工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)-某工業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)(財(cái)務(wù))評(píng)價(jià)-

工程經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計(jì)--某工業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)(財(cái)務(wù))議論-()————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：湖北工業(yè)大學(xué)工程技術(shù)學(xué)院《工程經(jīng)濟(jì)學(xué)》課程設(shè)計(jì)專業(yè)班級(jí)學(xué)號(hào)姓名指導(dǎo)教師．課程設(shè)計(jì)題目及要求1）課程設(shè)計(jì)題目：某工業(yè)生產(chǎn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)議論2）課程設(shè)計(jì)要求：可以系統(tǒng)運(yùn)用工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)知識(shí)，議論一個(gè)實(shí)質(zhì)工程項(xiàng)目問題。掌握工程經(jīng)濟(jì)學(xué)的基本方法，采用理論聯(lián)系實(shí)質(zhì)的方法議論工程項(xiàng)目。加強(qiáng)學(xué)生能力培養(yǎng)，理論聯(lián)系實(shí)質(zhì)計(jì)劃和控制。完成一個(gè)工程的財(cái)務(wù)議論。課程設(shè)計(jì)任務(wù)一擬建項(xiàng)目的計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期為2年，第3年投產(chǎn)，生產(chǎn)負(fù)荷為設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的70%，第4年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以下：（1）固定投資3000萬元，其中項(xiàng)目資本金投資為1500萬，向銀行借款1500萬，貸款年利率為3%，建設(shè)期只計(jì)息不還款，第3年投產(chǎn)后開始還貸，每年付清利息并分年等額償還建設(shè)期資本化后的全部借款本金。2）流動(dòng)資本投資約需2000萬，所實(shí)用銀行貸款，年利率為3%，項(xiàng)目分年投資，當(dāng)年利息當(dāng)年還，投資貸款情況如表1所示。表1項(xiàng)目分年投資及貸款情況（單位：萬元）內(nèi)容年關(guān)012合計(jì)固定投資125017503000流動(dòng)資本投資20002000項(xiàng)目資本金50010001500借款需要量75075020003500（3）營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加（營(yíng)業(yè)收入的3%）和經(jīng)營(yíng)成本的展望值如表2所示，其他支出忽略不計(jì)。表2展望數(shù)據(jù)（單位：萬元）內(nèi)容年份345678910營(yíng)業(yè)收入39205600560056005600560056005600營(yíng)業(yè)稅金及附加117.6168168168168168168168經(jīng)營(yíng)成本24503500350035003500350035003500（4）按平均年限法計(jì)算固定財(cái)富折舊，折舊年限為10年，殘值率為5%。5）假設(shè)每年特種基金為0.6）假設(shè)每年可分配收益扣除公積金后全部向投資者分配。7）基準(zhǔn)折現(xiàn)率為10%。完成以下任務(wù)：1）計(jì)算建設(shè)期利息，完成表3建設(shè)期利息計(jì)算表。2）完成表4借款還本付息計(jì)劃表。3）完成表5總成本花銷估計(jì)表。4）完成表6收益及收益分配表。5）完成表7項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表。6）完成表8項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表。課程設(shè)計(jì)需上交以下資料1）完成以上（1）-（6）項(xiàng)內(nèi)容及6份附表。2）課程設(shè)計(jì)小結(jié)，很多于500字，要求用A4的紙手寫某新建工業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)議論案例一、項(xiàng)目大要某新建項(xiàng)目，其可行性研究已完成市場(chǎng)需求展望、生產(chǎn)規(guī)模、工藝技術(shù)方案、建廠條件和廠址方案、環(huán)境保護(hù)、工廠組織和勞動(dòng)定員以及項(xiàng)目推行規(guī)劃諸方面的研究論證和多方案比較。項(xiàng)目財(cái)務(wù)議論在此基礎(chǔ)進(jìn)步行。項(xiàng)目基準(zhǔn)折現(xiàn)率為12%，基準(zhǔn)投資回收期為8.3年。二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（1）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案。生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)1.2萬噸某工業(yè)原料。產(chǎn)品方案為A型及B型兩種，以A型為主。（2）推前進(jìn)度。項(xiàng)目擬兩年建成，第三年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計(jì)能力的70%，第四年達(dá)到90%，第五年達(dá)到100%。生產(chǎn)期按8年計(jì)算，計(jì)算期為10年。（3）建設(shè)投資估計(jì)。建設(shè)投資估計(jì)見表1。其中外匯按1美元兌換8.30人民幣計(jì)算。（4）流動(dòng)資本估計(jì)采用分項(xiàng)詳細(xì)估計(jì)法進(jìn)行估計(jì)，估計(jì)總數(shù)為3111.02萬元。流動(dòng)資金借款為2302.7萬元。流動(dòng)資本估計(jì)見表2。（5）資本本源。項(xiàng)目資本金為7121.43萬元，其中用于流動(dòng)資本808.32萬元，其他為借款。資本金由甲、乙兩個(gè)投資方出資，其中甲方出資3000萬元，從還完建設(shè)投資長(zhǎng)遠(yuǎn)借款年開始，每年分紅按出資額的20%進(jìn)行，經(jīng)營(yíng)期末回收投資。外匯全部經(jīng)過中國(guó)銀行向外國(guó)借款，年利率為9%；人民幣建設(shè)投資部分由中國(guó)建設(shè)銀行供應(yīng)貸款，年利率為6.2%；流動(dòng)資本由中國(guó)工商銀行供應(yīng)貸款，年利率5.94%。投資分年使用計(jì)劃按第一年60%，第二年40%的比率分配。資本使用計(jì)劃與資本籌辦表見表3。（6）薪水及福利費(fèi)估計(jì)。全廠定員500人，薪水及福利費(fèi)按每人每年8000元估計(jì)，全年薪水及福利費(fèi)估計(jì)為400萬元（其中福利費(fèi)按薪水總數(shù)的14%計(jì)算）。（7）年銷售收入和年銷售稅金及附加。產(chǎn)品售價(jià)以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)，展望到生產(chǎn)期初的市場(chǎng)價(jià)格，每噸出廠價(jià)按15850元計(jì)算（不含增值稅）。產(chǎn)品增值稅稅率為17%。本項(xiàng)目采用價(jià)外計(jì)稅方式考慮增值稅。城市保護(hù)和建設(shè)稅按增值稅的7%計(jì)算，教育費(fèi)附加按增值稅的3%計(jì)算。年銷售收入和年銷售稅金及附加見表4。8）產(chǎn)品成本估計(jì)?？偝杀净ㄤN估計(jì)見表5。成本估計(jì)說明以下：①固定財(cái)富原值中除工程花銷外還包括建設(shè)期利息、預(yù)備花銷以及其他花銷中的土地費(fèi)用。固定財(cái)富原值為19524.29萬元，按平均年限法計(jì)算折舊，折舊年限為8年，殘值率為5%，折舊率為11.88%固定財(cái)富折舊費(fèi)估計(jì)見表6。②其他花銷中其他部分均作為無形財(cái)富及遞延財(cái)富。無形財(cái)富為368.90萬元，按8年攤銷，年攤銷額為46.11萬元。遞延財(cái)富為400萬元，按5年攤銷，無形財(cái)富及遞延財(cái)富攤銷費(fèi)計(jì)算見表7。③維修費(fèi)計(jì)算。維修費(fèi)按年折舊額的50%提取，每年1159.25萬元。④借款利息計(jì)算。流動(dòng)資今年應(yīng)計(jì)利息為136.78萬元，長(zhǎng)遠(yuǎn)借款利息計(jì)算見表8-21。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)期應(yīng)計(jì)利息計(jì)入財(cái)務(wù)花銷。⑤固定成本和可變成本?？勺兂杀景ㄍ赓徳Y料、外購燃料、動(dòng)力費(fèi)以及流動(dòng)資本借款利息。固定成本包括總成本花銷中除可變成本外的花銷。（9）損益和收益分配。損益和收益分配表見表11。收益總數(shù)正常年為3617.36萬元。所得稅按收益總數(shù)的33%計(jì)取，盈余公積金按稅后收益的10%計(jì)取。三、依照本領(lǐng)例所要求完成以下各項(xiàng)工作：1.依照表3“資本使用計(jì)劃與資本籌辦表”，計(jì)算后填寫本表中第2項(xiàng)的“建設(shè)期貸款利息”表1建設(shè)投資估計(jì)表單位：萬元估計(jì)價(jià)值序工程或花銷名稱其中外匯占總值比（%）號(hào)建筑工程設(shè)備花銷安裝工程其他花銷總值（萬美元）1建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）1559.2510048.953892.953642.3019143.45976.25100%1.1第一部分工程花銷1559.2510048.953892.950.0015501.1581%主要生產(chǎn)項(xiàng)目463.507849.353294.0011606.85其中：外匯639.00179.25818.25818.25輔助生產(chǎn)車間172.35473.4022.95668.70公用工程202.051119.60457.651779.30環(huán)境保護(hù)工程83.25495.00101.25679.50總圖運(yùn)輸23.40111.60135.00廠區(qū)服務(wù)性工程117.90117.90生活福利工程496.80496.80廠外工程17.1017.101.2第二部分其他花銷1368.901368.90158.007%其中：土地花銷600.00600.00第一、第二部分合計(jì)1559.2510048.953892.951368.9016870.051.3預(yù)備花銷2273.402273.4012%建設(shè)期利息合計(jì)（1+2）1559.2510048.953892.953642.3020293.191075.272.依照表5總成本花銷估計(jì)表，采用分項(xiàng)估計(jì)法估計(jì)4～6年的流動(dòng)資本各項(xiàng)數(shù)據(jù)表2流動(dòng)資本估計(jì)表單位：萬元序年份投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期周轉(zhuǎn)次數(shù)號(hào)最低周轉(zhuǎn)天數(shù)項(xiàng)目34561流動(dòng)財(cái)富2925.501.1應(yīng)收賬款3012796.281.2存貨2117.991.3現(xiàn)金152438.342流動(dòng)負(fù)債622.802.1應(yīng)付賬款3012622.803流動(dòng)資本（1-2）2302.704流動(dòng)資本增加額2302.70將表3中的1.1項(xiàng)數(shù)據(jù)補(bǔ)充完滿表3資本使用計(jì)劃與資本籌辦表單位：萬元序年份合計(jì)12345號(hào)項(xiàng)目人民幣外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)1總投資23404.21612.115080.506712.2811792.78463.163844.254656.168500.410.000.002302.702302.700.000.00541.52541.520.000.00266.80266.801.1建設(shè)投資(未含利息)1.2建設(shè)期利息1149.7426.36218.7887.93306.7172.66603.10239.93843.031.3流動(dòng)資本3111.022302.702302.70541.52541.52266.80266.802資本籌辦23404.212.1自有資本7121.433787.873787.872525.242525.24808.32808.32其中：用于流動(dòng)資本0.00808.32808.32資本金7121.433787.873787.872525.242525.24808.32808.32資本溢價(jià)0.000.000.000.002.2借款16282.78612.115080.502924.418004.91463.163844.252130.925975.170.000.001494.381494.380.000.00541.52541.520.000.00266.80266.80長(zhǎng)遠(yuǎn)借款12830.34585.754861.732836.487698.20390.503241.151890.995132.14流動(dòng)資本借款2302.701494.381494.38541.52541.520.000.00266.80266.80建設(shè)期利息1149.7426.36218.7887.93306.7172.66603.10239.93843.030.000.000.000.00注：各年流動(dòng)資本在年初投入將表4中第4年和第5～10年的各項(xiàng)數(shù)據(jù)補(bǔ)充完滿表4銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估計(jì)表序項(xiàng)單價(jià)（元）生產(chǎn)負(fù)荷70%（第3年）生產(chǎn)負(fù)荷90%（第4年）生產(chǎn)負(fù)荷100%（第5-10年）號(hào)目銷售量（噸）金額（萬元）銷售量（噸）金額（萬元）銷售量（噸）金額（萬元）1產(chǎn)品銷售收入15850.008400.0013314.0010800.0017118.0012000.0019020.002銷售稅金及附加99.25增值稅銷項(xiàng)2263.38增值稅進(jìn)項(xiàng)1270.92增值稅992.462.1城市保護(hù)建設(shè)稅（增值稅*7%）69.472.2教育費(fèi)附加（增值稅*3%）29.77注：1.增值稅僅為計(jì)算城市保護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的依照；2.本報(bào)表稅金的計(jì)算方法采用不含增值稅的計(jì)算方法。依照表6、表7及表14將表5中的有陰影的部分?jǐn)?shù)據(jù)補(bǔ)充完滿。表5總成本花銷估計(jì)表單位：萬元序年份合計(jì)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期號(hào)項(xiàng)目345678910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001001外購原資料71811.006614.408503.809448.809448.809448.809448.809448.809448.802外購燃料、動(dòng)力9357.00861.601108.201231.201231.201231.201231.201231.201231.203薪水及福利費(fèi)3200.00400.00400.00400.00400.00400.00400.00400.00400.004維修費(fèi)9274.045折舊費(fèi)18548.076攤銷費(fèi)768.907財(cái)務(wù)花銷（利息、匯兌損失）7.1其中：利息支出8其他花銷4161.60520.20520.20520.20520.20520.20520.20520.20520.209總成本花銷120940.9113205.5015153.0915906.1415552.7615340.8615260.8615260.8615260.86（1+2+3+4+5+6+7+8）其中：固定成本35952.614524.084524.084524.084524.084524.084444.084444.084444.08可變成本經(jīng)營(yíng)成本109—5—6—7.1）6.將表6中的1.2項(xiàng)數(shù)據(jù)補(bǔ)充完滿表6固定財(cái)富折舊費(fèi)估計(jì)表單位：萬元序年份折舊率投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期合計(jì)號(hào)項(xiàng)目（%）345678910固定財(cái)富合計(jì)1.1原值19524.2911.88%1.2折舊費(fèi)18548.07凈值17205.7814887.2712568.7610250.257931.745613.233294.72976.212.12.22.32.4將表7中1.1和2.1分項(xiàng)的數(shù)據(jù)補(bǔ)充完滿表7無形財(cái)富及遞延財(cái)富攤銷費(fèi)估計(jì)表單位：萬元序年份投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期攤銷年限原值號(hào)項(xiàng)目3456789101無形財(cái)富8368.901.1攤銷1.2凈值322.79276.68230.56184.45138.3492.2246.110.002遞延財(cái)富5400.00（創(chuàng)立費(fèi)）2.1攤銷2.2凈值320.00240.00160.0080.000.003無形及遞延768.90財(cái)富合計(jì)3.1攤銷126.11126.11126.11126.11126.1146.1146.1146.113.2凈值642.79516.68390.56264.45138.3492.2246.110.008.完成表8，并將計(jì)算結(jié)果填寫在加黑字體的空白處表8全部資本財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表單位：萬元序年份建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期合計(jì)號(hào)12345678910項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷（%）7090100100100100100100現(xiàn)金流入1.1產(chǎn)品銷售收入1.2回收固定財(cái)富余值1.3回收流動(dòng)資本現(xiàn)金流出建設(shè)投資（不含建設(shè)期借款利息）流動(dòng)資本經(jīng)營(yíng)成本銷售稅金及附加3凈現(xiàn)金流量4累計(jì)凈現(xiàn)金流量計(jì)算指標(biāo)：全部資本財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=___________；全部資本財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）（ic=12%）=￥___________萬元；全部資本靜態(tài)投資回收期（從建設(shè)期算起）=_____________年9.完成表9，并計(jì)算FIRR表9表11收益和收益分配表單位：萬元序資本金財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表單位：萬元年份合計(jì)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期號(hào)份建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期序年合計(jì)號(hào)項(xiàng)目12345678910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70.0090.00100.00100.00100.00100.00100.00100.001現(xiàn)金流入148639.231.1產(chǎn)品銷售收入144552.0013314.0017118.0019020.0019020.0019020.0019020.0019020.0019020.001.2回收固定財(cái)富余值976.211.3回收流動(dòng)資本現(xiàn)金流出2.1資本金7121.433787.872525.24808.322.2借款本金償還16282.782450.823675.624435.923417.722302.702.3借款利息支付3820.301205.421017.02702.06348.68136.78136.78136.78136.782.4經(jīng)營(yíng)成本97803.649555.4511691.4512759.4512759.4512759.4512759.4512759.4512759.452.5銷售稅金及附加1077.5399.25127.60141.78141.78141.78141.78141.78141.782.6所得稅7436.073.05606.31980.791097.401167.331193.731193.731193.733計(jì)算指標(biāo)：資本金內(nèi)部收益率：____________10.依照表10的數(shù)據(jù)計(jì)算甲方投資內(nèi)部收益率表10甲方投資財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表單位：萬元序年份合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期號(hào)項(xiàng)目12345678910生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001001現(xiàn)金流入600060060060060036001.1股利分配600060060060060036001.2財(cái)富辦理收益分配1.3租借費(fèi)收入1.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入1.5其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出3000150015002.1股權(quán)投資3000150015002.2租借財(cái)富支出2.3其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量1800-1500-15006006006006003600計(jì)算指標(biāo)：甲方投資內(nèi)部收益率：_________________項(xiàng)目345678910表1370長(zhǎng)遠(yuǎn)借款償還計(jì)劃表100單位：萬元100生產(chǎn)負(fù)荷（%）90100100100100利率建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期1產(chǎn)品銷售收入17118.0019020.0019020.0019020.0019020.0019020.0019020.00序年份號(hào)項(xiàng)銷目售稅金及附加（%）127.602141.783141.78141.7821077.5399.2513總成本花銷120940.9113205.5015153.0915906.1415552.7615340.8615260.8615260.8615260.864收益總數(shù)（1-2-3）22533.569.251837.312972.083325.463537.363617.363617.363617.365所得稅（33%）7436.073.05606.31980.791097.401167.331193.731193.731193.736稅后收益（8-5）15097.486.201230.991991.302228.062370.032423.632423.632423.637初始可供分配收益15097.486.201230.991991.302228.062370.032423.632423.632423.637.1盈余公積金（10%）964.09237.00242.36242.36242.367.2應(yīng)付收益0.007.3未分配收益14133.396.201230.991991.302228.062133.032181.272181.272181.27累計(jì)未分配收益6.201237.193228.495456.557589.589770.8511952.1214133.39表12資本本源與運(yùn)用表單位：萬元序年份合計(jì)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力期號(hào)12345678910項(xiàng)目生產(chǎn)負(fù)荷（%）70901001001001001001資本本源69341.9811792.788500.414756.584823.455683.515770.095981.985981.985981.9810069.221.1收益總數(shù)22533.569.251837.312972.083325.463537.363617.363617.363617.361.2折舊費(fèi)18548.072318.512318.512318.512318.512318.512318.512318.512318.511.3攤銷費(fèi)768.90126.11126.11126.11126.11126.1146.1146.1146.111.4長(zhǎng)遠(yuǎn)借款13980.088004.915975.170.001.5流動(dòng)資本借款2302.701494.38541.52266.801.6其他短期借款0.001.7自有資本7121.433787.872525.24808.321.8其他0.001.9回收固定財(cái)富余值976.21976.211.10回收流動(dòng)資本3111.023111.022資本運(yùn)用47123.0611792.788500.414756.584823.455683.514515.131167.331193.731193.733496.432.1固定財(cái)富投資19143.4511486.077657.382.2建設(shè)期利息1149.74306.71843.032.3流動(dòng)資本3111.022302.70541.52266.802.4所得稅7436.073.05606.31980.791097.401167.331193.731193.731193.732.5應(yīng)付收益0.002.6長(zhǎng)遠(yuǎn)借款本金償還13980.082450.823675.624435.923417.722.7流動(dòng)資本借款本金2302.702302.70償還2.8短期借款本金償還0.003盈余資本22218.910.000.000.000.000.001254.964814.664788.264788.266572.794累計(jì)盈余資本0.000.000.000.000.001254.966069.6110857.8715646.1322218.91外匯借款（折成人民幣）1.1年初借款本息累計(jì)本金建設(shè)期利息1.2今年借款1.3今年應(yīng)計(jì)利息1.4今年償還本金1.5今年支付利息人民幣借款2.1年初借款本息累計(jì)本金建設(shè)期利息2.2今年借款2.3今年應(yīng)計(jì)利息2.4今年償還本金2.5今年支付利息償還借款本金的資本本源3.1收益3.2折舊費(fèi)3.3攤銷費(fèi)3.4償還本金本源合計(jì)（3.1+3.2+3.3）償還外匯本金償還人民幣本金償還本金后余額（）

9%5080.508924.756473.932798.314861.738102.886473.932798.31218.78821.874861.733241.15218.78603.10803.23582.65251.852450.823675.622798.31803.23582.65251.856.20%2924.415055.335055.335055.333417.722836.484727.475055.335055.333417.7287.93327.862836.481890.9987.93239.93313.43313.43313.43211.901637.613417.72313.43313.43313.43211.906.201230.991991.302228.062318.512318.512318.512318.51126.11126.11126.11126.112450.823675.624435.924672.682450.823675.622798.310.000.001637.613417.721254.96人民幣借款償還期（從借款開始年算起）：____________________________年結(jié)合表12和表13完成表11。本題在第6年才沒有損失。本項(xiàng)目采用量入償付法（氣球法，即任意償還本利，到期末全部還清。在以上建設(shè)投資借款的還本付息方式中，最常用的是量入償付法。對(duì)于量入償付法，建設(shè)投資借款在生產(chǎn)期發(fā)生的利息計(jì)算公式為：每年支付利息=年初本金累計(jì)額×年利率。為簡(jiǎn)化計(jì)算，還款當(dāng)年按年關(guān)償還，全年計(jì)息。）歸還長(zhǎng)遠(yuǎn)借款本金。總成本花銷估計(jì)表（表5）、損益及收益分配表（表11）及借款償還計(jì)劃表（表13）經(jīng)過利息支出、當(dāng)年還本和稅后收益互相聯(lián)系，經(jīng)過三表聯(lián)算得出借款償還計(jì)劃；在全部借款償還后，再計(jì)提盈余公積金和確定收益分配方案。三表聯(lián)算的關(guān)系