建設(shè)工程竣工決算培訓講義T格式

學習情境五

建設(shè)工程竣工決算情境導入

某施工單位承包某內(nèi)資工程項目，甲、乙雙方簽訂的關(guān)于工程價款的合同內(nèi)容如

下所述。

（1）建筑安裝工程造價660萬元，建筑材料及設(shè)備費占施工產(chǎn)值的比重為60%。

（2）預付工程款為建筑安裝工程造價的20%，工程實施后，預付工程款從未施工工程尚需的主要材料及購件的價值相當于工程款數(shù)額時起扣。

（3）工程進度款逐月計算。

（4）工程保修金為建筑安裝工程造價的3%，竣工結(jié)算月一次扣留。

（5）材料價差調(diào)整按規(guī)定進行（按有關(guān)規(guī)定上半年材料價差上調(diào)10%，在6月份一次調(diào)增）。

工程各月實際完成產(chǎn)值如表5-1所示。月份二三四五六完成產(chǎn)值55110165220110表5-1 各月實際完成產(chǎn)值單位：萬元案例導航

本案例主要考核工程結(jié)算方式，按月結(jié)算工程款的計算方法，工程預付工程款和起扣點的計算等；要求針對本案例對工程結(jié)算方式、工程預付工程款和起扣點的計算、按月結(jié)算工程款的計算方法和工程竣工結(jié)算等內(nèi)容進行全面、系統(tǒng)的學習掌握。

工程竣工結(jié)算的前提條件是承包商按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，并符合合同要求，經(jīng)驗收質(zhì)量合格。

工程價款的結(jié)算方式主要分為按月結(jié)算、竣工后一次結(jié)算、分段結(jié)算、目標結(jié)算和雙方議定的其他方式。

了解建設(shè)工程竣工決算的定義、作用以及其編制方法，需要掌握以下幾點。

（1）竣工決算的概述。

（2）竣工決算的編制方法。

（3）保修費用的確定。學習單元1竣工決算概述基礎(chǔ)知識一、建設(shè)項目竣工驗收概述

（一）建設(shè)項目竣工驗收的概念

建設(shè)項目竣工驗收是指由發(fā)包人、承包人和項目驗收委員會，以項目批準的設(shè)計任務書和設(shè)計文件，以及國家或部門頒發(fā)的施工驗收規(guī)范和質(zhì)量檢驗標準為依據(jù)，按照一定的程序和手續(xù)，在項目建成并試生產(chǎn)合格后（工業(yè)生產(chǎn)性項目），對工程項目的總體進行檢驗和認證、綜合評價和鑒定的活動。（二）建設(shè)項目竣工驗收的作用

（1）全面考核建設(shè)成果，檢查設(shè)計、工程質(zhì)量是否符合要求，確保建設(shè)項目按設(shè)計要求的各項技術(shù)經(jīng)濟指標正常使用。

（2）通過竣工驗收辦理固定資產(chǎn)使用手續(xù)，可以總結(jié)工程建設(shè)經(jīng)驗，為提高建設(shè)項目的經(jīng)濟效益和管理水平提供重要依據(jù)。（3）建建設(shè)設(shè)項項目目竣竣工工驗驗收收是是項項目目施施工工階階段段的的最最后后一一個個程程序序，，是是建建設(shè)設(shè)成成果果轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入入生生產(chǎn)產(chǎn)使使用用的的標標志志，，是是審審查查投投資資使使用用是是否否合合理理的的重重要要環(huán)環(huán)節(jié)節(jié)。。（4）建建設(shè)設(shè)項項目目建建成成投投產(chǎn)產(chǎn)交交付付使使用用后后，，能能否否取取得得良良好好的的宏宏觀觀效效益益，，需需要要經(jīng)經(jīng)過過國國家家權(quán)權(quán)威威管管理理部部門門按按照照技技術(shù)術(shù)規(guī)規(guī)范范、、技技術(shù)術(shù)標標準準組組織織驗驗收收確確認認。。（三）建建設(shè)項目目竣工驗驗收的任任務（1）發(fā)包人人、勘察察和設(shè)計計單位、、監(jiān)理人人、承包包人分別別對建設(shè)設(shè)項目的的決策和和論證、、勘察和和設(shè)計以以及施工工的全過過程進行行最后的的評價，，對各自自在建設(shè)設(shè)項目進進展過程程中的經(jīng)經(jīng)驗和教教訓進行行客觀的的評價，，以保證證建設(shè)項項目按設(shè)設(shè)計要求求的各項項技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟指標標正常使使用。（2）辦理建建設(shè)項目目的驗收收和移交交手續(xù)，，并辦理理建設(shè)項項目竣工工結(jié)算和和竣工決決算，以以及建設(shè)設(shè)項目檔檔案資料料的移交交和保修修手續(xù)等等，總結(jié)結(jié)建設(shè)經(jīng)經(jīng)驗，提提高建設(shè)設(shè)項目的的經(jīng)濟效效益和管管理水平平。（3）承包人人通過竣竣工驗收收應采取取措施將將該項目目的收尾尾工作和和包括市市場需求求、“三三廢”治治理、交交通運輸輸?shù)葐栴}題在內(nèi)的的遺留問問題盡快快處理好好，確保保建設(shè)項項目盡快快發(fā)揮效效益。二、建設(shè)設(shè)項目竣竣工驗收收的范圍圍和依據(jù)據(jù)（一）竣竣工驗收收的條件件（1）完成成建設(shè)設(shè)工程程設(shè)計計和合合同約約定的的各項項內(nèi)容容，并并滿足足使用用要求求。（2）有完完整的的技術(shù)術(shù)檔案案和施施工管管理資資料。。（3）有工工程使使用的的主要要建筑筑材料料、建建筑構(gòu)構(gòu)配件件和設(shè)設(shè)備的的進場場試驗驗報告告。（4）有勘勘察、、設(shè)計計、施施工、、工程程監(jiān)理理等單單位分分別簽簽署的的質(zhì)量量合格格文件件。（5）發(fā)包包人已已按合合同約約定支支付工工程款款。（6）有承承包人人簽署署的工工程質(zhì)質(zhì)量保保修書書。（7）在建建設(shè)行行政主主管部部門及及工程程質(zhì)量量監(jiān)督督部門門等有有關(guān)部部門的的歷次次抽查查中，，責令令整改改的問問題全全部整整改完完畢。。（8）工程程項目目前期期審批批手續(xù)續(xù)齊全全。主主體工工程、、輔助助工程程和公公用設(shè)設(shè)施，，已按按批準準的設(shè)設(shè)計文文件要要求建建成。。（9）國外外引進進項目目或設(shè)設(shè)備應應按合合同要要求完完成負負荷調(diào)調(diào)試考考核，，并達達到規(guī)規(guī)定的的各項項技術(shù)術(shù)經(jīng)濟濟指標標。（10）建設(shè)項目目基本符合合竣工驗收收標準，但但有部分零零星工程和和少數(shù)尾工工未按設(shè)計計規(guī)定的內(nèi)內(nèi)容全部建建成，如不不影響正常常生產(chǎn)和使使用，也應應組織竣工工驗收。對對剩余工程程應按設(shè)計計留足投資資。（二）竣工工驗收的范范圍工業(yè)投資項項目經(jīng)負荷荷試車考核核，試生產(chǎn)產(chǎn)期間能夠夠正常生產(chǎn)產(chǎn)出合格產(chǎn)產(chǎn)品，形成成生產(chǎn)能力力的，非工工業(yè)投資項項目符合設(shè)設(shè)計要求，，能夠正常常使用的，，不論是屬屬于哪種建建設(shè)性質(zhì)，，都應及時時組織驗收收，辦理固固定資產(chǎn)移移交手續(xù)。。（三）竣工工驗收的依依據(jù)（1）國家、省省、自治區(qū)區(qū)、直轄市市和行業(yè)行行政主管部部門頒布的的法律、法法規(guī)，現(xiàn)行行的施工技技術(shù)驗收標標準及技術(shù)術(shù)規(guī)范、質(zhì)質(zhì)量標準等等有關(guān)規(guī)定定。（2）審批部門門批準的可可行性研究究報告、初初步設(shè)計、、實施方案案、施工圖圖紙和設(shè)備備技術(shù)說明明書。（3）施工圖設(shè)設(shè)計文件及及設(shè)計變更更洽商記錄錄。（4）國家頒布布的各種標標準和現(xiàn)行行的施工驗驗收規(guī)范。。（5）工程承包包合同文件件。（6）技術(shù)設(shè)備備說明書。。（7）建筑安裝裝工程統(tǒng)計計規(guī)定及主主管部門關(guān)關(guān)于工程竣竣工規(guī)定。。三、、建建設(shè)設(shè)項項目目竣竣工工驗驗收收的的標標準準（一一））工工業(yè)業(yè)建建設(shè)設(shè)項項目目竣竣工工驗驗收收標標準準（1）生生產(chǎn)產(chǎn)性性項項目目和和輔輔助助性性公公用用設(shè)設(shè)施施已已按按設(shè)設(shè)計計要要求求完完成成，，能能滿滿足足生生產(chǎn)產(chǎn)使使用用要要求求。。（2）主主要要工工藝藝設(shè)設(shè)備備、、動動力力設(shè)設(shè)備備均均已已安安裝裝配配套套，，經(jīng)經(jīng)無無負負荷荷聯(lián)聯(lián)動動試試車車和和有有負負荷荷聯(lián)聯(lián)動動試試車車合合格格，，并并已已形形成成生生產(chǎn)產(chǎn)能能力力，，能能夠夠生生產(chǎn)產(chǎn)出出設(shè)設(shè)計計文文件件所所規(guī)規(guī)定定的的產(chǎn)產(chǎn)品品。。（3）必要的生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)施已按設(shè)設(shè)計要求建成成。（4）生產(chǎn)準備工工作能適應投投產(chǎn)的需要，，即生產(chǎn)指揮揮系統(tǒng)的建立立，經(jīng)過培訓訓的生產(chǎn)人員員已能上崗操操作，生產(chǎn)所所需的原材料料、燃料和備備品備件的儲儲備經(jīng)驗收檢檢查能夠滿足足連續(xù)生產(chǎn)要要求。（5）環(huán)境境保護護設(shè)施施、勞勞動安安全衛(wèi)衛(wèi)生設(shè)設(shè)施、、消防防設(shè)施施已按按設(shè)計計要求求與主主體工工程同同時建建成使使用。。（6）生產(chǎn)產(chǎn)性投投資項項目如如工業(yè)業(yè)項目目的土土建工工程、、安裝裝工程程、人人防工工程、、管道道工程程、通通信工工程等等工程程的施施工和和竣工工驗收收，必必須按按照國國家批批準的的《中中華人人民共共和國國國家家標準準×××工程程施工工及驗驗收規(guī)規(guī)范》》和主主管部部門批批準的的《中中華人人民共共和國國行業(yè)業(yè)標準準×××工程程施工工及驗驗收規(guī)規(guī)范》》執(zhí)行行。①土土建工工程驗驗收標標準。。②安安裝工工程驗驗收標標準。。③人人防工工程驗驗收標標準。。④大大型管管道工工程驗驗收標標準。。（7）更新新改造造項目目和大大修理理項目目，可可以參參照國國家標標準或或有關(guān)關(guān)標準準，根根據(jù)工工程性性質(zhì)，，結(jié)合合當時時當?shù)氐氐膶崒嶋H情情況，，由業(yè)業(yè)主與與承包包人共共同商商定提提出適適用的的竣工工驗收收的具具體標標準。。（二））民用用建設(shè)設(shè)項目目竣工工驗收收標準準（1）建設(shè)設(shè)項目目各單單位工工程和和單項項工程程均已已符合合項目目竣工工驗收收標準準。（2）建建設(shè)設(shè)項項目目配配套套工工程程和和附附屬屬工工程程均均已已施施工工結(jié)結(jié)束束，，達達到到設(shè)設(shè)計計規(guī)規(guī)定定的的相相應應質(zhì)質(zhì)量量要要求求，，并并具具備備正正常常使使用用條條件件。。四、、建建設(shè)設(shè)項項目目竣竣工工驗驗收收的的方方式式與與程程序序（一一））建建設(shè)設(shè)項項目目竣竣工工驗驗收收的的方方式式1．單單位位工工程程竣竣工工驗驗收收（（又又稱稱中中間間驗驗收收））2．單項工工程竣工工驗收（（又稱交交工驗收收）3．全部工工程的竣竣工驗收收（二）建建設(shè)項目目竣工驗驗收的程程序1．承包人人申請交交工驗收收2．監(jiān)理人人現(xiàn)場初初步驗收收3．單項工工程驗收收4．全部工工程的竣竣工驗收收五、建設(shè)設(shè)項目竣竣工決算算的概念念及作用用（一）建建設(shè)項目目竣工決決算的概概念建設(shè)項目目竣工決決算是竣竣工驗收收交付使使用階段段，建設(shè)設(shè)單位按按照國家家有關(guān)規(guī)規(guī)定對新新建、改改建和擴擴建工程程建設(shè)項項目，從從籌建到到竣工投投產(chǎn)或使使用全過過程編制制的全部部實際支支出費用用的報告告。（二）竣竣工決算算的作用用1．竣工決決算是綜綜合、全全面地反反映竣工工項目建建設(shè)成果果及財務務情況的的總結(jié)性性文件。。2．竣工決決算是辦辦理交付付使用資資產(chǎn)的依依據(jù)，也也是竣工工驗收報報告的重重要組成成部分。。3．竣工決決算是分分析和檢檢查設(shè)計計概算的的執(zhí)行情情況，考考核投資資效果的的依據(jù)。。學習單元元2竣工決算算的編制制方法基礎(chǔ)知識識一、竣工工決算的的內(nèi)容（一）竣竣工財務務決算說說明書（1）建設(shè)項項目概況況，對工工程總的的評價。。（2）資金來源及及運用等財務務分析。（3）基本建設(shè)收收入、投資包包干結(jié)余、竣竣工結(jié)余資金金的上交分配配情況。（4）各項經(jīng)濟技技術(shù)指標的分分析。（5）工程建設(shè)的的經(jīng)驗及項目目管理和財務務管理工作以以及竣工財務務決算中有待待解決的問題題。（6）需要說明的的其他事項。。（二）竣工財財務決算報表表（1）建設(shè)項目竣竣工財務決算算審批表，如如表5-2所示。（2）大、中型建建設(shè)項目竣工工工程概況表表，如表5-3所示。建設(shè)項目法人（建設(shè)單位）建設(shè)性質(zhì)建設(shè)項目名稱主管部門開戶銀行意見：（蓋章）

年月日專員辦審批意見：（蓋章）

年月日主管部門或地方財政部門審批意見：（蓋章）

年月日表5-2建設(shè)項目竣工工財務決算審審批表建設(shè)項目（單項工程）名稱建設(shè)地址項目概算實際主要指標主要設(shè)計

單位主要施工

單位建筑安裝工程占地面積計劃實際總投資/

萬元設(shè)計實際設(shè)備、工具器具固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)待攤投資其中：建設(shè)單位管理費新增生產(chǎn)

能力能力（效益）名稱設(shè)計實際其他投資待核銷基建支出表5-3大、中型建設(shè)設(shè)項目竣工工工程概況表建設(shè)起、止時間設(shè)計從年月開工至年月竣工非經(jīng)營項目轉(zhuǎn)出投資實際從年月開工至年月竣工合計設(shè)計概算批準文號主要材料消耗名稱單位概算實際鋼材t完成主要工程量建筑面積/m2設(shè)備/臺、套、ｔ木材m3水泥t設(shè)計實際設(shè)計實際主要技術(shù)經(jīng)濟指標收尾工程工程內(nèi)容投資額完成時間續(xù)表注：表中基建建支出是指建建設(shè)項目從開開工起至竣工工為止發(fā)生的的全部基本建建設(shè)支出，包包括形成資產(chǎn)產(chǎn)價值的交付付使用資產(chǎn)，，如固定資產(chǎn)產(chǎn)、流動資產(chǎn)產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn)、其他資產(chǎn)產(chǎn)支出，還包包括不形成資資產(chǎn)價值按照規(guī)定應核銷銷的非經(jīng)營項項目的待核銷銷基建支出和和轉(zhuǎn)出投資。。上述支出，，應根據(jù)財政政部門歷年批批準的“基建投資表表”中的有關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)填列。。按照財政政部印發(fā)財財基字[1998]4號關(guān)于《基本建設(shè)財財務管理若若干規(guī)定》的通知，需需要注意以以下幾點。。①建筑安安裝工程投投資支出、、設(shè)備工器器具投資支支出、待攤攤投資支出出和其他投投資支出構(gòu)構(gòu)成建設(shè)項項目的建設(shè)設(shè)成本。②待核銷銷基建支出出是指非經(jīng)經(jīng)營性項目目發(fā)生的如如江河清障障、補助群群眾造林、、水土保持持、城市綠綠化、取消消項目可行行性研究費費、項目報報廢等不能能形成資產(chǎn)產(chǎn)部分的投投資。對于于能夠形成成資產(chǎn)部分分的投資，，應計入交交付使用資資產(chǎn)價值。。③非經(jīng)營營性項目轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出投資支支出是指非非經(jīng)營項目目為項目配配套的專用用設(shè)施投資資，包括專專用道路、、專用通信信設(shè)施、送送變電站、、地下管道道等，其產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不屬于于本單位的的投資支出出，對于產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸屬本本單位的，，應計入交交付使用資資產(chǎn)價值。。④表中“設(shè)計概算批批準文號”按最后經(jīng)批批準的日期期和文件號號填列。⑤表中““收尾工程程”是指全全部工程項項目驗收后后尚遺留的的少量收尾尾工程，在在表中應明明確填寫收收尾工程內(nèi)內(nèi)容、完成成時間、這這部分工程程的實際成成本，可根根據(jù)實際情情況進行估估算并加以以說明，完完工后不再再編制竣工工決算。（3）大、中型型建設(shè)項目目竣工財務務決算表，，如表5-4所示。（4）大、中型型建設(shè)項目目交付使用用資產(chǎn)總表表，如表5-5所示。資金來源金額資金占用金額補充資料一、基建撥款一、基本建設(shè)支出1.基建投資借款期末余額1.預算撥款1.交付使用資產(chǎn)2.基建基金撥款2.在建工程2.應收生產(chǎn)單位投資借款期末余額3.進口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款3.待核銷基建支出4.器材轉(zhuǎn)賬撥款4.非經(jīng)營項目轉(zhuǎn)出投資3.基建結(jié)余資金5.煤代油專用基金撥款二、應收生產(chǎn)單位投資借款6.自籌資金撥款三、撥款所屬投資借款7.其他撥款四、器材二、項目資本金其中：待處理器材損失1.國家資本五、貨幣資金2.法人資本六、預付及應收款3.個人資本七、有價證券三、項目資本公積金八、固定資產(chǎn)四、基建借款固定資產(chǎn)原值五、上級撥入投資借款減：累計折舊六、企業(yè)債券資金固定資產(chǎn)凈值七、待沖基建支出固定資產(chǎn)清理八、應付款待處理固定資產(chǎn)損失九、未交款1.未交稅金2.未交基建收入3.未交基建包干節(jié)余4.其他未交款十、上級撥入資金十一、留成收入合計合計表5-4大、中型建建設(shè)項目竣竣工財務決決算表單位：元注：①資資金來源包包括基建撥撥款、項目目資本金、、項目資本本公積金、、基建借款款、上級撥撥入投資借借款、企業(yè)業(yè)債券資金金、待沖基基建支出、、應付款和和未交款以以及上級撥撥入資金和和企業(yè)留成成收入等。。項目資本金金指經(jīng)營性性項目投資資者按國家家有關(guān)項目目資本金的的規(guī)定，籌籌集并投入入項目的非非負債資金金，在項目目竣工后，，相應轉(zhuǎn)為為生產(chǎn)經(jīng)營營企業(yè)的國國家資本金金、法人資資本金、個個人資本金金和外商資資本金。項目資本公公積金是指指經(jīng)營性項項目對投資資者實際繳繳付的出資資額超過其其資金的差差額（包括括發(fā)行股票票的溢價凈凈收入）、、接受捐贈贈的財產(chǎn)、、外幣資本本折算差額額等,在項目建設(shè)設(shè)期間作為為資本公積積金、項目目建成交付付使用并辦辦理竣工決決算后，相相應轉(zhuǎn)為生生產(chǎn)經(jīng)營企企業(yè)的資本本公積金。?；ㄊ杖胧鞘腔ㄟ^程程中形成的的各項工程程建設(shè)副產(chǎn)產(chǎn)品變價凈凈收入、負負荷試車的的試運行收收入以及其其他收入。。在表中基基建收入以以實際銷售售收入扣除除銷售過程程中所發(fā)生生的費用和和稅后的實實際純收入入填寫。②表中“交付使用資資產(chǎn)”“預算撥款”“自籌資金撥撥款”“其他撥款”“項目資本金金”“基建投資借借款”等項目，是是指自工程程項目開工工建設(shè)至竣竣工止的累累計數(shù)，上上述有關(guān)指指標應根據(jù)據(jù)歷年批復復的年度基基本建設(shè)財財務決算和和竣工年度度的基本建建設(shè)財務決決算中資金金平衡表相相應項目的的數(shù)字進行行匯總填寫寫。③表表中中其其余余項項目目費費用用辦辦理理竣竣工工驗驗收收時時的的結(jié)結(jié)余余數(shù)數(shù)，，根根據(jù)據(jù)竣竣工工年年度度財財務務決決算算中中資資金金平平衡衡表表的的有有關(guān)關(guān)項項目目期期末末數(shù)數(shù)填填寫寫。。④資資金金支支出出反反映映建建設(shè)設(shè)項項目目從從開開工工準準備備到到竣竣工工全全過過程程資資金金支支出出的的情情況況，，內(nèi)內(nèi)容容包包括括基基建建支支出出、、應應收收生生產(chǎn)產(chǎn)單單位位投投資資借借款款、、庫庫存存器器材材、、貨貨幣幣資資金金、、有有價價證證券券和和預預付付及及應應收收款款以以及及撥撥付付所所屬屬投投資資借借款款和和庫庫存存固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)等等，，表表中中資資金金支支出出總總額額應應等等于于資資金金來來源源總總額額。。⑤補補充材材料的的“基建投投資借借款期期末余余額”反映竣竣工時時尚未未償還還的基基本投投資借借款額額，應應根據(jù)據(jù)竣工工年度度資金金平衡衡表內(nèi)內(nèi)的“基建投投資借借款”項目期期末數(shù)數(shù)填寫寫；“應收生生產(chǎn)單單位投投資借借款期期末數(shù)數(shù)”，根據(jù)據(jù)竣工工年度度資金金平衡衡表內(nèi)內(nèi)的“應收生生產(chǎn)單單位投投資借借款”項目的的期末末數(shù)填填寫；；“基建結(jié)結(jié)余資資金”反映竣竣工的的結(jié)余余資金金，根根據(jù)竣竣工決決算表表中有有關(guān)項項目計計算填填寫。。單項工程項目名稱總計固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)建筑工程安裝工程設(shè)備其他合計12345678910表5-5大、中中型建建設(shè)項項目交交付使使用資資產(chǎn)總總表單單位：：元支付單單位蓋蓋章年年月月日日接接收單單位蓋蓋章年年月月日日（5）建建設(shè)設(shè)項項目目交交付付使使用用資資產(chǎn)產(chǎn)明明細細表表，，如如表表5-6所示示。。（6）小小型型建建設(shè)設(shè)項項目目竣竣工工財財務務決決算算總總表表，，如如表表5-7所示。單位工程項目名稱建筑工程設(shè)備、工具、器具、家具流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)結(jié)構(gòu)面積/m2價值/元規(guī)格型號單位數(shù)量價值/元設(shè)備安裝費/元名稱價值/元名稱價值/元名稱價值/元合計表5-6建設(shè)項目交付付使用資產(chǎn)明明細表支付單位蓋章章年月月日接接收單位蓋蓋章年月月日日建設(shè)項目名稱建設(shè)地址資金來源資金運用初步設(shè)計概算批準文號

項目金額/元項目金額/元一、基建撥款其中：預算

撥款一、交付使用資產(chǎn)占地面積計劃實際總投資/萬元計劃實際二、待核銷基建支出固定資產(chǎn)流動資金固定資產(chǎn)流動資金二、項目資本三、非經(jīng)營項目轉(zhuǎn)出投資三、項目資本公積金新增生產(chǎn)能力能力（效益）名稱設(shè)計實際四、基建借款四、應收生產(chǎn)單位投資

借款五、上級撥入借款建設(shè)起止時間計劃從年月開工至年月竣工六、企業(yè)債券資金五、撥付所屬投資借款實際從年月開工至年月竣工七、待沖基建支出六、器材基建支出項目概算/元實際/元八、應付款七、貨幣

資金建筑安裝工程九、未付款其中：未交基建收入未交包干收入八、預付及應收款設(shè)備、工具、器具九、有價

證券待攤投資其中：建設(shè)單位管理費十、原有固定資產(chǎn)十、上級撥入資金其他投資十一、留成

收入待核銷基建支出非經(jīng)營性項目轉(zhuǎn)出投資合計合計合計表5-7小型建設(shè)項目目竣工財務決決算總表（三）竣工工工程平面示意意圖國家規(guī)定：各各項新建、擴擴建、改建的的基本建設(shè)工工程，特別是是基礎(chǔ)、地下下建筑、管線線、結(jié)構(gòu)、井井巷、橋梁、、隧道、港口口、水壩以及及設(shè)備安裝等等隱蔽部位，，都要編制竣竣工圖。（四）工程造造價比較分析析（1）主要實物工工程量。（2）主要材料消消耗量。（3）考核核建設(shè)設(shè)單位位管理理費、、建筑筑及安安裝工工程措措施費費和間間接費費的取取費標標準。。二、竣竣工決決算的的編制制（一））竣工工決算算的編編制依依據(jù)（1）經(jīng)批批準的的可行行性研研究報報告及及其投投資估估算。。（2）經(jīng)批批準的的初步步設(shè)計計或擴擴大的的初步步設(shè)計計及其其概算算或修修正概概算。。（3）經(jīng)批批準的的施工工圖設(shè)設(shè)計及及其施施工圖圖預算算。（4）設(shè)計計交底底或圖圖紙會會審紀紀要。。（5）招標標投標標的標標底、、承包包合同同、工工程結(jié)結(jié)算資資料。。（6）施工工記錄錄或施施工簽簽證單單，以以及其其他施施工中中發(fā)生生的費費用記記錄，，如索索賠報報告與與記錄錄、停停（交交）工工報告告等。。（7）竣工工圖及及各種種竣工工驗收收資料料。（8）歷年年基建建資料料、歷歷年財財務決決算及及批復復文件件。（9）設(shè)備、材材料調(diào)價文文件和調(diào)價價記錄。（10）有關(guān)財務務核算制度度、辦法和和其他有關(guān)關(guān)資料、文文件等。（二）竣工工決算的編編制步驟（1）收集、整整理、分析析原始資料料。（2）對照、核核實工程變變動情況，，重新核實實各單位工工程、單項項工程造價價。（3）將審定定后的待待攤投資資、設(shè)備備工器具具投資、、建筑安安裝工程程投資、、工程建建設(shè)其他他投資嚴嚴格劃分分和核定定后，分分別計入入相應的的建設(shè)成成本欄目目內(nèi)。（4）編制竣竣工財務務決算說說明書，，力求內(nèi)內(nèi)容全面面、簡明明扼要、、文字流流暢、說說明問題題。（5）填報竣竣工財務務決算報報表。（6）做好工工程造價價對比分分析。（7）清理、、裝訂好好竣工圖圖。（8）按國家家規(guī)定上上報、審審批、存存檔。三、新增增資產(chǎn)價價值的確確定（一）新新增資產(chǎn)產(chǎn)價值的的分類新增資產(chǎn)產(chǎn)按資產(chǎn)產(chǎn)性質(zhì)可可分為固固定資產(chǎn)產(chǎn)、流動動資產(chǎn)、、無形資資產(chǎn)和其其他資產(chǎn)產(chǎn)等四大大類。（二）新新增資產(chǎn)產(chǎn)價值的的確定方方法1．新增固固定資產(chǎn)產(chǎn)價值的的確定（1）對于為為了提高高產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量、改改善勞動動條件、、節(jié)約材材料消耗耗、保護護環(huán)境而而建設(shè)的的附屬輔輔助工程程，只要要全部建建成，正正式驗收收交付使使用后就就要計入入新增固固定資產(chǎn)產(chǎn)價值。。（2）對于單單項工程程中不構(gòu)構(gòu)成生產(chǎn)產(chǎn)系統(tǒng)，，但能獨獨立發(fā)揮揮效益的的非生產(chǎn)產(chǎn)性項目目，如住住宅、食食堂、醫(yī)醫(yī)務所、、托兒所所、生活活服務網(wǎng)網(wǎng)點等，，在建成成并交付付使用后后，也要要計算新新增固定定資產(chǎn)價價值。（3）凡購置置達到固固定資產(chǎn)產(chǎn)標準不不需安裝裝的設(shè)備備、工器器具，應應在交付付使用后后計入新新增固定定資產(chǎn)價價值。（4）屬于新新增固定定資產(chǎn)價價值的其其他投資資，應隨隨同受益益工程交交付使用用的同時時一并計計入。（5）交付使使用財產(chǎn)產(chǎn)的成本本。（6）共同費費用的分分攤方法法。課堂案例例某工業(yè)建建設(shè)項目目及其化化工車間間的建筑筑工程費費、安裝裝工程費費、需安安裝設(shè)備備費以及及應攤?cè)肴胭M用如如表5-8所示，計計算化工工車間新新增固定定資產(chǎn)價價值。項目名稱建筑工程安裝工程需安裝設(shè)備建設(shè)單位管理費土地征用費勘察設(shè)計費建設(shè)單位竣工決算3000700900809060化工車間竣工決算800250480表5-8分攤費用用計算表表單位：萬萬元2．新增流流動資產(chǎn)產(chǎn)價值的的確定（1）貨幣性性資金。。（2）應收及及預付款款項。（3）短期投投資。（4）存貨。。3．新增無無形資產(chǎn)產(chǎn)價值的的確定（1）無形資資產(chǎn)的計計價原則則。①投資資者按無無形資產(chǎn)產(chǎn)作為資資本金或或者合作作條件投投入時，，按評估估確認或或合同協(xié)協(xié)議約定定的金額額計價。。②購入入的無形形資產(chǎn)，，按照實實際支付付的價款款計價。。③企業(yè)業(yè)自創(chuàng)并并依法申申請取得得的，按按開發(fā)過過程中的的實際支支出計價價。④企業(yè)業(yè)接受捐捐贈的無無形資產(chǎn)產(chǎn)，按照照發(fā)票賬賬單所載載金額或或者同類類無形資資產(chǎn)市場場價計價價。⑤無形資產(chǎn)產(chǎn)計價入賬后后，應在其有有效使用期內(nèi)內(nèi)分期攤銷，，即企業(yè)為無無形資產(chǎn)支出出的費用應在在無形資產(chǎn)的的有效期內(nèi)得得到及時補償償。（2）無形資產(chǎn)的的計價方法。。①專利權(quán)的的計價。②非專利技技術(shù)的計價。。③商標權(quán)的的計價。④土地使用用權(quán)的計價。。學習單元3保修費用的確確定基礎(chǔ)知識一、保修費用用的含義保修費用是指指對保修期間間和保修范圍圍內(nèi)所發(fā)生的的維修、返工工等各項費用用的支出。二、保修的范范圍和最低保保修期限（一）保修的的范圍（1）屋面、地下下室、外墻陽陽臺、衛(wèi)生間間、廚房等處處的滲水、漏漏水問題。（2）各種通水管管道（如自來來水、熱水、、污水、雨水水等）的漏水水問題，各種種氣體管道的的漏氣問題，，通氣孔和煙煙道的堵塞問問題。（3）水泥地面有有較大面積空空鼓、裂縫或或起砂問題。。（4）內(nèi)墻抹灰有有較大面積起起泡、脫落或或墻面漿活起起堿脫皮問題題，外墻粉刷刷自動脫落問問題。（5）暖氣管線安安裝不妥，出出現(xiàn)局部不熱熱、管線接口口處漏水等問問題。（6）影響工程使使用的地基基基礎(chǔ)、主體結(jié)結(jié)構(gòu)等存在質(zhì)質(zhì)量問題。（7）其他由于施施工不良而造造成的無法使使用或不能正正常發(fā)揮使用用功能的工程程部位。（二）保修的的期限（1）基礎(chǔ)設(shè)施工工程、房屋建建筑的地基基基礎(chǔ)工程和主主體結(jié)構(gòu)工程程，為設(shè)計文文件規(guī)定的該該工程的合理理使用年限。。（2）屋面防水工工程、有防水水要求的衛(wèi)生生間、房間和和外墻面的防防滲漏為5年。（3）供熱與供冷冷系統(tǒng)為2個采暖期和供供熱期。（4）電氣管線線、給水排排水管道、、設(shè)備安裝裝和裝修工工程為2年。（5）其他項目目的保修期期限由承發(fā)發(fā)包雙方在在合同中規(guī)規(guī)定。建設(shè)工程的的保修期，，自竣工驗驗收合格之之日算起。。三、建設(shè)項項目保修的的經(jīng)濟責任任及費用處處理（一）保修修的經(jīng)濟責責任（1）因承包人人未按施工工質(zhì)量驗收收規(guī)范、設(shè)設(shè)計文件要要求和施工工合同約定定組織施工工而造成的的質(zhì)量缺陷陷所產(chǎn)生的的工程質(zhì)量量保修，應應當由承包包人負責修修理并承擔擔經(jīng)濟責任任。（2）由于勘察察、設(shè)計方方面的原因因造成的質(zhì)質(zhì)量缺陷，，由勘察、、設(shè)計單位位負責并承承擔經(jīng)濟責責任，由施施工單位負負責維修或或處理。（3）由于發(fā)包包人供應的的材料、構(gòu)構(gòu)配件或設(shè)設(shè)備不合格格造成的質(zhì)質(zhì)量缺陷，，或發(fā)包人人竣工驗收收后未經(jīng)許許可自行改改建造成的的質(zhì)量問題題，應由發(fā)發(fā)包人或使使用人自行行承擔經(jīng)濟濟責任。（4）建設(shè)部第第60號令《房屋屋建筑工程程質(zhì)量保修修辦法》規(guī)規(guī)定，不可可抗力造成