稅法與稅務(wù)會計第2階段練習(xí)題答案 江南大學(xué)2022年秋機(jī)考

第11頁/共NUMPAGES\*ARABIC11頁江南大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育第二階段練習(xí)題答案，答案在最后一頁?？荚嚳颇?《稅法與稅務(wù)會計》第章至第章（總分100分）__________學(xué)習(xí)中心（教學(xué)點(diǎn)）批次：層次：專業(yè)：學(xué)號：身份證號：姓名：得分：一單選題(共10題，總分值20分，下列選項中有且僅有一個選項符合題目要求，請在答題卡上正確填涂。)1.納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間，向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，應(yīng)該()（2分）A.按實(shí)際發(fā)生額扣除B.按應(yīng)納稅所得額10％以內(nèi)的扣除C.按不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分扣除D.按應(yīng)納稅所得額5％以內(nèi)的扣除2.下列項目中，可以免征個人所得稅的有()（2分）A.民間借貸利息B.個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金C.在商店購物時獲得的中獎收人D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼3.個人所得稅稅法規(guī)定工資、薪金所得適用的稅率為()（2分）A.5％～35％超額累進(jìn)稅率B.3％～45％超額累進(jìn)稅率C.10％的稅率D.20％比例稅率4.支付工資、薪金所得的單位和個人在履行代扣代繳義務(wù)時，應(yīng)通過()帳戶進(jìn)行核算。（2分）A.管理費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅C.產(chǎn)品銷售稅金及附加D.其他應(yīng)付款5.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（2分）A.土地所在地B.機(jī)構(gòu)發(fā)生地C.居住地D.注冊地6.某企業(yè)將自己作為固定資產(chǎn)使用的房屋一棟對外銷售，計提營業(yè)稅的會計處理為()（2分）A.借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅B.借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅C.借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅

貸：銀行存款7.某企業(yè)在某一納稅年度發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的廣告費(fèi)20萬元。企業(yè)該年度全部營業(yè)收入是1000萬元，則準(zhǔn)予在所得稅前扣除的廣告費(fèi)是()萬元。（2分）A.15B.920C.10D.58.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來應(yīng)按照下列情況確定價格或費(fèi)用()（2分）A.按照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資情況確定B.按照企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況確定C.按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來確定D.按照行政隸屬關(guān)系確定9.納稅人年度發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)最長不得超過()年。（2分）A.5B.3C.7D.1010.營業(yè)稅的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉?

)（2分）A.全部價款B.全部價款和價外費(fèi)用C.全部價款和部分價外費(fèi)用D.營業(yè)收入二多選題(共10題，總分值30分，下列選項中至少有2個或2個以上選項符合題目要求，請在答題卡上正確填涂。)11.會計所得和應(yīng)稅所得之間的差異，包括（）（3分）A.永久性差異B.政策性差異C.暫時性差異D.項目性差異12.營業(yè)稅納稅期限是（）（3分）A.保險業(yè)為一個月B.金融業(yè)為一個月C.保險業(yè)為一個季度D.金融業(yè)為一個季度13.下列個人所得，使用20%比例稅率的有（）（3分）A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.稿酬所得14.企業(yè)所得稅納稅人分為（）（3分）A.居民企業(yè)B.內(nèi)資企業(yè)C.外資企業(yè)D.非居民企業(yè)15.以下屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的項目有（）（3分）A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D.轉(zhuǎn)讓有價證券16.計算應(yīng)納稅所得額時，與納稅人取得收入有關(guān)的（）可以從收入總額中扣除。（3分）A.成本B.損失C.費(fèi)用D.有關(guān)稅金17.下列項目應(yīng)繳納營業(yè)稅的有()（3分）A.個人買賣有價證券B.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C.單位將房屋無償轉(zhuǎn)讓D.企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用18.計征營業(yè)稅的營業(yè)額包括（）（3分）A.提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部價款和價外費(fèi)用B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用C.銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費(fèi)用D.加工修理收取的全部價款和價外費(fèi)用19.下列屬于應(yīng)計個人所得稅的工資、薪金所得包括（）（3分）A.年終加薪B.一般性獎金C.職務(wù)工資D.住房公積金20.下列各項中在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)計入總額的有（）（3分）A.國債利息收入B.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入C.股息收入D.自然災(zāi)害損失有賠償?shù)牟糠秩袛囝}(共10題，總分值10分正確的填涂“A”，錯誤的填涂“B”。)21.企業(yè)租賃或者承包給他人經(jīng)營的，以出租人或發(fā)包人為營業(yè)稅的納稅人。（1分）（

）22.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，可以不并人收入總額予以征稅。（1分）（

）23.外匯、有價證券等買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買人價后的余額為營業(yè)額。（1分）（

）24.中國的居民納稅義務(wù)人負(fù)有無限納稅義務(wù)。其所取得的應(yīng)納稅所得，無論來源于中國境內(nèi)還是境外，都要在中國繳納個人所得稅。（1分）（

）25.建筑業(yè)工程實(shí)行總承包、分包方式的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。（1分）（

）26.個人取得的全年一次性獎金應(yīng)與發(fā)放當(dāng)月的工資薪金合起來一并計算納稅。（1分）（

）27.對聯(lián)營企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營取得的所得，一律先就地征收企業(yè)所得稅。（1分）（

）28.企業(yè)發(fā)生年度虧損，應(yīng)以企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額，按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補(bǔ)。（1分）（

）29.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得是指來源于中國境內(nèi)的所得。（1分）（

）30.勞務(wù)報酬收入適用20％比例稅率，其應(yīng)納稅所得額超過2萬元不超過5萬元的部分，加征五成。（1分）（

）四綜合題(共3題，總分值40分)31.假設(shè)某上市公司某年實(shí)現(xiàn)利潤400萬元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，適用稅率25%，該年有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提及轉(zhuǎn)回等資料如下：（單位：萬元）項目年初余額本年增加數(shù)本年轉(zhuǎn)回數(shù)年末余額存貨跌價準(zhǔn)備12066長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備150100160固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備030030無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備015015假定：按稅法規(guī)定，公司計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在應(yīng)納稅所得額中扣除；該公司除計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備外，無其他暫時性差異，無其他納稅調(diào)整事項；該公司在可抵扣性暫時性差異轉(zhuǎn)回時，有足夠的應(yīng)納稅所得額。要求：（1）

計算該公司本年末和本年初遞延所得稅資產(chǎn)余額。（2）

計算該公司本年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。編制本年所得稅相關(guān)的會計分錄。（可不寫明細(xì)科目）（15分）32.建筑公司多種經(jīng)營，從事建筑業(yè)，兼營運(yùn)輸業(yè)和貨物批發(fā)，某月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）承包一項工程，總造價4000萬元，A公司將1000萬元的安裝工程分包給B公司。工程竣工后，建設(shè)單位支付給A公司材料差價款500萬元，提前竣工獎100萬元。A公司又將其中材料差價款200萬元和提前竣工獎30萬元支付給B企業(yè)；（2）自建同一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的樓房兩棟，建筑安裝成本共計3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元；（3）銷售現(xiàn)房取得銷售收入3000萬元，預(yù)售房屋取得預(yù)收款2000萬元；（4）銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入100萬元；要求:計算該公司應(yīng)繳納及應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。（15分）33.A每月工資4000元，計算A每月交多少個人所得稅。B每月工資2000元，計算B每月交多少個人所得稅，C得一次性勞務(wù)報酬50000元，如果是稅前報酬，C該交多少個人所得稅？如果是稅后報酬，支付者該代負(fù)多少個人所得稅？（10分）

一單選題(共10題，總分值20分，下列選項中有且僅有一個選項符合題目要求，請在答題卡上正確填涂。)1.本題正確的答案選項為：C解析過程：2.本題正確的答案選項為：B解析過程：3.本題正確的答案選項為：B解析過程：4.本題正確的答案選項為：B解析過程：5.本題正確的答案選項為：A解析過程：6.本題正確的答案選項為：B解析過程：7.本題正確的答案選項為：A解析過程：8.本題正確的答案選項為：C解析過程：9.本題正確的答案選項為：A解析過程：10.本題正確的答案選項為：B解析過程：二多選題(共10題，總分值30分，下列選項中至少有2個或2個以上選項符合題目要求，請在答題卡上正確填涂。)11.本題正確的答案選項為：A,C解析過程：12.本題正確的答案選項為：A,D解析過程：13.本題正確的答案選項為：A,B,C,D解析過程：14.本題正確的答案選項為：A,D解析過程：15.本題正確的答案選項為：A,B,D解析過程：16.本題正確的答案選項為：A,B,C,D解析過程：17.本題正確的答案選項為：B,C,D解析過程：18.本題正確的答案選項為：A,B,C解析過程：19.本題正確的答案選項為：A,B,C解析過程：20.本題正確的答案選項為：B,C解析過程：三判斷題(共10題，總分值10分正確的填涂“A”，錯誤的填涂“B”。)21.本題正確的答案選項為：錯解析過程：22.本題正確的答案選項為：錯解析過程：23.本題正確的答案選項為：對解析過程：24.本題正確的答案選項為：對解析過程：25.本題正確的答案選項為：對解析過程：26.本題正確的答案選項為：錯解析過程：27.本題正確的答案選項為：對解析過程：28.本題正確的答案選項為：錯解析過程：29.本題正確的答案選項為：錯解析過程：30.本題正確的答案選項為：對解析過程：四綜合題(共3題，總分值40分)31.本題正確的答案選項為：計算該公司本年末和本年初遞延所得稅資產(chǎn)余額。本年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=（6+160+30+15）*25%=52.75(萬元)本年初遞延所得稅資產(chǎn)余額=（12+150）*25%=40.5(萬元)

該公司本年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(400+55-6)*25%=112.25(萬元)會計分錄借:所得稅費(fèi)用1122500

貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅1122500借:遞延所得稅資產(chǎn)122500

貸:所得稅費(fèi)用

122500解析過程：32.本題正確的答案選項為：解答：（1）該公司應(yīng)納承包工程營業(yè)稅=(4000+500+100-1000-200-30)×3%=101.1（萬元）該公司應(yīng)代扣代繳B公司營業(yè)稅=(1000+200+30)×3%=36.9（萬元）（2）該公司的自建自用行為不用繳營業(yè)稅，自建自售則按建筑業(yè)、銷售不動產(chǎn)行為各征一道營業(yè)稅。

建筑業(yè)營業(yè)稅需要組成計稅價格計算：=3000×50%×(1+20%)÷(1-3%)×3%=55.67（萬元）銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅=2400×5%=120（萬元）（3）銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅包括預(yù)售房屋的預(yù)售款：=(3000+2000)×5%=250（萬元）（4）運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅=200×3%+(300-150)×3%=10.5銷售貨物并負(fù)責(zé)