財務(wù)統(tǒng)一核算及財務(wù)管理辦法

總則1月1（1）長期股權(quán)投資按投資時實際支付的價款或確認的20%以上50%以下或雖不足20%但具有重大影響的采用權(quán)（2）固定資產(chǎn)折舊采用分類直線法，具體折舊政策如年折舊率(%)房屋及建筑物5201054.759.519機器、機械及生產(chǎn)設(shè)備5器具、工具、家具車輛及其他運輸電器電子設(shè)備555423331含1年）的各項費用；長期待攤費用在費用項目的受益期限17、利潤分配（2）按凈利潤的10%計提法定公積金；11其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。財務(wù)建立備查臺帳。存貨應(yīng)定期盤點，每年至少盤點二次，1年(含11年(不含11年(含111113、資本公積包括資本(或股本)溢價、其他資5、3、3、軟件的非法修改和刪除;5、附則附表：輔助核算項是否下級新增是否往來是否數(shù)量庫存現(xiàn)金現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量不可以不可以可以可以可以可以可以可以可以可以可以不可以可以可以可以可以銀行存款中國工商銀行中國建設(shè)銀行中國銀行中國農(nóng)業(yè)銀行中國商業(yè)銀行交通銀行招商銀行商業(yè)銀行農(nóng)村信用社其他貨幣資金保證金存款中國工商銀行中國建設(shè)銀行中國銀行101501101501011015010210150103中國農(nóng)業(yè)銀行中國商業(yè)銀行交通銀行商業(yè)銀行農(nóng)村信用社外埠存款銀行本票存款銀行匯票存款信用卡存款定期存款交易性金融資產(chǎn)股票成本公允價值變動損益應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款商鋪銷售貨物銷售應(yīng)收租金應(yīng)收車輛費用預(yù)付賬款不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以可以預(yù)付材料款預(yù)付工程款預(yù)付工程進度款領(lǐng)用甲供材料扣回材料款轉(zhuǎn)出施工單位+工程項目施工單位+工程項目+物料施工單位+工程項目代墊費用11230311230301112304112398112399設(shè)計費工程設(shè)計費廣告費其他預(yù)付款待攤費用應(yīng)收股利應(yīng)收利息其他應(yīng)收款內(nèi)部往來單位往來職工借款物業(yè)收費水費客戶(內(nèi)部)客戶電費管理費其他壞賬準備應(yīng)收賬款壞賬準備其他應(yīng)收款壞賬準備應(yīng)收款壞賬其他應(yīng)收款壞賬材料采購在途物資原材料庫存材料工業(yè)原料開發(fā)產(chǎn)品庫存商品發(fā)出商品商品進銷差價委托加工物資包裝物及低值易耗品包裝物客戶+物料低值易耗品在用攤銷存貨跌價準備長期股權(quán)投資*****投資成本152101152101011521010215210103客戶客戶客戶不可以不可以不可以應(yīng)計利息利息調(diào)整長期股權(quán)投資減值準備可供出售金融資產(chǎn)*****投資成本應(yīng)計利息利息調(diào)整長期股權(quán)投資*****投資投資成本損益調(diào)整長期股權(quán)投資減值準備投資性房地產(chǎn)長期應(yīng)收款未實現(xiàn)融資收益固定資產(chǎn)自有固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)累計折舊自有固定資產(chǎn)累計折舊融資租入固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)減值準備在建工程工程進度款預(yù)付材料款工程預(yù)轉(zhuǎn)工程物資固定資產(chǎn)清理無形資產(chǎn)累計攤銷無形資產(chǎn)減值準備商譽長期待攤費用遞延所得稅資產(chǎn)待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢二、負債類短期借款中國工商銀行交易性金融負債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付材料款應(yīng)付工程款暫估應(yīng)付款待結(jié)算票款及補貼預(yù)收賬款預(yù)收房款客戶+房號客戶預(yù)收貨款預(yù)收租金自收租金2205030101自收商鋪租金2205030102自收場地租金2205030103自收廣告位租金客戶+房號客戶+房號客戶代收租金2205030201代收商鋪租金2205030202代收場地租金2205030203代收廣告位租金客戶+房號客戶+房號客戶物業(yè)轉(zhuǎn)入租金物業(yè)轉(zhuǎn)入商鋪租金物業(yè)轉(zhuǎn)入場地租金物業(yè)轉(zhuǎn)入廣告位租金應(yīng)付職工薪酬工資職工福利不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以社會保險費工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費住房公積金辭退福利職工住房補貼應(yīng)交稅費222101應(yīng)交增值稅銷項稅額出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出進項稅額已交稅金轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅未交增值稅出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額應(yīng)交營業(yè)稅銷售不動產(chǎn)租賃運輸服務(wù)應(yīng)交城市維護建設(shè)稅商品銷售銷售不動產(chǎn)租賃運輸服務(wù)應(yīng)交土地增值稅一期工程土地增值稅應(yīng)交房產(chǎn)稅自有房產(chǎn)租賃應(yīng)交土地使用稅應(yīng)交車船使用稅應(yīng)交個人所得稅應(yīng)交印花稅應(yīng)交所得稅應(yīng)交教育費附加商品銷售2221110122211102222111032221110422211105222112銷售不動產(chǎn)租賃運輸服務(wù)水利基金不可以商品銷售銷售不動產(chǎn)租賃運輸服務(wù)地方教育費附加商品銷售銷售不動產(chǎn)租賃運輸服務(wù)殘值人就業(yè)保證金文化建設(shè)事業(yè)費價調(diào)基金城市河道建設(shè)費應(yīng)付股利應(yīng)付利息其他應(yīng)付款投標保證金履約保證金租賃保證金服裝押金供應(yīng)商原則上應(yīng)作相應(yīng)的輔助項核算職員訂金商鋪認購訂金商鋪租賃訂金代收代付款代扣代交稅費營業(yè)稅及附加房產(chǎn)稅原則上應(yīng)作相應(yīng)的輔助項核算不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以印花稅個人稅質(zhì)保金工程質(zhì)保金采購質(zhì)保金差面積房款差面積稅費應(yīng)交印花稅224111代扣社會保險費其他預(yù)提費用類預(yù)計負債遞延收益長期借款中國工商銀行交通銀行中國建設(shè)銀行長期債券長期應(yīng)付款未確認融資費用專項應(yīng)付款遞延所得稅負債三、所有者權(quán)益類實收資本資本公積法定盈余公積任意盈余公積本年利潤利潤分配提取法定盈余公積提取任意盈余公積應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤轉(zhuǎn)作股本的股利盈余公積補虧未分配利潤四、成本類生產(chǎn)成本不可以不可以不可以不可以不可以500101500102500103500104直接材料物料物料物料物料半成品燃料動力費職工薪酬制造費用外部協(xié)作加工開發(fā)成本土地征用及拆遷補償費前期工程費建筑安裝工程費基礎(chǔ)設(shè)施費公共配套設(shè)施費開發(fā)間接費制造費用工資不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以福利費辦公費折舊修理費水電費機物料消耗勞動保護費其他開發(fā)間接費用工資5102015102025102035102030151020302510203035102030451020305510204510205510206510207510208510209510210510211510212默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算工資附加費社會保障費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險工傷保險生育保險書報洗理費勞動保護費差旅費市內(nèi)交通費折舊費誤餐費培訓(xùn)費低值易耗品攤銷物料消耗修理費默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算租賃費辦公費車輛使用費水電費采暖費郵電費通信費曬圖費中介費公證費抵押登記手續(xù)費財產(chǎn)保險費訴訟費借款利息支出卸車力資費其他勞務(wù)成本研發(fā)支出五、損益類主營業(yè)務(wù)收入銷售不動產(chǎn)收入租賃收入運輸收入商品銷售收入服務(wù)性收入其他業(yè)務(wù)收入材料銷售原則上通過必要的輔助核算外協(xié)收入其他收入提取管理費收入公允價值變動損益投資收益不可以不可以不可以不可以不可以營業(yè)外收入非流動資產(chǎn)利得非貨幣資產(chǎn)交換利得債務(wù)重組利得630101630102630103政府補助盤盈利得捐贈利得其他利得主營業(yè)務(wù)成本商鋪銷售成本商鋪租賃成本商品銷售成本運輸支出服務(wù)性成本其他業(yè)務(wù)成本材料銷售外協(xié)成本稅金附加其他營業(yè)稅金及附加銷售費用默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算6601016601026601036601030166010302660103036601030466010305660104660105660106660107660108660109660110660111660112660113660114660115工資附加費社會保障費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險工傷保險生育保險書報洗理費勞動保護費差旅費市內(nèi)交通費誤餐費培訓(xùn)費低值易耗品攤銷物料消耗修理費租賃費辦公費車輛運行費用可以水電費默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算廣告費郵電費宣傳費通信費中介費公證費抵押登記手續(xù)費財產(chǎn)保險費訴訟費招商費固定資產(chǎn)折舊辦證費銷售代理費用其他管理費用工資6602016602026602036602030166020302660203036602030466020305660204660205660206660207660208660209660210660211660212660213660214660215660216工資附加費社會保障費養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險工傷保險生育保險差旅費市內(nèi)交通費誤餐費培訓(xùn)費低值易耗品攤銷治安消防修理費租賃費辦公費車輛運行費用水電費不可以不可以不可以環(huán)衛(wèi)費郵電費曬圖費默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算默認值,以便后期部門核算通訊費水利基金物業(yè)管理費業(yè)務(wù)招待費會務(wù)費不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以不可以壞帳準備折舊費無形資產(chǎn)攤銷存貨盤虧（減盤盈）房產(chǎn)稅車船使用稅土地使用稅印花稅文化事業(yè)建設(shè)費殘疾人就業(yè)保障金開辦費