公司財務制度

有限公司財務管理制度文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第2頁/共43頁版本1.0L—CW001第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章財務部門職責和權力........................................................................3財務人員管理....................................................................................4崗位職責描述....................................................................................6資產(chǎn)控制制度原則............................................................................7財務核對制度....................................................................................8貨幣資金管理制度............................................................................9出納業(yè)務操作流程............................................................................12往來賬結(jié)算及票據(jù)管理制度............................................................14投資管理制度....................................................................................15單據(jù)憑證管理制度............................................................................17第十一章固定資產(chǎn)管理制度............................................................................18第十二章財務盤點制度....................................................................................20第十三章財產(chǎn)損失審批制度............................................................................22第十四章財產(chǎn)損失處理辦法............................................................................23第十五章財務報表與財務評價制度................................................................24第十六章會計檔案及財務相關文件管理辦法................................................26第十七章部門費用預算管理規(guī)定....................................................................28第十八章財務報銷管理規(guī)定............................................................................29附表1附表2附表3附表4附表5附表6附表7附表8附表9附表10附表11附表12附表13出納日報表.......................................................................................31現(xiàn)金提取申請單...............................................................................32借款單.......................................................................................33資金使用申請單...............................................................................34固定資產(chǎn)采購申請表.......................................................................35固定資產(chǎn)調(diào)撥單...............................................................................36物品報廢申請單...............................................................................37盤點盈虧報告表...............................................................................38調(diào)閱檔案資料登記單.......................................................................39合約借閱申請單...............................................................................40合約文件使用登記表.......................................................................41管理費用預算表...............................................................................42費用結(jié)算單...................................................................................432文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第3頁/共43頁版本1.0L—CW001第一章財務部門職責和權力一、財務部門職責1、遵守公司財務制度規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃預算，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準規(guī)定，分清資金渠道，合理使用資金。保證公司利益不受侵犯。2、按照公司財務制度規(guī)定，做到記帳、核算、報帳手續(xù)完備、列支原由以及憑證真實，數(shù)字準確、科目清晰，并按規(guī)定如期進行財務核算和報賬。3、組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格控制費用開支，加強成本管理，做好財務分析，為生產(chǎn)、銷售提供相關分析資料，促進公司經(jīng)濟效益逐年提高。4、負責企業(yè)資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準確，處理及時。5、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析財務計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收務總經(jīng)理及相關部門提出合理建議，并提出相應的控制、整改措施。6、負責財務歷史(數(shù)據(jù))資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔妥善保管工作。7、負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。8、組織起草、修改、完善財務方面的管理制度及有關規(guī)定。二、財務部門權限1、對公司資產(chǎn)、資金、費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對資產(chǎn)、資金、費用的使用提出調(diào)整建議方案。2、對違反公司財務制度的收、支款項有權勸阻、制止，并有向董事和常務總經(jīng)理反映的報告權。3、對公司制定的有關經(jīng)營或管理制度，涉及財產(chǎn)、資金、利潤的有提出修改意見的建議權。4、對倉庫和各部門費用開支中出現(xiàn)的節(jié)約和浪費情況，有進行檢查并提出獎懲建議的審查建議權。5、組織召開涉及公司資金使用或利潤變動的財務分析會，并向各部門索取相關資料和報表的會議召集權。6、要求相關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料匯總分析權。3文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第4頁/共43頁版本1.0L—CW001第二章財務人員管理一、財務機構(gòu)設置和財務人員配備1、公司根據(jù)財務（資產(chǎn)、資金）管理的需要設置財務部。2、公司根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計上崗證的財務人員。未取得會計上崗證的人員，不得從事財務工作。3、公司根據(jù)財務管理需要設置會計工作崗位。置分為：財務主管，出納，成本費用會計、總賬會計。4、會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。5、會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。6、會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、定時間用于學習和參加培訓。7、公司領導應當支持會計機構(gòu)、會計人員依法行使職權；對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的會計機構(gòu)、會計人員，應當給予精神的和物質(zhì)的獎勵。8、公司會計人員應當實行回避制度：直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶關系。二、會計人員職業(yè)道德1、會計人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。2、會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研本職業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。3、會計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并在會計工作中進行宣導。4、會計人員應當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時完整。5、會計人員辦理會計業(yè)務應當實事求是，客觀公正。6、會計人員應當熟悉本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務。7、會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密。除董事和常務總經(jīng)理同意外，不能私自向外界提供或泄露公司的會計信息。8、公司應當定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、晉級表彰獎勵的重要考核依據(jù)。三、會計工作交接1、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人經(jīng)管的會計工作全部移交給接4文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第5頁/共43頁版本1.0L—CW001替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。23）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，從事會件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內(nèi)容。4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部主管負責監(jiān)交，財務部主管交接由公司董事和常務總經(jīng)理負責監(jiān)交。5現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。1）庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單（或存折）核對相符，如不一致，應當關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符；或者與往來單位、個人核對清楚。4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。5）財務部主管交接時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交雙方各執(zhí)一份，總經(jīng)理辦公室存檔一份。8、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。9、會計人員臨時離職或者因病不能工作的，董事和常務總經(jīng)理必須指定人員或者由財務部主管代理，并辦理交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)。移交人員與授權移交人員承擔同樣移交法律責任。10性、真實性承擔法律責任。5文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第6頁/共43頁版本1.0L—CW001第三章崗位職責描述L—GW001第二部分財務部人員具體崗位職責。6文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第7頁/共43頁版本1.0L—CW001第四章資產(chǎn)控制制度原則一、資產(chǎn)的保管與會計帳簿的記載，應由不同人員分別負責。二、資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。三、有形資產(chǎn)應加防護，以免私自或不當使用。四、應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度（目前執(zhí)行為5000元）。五、各項支出的核決與支付，應分別辦理。六、已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或?qū)徟祟I取或寄交。七、有關現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。八、負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。九、各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應立即加蓋“已支付”印戳銷案，防止重復付款。十一、如果人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與財務人員，采購與驗收、業(yè)務與倉管員、采購與倉管員、工資計算人員與出納、收款與會計、裝運員與倉管員等等。十二、客戶贈品、招待開支等，皆應嚴格管理。十四、定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、日常用品、固定資產(chǎn)等最少每年一次。十五、單據(jù)開具盡可能一次復寫，并避免涂改。十六、應收應付往來結(jié)算帳目應定期核對。7文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第8頁/共43頁版本1.0L—CW001第五章財務核對制度為了減少浪費、保證公司財產(chǎn)不受侵犯、提高工作效率，特制定本制度。研究報告必須由財務主管審核。二、公司財務部主管應對原始憑證、記帳憑證、賬簿登記、會計報表的填制建立審核制度。審核人員對其審核后憑證、賬簿、報表的合法性和合理性負責。沒有得編制報表，沒有經(jīng)過審核的會計報表不得報出。經(jīng)財務部主管審核后方可報出。四、增值稅專用發(fā)票以及支票、銀行票據(jù)、匯兌等銀行性支出，未經(jīng)董事和常務總經(jīng)理審核簽字不能開具給往來結(jié)算單位。5應立即查找原因并向公司董事和常務總經(jīng)理報備。6日應寄對賬單與對方單位核對一次，次月10日內(nèi)進行全面清點核對完畢。七、每月必須定期不定期地對固定資產(chǎn)、低值易耗品、倉庫物料進行盤點核對，抽查盤點不得低于20%，做到賬賬、賬卡、賬物、賬證四相符。九、賬物核對過程中，發(fā)現(xiàn)不相符應及時查出原因、核對清楚，短期無法核對清楚的，應及時上報財務部主管和董事及常務總經(jīng)理，請求處理意見。8文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第9頁/共43頁版本1.0L—CW001第六章貨幣資金管理制度一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金1、員工工資、津貼、獎金2、個人勞務報酬3、各種勞保、福利費用及個人其他支出4、出差人員必須隨身攜帶差旅費5、結(jié)算起點（1000元以下）的零星支出6、董事或常務總經(jīng)理批準的其他使用現(xiàn)金開支二、出納人員應當建立、健全現(xiàn)金賬目。逐筆記載現(xiàn)金支出。發(fā)生的貨幣資金收入及支出，應立即入賬，不得拖延。賬目應當日清日結(jié)，每月結(jié)算，賬款相符。出納人員不得兼總賬及其他除現(xiàn)金日記賬以外賬目?；蚴孪热〉秘攧詹恐鞴芎投禄虺湛偨?jīng)理的同意并授權代收）任何部門和個人，均不得擅自出具收款憑證或用白條收取款項。1、出納人員每天下午必須查詢一次開戶銀行帳戶到款發(fā)生額，并及時開具《出納日報表》（附表1）提報收入，《出納日報表》應詳細填寫收款日期、客戶名稱、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫）往來銀行名稱，并簽字。2詳細填寫收款日期、客戶名稱、款項說明、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫），加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該《收款收據(jù)》財務聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務主管和公司董事和常務總經(jīng)理。3、出納人員收到公司職員或其他往來單位（個人）交來非貨款現(xiàn)金，鑒定現(xiàn)鈔收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫）、款項說明、并由交款人簽字確認，加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該《收款收據(jù)》財務聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務主管和公司董事和常務總經(jīng)理。4、倉管在處理呆、滯品；次品；廢料時，應開具《出庫單》（見《倉庫管理制度》附表）交總經(jīng)理辦公室和財務部主管簽字核準，方可銷售處理。在處理完畢權責主管簽字的《出庫單》，并復核款項金額，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后填寫《收提報財務主管和公司董事和常務總經(jīng)理。5、《收款收據(jù)》一式三聯(lián)，出納保留存根聯(lián)，憑存根聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬，在領用空白《收款收據(jù)》時應歸還存根聯(lián)；一起交出納。被授權人在領用空白《收款收據(jù)》時應歸還存根聯(lián)。會計聯(lián)由出納匯總后，隨《出納日報表》每天交會計入賬及向董事和常務總經(jīng)理報備。及時存入銀行的現(xiàn)金和支票應妥善保管，出納備用金限額為5000元，不得保存巨額現(xiàn)金過夜。9文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第10頁/共43頁版本1.0L—CW001五、出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取申請單》（附表2），并說(100000元以上)從單位到開戶銀行之間運遞，應由公司派員護送。六、公司員工因工作需要借款，需填寫《借款單》（附表3），經(jīng)過部門主管、會計審核交董事或常務總經(jīng)理或授權人簽字后方可借用。一切費用報銷原始憑證要齊全，應經(jīng)過部門主管、會計審核，董事、常務總經(jīng)理或授權人員簽字方可報銷，所有現(xiàn)金支出后必須加蓋“現(xiàn)金付訖章”。不允許出現(xiàn)白條抵庫。期檢查。銀企雙方余額應一致，對長期未達賬項，要及時查明原因，進行處理，會計人員應強化銀行存款的管理，隨時掌握銀行存款余額信息。九、不經(jīng)董事或常務總經(jīng)理授權不準出租、出借銀行賬戶、代開支票，不準簽發(fā)空頭支票、遠期支票，嚴禁帶空白支票外出辦事。十、收取外單位的支票應認真審核，支票形質(zhì)、內(nèi)容完整；印鑒清晰無誤，并及由此發(fā)生有損失，由公司對該付款單位的聯(lián)系人負責賠償。收受外單位支票應注意以下事項1、凡與業(yè)務無關的支票不得收受。2、指名支票應請?zhí)ь^人加蓋印章。3、收受的支票面額較應繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應等支票承兌后歸還。4、開立支票，在跨年度時，日期易生筆誤，應特別注意5、字跡模糊不清時，應予退回重新開立。支票上文字有無涂改、涂銷或更改，注意支票記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。6、注意查明支票有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人印鑒是否齊全。7、注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。購入數(shù)量、號碼。加強對空白票據(jù)管理、做好空白票據(jù)的領用、退回、作廢注銷工作。十二、發(fā)出的支票要做好記錄登記，做到手續(xù)清楚，責任分明。登記內(nèi)容：領用人，用途、領用日期、使用金額及交回存根報賬記錄。對保管的印章，必須按規(guī)定使用，并妥善保管。十三、支票和印鑒要分別存放，不當丟失應及時登報聲明，費用由責任人自負，使用申請單》（附表4）復核開立金額后，方可在銀行付出單證上加蓋印鑒。10文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第11頁/共43頁版本1.0L—CW001權人員簽字方可支出，所有銀行支出后必須加蓋銀行付訖章。11文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第12頁/共43頁版本1.0L—CW001第七章出納業(yè)務操作流程一、收入業(yè)務分別填寫人民幣大、小寫）往來銀行名稱，并簽字。2詳細填寫收款日期、客戶名稱、款項說明、收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫），加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該《收款收據(jù)》財務聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務主管和公司董事和常務總經(jīng)理。3、出納人員收到公司職員或其他往來單位（個人）交來非貨款現(xiàn)金，鑒定現(xiàn)鈔收款金額（應分別填寫人民幣大、小寫）、款項說明、并由交款人簽字確認，加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該《收款收據(jù)》財務聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務主管和公司董事和常務總經(jīng)理。4、倉管在處理呆、滯品；次品；廢料時，應開具《出庫單》交總經(jīng)理辦公室和上述物料處理銷售現(xiàn)金款項時，應要求倉庫提供經(jīng)權責主管簽字的《出庫單》，并復核款項金額，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后填寫《收款收據(jù)》加蓋現(xiàn)金收訖章，同時將該《收款收據(jù)》財務聯(lián)附在《出納日報表》后，提報財務主管和公司董事和常務總經(jīng)理。二、付出業(yè)務1、現(xiàn)金付出業(yè)務由出納負責辦理。出納應嚴格按照公司財務制度規(guī)定執(zhí)行，所字后方可付出。2、銀行付出業(yè)務由出納根據(jù)經(jīng)董事或常務總經(jīng)理審批的《資金使用申請單》填帳。3經(jīng)財務部主管審核、董事或常務總經(jīng)理簽字后，方可提取。提取現(xiàn)金后，將《現(xiàn)金提取申請單》和銀行取款憑證留底，并登入銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記帳。三、其他管理1、賬目應當日清日結(jié)，每月結(jié)算，賬款相符，每日出納應編制《出納日報表》2、出納每日須將所有現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務及時錄入電腦，編制記帳憑證，日清日結(jié)。3、《出納日報表》應包含現(xiàn)金、銀行存款的發(fā)生額及余額，以便會計人員核算及對現(xiàn)金帳戶、銀行帳戶的余額每日監(jiān)督核對。4、出納的現(xiàn)金、銀行、應收票據(jù)、其他有價證券帳目的記錄，應字跡清楚，摘盤點或清查。12文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第13頁/共43頁版本1.0L—CW0015、出納應在每日下班前半個小時內(nèi)清點現(xiàn)金，與現(xiàn)金日記帳核對，做到賬實相符。13文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第14頁/共43頁版本1.0L—CW001第八章往來賬結(jié)算及票據(jù)管理制度一、往來賬結(jié)算管理制度1、建立往來帳結(jié)算登記制度，及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、回收、增減變化情況，月底對各往來款項余額列出分戶清單。2、每月必須對往來款項進行全面清理，每月10日前核對一次，對應收賬款，按和常務總經(jīng)理。3、壞賬定義：、因債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的應收賬款。、因債務人逾期未履行償債義務超過12個月仍然不能收回應收賬款。進行登記。二、票據(jù)控制制度1、設立應收、應付票據(jù)登記簿，序時登記票據(jù)的接受、貼現(xiàn)、歸還，應收票據(jù)，并由出納負責保管和登記。2、票據(jù)的接受、貼現(xiàn)須經(jīng)董事和常務總經(jīng)理書面批準。收受外單位票據(jù)應注意以下事項、凡與業(yè)務無關的票據(jù)不得收受。、如系轉(zhuǎn)讓票據(jù)應請轉(zhuǎn)讓客戶親自在票據(jù)后背書，如屬指名票據(jù)應請?zhí)ь^人加蓋印章。C、收受的票據(jù)面額較應繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應等票據(jù)承兌后歸還。、開立票據(jù)跨年度時，日期易生筆誤，應特別注意E、字跡模糊不清時，應予退回重新開立。票據(jù)上文字有無涂改、涂銷或更改，注意票據(jù)記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。、注意查明票據(jù)有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章是否齊全。、注意票據(jù)上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。3、違約票據(jù)（呆票）沖銷須經(jīng)董事和常務總經(jīng)理批準，按規(guī)定的程序進行賬務處理，已沖銷的票據(jù)必須設立登記簿進行登記，并應在以后采取有效追蹤措施。4、票據(jù)到期時如果客戶只付了其中的部分款項，應在票據(jù)登記本上、對帳單上分別兩次將付款日期、金額、余額記錄以便對未結(jié)清款項部分跟蹤。5、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票的簽發(fā)，必須經(jīng)董事和常務總經(jīng)理批準后方可簽發(fā)。攜帶銀行票據(jù)，應提高警惕，盡量不使用不能掛失的銀行本票。任何銀或登報或廣播聲明的廣告費用和被冒領的損失由責任人承擔。6、應收票據(jù)按照面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)按其面值的差額，計入財務費用。14文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第15頁/共43頁版本1.0L—CW001第九章投資管理制度1、根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣、實物資產(chǎn)等方式向其他單位投資、包括長期投資和短期投資。2、對外投資，按照下列原則確定：（1）以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。（2）以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。（3）公司認購的股票，按照實際支付款項計價，實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應收股利后的差額計價。（4）公司認購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應慶利息后的差額計價。（5）溢價或者折價購入和長期債券，其實際支付的款項（扣除應計利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。3、公司以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認價值與其賬面凈值的差額，計入資本公積金。4、公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)和股票進行長期投資，對被投資單位沒有增加或減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應減少公司的長期投資。5、公司對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補交所得稅。6、公司收回對外投資和長期投資賬戶的賬面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。7、對外投資必須編制可行性研究報告，并附有權威專業(yè)人員意見，經(jīng)財務人員審核后，方可進行。對外投資不準掛往來賬，不準搞賬外投資。投資應以直接或間接盈利為目的，嚴禁盲目投資、關系投資、感情投資。8、對外投資經(jīng)董事和常務總經(jīng)理核準后，由總經(jīng)理或董事會授權專人處理具體專人保管股票和債券。業(yè)務的授權、業(yè)務的執(zhí)行、業(yè)務的會計記錄，以及投資資產(chǎn)的保管不得由一人同時負責上述任何兩項工作。9、公司對長期投資的資產(chǎn)（指股票和債券資產(chǎn)）在擁有數(shù)額較大的投資資產(chǎn)的獨接觸債券。對于任何證券的存入或取出，要將證券名稱、數(shù)量、價值及存取日期數(shù)量等詳細記錄于證券登記簿內(nèi)，并由所有在場記錄人員簽名。10的會計記錄，并對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進行相關的會計核算。15文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第16頁/共43頁版本1.0L—CW00111名下，嚴禁登記于經(jīng)辦人員名下。公司所擁有的投資資產(chǎn)，應定期或不定期（一般為每季度）由財務人員及不參與投資業(yè)務人員進行盤點。16文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第17頁/共43頁版本1.0L—CW001第十章單據(jù)憑證管理制度一、空白單據(jù)憑證管理1、公司所有與財務收支有關的單據(jù)（如：收款收據(jù)、入庫單，出庫單等）統(tǒng)一由公司印制和采購，由財務部統(tǒng)一保管。其他空白單據(jù)由行政人事部負責保管。2、財務收支有關的單據(jù)財務部應設立空白單據(jù)領用登記簿，各部門領用須向財用。月底財務部應編制財務收支有關的單據(jù)收發(fā)存報表給董事和常務總經(jīng)理。3、與財務收支無關的單據(jù)行政人事部應設立空白單據(jù)領用登記簿，各部門領用行政人事部審核回收后，再據(jù)以領用。所有單據(jù)不得套開、撕毀，作廢須單據(jù)的二、單據(jù)的取得和開具1、原始憑證內(nèi)容必須具備憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位公章、填制人姓名，業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2、從外單位取得的憑證，必須蓋有填制單位公章，以個人取得原始憑證，必須員簽名或者簽章。3、凡有大寫和小寫原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須要有驗收的證明。涉及付款的原始憑證必須要有收款單位的收款人的收款證明。4、一式多聯(lián)的原始單據(jù)憑證，必須用雙面復寫紙（或者無碳復寫）套寫，并連續(xù)編號，作廢應加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存，不得撕毀、套開、弄虛作假、開大頭小尾單據(jù)。如有發(fā)生損失由經(jīng)辦人承擔一切經(jīng)濟法律責任。5、原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤應由開單單位或個人重開或章和私章。凡是經(jīng)過涂改、挖補、刮擦，未有董事、常務總經(jīng)理或授權人同意更據(jù)號碼必須在作廢的單據(jù)號碼的順延號碼中注明。6、材料采購單位、銷售單位、材料、產(chǎn)品、包裝物的名稱以及材料、產(chǎn)品、包裝物、出入庫經(jīng)辦人姓名，一律使用單位、物料、個人全稱、規(guī)格名稱，不允許使用簡稱、默認單位、名稱。三、獎懲規(guī)定：1、凡未按上述規(guī)定開具取得原始憑證的，財務有權將不符合規(guī)定的無效憑證予5元處罰。2、單據(jù)經(jīng)辦人、倉管員及發(fā)貨員如擅自分聯(lián)更正、涂改、挖補、刮擦的單據(jù)數(shù)字發(fā)現(xiàn)一次按每張單據(jù)100損失并予以開除。17文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第18頁/共43頁版本1.0L—CW001第十一章固定資產(chǎn)管理制度為了加強固定資產(chǎn)保管及使用管理特制定本制度1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應當作為固定資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)按照下列方式計價。1）購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。2）自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3）投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。4）融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。5）接受捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票賬單的，按照同類設備市價計價。6）在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。7）公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計入固定資產(chǎn)價值。3、下列固定資產(chǎn)計提折舊：房屋和建筑物；在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用的、修理停用的設備，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。4、下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定資產(chǎn)，取維修費的固定資產(chǎn)，以及已經(jīng)估價單獨入賬的土地等，也不計提折舊。5、企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原價，由公司提出申請。6、公司固定資產(chǎn)折舊，按月計提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起提折舊。月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下其凈損失計入企業(yè)營業(yè)外支出，不得補提折舊。7、公司按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計入成本、費用、不得沖減資本。8、公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額的差額沖減有關費用。9、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。10后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計折舊后的凈額。18文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第19頁/共43頁版本1.0L—CW00111面的盤點清查。12程成本。13及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，計入開辦費。14、財務部門是公司固定資產(chǎn)總管理單位，負責統(tǒng)一編號和資產(chǎn)調(diào)配。固定資產(chǎn)按下列類別由公司指定部門負責管理。1）土地、房屋及建筑物、運輸設備、日常辦公設備由行政人事部負責管理。2）機械設備、儀表、機電性設備由生產(chǎn)部門負責管理。3）工具由倉庫統(tǒng)一管理。15、固定資產(chǎn)的請購由請購部門填寫“固定資料采購申請表”（附表5定資料采購申請表”上應詳細填中文名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量等資料，以批準，審批完畢，交采購人員實施采購。16方式將該編號印于該項固定資產(chǎn)上。17、各個部門的固定資產(chǎn)調(diào)撥應填“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”（附表6），經(jīng)固定資產(chǎn)核準后，方可外借、抵押。18及盤盈盤虧的固定資產(chǎn)管理部門應填《物品報廢申請單》（附表7），提出處理意見，送財務審核后，報董事和常務總經(jīng)理批準后報廢或出售。19文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第20頁/共43頁版本1.0L—CW001第十二章財務盤點制度一、盤點范圍存貨盤點：主要指產(chǎn)品、原材料、輔助材料等財務盤點：指現(xiàn)金、票據(jù)有價證券，租賃契約。財產(chǎn)盤點；主要指固定資產(chǎn)，低值易耗品。二、盤點方式：1、年終盤點；存貨：由倉管員、財務人員于年終時，實施全面清點一次，輔助配件每年全面清點一次。財務：由會計和出納共同盤點。財產(chǎn)：同行政人事部部門會同財務部于年終時，實施全面總清點一次。2、月末盤點：每月末所有存貨（除輔助配件外），由倉管和財務人員實施全面清點一次。3、月份抽查：例不得低于40%。三、盤點前準備事項：1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類、并置標示牌。2、現(xiàn)金有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清理。3、各項財務賬冊須于盤點前登記完畢。4、盤點期間已收到未辦妥入賬手續(xù)的商品，應另行分別存放。5、銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收未入賬。四、現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點：1、財務部門每月至少抽查一次。2、應于盤點當日上班辦理收支前或當日下午結(jié)帳后辦理。3、盤點人員依實際盤點數(shù)詳實填列“盤點盈虧報告表”（附表8）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后，出納、會計和總經(jīng)理各存一聯(lián)。五、存貨盤點；1、以當月最末一日舉行為原則2、原則上全面盤點六、盤點報告財務部門應依盤存表編制“盤點報告表”一式三聯(lián)，財務管理部門填列差異原因的說明及處理意見后，報董事和常務總經(jīng)理審批，一聯(lián)交倉庫，一聯(lián)轉(zhuǎn)董事、常務總經(jīng)理，一聯(lián)財務做為賬款調(diào)整的依據(jù)。七、賬簿錯誤處理：1、賬簿如有漏賬、記錯、未結(jié)帳或賬面記載不清的，記帳人員應視情節(jié)輕重予以不同程度處分，情節(jié)嚴重者應呈董事和常務總經(jīng)理處理。2、賬簿數(shù)字如有涂改、沒有蓋章憑據(jù)可查、憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由主管報董事和常務總經(jīng)理處理。20文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第21頁/共43頁版本1.0L—CW001八、賠償處理財產(chǎn)管理人員，保管人有下列情況者，應給予行政處罰或照價賠償。1、對所保管的財物有盜賣、調(diào)換或化公為私等循私舞弊者，視情況輕重給予處分，直至追究法律責任。2、對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自轉(zhuǎn)移、撥借或損壞不報告的。由保管人員賠償由此造成的一切經(jīng)濟損失，直至追究法律責任。3、未盡保管責任或由于過失使財物遭受被竊、損失或盤虧的，由保管人員承擔賠償責任。21文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第22頁/共43頁版本1.0L—CW001第十三章財產(chǎn)損失審批制度公司應加強各項資產(chǎn)的管理與核算，有效地控制資產(chǎn)損失，特制定本制度。損失包括：壞賬損失、存貨損失、對外損失、對外投資損失、固定資產(chǎn)損失等。經(jīng)理審批。22文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第23頁/共43頁版本1.0L—CW001第十四章財產(chǎn)損失處理辦法如下：1、由于工作馬虎、管理不善、監(jiān)管不力、造成企業(yè)損失無法挽回的，根據(jù)損失額的大小給予賠償，并對相關責任人進行處罰：損失額在1--3000元的（含3000）由直接責任人賠償損失總額的70％，間接責任人（相關領導）賠償損失總額30％。損失額在3000元以上的由公司根據(jù)實際情況進行協(xié)調(diào)處理。2、出納付款：出納人員應把好最后的付款關，嚴格審核應付款（費用）單據(jù)的金額，確認相關權限人員的簽字后方可付款。認真保管好各類報銷單據(jù)及支票，不得開空頭支票，禁止在空白支票和收據(jù)上加蓋公章，否則產(chǎn)生的后果（損失）損失由出納人員負責全額賠償。存取款金額在10000元以上（含10000）的需向公司申請人員或車輛協(xié)助，否則在存取款過程中發(fā)生的后果由出納自行負責。3、倉管員1）收貨：在物品入庫時，倉管員應會同品控部門人員對原物料嚴格驗收，認真檢查物品的數(shù)量、質(zhì)量，符合規(guī)定要求的方可入庫，并及時辦理入庫相關手續(xù)。2管過程中屬于人為原因造成的損失由倉管員負責全額賠償，相關領導負管理不善、監(jiān)管不力責任，按損失額的20％罰款。4、會計：應在各自職責的范圍內(nèi)做好財務各項工作，認真審核各項報銷單據(jù)及的由直接責任人負責賠償損失金額的70％，間接責任人及相關領導負責賠償損失金額的30％。5、采購：本著做到經(jīng)濟合理的原則，既做到不積壓庫存又不供應脫節(jié)，減少不合理的資金占用，采購員應熟悉供應商的原料、質(zhì)量、價格等相關情況，認真調(diào)查市場信息并分析，提供公司領導參考。采購過程中應做到詢價、比價、議價，貨，無法退換的由采購人員按付款金額全額賠償。6、利用職權貪污、行賄、受賄、挪用公款等造成公司損失的除追回公司的損失外，對當事人予以開除處理。照本制度實施。23文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第24頁/共43頁版本1.0L—CW001第十五章財務報表與財務評價制度董事和常務總經(jīng)理匯報。務部主管審查。報送會計報表內(nèi)容一般包括；1、資產(chǎn)負債表2、損益表3、現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表附表：產(chǎn)品進、出、存及產(chǎn)值月報表：資金計劃調(diào)度月報表C：材料進、出明細表（季報）：應收應付明細表E：固定資產(chǎn)及在建工程明細表（季報）：實現(xiàn)稅收明細表損益表附表（1）利潤分配表（2）產(chǎn)品成本表（3）半產(chǎn)品成本表（4）制造費用明細表（5）管理費用明細表（6）財務費用明細表（7）銷售利潤明細表（8）營業(yè)外收支明細表（9）銷售、投入產(chǎn)出分析表（12）職工人數(shù)、工資統(tǒng)計表公司報送財務情況說明書內(nèi)容一般包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況（2）資本變動情況（3）盈虧情況及利潤分配情況（4）資金變動及周轉(zhuǎn)情況（5）財務收支、稅金繳納情況（6）各項財產(chǎn)物資變動及盈虧報廢情況（7）會計核算方法的變更（8）對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項（9）其他有必要說明的情況利能力指標和營運能力指標。具體包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應24文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第25頁/共43頁版本1.0L—CW001收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資金利潤率、銷售毛利率、銷售利潤率、成本費用利潤率、銷售投入產(chǎn)出比等。批準后，方可外報。1012日內(nèi)報出；年度財務報告需次年1月20日內(nèi)報出，年度財務報告必須經(jīng)總經(jīng)理或注冊會計師審計后，方可報出。分析。25文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第26頁/共43頁版本1.0L—CW001第十六章會計檔案及財務相關文件管理辦法一、會計檔案管理辦法1、為了加強會計檔案的科學管理，加強會計檔案的保密性、完整性、連續(xù)性，特制定本辦法。2、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計文件、會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務重要史料和證據(jù)。檢查。3、公司每年形成的會計檔案，都應由財務部按照歸檔的要求，定期負責整理立卷或裝訂成冊。會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬）由專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。會計報表、稅收申報資料應分月、季、年了2個月須將會計檔案移交公司檔案管理部門。4、財務部對于違反會計檔案管理制度的，有權進行檢查糾正，情節(jié)嚴重的，應當報告董事、常務總經(jīng)理嚴肅處理。5、下列原始憑證得分別裝訂保管，只是應在記賬憑證上注明其保管外價及檔案編號或其他便于查找事項。A各種合同、采購及重要資產(chǎn)憑證應編號獨立立卷；B應留待將來使用的現(xiàn)金、票據(jù)、證券等憑證；C將來應轉(zhuǎn)走給其他部門機構(gòu)或應退還的文件或書據(jù)；E其他文件不能以會計科目類別裝訂成冊的。6查找方便。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。7提供復印件，但不得拆散原卷冊。A（附表9），經(jīng)財務主管審核簽字后，方可調(diào)閱。會計分析資料等）必須經(jīng)財務主管簽字方可。C如確因工作需要，需復印會計檔案資料，應填寫“檔案復印、外攜登記表”，務總經(jīng)理簽字后方可復印。D劃線及任何標記或涂改、污損、撕頁、折卷等。8、公司撤銷、合并，應隨同公司的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。26文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第27頁/共43頁版本1.0L—CW0019、各種會計檔案的保管期限，根據(jù)其特點，分為永久、定期二類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。10、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，會同財務、董事和常務總經(jīng)理共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，銷毀會計檔案時，應由董事和常務總經(jīng)理以及財務部共同派員監(jiān)銷。備注：有關會計檔案保管辦法，凡與本辦法不符的，一律以本辦法為準。本辦法有關檔案管理未盡事宜，參照公司檔案管理辦法執(zhí)行。二、公司經(jīng)濟合約管理辦法1、財務部門應負責公司業(yè)務往來經(jīng)濟合約的保管，對于重要經(jīng)濟合約，財務主管有權負責監(jiān)督、會簽。2、經(jīng)濟合約期滿：財務部門根據(jù)其合約的類別、簽約時間、合約期限、簽約地它相關權責人查閱。3、經(jīng)濟合約期未滿：財務部門負責將其分類歸入合約進行專柜，并負責監(jiān)督其總經(jīng)理提出書面的違反說明及應對措施的執(zhí)行方案。4、財務部門保存的經(jīng)濟合約必須進行科學管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意放置，嚴防毀損，散失和泄密。5、合約查閱、借閱、復印、撤銷流程借閱、復印經(jīng)濟合約內(nèi)容的都需填寫《合約借閱申請單》（附表10），都需經(jīng)得董事、常務總經(jīng)理審批簽字，由財務主管申核后，方可到財務部借閱、復印。表11）登記，合約必須在規(guī)定時間內(nèi)歸還財務部。并在《合約文件使用登記表》上登記返還時間及返還人簽名。C、復印經(jīng)濟合約者，出示董事、常務總經(jīng)理批準的《合約借閱申請單》，到財?shù)脤⒔?jīng)濟合約轉(zhuǎn)交他人，如因此造成公司的損失，公司將對其做出相應的處罰、處分，情節(jié)嚴重者，追究其法律責任。合約）實施撤銷，需經(jīng)得董事、常務總經(jīng)理的批準，由保管人執(zhí)行撤銷、銷毀，銷毀時由董事、常務總經(jīng)理指派專人與財務主管負責監(jiān)銷。27文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第28頁/共43頁版本1.0L—CW001第十七章部門費用預算管理規(guī)定一、目的：為了完善公司的預算管理，提高盈虧預測準確度，以利于控制費用，達成公司既定目標。二、適用范圍：本規(guī)定適應公司各部門。三、名詞定義：公司部門費用是指公司各部門所開支的費用。四、公司部門費用預算規(guī)定：1、每月編制《管理費用預算表》（附表12）時，各部門應充分考慮本月工作任務以及達成工作任務所采取的措施，合理填寫費用預計開支情況。于25日前上報財務部。2、費用項目說明：1）工資：人員工資，由行政人事部統(tǒng)計上報，決算金額為當月發(fā)放的工資總額。2）電話費：由行政人事部統(tǒng)計公司所有固定電話話費和需要報銷的移動電話話費。3）教育培訓費：各部門填報各種教育培訓費用。4）辦公費：各部門填報各種有關辦公用品等辦公費用。5）差旅費；各部門填報差旅費。6）業(yè)務招待費：原則上由各部門計劃填報。7）交通費：由行政人事部填報，主要是汽車保險費，養(yǎng)路費，汽車修理費、年檢費。8）低值易耗品：主要核算各部門在低值易耗品倉庫領用的低耗品。9）水電費：由行政人事部填報。10）修理費：由各部門填報。11）折舊費：由財務部填報。12）租賃費用：由行政人事部填報各種租房等租賃費用。13）其他管理費用：由各部門填報不屬于上述費用項目的費用開支。3、預算審批：財務部匯總各部門的預算，并進行初審后上報董事和常務總經(jīng)理審批，25日前下達各部門執(zhí)行。4、預算變更：經(jīng)審批后的預算不得隨意變更，如有特殊情況需追加預算的，必須有本部門的報告經(jīng)有關部門審核，并上報董事和常務總經(jīng)理審批后方可增加。5、預算的執(zhí)行和控制：各部門的費用列支在預算額度內(nèi)，由財務審核，董事和常務總經(jīng)理審批后按規(guī)定報銷。5、財務對預算執(zhí)行情況進行對比分析，對差異較大的提出修正意見。6、各部門應指定專人為預算管理員，在執(zhí)行預算過程中去發(fā)現(xiàn)問題，并及時與財務預算負責人聯(lián)系、溝通，逐步完善公司部門的費用預算管理制度。28文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第29頁/共43頁版本1.0L—CW001第十八章財務報銷管理規(guī)定1、購買生產(chǎn)經(jīng)營資料（包括原輔材料、包裝物、低值易耗品、生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具等）大額材料時,采購人員應應依據(jù)《申購單》填寫《資金使用申請單》并經(jīng)董事或者常務總經(jīng)理簽準后,由出納先行匯款.匯款后3天內(nèi),再由采購人員取得相關正式發(fā)票單據(jù)后填寫《費用結(jié)算單》憑事前簽準的《資金使用申請單》作為報銷附件可直接報銷入帳。2表13），附發(fā)票或相關憑證及《申購單》、《材料入庫單》財務聯(lián)，經(jīng)有關人員簽字后方準報銷。3、相關費用的報銷。經(jīng)手人必須填制《資金使用申請單》或者《費用結(jié)算單》人批準后，才能報銷。4、公司采購人員借支貨款，須填寫《借款單》并檢附《申購單》后，經(jīng)部門主管、財務審核，送董事和常務總經(jīng)理及總經(jīng)理授權人批準后，出納方可支付。5、若員工因公出差借款，員工需檢附部門主管簽字的《外出單》（見人力資源管理手冊（HKGL—RL）），經(jīng)部門主管、財務審核，送董事和常務總經(jīng)理及總經(jīng)理授權人批準后方可辦理借支款項手續(xù)。6、出差人員所借款項原則上返差后七天內(nèi)報銷，遇節(jié)假日順延。未及時報銷，按每推遲一天罰款20元,理批準。7,借款人前面款項未能及時歸還的,財務有權不支付后面所借款項。8、《費用結(jié)算單》、《借款單》、《資金使用申請單》，一律須經(jīng)辦人簽字、和常務總經(jīng)理或總經(jīng)理授權人）。9、費用報銷規(guī)范1）采用《費用結(jié)算單》，“費用結(jié)算單”處填明“差旅費”“辦公費”年月處填寫當天發(fā)生費用的合計；“說明”處填寫當天發(fā)生費用的事由及起止地點名；“合計”處分別填寫“單據(jù)張數(shù)”及“金額”的準確合計小寫；“大寫”處填寫金額會計大寫，最高位報銷金額數(shù)字前面沒有的先用“×外面畫“○”表示，后面數(shù)字為0的一律寫漢字“零”；“報銷人”處填寫報銷人姓名。2）、票據(jù)粘貼統(tǒng)一橫貼，上面票據(jù)的下邊一般高出下面票據(jù)1.5毫米，粘貼不得超出結(jié)算單，不得粘住金額，不得粘住票據(jù)號碼，不能用沒有號碼的車票。3）、車票只能坐哪趟車用哪趟車的票，不得用其他的車票代替，“小額大票”必須在車票上注明實報金額，只能大票改小，不得小票改大。4）、《費用結(jié)算單》上一律不得涂改，否則不予報銷。29文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第30頁/共43頁版本1.0L—CW0015）、非特殊情況，人力車、非機動車、的士車費一律不得報銷，特殊情況必須寫明詳細原因。30文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第31頁/共43頁版本1.0L—CW001附表1有限公司出納日報表№公司名稱：年月現(xiàn)金日昨日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存號號張張單位主管：會計：出納：聯(lián)，由會計保存。-------------------------------------------------------------------------------------------------------有限公司出納日報表№公司名稱：年月現(xiàn)金日昨日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存號號張張單位主管：會計：出納：聯(lián)，由會計保存。31文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號第32頁/共43頁版本1.0L—CW001附表2有限公司現(xiàn)金提取申請單№年月日申請?zhí)岈F(xiàn)人提現(xiàn)用途金額（大寫））董事總經(jīng)理或常務總經(jīng)理簽字經(jīng)手人簽字財務主管簽字-------------------------------------------------------------------------------------------------------有限公司現(xiàn)金提取申請單№年月日申請?zhí)岈F(xiàn)人提現(xiàn)用途金額（大寫））董事總經(jīng)理或常務總經(jīng)理簽字經(jīng)手人簽字財務主管簽字32文件名稱修訂日期財務管理制度2007.5.12文件編號版本1.0L—CW001附表3有限公司借款單№年月日）董事總經(jīng)理或常務總經(jīng)理：借款人：部門主管：財務主管：----------------------------------------------------------