安全費用提取和使用管理辦法

安全費用提取和使用管理辦法第一章總則第一條為加強安全生產(chǎn)費用的管理，建立公司安全生產(chǎn)投入長效機制，規(guī)范安全生產(chǎn)費用的提取、使用、核算、統(tǒng)計與分析，根據(jù)《企業(yè)安全生費用提取和使用管理辦法》、《企業(yè)會計準則講解（2010）》、《企業(yè)會計準則解釋3號》等法律法規(guī)，結合公司實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于公司、分（子）公司及所屬在建項目部。第條公司安全生產(chǎn)費用應嚴格按照“預算管控、足額提取、確保需要、規(guī)范使用”的原則進行管理。第四條本辦法所稱安全生產(chǎn)費用（以下簡稱安全費用）是指公司各單位按照國家有關規(guī)定和安全標準提取在成本中列支，專門用于完善和改進安全生產(chǎn)條件的資金。即購置安全生產(chǎn)防護用具、落實安全生產(chǎn)措施、改善安全生產(chǎn)條件、加強安全生產(chǎn)管理等所需的支出，包括成本費用性支出和為安全生產(chǎn)發(fā)生的資本性支出。其中，為安全生產(chǎn)發(fā)生的資本性支出主要指為安全生產(chǎn)所購置的設備等形成的長期資產(chǎn)。第五條公司各級安全監(jiān)督管理部門是本單位安全費用業(yè)務歸口管理部門，負責組織本單位安全費用預算編制、預算執(zhí)行、費用分類、原始單據(jù)分類提供及費用使用監(jiān)管等工作；公司各單位財務、會計部門是本單位安全生產(chǎn)費用歸口管理部門，負責按規(guī)定進行本單位安全費用資金籌集、費用歸集、會計核算、財務監(jiān)督等工作。第六條公司各單位主要負責人、分管安全領導（安全總監(jiān)）應定期關注、了解本單位安全費用的計提、使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，要及時督促解決。各級工程、技術、物資、設備、合約、人事等相關職能部門應對安全監(jiān)督、財務、會計管理部門分配的相關事務予以積極支持和協(xié)助。第二章提取標準及使用范圍第七條公司、分（子）公司兩級相關職能管理部門暫不提取安全費用，其所發(fā)生的安全費用直接計入成本費用。第八條負責公司投資項目管理的項目公司，應按規(guī)定將安全費用列入工程造價，在競標時，不得刪減，列入標外管理。管理過程中，項目公司原則上應按年度生產(chǎn)計劃提取安全費用，各工程類別安全費用提取標準如下：（一）礦山工程為2.5%；（二）房屋建筑工程、水利水電工程、電力工程、鐵路工程、城市軌道交通工程為2%；（）市政公用工程、冶煉工程、機電安裝工程、化工石油工程、港口與航道工程、公路工程、通信工程為1.5%。國家對基本建設投資概算另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第九條公司境外業(yè)務、勘察設計業(yè)務暫不提取安全費用專項儲備，發(fā)生安全費用支出時按實際數(shù)列支。第十條公司境內(nèi)在建項目原則上按計量收取的安全費用進行專項管理，實際投入的費用不得低于第八條規(guī)定的計提標準。屬地政府主管部門關于企業(yè)安全費用提取標準高于本辦法的，從其規(guī)定。第十一條公司各級安全費用應當按照以下規(guī)定范圍使用：序號類別項目項目明細安全費用使用及年度預算編制責任部門1完善、改造和維護安全防護設備、設施支出企業(yè)名稱或標志1、現(xiàn)場設置的本企業(yè)名稱或標志牌的制作支出。辦公室（人事部門）圖牌1、現(xiàn)場設置工程概況、安全生產(chǎn)管理人員名單及監(jiān)督電話、消防保衛(wèi)、文明施工和施工現(xiàn)場總平面布置等圖牌的支出。辦公室（人事部門）現(xiàn)場圍擋1、用于施工現(xiàn)場安全防護、隔離措施所使用的彩色定型鋼板或磚、混凝土砌塊或型鋼、鋼管、格網(wǎng)等墻體或圍欄的購買及設置支出。工程管理部門安全警示標志1、現(xiàn)場設置的各類安全警示標志或標牌的支出。安全監(jiān)督管理部門防火、防塵、防爆及防毒1、消防栓、消防池、滅火器、滅火沙箱等消防設施的購置支出；安全監(jiān)督管理部門2、用于水泥和其它易飛揚細顆粒建筑材料的防塵措施支出；3、民爆物品存儲、運輸所需安全防護器具、設施的購置及安裝支出；物資管理部門設備管理部門4、危險物品存儲、運輸所需安全防護器具、設施的購置及安裝支出。實驗室、物資管理部門、工程管理部門、后勤管理部門防抗自然災害1、防雷電裝置的購置及定期檢測支出；2、防臺渡汛相關物資及設備的購置及租賃費用；3、針對滑坡、泥石流等地質(zhì)災害所購置的監(jiān)控設備及相關防護設施的支出。安全監(jiān)督管理部門現(xiàn)場辦公生活安全防護1、在工地辦公室、值班室、宿舍、食堂、廁所、飲水、休息等場所設置的安全防護設施支出。辦公室（人事部門）施工現(xiàn)場臨時用電外電線路保護1、靠近施工現(xiàn)場的外電線路防護設施支出。設備管理部門接地保護裝置及其它1、施工現(xiàn)場更換、修復接地裝置及漏電保護器的費用。施工期臨邊洞口防護臨水臨邊防護1、臨水臨邊防護欄桿、踢腳板的制作、安裝及修復費用；2、人員上下梯道、跳板等安全通道的制作、安裝及修復費用。工程管理部門通道口防護1、防護棚、欄桿架、封閉隔欄、安全網(wǎng)等的購買、制作、安裝費用。預留洞口、水池、溝槽防護1、洞口封閉裝置制作、安裝費用；2、防護欄桿的制作、安裝費用。電梯井口防護1、防護門購置費用；2、安全平網(wǎng)購置費用。梯道邊防護1、防護欄桿的制作、安裝費用；2、踢腳板的制作、安裝費用。立體交叉作業(yè)防護1、防護隔離棚的制作費用；2、其它防護設施購置支出。工程管理部門隧道施工安全防護1、購置洞口值班室、作業(yè)人員視頻監(jiān)控設備的支出；安全監(jiān)督管理部門2、隧道通風、除塵設施的購置及維護費用；設備管理部門3、購置超前地質(zhì)預報、圍巖監(jiān)控量測、有毒有害氣體檢測設備所發(fā)生的費用。技術管理部門爆破作業(yè)安全防護1、防火、防盜報警設施及防雷電設施的購置、維護費用；安全監(jiān)督管理部門2、專用運送車輛的購置及維護費用；設備管理部門3、防意外爆炸設施的購買或制作費用。安全監(jiān)督管理部門交通防護1、購置交通警示燈、標牌及服裝的支出；2、設置防撞樁、防撞護欄等設施的支出；3、購置其他設備設施的支出。安全監(jiān)督管理部門高處作業(yè)防護1、防墜器的購置費用；2、操作平臺的制作、安裝費用；3、上下通道的購買、制作及安裝費用。工程管理部門水下作業(yè)防護1、潛水服、呼吸面罩及救生繩的購置費用；2、水下通訊設備的購置費用。安全監(jiān)督管理部門其他安全防護設備、設施1、各型機械設備、設施安全裝置的維修或更換支出，如：報警裝置、防碰撞裝置、防污染裝置、應急通訊及導航設備、消防救生裝置、限位器、防護罩等；設備管理部門2、有限空間、密閉空間用于有毒有害氣體監(jiān)測設備的購置及維護支出；安全監(jiān)督管理部門3、監(jiān)測或監(jiān)控地面（基坑、構筑物）沉降、變形的支出；工程管理部門4、外海作業(yè)時租賃的船機救生設備支出；5、涉及船機設備安全的有關技術改造支出；設備管理部門6、其它與購置、改造安全防護設備、設施有關的支出。視情而定2配備、維護、保養(yǎng)應急救援器材、設備和應急演練支出配備、維護、保養(yǎng)應急救援器材、設備1、應急救援器材（設備）的購置、維護、改造支出；2、應急救援物資儲備與更新支出。安全監(jiān)督管理部門設備管理部門工程管理部門應急救援演練1、應急救援預案的編制、裝訂及評審支出；2、應急救援演練發(fā)生的人員費用支出；3、動員的船舶、設備、車輛等的運行費用；4、損耗的應急救援物資費用；5、其它與應急救援有關的支出。3開展重大危險源和事故隱患評估、監(jiān)控和整改支出危險性較大分部分項工程的實施1、編制、裝訂安全專項施工方案的支出；2、組織專家對安全專項施工方案進行論證的支出。技術管理部門重大危險源和事故隱患的評估1、委托評價機構或安全專家對重大危險源和事故隱患進行評估發(fā)生的費用。安全監(jiān)督管理部門重大危險源和事故隱患的監(jiān)控、整改1、監(jiān)控、整改重大危險源所發(fā)生的費用；2、一般事故隱患的排查、治理及重大事故隱患的排查、監(jiān)控、治理所發(fā)生的費用。4安全生產(chǎn)檢查、評價、咨詢和標準化建設支出安全生產(chǎn)檢查、評價、咨詢1、安全檢查工具、器材購置、更新、改造支出；2、安全檢查交通、差旅費；3、安全保證體系認證，涉及咨詢、培訓、實施及取證所發(fā)生的費用；4、委托評價機構進行安全生產(chǎn)評價、向安全中介機構咨詢安全難題或組織專家對安全專項方案進行評審所發(fā)生的費用；5、其它與檢查、評價及咨詢有關的支出。安全監(jiān)督管理部門標準化建設1、崗位達標所發(fā)生的費用；2、專業(yè)達標所發(fā)生的費用；3、企業(yè)達標所發(fā)生的費用。5配備和更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護用品的支出1、安全帽、安全帶（繩）、救生衣、口罩等勞動安全防護用品的購置、更新、維護所發(fā)生的費用；2、購置安全防護服裝、防護手套和安全作業(yè)鞋的支出；3、職業(yè)病防治、衛(wèi)生保健急救用品及體檢所發(fā)生的費用；4、防暑降溫、防寒防凍所購置的棉被、服裝、制冷（熱）設備及藥品的支出；5、其它與勞動安全防護有關的支出。安全監(jiān)督管理部門6安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓支出安全宣傳1、宣傳牌、宣傳橫幅的制作或購置費用；2、宣傳欄、櫥窗的制作或購置費用。辦公室（人事部門）安全教育培訓1、安全教育培訓設備、設施、資料、用具的購置、制作和更新費用；2、開辦安全培訓班所發(fā)生的各類費用；3、駕駛員、特種作業(yè)人員安全培訓考核、證書辦理申報及驗、換證書支出；4、安全生產(chǎn)“類人員”培訓及證書辦理支出；5、注冊安全工程師報考、培訓及再教育支出；6、其它與安全宣傳教育有關的支出。辦公室（人事部門）7安全生產(chǎn)適用的新技術、新標準、新工藝、新裝備的推廣應用支出1、安全預警、監(jiān)控及管理系統(tǒng)（如短信預警系統(tǒng)、設備適時監(jiān)控系統(tǒng)、船舶GPS跟蹤系統(tǒng)、安全信息化管理系統(tǒng)、人員定位系統(tǒng)等）的購置與應用（含服務年費）；2、與安全生產(chǎn)新技術、新設備、新工藝有關的專項安全課題研究費用；3、其他與安全生產(chǎn)適用的新技術、新標準、新工藝、新裝備的推廣應用支出有關的支出。安全監(jiān)督管理部門8安全設施及特種設備檢測檢驗支出大型臨時設施檢測1、施工現(xiàn)場作業(yè)棧橋、臨時碼頭、鋼圍堰、現(xiàn)澆支架、大型模板、腳手架、活動板房等大臨設施的檢測費用。工程管理部門船舶技術監(jiān)督檢驗1、船舶的年度、定期、臨時及入級等法定檢驗及其他公正檢驗支出；2、在船舶長途調(diào)遣及海上拖帶前后委托驗船機構所進行的檢驗支出。設備管理部門特種設備設施檢測1、施工電梯、壓力容器、鍋爐、各型起重設備設施及運梁車、掛藍、移動模架、液壓爬模等整體提升式腳手架及模架等自升式架設設備的法定檢測費用。9其它與安全生產(chǎn)直接相關的支出1、安全生產(chǎn)制度、安全操作規(guī)程的編制和印刷支出；2、安全獎勵經(jīng)費；3、安全專題會議支出；4、購置安全生產(chǎn)法律法規(guī)、標準規(guī)范、書刊及聲像等資料的支出；5、其他與安全生產(chǎn)直接相關的支出。安全監(jiān)督管理部門屬地政府主管部門關于企業(yè)安全費用使用范圍有其他要求的，從其規(guī)定。第十二條在本辦法規(guī)定的使用范圍內(nèi)，公司各單位應當將安全費用優(yōu)先用于滿足安全監(jiān)督管理部門對本單位安全生產(chǎn)提出的整改措施或達到安全生產(chǎn)標準所需的支出。第章預算編制及計提使用第十條公司在建項目安全監(jiān)督、財務管理部門應組織工程、技術、物資、設備、合約、人事等職能部門按規(guī)定時間編制年度安全費用計提和使用預算，預算金額原則上不應低于該年度施工計劃產(chǎn)值與本辦法第八條規(guī)定提取比例的乘積。預算編制分工見本辦法第十一條，安全監(jiān)督管理部門負責對各部門編制的費用預算進行匯總。物資、合約管理部門應對上述部門編制費用預算提供業(yè)務支持，財務管理部門應對匯總的年度安全預算進行審核，經(jīng)分管安全領導（安全總監(jiān)）審核后，納入項目總預算，按公司全面預算管理規(guī)定上報審批。各預算編制部門應嚴格執(zhí)行。第十四條境內(nèi)在建項目應按照核準的安全費用預算及時提取安全費用；境外在建項目應根據(jù)核準的安全費用預算，及時籌措資金，確保各階段所需安全費用足額到位。第十五條在建項目使用安全費用時，應滿足下列要求：（一）相關職能部門應按規(guī)定范圍安排使用，不得挪用或擠占；（二）會計部門應對提取的安全費用單獨列賬、單獨核算；（）年度結余安全費用應結轉(zhuǎn)下年度使用，不得沖抵項目成本費用、不得作為利潤上交或納入項目績效考核范疇；（四）當年計提安全費用專項儲備不足的，超出部分應補提；（五）支出的安全費用，應由項目安全監(jiān)督管理部門負責人和分管安全領導（安全總監(jiān)）分別核準簽字后，方可到會計部門予以核銷。第十六條在建項目應加強對分包單位安全費用的管理，具體要求如下：（一）不論采用何種分包方式，安全費用必須在分包合同中單獨約定，其約定金額不得低于分包工程總合同額與本辦法第八條規(guī)定提取比例的乘積；（二）分包單位必須針對現(xiàn)場生產(chǎn)情況，及時為作業(yè)人員配齊各類符合國家質(zhì)量標準的安全防護用品，并完善現(xiàn)場安全防護設施；（）對分包單位支出的安全費用應每月計量。計量時，應由項目安全監(jiān)督管理部門負責人及分管安全領導（安全總監(jiān)）分別審核簽字；（四）分包單位計量安全費用時，應按比例計量支付，其總體計量金額不得超過分包合同中約定的數(shù)額，且應提供符合要求的安全費用支撐性材料，否則不予支付。第十七條在建項目合同管理部門負責向業(yè)主進行安全費用的計量，安全監(jiān)督管理部門負責收集和提供計量資料并根據(jù)收集的資料建立統(tǒng)計清單。第十八條各級會計管理部門應按規(guī)定正確進行安全費用的歸集、核算。第四章會計核算第十九條安全費用會計核算按照真實、相關、及時性原則核算。第二十條各單位應按下列規(guī)定設置會計科目并進行核算（一）設置“540101006006工程施工－合同成本－其他直接費－安全生產(chǎn)費”科目，并按成本項目和工程項目進行輔助核算，用于計提安全生產(chǎn)費用；（二）設置“160405001025在建工程－攤銷支出－建設單位管理費－安全生產(chǎn)費”科目，并按專項工程項目進行輔助核算，用于計提安全生產(chǎn)費用；（）按《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》第十九條規(guī)定的建設工程施工企業(yè)安全費用使用范圍，設置專項儲備科目，并按成本項目和工程項目進行輔助核算。科目編碼一級科目二級科目四級科目430101專項儲備計提數(shù)430102001專項儲備支出數(shù)安全防護設施設備支出430102002專項儲備支出數(shù)應急救援器材、設備支出和應急演練支出430102003專項儲備支出數(shù)重大危險源和事故隱患評估、監(jiān)控和整改支出；430102004專項儲備支出數(shù)安全生產(chǎn)檢查、評價、咨詢和標準化建設支出；430102005專項儲備支出數(shù)現(xiàn)場人員安全防護用品支出430102006專項儲備支出數(shù)安全宣傳、教育、培訓支出430102007專項儲備支出數(shù)安全生產(chǎn)適用的新技術、新標準、新工藝、新裝備的推廣應用支出430102008專項儲備支出數(shù)安全設施及特種設備檢測檢驗支出430102009專項儲備支出數(shù)其他安全費用支出430103專項儲備節(jié)余數(shù)第二十一條各單位安全費用核算規(guī)定各核算單位安全監(jiān)督管理部門應組織各職能部門對安全費用支出（包括為安全生產(chǎn)購置的長期資產(chǎn)）原始單據(jù)按本辦法第十一條安全生產(chǎn)費類別進行明細分類、確認，并由安全監(jiān)督管理部門負責人及分管安全經(jīng)理（安全總監(jiān)）審核簽認后，及時到會計部門核銷。（一）月末根據(jù)營業(yè)收入進行計提安全生產(chǎn)費用借：工程施工－合同成本－其他直接費－安全生產(chǎn)費－××工程等貸：專項儲備－計提數(shù)（二）實際發(fā)生時1、費用性支出借：專項儲備－支出數(shù)－安全防護設施設備支出等貸：銀行存款/現(xiàn)金/應付賬款等2、資本性支出（1）支出時借：在建工程貸：臨時設施（2）達到可使用狀態(tài)時，確定資產(chǎn)；同時，將資產(chǎn)成本沖減專項儲備，并確認相同凈額的攤銷，以后該資產(chǎn)不再攤銷。借：固定資產(chǎn)（臨時設施）貸：在建工程并，借：專項儲備－支出數(shù)－安全設備設施支出貸：累計折舊（臨時設施攤銷）（）若計提數(shù)不夠支出時，應立即補提差額數(shù)借：工程施工－合同成本－其他直接費－安全生產(chǎn)費－××工程等貸：專項儲備－計提數(shù)（四）年末應將計提數(shù)及支出數(shù)發(fā)生額結轉(zhuǎn)至結余數(shù)中借：專項儲備－計提數(shù)貸：專項儲備－節(jié)余數(shù)借：專項儲備－節(jié)余數(shù)貸：專項儲備－支出數(shù)－各明細（五）項目結束結算完畢，將安全生產(chǎn)費用余額清算完畢。借：專項儲備－安全生產(chǎn)費用各明細貸：工程施工－合同成本－其他直接費－安全生產(chǎn)費－××工程等第五章監(jiān)督管理第二十二條公司、分（子）公司安全監(jiān)督管理部門應按照分級管理原則，將安全費用的業(yè)務管理情況納入檢查范圍，檢查內(nèi)容主要包括：（一）安全費用的預算編制及執(zhí)行是否到位；（二）是否建立安全費用統(tǒng)計清單；（）安全費用的使用范圍是否規(guī)范；（四）安全費用的原始單據(jù)及支撐材料是否有效。第二十條公司、分（子）公司財務、會計管理部門應按照分級管理原則，將安全費用的核算情況納入內(nèi)部財務檢查范圍，檢查內(nèi)容主要包括：（一）安全費用是否單獨核算，建立支出及收入臺賬；（二）是否按國家規(guī)定的計提標準提取安全費用；（）支出的安全費用是否經(jīng)過安全監(jiān)督管理部門的核準；（四）是否存在未及時收取業(yè)主應支付的安全費用。第二十四條公司、分（子）公司審計部門應將本單位安全費用的管理情況納入審計范圍，審計內(nèi)容主要包括：（一）安全費用是否依照提取標準及時足額計提；（二）安全費用支出原始單據(jù)、簽字手續(xù)是否齊全有效；（）安全費用是否在適用范圍內(nèi)安排使用，是否存在挪用擠占情況；（四）是否按照公司規(guī)定核算各項安全費用。在形成的審計報告中，應有專門章節(jié)進行具體說明，并抄送同級安全監(jiān)督管理及財務、會計管理部門。第二十五條分（子）公司及所屬項目部如違反本辦法規(guī)定，未按本辦法提取、使用、歸集、核算、統(tǒng)計安全費用的，給公司造成損失的，將由上一級安全監(jiān)督管理部門和財務、會計管理部門對當事單位和當事人提出處理意見，按公司規(guī)定程序進行處分和處罰。第六章附則第二十六條本辦法由公司安全監(jiān)督部、財務資金部、會計部負責解釋，如遇國家法律、法規(guī)變化，按國家法律、法規(guī)執(zhí)行。第二十七條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，原《安全生產(chǎn)費用管理及核算暫行辦法》。附件：1、安全費用年度預算編制及執(zhí)行情況統(tǒng)計表2、安全費用報銷（計量）憑證單附件1安全費用年度預算編制及執(zhí)行情況統(tǒng)計表項目名稱：編制日期：工程施工合同總額：（萬元）年度施工產(chǎn)值計劃：（萬元）需計提的安全費用：（萬元）序號安全費用預算項目預算金額（萬元）預計支出時間實際支出金額（萬元）實際支出時間預算編制及執(zhí)行責任部門備注1完善、改造和維護安全防護設備、設施支出企業(yè)名稱或標志辦公室（人事部門）圖牌辦公室（人事部門）現(xiàn)場圍擋工程管理部門安全警示標志安全監(jiān)督管理部門防火、防塵、防爆及防毒安全監(jiān)督管理部門物資管理部門設備管理部門工程管理部門后勤管理部門實驗室防抗自然災害安全監(jiān)督管理部門現(xiàn)場辦公生活安全防護辦公室（人事部門）施工現(xiàn)場臨時用電外電線路保護設備管理部門接地保護裝置及其它施工期臨邊洞口防護臨水臨邊防護工程管理部門通道口防護預留洞口、水池、溝槽防護電梯井口防護梯道邊防護立體交叉作業(yè)防護工程管理部門隧道施工安全防護安全監(jiān)督管理部門設備管理部門技術管理部門爆破作業(yè)安全防護安全監(jiān)督管理部門設備管理部門安全監(jiān)督管理部門交通防護安全監(jiān)督管理部門高處作業(yè)防護工程管理部門水下作業(yè)防護安全監(jiān)督管理部門其他安全防護設備、設施視情而定2配備、維護、保養(yǎng)應急救援器材、設備和應急演練支出配備、維護、保養(yǎng)應急救援器材、設備安全監(jiān)督管理部門設備管理部門工程管理部門應急救援演練3開展重大危險源和事故隱患評估、監(jiān)控和整改支出危險性較大分部分項工程的實施技術管理部門重大危險源和事故隱患的評估安全監(jiān)督管理部門重大危險源和事故隱患的監(jiān)控、整改4安全生產(chǎn)檢查、評價、咨詢和標準化建設支出安全生產(chǎn)檢查、評價、咨詢安全監(jiān)督管理部門標準化建設5配備和更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護用品的支出安全帽、安全帶（繩）、救生衣、口罩等勞動安全防護用品的購置、更新、維護所發(fā)生