增值稅練習題財政題

增值稅練習題財政題增值稅練習題財政題增值稅練習題財政題增值稅練習題財政題編制僅供參考審核批準生效日期地址：電話：傳真:郵編:第二章增值稅一、單項選擇題1、下列關(guān)于增值稅納稅人的認定及管理的說法中，表述不正確的是（）。A、增值稅納稅人年應稅銷售額（不包括免稅銷售額）超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應當向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定B、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C、一般納稅人資格認定的權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國家稅務局或者同級別的稅務分局D、從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人2、下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，表述有誤的是（）。A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應當征收增值稅B、自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅C、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓應征收增值稅D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥，需要繳納增值稅3、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，不可以按6%征收率計算納稅的是（）。A、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰B、黏土實心磚、瓦C、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或動物的血液或組織制成的生物制品4、下列不屬于13%低稅率范圍的是（）。A、中藥飲片B、咖啡豆C、林苗栽植機械D、煤炭5、按照最新政策規(guī)定，下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述正確的是（）。A、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自提交備案資料的當月起，按現(xiàn)行規(guī)定計算繳納增值稅B、放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應按照現(xiàn)行規(guī)定認定為增值稅一般納稅人C、納稅人自稅務機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當月起36個月內(nèi)不得申請免稅D、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權(quán)6、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2013年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為（）元。A、B、C、D、7、某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額為（）元。A、1304B、C、1510D、15258、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品B、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品D、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料9、某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（）萬元。A、B、C、D、10、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務機關(guān)核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅（）元。A、B、C、D、11、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）。A、納稅人購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，按照17%稅率計算增值稅B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應減按2％的征收率征收增值稅C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照4％征收率減半征收增值稅D、納稅人發(fā)生的固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額12、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，從國外進口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價格為60000元，繳納關(guān)稅35000元。取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書當月已向稅務機關(guān)申請并通過認證，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為（）元。A、B、C、D、13、下列關(guān)于特定企業(yè)增值稅政策的表述中，錯誤的是（）。A、會員單位通過鉆石交易所進口銷往國內(nèi)市場的毛坯鉆石，免征國內(nèi)環(huán)節(jié)的增值稅B、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，不征收增值稅C、國內(nèi)鉑金生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實行增值稅即征即退政策D、對進口鉑金免征進口環(huán)節(jié)增值稅14、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務照章繳納增值稅B、自2013年7月1日C、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應當就其總承包額扣除分包額后余額計算繳納增值稅D、油氣田企業(yè)跨省提供生產(chǎn)性勞務，應當在勞務發(fā)生地按7％預征率計算繳納增值稅15、下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。A、預收貨款B、賒銷C、分期收款D、將貨物交付他人代銷16、對實行定期定額征收方法的納稅人，當每月開票金額大于應征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是（）。A、以應征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)B、以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)C、以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)D、以開票金額為依據(jù)征收稅款，不作為下一年度核定定期定額的依據(jù)17、下列出口貨物勞務，適用出口退（免）稅政策的是（）。A、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標建設(shè)項目的中標機電產(chǎn)品B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物C、國家計劃內(nèi)出口的卷煙D、非出口企業(yè)委托出口的貨物18、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年10月外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票，注明進項稅額萬元。當月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元，外銷藥品取得收入205萬美元（美元與人民幣的比價為1:），出口退稅率為13%。該制藥企業(yè)10月應退的增值稅為（）萬元。A、B、C、D、二、多項選擇題1、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應申請一般納稅人資格認定。下列各項中應計入年應稅銷售額的有（）。A、預售銷售額B、免稅銷售額C、稽查查補銷售額D、納稅評估調(diào)整銷售額E、稅務機關(guān)代開票銷售額2、下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。A、自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從銷售額中扣除B、納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征稅C、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅D、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，都應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額E、納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出3、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（）。A、在同一個縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送另一機構(gòu)用于銷售B、將外購的貨物抵付員工工資C、將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D、將外購的貨物用于集體福利E、將委托加工收回的貨物用于個人消費4、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務處理，正確的有（）。A、商場銷售家電并送貨上門，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅B、電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信服務，一并計算繳納增值稅C、納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務，一并計算繳納增值稅D、納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負責安裝，應分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅E、某藥店兼營醫(yī)療服務，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務的營業(yè)額，應一并計算繳納增值稅5、下列選項應計算繳納增值稅的有（）。A、在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、債務和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人的，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓B、各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費用C、影樓提供照相服務并附帶銷售像框D、集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥以及郵政部門以外的其他單位與個人銷售集郵商品E、典當業(yè)銷售的死當物品6、外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進項稅額的有（）。A、外購一批材料用于工程建設(shè)B、外購的貨物無償贈送他人C、外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜D、外購的貨物用于投資E、外購的貨物用于集體福利7、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退80%政策的有（）。A、以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的細木工板B、以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油C、以沙柳為原料生產(chǎn)的箱板紙D、以三剩物為原料生產(chǎn)的活性炭E、利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的電力8、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列業(yè)務免征增值稅的有（）。A、以煤矸石為原料生產(chǎn)的氧化鋁B、非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用制劑C、血站供應醫(yī)療機構(gòu)臨床用血D、污泥處理勞務E、提供飛機維修勞務9、下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)的相關(guān)敘述，正確的有（）。A、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為出口貨物的離岸價B、出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設(shè)備增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為該設(shè)備購進時取得的增值稅專用發(fā)票上的金額C、中標機電產(chǎn)品增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，生產(chǎn)企業(yè)為銷售機電產(chǎn)品的普通發(fā)票注明的金額D、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額E、生產(chǎn)企業(yè)向海上石油天然氣開采企業(yè)銷售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物的普通發(fā)票注明的金額10、下列情形中，加油站通過加油機加注成品油，允許在當月成品油銷售數(shù)量中扣除的有（）。A、經(jīng)主管稅務機關(guān)確定的加油站自有車輛自用油B、外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油（代儲協(xié)議報稅務機關(guān)備案）C、加油站用于對外投資的成品油D、加油站本身倒庫油E、加油站檢測用油（回灌油）11、下列選項中，適用出口免征增值稅政策的有（）。A、已使用過的設(shè)備（購進時未取得增值稅專用發(fā)票）B、非出口企業(yè)委托出口的貨物C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D、以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物E、進料加工復出口的貨物12、下列貨物，適用13％增值稅稅率的有（）。A、玉米胚芽B、石油液化氣C、農(nóng)機零部件D、氫化植物油E、卷簾機13、下列適用4%征收率的行為有（）。A、寄售商店代銷寄售物品B、對水泥廠銷售自產(chǎn)的混凝土應稅貨物C、典當業(yè)銷售死當物品D、自來水公司銷售自來水E、縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)的電力14、下列關(guān)于增值稅的納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的有（）。A、采取預收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當天B、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天D、委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款或發(fā)出貨物滿180天的當天E、納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天15、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有（）。A、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品B、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品C、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件D、委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品E、用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進口本企業(yè)代理出口貨物的外商三、計算分析題1、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：(1)外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費用3000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。(2)外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機零配件；另支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費用5000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。(3)生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本85000元；企業(yè)在建工程領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本70000元（其中含運費成本2790元），已抵扣進項稅。(4)銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。(5)銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額39000元。(6)提供農(nóng)機維修業(yè)務，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：<1>、2013年9月該企業(yè)銷項稅額（）元。A、B、C、D、<2>、2013年9月該企業(yè)購進貨物準予抵扣的進項稅額（）元。A、B、C、D、<3>、2013年9月該企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出（）元。A、B、C、D、<4>、2013年9月該企業(yè)應納增值稅額（）元。A、B、C、D、2、某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓業(yè)務（該服裝廠經(jīng)批準取得了相關(guān)培訓資質(zhì)）。2013年9月有關(guān)資料如下：（1）接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明價款565000元。（2）接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。（3）接受服裝學校委托給其學員講授服裝裁剪技術(shù)培訓，自行購買培訓書籍、記錄本和練習本發(fā)給學員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開具的收款收據(jù)注明金額50000元。（4）向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。（5）當月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元；當月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；當月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15700元，不考慮運費成本。（7）當月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證。根據(jù)上述資料回答下列問題：<1>、該服裝廠當月銷項稅額為（）元。A、B、C、D、<2>、該服裝廠當月進項轉(zhuǎn)出稅額為（）元。A、2669B、C、2699D、3229<3>、該服裝廠當月可以抵扣的進項稅為（）元。A、B、85841C、D、68841<4>、該服裝廠當月應納增值稅為（）元。A、B、C、D、四、綜合題1、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生如下業(yè)務：（1）采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為13萬元，取得的舊家電作價7萬元，共取得差價款6萬元；（2）向某大型商場銷售一批家電，取得不含稅銷售收入120萬元，收取包裝物押金8萬元并單獨記賬，同時還收取優(yōu)質(zhì)服務費萬元；（3）向某食品公司銷售自制的大型冷藏設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20萬元。同時企業(yè)負責包裝，收取包裝費萬元，開具了普通發(fā)票；（4）本年8月份銷售的一批小家電，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題而發(fā)生退貨，取得對方交來的“進貨退出和索取折讓證明單”，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為3萬元；（5）由于本企業(yè)在家電行業(yè)屬于國際知名企業(yè)，于是企業(yè)決策層決定成立家電業(yè)交流協(xié)會，邀請國內(nèi)外同行業(yè)的其他企業(yè)加入?yún)f(xié)會，本企業(yè)10月份向其他會員企業(yè)收取會員費共計10萬元；（6）企業(yè)設(shè)立一個獨立核算的運輸車隊（為一般納稅人），用訂制的特殊車輛，為加入家電業(yè)交流協(xié)會的其他企業(yè)提供大型特種家電的運輸勞務，共取得不含稅運費收入5萬元；（7）銷售使用過的一臺舊設(shè)備（未抵扣過進項稅額），取得收入萬元，并開具了普通發(fā)票；（8）從國外進口一臺檢測設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為30萬元，進口關(guān)稅稅率為20%；