電大中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)形考一答案

20163H55000085002/10N/303000010100000135183000034512%1---34借：應(yīng)收賬款

58500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增稅（銷項(xiàng)稅額8500結(jié)轉(zhuǎn)商品：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品

3000030000十內(nèi)付清，購(gòu)貨方可以享受貸款全額％的現(xiàn)金折;"n/30"表貨款在10后、天內(nèi)付清的沒有折扣，購(gòu)貨方須付全額貨款在月15之前付款：借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸應(yīng)收賬款

57500100058500在月日之后付款：借：銀存款貸：應(yīng)收賬款

5850058500（）：其他貨幣資-銀匯票100000貸：

銀行存款

100000（）：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款

57500100058500（）二、W15000015002100001700

318（）：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

5150050000應(yīng)交稅費(fèi)-----交增值稅（銷項(xiàng)額）1500（）：在途物資貸：銀行存款

1170011700（）：備用-----儲(chǔ)部

18000貸：銀行存款

18000三、工（一般納稅人）2月份發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，求編制會(huì)計(jì)分錄（寫出總賬科目即可）：（）出投資款100萬(wàn)元，委托銀河證券公司購(gòu)買債券。（）工李力報(bào)銷差旅費(fèi)800元企業(yè)用金支付。參考答案：（）：其他貨幣資-存投資款貸：銀行存款

10000001000000（）：管理費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金

800800四、公司對(duì)壞賬核算采用備抵法，并按年末應(yīng)賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2014年12月31日“壞賬準(zhǔn)備”賬戶余額24000元2015年10月已確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款12500元作為壞賬處理，當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額120萬(wàn)，壞賬準(zhǔn)備提取率為3%；2016年6月回以前年度已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款3000元當(dāng)年末應(yīng)收賬款余額萬(wàn)，壞賬損失估計(jì)率由原來(lái)的3%高5%要求：（）算2015年、2016年應(yīng)補(bǔ)提或沖減的壞賬準(zhǔn)備金額；（）、2016年上述相關(guān)業(yè)務(wù)編會(huì)計(jì)分錄。參考答案：2014末應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備（24000-12500=24500元2015末應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)=1000000*0.05-24500-3000=22500元2014：借：壞賬準(zhǔn)備12500貸：應(yīng)收賬款12500借：管理費(fèi)用24500貸：壞賬準(zhǔn)備24500

2015：借：庫(kù)存現(xiàn)金3000貸：壞賬準(zhǔn)備3000借：管理費(fèi)用22500貸：壞賬準(zhǔn)備22500五、M公于2015年6月5日到甲公司當(dāng)日簽發(fā)的帶息商業(yè)承兌匯票一張，用以償還前欠貨款。該票據(jù)面值100000元，期限90天年利率6%。年715日M公因急需資金，將該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，年貼現(xiàn)率9%貼現(xiàn)款已存入銀行。要求：（）算公該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)期、到期值、貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)凈額。（）制公收到以及貼現(xiàn)該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)分錄。（）月初，上項(xiàng)匯票到期，甲公司未能付款。編制M公此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。參考答案：（）貼現(xiàn)期90天-天60天到值：100000+100000*6%*90/360=101500貼現(xiàn)利息：100000*9%*60/360=1500貼凈：101500-1500=100000（）借