歷年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題匯總

..歷年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題匯總多選題1、按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定,下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中,不正確的是<>。A．房屋出租的,由承租人納稅B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人納稅C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的,暫不繳納房產(chǎn)稅D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的,由房屋代管人或使用人納稅E．某納稅單位無(wú)租使用另一納稅單位的房產(chǎn),由使用人代為繳納房產(chǎn)稅多選題2、房產(chǎn)稅的納稅人包括<>。A．產(chǎn)權(quán)所有人B．經(jīng)營(yíng)管理單位C．出典人D．房屋代管人或使用人單選題3、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述,不正確的是<>。A．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的,出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的,個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人C．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的,集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D．房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的,其經(jīng)營(yíng)管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人單選題4、根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定,由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的是<>。A．出典的房產(chǎn)B．產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐腃．企業(yè)的房產(chǎn)D．國(guó)有的房產(chǎn)單選題5、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是<>。A．對(duì)納稅人未按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算并記載房屋原價(jià)的,應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評(píng)估B．凡以房屋為載體,不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,在會(huì)計(jì)核算中單獨(dú)記賬與核算的,不計(jì)入房產(chǎn)原值中C．對(duì)沒(méi)有記載房屋原價(jià)的,應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)D．對(duì)以房產(chǎn)投資,收取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的,應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅多選題6、下列各項(xiàng)中,符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有〔。A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅B．委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C．購(gòu)置存量房,自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅D．納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起,繳納房產(chǎn)稅單選題7、某國(guó)有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢,其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬(wàn)元,年中對(duì)這兩幢房屋進(jìn)行了改建裝修,支付費(fèi)用50萬(wàn)元<當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%>；另外一幢房屋租給某私營(yíng)企業(yè),年租金收入為20萬(wàn)元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)自用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為<>萬(wàn)元。A．4.8B．3.36C．5.4D．3.78單選題8、在房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策中,對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房,其應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅暫減按3%的稅率征收,房產(chǎn)稅暫減按<>的稅率征收。A．1%B．2%C．3%D．4%多選題9、下列房屋應(yīng)從交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅的是<>。A．納稅人購(gòu)置新建商品房B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出借本企業(yè)建造的商品房C．納稅人購(gòu)置存量房D．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋E．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的多選題10、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽訂了一份書面財(cái)產(chǎn)租賃合同,約定將云海公司的機(jī)械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用,大地公司支付租金。后來(lái)雙方在履行合同過(guò)程中發(fā)生糾紛,大地公司提起訴訟,那么對(duì)此案件有管轄權(quán)的法院是<>。A．A區(qū)人民法院B．B區(qū)人民法院C．C區(qū)人民法院D．D區(qū)人民法院簡(jiǎn)答題11、某國(guó)有機(jī)電設(shè)備制造企業(yè)在匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)：20XX度應(yīng)納稅所得額為950.4萬(wàn)元,已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅285萬(wàn)元,應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅28.63萬(wàn)元。在對(duì)該企業(yè)納稅申報(bào)表進(jìn)行審核時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題,要求該企業(yè)糾正后重新辦理納稅申報(bào)：<1>稅前扣除的工資總額比計(jì)稅工資總額超支43萬(wàn)元；<2>繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金62萬(wàn)元已在管理費(fèi)用中列支,但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)又重復(fù)扣除；<3>將違法經(jīng)營(yíng)罰款20萬(wàn)元、稅收滯納金0.2萬(wàn)元列入營(yíng)業(yè)外支出中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除；<4>9月1日以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入1臺(tái)機(jī)器設(shè)備,合同約定租賃期10個(gè)月,租賃費(fèi)10萬(wàn)元,該企業(yè)未分期攤銷這筆租賃費(fèi),而是一次性列入20XX度管理費(fèi)用中扣除；<5>從境外取得稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元<境外繳納所得稅時(shí)適用的稅率為20%>,未補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為33%。要求：<1>計(jì)算該企業(yè)20XX度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額；<2>按分國(guó)不分項(xiàng)抵扣法計(jì)算該企業(yè)20XX度境外所得稅應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額；<3>計(jì)算該企業(yè)20XX度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅總額。單選題12、某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟,其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),房產(chǎn)原值共計(jì)360萬(wàn)元；一棟作為企業(yè)辦醫(yī)院用房,房產(chǎn)原值為80萬(wàn)元；另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛,產(chǎn)權(quán)未確定,現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用,房產(chǎn)原值為240萬(wàn)元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題：該企業(yè)本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為_(kāi)_____萬(wàn)元。A．3.024B．3.696C．5.04D．5.712單選題13、我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定,納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的,其計(jì)算征收土地增值稅的轉(zhuǎn)讓收入額應(yīng)當(dāng)是<>。A．同地段同類房地產(chǎn)的平均市場(chǎng)價(jià)格B．同地段同類房地產(chǎn)的最低市場(chǎng)價(jià)格C．同地段同類房地產(chǎn)的最高市場(chǎng)價(jià)格D．房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)同類房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定的價(jià)格多選題14、某市一家企業(yè)由若干部門構(gòu)成,總占地面積為2000平方米,其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米,房產(chǎn)原值30000萬(wàn)元;銷售部占地300平方米,房產(chǎn)原值350萬(wàn)元;職工幼兒園占地200平方米,房產(chǎn)原值200萬(wàn)元;餐廳占地500平方米,房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元。企業(yè)于20XX3月1日與某廣告公司簽訂合同,由廣告公司為企業(yè)制作廣告,由企業(yè)購(gòu)買70000元材料,并支付廣告制作費(fèi)30萬(wàn)元。<加工承攬合同印花稅稅率0.5‰,購(gòu)銷合同印花稅稅率0.3‰>。當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為30%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為7元/平方米。關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)納稅的說(shuō)法,正確的有<>。A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無(wú)需繳納房產(chǎn)稅C.對(duì)該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為2000平方米D.該企業(yè)購(gòu)買材料的70000元需要繳納印花稅單選題15、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是<>。A．公司與公司之間互換房產(chǎn)B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)C．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)D．雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)單選題16、《土地增值稅實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許據(jù)實(shí)扣除,但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用,則按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的金額之和的<>計(jì)算扣除。A．5%B．5%以內(nèi)C．10%D．10%以內(nèi)單選題17、某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人,20XX9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：采用直接收款方式銷售銅礦石5000噸,不含稅單價(jià)30元/噸；將開(kāi)采、收購(gòu)的銅礦原礦各1000噸加工成銅錠,本月將加工銅錠的10％對(duì)外投資并承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；將加工銅錠的60％出售,取得不含稅銷售額240000元；轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目,取得銷售收入2000000元,發(fā)生建造成本1100000元；從一般納稅人購(gòu)進(jìn)材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款150000元、增值稅25500元,支付運(yùn)費(fèi)14000元、裝卸費(fèi)2000元、公路建設(shè)基金4000元,并取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理不正確的是<>。<本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣,銅礦資源稅稅額為1.5元/噸>A．應(yīng)納增值稅46340元B．應(yīng)納資源稅9000元C．銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅100000元D．對(duì)外投資不繳納增值稅多選題18、自營(yíng)進(jìn)口商品的采購(gòu)成本包括<>。A．國(guó)外進(jìn)價(jià)B．外貿(mào)企業(yè)收到的商品傭金C．關(guān)稅D．進(jìn)口固定資產(chǎn)的進(jìn)口增值稅E．銀行手續(xù)費(fèi)簡(jiǎn)答題19、某市建設(shè)銀行上海路支行主要經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù),并提供其他金融服務(wù),20XX二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：<1>票據(jù)貼現(xiàn)貸款利息收入30萬(wàn)元。"金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入"賬戶反映往來(lái)業(yè)務(wù)取得的利息收入32萬(wàn)元。本期吸收存款5000萬(wàn)元,本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬(wàn)元。對(duì)外貸款取得利息收入80萬(wàn)元；<2>本期銷售賬單、憑證、支票等取得收入5萬(wàn)元；<3>收到乙公司委托放貸手續(xù)費(fèi)收入8萬(wàn)元<本期乙公司取得委托放貸利息收入80萬(wàn)元,手續(xù)費(fèi)按利息收入的10%計(jì)算>；<4>5月31日,從事融資租賃業(yè)務(wù),簽訂合同出租廠房一間,實(shí)際收取的價(jià)款為1000萬(wàn)元,價(jià)外費(fèi)用180萬(wàn)元,銀行入賬成本為800萬(wàn)元,租賃期總天數(shù)為300天,本期為30天,稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定銀行為房產(chǎn)稅納稅人；<5>本期銷售上期購(gòu)進(jìn)的債券和外匯：債券購(gòu)進(jìn)原值20萬(wàn)元,另外支付購(gòu)進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元,銷售債券收入25萬(wàn)元,其中已經(jīng)扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬(wàn)元；外匯購(gòu)進(jìn)原值60萬(wàn)元,其中包含購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元,銷售外匯收入55萬(wàn)元,另外支付銷售稅費(fèi)0.45萬(wàn)元。<提示：房產(chǎn)稅原值減除比例為30%>要求：根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：1.計(jì)算該建設(shè)銀行利息收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；單選題20、王某于20XX1月將自有的一輛汽車出租,租期1年。王某每月取得租金收入3000元,當(dāng)年7月份支出汽車維修費(fèi)用600元。王某20XX7月份租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為<>元。A．320B．480C．440D．600-----------------------------------------1-答案：A,C[解析]房屋出租的,由出租人納稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的,由代管人或使用人納稅。2-答案：A,B,D[解析]根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定,房產(chǎn)稅的納稅人包括：產(chǎn)權(quán)所有人；經(jīng)營(yíng)管理單位；承典人；房屋代管人或使用人。3-答案：A[解析]房產(chǎn)稅的納稅人,是指在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。具體包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。產(chǎn)權(quán)出典的,承典人為納稅人,而不是出典人。所以,選項(xiàng)A的敘述是不正確的。房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的,其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人；產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的,集體單位和個(gè)人為納稅人。所以,選項(xiàng)B、C、D的敘述均是正確的。因此,本題的正確答案為A。4-答案：B[解析]產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)當(dāng)?shù)氐?由代管人或使用人作為納稅人。5-答案：A[解析]選項(xiàng)B,凡以房屋為載體,不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算,都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C,應(yīng)該參照同類房屋確定原值；選項(xiàng)D,應(yīng)該對(duì)出租方按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。6-答案：B,C,D 將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。7-答案：D[解析]本題要求考生掌握房產(chǎn)稅的計(jì)算方法。8-答案：D[知識(shí)點(diǎn)]有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策9-答案：A,B[解析]納稅人購(gòu)置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,繳納房產(chǎn)稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起,繳納房產(chǎn)稅；將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起,計(jì)征房產(chǎn)稅。10-答案：B,C,D[解析]本題所考查的考點(diǎn)是合同糾紛案件的管轄。根據(jù)我國(guó)《民事訴訟法》第24條規(guī)定：因合同糾紛提起的訴訟,由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。應(yīng)掌握相關(guān)知識(shí)：沒(méi)有履行合同管轄的特殊之處。11-答案：<1>調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額<不含境外所得>＝950.4+43+62+20+0.2+<10－10÷10×4>＝1081.6<萬(wàn)元>暫無(wú)解析12-答案：A[解析]該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=360×<1-30%>×1.2%=3.024<萬(wàn)元>。13-答案：D[解析]現(xiàn)行稅法規(guī)定,隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格,應(yīng)由評(píng)估機(jī)構(gòu)參照同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)交易價(jià)格進(jìn)行評(píng)估。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。14-答案：A,B 考點(diǎn)：房產(chǎn)稅15-答案：A[解析]A應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅；B不屬于土地增值稅的征稅范圍；CD暫免征收土地增值稅。16-答案：B[解析]財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許據(jù)實(shí)扣除,但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用,則按取得土地使用權(quán)所支付的