公司財(cái)務(wù)制度

有限公司財(cái)務(wù)管理制度文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第2頁/共43頁版本1.0L—CW001第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章財(cái)務(wù)部門職責(zé)和權(quán)力........................................................................3財(cái)務(wù)人員管理....................................................................................4崗位職責(zé)描述....................................................................................6資產(chǎn)控制制度原則............................................................................7財(cái)務(wù)核對(duì)制度....................................................................................8貨幣資金管理制度............................................................................9出納業(yè)務(wù)操作流程............................................................................12往來賬結(jié)算及票據(jù)管理制度............................................................14投資管理制度....................................................................................15單據(jù)憑證管理制度............................................................................17第十一章固定資產(chǎn)管理制度............................................................................18第十二章財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度....................................................................................20第十三章財(cái)產(chǎn)損失審批制度............................................................................22第十四章財(cái)產(chǎn)損失處理辦法............................................................................23第十五章財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度................................................................24第十六章會(huì)計(jì)檔案及財(cái)務(wù)相關(guān)文件管理辦法................................................26第十七章部門費(fèi)用預(yù)算管理規(guī)定....................................................................28第十八章財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定............................................................................29附表1附表2附表3附表4附表5附表6附表7附表8附表9附表10附表11附表12附表13出納日?qǐng)?bào)表.......................................................................................31現(xiàn)金提取申請(qǐng)單...............................................................................32借款單.......................................................................................33資金使用申請(qǐng)單...............................................................................34固定資產(chǎn)采購申請(qǐng)表.......................................................................35固定資產(chǎn)調(diào)撥單...............................................................................36物品報(bào)廢申請(qǐng)單...............................................................................37盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表...............................................................................38調(diào)閱檔案資料登記單.......................................................................39合約借閱申請(qǐng)單...............................................................................40合約文件使用登記表.......................................................................41管理費(fèi)用預(yù)算表...............................................................................42費(fèi)用結(jié)算單...................................................................................432文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第3頁/共43頁版本1.0L—CW001第一章財(cái)務(wù)部門職責(zé)和權(quán)力一、財(cái)務(wù)部門職責(zé)1、遵守公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，分清資金渠道，合理使用資金。保證公司利益不受侵犯。2、按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，做到記帳、核算、報(bào)帳手續(xù)完備、列支原由以及憑證真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、科目清晰，并按規(guī)定如期進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)賬。3、組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，做好財(cái)務(wù)分析，為生產(chǎn)、銷售提供相關(guān)分析資料，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。4、負(fù)責(zé)企業(yè)資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。5、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收務(wù)總經(jīng)理及相關(guān)部門提出合理建議，并提出相應(yīng)的控制、整改措施。6、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史(數(shù)據(jù))資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔妥善保管工作。7、負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。8、組織起草、修改、完善財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。二、財(cái)務(wù)部門權(quán)限1、對(duì)公司資產(chǎn)、資金、費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對(duì)資產(chǎn)、資金、費(fèi)用的使用提出調(diào)整建議方案。2、對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止，并有向董事和常務(wù)總經(jīng)理反映的報(bào)告權(quán)。3、對(duì)公司制定的有關(guān)經(jīng)營或管理制度，涉及財(cái)產(chǎn)、資金、利潤的有提出修改意見的建議權(quán)。4、對(duì)倉庫和各部門費(fèi)用開支中出現(xiàn)的節(jié)約和浪費(fèi)情況，有進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲建議的審查建議權(quán)。5、組織召開涉及公司資金使用或利潤變動(dòng)的財(cái)務(wù)分析會(huì)，并向各部門索取相關(guān)資料和報(bào)表的會(huì)議召集權(quán)。6、要求相關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料匯總分析權(quán)。3文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第4頁/共43頁版本1.0L—CW001第二章財(cái)務(wù)人員管理一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員配備1、公司根據(jù)財(cái)務(wù)（資產(chǎn)、資金）管理的需要設(shè)置財(cái)務(wù)部。2、公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)上崗證的財(cái)務(wù)人員。未取得會(huì)計(jì)上崗證的人員，不得從事財(cái)務(wù)工作。3、公司根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。置分為：財(cái)務(wù)主管，出納，成本費(fèi)用會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)。4、會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。5、會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。6、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。7、公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。8、公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度：直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶關(guān)系。二、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1、會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。2、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研本職業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并在會(huì)計(jì)工作中進(jìn)行宣導(dǎo)。4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)完整。5、會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。6、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。7、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。除董事和常務(wù)總經(jīng)理同意外，不能私自向外界提供或泄露公司的會(huì)計(jì)信息。8、公司應(yīng)當(dāng)定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。三、會(huì)計(jì)工作交接1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接4文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第5頁/共43頁版本1.0L—CW001替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。2、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。23）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容，從事會(huì)件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。4、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)部主管交接由公司董事和常務(wù)總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。5現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。1）庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。3）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單（或存折）核對(duì)相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符；或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。5）財(cái)務(wù)部主管交接時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交雙方各執(zhí)一份，總經(jīng)理辦公室存檔一份。8、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。9、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作的，董事和常務(wù)總經(jīng)理必須指定人員或者由財(cái)務(wù)部主管代理，并辦理交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)。移交人員與授權(quán)移交人員承擔(dān)同樣移交法律責(zé)任。10性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。5文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第6頁/共43頁版本1.0L—CW001第三章崗位職責(zé)描述L—GW001第二部分財(cái)務(wù)部人員具體崗位職責(zé)。6文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第7頁/共43頁版本1.0L—CW001第四章資產(chǎn)控制制度原則一、資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。二、資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。三、有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。四、應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度（目前執(zhí)行為5000元）。五、各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分別辦理。六、已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或?qū)徟祟I(lǐng)取或寄交。七、有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。八、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。九、各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)立即加蓋“已支付”印戳銷案，防止重復(fù)付款。十一、如果人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與財(cái)務(wù)人員，采購與驗(yàn)收、業(yè)務(wù)與倉管員、采購與倉管員、工資計(jì)算人員與出納、收款與會(huì)計(jì)、裝運(yùn)員與倉管員等等。十二、客戶贈(zèng)品、招待開支等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。十四、定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、日常用品、固定資產(chǎn)等最少每年一次。十五、單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。十六、應(yīng)收應(yīng)付往來結(jié)算帳目應(yīng)定期核對(duì)。7文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第8頁/共43頁版本1.0L—CW001第五章財(cái)務(wù)核對(duì)制度為了減少浪費(fèi)、保證公司財(cái)產(chǎn)不受侵犯、提高工作效率，特制定本制度。研究報(bào)告必須由財(cái)務(wù)主管審核。二、公司財(cái)務(wù)部主管應(yīng)對(duì)原始憑證、記帳憑證、賬簿登記、會(huì)計(jì)報(bào)表的填制建立審核制度。審核人員對(duì)其審核后憑證、賬簿、報(bào)表的合法性和合理性負(fù)責(zé)。沒有得編制報(bào)表，沒有經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)報(bào)表不得報(bào)出。經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審核后方可報(bào)出。四、增值稅專用發(fā)票以及支票、銀行票據(jù)、匯兌等銀行性支出，未經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理審核簽字不能開具給往來結(jié)算單位。5應(yīng)立即查找原因并向公司董事和常務(wù)總經(jīng)理報(bào)備。6日應(yīng)寄對(duì)賬單與對(duì)方單位核對(duì)一次，次月10日內(nèi)進(jìn)行全面清點(diǎn)核對(duì)完畢。七、每月必須定期不定期地對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品、倉庫物料進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，抽查盤點(diǎn)不得低于20%，做到賬賬、賬卡、賬物、賬證四相符。九、賬物核對(duì)過程中，發(fā)現(xiàn)不相符應(yīng)及時(shí)查出原因、核對(duì)清楚，短期無法核對(duì)清楚的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部主管和董事及常務(wù)總經(jīng)理，請(qǐng)求處理意見。8文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第9頁/共43頁版本1.0L—CW001第六章貨幣資金管理制度一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金1、員工工資、津貼、獎(jiǎng)金2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬3、各種勞保、福利費(fèi)用及個(gè)人其他支出4、出差人員必須隨身攜帶差旅費(fèi)5、結(jié)算起點(diǎn)（1000元以下）的零星支出6、董事或常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他使用現(xiàn)金開支二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金賬目。逐筆記載現(xiàn)金支出。發(fā)生的貨幣資金收入及支出，應(yīng)立即入賬，不得拖延。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每月結(jié)算，賬款相符。出納人員不得兼總賬及其他除現(xiàn)金日記賬以外賬目?；蚴孪热〉秘?cái)務(wù)部主管和董事或常務(wù)總經(jīng)理的同意并授權(quán)代收）任何部門和個(gè)人，均不得擅自出具收款憑證或用白條收取款項(xiàng)。1、出納人員每天下午必須查詢一次開戶銀行帳戶到款發(fā)生額，并及時(shí)開具《出納日?qǐng)?bào)表》（附表1）提報(bào)收入，《出納日?qǐng)?bào)表》應(yīng)詳細(xì)填寫收款日期、客戶名稱、收款金額（應(yīng)分別填寫人民幣大、小寫）往來銀行名稱，并簽字。2詳細(xì)填寫收款日期、客戶名稱、款項(xiàng)說明、收款金額（應(yīng)分別填寫人民幣大、小寫），加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該《收款收據(jù)》財(cái)務(wù)聯(lián)附在《出納日?qǐng)?bào)表》后，提報(bào)財(cái)務(wù)主管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。3、出納人員收到公司職員或其他往來單位（個(gè)人）交來非貨款現(xiàn)金，鑒定現(xiàn)鈔收款金額（應(yīng)分別填寫人民幣大、小寫）、款項(xiàng)說明、并由交款人簽字確認(rèn)，加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該《收款收據(jù)》財(cái)務(wù)聯(lián)附在《出納日?qǐng)?bào)表》后，提報(bào)財(cái)務(wù)主管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。4、倉管在處理呆、滯品；次品；廢料時(shí)，應(yīng)開具《出庫單》（見《倉庫管理制度》附表）交總經(jīng)理辦公室和財(cái)務(wù)部主管簽字核準(zhǔn)，方可銷售處理。在處理完畢權(quán)責(zé)主管簽字的《出庫單》，并復(fù)核款項(xiàng)金額，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后填寫《收提報(bào)財(cái)務(wù)主管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。5、《收款收據(jù)》一式三聯(lián)，出納保留存根聯(lián)，憑存根聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬，在領(lǐng)用空白《收款收據(jù)》時(shí)應(yīng)歸還存根聯(lián)；一起交出納。被授權(quán)人在領(lǐng)用空白《收款收據(jù)》時(shí)應(yīng)歸還存根聯(lián)。會(huì)計(jì)聯(lián)由出納匯總后，隨《出納日?qǐng)?bào)表》每天交會(huì)計(jì)入賬及向董事和常務(wù)總經(jīng)理報(bào)備。及時(shí)存入銀行的現(xiàn)金和支票應(yīng)妥善保管，出納備用金限額為5000元，不得保存巨額現(xiàn)金過夜。9文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第10頁/共43頁版本1.0L—CW001五、出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取申請(qǐng)單》（附表2），并說(100000元以上)從單位到開戶銀行之間運(yùn)遞，應(yīng)由公司派員護(hù)送。六、公司員工因工作需要借款，需填寫《借款單》（附表3），經(jīng)過部門主管、會(huì)計(jì)審核交董事或常務(wù)總經(jīng)理或授權(quán)人簽字后方可借用。一切費(fèi)用報(bào)銷原始憑證要齊全，應(yīng)經(jīng)過部門主管、會(huì)計(jì)審核，董事、常務(wù)總經(jīng)理或授權(quán)人員簽字方可報(bào)銷，所有現(xiàn)金支出后必須加蓋“現(xiàn)金付訖章”。不允許出現(xiàn)白條抵庫。期檢查。銀企雙方余額應(yīng)一致，對(duì)長期未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理，會(huì)計(jì)人員應(yīng)強(qiáng)化銀行存款的管理，隨時(shí)掌握銀行存款余額信息。九、不經(jīng)董事或常務(wù)總經(jīng)理授權(quán)不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶、代開支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，嚴(yán)禁帶空白支票外出辦事。十、收取外單位的支票應(yīng)認(rèn)真審核，支票形質(zhì)、內(nèi)容完整；印鑒清晰無誤，并及由此發(fā)生有損失，由公司對(duì)該付款單位的聯(lián)系人負(fù)責(zé)賠償。收受外單位支票應(yīng)注意以下事項(xiàng)1、凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的支票不得收受。2、指名支票應(yīng)請(qǐng)?zhí)ь^人加蓋印章。3、收受的支票面額較應(yīng)繳納款項(xiàng)為多時(shí)，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)等支票承兌后歸還。4、開立支票，在跨年度時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意5、字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開立。支票上文字有無涂改、涂銷或更改，注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。6、注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人印鑒是否齊全。7、注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。購入數(shù)量、號(hào)碼。加強(qiáng)對(duì)空白票據(jù)管理、做好空白票據(jù)的領(lǐng)用、退回、作廢注銷工作。十二、發(fā)出的支票要做好記錄登記，做到手續(xù)清楚，責(zé)任分明。登記內(nèi)容：領(lǐng)用人，用途、領(lǐng)用日期、使用金額及交回存根報(bào)賬記錄。對(duì)保管的印章，必須按規(guī)定使用，并妥善保管。十三、支票和印鑒要分別存放，不當(dāng)丟失應(yīng)及時(shí)登報(bào)聲明，費(fèi)用由責(zé)任人自負(fù)，使用申請(qǐng)單》（附表4）復(fù)核開立金額后，方可在銀行付出單證上加蓋印鑒。10文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第11頁/共43頁版本1.0L—CW001權(quán)人員簽字方可支出，所有銀行支出后必須加蓋銀行付訖章。11文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第12頁/共43頁版本1.0L—CW001第七章出納業(yè)務(wù)操作流程一、收入業(yè)務(wù)分別填寫人民幣大、小寫）往來銀行名稱，并簽字。2詳細(xì)填寫收款日期、客戶名稱、款項(xiàng)說明、收款金額（應(yīng)分別填寫人民幣大、小寫），加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該《收款收據(jù)》財(cái)務(wù)聯(lián)附在《出納日?qǐng)?bào)表》后，提報(bào)財(cái)務(wù)主管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。3、出納人員收到公司職員或其他往來單位（個(gè)人）交來非貨款現(xiàn)金，鑒定現(xiàn)鈔收款金額（應(yīng)分別填寫人民幣大、小寫）、款項(xiàng)說明、并由交款人簽字確認(rèn)，加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該《收款收據(jù)》財(cái)務(wù)聯(lián)附在《出納日?qǐng)?bào)表》后，提報(bào)財(cái)務(wù)主管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。4、倉管在處理呆、滯品；次品；廢料時(shí)，應(yīng)開具《出庫單》交總經(jīng)理辦公室和上述物料處理銷售現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)要求倉庫提供經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽字的《出庫單》，并復(fù)核款項(xiàng)金額，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后填寫《收款收據(jù)》加蓋現(xiàn)金收訖章，同時(shí)將該《收款收據(jù)》財(cái)務(wù)聯(lián)附在《出納日?qǐng)?bào)表》后，提報(bào)財(cái)務(wù)主管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。二、付出業(yè)務(wù)1、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)由出納負(fù)責(zé)辦理。出納應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，所字后方可付出。2、銀行付出業(yè)務(wù)由出納根據(jù)經(jīng)董事或常務(wù)總經(jīng)理審批的《資金使用申請(qǐng)單》填帳。3經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審核、董事或常務(wù)總經(jīng)理簽字后，方可提取。提取現(xiàn)金后，將《現(xiàn)金提取申請(qǐng)單》和銀行取款憑證留底，并登入銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記帳。三、其他管理1、賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每月結(jié)算，賬款相符，每日出納應(yīng)編制《出納日?qǐng)?bào)表》2、出納每日須將所有現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)及時(shí)錄入電腦，編制記帳憑證，日清日結(jié)。3、《出納日?qǐng)?bào)表》應(yīng)包含現(xiàn)金、銀行存款的發(fā)生額及余額，以便會(huì)計(jì)人員核算及對(duì)現(xiàn)金帳戶、銀行帳戶的余額每日監(jiān)督核對(duì)。4、出納的現(xiàn)金、銀行、應(yīng)收票據(jù)、其他有價(jià)證券帳目的記錄，應(yīng)字跡清楚，摘盤點(diǎn)或清查。12文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第13頁/共43頁版本1.0L—CW0015、出納應(yīng)在每日下班前半個(gè)小時(shí)內(nèi)清點(diǎn)現(xiàn)金，與現(xiàn)金日記帳核對(duì)，做到賬實(shí)相符。13文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第14頁/共43頁版本1.0L—CW001第八章往來賬結(jié)算及票據(jù)管理制度一、往來賬結(jié)算管理制度1、建立往來帳結(jié)算登記制度，及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、回收、增減變化情況，月底對(duì)各往來款項(xiàng)余額列出分戶清單。2、每月必須對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，每月10日前核對(duì)一次，對(duì)應(yīng)收賬款，按和常務(wù)總經(jīng)理。3、壞賬定義：、因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的應(yīng)收賬款。、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過12個(gè)月仍然不能收回應(yīng)收賬款。進(jìn)行登記。二、票據(jù)控制制度1、設(shè)立應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)登記簿，序時(shí)登記票據(jù)的接受、貼現(xiàn)、歸還，應(yīng)收票據(jù)，并由出納負(fù)責(zé)保管和登記。2、票據(jù)的接受、貼現(xiàn)須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。收受外單位票據(jù)應(yīng)注意以下事項(xiàng)、凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。、如系轉(zhuǎn)讓票據(jù)應(yīng)請(qǐng)轉(zhuǎn)讓客戶親自在票據(jù)后背書，如屬指名票據(jù)應(yīng)請(qǐng)?zhí)ь^人加蓋印章。C、收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項(xiàng)為多時(shí)，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)等票據(jù)承兌后歸還。、開立票據(jù)跨年度時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意E、字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開立。票據(jù)上文字有無涂改、涂銷或更改，注意票據(jù)記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。、注意查明票據(jù)有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章是否齊全。、注意票據(jù)上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。3、違約票據(jù)（呆票）沖銷須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，按規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理，已沖銷的票據(jù)必須設(shè)立登記簿進(jìn)行登記，并應(yīng)在以后采取有效追蹤措施。4、票據(jù)到期時(shí)如果客戶只付了其中的部分款項(xiàng)，應(yīng)在票據(jù)登記本上、對(duì)帳單上分別兩次將付款日期、金額、余額記錄以便對(duì)未結(jié)清款項(xiàng)部分跟蹤。5、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票的簽發(fā)，必須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可簽發(fā)。攜帶銀行票據(jù)，應(yīng)提高警惕，盡量不使用不能掛失的銀行本票。任何銀或登報(bào)或廣播聲明的廣告費(fèi)用和被冒領(lǐng)的損失由責(zé)任人承擔(dān)。6、應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)按其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。14文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第15頁/共43頁版本1.0L—CW001第九章投資管理制度1、根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位投資、包括長期投資和短期投資。2、對(duì)外投資，按照下列原則確定：（1）以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。（2）以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。（3）公司認(rèn)購的股票，按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)，實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。（4）公司認(rèn)購的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)慶利息后的差額計(jì)價(jià)。（5）溢價(jià)或者折價(jià)購入和長期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)計(jì)利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。3、公司以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與其賬面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。4、公司以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長期投資，對(duì)被投資單位沒有增加或減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤時(shí)，相應(yīng)減少公司的長期投資。5、公司對(duì)外投資分得的利潤或者股利和利息，計(jì)入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補(bǔ)交所得稅。6、公司收回對(duì)外投資和長期投資賬戶的賬面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益或者投資損失。7、對(duì)外投資必須編制可行性研究報(bào)告，并附有權(quán)威專業(yè)人員意見，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后，方可進(jìn)行。對(duì)外投資不準(zhǔn)掛往來賬，不準(zhǔn)搞賬外投資。投資應(yīng)以直接或間接盈利為目的，嚴(yán)禁盲目投資、關(guān)系投資、感情投資。8、對(duì)外投資經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由總經(jīng)理或董事會(huì)授權(quán)專人處理具體專人保管股票和債券。業(yè)務(wù)的授權(quán)、業(yè)務(wù)的執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄，以及投資資產(chǎn)的保管不得由一人同時(shí)負(fù)責(zé)上述任何兩項(xiàng)工作。9、公司對(duì)長期投資的資產(chǎn)（指股票和債券資產(chǎn)）在擁有數(shù)額較大的投資資產(chǎn)的獨(dú)接觸債券。對(duì)于任何證券的存入或取出，要將證券名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取日期數(shù)量等詳細(xì)記錄于證券登記簿內(nèi)，并由所有在場記錄人員簽名。10的會(huì)計(jì)記錄，并對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算。15文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第16頁/共43頁版本1.0L—CW00111名下，嚴(yán)禁登記于經(jīng)辦人員名下。公司所擁有的投資資產(chǎn)，應(yīng)定期或不定期（一般為每季度）由財(cái)務(wù)人員及不參與投資業(yè)務(wù)人員進(jìn)行盤點(diǎn)。16文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第17頁/共43頁版本1.0L—CW001第十章單據(jù)憑證管理制度一、空白單據(jù)憑證管理1、公司所有與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)（如：收款收據(jù)、入庫單，出庫單等）統(tǒng)一由公司印制和采購，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管。其他空白單據(jù)由行政人事部負(fù)責(zé)保管。2、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立空白單據(jù)領(lǐng)用登記簿，各部門領(lǐng)用須向財(cái)用。月底財(cái)務(wù)部應(yīng)編制財(cái)務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)收發(fā)存報(bào)表給董事和常務(wù)總經(jīng)理。3、與財(cái)務(wù)收支無關(guān)的單據(jù)行政人事部應(yīng)設(shè)立空白單據(jù)領(lǐng)用登記簿，各部門領(lǐng)用行政人事部審核回收后，再據(jù)以領(lǐng)用。所有單據(jù)不得套開、撕毀，作廢須單據(jù)的二、單據(jù)的取得和開具1、原始憑證內(nèi)容必須具備憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位公章、填制人姓名，業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。2、從外單位取得的憑證，必須蓋有填制單位公章，以個(gè)人取得原始憑證，必須員簽名或者簽章。3、凡有大寫和小寫原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證必須要有驗(yàn)收的證明。涉及付款的原始憑證必須要有收款單位的收款人的收款證明。4、一式多聯(lián)的原始單據(jù)憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（或者無碳復(fù)寫）套寫，并連續(xù)編號(hào)，作廢應(yīng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存，不得撕毀、套開、弄虛作假、開大頭小尾單據(jù)。如有發(fā)生損失由經(jīng)辦人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。5、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤應(yīng)由開單單位或個(gè)人重開或章和私章。凡是經(jīng)過涂改、挖補(bǔ)、刮擦，未有董事、常務(wù)總經(jīng)理或授權(quán)人同意更據(jù)號(hào)碼必須在作廢的單據(jù)號(hào)碼的順延號(hào)碼中注明。6、材料采購單位、銷售單位、材料、產(chǎn)品、包裝物的名稱以及材料、產(chǎn)品、包裝物、出入庫經(jīng)辦人姓名，一律使用單位、物料、個(gè)人全稱、規(guī)格名稱，不允許使用簡稱、默認(rèn)單位、名稱。三、獎(jiǎng)懲規(guī)定：1、凡未按上述規(guī)定開具取得原始憑證的，財(cái)務(wù)有權(quán)將不符合規(guī)定的無效憑證予5元處罰。2、單據(jù)經(jīng)辦人、倉管員及發(fā)貨員如擅自分聯(lián)更正、涂改、挖補(bǔ)、刮擦的單據(jù)數(shù)字發(fā)現(xiàn)一次按每張單據(jù)100損失并予以開除。17文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第18頁/共43頁版本1.0L—CW001第十一章固定資產(chǎn)管理制度為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)保管及使用管理特制定本制度1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。1）購入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。2）自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。3）投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。4）融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。5）接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票賬單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票賬單的，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。6）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。7）公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。3、下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：房屋和建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用的、修理停用的設(shè)備，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。4、下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定資產(chǎn)，取維修費(fèi)的固定資產(chǎn)，以及已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地等，也不計(jì)提折舊。5、企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)，由公司提出申請(qǐng)。6、公司固定資產(chǎn)折舊，按月計(jì)提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起提折舊。月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下其凈損失計(jì)入企業(yè)營業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。7、公司按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入成本、費(fèi)用、不得沖減資本。8、公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。9、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。10后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額。18文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第19頁/共43頁版本1.0L—CW00111面的盤點(diǎn)清查。12程成本。13及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，計(jì)入開辦費(fèi)。14、財(cái)務(wù)部門是公司固定資產(chǎn)總管理單位，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)和資產(chǎn)調(diào)配。固定資產(chǎn)按下列類別由公司指定部門負(fù)責(zé)管理。1）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、日常辦公設(shè)備由行政人事部負(fù)責(zé)管理。2）機(jī)械設(shè)備、儀表、機(jī)電性設(shè)備由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理。3）工具由倉庫統(tǒng)一管理。15、固定資產(chǎn)的請(qǐng)購由請(qǐng)購部門填寫“固定資料采購申請(qǐng)表”（附表5定資料采購申請(qǐng)表”上應(yīng)詳細(xì)填中文名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量等資料，以批準(zhǔn)，審批完畢，交采購人員實(shí)施采購。16方式將該編號(hào)印于該項(xiàng)固定資產(chǎn)上。17、各個(gè)部門的固定資產(chǎn)調(diào)撥應(yīng)填“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”（附表6），經(jīng)固定資產(chǎn)核準(zhǔn)后，方可外借、抵押。18及盤盈盤虧的固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填《物品報(bào)廢申請(qǐng)單》（附表7），提出處理意見，送財(cái)務(wù)審核后，報(bào)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)廢或出售。19文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第20頁/共43頁版本1.0L—CW001第十二章財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度一、盤點(diǎn)范圍存貨盤點(diǎn)：主要指產(chǎn)品、原材料、輔助材料等財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：指現(xiàn)金、票據(jù)有價(jià)證券，租賃契約。財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)；主要指固定資產(chǎn)，低值易耗品。二、盤點(diǎn)方式：1、年終盤點(diǎn)；存貨：由倉管員、財(cái)務(wù)人員于年終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)一次，輔助配件每年全面清點(diǎn)一次。財(cái)務(wù)：由會(huì)計(jì)和出納共同盤點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)：同行政人事部部門會(huì)同財(cái)務(wù)部于年終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。2、月末盤點(diǎn)：每月末所有存貨（除輔助配件外），由倉管和財(cái)務(wù)人員實(shí)施全面清點(diǎn)一次。3、月份抽查：例不得低于40%。三、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)：1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類、并置標(biāo)示牌。2、現(xiàn)金有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清理。3、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)須于盤點(diǎn)前登記完畢。4、盤點(diǎn)期間已收到未辦妥入賬手續(xù)的商品，應(yīng)另行分別存放。5、銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收未入賬。四、現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)：1、財(cái)務(wù)部門每月至少抽查一次。2、應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上班辦理收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。3、盤點(diǎn)人員依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”（附表8）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后，出納、會(huì)計(jì)和總經(jīng)理各存一聯(lián)。五、存貨盤點(diǎn)；1、以當(dāng)月最末一日舉行為原則2、原則上全面盤點(diǎn)六、盤點(diǎn)報(bào)告財(cái)務(wù)部門應(yīng)依盤存表編制“盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)管理部門填列差異原因的說明及處理意見后，報(bào)董事和常務(wù)總經(jīng)理審批，一聯(lián)交倉庫，一聯(lián)轉(zhuǎn)董事、常務(wù)總經(jīng)理，一聯(lián)財(cái)務(wù)做為賬款調(diào)整的依據(jù)。七、賬簿錯(cuò)誤處理：1、賬簿如有漏賬、記錯(cuò)、未結(jié)帳或賬面記載不清的，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以不同程度處分，情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)呈董事和常務(wù)總經(jīng)理處理。2、賬簿數(shù)字如有涂改、沒有蓋章憑據(jù)可查、憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由主管報(bào)董事和常務(wù)總經(jīng)理處理。20文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第21頁/共43頁版本1.0L—CW001八、賠償處理財(cái)產(chǎn)管理人員，保管人有下列情況者，應(yīng)給予行政處罰或照價(jià)賠償。1、對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、調(diào)換或化公為私等循私舞弊者，視情況輕重給予處分，直至追究法律責(zé)任。2、對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、撥借或損壞不報(bào)告的。由保管人員賠償由此造成的一切經(jīng)濟(jì)損失，直至追究法律責(zé)任。3、未盡保管責(zé)任或由于過失使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧的，由保管人員承擔(dān)賠償責(zé)任。21文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第22頁/共43頁版本1.0L—CW001第十三章財(cái)產(chǎn)損失審批制度公司應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)的管理與核算，有效地控制資產(chǎn)損失，特制定本制度。損失包括：壞賬損失、存貨損失、對(duì)外損失、對(duì)外投資損失、固定資產(chǎn)損失等。經(jīng)理審批。22文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第23頁/共43頁版本1.0L—CW001第十四章財(cái)產(chǎn)損失處理辦法如下：1、由于工作馬虎、管理不善、監(jiān)管不力、造成企業(yè)損失無法挽回的，根據(jù)損失額的大小給予賠償，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰：損失額在1--3000元的（含3000）由直接責(zé)任人賠償損失總額的70％，間接責(zé)任人（相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)）賠償損失總額30％。損失額在3000元以上的由公司根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。2、出納付款：出納人員應(yīng)把好最后的付款關(guān)，嚴(yán)格審核應(yīng)付款（費(fèi)用）單據(jù)的金額，確認(rèn)相關(guān)權(quán)限人員的簽字后方可付款。認(rèn)真保管好各類報(bào)銷單據(jù)及支票，不得開空頭支票，禁止在空白支票和收據(jù)上加蓋公章，否則產(chǎn)生的后果（損失）損失由出納人員負(fù)責(zé)全額賠償。存取款金額在10000元以上（含10000）的需向公司申請(qǐng)人員或車輛協(xié)助，否則在存取款過程中發(fā)生的后果由出納自行負(fù)責(zé)。3、倉管員1）收貨：在物品入庫時(shí)，倉管員應(yīng)會(huì)同品控部門人員對(duì)原物料嚴(yán)格驗(yàn)收，認(rèn)真檢查物品的數(shù)量、質(zhì)量，符合規(guī)定要求的方可入庫，并及時(shí)辦理入庫相關(guān)手續(xù)。2管過程中屬于人為原因造成的損失由倉管員負(fù)責(zé)全額賠償，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)管理不善、監(jiān)管不力責(zé)任，按損失額的20％罰款。4、會(huì)計(jì)：應(yīng)在各自職責(zé)的范圍內(nèi)做好財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作，認(rèn)真審核各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)及的由直接責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償損失金額的70％，間接責(zé)任人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)賠償損失金額的30％。5、采購：本著做到經(jīng)濟(jì)合理的原則，既做到不積壓庫存又不供應(yīng)脫節(jié)，減少不合理的資金占用，采購員應(yīng)熟悉供應(yīng)商的原料、質(zhì)量、價(jià)格等相關(guān)情況，認(rèn)真調(diào)查市場信息并分析，提供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。采購過程中應(yīng)做到詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，貨，無法退換的由采購人員按付款金額全額賠償。6、利用職權(quán)貪污、行賄、受賄、挪用公款等造成公司損失的除追回公司的損失外，對(duì)當(dāng)事人予以開除處理。照本制度實(shí)施。23文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第24頁/共43頁版本1.0L—CW001第十五章財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度董事和常務(wù)總經(jīng)理匯報(bào)。務(wù)部主管審查。報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容一般包括；1、資產(chǎn)負(fù)債表2、損益表3、現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表附表：產(chǎn)品進(jìn)、出、存及產(chǎn)值月報(bào)表：資金計(jì)劃調(diào)度月報(bào)表C：材料進(jìn)、出明細(xì)表（季報(bào)）：應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表E：固定資產(chǎn)及在建工程明細(xì)表（季報(bào)）：實(shí)現(xiàn)稅收明細(xì)表損益表附表（1）利潤分配表（2）產(chǎn)品成本表（3）半產(chǎn)品成本表（4）制造費(fèi)用明細(xì)表（5）管理費(fèi)用明細(xì)表（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表（7）銷售利潤明細(xì)表（8）營業(yè)外收支明細(xì)表（9）銷售、投入產(chǎn)出分析表（12）職工人數(shù)、工資統(tǒng)計(jì)表公司報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容一般包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況（2）資本變動(dòng)情況（3）盈虧情況及利潤分配情況（4）資金變動(dòng)及周轉(zhuǎn)情況（5）財(cái)務(wù)收支、稅金繳納情況（6）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)及盈虧報(bào)廢情況（7）會(huì)計(jì)核算方法的變更（8）對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)（9）其他有必要說明的情況利能力指標(biāo)和營運(yùn)能力指標(biāo)。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)24文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第25頁/共43頁版本1.0L—CW001收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資金利潤率、銷售毛利率、銷售利潤率、成本費(fèi)用利潤率、銷售投入產(chǎn)出比等。批準(zhǔn)后，方可外報(bào)。1012日內(nèi)報(bào)出；年度財(cái)務(wù)報(bào)告需次年1月20日內(nèi)報(bào)出，年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須經(jīng)總經(jīng)理或注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后，方可報(bào)出。分析。25文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第26頁/共43頁版本1.0L—CW001第十六章會(huì)計(jì)檔案及財(cái)務(wù)相關(guān)文件管理辦法一、會(huì)計(jì)檔案管理辦法1、為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的保密性、完整性、連續(xù)性，特制定本辦法。2、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)文件、會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重要史料和證據(jù)。檢查。3、公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔的要求，定期負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬）由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表、稅收申報(bào)資料應(yīng)分月、季、年了2個(gè)月須將會(huì)計(jì)檔案移交公司檔案管理部門。4、財(cái)務(wù)部對(duì)于違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的，有權(quán)進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報(bào)告董事、常務(wù)總經(jīng)理嚴(yán)肅處理。5、下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應(yīng)在記賬憑證上注明其保管外價(jià)及檔案編號(hào)或其他便于查找事項(xiàng)。A各種合同、采購及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)編號(hào)獨(dú)立立卷；B應(yīng)留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證；C將來應(yīng)轉(zhuǎn)走給其他部門機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件或書據(jù)；E其他文件不能以會(huì)計(jì)科目類別裝訂成冊(cè)的。6查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。7提供復(fù)印件，但不得拆散原卷冊(cè)。A（附表9），經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字后，方可調(diào)閱。會(huì)計(jì)分析資料等）必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字方可。C如確因工作需要，需復(fù)印會(huì)計(jì)檔案資料，應(yīng)填寫“檔案復(fù)印、外攜登記表”，務(wù)總經(jīng)理簽字后方可復(fù)印。D劃線及任何標(biāo)記或涂改、污損、撕頁、折卷等。8、公司撤銷、合并，應(yīng)隨同公司的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。26文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第27頁/共43頁版本1.0L—CW0019、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。10、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)、董事和常務(wù)總經(jīng)理共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由董事和常務(wù)總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。備注：有關(guān)會(huì)計(jì)檔案保管辦法，凡與本辦法不符的，一律以本辦法為準(zhǔn)。本辦法有關(guān)檔案管理未盡事宜，參照公司檔案管理辦法執(zhí)行。二、公司經(jīng)濟(jì)合約管理辦法1、財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)往來經(jīng)濟(jì)合約的保管，對(duì)于重要經(jīng)濟(jì)合約，財(cái)務(wù)主管有權(quán)負(fù)責(zé)監(jiān)督、會(huì)簽。2、經(jīng)濟(jì)合約期滿：財(cái)務(wù)部門根據(jù)其合約的類別、簽約時(shí)間、合約期限、簽約地它相關(guān)權(quán)責(zé)人查閱。3、經(jīng)濟(jì)合約期未滿：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)將其分類歸入合約進(jìn)行專柜，并負(fù)責(zé)監(jiān)督其總經(jīng)理提出書面的違反說明及應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行方案。4、財(cái)務(wù)部門保存的經(jīng)濟(jì)合約必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意放置，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。5、合約查閱、借閱、復(fù)印、撤銷流程借閱、復(fù)印經(jīng)濟(jì)合約內(nèi)容的都需填寫《合約借閱申請(qǐng)單》（附表10），都需經(jīng)得董事、常務(wù)總經(jīng)理審批簽字，由財(cái)務(wù)主管申核后，方可到財(cái)務(wù)部借閱、復(fù)印。表11）登記，合約必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還財(cái)務(wù)部。并在《合約文件使用登記表》上登記返還時(shí)間及返還人簽名。C、復(fù)印經(jīng)濟(jì)合約者，出示董事、常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《合約借閱申請(qǐng)單》，到財(cái)?shù)脤⒔?jīng)濟(jì)合約轉(zhuǎn)交他人，如因此造成公司的損失，公司將對(duì)其做出相應(yīng)的處罰、處分，情節(jié)嚴(yán)重者，追究其法律責(zé)任。合約）實(shí)施撤銷，需經(jīng)得董事、常務(wù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，由保管人執(zhí)行撤銷、銷毀，銷毀時(shí)由董事、常務(wù)總經(jīng)理指派專人與財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)銷。27文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第28頁/共43頁版本1.0L—CW001第十七章部門費(fèi)用預(yù)算管理規(guī)定一、目的：為了完善公司的預(yù)算管理，提高盈虧預(yù)測準(zhǔn)確度，以利于控制費(fèi)用，達(dá)成公司既定目標(biāo)。二、適用范圍：本規(guī)定適應(yīng)公司各部門。三、名詞定義：公司部門費(fèi)用是指公司各部門所開支的費(fèi)用。四、公司部門費(fèi)用預(yù)算規(guī)定：1、每月編制《管理費(fèi)用預(yù)算表》（附表12）時(shí)，各部門應(yīng)充分考慮本月工作任務(wù)以及達(dá)成工作任務(wù)所采取的措施，合理填寫費(fèi)用預(yù)計(jì)開支情況。于25日前上報(bào)財(cái)務(wù)部。2、費(fèi)用項(xiàng)目說明：1）工資：人員工資，由行政人事部統(tǒng)計(jì)上報(bào)，決算金額為當(dāng)月發(fā)放的工資總額。2）電話費(fèi)：由行政人事部統(tǒng)計(jì)公司所有固定電話話費(fèi)和需要報(bào)銷的移動(dòng)電話話費(fèi)。3）教育培訓(xùn)費(fèi)：各部門填報(bào)各種教育培訓(xùn)費(fèi)用。4）辦公費(fèi)：各部門填報(bào)各種有關(guān)辦公用品等辦公費(fèi)用。5）差旅費(fèi)；各部門填報(bào)差旅費(fèi)。6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：原則上由各部門計(jì)劃填報(bào)。7）交通費(fèi)：由行政人事部填報(bào)，主要是汽車保險(xiǎn)費(fèi)，養(yǎng)路費(fèi)，汽車修理費(fèi)、年檢費(fèi)。8）低值易耗品：主要核算各部門在低值易耗品倉庫領(lǐng)用的低耗品。9）水電費(fèi)：由行政人事部填報(bào)。10）修理費(fèi)：由各部門填報(bào)。11）折舊費(fèi)：由財(cái)務(wù)部填報(bào)。12）租賃費(fèi)用：由行政人事部填報(bào)各種租房等租賃費(fèi)用。13）其他管理費(fèi)用：由各部門填報(bào)不屬于上述費(fèi)用項(xiàng)目的費(fèi)用開支。3、預(yù)算審批：財(cái)務(wù)部匯總各部門的預(yù)算，并進(jìn)行初審后上報(bào)董事和常務(wù)總經(jīng)理審批，25日前下達(dá)各部門執(zhí)行。4、預(yù)算變更：經(jīng)審批后的預(yù)算不得隨意變更，如有特殊情況需追加預(yù)算的，必須有本部門的報(bào)告經(jīng)有關(guān)部門審核，并上報(bào)董事和常務(wù)總經(jīng)理審批后方可增加。5、預(yù)算的執(zhí)行和控制：各部門的費(fèi)用列支在預(yù)算額度內(nèi)，由財(cái)務(wù)審核，董事和常務(wù)總經(jīng)理審批后按規(guī)定報(bào)銷。5、財(cái)務(wù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)差異較大的提出修正意見。6、各部門應(yīng)指定專人為預(yù)算管理員，在執(zhí)行預(yù)算過程中去發(fā)現(xiàn)問題，并及時(shí)與財(cái)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)人聯(lián)系、溝通，逐步完善公司部門的費(fèi)用預(yù)算管理制度。28文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第29頁/共43頁版本1.0L—CW001第十八章財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定1、購買生產(chǎn)經(jīng)營資料（包括原輔材料、包裝物、低值易耗品、生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具等）大額材料時(shí),采購人員應(yīng)應(yīng)依據(jù)《申購單》填寫《資金使用申請(qǐng)單》并經(jīng)董事或者常務(wù)總經(jīng)理簽準(zhǔn)后,由出納先行匯款.匯款后3天內(nèi),再由采購人員取得相關(guān)正式發(fā)票單據(jù)后填寫《費(fèi)用結(jié)算單》憑事前簽準(zhǔn)的《資金使用申請(qǐng)單》作為報(bào)銷附件可直接報(bào)銷入帳。2表13），附發(fā)票或相關(guān)憑證及《申購單》、《材料入庫單》財(cái)務(wù)聯(lián)，經(jīng)有關(guān)人員簽字后方準(zhǔn)報(bào)銷。3、相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷。經(jīng)手人必須填制《資金使用申請(qǐng)單》或者《費(fèi)用結(jié)算單》人批準(zhǔn)后，才能報(bào)銷。4、公司采購人員借支貨款，須填寫《借款單》并檢附《申購單》后，經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)審核，送董事和常務(wù)總經(jīng)理及總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后，出納方可支付。5、若員工因公出差借款，員工需檢附部門主管簽字的《外出單》（見人力資源管理手冊(cè)（HKGL—RL）），經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)審核，送董事和常務(wù)總經(jīng)理及總經(jīng)理授權(quán)人批準(zhǔn)后方可辦理借支款項(xiàng)手續(xù)。6、出差人員所借款項(xiàng)原則上返差后七天內(nèi)報(bào)銷，遇節(jié)假日順延。未及時(shí)報(bào)銷，按每推遲一天罰款20元,理批準(zhǔn)。7,借款人前面款項(xiàng)未能及時(shí)歸還的,財(cái)務(wù)有權(quán)不支付后面所借款項(xiàng)。8、《費(fèi)用結(jié)算單》、《借款單》、《資金使用申請(qǐng)單》，一律須經(jīng)辦人簽字、和常務(wù)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人）。9、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)范1）采用《費(fèi)用結(jié)算單》，“費(fèi)用結(jié)算單”處填明“差旅費(fèi)”“辦公費(fèi)”年月處填寫當(dāng)天發(fā)生費(fèi)用的合計(jì)；“說明”處填寫當(dāng)天發(fā)生費(fèi)用的事由及起止地點(diǎn)名；“合計(jì)”處分別填寫“單據(jù)張數(shù)”及“金額”的準(zhǔn)確合計(jì)小寫；“大寫”處填寫金額會(huì)計(jì)大寫，最高位報(bào)銷金額數(shù)字前面沒有的先用“×外面畫“○”表示，后面數(shù)字為0的一律寫漢字“零”；“報(bào)銷人”處填寫報(bào)銷人姓名。2）、票據(jù)粘貼統(tǒng)一橫貼，上面票據(jù)的下邊一般高出下面票據(jù)1.5毫米，粘貼不得超出結(jié)算單，不得粘住金額，不得粘住票據(jù)號(hào)碼，不能用沒有號(hào)碼的車票。3）、車票只能坐哪趟車用哪趟車的票，不得用其他的車票代替，“小額大票”必須在車票上注明實(shí)報(bào)金額，只能大票改小，不得小票改大。4）、《費(fèi)用結(jié)算單》上一律不得涂改，否則不予報(bào)銷。29文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第30頁/共43頁版本1.0L—CW0015）、非特殊情況，人力車、非機(jī)動(dòng)車、的士車費(fèi)一律不得報(bào)銷，特殊情況必須寫明詳細(xì)原因。30文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第31頁/共43頁版本1.0L—CW001附表1有限公司出納日?qǐng)?bào)表№公司名稱：年月現(xiàn)金日昨日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存號(hào)號(hào)張張單位主管：會(huì)計(jì)：出納：聯(lián)，由會(huì)計(jì)保存。-------------------------------------------------------------------------------------------------------有限公司出納日?qǐng)?bào)表№公司名稱：年月現(xiàn)金日昨日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存號(hào)號(hào)張張單位主管：會(huì)計(jì)：出納：聯(lián)，由會(huì)計(jì)保存。31文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)第32頁/共43頁版本1.0L—CW001附表2有限公司現(xiàn)金提取申請(qǐng)單№年月日申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)人提現(xiàn)用途金額（大寫））董事總經(jīng)理或常務(wù)總經(jīng)理簽字經(jīng)手人簽字財(cái)務(wù)主管簽字-------------------------------------------------------------------------------------------------------有限公司現(xiàn)金提取申請(qǐng)單№年月日申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)人提現(xiàn)用途金額（大寫））董事總經(jīng)理或常務(wù)總經(jīng)理簽字經(jīng)手人簽字財(cái)務(wù)主管簽字32文件名稱修訂日期財(cái)務(wù)管理制度2007.5.12文件編號(hào)版本1.0L—CW001附表3有限公司借款單№年月日）董事總經(jīng)理或常務(wù)總經(jīng)理：借款人：部門主管：財(cái)務(wù)主管：----------------------------------------------------------