營業(yè)稅財務(wù)會計與管理知識分析實訓(xùn)課件

營業(yè)稅會計實訓(xùn)營業(yè)稅會計實訓(xùn)1一、單項選擇題1.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，申報繳納營業(yè)稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是在(A)。A.不動產(chǎn)所在地B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地C.價款結(jié)算地D.納稅人居住地2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)計征的營業(yè)稅應(yīng)計入的賬戶是(C).A.其他業(yè)務(wù)支出B.營業(yè)稅金及附加C.固定資產(chǎn)清理D.管理費用3.建筑企業(yè)分包工程的扣繳義務(wù)人為(A)。A.總承包人B.分包人C.建設(shè)單位D.監(jiān)理公司一、單項選擇題1.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人銷售不動24.某餐飲企業(yè)在提供正常業(yè)務(wù)外，提供部份外賣銷售應(yīng)繳納(B)。A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.個人所得稅5.從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并運輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)該征收(B)。A.增值稅B.營業(yè)稅C.同時征收營業(yè)稅和增值稅D.根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小確定征收的稅種6.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是(B)。A.金融保險業(yè)B.修理修配業(yè)C.文化體育業(yè)D.建筑業(yè)4.某餐飲企業(yè)在提供正常業(yè)務(wù)外，提供部份外賣銷售應(yīng)繳納(B37.企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納(B)。A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.個人所得稅8.建筑企業(yè)分包工程的納稅人(B)。A.總承包人B.分包人C.建設(shè)單位D.監(jiān)理公司9.某明星演出由劇院售票，其應(yīng)納營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為(C)。A.該明星本人B.該明星經(jīng)紀(jì)人C.該劇院D.明星所在單位7.企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納(B)。410.保齡球業(yè)務(wù)屬于以下稅目(D)。A.文化體育業(yè)B.服務(wù)業(yè)C.金融保險業(yè)D.娛樂業(yè)11.金融業(yè)的營業(yè)稅稅率為(B)。A.3%B.5%C.8%D.20%12.營業(yè)稅按期納稅的起征點為(B)。A.0～1000元B.1000～5000元C.500～1000元D.5000～10000元10.保齡球業(yè)務(wù)屬于以下稅目(D)。513.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，其納稅地點為(A)。A.機(jī)構(gòu)所在地B.勞務(wù)發(fā)生地C.運輸業(yè)務(wù)所經(jīng)地D.以上任選一地14.下列業(yè)務(wù)中屬于征收營業(yè)稅的有(B)。A.非金融機(jī)構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務(wù)B.金融機(jī)構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務(wù)C.非金融機(jī)構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務(wù)D.金融機(jī)構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務(wù)13.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，其納稅地點為(A)。615.郵政儲蓄業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的(A)的征稅范圍。A.“郵電通信業(yè)”稅目中的郵政業(yè)B.“金融保險業(yè)”稅目中的金融業(yè)C.“服務(wù)業(yè)”稅目中的代理業(yè)D.“服務(wù)業(yè)”稅目中的其他服務(wù)業(yè)15.郵政儲蓄業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的(A)的7二、多項選擇題1.以下行業(yè)營業(yè)稅稅率是5％的有(BCE)A.交通運輸業(yè)B.旅游業(yè)C.銷售不動產(chǎn)D.建筑業(yè)Ｅ.廣告業(yè)2.營業(yè)稅的納稅地點是(ADE)A.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向納稅人核算所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向納稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.納稅人從事運輸業(yè)的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅E.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅二、多項選擇題1.以下行業(yè)營業(yè)稅稅率是5％的有(BCE)83.營業(yè)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)(ABE)A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B.銷售不動產(chǎn)C.銷售動產(chǎn)D.提供包括加工、修理、修配勞務(wù)在內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù)E.提供除加工、修理、修配勞務(wù)以外的應(yīng)稅勞務(wù)4.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍行業(yè)有(ABCD)。A.廣告業(yè)B.旅游業(yè)C.租賃業(yè)D.代理業(yè)3.營業(yè)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)(ABE)95.營業(yè)稅的征收范圍(CD)。A.從事商品零售業(yè)務(wù)B.提供加工、修理勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)6.以下稅目適用3%營業(yè)稅稅率的有(AB)。A.交通運輸業(yè)B.文化體育業(yè)C.娛樂業(yè)D.金融保險業(yè)7.下列項目中，應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的有(AC)。A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)使用權(quán)C.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人D.將不動產(chǎn)出租給他人使用5.營業(yè)稅的征收范圍(CD)。108.以下按規(guī)定免交營業(yè)稅的有(ABCD)。A.幼兒園教育服務(wù)B.殘疾人為社會提供服務(wù)C.醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)D.學(xué)校的教育勞務(wù)9.下列哪些公司發(fā)生的混合銷售行為，對其合計的銷售額應(yīng)征收營業(yè)稅(BCD)。A.百貨公司B.建筑公司C.保險公司D.廣告公司8.以下按規(guī)定免交營業(yè)稅的有(ABCD)。11三、判斷題1.營業(yè)稅扣繳義務(wù)人扣繳的營業(yè)稅不需通過應(yīng)交稅費賬戶核算(×)2.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房，凡采取預(yù)收定金方式的，都應(yīng)以收到預(yù)收定金的當(dāng)天為營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，按規(guī)定的納稅期限計算繳納營業(yè)稅。(√)3.單位或個人進(jìn)行演出，以全部票價收入為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。(×)4.建筑安裝業(yè)實行分包或轉(zhuǎn)包的，其應(yīng)納稅款以總承包人為扣繳義務(wù)人。(√)5.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。對個人無償贈送不動產(chǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。(×)三、判斷題1.營業(yè)稅扣繳義務(wù)人扣繳的營業(yè)稅不需通過應(yīng)交稅費賬126.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。(√)7.從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論怎樣結(jié)算，營業(yè)稅計稅營業(yè)額均包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款。(×)8.某藝術(shù)團(tuán)在演出時，共收到購票款20萬元，支付場租、經(jīng)紀(jì)人費用共5萬元，營業(yè)稅計稅依據(jù)為15萬元。(√)9.納稅人兼有不同稅目行為的應(yīng)分別核算不同稅目的營業(yè)額，未分別核算的，從低確定適用稅率。(×)10.營業(yè)稅各稅目的具體征收范圍由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。(√)6.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義1311.在工程承包業(yè)務(wù)中，總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包他人的，應(yīng)以工程的全部承包總額作為計稅依據(jù)。(×)12.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)應(yīng)該征收營業(yè)稅。(×)13.征收營業(yè)稅勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅勞務(wù)不征收營業(yè)稅。(√)14.某運輸公司同時兼營倉儲業(yè)務(wù)，其運輸收入和倉儲收入因故未能分開核算，由于運輸業(yè)務(wù)收入占總收入的50%以上。所以，應(yīng)按運輸收入的稅率3%征收營業(yè)稅。(×)15.單位或個人經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。(√)11.在工程承包業(yè)務(wù)中，總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包他人的，應(yīng)以14四、實務(wù)題1.甲汽車運輸公司當(dāng)月取得運輸貨物運費收入505000元。其中，以銀行存款支付其他貨運公司的聯(lián)運費用200000元，取得其他貨運公司發(fā)票，代政府收取公路建設(shè)基金5000元。裝卸貨物收入60000元；倉儲收入15000元，租賃貨車租金收入30000元。以上款項均以銀行存款收付。計算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額，并作出賬務(wù)處理（不考慮其他稅費）。貨運收入、裝卸收入按“運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；代政府收取的公路建設(shè)基金不征稅；貨物堆存收入、汽車租賃租金收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。四、實務(wù)題1.甲汽車運輸公司當(dāng)月取得運輸貨物運費收入50515當(dāng)月營業(yè)稅應(yīng)納稅額=(500000-200000＋60000)×3%＋(15000＋30000)×5%=10800+2250=13050元取得運費收入：借：銀行存款505000貸：主營業(yè)務(wù)收入——運輸收入500000其他應(yīng)付款——代收公路建設(shè)基金5000支付其他貨運公司聯(lián)運費：借：主營業(yè)務(wù)收入——運輸收入200000貸：銀行存款200000當(dāng)月營業(yè)稅應(yīng)納稅額=(500000-200000＋6016倉儲收入、租憑貨車收入：借：銀行存款45000貸：其他業(yè)務(wù)收入——倉儲收入15000——租憑收入30000計算應(yīng)繳納的稅費：借：營業(yè)稅金及附加10800其他業(yè)務(wù)成本2250貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅13050倉儲收入、租憑貨車收入：172.甲建筑安裝工程公司投標(biāo)取得一項承包額為4000萬元的工程，該公司將其中的設(shè)備安裝工程轉(zhuǎn)包給乙安裝工程公司，分包額300萬元。2009年3月，第一期工程完工，取得建設(shè)單位支付的工程款1000萬元，并支付乙安裝工程公司100萬元承包款。計算甲建筑安裝工程公司當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅及代扣代繳乙安裝工程公司營業(yè)稅，并作甲建筑工程公司相關(guān)的賬務(wù)處理。甲建筑安裝工程公司應(yīng)納營業(yè)稅=(1000-100)×3％=27(萬元)代扣代繳乙安裝公司營業(yè)稅=100×3％=3(萬元)2.甲建筑安裝工程公司投標(biāo)取得一項承包額為4000萬元的工18甲建筑安裝工程公司的賬務(wù)處理：取得第一期收入：借：銀行存款10000000貸：主營業(yè)務(wù)收入10000000支付乙安裝公司承包款：借：主營業(yè)務(wù)收入1000000貸：應(yīng)付賬款—乙安裝工程公司30000銀行存款900000甲建筑安裝工程公司的賬務(wù)處理：19計提甲建筑工程公司應(yīng)繳營業(yè)稅及代扣代繳營業(yè)稅時：借：營業(yè)稅金及附加270000應(yīng)付賬款—乙建筑工程公司30000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅300000計提甲建筑工程公司應(yīng)繳營業(yè)稅及代扣代繳營業(yè)稅時：203.某旅行社2009年5月份組團(tuán)旅游，共收取旅游費用為60萬元。同時支付游客的食宿費18萬元，支付給外地旅行社接團(tuán)費10萬元，支付旅客交通費用5萬元，景點門票費用4萬元，以上費用均取得合法票據(jù)。該旅行社導(dǎo)游工資12萬元。計算其應(yīng)納營業(yè)稅稅額，并作當(dāng)月相關(guān)會計處理。根據(jù)稅法規(guī)定，由本單位工作人員工資費用不得在收入中扣除。當(dāng)月應(yīng)納稅額=(60-18-10-5-4)×5%=1.15(萬元)3.某旅行社2009年5月份組團(tuán)旅游，共收取旅游費用為60萬21取得收入時：借：銀行存款600000貸：主營業(yè)務(wù)收入600000根據(jù)相關(guān)合法費用票據(jù)，沖減收入370000元借：主營業(yè)務(wù)收入370000貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)370000計提營業(yè)稅金：借：營業(yè)稅金及附加11500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅11500取得收入時：224.廈門某賓館2009年1月份取得下列收入：客房收入60萬元，商務(wù)中心收入4萬元，所屬餐廳收入50萬元，洗衣房收入2萬元，賓館所屬夜總會收入70萬元，桑拿中心收入20萬元。試計算該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。夜總會收入稅率為20%。以上收入款項均存入銀行。假設(shè)不考慮其他稅費。計算該賓館當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅，并作相關(guān)的會計處理。根據(jù)稅法規(guī)定，該飯店所得收入中的夜總會收入應(yīng)按“娛樂業(yè)”征稅，其余各項收入均按“服務(wù)業(yè)”征稅。當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(60+4+50+2+20)×5%+70×20%=20.8(萬元)4.廈門某賓館2009年1月份取得下列收入：客房收入60萬元23取得收入：借：銀行存款2060000貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房收入600000—商務(wù)收入40000—餐廳收入500000—洗衣房收入20000—夜總會收入700000—桑拿收入200000取得收入：24計提稅金：借：營業(yè)稅金及附加208000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅208000計提稅金：255.東華旅游娛樂有限公司主要經(jīng)營旅游、夜總會等項目，2009年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)5月份組團(tuán)去臺灣旅游，收取旅客旅游費58萬元存入銀行。支付給其他單位食宿、交通費等費用10萬元并取得合法憑證。支付臺灣旅游公司接團(tuán)費（含臺灣食宿費、景點門票費、交通費等折合人民幣30萬元。以上款項均以銀行存款結(jié)算。5.東華旅游娛樂有限公司主要經(jīng)營旅游、夜總會等項目，200926收到旅客支付的旅游費存入銀行：借：銀行存款580000貸：主營業(yè)務(wù)收入580000支付其他單位食宿、交通費等借：主營業(yè)務(wù)收入100000貸：銀行存款100000收到旅客支付的旅游費存入銀行：27支付臺灣旅游公司接團(tuán)費：借：主營業(yè)務(wù)收入300000貸：銀行存款300000計提營業(yè)稅金=(58-10-30)×5%=0.9(萬元)借：營業(yè)稅金及附加9000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅9000支付臺灣旅游公司接團(tuán)費：28(2)5月份轉(zhuǎn)讓一處辦公用房給某企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價格200萬元，款項已通過銀行收訖。該房產(chǎn)賬面原值90萬元，已提累計折舊20萬元，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)辦理過戶時，交納營業(yè)稅等相關(guān)稅費6.45萬元。以上款項均以銀行存款收付。(2)5月份轉(zhuǎn)讓一處辦公用房給某企業(yè)，轉(zhuǎn)讓價格200萬元，款29注銷固定資產(chǎn)原值，轉(zhuǎn)入清理：借：固定資產(chǎn)清理700000累計折舊200000貸：固定資產(chǎn)900000收到轉(zhuǎn)讓款：借：銀行存款2000000貸：固定資產(chǎn)清理2000000注銷固定資產(chǎn)原值，轉(zhuǎn)入清理：30發(fā)生清理費用及過戶交納稅費：借：固定資產(chǎn)清理64500貸：銀行存款64500清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入：借：固定資產(chǎn)清理1235500貸：營業(yè)外收入1235500發(fā)生清理費用及過戶交納稅費：31(3)5月份夜總會各項娛樂收入80萬元?？铐棿嫒脬y行。借：銀行存款800000貸：主營業(yè)務(wù)收入800000(3)5月份夜總會各項娛樂收入80萬元?？铐棿嫒脬y行。32(4)填制東華旅游娛樂有限公司5月份的營業(yè)稅納稅申報表。(4)填制東華旅游娛樂有限公司5月份的營業(yè)稅納稅申報表。33營業(yè)稅會計實訓(xùn)營業(yè)稅會計實訓(xùn)34一、單項選擇題1.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人銷售不動產(chǎn)，申報繳納營業(yè)稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是在(A)。A.不動產(chǎn)所在地B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地C.價款結(jié)算地D.納稅人居住地2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)計征的營業(yè)稅應(yīng)計入的賬戶是(C).A.其他業(yè)務(wù)支出B.營業(yè)稅金及附加C.固定資產(chǎn)清理D.管理費用3.建筑企業(yè)分包工程的扣繳義務(wù)人為(A)。A.總承包人B.分包人C.建設(shè)單位D.監(jiān)理公司一、單項選擇題1.根據(jù)營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，納稅人銷售不動354.某餐飲企業(yè)在提供正常業(yè)務(wù)外，提供部份外賣銷售應(yīng)繳納(B)。A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.個人所得稅5.從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并運輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)該征收(B)。A.增值稅B.營業(yè)稅C.同時征收營業(yè)稅和增值稅D.根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小確定征收的稅種6.根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是(B)。A.金融保險業(yè)B.修理修配業(yè)C.文化體育業(yè)D.建筑業(yè)4.某餐飲企業(yè)在提供正常業(yè)務(wù)外，提供部份外賣銷售應(yīng)繳納(B367.企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納(B)。A.增值稅B.營業(yè)稅C.消費稅D.個人所得稅8.建筑企業(yè)分包工程的納稅人(B)。A.總承包人B.分包人C.建設(shè)單位D.監(jiān)理公司9.某明星演出由劇院售票，其應(yīng)納營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人為(C)。A.該明星本人B.該明星經(jīng)紀(jì)人C.該劇院D.明星所在單位7.企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納(B)。3710.保齡球業(yè)務(wù)屬于以下稅目(D)。A.文化體育業(yè)B.服務(wù)業(yè)C.金融保險業(yè)D.娛樂業(yè)11.金融業(yè)的營業(yè)稅稅率為(B)。A.3%B.5%C.8%D.20%12.營業(yè)稅按期納稅的起征點為(B)。A.0～1000元B.1000～5000元C.500～1000元D.5000～10000元10.保齡球業(yè)務(wù)屬于以下稅目(D)。3813.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，其納稅地點為(A)。A.機(jī)構(gòu)所在地B.勞務(wù)發(fā)生地C.運輸業(yè)務(wù)所經(jīng)地D.以上任選一地14.下列業(yè)務(wù)中屬于征收營業(yè)稅的有(B)。A.非金融機(jī)構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務(wù)B.金融機(jī)構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務(wù)C.非金融機(jī)構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務(wù)D.金融機(jī)構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務(wù)13.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，其納稅地點為(A)。3915.郵政儲蓄業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的(A)的征稅范圍。A.“郵電通信業(yè)”稅目中的郵政業(yè)B.“金融保險業(yè)”稅目中的金融業(yè)C.“服務(wù)業(yè)”稅目中的代理業(yè)D.“服務(wù)業(yè)”稅目中的其他服務(wù)業(yè)15.郵政儲蓄業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的(A)的40二、多項選擇題1.以下行業(yè)營業(yè)稅稅率是5％的有(BCE)A.交通運輸業(yè)B.旅游業(yè)C.銷售不動產(chǎn)D.建筑業(yè)Ｅ.廣告業(yè)2.營業(yè)稅的納稅地點是(ADE)A.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向納稅人核算所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向納稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.納稅人從事運輸業(yè)的，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅E.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅二、多項選擇題1.以下行業(yè)營業(yè)稅稅率是5％的有(BCE)413.營業(yè)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)(ABE)A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)B.銷售不動產(chǎn)C.銷售動產(chǎn)D.提供包括加工、修理、修配勞務(wù)在內(nèi)的應(yīng)稅勞務(wù)E.提供除加工、修理、修配勞務(wù)以外的應(yīng)稅勞務(wù)4.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，下列各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍行業(yè)有(ABCD)。A.廣告業(yè)B.旅游業(yè)C.租賃業(yè)D.代理業(yè)3.營業(yè)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)(ABE)425.營業(yè)稅的征收范圍(CD)。A.從事商品零售業(yè)務(wù)B.提供加工、修理勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)6.以下稅目適用3%營業(yè)稅稅率的有(AB)。A.交通運輸業(yè)B.文化體育業(yè)C.娛樂業(yè)D.金融保險業(yè)7.下列項目中，應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅的有(AC)。A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)使用權(quán)C.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人D.將不動產(chǎn)出租給他人使用5.營業(yè)稅的征收范圍(CD)。438.以下按規(guī)定免交營業(yè)稅的有(ABCD)。A.幼兒園教育服務(wù)B.殘疾人為社會提供服務(wù)C.醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)D.學(xué)校的教育勞務(wù)9.下列哪些公司發(fā)生的混合銷售行為，對其合計的銷售額應(yīng)征收營業(yè)稅(BCD)。A.百貨公司B.建筑公司C.保險公司D.廣告公司8.以下按規(guī)定免交營業(yè)稅的有(ABCD)。44三、判斷題1.營業(yè)稅扣繳義務(wù)人扣繳的營業(yè)稅不需通過應(yīng)交稅費賬戶核算(×)2.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房，凡采取預(yù)收定金方式的，都應(yīng)以收到預(yù)收定金的當(dāng)天為營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，按規(guī)定的納稅期限計算繳納營業(yè)稅。(√)3.單位或個人進(jìn)行演出，以全部票價收入為營業(yè)額，計征營業(yè)稅。(×)4.建筑安裝業(yè)實行分包或轉(zhuǎn)包的，其應(yīng)納稅款以總承包人為扣繳義務(wù)人。(√)5.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。對個人無償贈送不動產(chǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。(×)三、判斷題1.營業(yè)稅扣繳義務(wù)人扣繳的營業(yè)稅不需通過應(yīng)交稅費賬456.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。(√)7.從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論怎樣結(jié)算，營業(yè)稅計稅營業(yè)額均包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款。(×)8.某藝術(shù)團(tuán)在演出時，共收到購票款20萬元，支付場租、經(jīng)紀(jì)人費用共5萬元，營業(yè)稅計稅依據(jù)為15萬元。(√)9.納稅人兼有不同稅目行為的應(yīng)分別核算不同稅目的營業(yè)額，未分別核算的，從低確定適用稅率。(×)10.營業(yè)稅各稅目的具體征收范圍由財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。(√)6.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義4611.在工程承包業(yè)務(wù)中，總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包他人的，應(yīng)以工程的全部承包總額作為計稅依據(jù)。(×)12.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)應(yīng)該征收營業(yè)稅。(×)13.征收營業(yè)稅勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅勞務(wù)不征收營業(yè)稅。(√)14.某運輸公司同時兼營倉儲業(yè)務(wù)，其運輸收入和倉儲收入因故未能分開核算，由于運輸業(yè)務(wù)收入占總收入的50%以上。所以，應(yīng)按運輸收入的稅率3%征收營業(yè)稅。(×)15.單位或個人經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。(√)11.在工程承包業(yè)務(wù)中，總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包他人的，應(yīng)以47四、實務(wù)題1.甲汽車運輸公司當(dāng)月取得運輸貨物運費收入505000元。其中，以銀行存款支付其他貨運公司的聯(lián)運費用200000元，取得其他貨運公司發(fā)票，代政府收取公路建設(shè)基金5000元。裝卸貨物收入60000元；倉儲收入15000元，租賃貨車租金收入30000元。以上款項均以銀行存款收付。計算該公司當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額，并作出賬務(wù)處理（不考慮其他稅費）。貨運收入、裝卸收入按“運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；代政府收取的公路建設(shè)基金不征稅；貨物堆存收入、汽車租賃租金收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。四、實務(wù)題1.甲汽車運輸公司當(dāng)月取得運輸貨物運費收入50548當(dāng)月營業(yè)稅應(yīng)納稅額=(500000-200000＋60000)×3%＋(15000＋30000)×5%=10800+2250=13050元取得運費收入：借：銀行存款505000貸：主營業(yè)務(wù)收入——運輸收入500000其他應(yīng)付款——代收公路建設(shè)基金5000支付其他貨運公司聯(lián)運費：借：主營業(yè)務(wù)收入——運輸收入200000貸：銀行存款200000當(dāng)月營業(yè)稅應(yīng)納稅額=(500000-200000＋6049倉儲收入、租憑貨車收入：借：銀行存款45000貸：其他業(yè)務(wù)收入——倉儲收入15000——租憑收入30000計算應(yīng)繳納的稅費：借：營業(yè)稅金及附加10800其他業(yè)務(wù)成本2250貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅13050倉儲收入、租憑貨車收入：502.甲建筑安裝工程公司投標(biāo)取得一項承包額為4000萬元的工程，該公司將其中的設(shè)備安裝工程轉(zhuǎn)包給乙安裝工程公司，分包額300萬元。2009年3月，第一期工程完工，取得建設(shè)單位支付的工程款1000萬元，并支付乙安裝工程公司100萬元承包款。計算甲建筑安裝工程公司當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅及代扣代繳乙安裝工程公司營業(yè)稅，并作甲建筑工程公司相關(guān)的賬務(wù)處理。甲建筑安裝工程公司應(yīng)納營業(yè)稅=(1000-100)×3％=27(萬元)代扣代繳乙安裝公司營業(yè)稅=100×3％=3(萬元)2.甲建筑安裝工程公司投標(biāo)取得一項承包額為4000萬元的工51甲建筑安裝工程公司的賬務(wù)處理：取得第一期收入：借：銀行存款10000000貸：主營業(yè)務(wù)收入10000000支付乙安裝公司承包款：借：主營業(yè)務(wù)收入1000000貸：應(yīng)付賬款—乙安裝工程公司30000銀行存款900000甲建筑安裝工程公司的賬務(wù)處理：52計提甲建筑工程公司應(yīng)繳營業(yè)稅及代扣代繳營業(yè)稅時：借：營業(yè)稅金及附加270000應(yīng)付賬款—乙建筑工程公司30000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅300000計提甲建筑工程公司應(yīng)繳營業(yè)稅及代扣代繳營業(yè)稅時：533.某旅行社2009年5月份組團(tuán)旅游，共收取旅游費用為60萬元。同時支付游客的食宿費18萬元，支付給外地旅行社接團(tuán)費10萬元，支付旅客交通費用5萬元，景點門票費用4萬元，以上費用均取得合法票據(jù)。該旅行社導(dǎo)游工資12萬元。計算其應(yīng)納營業(yè)稅稅額，并作當(dāng)月相關(guān)會計處理。根據(jù)稅法規(guī)定，由本單位工作人員工資費用不得在收入中扣除。當(dāng)月應(yīng)納稅額=(60-18-10-5-4)×5%=1.15(萬元)3.某旅行社2009年5月份組團(tuán)旅游，共收取旅游費用為60萬54取得收入時：借：銀行存款600000貸：主營業(yè)務(wù)收入600000根據(jù)相關(guān)合法費用票據(jù)，沖減收入370000元借：主營業(yè)務(wù)收入370000貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)370000計提營業(yè)稅金：借：營業(yè)稅金及附加11500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅11500取得收入時：554.廈門某賓館2009年1月份取得下列收入：客房收入60萬元，商務(wù)中心收入4萬元，所屬餐廳收入50萬元，洗衣房收入2萬元，賓館所屬夜總會收入70萬元，桑拿中心收入20萬元。試計算該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。夜總會收入稅率為20%。以上收入款項均存入銀行。假設(shè)不考慮其他稅費。計算該賓館當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅，并作相關(guān)的會計處理。根據(jù)稅法規(guī)定，該飯店所得收入中的夜總會收入應(yīng)按“娛樂業(yè)”征稅，其余各項收入均按“服務(wù)業(yè)”征稅。當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(60+4+50+2+20)×5%+70×20%=20.8(萬元)4.廈門某賓館2009年1月份取得下列收入：客房收入60萬元56取得收入：借：銀行存款2060000貸：主營業(yè)務(wù)收入—客房收入600000—商務(wù)收入