2020年最新奧鵬南開20秋學(xué)期《中國稅制》在線作業(yè)1標(biāo)準(zhǔn)答案

正確答案正確答案:B南開大學(xué)中國稅制》在線作業(yè)參考答案20春學(xué)期（）《中國稅制》在線作業(yè)-0001試卷總分:100一、判斷題（共10道試題,共20分）納稅人具體的納稅地點(diǎn),是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其自身利益和納稅人的實(shí)際情況來確定的.錯(cuò)誤正確正確答案:A稅收是國家憑借政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)納稅人的一種強(qiáng)制性征收錯(cuò)誤正確正確答案:A我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人錯(cuò)誤正確目前,我國對(duì)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納的增值稅/消費(fèi)稅/營業(yè)稅不征收城建稅及教育費(fèi)附加.錯(cuò)誤正確正確答案:A稅收優(yōu)惠是一國政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì),經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵(lì)措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.錯(cuò)誤正確正確答案:B稅收效率原則主要體現(xiàn)在與制度運(yùn)行有關(guān)的成本和費(fèi)用的降低上錯(cuò)誤正確正確答案:B個(gè)人所得稅的一個(gè)重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能錯(cuò)誤正確正確答案:B在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除,但稅收滯納金可以扣除.錯(cuò)誤正確正確答案:A按照稅收公平的受益原則,稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來錯(cuò)誤正確正確答案:B現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進(jìn)出口貨物錯(cuò)誤正確正確答案:A二、多選題(共20道試題,共40分)稅收的特點(diǎn)體現(xiàn)在無償性強(qiáng)制性固定性對(duì)等性正確答案:ABC目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品購進(jìn)生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料購進(jìn)固定資產(chǎn)工業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用正確答案:AD亞當(dāng)斯密的稅收原則包括()A.便利平等確實(shí)最少征收費(fèi)用正確答案:ABCD下列()費(fèi)用,如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分,不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國內(nèi)稅貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用買方為購進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用正確答案:ABD按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,下面說法正確的有()企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅外購商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除正確答案:AD消費(fèi)稅是對(duì)我國境內(nèi)從事生產(chǎn)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人,就其()在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅銷售額所得額生產(chǎn)額銷售數(shù)量正確答案:AD7.個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中,采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項(xiàng)目有()財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財(cái)產(chǎn)租賃所得特許權(quán)使用費(fèi)所得勞務(wù)報(bào)酬所得正確答案:BCD下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是()將外購的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)動(dòng)力設(shè)備的安裝銷售代銷的貨物郵政局出售集郵商品正確答案:AC按照現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定,在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有()啤酒珠寶玉石金銀首飾鉆石鉆石飾品正確答案:CDE企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()國債利息收入金融債券的利息收入居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益正確答案:ACD按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)按提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是()商店服務(wù)部為其本店職工修理手表企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐汽車修配廠為本廠修理汽車正確答案:ABC以下項(xiàng)目中,屬于"服務(wù)業(yè)"稅目征收營業(yè)稅的有()拆除建筑物收入維修房屋收入輪船承運(yùn)業(yè)務(wù)收入景區(qū)內(nèi)環(huán)保車運(yùn)營收入正確答案:CD下列對(duì)有關(guān)消費(fèi)稅的表述中,正確的是()征稅項(xiàng)目具有普遍性征稅環(huán)節(jié)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)多次征收征收方法多樣性，采用從價(jià)征收和從量征收消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性正確答案:CD企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的支出，包括()和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除成本費(fèi)用損失稅金正確答案:ABCD下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅征稅范圍正確的是()非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅存款行為不征收營業(yè)稅購入金融商品行為不征收營業(yè)稅對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅正確答案:BCD下列消費(fèi)品既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)金銀飾品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)鉆石及鉆石飾品的零售環(huán)節(jié)化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)正確答案:ACD按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()汽車的修配商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓房屋的裝修機(jī)器設(shè)備的修理正確答案:AD18.以下項(xiàng)目使用5%稅率征收營業(yè)稅的有()游藝廳舞廳旅行社營業(yè)額交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)代理電信業(yè)正確答案:CDE根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有()個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送單位單位將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送個(gè)人單位自建自用房屋的行為單位自建房屋銷售的自建行為正確答案:ABD城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率有()7%5%3%1%正確答案:ABD三、單選題(共20道試題,共40分)1.下列說法正確的是()修理汽車應(yīng)繳納營業(yè)稅修繕房屋應(yīng)繳納營業(yè)稅修改服裝應(yīng)繳納營業(yè)稅修理機(jī)器應(yīng)繳納營業(yè)稅正確答案:B根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法不正確的是()對(duì)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫D?應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納正確答案:A在稅法構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是()A?稅率征稅對(duì)象納稅人納稅環(huán)節(jié)正確答案:A下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備B?外貿(mào)公司出□—批服裝C?自來水公司銷售自來水煤礦企業(yè)銷售煤炭正確答案:C國內(nèi)某作家的—篇小說在—家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元，4000元和5000元.該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()TOC\o"1-5"\h\z1316元1344元1568元1920元正確答案:B依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中正確的是()旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按"交通運(yùn)輸業(yè)"征稅金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按"服務(wù)業(yè)"征稅交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為，按"轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)"征稅對(duì)單位和個(gè)人收托種植植物/飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，按照"服務(wù)業(yè)"征收營業(yè)稅正確答案:D下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水正確答案:A某房屋開發(fā)公司出售一幢住房，價(jià)款為2900000元，住房占地價(jià)款23000元，當(dāng)月成交付款.該公司本月應(yīng)納營業(yè)稅額為()元93906.6145000156500626044正確答案:C下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營業(yè)稅的有()代理業(yè)旅店業(yè)航空勘探銷售不動(dòng)產(chǎn)正確答案:C下列各項(xiàng)中對(duì)稿酬所得“次”表述不正確的是()同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅同一作品先在報(bào)刊連載后出版(或相反)，視為兩次稿酬所得征稅同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計(jì)算征稅正確答案:D按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物，其增值稅的退(免)稅環(huán)節(jié)和方法是()對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取先征后退方法對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行退稅，采取先征后退方法對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行退稅，采取免抵退方法對(duì)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)分別實(shí)行退稅，采取先征后退方法正確答案:C某汽車運(yùn)輸公司6月份客運(yùn)收入15000元，價(jià)外收取費(fèi)用5000元;貨運(yùn)收入20000元，價(jià)外收取費(fèi)用3000元.該公司6月份應(yīng)納營業(yè)稅額為()元TOC\o"1-5"\h\z51085012902150正確答案:c下列各項(xiàng)中,屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()發(fā)表論文取得的報(bào)酬提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的報(bào)酬受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬將外國小說翻譯出版取得的報(bào)酬正確答案:C某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人,月銷售收入為29250元,該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為()元(假設(shè)所屬貨物適用稅率均為17%)TOC\o"1-5"\h\z25000258842759435240正確答案:A根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是()設(shè)在廣州市的某國有獨(dú)資企業(yè)依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司依照中國法律成立,但主要控股方在外國的某上市公司依照美國法律成立，未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司正確答案:D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅,是指一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過()萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過的部分,減半征收企業(yè)所得稅.A.30100300500正確答案:D對(duì)于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時(shí)享受的稅收優(yōu)惠是()減按15%的稅率征稅減半征稅免稅2年暫減按20%的稅率征稅正確答案:A下列行為中,屬于增值稅征稅范圍的是()供電局銷售電力房地產(chǎn)開發(fā)公司銷