2022年注冊會計(jì)師會計(jì)模擬練習(xí)題：第二十章 所得稅6

年注冊會計(jì)師會計(jì)模擬練習(xí)題：第二十章所得稅（6）2022年注冊會計(jì)師備考已經(jīng)開頭，想知道自己的學(xué)習(xí)成果如何？一測便知。我注會我為各位考生整理了一份2022年注冊會計(jì)師會計(jì)模擬練習(xí)題：其次十章所得稅，盼望能對各位考生有所關(guān)心！

測一測，你是否符合注會報(bào)名條件？

【單選題】

1.甲公司適用的所得稅稅率為25%，218年稅前會計(jì)利潤為10000萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。217年年末"估計(jì)負(fù)債'科目余額為500萬元(因計(jì)提產(chǎn)品保修費(fèi)用確認(rèn))，其對應(yīng)的"遞延所得稅資產(chǎn)'余額為125萬元。甲公司218年實(shí)際支付保修費(fèi)用400萬元，且本期計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用600萬元。218年度因該業(yè)務(wù)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為()萬元。

A.-50

B.0

C.50

D.2500

2.某公司自207年1月1日開頭采納企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。207年利潤總額為2000萬元，適用的所得稅稅率為33%，自208年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25%。207年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會計(jì)與稅收規(guī)定之間存在差異的包括：(1)當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)預(yù)備700萬元;(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升1500萬元。假定稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)稅所得;(3)國債投資利息收入300萬元。(4)當(dāng)期購入的分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)公允價(jià)值上升300萬元。假定稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)稅所得。假定該公司207年1月1日不存在臨時(shí)性差異，估計(jì)將來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣臨時(shí)性差異。該公司207年度所得稅費(fèi)用為()萬元。

A.297

B.497

C.561

D.572

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1.參考答案:A

2.參考答案:B

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