帳，；負責按本辦法及《建造合同準則》的規(guī)定編制成本管理相關的報告、報表，并及時上報企業(yè)成本主管部門；按時編制資金使用計劃，控制非生產(chǎn)性費用的開支；及時辦理各類中間結算和變更簽證、索賠手續(xù)，協(xié)助有關人員回收工程款；深入研究并利用合同約定中的“開口”項目，努力增加工程收入；定期對項目施工過程中的成本管理的資料進行收集和整理,確保及時準確地報量和報耗，找出原因，制定對策，協(xié)助項目經(jīng)理做好成本的過程控制；負責各類分包合同履行的日常管理工作，負責對分包單位的各類款項的結算與審核，及時提供有關結算資料；組織成本分析及經(jīng)濟活動分析，對成本的節(jié)超情況進行認真分析；負責及時辦理工程結算；負責成本核算數(shù)據(jù)庫的建設。技術負責人成本管理職責負責編制整體工程施工組織設計及各分部分項施工方案，優(yōu)選施工方案，并確保項目成本與項目工期、質量、安全等要求相協(xié)調；監(jiān)督和指導生產(chǎn)人員落實技術組織措施；負責組織實施新技術、新工藝、新方法，提高勞動效率，縮短生產(chǎn)周期，減少材料消耗，從而降低項目成本；負責嚴格按照施工進度計劃組織施工生產(chǎn)的各項目工作，縮短工期，降低成本；組織開展價值工程活動，利用先進的、科學的方案降低項目成本；負責項目技術應用信息數(shù)據(jù)庫的建設。生產(chǎn)經(jīng)理成本管理職責建立健全各項生產(chǎn)統(tǒng)計臺帳；按月編制計劃工作量；嚴格按照施工技術組織措施計劃進行施工；按月編制驗工月報，并分析統(tǒng)計報量與結算收入產(chǎn)生差異的具體原因；按月分析生產(chǎn)過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因，減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費；負責項目生產(chǎn)計劃、統(tǒng)計信息數(shù)據(jù)庫的建設。材料管理員成本管理職責建立健全各類材料收發(fā)、領用數(shù)量、金額臺帳；按月編制各類材料的需用量計劃和月耗報表，并報商務經(jīng)理；制訂材料費控制目標，嚴格執(zhí)行限額領料；定期對庫存物資進行盤點并做好盤點記錄，及時將材料庫存和耗用情況與商務經(jīng)理核對，做到帳物相符、帳證相符；按月對材料費的節(jié)超原因進行分析并提供分析資料；負責零星材料的采購及價款結算的審核工作，嚴格控制采購價格；各類材料價格、實際消耗等信息數(shù)據(jù)庫的建設。機械員成本管理職責建立健全機械設備使用臺班、金額臺帳；根據(jù)月度計劃工作量編制機械設備使用計劃和控制目標；合理利用機械設備，減少設備閑置；提供月度機械費節(jié)超原因分析資料；負責機械設備使用情況信息數(shù)據(jù)庫的建設。項目成本管理流程（見圖17-1-6：項目成本管理流程圖）項目成本管理策劃項目成本策劃大綱項目成本的投標前的預測擬投標項目通過評審后，公司商務部門負責根據(jù)招標文件的要求，結合市場的行情、競爭對手的情況及本單位自身的實力編制《項目成本策劃大綱》，對項目的贏利前景進行預測分析，測算是按實際發(fā)生的原則對項目擬投入的人工、材料、機械及臨設、管理費、其他費用作較為詳細的分析，預估出項目的未來成本及獲利情況?！俄椖砍杀静邉澊缶V》為項目投標報價提供科學決策依據(jù)?！俄椖砍杀静邉澊缶V》編制內容及規(guī)定見6.3.1.2。項目成本策劃大綱的交底項目中標后，公司商務部門結合項目中標情況及《項目成本策劃大綱》，向派出的項目經(jīng)理進行書面的項目投標成本交底，以保持項目成本控制工作的連續(xù)性，及保證項目投標預測成本的實現(xiàn)。項目成本實施策劃項目中標后，根據(jù)《項目成本策劃大綱》、《項目管理實施策劃》，細化項目成本構成，核算、預測項目實際成本，形成項目的目標成本，并制定相應的成本控制措施，確保成本計劃、成本目標的實現(xiàn)。項目成本實施策劃活動是項目成本控制、管理、考核的重要依據(jù)。項目成本實施策劃的原則測算項目成本必須采用標價分離的原則標價分離是一種通過將工程中標價與項目制造成本分開，并以項目制造成本為基礎，確定項目經(jīng)理部目標責任成本的方法。項目中標后，各單位應以項目工作結構分解為基礎，通過對項目合理的施工組織及資源配置，以計算出項目的制造成本。在項目制造成本的基礎上，確定項目經(jīng)理部責任范圍內的制造成本，并以此為項目經(jīng)理部目標責任成本。嚴禁不經(jīng)過測算，將工程中標價扣除一定比例的管理費后直接作為項目經(jīng)理部的責任成本。風險責任分明的原則根據(jù)項目經(jīng)理部與企業(yè)職能部門的責任成本范圍，分別確定其成本目標，并編制相應的成本計劃測算項目成本的價格編制應與實際施工方案一致性的原則為了保持成本管理的延序性，應按投標時的施工組織設計及資源配置進行實際施工組織設計的編制，或經(jīng)過價值分析而確的低成本的施工方案，堅決杜絕實際施工方案的成本超出對應的項目成本策劃大綱的成本數(shù)額；項目成本管理責、權、利相統(tǒng)一的原則應堅持項目經(jīng)理部不承擔企業(yè)投標風險和市場風險，但必須承擔責任范圍內的管理風險和技術風險的原則。項目成本實施策劃的依據(jù)項目投標文件及項目招標文件；合同及業(yè)主要求；項目管理策劃大綱；項目實施策劃大綱；項目成本策劃大綱；項目施工組織設計；企業(yè)對項目管理的規(guī)章制度及其他要求。項目成本實施策劃的內容項目成本管理目標及指標；項目成本計劃；項目經(jīng)理部的目標責任成本及其管理范圍；職能部門的目標責任成本及管理范圍；項目成本的控制方法、措施；項目成本核算的方法、制度；項目成本分析與對策；項目成本考核與兌現(xiàn)；項目成本計劃的更新。項目成本實施策劃的主要活動通過標價分離，測算項目的制造成本；根據(jù)確定的項目成本降低率，確定項目項目的責任成本；編制項目總體成本計劃；根據(jù)項目經(jīng)理部與企業(yè)職能部門的責任成本范圍，分別確定其成本目標，并編制相應的成本計劃；針對以上成本目標和計劃，制訂相應的控制措施；編制項目管理目標責任書和職能部門管理目標責任書；配備相應的管理資源，明確職責與權限。項目成本管理實施策劃的編寫企業(yè)管理層和項目經(jīng)理部必須根據(jù)項目成本管理策劃的結果，制訂項目成本管理計劃，形成文件，并經(jīng)過企業(yè)成本主管領導批準后實施。施工過程中，應保持項目成本管理計劃的及時更新。項目成本管理實施策劃的主要內容：項目成本管理目標與指標；項目經(jīng)理部的目標責任成本及其管理范圍；職能部門的目標責任成本及其管理范圍；項目成本控制措施；風險分析與對策。項目成本控制加強合同管理，及時辦理各種簽證，增加項目預算收入：各單位在項目實施過程中必須有針對性的編制《項目商務合約策劃》，從嚴格履行合同權利及義務、合同風險分析及化解、加強合同索賠管理、加強工程簽證管理等方面制定具體的措施，確保嚴格合同管理，保障項目成本目標。均衡組織施工，合理調度，加快工程進度，減少資源閑置項目經(jīng)理部在制定施工方案時，一定要綜合考慮工期、質量和成本三方面對立及統(tǒng)一的關系，制定出經(jīng)濟合理的施工方案，力求達到縮短工期、保證質量、降低成本的目標。采用“四新”技術，加強技術管理，提高工程質量、降低工程成本各單位必須采取技術措施，在施工階段充分發(fā)揮技術人員的主觀能動性，對標書中主要技術方案作必要的技術經(jīng)濟論證，以尋求較為經(jīng)濟可靠的方案，從而降低工程成本，包括采用新材料、新技術、新工藝節(jié)約能耗，提高機械化操作等，爭取能夠獲得較高的利潤空間。加強現(xiàn)場人工費的控制，提高勞動生產(chǎn)率勞務分包隊伍人工費由單位項目管理部門根據(jù)項目所在地的市場行情價及具體工程具體情況來確定該項目的人工費單價或總價（或采用擴大勞務分包的形式），通過招標形式選定勞務分包隊伍。加強采購管理，降低采購成本大宗材料招標采購：各單位對大宗的材料，如鋼筋、砼、模板等材料實行招標采購，從采購上降低成本，轉移材料漲價的風險。切實執(zhí)行限額領料及獎罰制度：項目經(jīng)理部嚴格實行限額領料，超耗受罰，節(jié)約分成，從而提高節(jié)約材料的意識。周轉材料及料具的管理：對周轉材料的管理，就是要力求其投入量少，重復使用次數(shù)多。各項目材料部門必須對周轉材料的作用編制具體的措施，以降低周轉材料的使用成本。輔助材料的包干使用：輔助材料的管理，一般采用費用包干的方法機械使用費的管理措施：機械一般通過租賃方式使用，因此，必須合理配備施工機械，提高機械設備的利用率和完好率，同時，加強現(xiàn)場設備的維修、保養(yǎng)工作，避免不正當使用造成機械設備的閑置，保證機械的正常滿負荷運轉。加強現(xiàn)場質量管理，減少損失和浪費工程質量與項目成本息息相關，分項工程的優(yōu)良率越高，投入維修或返修的費用就越低。因此，施工質量控制是項目成本管理的一個重點措施。降低施工管理費根據(jù)工程的規(guī)模及工期的長短．從滿足管理效果和效率要求出發(fā)，合理地配備項目管理人員。一支高效、精干的項目管理隊伍是實現(xiàn)整個項目成本目標的組織保證。首先要明確項目經(jīng)理部的機構設置與人員配備，臨時設施以滿足使用為目標，盡可能的使用廢舊料及能周轉重復使用的材料。項目成本核算項目成本核算的原則確保施工形象進度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集“三同步”；確保成本核算對象、核算方法、核算內容、核算標準（包括人工費、材料費、機械費價格等）與項目責任成本相一致；確保項目成本核算的內容和工程項目分包的模式相統(tǒng)一。項目成本核算的主體項目成本核算的主體是項目經(jīng)理部，是對項目經(jīng)理部在項目施工過程中對項目成本的管理狀況進行動態(tài)管理的必要手段和管理過程。項目成本核算的內容項目成本核算是針對項目制造成本進行的項目核算，其內容只包括項目在施工過程中所發(fā)生的現(xiàn)場直接費和間接費，應和項目成本責任目標即制造成本的組成內容相一致。核算的口徑及標準也應和制造成本相一致。通常情況下，企業(yè)和分支機構的費用（如稅金、經(jīng)營費、上級機關管理費、財務費用等）不納入項目成本核算內容。項目成本核算的范圍由于每一工程在組織工程分包時，因條件不同而所采用的分包管理模式各不相同，其中包括專業(yè)分包、擴大勞務分包和勞務分包等形式。不同的分包管理模式所對應的核算范圍也各不相同。專業(yè)分包條件下的核算范圍現(xiàn)場管理費；分包預算收入和分包支出差額；未實行專業(yè)分包的分部分項工程成本（該部分內容見1.4.2.2、1.4.2.3（根據(jù)排版做相應的調整）款規(guī)定）。擴大勞務分包條件下的核算范圍現(xiàn)場管理費；擴大勞務分包所包含的分部分項工程中我方負責供應的材料、機械等費用；擴大勞務分包所含的分部分項工程的收入和分包支出的差額；擴大勞務分包內容以外的分部分項工程成本。勞務分包條件下的核算范圍現(xiàn)場管理費；人工費收支差額；材料費；機械費；周轉料使用費。項目成本核算的業(yè)務流程（見圖17-3-1）實物工程量盤點實物工程量盤點應根據(jù)現(xiàn)場實際完工形象部位計算完成實物量，在此基礎上按照中標價格計算完成工作量；核算期內已發(fā)生的變更工作量、經(jīng)濟索賠，應列入盤點范圍內。成本歸集人工費：按當月實際發(fā)生人工工日數(shù)乘人工費支付單價。材料費：按實際耗用材料數(shù)量乘實際支付材料費單價，并應滿足以下要求：已發(fā)生耗用，并能列入統(tǒng)計報量的耗用材料，按耗用材料計算；已發(fā)生耗用，但不能列入統(tǒng)計報量的耗用材料，應辦理假退庫（即用紅票沖回），從耗用數(shù)量中扣除。周轉料具使用費企業(yè)自身投入的周轉料具，按企業(yè)規(guī)定攤銷標準計提攤銷費用，發(fā)生損壞或丟失的應安規(guī)定費用或物料的凈值列入當期耗用；外租的周轉料具，按租賃單價計算當期租賃費用，發(fā)生丟失損壞的部分，應按租賃規(guī)定賠償價格計算并列入當期耗用。機械費：企業(yè)自身投入的施工機械，按企業(yè)規(guī)定折舊標準計提折舊費用，期間發(fā)生修理費用應列入當期費用開支；外租施工機械，按臺班單價或月租金計算當期租賃費用。圖17-3-1項目成本核算的業(yè)務流程圖現(xiàn)場其它直接費：按實際發(fā)生的費用經(jīng)統(tǒng)計匯總后列入，并遵守以下規(guī)定臨建設施費（包括臨水、臨電）：按當期工作量占合同總額的比例和工程項目施工期間發(fā)生的臨建總費用對應攤銷；檢驗試驗費用：按當期實際發(fā)生額匯總計算；水費、電費：按當期實際發(fā)生額匯總計算。現(xiàn)場管理費：按實際發(fā)生匯總計算。完成工作量統(tǒng)計確認收入確認和支付確認項目經(jīng)理部應配合上級主管部門按月向工程項目的發(fā)包方辦理工程收入（工作量）確認的手續(xù)。如發(fā)包方不能及時辦理收入確認的，主管部門和項目經(jīng)理部應在對統(tǒng)計工作量進行嚴格把關的基礎上，將核準的工作量通知財務部門，財務部門方能在項目預算收入中進行暫列，月度工作量一經(jīng)發(fā)包方確認后，應及時進行調整。項目經(jīng)理部應按月對分包工程進行分包工作量確認，以保證成本核算的可靠性。收入和支付確認中應注意的事項我方完成工作量在未得到發(fā)包方確認之前，應嚴格控制對分包單位的支付確認，要防止因收入和支付的不對稱給企業(yè)可能造成的經(jīng)濟損失；分包單位因我方影響，發(fā)生施工索賠時，我方要及時采取措施，查找索賠原因，如因發(fā)包方造成的影響，必須在我方獲得發(fā)包方相應支付后，才能對分包方予以簽證并予以支付；在確認分包支付時，必須將分包單位期間應扣除的費用和經(jīng)濟處罰，進行及時清算。項目成本核算的周期劃分為確保項目成本核算的及時性，保證對項目成本有效的控制，所有工程項目必須堅持進行月結成本制度，在保證月結成本的基礎上，進行按季度或節(jié)點期的成本管理考核。因而，成本核算的周期劃分統(tǒng)一規(guī)定為：月度成本核算月度成本核算應在當月月底進行，核算內容和方法見《工程項目月度成本核算分析表》，除工程開工的第一個月之外，其余月份的成本核算都應在上一月度核算的基礎上進行當月成本和累計成本的核算。季度、年度成本核算季度、年度成本核算和月度成本核算所不同的是擴大了核算期的范圍，成本核算的主體，仍然是項目經(jīng)理部。節(jié)點期成本核算對于簽訂工程項目責任目標書的項目經(jīng)理部，應根據(jù)責任狀規(guī)定的考核期，進行節(jié)點期成本核算，以備接受上級管理部門的節(jié)點考核。所以選擇節(jié)點期責任目標考核，是因為按照形象部位規(guī)定的節(jié)點期，有著便于將節(jié)點期前后的成本劃分的有利條件。因而，項目經(jīng)理部應在施工管理過程中，及時地將節(jié)點期前后的材料、機械、勞動力的耗用量進行嚴格區(qū)分，以供自身的核算工作和上級部門的考核。竣工成本核算竣工成本核算是項目成本核算的總結，也是進行項目責任目標考核與獎罰兌現(xiàn)的依據(jù)?？⒐こ杀究己吮仨氃诳⒐そY算得到業(yè)主正式批準確認后進行?？⒐こ杀究己吮仨毥?jīng)過項目成本專業(yè)審計并做出審計結論后，方能最終被確認。項目成本分析成本分析的目的檢驗工程項目收入是否屬實；對比分析工程項目成本的盈、虧狀態(tài)；查找工程項目成本盈、虧的原因；檢查成本計劃執(zhí)行的情況。制定工程項目成本改進的措施。成本分析的業(yè)務流程（見圖17-5-2：成本分析業(yè)務流程圖）核算成果分析評價，以確定《項目月度成本分析表》中項目盈利或虧損情況的真實性。針對月度成本盈利比例較高而不正常的成本子項目進行該項目的預算成本收入、預算成本支出和實際成本支出的分析對比，查找有無成本“假盈”現(xiàn)象，如發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)成本“假盈”，必須查明原因，進行糾正；針對月度成本中出現(xiàn)虧損的成本子項，根據(jù)該項目的統(tǒng)計報量、實際計入耗用和應該計算耗用進行分析對比，查找有無工作量漏報和未完施工的情況。對發(fā)現(xiàn)的漏報工作量，應進行漏報部分耗用成本的調減。如存在未完施工而將該部分耗用進入成本者，應進行相應的耗用調減。虧損、盈余原因分析針對降低成本技術措施的實施情況，分析總結技術措施實施的有效性與可行性，查明措施實施效果，提出改進或變更措施；針對降低成本各項管理措施的實施情況，分析相關措施的實施有效性與可行性，并對措施的實施效果進行評價，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出糾正改進措施；檢查技術變更、施工索賠的辦理情況，對業(yè)主已經(jīng)確認的變更簽證和索賠簽證的收支情況進行分析，實際情況分析；檢查、分析工程分包支出是否在制造成本的控制范圍之內，檢查分析的內容包括：已經(jīng)確認的分包完成工作量是否高于相應工程的預算工作量、分包工程的實際結算單價是否高于制造成本的測算單價、分包工程中的變更與索賠簽證是否已經(jīng)得到業(yè)主確認等因素。并根據(jù)上述檢查、分析結果，進行相應的調整或處理。根據(jù)成本狀況對與構成實際成本有關的材料采購（供應）價格、機械及周轉料具的租賃價格、項目費用攤銷是否合理，管理費用開支是否得到有效控制等因素進行研究分析?？偨Y與改進根據(jù)項目成本分析評價，對《項目月度成本分析表》的成本數(shù)據(jù)進行核定，數(shù)據(jù)不完整或不符合實際情況的應進行調整，形成工程項目當期成本核算的評價結論。針對成本分析活動中發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題或薄弱環(huán)節(jié)，制訂下一階段的管理改進措施，明確責任，落實到具體責任人。為了充分發(fā)揮成本分析活動檢查發(fā)現(xiàn)成本管理中薄弱環(huán)節(jié)，并能及時提高改進的促進作用，成本考核活動的時間應在次月初抓緊進行，通常不應超過次月的5日。因為時間拖得久了，上述作用將不能得到充分發(fā)揮。項目成本考核（見責任目標管理和績效考核等規(guī)定）工程（——月——季——年）度工程項目成本核算、分析表附表1情況說明：1、當（月、季）施工部位：；2、當（月、季）完成工作量萬元；3、自開工累計完成工程量萬元。4、自年初累計完成工程量萬元。序號分部或專業(yè)工程名稱分部工程名稱累計預算收入（對業(yè)主報量）當期預算收入（對業(yè)主報量）制造成本當月實際成本費用支出盈、虧金額盈、虧比例（%）調整后的制造成本調整后的支出費用合計調整后的盈、虧金額專業(yè)分包支出擴大勞務分包支出勞務分包支出材料費支出機械費支出周轉材料支出輔助材料支出間接費用支出支出費用合計1基礎工程土方2支護3防水砼結構砌筑抹灰7主體工程砼結構8砌筑9抹灰10屋面11門窗裝飾工程室內裝飾12室外裝飾13安裝工程電器14給、排水15采暖、通風16消防室外工程道路管網(wǎng)編制單位:編制人：審核人：項目資金管理項目資金管理應遵守的基本原則堅持計劃管理、以收定支、收支兩條線原則。項目資金管理的一般規(guī)定必須建立項目資金管理體系，合理調度資金，以確保項目順利完成。對項目資金實行集中管理、統(tǒng)一調配，以提高資金的使用效率。必須明確項目經(jīng)理的資金使用權限，項目經(jīng)理部應根據(jù)企業(yè)授權對項目資金進行有效管理，并接受企業(yè)管理層的監(jiān)督和檢查。必須對項目資金收支情況及時進行監(jiān)督和控制，確保資金管理應符合國家有關法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度的規(guī)定。必須對工程保函管理進行規(guī)定，并實施有效管理，確保工程保函安全。項目資金管理策劃項目資金管理策劃的依據(jù)工程項目情況；合同條件與業(yè)主要求；項目管理范圍；項目進度計劃；項目資源配置方案及企業(yè)資金狀況；項目管理的其他要求；歷史經(jīng)驗與教訓。項目資金管理策劃活動包括根據(jù)資源配置和進度計劃，確定項目資金需求；確定項目資金管理目標；編制項目總體資金計劃和現(xiàn)金流量表；制定相應的措施和對策；配置相應的管理資源，明確管理職責與權限。項目資金管理項目資金管理授權企業(yè)應根據(jù)工程項目的具體情況，對項目經(jīng)理部的資金管理權限進行策劃，并通過《項目授權書》予以明確。（詳見：項目管理職責與權限）項目資金賬戶管理資金賬戶管理原則企業(yè)必須集中管理資金賬戶。一般情況下，項目經(jīng)理部應在企業(yè)內部開設資金賬戶，并實行備用金制度。特殊原因需要在銀行開設獨立資金賬戶時，必須經(jīng)過企業(yè)批準和授權。不準設立小金庫和賬外資金。開設獨立資金賬戶的項目，項目經(jīng)理部應按照企業(yè)管理規(guī)定有效管理資金賬戶：不得將資金賬戶出租、出借。資金賬戶預留印鑒必須分開保管，嚴禁一人保管全部印章。工程完工后必須及時注銷資金賬戶，預留銀行印鑒必須全部上交企業(yè)。企業(yè)應定期對項目資金賬戶使用情況進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施。資金賬戶設立本地項目企業(yè)或分支機構本地的項目均不設立銀行賬戶，核算全部集中在企業(yè)或分支機構，由財務部門指定財務人員進行會計核算工作。項目經(jīng)理部零星用款采用備用金制度，10000萬元以上的項目領取2‰-3‰的備用金，5000-10000萬元的項目可領取不超過工程造價的1‰-2‰的備用金，5000萬元以下的項目可領取工程造價的1‰以下的備用金。外地項目外地的項目可設立備用金銀行賬戶，，5000萬元以內的項目的存款額為工程造價的1‰以下的備用金，5000萬元—8000萬元的項目存款額為工程造價的1‰-2‰，8000萬元以上的項目存款額為工程造價的2‰以上的備用金。此備用金使用范圍為：日常零星開支、稅金支付、項目現(xiàn)場工人的工資、差旅費、業(yè)務招待費及低值易耗品。上述資金使用的原始單據(jù)每月匯總（郵寄或送達）到企業(yè)或分支機構本部，核算全部集中在財務部門。備用金銀行賬戶的設立必須向企業(yè)總部提出申請并經(jīng)總部批準，具體申報手續(xù)報企業(yè)或分支機構財務部門。各項目經(jīng)理部不得違反本規(guī)定自行開立銀行賬戶。原則上同一地區(qū)只設立一個備用金賬戶，對于共用賬戶，由財務部門負責指定專人管理賬戶。項目經(jīng)理部開立的銀行賬戶資料報企業(yè)或分支機構財務部門備案。項目完工，清理完各項債權債務后，為此設立的銀行賬戶注銷，涉及會計核算等一切財務資料裝訂成冊、編制移交清單，移交企業(yè)或分支機構財務部門存檔。特殊項目必須單獨設立賬號的工程項目（如規(guī)模巨大、合作或聯(lián)營項目等），項目經(jīng)理部在簽署合同后提交賬號開設申請，經(jīng)項目管理部門和財務部門研究后，報送企業(yè)總經(jīng)理批準，財務部門配合并協(xié)助辦理開戶的項關手續(xù)。項目資金計劃管理項目經(jīng)理部全面執(zhí)行資金計劃管理，企業(yè)必須嚴格按照資金計劃對項目資金的收取和使用進行嚴格控制。項目資金收支總計劃在項目開工前，項目在成本分解計劃的基礎上，結合業(yè)主能夠提供的付款條件，對分包商/供應商等支付條件，編制《項目資金收款（支付）計劃表》（見附表1、附表2）。對于跨年度的項目，還需編制年度收支計劃，對項目的總體現(xiàn)金流量進行預測和分析。在《項目資金收款（支付）計劃表》匯總的基礎上能夠對企業(yè)年度的總體現(xiàn)金流量進行預測，編制《項目總現(xiàn)金流量表》（見附表3）。項目月收支計劃項目月資金使用實行月報計劃制度。每月月底（28日）項目經(jīng)理部編制下月資金收支計劃，進而提出月度資金使用計劃（額度），該計劃由項目管理部、合約商務部、財務資金部共同審核，由財務資金部統(tǒng)一平衡后報主管總經(jīng)理批準（見附表4-A：《項目月度資金計劃審核會簽表》、附表4-B：《項目月度資金使用計劃表》）。項目資金審批管理項目經(jīng)理部必須嚴格按照批準的資金計劃使用資金，在月度收支計劃基礎上辦理項目用款申請、報批手續(xù)，包括對分包的支付申請、對供應商的支付申請以及備用金申請等，上述申請必須經(jīng)過審核批準后才能實施。（見附表5：《項目用款申請表》）項目資金支付管理對分包商的支付（見圖18-4-5-1：分包工程款支付業(yè)務流程圖）分包工程量確認總包工作量得到業(yè)主確認后才能對分包商進行完成工作量的確認。分包支付分包支付由項目經(jīng)理部依據(jù)分包商完成工作量確認及分包合同規(guī)定，與結算主管部門溝通后辦理工程款、分包工程款支付申請、報批手續(xù)。經(jīng)審核批準后方能實施。分包支付前應將分包借款、材料調拔、水電臨建等攤銷費用以及代扣代繳稅金和違約違規(guī)的罰款等費用及時從支付款中扣除。（見附表7-A：《分包商當期*扣款通知單》、附表7-B：《分包商扣款統(tǒng)計表》、附表8：《分包商工程款支付申請表》）對供應商的支付（見圖18-4-5-3：材料款支付業(yè)務流程圖）物資采購部門在采購物資進廠后，要督促項目經(jīng)理部及時辦理驗收手續(xù)，并將驗收單報送財務資金部門；財務資金部門依據(jù)驗收單及采購合同，安排所需資金；物資部門在支付材料款前，須辦理付款申請，經(jīng)財務資金部門審核并經(jīng)分管領導批準后方能支付。供應商進場物資價值統(tǒng)計（詳見：項目采購管理）。圖18-4-5-1：分包工程款支付業(yè)務流程圖供應商付款申請企業(yè)統(tǒng)購物資。企業(yè)統(tǒng)購物資由物資采購部門負責統(tǒng)一按照總體需求采購并支付款項。項目經(jīng)理部在項目施工前報物資需求計劃，經(jīng)企業(yè)合約商務部門審核后，物資采購部門匯總編制物資采購計劃。財務部門根據(jù)采購合同和審核手續(xù)完畢的《供應商工程款支付申請表》付款。由項目經(jīng)理部填寫材料入庫表并將此表返回本部。由物資采購部門填寫材料調撥單，由項目經(jīng)理部確認后交財務部門辦理入賬手續(xù)。項目購買的材料對于由項目采購的材料，財務部門應依據(jù)驗收單及采購合同進行審核，并根據(jù)審核手續(xù)完畢的《供應商工程款支付申請表》付款；對于規(guī)定在項目備用金中支付購買的零星材料，由項目經(jīng)理批準，并辦理出入庫手續(xù)，憑發(fā)票和出入庫手續(xù)在財務辦理報銷。物資部門在支付材料款之前，需辦理物資付款申請、報批手續(xù)，經(jīng)審核批準后實施。（見附表：《供應商工程款付款申請表》）圖18-4-5-3：材料款支付業(yè)務流程圖工程款支付中的注意事項分包工程款支付必須在分包工程結算審查完成后方可辦理。材料、設備款必須在驗收入庫后方可辦理。禁止先付款、后結算。如采取分包借款的方式支付分包工程款時，應經(jīng)過企業(yè)或分支機構總經(jīng)理批準，借款人應提供擔?；虻盅海医杩钍掷m(xù)齊備。企業(yè)從業(yè)主收取相應工程款后方可支付分包工程款和材料設備等款，且支付比例不得高于企業(yè)從業(yè)主收回工程款的比例。采取總價包干、分段結算的分包工程，應嚴格做到付款與工程進度同步。分包工程款和材料設備等款的支付必須履行企業(yè)規(guī)定的程序并辦理相應的財務手續(xù)。必須建立工程款支付臺賬，及時掌握工程進度、結算和項目成本狀況，并與工程款回收情況進行對比，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施。資金計劃的變更項目每月的資金使用要嚴格控制在計劃之內，超出計劃之外時，財務資金部停止付款，項目經(jīng)理部為保證項目的正常運行，應提前提出資金使用變更申請，申請中要分析產(chǎn)生的原因，變更申請和相應計劃審批程序相同。項目每月盤點資金使用狀況時，要和產(chǎn)值進度以及成本管理的績效相結合，實行收、支兩條線。項目資金使用情況的監(jiān)督檢查企業(yè)、分支機構和項目經(jīng)理部必須分別建立資金收支臺帳，記錄項目資金情況。企業(yè)、分支機構和項目經(jīng)理部應定期對資金使用情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。企業(yè)必須定期檢查項目經(jīng)理部資金管理情況，制定相應的糾正和預防措施，不斷持續(xù)改進。工程款回收各單位必須嚴格按照權責發(fā)生制確認收入，并充分體現(xiàn)實質重于形式原則和謹慎性原則。施工企業(yè)必須按經(jīng)業(yè)主確認的工程決算單或經(jīng)監(jiān)理工程師簽字確認的工程完工報量進行確認，嚴禁隨意虛列、隱瞞收入和私自設立帳外收入。工程款回收的責任分工工程項目施工期間，項目經(jīng)理是工程款第一人責任人。工程項目竣工移交，項目經(jīng)理部解體前，企業(yè)應根據(jù)條件對工程尾款的回收責任重新明確。項目經(jīng)理部解體后，項目經(jīng)理應協(xié)助財務資金部門辦理工程尾款的回收事宜。拖欠工程款的清理回收在施工程項目，業(yè)主未按合同約定足額支付工程款，期限超過三個月的即視為拖欠工程款，應及時向上級主管部門報告，主管部門應及時與業(yè)主交涉。必要時經(jīng)企業(yè)同意，可采取停工、法律訴訟等措施。月份業(yè)主撥付預付款工程進度款業(yè)主供材料業(yè)主抵扣預付款變更工程款其他收款收款累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計----合計項目資金收款計劃表附表：1項目名稱：年月日單位：萬元備注：在本計劃中，項目經(jīng)理部應說明合同金額、業(yè)主抵扣預付款金額、保修金抵扣比例及抵扣的金額?？偨?jīng)理：總會計師：財務資金部：合約商務部：項目管理部：項目經(jīng)理：制表人：制表時間：項目資金付款計劃表附表：2項目名稱：年月日單位：萬元月份支付分包進度款供材料款人工費現(xiàn)場經(jīng)費其他費用付款累計資金余額（收款累積-付款累計）本月應付本月擬付本月應付本月擬付本月應付本月擬付本月應付本月擬付本月應付本月擬付本月應付本月擬付本月余額累計余額----合計總經(jīng)理：總會計師財務資金部：合約商務部：項目管理部：項目經(jīng)理：制表人：制表時間：

項目總現(xiàn)金流量表附表：3項目名稱：年月日單位：萬元項目計劃施工工期（月）資金使用計劃以前年度累計123456789101112小計產(chǎn)值月完成累計完成收款月現(xiàn)金流入累計現(xiàn)金流入項目支出材料費機械費人工費分包費臨時工程現(xiàn)場管理經(jīng)費暫定金額稅金其他月現(xiàn)金流出累計現(xiàn)金流出凈現(xiàn)金流量累計凈現(xiàn)金流量審定：審核：編制：編制時間：PAGE264PAGE40附表4-A_____月資金計劃審核會簽表年月日項目名稱審核部門、人員審核意見審核人簽名會簽時間財務負責人項目經(jīng)理企業(yè)商務部企業(yè)項目管理部企業(yè)財務資金結算中心企業(yè)財務經(jīng)理企業(yè)總會計師企業(yè)總經(jīng)理注：此表應隨各月資金計劃一同上報，并簽字加蓋章。項目月度資金收支計劃表附表：4-B項目名稱：年月日單位：萬元一、收款預收工程款工程進度款變更工程款其他小計業(yè)主供材料合計備注1、實際收款累計2、本月擬收款3、本月實際收款收款合計二、付款分包款材料款人工費機械使用費其他直接費間接費用營業(yè)稅金合計1、實際付款累計2、本月應付款累計3、本月擬付款付款合計期末余額合計項目用款申請單附表：5項目名稱：單位：萬元本期用款申請對應工作時間截止至：本單編號：本期款為該合同第次申請工程款對應現(xiàn)金流量表編號：編號數(shù)據(jù)/項目名稱計算公式/數(shù)據(jù)來源金額備注a至上期止累計應收款b至上期止累計已收款c本期應收款d至本期止累計應收款a+ce至上期止累計應付款f至上期止累計已付款g本期應付款h至本期止累計應付款i本期控制用款j企業(yè)直接支付款k項目控制用款本次申請用款項目簽字欄簽字/日期責任工程師項目估算/合同項目經(jīng)理企業(yè)簽字欄項目管理部：合約商務部：財務資金結算中心：財務資金部經(jīng)理：總會計師：總經(jīng)理：分包商扣款通知單附表：6分包商名稱：分包合同總價：分包合同內容描述：序號扣款時間扣款原因描述扣款金額備注頁計/總計：確認欄責任工程師（簽字/日期）：項目估算/合同（簽字/日期）：分包商工程款支付申請表附表：8項目名稱:本付款單編號：分包商名稱:分包工作內容簡述:收款單位:分包合同形式：固定總價固定單價其他:分包合同價格：本期付款對應工作時間截止至：本期付款為該分包合同第次付款數(shù)據(jù)/項目名稱代號二級項目/計算公式金額備注（付款內容）至本期止累計應付款a完成合同內工作量累計(見附表1)b完成合同外工作量累計(見附表2)c工期獎/質量獎d應付預付款e退還保留金f至本期止應付款合計(a+b+c+d+e)至本期止累計扣款g預付款抵扣預付款余額(d-g)h保留金保留金余額j稅金及基金k其他扣款(見附表7-A)m至本期止扣款合計(g+h+j+k)至本期止累計應付款n(f-m)此前累計已付款p本期應付款q(n-p)本期實際付款r(r應小于或等于q)至本期止累計已支付金額s(本期實際付款+此前累計已付款)本單對應工作內容是否已從業(yè)主收回工程款是部分回收%否本次付款是否在月度資金計劃內是有但額度不夠否項目簽字欄責任人責任內容簽字/日期責任工程師附表1、2中完成工程量是否屬實及已完工程質量是否滿足合同規(guī)定的要求/標準項目估算/合同附表1、2中完成工作量的計算過程及本表中的計算數(shù)據(jù)和信息是否正確/屬實項目經(jīng)理對付款文件全部內容審核確認企業(yè)簽字欄項目管理部(進度、質量審核）合約商務部（成本、合約審核）財務資金部（資金平衡控制）總會計師企業(yè)總經(jīng)理說明欄文件流程依次為：責任工程師及項目估算項目經(jīng)理項目管理部合約商務部財務資金部總會計師企業(yè)總經(jīng)理供應商工程款付款申請表附表9項目名稱本單編號合同名稱合同編號合同總價合同形式□固定總價□固定單價□其它本期付款截止工作時間：本期付款是本合同第次付款收款人名稱開戶銀行銀行帳號付款方式：□支票□現(xiàn)金□電匯□匯票□信用證□其它項目金額占到貨總值付款內容簡述備注的百分比到貨總值合同變更累計應付累計已付本期應付本期實付款（小寫）（大寫）本期付款性質：□預付款□進度款□保留金□其它：附件□供應商申請書及審核意見，□保函復印件，□其它證明資料（如報告等）本期收貨憑證（復印件），本期到貨數(shù)量及貨值統(tǒng)計共頁預算成本□以內□以外（已調整）□其它合同主辦人簽字/日期審核單位審核意見簽字/日期物資采購助理（審核、統(tǒng)計）部門采購主管項目責任工程師（數(shù)量、質量、資料）項目經(jīng)理企業(yè)合約商務部（審核、成本）財務資金部企業(yè)總會計師企業(yè)總經(jīng)理工程價款結算管理工程價款結算管理體系企業(yè)必須建立工程價款結算管理體系，并按照規(guī)定對工程價款結算進行有效管理。組織機構與管理職責組織機構各單位必須建立健全工程價款結算管理的組織機構。企業(yè)內部必須明確主管工程價款結算工作的領導（以下簡稱主管領導）和主管工程價款結算的業(yè)務部門（以下簡稱結算部門），項目經(jīng)理部必須明確具體負責本項目工程價款結算業(yè)務的人員（以下簡稱項目合約（預算）人員）。各單位應根據(jù)本單位和工程項目具體情況，明確規(guī)定有關機構和人員的職責與權限。主管領導的職責企業(yè)法定代表人是本企業(yè)工程結算的第一責任人。法定代表人可授權委托其他領導主管企業(yè)工程結算工作。法定代表人（或其委托人）的主要職責應包括：建立健全工程價款結算管理的組織機構和工作制度，并保證各項制度的貫徹實施。在合同談判和合同簽訂過程中，對工程價款的約定與調整、工程價款結算以及爭議處理等事項，在合同或有關協(xié)議中明確進行約定。制定本企業(yè)工程價款結算工作計劃和結算工作目標，敦促企業(yè)結算部門和其他相關部門貫徹實施。及時準確掌握工程價款結算工作目標的完成情況，組織制定有針對性的措施和實施方案，確保工作目標順利實現(xiàn)。對重點、特殊工程的工程價款結算實施重點監(jiān)控，確保重點工程結算和應收工程款的安全性。審定企業(yè)向發(fā)包方報出的工程結算。審定分包工程結算。建立本單位工程價款結算獎罰機制，制訂相應的獎罰措施，并有效貫徹執(zhí)行。結算部門的職責各單位結算部門負責人是本企業(yè)工程結算的直接責任人。結算部門的主要職責應包括：貫徹落實與工程價款結算有關的國家法律、法規(guī)和地方政府關于工程造價管理的有關政策和規(guī)章。根據(jù)企業(yè)工程價款結算工作計劃和工作目標，會同相關部門制定具體措施，落實相應責任單位（項目）和人員，并監(jiān)督其實施。審核項目經(jīng)理部編制的工程施工圖預算，并對項目經(jīng)理部就工程價款結算進行合同交底。指導、監(jiān)督、檢查項目經(jīng)理部工程價款結算和索賠情況，協(xié)調解決工程價款結算工作中存在的問題。建立工程結算臺帳，及時掌握工程施工動態(tài)和結算情況。組織對工程竣工結算進行審核，并對其完整性和準確性負責。負責審核分包工程結算。填報各種結算報表，負責企業(yè)工程結算資料的整理、歸檔等工作。建立并保持與發(fā)包方及其他相關各方的溝通和聯(lián)系。相關業(yè)務部門的職責企業(yè)其他相關業(yè)務部門負責人是本企業(yè)工程價款結算的相關責任人。有關業(yè)務部門的主要職責應包括：企業(yè)合同管理部門負責對項目經(jīng)理部進行合同交底，并監(jiān)督合同履行情況，并對項目經(jīng)理部所呈報的各種合同變更、洽商等商務資料進行審核。企業(yè)項目管理部門負責掌握項目實施情況，監(jiān)督檢查項目工程結算與工程款回收等情況。企業(yè)工程技術管理部門負責對項目經(jīng)理部所呈報的有關設計變更、洽商等技術資料進行審核。企業(yè)財務資金部門負責掌握項目工程款回收情況，及時督促并協(xié)助項目經(jīng)理部回收工程款。企業(yè)法律部門負責參與合同評審，對項目經(jīng)理部呈報的結算、清欠、索賠資料的合法性予以審核，并直接負責企業(yè)結算、清欠工作中訴訟案件的辦理。企業(yè)審計監(jiān)察部門負責及時對項目進行審計監(jiān)察，對項目造成拖欠工程款的責任和原因進行內部核查和認定。項目經(jīng)理的職責項目經(jīng)理是本項目工程結算的第一責任人。其主要職責應包括：根據(jù)企業(yè)規(guī)定的工程結算目標和結算要求，落實責任人員，制定相應的措施組織實施。根據(jù)工程合同和有關協(xié)議約定，及時向發(fā)包方和有關單位報送設計變更、現(xiàn)場簽證、工期索賠等資料。根據(jù)工程合同和有關協(xié)議約定，及時向發(fā)包方和有關單位申報工程款，并及時收取工程款。及時要求相關人員完成有關工程結算資料的整理，向發(fā)包方和有關單位報送工程結算報告書和相關資料，按時完成工程竣工結算工作。審核分包結算工程量，確保其真實性與準確性，并按規(guī)定辦理分包工程價款結算的有關手續(xù)。接受企業(yè)有關部門的指導、監(jiān)督、檢查，全面完成本項目工程價款結算工作。項目合約預算人員（或商務經(jīng)理）的職責項目合約（預算）人員是本項目工程價款結算的直接責任人。其主要職責應包括：根據(jù)項目經(jīng)理部工作安排，在項目正式開工后規(guī)定的時間內（原則上不得超過一個月）編制施工圖預算，報企業(yè)結算部門審核。依據(jù)工程合同和相關協(xié)議約定，及時向發(fā)包方和有關單位申報已完工程量，并負責與其進行核實。依據(jù)工程合同和相關協(xié)議約定，及時向發(fā)包方和有關單位單位報送設計變更、現(xiàn)場簽證、工期索賠等資料，并負責后續(xù)跟進工作。工程竣工驗收后，在規(guī)定的時間內編制完成工程竣工結算，報相關人員和部門審核。負責與發(fā)包方或結算審查機構進行工程結算核對。審核分包工程量，辦理分包工程結算手續(xù)。及時匯報本項目工程結算情況，填報相關結算報表。收集、整理各種與工程結算相關的文件和資料。工程價款結算約定與調整約定的方式與要求各單位必須與發(fā)包方在工程合同或有關協(xié)議中就工程結算和工程款收取進行約定。約定方式應采用書面形式，并確保約定清楚明確。工程價款的約定方式有固定總價、固定單價和可調價格三種方式。具體約定方式由各單位根據(jù)具體情況與發(fā)包方協(xié)商確定。約定的內容為保證工程價款的安全性，各單位應對涉及工程價款結算的下列事項與發(fā)包方在合同條款中進行約定：工程價款所包括的工作范圍和內容；預付工程款的數(shù)額、支付時限及抵扣方式；工程進度款的支付方式、數(shù)額及時限；工程施工中發(fā)生變更時，工程價款的調整方法、索賠方式、時限要求及金額支付方式；發(fā)生工程價款糾紛的解決方法；承擔風險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調整辦法；工程竣工后的結算與支付方式、數(shù)額及時限；工程質量保證金的數(shù)額、預扣方式及時限；安全措施和意外傷害保險費用；工期及工期提前或延后的獎懲辦法；履行合同、支付價款相關的擔保事項；其他對工程價款結算有影響的事項。工程價款的調整各單位必須對工程價款的調整進行有效管理：當發(fā)生合同約定的工程價款調整情況時，項目經(jīng)理部應在引起調整的事件發(fā)生后14天內，將調整原因、金額以書面形式通知發(fā)包方，并及時敦促發(fā)包方確認調整金額。調增金額應作為追加合同價款，要求發(fā)包方與工程進度款同期支付。當發(fā)包方在收到有關調整通知后14天內不予確認也不提出相應修改意見時，項目經(jīng)理部應再次發(fā)函通知發(fā)包方要求其確認，并明確提出確認期限。當超過規(guī)定期限發(fā)包方仍未確認也不提出相應修改意見時，項目經(jīng)理部應及時報告企業(yè)合同管理部門并采取相應的對策。當發(fā)包方收到有關調整通知后不同意調整時，項目經(jīng)理部應及時與發(fā)包方進行協(xié)商，并報告企業(yè)合同管理部門制定相應的對策。當發(fā)包方同意調整時，項目經(jīng)理部應及時辦理相關確認手續(xù)。必要時，企業(yè)應與發(fā)包方通過補充協(xié)議等方式明確工程價款調整金額、支付方式等。協(xié)議應形成書面文件。施工過程中，因工程設計變更需要調整工程價款時，項目經(jīng)理部應按照經(jīng)發(fā)包方認可的變更設計文件進行變更施工，并及時辦理工程價款調整和變更手續(xù)。施工過程中，對于發(fā)包方要求完成合同以外的零星工程，項目經(jīng)理部應及時向發(fā)包方提出簽證并要求予以確認。原則上，發(fā)包方未予簽證時，項目經(jīng)理部不得進行施工。當發(fā)生合同約定的工程價款調整情況后，無論發(fā)包方是否同意調整，項目經(jīng)理部均應保存相應的文件和記錄。工程價款的結算與管理工程價款結算與管理計劃各單位結算部門應根據(jù)與發(fā)包方訂立的工程合同和與分包方訂立的分包合同制定工程款的結算與管理計劃。項目經(jīng)理部應根據(jù)工程款的結算與管理計劃，就工程預付款、進度款、工程尾款以及分包工程款結算制定相應的實施計劃，并有效實施。工程預付款結算各單位必須按照合同約定和有關規(guī)定及時辦理工程預付款結算，按時收取工程預付款。工程預付款結算應符合以下規(guī)定：包工包料工程的預付款按照合同約定收取，原則上預付比例不應低于合同金額的10%。工程計價執(zhí)行《建設工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500－2003）的，按照合同約定的實體性消耗和非實體性消耗部分預付款比例收取工程預付款。在具備施工條件的前提下，項目經(jīng)理部應要求發(fā)包方在合同簽訂后的一個月內或不遲于約定的開工日期前的7天內預付工程款。付工程款必須在合同中約定抵扣方式，并嚴格按照約定在工程進度款中抵扣。當發(fā)包方不按約定預付工程款時，各單位應采取有效措施：企業(yè)應在預付時間到期后10天內向發(fā)包方發(fā)出要求預付的通知，并明確預付期限；當發(fā)包方收到通知后仍不按要求預付時，企業(yè)應在發(fā)出通知14天后停止施工，并發(fā)函要求發(fā)包方從約定應付之日起支付應付款的利息（利率按同期銀行貸款利率計），并承擔違約責任。工程進度款結算各單位可根據(jù)合同約定，按照以下兩種方式進行工程進度款結算：按月結算與支付。即實行按月支付進度款，竣工后清算的辦法。合同工期在兩個年度以上的工程，在年終進行盤點，辦理年度結算。分段結算與支付，竣工后清算。即當年開工、當年不能竣工的工程按照工程形象進度，劃分不同階段支付工程進度款。具體劃分應在合同中明確。已完工程量的確認項目經(jīng)理部必須按照合同約定，及時向業(yè)主提交已完工程量報告，并辦理工程進度款結算。對于業(yè)主要求完成合同以外的零星項目，項目經(jīng)理部應及時提出施工簽證。原則上，未予簽證不得進行施工。確保及時收取工程進度款。項目經(jīng)理部應按照合同規(guī)定的方法和時間，及時向發(fā)包方提交已完工程量報告，及時組織人員參與工程量核實，并要求發(fā)包方在收到報告后14天內完成工程量核實。如合同無特殊規(guī)定，發(fā)包方在規(guī)定期限內未能核實工程量也無明確答復的，則項目經(jīng)理部應按照已經(jīng)報送的工程量和合同規(guī)定的付款時間要求發(fā)包方支付工程進度款。如發(fā)包方不予付款時，應按照本辦法19.1.3.5有關規(guī)定執(zhí)行。工程進度款收取各單位必須按照合同約定的方式與時間，及時辦理工程進度款結算。項目經(jīng)理部應按照合同約定和確認的工程計量結果及時向發(fā)包方提交工程進度款支付申請，并要求發(fā)包方在收到申請后14天內支付工程進度款。當發(fā)包方收到進度款支付申請后，超過約定的支付時間不予支付或不足額支付時，企業(yè)應及時向發(fā)包方再次發(fā)出要求付款的通知。當發(fā)包方收到通知后仍不能按要求付款時，項目經(jīng)理部應停止施工。停止施工時，各單位可與發(fā)包方協(xié)商簽訂延期付款協(xié)議，明確延期付款時間和金額以及從工程計量結果確認后第15天起計算應付款的利息（利率按同期銀行貸款利率計）。當發(fā)包方既不能及時付款，又未能達成延期付款協(xié)議，企業(yè)應采取其他相應措施，及時回收拖欠工程款，并根據(jù)合同約定要求發(fā)包方承擔相應的違約責任。工程進度款支付比例不應低于工程價款的60%。工程竣工結算工程竣工結算方式工程竣工結算分為單位工程竣工結算、單項工程竣工結算和建設項目竣工總結算。竣工結算編制與報出工程完工后，各單位必須及時組織編制工程竣工結算。工程竣工結算報告書和結算資料由項目合約（預算）人員負責整理、收集和編制，經(jīng)項目經(jīng)理審核，報企業(yè)結算部門審核、企業(yè)主管領導審批后報出。各單位應在提交竣工驗收報告的同時，向發(fā)包方遞交竣工結算報告以及完整的結算資料。向發(fā)包方遞交工程結算報告和資料必須根據(jù)合同約定遞交給發(fā)包方專門收件人或收件機構，并要求其在回執(zhí)單上簽署姓名和收到日期。回執(zhí)單應列明工程名稱、工程范圍、工程造價等內容?？⒐そY算內容要求各單位必須確保工程竣工結算的準確性與完整性。工程竣工結算應包括按照合同約定的工程合同價款、按照合同約定的價款調整內容以及現(xiàn)場簽證、索賠等事項?？⒐そY算報出前，企業(yè)應對工程成本進行核算，并確定項目結算目標值?？⒐そY算審查時限要求單項工程竣工后，企業(yè)應按照以下標準提出結算審查時限要求?？⒐そY算報告書金額審查完成時間500萬元以下從接到竣工結算報告書和完整的竣工結算資料之日起20天500萬元-2000萬元從接到竣工結算報告書和完整的竣工結算資料之日起30天2000萬元—5000萬元從接到竣工結算報告書和完整的竣工結算資料之日起45天5000萬元以上從接到竣工結算報告書和完整的竣工結算資料之日起60天企業(yè)結算部門應在發(fā)包方對最后一個單項工程竣工結算審查確認后15天內，敦促項目經(jīng)理部完成項目竣工結算匯總，編制項目竣工總結算報告書報送發(fā)包方，并要求發(fā)包方從接到竣工總結算報告書之日起30天內完成審查?？⒐そY算審查過程中，項目合約（預算）人員應與發(fā)包方或結算審查機構保持溝通，及時進行核對，確保結算如期完成?？⒐そY算延期處理措施為確保工程結算順利完成，各單位必須采取有效措施敦促發(fā)包方或結算審查機構及時進行竣工結算：1、當發(fā)包方或結算審查機構到期未能完成結算審查時，企業(yè)應發(fā)函敦促并明確結算審查期限。2、如自工程竣工之日起六個月內仍未能完成結算時，企業(yè)應及時分析有關情況。必要時，采取相應措施以保證企業(yè)的優(yōu)先受償權。3、工程竣工后，如發(fā)包方未能在規(guī)定的期限內辦清竣工結算，各單位可按規(guī)定不將工程交付發(fā)包方使用?？⒐そY算內部處理程序工程竣工結算報告書報出后，各單位應明確規(guī)定完成時間和內部處理程序，并根據(jù)有關規(guī)定進行考核。自工程竣工結算報告書報出之日起，項目經(jīng)理部應按照19.1.5.6規(guī)定，如期完成項目竣工結算，且延期完成不得超過三個月。當延期超過三個月項目經(jīng)理部仍未能完成本工程結算時，則由企業(yè)結算部門接替負責辦理。企業(yè)結算部門自接收之日起，應在三個月內完成工程結算。當企業(yè)結算部門到期仍未能完成結算時，則由企業(yè)授權內部法律部門（或由企業(yè)委托外部法律機構）采取相應的措施予以解決。法律部門完成時間由企業(yè)根據(jù)具體情況確定?？⒐そY算爭議處理結