財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度第一章總則第一條心，維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。第二條施的一系列控制方法、措施和程序。第二章貨幣資金的內(nèi)控制度第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)控制度第三條以免責(zé)任不清。第四條現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。第五條不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù)，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。第六條遵守銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。第七條嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。第八條由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每月至少盤(pán)點(diǎn)一次，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。第九條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管應(yīng)經(jīng)常不定期抽查出納員的帳實(shí)是否相符。第十條必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。嚴(yán)禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。第十一條出應(yīng)使用支票支付。第十二條門(mén)有權(quán)從工資中扣除借款。第十三條銷(xiāo)手續(xù)。第十四條第十五條付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。報(bào)銷(xiāo)可報(bào)銷(xiāo)。購(gòu)買(mǎi)貨物憑證必須經(jīng)公司倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報(bào)銷(xiāo)。第二節(jié)銀行存款內(nèi)控制度第十六條銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。第十八條不開(kāi)空頭支票。第十九條妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購(gòu)入，發(fā)出和注銷(xiāo)情況。第二十條未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。第二十一條部門(mén)記賬和注銷(xiāo)。第三節(jié)工資內(nèi)控制度第二十二條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)工資發(fā)放的工作人員應(yīng)認(rèn)真與人事管理部門(mén)核對(duì)在冊(cè)職工人員姓名，工資標(biāo)準(zhǔn)，各種津貼和補(bǔ)貼的金額。第二十三條資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助的說(shuō)明認(rèn)真核對(duì)臨時(shí)工工資情況。第二十四條核對(duì)各項(xiàng)應(yīng)扣款是否正確。第二十五條根據(jù)審核過(guò)的工資計(jì)算表或工資匯總表編制記賬憑證。第三章實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)控制度第一節(jié)原材料內(nèi)控制度第二十六條公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人保管材料物資。第二十七條對(duì)已采購(gòu)回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購(gòu)合同數(shù)，實(shí)收數(shù)，短缺數(shù)等。第二十八條各種材料物資應(yīng)妥善保管，按品名、規(guī)格定位堆放，并掛貼標(biāo)簽，以便帳實(shí)核對(duì)。第二十九條的賬面結(jié)余數(shù)核對(duì)，若發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫(xiě)盤(pán)存報(bào)告單報(bào)本部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)分別情況進(jìn)行處理。第三十條現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。對(duì)易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。對(duì)易燃、易爆物資要加強(qiáng)防火，對(duì)貴重物資和稀有物資要特別保管并經(jīng)常查核。第三十一條領(lǐng)料人和發(fā)料人均應(yīng)在領(lǐng)料憑證上簽章。第三十二條倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實(shí)物數(shù)量是相符，并定期或不定期抽查材料部門(mén)的帳、卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。第三十三條綜合利用。第二節(jié)產(chǎn)成品內(nèi)控制度第三十四條公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的倉(cāng)庫(kù)由專(zhuān)人保管產(chǎn)成品物資。第三十五條人應(yīng)在產(chǎn)品入庫(kù)單上簽字，作為產(chǎn)品入庫(kù)的憑證。第三十六條"入庫(kù)單"一般一式三份，一份由成品庫(kù)記賬，一份退生規(guī)格、等級(jí)進(jìn)行核對(duì)。第三十七條存查記賬，一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)收款記賬。第三十八條銷(xiāo)貨發(fā)票應(yīng)具備銷(xiāo)售產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等方的訂貨單或合同一致。第三十九條對(duì)無(wú)誤后方能包裝發(fā)運(yùn)。第四十條賬簿如銷(xiāo)售，應(yīng)收銷(xiāo)貨款的記賬工作。第三節(jié)產(chǎn)品及半成品內(nèi)控制度第四十一條責(zé)。第四十二條的管理流程。第四十三條月末要清查盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)由生產(chǎn)部門(mén)和車(chē)間核算員參加，計(jì)算在產(chǎn)品成本。第四節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度第四十四條門(mén)共同管理，各司其職。第四十五條行賬務(wù)處理。第四十六條折舊率和折舊額。第四十七條盤(pán)點(diǎn)，以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。第四十八條評(píng)估，并及時(shí)向保險(xiǎn)公司索賠。第五章供銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第一節(jié)供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第四十九條申請(qǐng)購(gòu)貨的部門(mén)提出采購(gòu)單，經(jīng)采購(gòu)部門(mén)審核報(bào)公司出購(gòu)貨訂單，組織采購(gòu)。采購(gòu)計(jì)劃中應(yīng)填明所購(gòu)貨物品名，規(guī)格，數(shù)申報(bào)數(shù)量有異，應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)部門(mén)。第五十條購(gòu)入的材料物資由倉(cāng)庫(kù)保管組織驗(yàn)收，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將發(fā)票術(shù)鑒定，檢驗(yàn)合格后方可填制驗(yàn)收單。第五十一條倉(cāng)庫(kù)保管登記已驗(yàn)收貨物的明細(xì)賬。第五十二條采購(gòu)部門(mén)收到倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)的驗(yàn)收單或入庫(kù)單和發(fā)票賬單后，須進(jìn)一步與合同、采購(gòu)計(jì)劃核對(duì)無(wú)誤后，簽章送財(cái)務(wù)部報(bào)帳。第五十三條財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單（或入庫(kù)單）和發(fā)票，編制會(huì)計(jì)憑證或辦理付款手續(xù)。第五十四條若收到的材料在數(shù)量、規(guī)格，質(zhì)量等方面與合同、發(fā)應(yīng)對(duì)所到材料暫時(shí)另行代管。并在備查簿中予以記錄。第五十五條財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)有關(guān)材料總賬，對(duì)倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬進(jìn)行控制監(jiān)督。第五十六條物數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。第二節(jié)銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度一、現(xiàn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第五十七條銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)購(gòu)貨單位的訂貨單或銷(xiāo)貨合同開(kāi)出物資出門(mén)證。一份由銷(xiāo)售部門(mén)存查記賬，一份由成品倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門(mén)收款記賬。第五十八條開(kāi)票員負(fù)責(zé)根據(jù)銷(xiāo)售部物資出門(mén)證開(kāi)發(fā)票。開(kāi)票工作由財(cái)務(wù)部的專(zhuān)人負(fù)責(zé)。第五十九條收款員收款。收款人由財(cái)務(wù)部開(kāi)票以外的另一人員或與金額相符，大小寫(xiě)是否相符，核對(duì)無(wú)誤后收入現(xiàn)金，將款項(xiàng)交財(cái)務(wù)收款憑證入賬。二、賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第六十條擬，草擬的合同應(yīng)報(bào)企業(yè)主管銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。第六十一條購(gòu)銷(xiāo)雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。第六十二條發(fā)