選定2020年度市屬國有企業(yè)

選定2020年度市屬國有企業(yè)全面審計中介機構(gòu)方案一、項目名稱：選定2020年度市屬國有企業(yè)全面審計中介機構(gòu)二、委托目的、審計范圍及基準日（一）委托目的1.對各市屬企業(yè)及所屬企業(yè)2020年度財務(wù)決算進行審計，審查企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營狀況真實性、合法合規(guī)性；切實摸清各企業(yè)家底及國有資產(chǎn)的保值增值真實情況；2.對各市屬企業(yè)及所屬企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》要求進行審計，審查企業(yè)內(nèi)控制度是否健全并得到有效執(zhí)行，各環(huán)節(jié)之間能否相互制約、相互監(jiān)督；是否對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取嚴格控制措施，確保不存在重大缺陷；對違反制度的情況是否建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度及考核獎懲制度等；

3.對各市屬企業(yè)及所屬企業(yè)“三重一大”事項進行審計，審查企業(yè)在進行“三重一大”事項決策時，決策程序是否嚴密，在項目研究論證、立項報批、資金流出等重點環(huán)節(jié)是否實施了有效控制，存在的風(fēng)險隱患情況，各項重大決策實施后的效益情況等。“三重一大”事項主要有：(1)企業(yè)轉(zhuǎn)讓、收購資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)情況；(2)企業(yè)重點工程項目建設(shè)情況；(3)企業(yè)設(shè)立基金運營情況；(4)企業(yè)投資設(shè)立子公司經(jīng)營績效情況；(5)企業(yè)對外提供擔(dān)保情況；(6)企業(yè)出借資金及金融服務(wù)企業(yè)對外發(fā)放貸款情況；(7)企業(yè)大額資金使用情況；(8)企業(yè)采購業(yè)務(wù)管理情況；(9)企業(yè)資產(chǎn)核銷情況；(10)企業(yè)職工薪酬發(fā)放情況；(11)企業(yè)負責(zé)人履職待遇情況；(12)與民營企業(yè)往來款項情況。4.對各市屬企業(yè)及所屬企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，審查企業(yè)預(yù)算管控的科學(xué)性、全面性、有效性等；

5.對各市屬企業(yè)及所屬企業(yè)執(zhí)行國家法律法規(guī)和規(guī)章制度情況進行審計，審查企業(yè)貫徹落實國家、省、市有關(guān)文件規(guī)定情況（有關(guān)規(guī)定見相關(guān)文件匯編）；6.對各市屬企業(yè)及所屬企業(yè)上年度審計問題整改情況進行審計；7.其他服務(wù)。（二）審計范圍審計范圍為市屬國有企業(yè)及其應(yīng)納入市屬國有企業(yè)合并范圍的各級次子企業(yè)（具體范圍參考附表）。（三）審計基準日2020年12月31日。三、雙方責(zé)任（一）采購人責(zé)任1.采購人不得干預(yù)中標(biāo)人的正常審計工作。2.對中標(biāo)人提供的審計報告及軟件數(shù)據(jù)等進行集中審核評價。審核評價結(jié)果作為以后年度參與決算審計等業(yè)務(wù)的重要依據(jù)。3.對中標(biāo)人披露市屬企業(yè)所存在的問題督導(dǎo)企業(yè)進行整改。（二）中標(biāo)人責(zé)任1.中標(biāo)人應(yīng)按照《中華人民共和國注冊會計師法》《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》等相關(guān)法律法規(guī)，并按照《企業(yè)會計準則》和財務(wù)會計制度及威海市國資委監(jiān)管要求，對市屬企業(yè)實施審計，取得充分適當(dāng)?shù)膶徲嬕罁?jù)，依法出具審計報告，并對出具的審計報告的公允性承擔(dān)法律責(zé)任。2.中標(biāo)人應(yīng)按以下報告種類和質(zhì)量要求出具審計報告。（1）財務(wù)決算審計報告。報告內(nèi)容包括但不限于：①2020年財務(wù)決算報表及要求報送的其他報表、財務(wù)決算報表附注、財務(wù)情況說明書、財務(wù)決算專項說明；②管理建議書。（2）內(nèi)部控制專項審計報告。報告內(nèi)容包括但不限于：對企業(yè)財務(wù)、采購、營銷、投資、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、風(fēng)險管理等方面的內(nèi)部監(jiān)督制度建設(shè)情況、執(zhí)行情況等方面進行詳細說明，說明企業(yè)內(nèi)控管理制度是否健全并得到有效執(zhí)行，各環(huán)節(jié)之間能否起到相互制約、相互監(jiān)督的作用；是否對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取嚴格控制措施，確保不存在重大缺陷；對違反制度的情況是否建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度及考核獎懲制度等，并從專業(yè)角度對企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)情況進行評價并提出管理建議。（3）“三重一大”事項專項審計報告。報告內(nèi)容包括但不限于：①企業(yè)轉(zhuǎn)讓、收購資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)情況。重點從以下幾方面進行詳細說明：轉(zhuǎn)讓、收購資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)是否依法依規(guī)操作，是否存在違規(guī)操作情況；收購產(chǎn)權(quán)、購買資產(chǎn)程序是否合法合規(guī)、價格是否公允，有無利益輸送問題；以專業(yè)角度分析應(yīng)該反映的其他情況及管理建議等。②企業(yè)重點工程項目建設(shè)情況。重點從以下幾方面進行詳細說明：項目是否經(jīng)過充分的可行性研究；項目是否依法依規(guī)進行了審批、招標(biāo)程序；項目概算是否公允；項目是否按照預(yù)算進度安排進行建設(shè)；以專業(yè)角度分析應(yīng)該反映的其他情況及管理建議等。③企業(yè)設(shè)立基金運營情況。重點從以下幾方面進行詳細說明：出資金額；出資比例；基金運營管理情況；出資比例和收益分配比例是否匹配；從專業(yè)角度分析應(yīng)該反映的其他情況及管理建議等。④企業(yè)投資設(shè)立子公司經(jīng)營績效情況。重點說明企業(yè)設(shè)立的各級子公司2020年度經(jīng)營效益情況；子公司設(shè)立以來收入，利潤等指標(biāo)與可行性研究報告對比情況分析，企業(yè)設(shè)立子公司時的決策程序合規(guī)性等等。⑤企業(yè)對外提供擔(dān)保情況。重點從以下幾方面進行詳細說明：被擔(dān)保人情況、擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保費用收取情況、擔(dān)保的合法性、保全措施、是否存在關(guān)聯(lián)交易等情況以及從專業(yè)角度分析應(yīng)該反映的其他情況及管理建議等。⑥企業(yè)出借資金及金融服務(wù)企業(yè)對外發(fā)放貸款情況。要詳細說明企業(yè)對外出借資金程序是否合規(guī)、決策程序是否嚴密、是否存在違規(guī)出借資金、資金挪用情形，是否存在無實質(zhì)業(yè)務(wù)的單位之間、單位與個人之間的資金融通，是否存在未入賬資金流入流出等情況；企業(yè)對外提供貸款金額、期限、對象、方式、保障措施、壞賬情況以及從專業(yè)角度分析應(yīng)該反映的其他情況及管理建議等。⑦企業(yè)大額資金使用情況。要詳細說明大額資金使用、支付程序是否合規(guī)有無隨意支付情況；企業(yè)的審批、授權(quán)、支付等流程是否規(guī)范；企業(yè)大額現(xiàn)金是否有閑置情況，現(xiàn)金運營的效益情況及管理建議等。⑧企業(yè)采購業(yè)務(wù)管理情況。要詳細說明企業(yè)陽光采購管理內(nèi)控制度建設(shè)情況、風(fēng)險點的管理及控制情況，是否按照《威海市市屬國有企業(yè)陽光采購監(jiān)督管理暫行辦法》《關(guān)于推進市屬國有企業(yè)實施陽光采購的通知》《關(guān)于進一步推進市屬企業(yè)陽光采購工作的通知》等要求,加強了采購管理，陽光采購的實施情況等。⑨企業(yè)資產(chǎn)核銷情況。要詳細說明企業(yè)2020年度的資產(chǎn)核銷情況：企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷證據(jù)的充分性與確鑿性；企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷工作程序的合規(guī)性；企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷賬務(wù)處理的正確性；企業(yè)資產(chǎn)減值準備財務(wù)核銷年度決算信息披露的真實性與完整性；核銷資產(chǎn)的清理移交情況等。⑩企業(yè)職工薪酬發(fā)放情況。詳細說明企業(yè)執(zhí)行相關(guān)薪酬政策等規(guī)定的情況，是否存在違規(guī)發(fā)放情況；企業(yè)薪酬增長是否由企業(yè)經(jīng)營效益增長決定情況；企業(yè)各層級人員薪酬發(fā)放情況等。eq\o\ac(○,11)企業(yè)負責(zé)人履職待遇情況。詳細說明企業(yè)是否按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行企業(yè)負責(zé)人履職待遇，有無超標(biāo)準支出情況等。eq\o\ac(○,12)與民營企業(yè)往來款項情況。對企業(yè)與民營企業(yè)往來款項情況進行全面審查，核實是否按照合同約定事項及時進行款項結(jié)算，是否存在拖欠情況，并對拖欠情況進行分析匯總。（4）企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核專項審計報告（具體內(nèi)容要求以威海市國資委考核分配科布置為準）。（5）企業(yè)全面預(yù)算執(zhí)行情況專項審計報告。要詳細說明企業(yè)2020年全面預(yù)算的執(zhí)行、分析、控制、考核等情況；2020年全面預(yù)算完成情況及執(zhí)行差異原因分析；在全面預(yù)算管理中存在的問題和不足以及有關(guān)管理建議等。（6）企業(yè)執(zhí)行各項政策制度情況。重點對年度審計相關(guān)文件匯編中的文件執(zhí)行情況進行審計，審計企業(yè)是否貫徹落實了文件要求，是否制定了具體的落實制度，未落實的的具體情況，原因分析等。（7）企業(yè)上年審計問題整改情況。要詳細說明企業(yè)上年審計問題整改情況、未整改事項的原因分析等。（8）其他相關(guān)服務(wù)報告。3.中標(biāo)人在審計過程中發(fā)現(xiàn)市屬國有企業(yè)在會計核算、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、投融資管理、生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面存在重大錯誤與舞弊，應(yīng)將情況告知采購人，并在出具的報告中予以披露。4.中標(biāo)人要按照約定的質(zhì)量保證和時限完成審計工作。5.中標(biāo)人對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的企業(yè)相關(guān)信息負有保密義務(wù)，不得向除采購人外的第三者泄露。四、審計報告提交時限1.中標(biāo)人從簽訂合同之日起開始預(yù)審，到2021年3月10日前提交報表電子數(shù)據(jù)；2021年3月31日前提交財務(wù)決算審計報告及管理建議書等（各一式三份）、企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核專項審計報告（各一式四份）；2021年4月31日前提交“三重一大”事項專項審計報告、內(nèi)部控制專項審計報告及管理建議書、全面預(yù)算執(zhí)行管理情況專項審計報告及管理建議書、企業(yè)執(zhí)行各項政策制度情況說明、企業(yè)上年度審計問題整改情況專項審計報告等（各一式三份）。2.如果在審計過程中出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計工作如期完成的，或者采購人要求加快出具審計報告的均需通過雙方協(xié)商變更約定事項。五、質(zhì)量保證1.中標(biāo)人保證按采購人要求出具報告。2.若采購人審核中標(biāo)人報告內(nèi)容有缺項情況的，每缺少一項，依據(jù)重要性程度扣減3%-10%的審計費。每一項報告內(nèi)容不完整，使采購人無法全面掌握具體情況的視為缺項。3.中標(biāo)人審計報告若存在因執(zhí)業(yè)不到位或弄虛作假導(dǎo)致審計結(jié)果失真、或存在應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的問題、應(yīng)披露而未披露等情況的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除了按規(guī)定扣減30%的審計費以外，同時將其列入信用黑名單并在相關(guān)網(wǎng)站進行公告，且從發(fā)現(xiàn)之日起，三年內(nèi)禁止其參與市屬企業(yè)審計等相關(guān)業(yè)務(wù)。4.中標(biāo)人制定的審計方案中擬派審計組成員應(yīng)全部到位實施審計，每發(fā)現(xiàn)一人次不到位的，扣減3%審計費，上不封頂。5.中標(biāo)人提交的報告和電子數(shù)據(jù)要全面、真實、應(yīng)填盡填，每發(fā)現(xiàn)有應(yīng)填未填或數(shù)據(jù)不準確的，依據(jù)重要性程度扣減1%-5%的審計費。6.中標(biāo)人違反審計報告提交時限約定，逾期審計完畢或者經(jīng)驗收不合格而重新審計，每逾期一日扣減3‰審計費。不足一日，按一日計算。六、投標(biāo)要求1.為保證實際審計機構(gòu)與投標(biāo)機構(gòu)相一致，有效掌控實際承擔(dān)審計業(yè)務(wù)事務(wù)所的專業(yè)水平和能力，確保審計的質(zhì)量，投標(biāo)機構(gòu)必須具有法人資格，獨立承擔(dān)本項目審計工作，且所有擬派人員均需為該機構(gòu)交納社保的在職人員。2.投標(biāo)人及其關(guān)聯(lián)單位凡在2018年1月1日至今與市屬國有企業(yè)及各級次企業(yè)有發(fā)債審計、上市審計、資產(chǎn)評估、工程監(jiān)理、工程造價咨詢及財務(wù)咨詢等相關(guān)業(yè)務(wù)委托關(guān)系的，不得承擔(dān)其2020年度全面審計工作；且在本項目中標(biāo)、接受采購人委托之日起三年內(nèi)，不得與被審計企業(yè)簽訂任何與審計、評估等相關(guān)業(yè)務(wù)委托合同（需出具承諾書）。3.投標(biāo)企業(yè)須具有財政部門頒發(fā)的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書；4.投標(biāo)企業(yè)須提報不少于2名的項目負責(zé)人，且須具有注冊會計師資格證書。七、付款方式：合同簽訂生效并具備實施條件后5個工作日內(nèi)預(yù)付10%合同款；中標(biāo)人審計服務(wù)完畢后經(jīng)采購人驗收合格后，由采購人將剩余合同款項一次性付清。中標(biāo)人必須在規(guī)定的時間內(nèi)提供本單位稅務(wù)發(fā)票。八、項目分包及預(yù)算：本項目共分9個包段，每包段確定1名中標(biāo)人，各包預(yù)算金額見附表。九、其他說明：本項目采用“兼投不兼中”的原則。即投標(biāo)人可以對一個或多個包段進行投標(biāo)，但只能中標(biāo)其中的一個包段。附表：2020年度全面審計項目分包情況一覽表包段名稱包段名稱最高限價（萬元）包一產(chǎn)投集團審計項目45包二熱電集團審計項目45包三城投集團和日報傳媒審計項目40包四公交集團、交通場站、地方鐵路、廣電傳媒審計項目40包五水務(wù)集團和藍天賓館審計項目35包六北洋集團和東山賓館審計項目35包七文旅集團和保安公司審計項目33包八國資集團、交投集團、工業(yè)發(fā)展投資公司審計項目33包九城建集團、煤氣集團、糧油發(fā)展公司審計項目33市屬國有企業(yè)及其應(yīng)納入市屬國有企業(yè)合并范圍的各級次子企業(yè)名單企業(yè)數(shù)合計一級企業(yè)名稱二級企業(yè)名稱三級企業(yè)名稱四級企業(yè)名稱2威海市地方鐵路事業(yè)發(fā)展中心威海運通鐵路服務(wù)有限公司16威海市水務(wù)集團有限公司威海市水務(wù)集團礦泉水有限公司威海市水務(wù)水質(zhì)檢測中心有限公司威海市水務(wù)集團給排水工程有限公司威海市文登區(qū)自來水公司威海市文登區(qū)恒通供水安裝工程有限公司威海水務(wù)投資有限責(zé)任公司威海市水利建設(shè)投資有限責(zé)任公司威海市潤澤建設(shè)工程有限公司威海市觀濤閣餐飲有限公司威海毅恒環(huán)境科技有限公司榮成毅恒環(huán)境科技有限公司威海農(nóng)樂寶生物科技有限公司威海市水務(wù)環(huán)?？萍加邢挢?zé)任公司威海市水務(wù)集團管道直飲水開發(fā)有限公司乳山毅科水環(huán)境治理有限公司12威海國有資產(chǎn)經(jīng)營（集團）有限公司威海市順迪投資有限公司威海市陽光大廈威海市環(huán)翠區(qū)信元小額貸款有限公司威海國際商務(wù)大廈有限公司威海市順發(fā)物業(yè)服務(wù)有限公司威海隆業(yè)實業(yè)發(fā)展有限公司威海市泰元置業(yè)有限公司威海陽光永好酒店管理有限公司威海海珂孵化器有限公司山東省托威達電氣有限公司工業(yè)發(fā)展投資公司20威海城市投資集團有限公司威海城投餐廚垃圾處理有限公司威海城投物業(yè)服務(wù)有限公司威海市安通停車服務(wù)有限公司威海城投大垚工程管理有限公司威海城投商砼有限公司威海城投置業(yè)有限公司威海市經(jīng)濟適用房開發(fā)中心威海市公園園林綠化有限公司威海市公路勘察設(shè)計院有限公司威海市通達公路服務(wù)中心威海市乾元公路工程有限公司威海市五禾物業(yè)服務(wù)有限公司威海天然居置業(yè)有限公司威海威暢市政工程有限公司威海市建筑工程質(zhì)量檢測站有限公司威海市建筑工程質(zhì)量檢測站技術(shù)服務(wù)中心威海城投資產(chǎn)管理有限公司威海諧和路橋檢測技術(shù)有限公司威海桃威鐵路建設(shè)有限公司13威海熱電集團有限公司威海渤海工程安裝有限公司威海普源供熱有限公司威海市南郊熱電有限公司威海博通熱電股份有限公司威海市熱電工程安裝有限公司威海洋鑫熱電實業(yè)有限公司威海圓通熱電發(fā)展有限公司威海金貿(mào)能源有限公司威海合源熱力有限公司威海市熱力工程設(shè)計院有限公司威海市文登熱電廠有限公司威海市文登區(qū)恒源供熱有限公司5威海市煤氣總公司威海港華燃氣有限公司威海市東寶燃氣工程設(shè)計院威海市東寶燃氣工程有限公司威海市天然氣管網(wǎng)有限公司21威海城建集團有限公司威海新綠洲園林綠化工程有限公司威海城建新農(nóng)苗木有限公司威海市城建大廈置業(yè)有限公司威海大正置業(yè)有限公司威海市城源資產(chǎn)投資管理有限公司威海城源工程項目管理咨詢有限公司威海市城源金屬制品科技有限公司威海市城源新材料科技有限公司山東百益生物科技有限公司威海市城源能源科技有限公司威海城匯置業(yè)有限公司威海達爾文物業(yè)服務(wù)有限公司威海城源置業(yè)運營有限公司威海城禾商業(yè)投資有限公司威海建源建筑設(shè)計有限公司威海海洋產(chǎn)權(quán)交易中心有限公司威海高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)長久金屬制品有限責(zé)任公司威海匯潤智能科技股份有限公司威海城合置業(yè)有限公司威海建城物業(yè)服務(wù)有限公司12威海公共交通集團有限公司威海公共交通集團文登公交有限公司威海魯東機動車駕駛員培訓(xùn)有限公司威海山水旅行社有限公司威海市城郊公共交通有限公司威海市公交機動車駕駛培訓(xùn)有限公司威海市匯通機動車安全技術(shù)檢測有限公司威海市匯通機動車服務(wù)中心威海市匯通汽車出租有限公司威海市交通汽車綜合性能檢測有限公司威海市汽車綜合性能檢測中心有限公司威海相隆機動車駕駛員培訓(xùn)有限公司16威海北洋電氣集團股份有限公司山東寶巖電氣有限公司威海北洋慧通軟件股份有限公司乳山智慧城市網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司威海北洋控股股份有限公司威海智慧城市信息技術(shù)股份有限公司威海北洋光電信息技術(shù)股份公司杭州歐憶光電科技有限公司榮成智慧城市信息技術(shù)有限公司威海北洋云信息技術(shù)服務(wù)有限公司威海北洋電子信息孵化器有限公司威海市文登智慧城市信息技術(shù)有限公司威海北洋互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用技術(shù)研究院有限公司山東新康威電子有限公司威海大千電子商務(wù)有限公司威海北洋幸星電子有限公司20威海產(chǎn)業(yè)投資集團有限公司威海齊東小額貸款有限公司威海市民卡有限公司威海華控電工有限公司威海齊東融資擔(dān)保有限公司泰和融資租賃有限公司威海老港投資發(fā)展有限公司威海海上旅游有限公司威海齊東德豐