老年福利院財務制度

老年福利院財務制度一、會計檔案管理制度1、會計檔案包括會計賃證、會計帳簿和會計報表及會計核算的專業(yè)資料。2、會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。對會計檔案要科學管理，妥善保管，存放有序，查找方便。同時要做好安全和保密工作，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。3、對形成的會計檔案，在會計年度終了后20日內裝訂成冊且裝盒保存，暫由財務部門專人保管。期滿后應編造清冊，移交檔案管理部門。4、會計檔案原則上不得借出，如有特殊需要，須上報上級主管部門及單位領導批準，但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。5、嚴格執(zhí)行會計檔案保管期限的規(guī)定及期滿銷毀的有關規(guī)定。二、原始憑證的管理制度原始憑證是用來記載經(jīng)濟業(yè)務實行發(fā)生或完成的情況，明確經(jīng)濟責任，具有法律效力的書在證明，是記帳的原始依據(jù)。1、所取得原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制的日期編號；業(yè)務內容、數(shù)量單價和金額;填制憑證的單位，人員及經(jīng)辦人簽章，做到內容真實、完整。2、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，要及時取得或編制原始的憑證，經(jīng)領導人、驗收人、經(jīng)辦人簽字后及時送交財務部門。3、財會人員對原始憑證要認真進行審核。審核憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務是否符合的法律、法規(guī)、政策、制度。內容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確，手序是否完備，書寫是否清晰，對違反財經(jīng)紀律和制度、內容填寫不全、教育處手序不完備、書寫不清楚的原始憑證會計人員應拒絕付款、報銷或執(zhí)行，對弄虛作假，營私舞弊，偽造涂改憑證等違法亂紀行為，要扣留憑證并及時向有關領導匯報。4、會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填寫記帳單，嚴肅認真，實事求是，記錄各項業(yè)務的真實情況，并做到計算準確無誤。5、登記后的記帳憑證，按月裝訂成冊，專人保管，防止損失。三、經(jīng)費支出管理制度1、根據(jù)上級部門的要求，認真做好年度預算。各部門應根據(jù)實際情況，將年度的購置、維修等大宗用款計劃做好。經(jīng)領導研究決定，列入年度預算。2、嚴格按照預算的批復安排當年的資金，對無預算的大型購置及維修不得實施，如有特殊情況，在主管部門及院領導的同意下，另加預算后，方可實施。3、對立項資金，要根據(jù)其用途，做到?？顚Ｓ?，不得擠占與挪用。4、各部門所需購置的用品、設備、器具及院內維修，應先提出申請，由總務科匯總后列出計劃，視資金情況，經(jīng)領導批準后方可購置。四、會計電算化帳務處理制度為加強我院會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的安全運行及其在會計信息處理和保存中的使用，根據(jù)財政部的有關規(guī)定，結合我院的具體情況制定如下規(guī)定：1、在每年初或上年末建立新的會計年度完整的帳務文件，根據(jù)現(xiàn)行財務制度，按照軟件系統(tǒng)的要求正確地設置全部級次的會計科目，會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但己制單或記帳的會計科目不得修改或刪除（帳務的修改工作由系統(tǒng)管理員執(zhí)行）。2、轉換會計年度時，應在新的會計年度開始后的20天內，完成結轉各帳戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確，年初余額在當年記帳以前可以修改，當年記帳以后如有調整，只能通過填制記帳憑證進行。3、登記入帳的經(jīng)濟業(yè)務都必須填制記帳憑證，摘要區(qū)要按規(guī)范錄入，在機器上填制的記帳憑證編號應當連續(xù)，編號出現(xiàn)間斷時，應在斷號后的第一張憑證上注明間斷的編號，并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章。4、帳憑證必須經(jīng)過復核人員簽字后，才能根據(jù)其登記帳簿，復核人員必須在屏幕上直接對機器上存儲的記帳憑證進行復核簽字，同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑單進行簽字蓋章，同一張記帳憑證，制單和復核不能是同一個人。記帳憑證在記帳以前必須打印輸出（記帳憑證清單）,沒有打印輸出的記帳憑證不得登記入帳。5、總帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可用計算機打印輸出的活頁帳裝訂，出納人員根據(jù)審核人員審查并準許報銷的憑證，收入或付出款項，出納人員可以不登記訂本式日記帳，如現(xiàn)金處理收支較多可根據(jù)需要自設輔助帳。記帳人員必須隨時將出納交來的原始單據(jù)與庫存日報表進行核對，無誤后在日報表上簽字蓋章，并且將發(fā)生的現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計算機。6、單位根據(jù)機器使用和人員分工情況以及工作需要，確定每月的記帳期限，每月至少記帳一次，每月月末以前應將當月所有收支及轉帳業(yè)務全部登記入帳，至少每月核對一次總帳，每季度核對一次明細帳。7、必須將儲存在機器內的帳簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面帳簿，會計帳簿打印間隔時間不得超過一個月，平時可以只打印己滿頁的帳簿數(shù)據(jù)，但每年年末必須將全部帳簿數(shù)據(jù)打印輸出。五、會計電算化操作管理制度為加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全，根據(jù)財政部有關規(guī)定，特制定本制度。一、操作使用人員操作使用人員是指有權使用會計核算軟件，完成職責范圍內會計電算工作的財務工作人員。根據(jù)會計電算化工作要求，財務部門應配備以下操作使用人員：1、系統(tǒng)管理人員：負責所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作；負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作、分配操作使用人員的工作權限，并設置操作使用人員的密碼。2、數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負責錄人數(shù)據(jù)的正確性校驗。對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入員無權更改原始憑證或手制憑證上的的數(shù)據(jù)，不得進行憑證復核操作。出納人員、系統(tǒng)維護人員不能擔任數(shù)據(jù)錄入人員工作。3、數(shù)據(jù)復核員：負責對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。4、數(shù)據(jù)管理員：負責己復核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)的備份工作，負責程序軟盤、備份數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟盤數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。5、系統(tǒng)維護人員：負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作以保障會計電算化工作的正常運行。二、操作使用人員的操作權限：1、系統(tǒng)管理員必須根據(jù)財務軟件的特點和本單位會計核算要求，來建立本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。2、數(shù)據(jù)錄入人員進行數(shù)據(jù)錄入操作時，應嚴格按照憑證內容輸入數(shù)據(jù)，不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)。如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤，立即通知出納人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進行數(shù)據(jù)復核操作，復核人員亦不能進行數(shù)據(jù)錄入操作，復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄人錯誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進行修改，復核人員不得進行已錄入數(shù)據(jù)的修改工作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復核簽字操作。3、系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據(jù)維護時，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作。實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結構。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。4、用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用。其他人員一律不允許上機。操作人員必須經(jīng)過培訓并經(jīng)系統(tǒng)管理人員認可合格后方可上機。5、操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”，如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內容、下機時間、操作期間系統(tǒng)運行情況等。操作人員的密碼必須牢記，并注意安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員負有不可推卸的責任。6、出納員、維護人員、程序人員均不準實施數(shù)據(jù)錄入操作。7、備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)復制、核對、存放、保管。三、會計憑證的審核與管理：會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務的依據(jù)，必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠，因此應從以下幾個方面嚴格把關：1、業(yè)務憑證的審核：財務部門收到業(yè)務人員編制的憑證后，首先由稽核人員審核業(yè)務發(fā)生的真實性和準確性，確認無誤后再審查業(yè)務憑證有無業(yè)務負責人，業(yè)務主管的簽章，如確認無誤則上機制單，依次手工編制記帳憑證。2、手制記帳憑證的審核：制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。稽核人員必須認真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準確性。如無誤再檢查憑證科目的平衡關系，最后審查制單人員是否簽字。3、機制憑證的復核：數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復核人員對錄入的憑證進行復查，確保與手工憑證的一致性，復核人員復核無誤后簽字。4、復核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關人員（制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復核人員、會計主管等）確認簽字后方可進行記帳操作。六、會計電算化硬件設備維護管理制度為保障會計電算化硬件設備的正常運行，加強會計電算化硬件設備的管理，特制定本制度。一、硬件設備配置情況：會計電算化硬件設備是指專門用于或主要用于會計電算化及其配套設備，包括計算機主機、顯示器、打印機等。為確保會計電算化工作的正常進行，財務部門根據(jù)業(yè)務量應配備相應的硬件設備，最小配置為一臺計算機、一臺打印機。這些計算機設備專門用于會計電算化工作。其他部門不得任意使用或占用。二、硬件設備的管理與維護：1、硬件設備的管理：會計電算化專用硬件設備由財務部門統(tǒng)管理和使用，其他部門一般情況下不得使用財務硬件設備，確需使用時必須經(jīng)財務部門有關負責人批準，并確認不影響會計電算的正常工作，操作使用硬件時必須進行操作登記，并在上機登記表上注明批準人姓名、批準時間。為使會計電算化設備有一個良好的運行環(huán)境，財務部門應專機專用，并保持良好的衛(wèi)生環(huán)境。會計電算化硬件設備專用于運行帳務處理系統(tǒng)、報表處理系統(tǒng)和其他會計事務處理。人員不得將其用于游戲、個人文字處理，不得用于對外服務。為了保證計算機不受病毒干擾，所有軟盤必須先進行病毒檢測和消除病毒操作才能進行其他操作。2、硬件設備的維護：硬件設備的維護是對計算機硬件進行檢測、功能修復及零部件配置工作。會計電算化硬件設備的檢測工作由系統(tǒng)維護人員負責進行，一般每周末全面檢查一次，并做好檢查記錄。三、安全與保護：1、財務部門必須加強會計電算化安全與保護工作。2、計算機和打印機除每周一次全面檢查外，應定期清洗計算機和打印機上的臟物。3、為了保障計算機安全正常的運行，室內不準抽煙，杜絕一切火源。為防意外事故的發(fā)生，室內應配備滅火設備。4、室內一切電器設備必須經(jīng)過用電管理部門同意后才能安裝：、室內只能有一個電源總閘開頭，該總閘開頭由專業(yè)電工安裝，財務部門必須專人操作。、工作中突然停電時必須立即關掉總閘開關及所屬電器設備。、操作人員離開室內時，應關閉自己使用設備的電源，下班時必須關閉室內電源總閘。、硬件設備的啟用必須遵循以下順序；首先開總閘開關；第二開打印機；第三開顯示器；第四開計算機主機。七、會計電算化軟件維護管理制度為保障會計軟件的正常運行，加強會計軟件的管理，特制定本制度：一、會計軟件配置情況：會計核算軟件是用于完成會計業(yè)務處理的軟件及其有關資料。按照分步實施的方針，財務部門可以根據(jù)本單位具體情況從核算、管理和決策支持三個階段來配備相應軟件。用友軟件公司研制的產(chǎn)品能解決核算中的大量數(shù)據(jù)處理工作，提高了財務管理的水平，并能為單位領導決策提供了強有力的決策支持。二、會計軟件的維護與管理：1、會計軟件的維護是指保證會計軟件原設計功能的正常實現(xiàn)所能實施的程序修正、會計軟件參數(shù)調整和會計數(shù)據(jù)的更正與恢復等工作，由于財務部門應用用友公司的商品軟件，程序修正和會計軟件參數(shù)的調整一般由用友公司實施，會計數(shù)據(jù)的更正與恢復一般由系統(tǒng)維護人員負責，其他操作人員一律不得進行維護操作，維護人員實施數(shù)據(jù)更正與恢復必須作好詳細記錄。2、程序修正與會計軟件數(shù)據(jù)調整手續(xù)：、操作使用人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)“用友財務軟件”的原設計功能未正常實現(xiàn)時，立即作詳細記錄后報告系統(tǒng)管理員。、系統(tǒng)管理員對用友公司提出程序修改和會計軟件參數(shù)調整要求。、財務部門在收到用友公司修正程序或調整參數(shù)后的正確軟件時，應由系統(tǒng)管理員進行安裝和運行，測試后才能交操作使用人員運行。3、會計數(shù)據(jù)的修正與恢復：、會計數(shù)據(jù)的修正與恢復操作必須由系統(tǒng)維護人員或用友公司專業(yè)維護人員負責，其他操作人員均不得進行維護操作。、由于憑證填制或錄入錯誤而導致會計帳簿數(shù)據(jù)的錯誤，只能通過憑證更正方法進行數(shù)據(jù)的修正，不得通過維護操作給予修正。、下述情況維護人員才能實施數(shù)據(jù)修正操作：A、未錄入年初余額或年初余額未平但已記帳；B、記帳時中斷；C、錯誤操作引起的數(shù)據(jù)錯誤。、一般情況下不允許實施數(shù)據(jù)恢復操作，只有當硬盤數(shù)據(jù)已被破，并無法修正或更換硬件設備時才能實施數(shù)據(jù)恢復工作。、數(shù)據(jù)修正與恢復的程序：A、系統(tǒng)管理員對維護人員提出數(shù)據(jù)修改和恢復要求；氏系統(tǒng)維護人員在系統(tǒng)管理員或會計主管人員的指導下修正或恢復會計數(shù)據(jù)；C、系統(tǒng)管理員檢查修正或恢復后的數(shù)據(jù)，確定準確無誤后通知操作使用人員。4、會計軟件的管理：、財務部門在獲得會計軟件后必須作好多套軟盤備份，并分別存放在檔案室和財務人員辦公室的專用鐵櫥內，存放在其他地方的備份軟件由數(shù)據(jù)管理員統(tǒng)保管。②、用于操作的會計軟件必須安裝在計算機硬盤，一般②、用于操作的會計軟件必須安裝在計算機硬盤，一般情況下不得重新安裝。三、安全與保護:1、財務部門必須加強會計軟件、會計數(shù)據(jù)的安全與保護工作。2、操作人員運行的會計軟件必須是經(jīng)過編譯的程序，會計數(shù)據(jù)文件的子目錄必須以隱藏方式設置。3、應根據(jù)軟件提供的功能和工作需要放置操作人員的操作權限和密碼，操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密，不得泄露。八、會計電算化檔案管理制度為加強會計檔案管理，確保會計檔案的安全、完整，特制訂本規(guī)定：1、每月報表由機器正確生成，報表格式由會計主管部門統(tǒng)設計或認可。2、報表的編制，要求做到數(shù)據(jù)真實，計算正確，內容完整，手續(xù)齊備，做到帳證、帳表、表表之間勾稽嚴密，書面報表必須由分管財務的領導，會計主管和制表人簽名蓋章。3、單位的會計檔案包括存儲在磁盤（硬盤和軟盤）上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證，會計帳簿和會計報表。存儲在磁盤上的會計文件必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式，未打印之前不得抹去。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認可。磁盤形式的會計檔案保管期限與打印輸出的書面形式的會計帳簿、報表相同。4、必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過對硬盤的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)信息存儲的，每月備份不得少于一次。不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案備份軟盤上的數(shù)據(jù)進行非法操作，如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工，必須使用備份軟盤的副本，不得刪改硬盤和備份軟盤的數(shù)據(jù)，恢復系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。5、必須妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應貼上寫保護標簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。備份軟盤應裝在保護封套和包裝盒中，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所，并定期進行轉儲。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放或外借。6、會計數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在二個地點以上，應根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤的大小情況，每隔一定時間（如半年或一年以上）清理一次硬盤，刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù)，以利于提高機器的利用率和運行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除（二個存放地點分別為檔案室、財務室）。7、磁盤會計檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會計檔案的安全和正確負責。九、計算機上機操作記錄制度會計核算軟件的使用單位應有必要的上機操作制度。為更好地完成系統(tǒng)維護的任務，了解故障發(fā)生的原因、地點、時間，以及如何處理和處理結果等情況，并作為下階段合理調整及時分配的依據(jù)，嚴格財務微機管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下：1、計算機操作人員必須登記當天上機操作情況。要求填寫日期，操作員姓名，操作內容，運行時間和運行情況。2、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣，若有問題發(fā)生，則應及時登記并向系統(tǒng)管理員報告。3、不得進行未作登記記錄的軟硬件維護工作。4、系統(tǒng)管理員在維護過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法、處理結果都應有所記載，對于重大運行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單。5、操作記錄每月裝訂成冊，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。6、要真實完整地填寫操作記錄，發(fā)生問題不登記者，按經(jīng)濟責任制有關條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行,請所有操作及維護人員遵照執(zhí)行。7、在用友軟件中提供了上機日志功能，為保證系統(tǒng)的安全運行，系統(tǒng)隨時對每個操作員的上下機時間，操作的具體功能等情況進行了登記，以便使所有的操作都有所記錄，會計主管可隨時在此查詢打印系統(tǒng)所記載的上機記錄。十、會計電算化崗位責任制隨著會計電算化進程的不斷加快，在財務會計核算管理方面，電算化的應用無論在范圍上還是在層次上都將有很大的發(fā)展，為了使會計電算化工作沿著健康嚴謹?shù)能壍览^續(xù)鞏固提高，確保此項工作的合法性、科學性、準確性、安全性，本單位特制訂如下會計電算化崗位責任制。一、會計電算化管理崗位：根據(jù)本單位的管理核算特點及上級對會計電算化管理崗位設置的要求，為了穩(wěn)妥地進行以計算機替代手工帳的過渡，本著財務會計崗位圍繞電算化開展工作，更好地發(fā)揮會計電算化為財務管理、核算服務的原則，以計算機替代手工帳后本單位設置如下崗位：會計主管、系統(tǒng)操作崗、檔案管理、稽核、復核、其他。二、崗位職責：會計（電算）主管；、參與制定本單位會計電算化發(fā)展規(guī)劃及電算化管理制度。、執(zhí)行對操作人員的管理和計算機檔案管理職責，對會計軟件進行日常維護工作，保證計算機軟件及硬件的正常運行。、報告計算機故障并采取相應措施，遇重大的系統(tǒng)運行故障必須根據(jù)故障的發(fā)生處理情況，填寫故障報告單。、正確分配系統(tǒng)操作人員的使用權限，參與軟件開發(fā)的管理。、保證各種電算化管理規(guī)定的正確實施。2、系統(tǒng)操作崗；、執(zhí)行系統(tǒng)管理員對本崗位工作的具體指揮、要求。、及時地核對出納員交付的原始憑證與現(xiàn)金庫存日報表是否吻合，準確地輸入及生成各種會計憑證、帳簿、報表。、通過系統(tǒng)管理員及時準確地為領導提供所需的查詢數(shù)據(jù)。、系統(tǒng)管理員給本崗位設置的令不得告知其他人。、正確執(zhí)行電算化管理規(guī)定中有關操作、使用、備份等條款。3、檔案管理崗位：、執(zhí)行系統(tǒng)管理員對本崗位工作的具體指揮、要求。、對存儲在磁盤（含硬盤和軟盤）上的會計文件、憑證、帳、報表等要及時備份。備份軟盤要編號及加蓋印章歸檔，對會計核算結果的歷年資料要備份二份，分別存放在不同的地點。、對購置或自行開發(fā)的會計軟件的軟件文本要永久妥善保存；并負責督促計算機憑證、帳簿、報表的裝訂歸檔。、對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)不允許人進行非會計系統(tǒng)許可的操作。、注意保管查看計算機操作記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時向系統(tǒng)管理員報告并負責操作記錄整理裝訂、歸檔。4、稽核崗；、審核原始憑證的合法性及是否經(jīng)辦人、驗收入、主管領導簽字。、審核憑證制作底稿是否規(guī)范，運用會計科目是否合理，借貸是否平衡。、發(fā)現(xiàn)不合理的原始憑證及傳票制作底稿，及時返回業(yè)務發(fā)生崗位進行合格性處理。、鑒于業(yè)務處理時間，至少一周內對所有原始憑證及憑證制作底稿全面審核一次，確保憑證制作質量。、稽核后的憑證要加蓋崗位人員的印章，并對所有因人為因素造成又無及時稽核發(fā)現(xiàn)的憑證制作質量問題負責。5、復核崗：、對計算機記帳前憑證的制作質量起到把關作用。、復核計算機憑證與憑證制作底稿的一致性，配合稽核人員及時發(fā)現(xiàn)原始憑證、憑證底稿的質量問題。、按日進行每筆經(jīng)濟業(yè)務憑證的復核，發(fā)現(xiàn)問題后屬于操作問題通知操作人員進行處理，屬于系統(tǒng)維護問題通知系統(tǒng)管理員進行處理。、負責審核計算機操作人員的操作結果并對審核結