化工技術(shù)第七章可行性

第七章項(xiàng)目可行性研究學(xué)習(xí)要求與目標(biāo)：

1.了解項(xiàng)目可行性研究的目的和作用；

2.熟練掌握項(xiàng)目可行性研究的內(nèi)容與構(gòu)成；

3.掌握項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析；

4.了解國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的區(qū)別。

學(xué)習(xí)重點(diǎn)和難點(diǎn)

1.項(xiàng)目可行性研究的內(nèi)容及其編制要求和結(jié)構(gòu)；

2.項(xiàng)目評(píng)價(jià)。第一節(jié)基本建設(shè)及其任務(wù)和程序凡屬于形成新的整體性固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)稱為基本建設(shè)，包括生產(chǎn)性建設(shè)和非生產(chǎn)性建設(shè)。基本建設(shè)生產(chǎn)性建設(shè)—用于物質(zhì)生產(chǎn)和直接為物質(zhì)生產(chǎn)服務(wù)，如工廠、礦井、電站、鐵路、公路、港口等非生產(chǎn)性建設(shè)—用于滿足人民物質(zhì)和文化生活的需要，如住宅、學(xué)校、醫(yī)院、影劇院、辦公樓等1.

基本建設(shè)的意義

新建—從無(wú)到有的全新建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)項(xiàng)目性質(zhì)擴(kuò)建—在現(xiàn)有企業(yè)中為擴(kuò)大產(chǎn)品的生產(chǎn)能力或新增產(chǎn)品而建設(shè)的項(xiàng)目改建—對(duì)原有裝置和設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造提高生產(chǎn)能力、質(zhì)量和效率而進(jìn)行的建設(shè)項(xiàng)目恢復(fù)—原有固定資產(chǎn)因某種原因（如火災(zāi)、地震、戰(zhàn)爭(zhēng)等）而報(bào)廢又按原有規(guī)模重新恢復(fù)的項(xiàng)目★新建和擴(kuò)建項(xiàng)目主要依靠投入更多資金形成新的生產(chǎn)能力，屬于外延性擴(kuò)大再生產(chǎn)★改建項(xiàng)目主要依靠現(xiàn)有企業(yè)挖潛、革新和改造，具有投資少、工期短、收效快的特點(diǎn)，屬于內(nèi)含型擴(kuò)大再生產(chǎn)，是工業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的主要途徑★恢復(fù)項(xiàng)目不屬于擴(kuò)大再生產(chǎn)之列基本建設(shè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的意義★可以增加新的生產(chǎn)能力，迅速擴(kuò)大再生產(chǎn),是保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的重要途徑★能夠調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和地區(qū)分布，建立合理的工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)體系，是保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)有計(jì)劃、按比例發(fā)展的重要手段★是對(duì)整個(gè)工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造、采用先進(jìn)技術(shù)和裝備、合理組織綜合利用的重要途徑★對(duì)非生產(chǎn)性建設(shè)，則不但能更好地滿足人民物質(zhì)和文化生活的需要，也能間接為物質(zhì)生產(chǎn)服務(wù)（1）編制項(xiàng)目建議書(shū)（2）組織可行性研究（3）編制設(shè)計(jì)文件（4）建設(shè)準(zhǔn)備（5）列入年度計(jì)劃（6）組織施工（7）生產(chǎn)準(zhǔn)備（8）竣工驗(yàn)收2.基本建設(shè)程序

工程項(xiàng)目建設(shè)程序

第二節(jié)可行性研究概述可行性研究（Feasibilitystudy)是在擬議中的投資項(xiàng)目決策前，對(duì)其技術(shù)上的可靠性和先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)上的合理性和獲利性，以及建設(shè)上的可行性進(jìn)行深入細(xì)致和全面的調(diào)查研究、綜合分析論證后為項(xiàng)目建設(shè)投資決策提供的科學(xué)依據(jù)A.產(chǎn)生★上世紀(jì)30年代，美國(guó)首先使用取得良好效果★上世紀(jì)60年代，工業(yè)發(fā)達(dá)國(guó)家普遍采用B.發(fā)展★在聯(lián)合國(guó)工業(yè)發(fā)展組織的推動(dòng)下，逐漸推廣

到發(fā)展中國(guó)家，效果良好★在我國(guó)，國(guó)家計(jì)委1983年正式頒布關(guān)于建設(shè)

可行性研究的試行管理辦法7.2.1可行性研究的產(chǎn)生和發(fā)展

7.2.2

可行性研究的目的和作用A.目的——弄清楚所謂“6w”問(wèn)題：

a.What（干什么）？

b.Why（為什么干）？

c.When（什么時(shí)間干）？

d.Where（在哪里干）？

e.Who（誰(shuí)來(lái)干）？

f.How（如何干）？B.可行性研研究的作作用提高決策策成功率率提高投資資收益提供依據(jù)據(jù)：項(xiàng)目目投資決決策；申請(qǐng)貸款款、籌資資；編制設(shè)計(jì)計(jì)及建設(shè)設(shè)工作；；環(huán)保審查查、報(bào)批批；簽定有關(guān)關(guān)合同、、協(xié)議；；建設(shè)工程程的基礎(chǔ)礎(chǔ)資料；；企業(yè)組織織管理。。A.投資機(jī)會(huì)會(huì)研究★識(shí)別投資資機(jī)會(huì)，，提出投投資建議議，擬定定項(xiàng)目建議書(shū)書(shū)★投資和成成本估算算精度要要求在±30％以內(nèi)★采用單位位生產(chǎn)能能力估算算法、資資本周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率法估算投投資★若研究結(jié)結(jié)論是項(xiàng)項(xiàng)目具有有投資吸吸引力，，則應(yīng)轉(zhuǎn)入初初步可行行性研究究7.2.1可行性研研究的階階段和內(nèi)內(nèi)容B.初步可行行性研究究（預(yù)可可行性研研究）★進(jìn)一步判判斷項(xiàng)目目的經(jīng)濟(jì)濟(jì)吸引力力和投資資機(jī)會(huì)是否能能取得成成功，明明確哪些些關(guān)鍵性性問(wèn)題需要進(jìn)進(jìn)一步調(diào)調(diào)查研究究★投資和成成本估算算精度要要求在±20％以內(nèi)★采用裝置置能力指指數(shù)法或或系數(shù)法法估算投投資★若研究結(jié)結(jié)論是初初步可行行時(shí)，則則轉(zhuǎn)入詳詳細(xì)可行性研研究C.詳細(xì)可行行性研究究★項(xiàng)目投資資前的關(guān)關(guān)鍵階段段，項(xiàng)目目決策的的基礎(chǔ)★對(duì)擬建項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行深入的的技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)綜合合分析并進(jìn)行多多方案的的比較★投資和成成本估算算允許誤誤差為±10％★提出可行性研研究報(bào)告可行性研究報(bào)報(bào)告的基本要要求a.是否符合國(guó)國(guó)家的建設(shè)設(shè)方針和投投資優(yōu)先方方向b.能否與現(xiàn)有有企業(yè)的生生產(chǎn)技術(shù)協(xié)協(xié)調(diào)配合c.產(chǎn)品是否適適應(yīng)市場(chǎng)需需求和足夠夠的銷售市市場(chǎng)d.能否得到足足夠的投入入物e.引進(jìn)設(shè)備的的水平，國(guó)國(guó)內(nèi)配套設(shè)設(shè)備和操作作技術(shù)水平能否否與之相適適應(yīng)f.設(shè)計(jì)方案和和投資計(jì)劃劃是否合理理g.貸款能否按按期償還h.財(cái)務(wù)收益率率和經(jīng)濟(jì)效效益率是否否高于規(guī)定折折現(xiàn)率i.項(xiàng)目有無(wú)較較大的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)j.多方案比較較是否屬于于最佳方案案1總論（1）概述a.項(xiàng)目名稱、、主辦單位位名稱、企企業(yè)性質(zhì)及及法人b.編制的依據(jù)據(jù)和原則c.提出的背景景、投資必必要性和經(jīng)經(jīng)濟(jì)意義d.本研究報(bào)告告的范圍e.主要過(guò)程（2）結(jié)論a.簡(jiǎn)要綜合結(jié)結(jié)論b.存在的主要要問(wèn)題和建建議c.主要技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)2市場(chǎng)預(yù)測(cè)（1）需求預(yù)測(cè)測(cè)（2）產(chǎn)品價(jià)格格的分析7.2.3可行性研究究的基本內(nèi)內(nèi)容3產(chǎn)品方案及及生產(chǎn)規(guī)模模（1）產(chǎn)品方案的的選擇與比比較（2）產(chǎn)品方案是是否符合國(guó)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政政策、行業(yè)業(yè)發(fā)展規(guī)劃劃技術(shù)政策、、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)和國(guó)家清清潔生產(chǎn)的的要求（3）生產(chǎn)規(guī)模和和各裝置的的規(guī)模確定定的原則和和理由（4）產(chǎn)品、中間間品和副產(chǎn)產(chǎn)品的品種種、數(shù)量、、規(guī)格及質(zhì)質(zhì)量指標(biāo)4工藝技術(shù)方方案（1）工藝技術(shù)方方案的選擇擇（2）工藝流程和和消耗定額額（3）自控技術(shù)方方案（4）主要設(shè)備的的選擇（5）標(biāo)準(zhǔn)化5原料、輔助助材料及燃燃料的供應(yīng)應(yīng)（1）原料供應(yīng)應(yīng)（2）輔助材料料供應(yīng)（3）燃料供應(yīng)應(yīng)6建廠條件和和廠址方案案（1）建廠條件件（2）廠址方案案7節(jié)能及節(jié)水水（1）能耗指標(biāo)標(biāo)及分析（2）節(jié)能降耗耗措施綜述述（3）單項(xiàng)節(jié)能能工程8公用工程和和輔助設(shè)施施方案（1）總圖運(yùn)運(yùn)輸（2）供水排排水（3）供電（4）供熱（5）貯運(yùn)設(shè)設(shè)施及機(jī)械械化運(yùn)輸（6）工廠外外管網(wǎng)（7）采暖通通風(fēng)及空氣氣調(diào)節(jié)（8）空壓站站、氮氧站站、冷凍站站（9）機(jī)修、、電修、儀儀修（10）制袋、制制桶（11）中央化驗(yàn)驗(yàn)室9環(huán)境保護(hù)（1）廠址與與環(huán)境現(xiàn)狀狀（2）執(zhí)行的的環(huán)境質(zhì)量量標(biāo)準(zhǔn)及排排放標(biāo)準(zhǔn)（3）建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目的主要要污染源及及污染物（4）環(huán)境保保護(hù)與綜合合利用論述述（5）環(huán)境保保護(hù)費(fèi)用10勞動(dòng)保護(hù)與與安全衛(wèi)生生（1）生產(chǎn)過(guò)過(guò)程中的職職業(yè)危害和和危險(xiǎn)因素素分析（2）職業(yè)安全全衛(wèi)生防護(hù)護(hù)措施（3）預(yù)期效果果及評(píng)價(jià)11工廠組織和和勞動(dòng)定員員（1）工廠體體制及組織織機(jī)構(gòu)（2）生產(chǎn)班班制及定員員（3）人員的的來(lái)源和培培訓(xùn)12.消防（1）工程項(xiàng)目目的火災(zāi)爆爆炸危險(xiǎn)性性分析（2）采取的消消防措施及及設(shè)施13.項(xiàng)目實(shí)施規(guī)規(guī)劃（1）建設(shè)周周期規(guī)劃（2）實(shí)施進(jìn)進(jìn)度規(guī)劃14投資估算和和資金籌措措（1）投資估估算a.建設(shè)投資估估算b.固定資產(chǎn)投投資方向調(diào)調(diào)節(jié)稅估算算c.建設(shè)期貸款款利息計(jì)算算d.固定資產(chǎn)投投資估算e.流動(dòng)資金估估算f.項(xiàng)目工程總總投資g.報(bào)批項(xiàng)目總總投資（2）資金籌措措a.資金來(lái)源b.資金運(yùn)籌計(jì)計(jì)劃15財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)及社會(huì)會(huì)效益評(píng)價(jià)價(jià)（1）產(chǎn)品成成本和費(fèi)用用估算（2）財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)（3）國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)（4）社會(huì)效效益的評(píng)價(jià)價(jià)（5）主主要要計(jì)計(jì)算算報(bào)報(bào)表表a.指標(biāo)標(biāo)匯匯總總表表b.項(xiàng)目目總總投投資資使使用用計(jì)計(jì)劃劃與與資資金金籌籌措措表表等等（1）市市場(chǎng)場(chǎng)需需求求的的概概念念和和意意義義市場(chǎng)場(chǎng)需需求求是是指指在在一一定定區(qū)區(qū)域域、、一一定定時(shí)時(shí)間間內(nèi)內(nèi)以以及及一一定定的的營(yíng)營(yíng)銷銷環(huán)環(huán)境境和和一一定定的的營(yíng)營(yíng)銷銷費(fèi)費(fèi)用用水水平平條條件件下下，，消消費(fèi)費(fèi)者者可可能能購(gòu)購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)的的商商品品總總量量。。（2）市市場(chǎng)場(chǎng)需需求求預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)的的意意義義A.搞好好項(xiàng)項(xiàng)目目可可行行性性研研究究的的前前提提和和基基礎(chǔ)礎(chǔ)B.提高高決決策策水水平平，，提提高高社社會(huì)會(huì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)效效益益的的需需要要1、市市場(chǎng)場(chǎng)需需求求預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)第三三節(jié)節(jié)市市場(chǎng)場(chǎng)研研究究（3）市市場(chǎng)場(chǎng)需需求求預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)的的工工作作程程序序A.產(chǎn)品品市市場(chǎng)場(chǎng)供供應(yīng)應(yīng)預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)主要要內(nèi)內(nèi)容容為為：：國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)外外市市場(chǎng)場(chǎng)供供應(yīng)應(yīng)現(xiàn)現(xiàn)狀狀及及供供應(yīng)應(yīng)預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)B.產(chǎn)品品市市場(chǎng)場(chǎng)需需求求預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)主要要內(nèi)內(nèi)容容為為：：國(guó)國(guó)內(nèi)內(nèi)外外市市場(chǎng)場(chǎng)需需求求現(xiàn)現(xiàn)狀狀及及供供應(yīng)應(yīng)預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)C.產(chǎn)品品目目標(biāo)標(biāo)市市場(chǎng)場(chǎng)分分析析主要要內(nèi)內(nèi)容容為為：：目目標(biāo)標(biāo)市市場(chǎng)場(chǎng)確確定定、、市市場(chǎng)場(chǎng)占占有有份份額額分分析析D.價(jià)格格現(xiàn)現(xiàn)狀狀與與預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)主要要內(nèi)內(nèi)容容為為：：主主要要競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)對(duì)對(duì)手手情情況況、、產(chǎn)產(chǎn)品品市市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)力力優(yōu)優(yōu)勢(shì)勢(shì)、、劣勢(shì)勢(shì)分分析析、、營(yíng)營(yíng)銷銷策策略略E.技術(shù)術(shù)發(fā)發(fā)展展預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)F.資源源預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)G.市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分分析析2、產(chǎn)產(chǎn)品品方方案案及及生生產(chǎn)產(chǎn)規(guī)規(guī)模模選選擇擇（1）產(chǎn)產(chǎn)品品方方案案主要要內(nèi)內(nèi)容容為為：：產(chǎn)品品方方案案構(gòu)構(gòu)成成、、產(chǎn)產(chǎn)品品方方案案比比選選、、推推薦薦方方案案及及其其選選擇理理由由影響響生生產(chǎn)產(chǎn)規(guī)規(guī)模模選選擇擇的的主主要要因因素素A.市場(chǎng)場(chǎng)需需求求B.各工工業(yè)業(yè)部部門(mén)門(mén)的的技技術(shù)術(shù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)特特點(diǎn)點(diǎn)C.資源源情情況況、、設(shè)設(shè)備備制制造造能能力力、、資資金金和和技技術(shù)術(shù)條條件件以以及及產(chǎn)產(chǎn)品品的的技技術(shù)術(shù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)特特點(diǎn)點(diǎn)等等D.規(guī)模模經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)的的要要求求E.投資資主主體體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)承承受受能能力力（2）生生產(chǎn)產(chǎn)規(guī)規(guī)模模選選擇擇主要要內(nèi)內(nèi)容容為為：：建設(shè)設(shè)規(guī)規(guī)模模方方案案比比選選、、推推薦薦方方案案及及其其選選擇擇理理由由（3）合合理理規(guī)規(guī)模模的的選選擇擇A.定性性分分析析是否符合一定定時(shí)期的市場(chǎng)場(chǎng)條件是否符合專業(yè)業(yè)化分工和協(xié)協(xié)作生產(chǎn)的要要求是否滿足技術(shù)術(shù)上先進(jìn)、經(jīng)經(jīng)濟(jì)上合理的的規(guī)模B.定量分析最小規(guī)模起始經(jīng)濟(jì)規(guī)模模最佳經(jīng)濟(jì)規(guī)模模最小規(guī)模的確確定原理：盈虧平平衡點(diǎn)：收入入=總成本費(fèi)用第四節(jié)工工藝技術(shù)方方案研究1.原料路線的選選擇(1)原料來(lái)源的可可靠性(2)原料的經(jīng)濟(jì)性性2.確定工藝路線線的因素(1)技術(shù)路線先進(jìn)進(jìn)、可靠(2)原材料的特性性以及與工藝藝技術(shù)的適應(yīng)應(yīng)性(3)設(shè)備價(jià)格、工工程投資(4)原料、能源的的消耗及生產(chǎn)產(chǎn)成本(5)生產(chǎn)規(guī)模的大大小(6)原料供應(yīng)的穩(wěn)穩(wěn)定性及對(duì)資資源利用的程程度(7)主產(chǎn)品和副產(chǎn)產(chǎn)品的價(jià)值(8)環(huán)境保護(hù)的具具體要求第五節(jié)廠廠址選擇1.廠址選擇的原原則符合國(guó)家政策策滿足生產(chǎn)技術(shù)術(shù)要求綜合成本最低低2.建廠地點(diǎn)選擇擇的步驟(1)擬訂建廠條件件指標(biāo)(2)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘勘并收集選廠廠基礎(chǔ)資料自然條件地勢(shì)條件運(yùn)輸設(shè)施能源供應(yīng)水質(zhì)通訊廢物處理生活設(shè)施費(fèi)用土地、原材料料供應(yīng)、運(yùn)輸輸與倉(cāng)儲(chǔ)、動(dòng)動(dòng)力供應(yīng)、排排污、協(xié)作條條件(3)方案比較和分分析論證(4)提出選址報(bào)告告選址依據(jù)、工工藝路線、建建廠條件指標(biāo)標(biāo)、選址經(jīng)過(guò)過(guò)建設(shè)地區(qū)概況況廠址建設(shè)條件件概述廠址方案比較較、分析論證證推薦方案及推推薦理由政府及相關(guān)部部門(mén)意見(jiàn)存在問(wèn)題及解解決方法附：廠址規(guī)劃劃示意圖、工工廠總平面布布置示意圖第六節(jié)投投資估算和和資金籌措1.投資估算（1）工程概況（2）投資估算的的編制依據(jù)（3）主要設(shè)備及及材料價(jià)格取取費(fèi)說(shuō)明（4）估算指標(biāo)（5）項(xiàng)目總投資資及投資分析析2.資金運(yùn)籌計(jì)劃劃（1）資金來(lái)源與與籌措渠道（2）資金的使用用第七節(jié)項(xiàng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)1.項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)概述（1）項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)的概念從企業(yè)角度對(duì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)經(jīng)濟(jì)分析，評(píng)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的盈盈利能力和借借債償還能力力。（2）項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)的特點(diǎn)動(dòng)態(tài)性預(yù)測(cè)性可比性（3）項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)的階段基礎(chǔ)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量表?yè)p益表借款償還表資產(chǎn)負(fù)債表盈利能力分析析償債能力分析析不確定性分析析編制分析清償能力分析析時(shí)——建設(shè)期末物價(jià)價(jià)總水平基礎(chǔ)礎(chǔ)上預(yù)測(cè)；（4）項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)的基本要要求效益與費(fèi)用計(jì)計(jì)算口徑相一一致：項(xiàng)目本身的直直接效益和直直接費(fèi)用以財(cái)務(wù)價(jià)格為為計(jì)算價(jià)格一般在可行性性研究中：財(cái)務(wù)盈利能力力分析時(shí)——在基年物價(jià)總總水平基礎(chǔ)上上預(yù)測(cè)；在后評(píng)價(jià)中：：財(cái)務(wù)計(jì)帳價(jià)價(jià)格（成交價(jià)價(jià)格）；財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益益率、基準(zhǔn)投投資回收期由由各行業(yè)測(cè)定定；依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)價(jià)方法與參數(shù)數(shù)》及行業(yè)有關(guān)規(guī)規(guī)定。（5）項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)的程序（A）收集（預(yù)測(cè)測(cè)）財(cái)務(wù)分析析基礎(chǔ)數(shù)據(jù)產(chǎn)品產(chǎn)量和銷銷量（預(yù)測(cè)））產(chǎn)品價(jià)格（近近期價(jià)格與預(yù)預(yù)期價(jià)格變動(dòng)動(dòng)幅度）投資（估算））成本費(fèi)用（估估算）（B）編制基本報(bào)報(bào)表現(xiàn)金流量表?yè)p益表總成本費(fèi)用估估算表資產(chǎn)負(fù)債表資金來(lái)源與運(yùn)運(yùn)用表基本報(bào)表輔助報(bào)表產(chǎn)品銷售收入入和銷售稅金金及附加計(jì)算算表固定資產(chǎn)折舊舊費(fèi)估算表無(wú)形及遞延資資產(chǎn)攤銷估算算表借款還本付息息計(jì)算表財(cái)務(wù)外匯平衡衡表固定資產(chǎn)投資資估算表流動(dòng)資金估算算表2.費(fèi)用、收益的的識(shí)別(1)費(fèi)用、收益識(shí)識(shí)別的原則：：凡是削弱盈利利的，就是流流出；凡是增加盈利利的，就是流流入。(2)收益收入資產(chǎn)回收補(bǔ)貼銷售收入服務(wù)收入回收固定資產(chǎn)產(chǎn)殘值回收流動(dòng)資金金(3)費(fèi)用投資固定資產(chǎn)投資資工程費(fèi)預(yù)備費(fèi)其他費(fèi)用固定資產(chǎn)投資資方向調(diào)節(jié)稅稅(取消)無(wú)形資產(chǎn)投資資建設(shè)期借款利利息流動(dòng)資金投資資開(kāi)辦費(fèi)（形成成遞延資產(chǎn)））銷售稅金及附附加凡從收入中支支付的稅金均均列入凡不從收入中中支付的稅金金均不列入經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用–折舊費(fèi)和攤銷銷費(fèi)–利息支出固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)遞延資產(chǎn)3.財(cái)務(wù)分析(1)財(cái)務(wù)盈利性分分析（A）財(cái)務(wù)內(nèi)部收收益率（FIRR）（B）投資回收期期（Pt）（C）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值值（FNPV）（D）投資利潤(rùn)率率（E）投資利稅率率（F）資本金利潤(rùn)潤(rùn)率(2)清償能力分析析（A）借款償還期期式中：式中：若Pd不為整數(shù)，則則：（B）資產(chǎn)負(fù)債比比率資產(chǎn)負(fù)債比率率=負(fù)債總額／資資產(chǎn)總額（C）流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)總額額／流動(dòng)負(fù)債債總額（D）速動(dòng)比率反映企業(yè)總體體償債能力反映企業(yè)在短短期內(nèi)償還債債務(wù)的能力反映企業(yè)在很很短時(shí)間內(nèi)償償還短期負(fù)債債的能力第八節(jié)國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)1.國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)的概念國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)是按照資源源合理配置的的原則，從國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社社會(huì)需要出發(fā)發(fā)，采用費(fèi)用與效效益分析的方方法，運(yùn)用影子價(jià)格、影子匯率、、影子工資、、影子利率等等經(jīng)濟(jì)參數(shù)，，計(jì)算項(xiàng)目的全全部費(fèi)用和效效益，考察項(xiàng)項(xiàng)目需要國(guó)家付出出的代價(jià)和對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)所所作的貢獻(xiàn)，，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的的經(jīng)濟(jì)合理性性，決策項(xiàng)目的取取舍。2.國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)的區(qū)別（1）評(píng)估估的角角度不不同財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)——企業(yè)角角度：：項(xiàng)目目的盈盈利能能力及及借款款償還還能力力，把項(xiàng)目目自身身的盈盈利作作為基基本追追求目目標(biāo)。。國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)——國(guó)家整整體角角度：：項(xiàng)目目對(duì)社社會(huì)所所作的的凈貢貢獻(xiàn)和和需要要社會(huì)會(huì)付出出的代代價(jià)，，不涉及及項(xiàng)目目自身身的財(cái)財(cái)務(wù)生生存能能力。。需要進(jìn)進(jìn)行國(guó)國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)的的項(xiàng)目目：A.鐵路、、公路路等交交通運(yùn)運(yùn)輸項(xiàng)項(xiàng)目；；B.較大的的水利利、水水電項(xiàng)項(xiàng)目；；C.國(guó)家控控制的的戰(zhàn)略略性資資源開(kāi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目；；D.動(dòng)用社社會(huì)資資源和和自然然資源源較大大的中中外合合資項(xiàng)項(xiàng)目；；E.主要產(chǎn)產(chǎn)出物物和投投入物物的價(jià)價(jià)格不不能反反映其其真實(shí)實(shí)價(jià)值值的。。（2）效益益與費(fèi)費(fèi)用的的構(gòu)成成及范范圍不不同財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)——直接收收益與與直接接成本本：可可計(jì)量量（財(cái)財(cái)務(wù)收收入與與支出出）國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)——直接或或間接接收益益和成成本：：可計(jì)計(jì)量與與不可可計(jì)量量；（剔除除國(guó)民民經(jīng)濟(jì)濟(jì)內(nèi)部部轉(zhuǎn)移移支付付部分分：稅稅金、、利潤(rùn)潤(rùn)、利利息、、補(bǔ)貼貼）（3）采用用的參參數(shù)不不同價(jià)格折現(xiàn)率匯率財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格行業(yè)基準(zhǔn)收益率官方匯率國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)影子價(jià)格社會(huì)折現(xiàn)率影子匯率（4）評(píng)估估的方方法不不同財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)——盈利分分析法法國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)——費(fèi)用效效益分分析法法、綜綜合分分析法法（5）決策策依據(jù)據(jù)不同同財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)——企業(yè)決決策依依據(jù)國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)——國(guó)家決決策依依據(jù)3.國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)的的程序序(1)直接進(jìn)進(jìn)行國(guó)國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)（A）收集集資料料，選選擇參參數(shù)（B）識(shí)別別和計(jì)計(jì)算費(fèi)費(fèi)用和和效益益（C）費(fèi)用用和效效益分分?jǐn)偅―）編制制有關(guān)關(guān)報(bào)表表（E）計(jì)算算國(guó)民民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)指標(biāo)標(biāo)并進(jìn)進(jìn)行分分析(2)在財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)基礎(chǔ)礎(chǔ)上進(jìn)進(jìn)行國(guó)國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)(A)剔除在在財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)中已已計(jì)算算為效效益或或費(fèi)用用的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支支付(B)增加在在財(cái)務(wù)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)中未未反映映的間間接效效益和和間接接費(fèi)用用(C)用影子價(jià)格格對(duì)效益和和費(fèi)用進(jìn)行行調(diào)整(D)編制有關(guān)報(bào)報(bào)表(E)計(jì)算項(xiàng)目的的國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)并進(jìn)行不不確定性分分析影子價(jià)格又又稱最優(yōu)計(jì)計(jì)劃價(jià)格、、內(nèi)在價(jià)格格、效率價(jià)價(jià)格、隱含含價(jià)格，它它是反映整整個(gè)社會(huì)資資源供給與與配置狀況況的價(jià)格，，即在其它它資源投入入不變的情情況下，一一種資源投投入每增加加一個(gè)單位位所帶來(lái)的的追加收益益。影子價(jià)價(jià)格反映了了有限資源源在最優(yōu)分分配、合理理利用條件件下，對(duì)社社會(huì)目標(biāo)的的邊際貢獻(xiàn)獻(xiàn)或邊際效效益。投資固定資產(chǎn)投投資工程費(fèi)預(yù)備費(fèi)其他費(fèi)用固定資產(chǎn)投投資方向調(diào)調(diào)節(jié)稅(現(xiàn)取消)無(wú)形資產(chǎn)投投資建設(shè)期借款款利息(國(guó)內(nèi)部分））流動(dòng)資金投投資開(kāi)辦費(fèi)（形形成遞延資資產(chǎn)）銷售稅金及及附加經(jīng)營(yíng)成本(1)直接費(fèi)用4.國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)中的費(fèi)費(fèi)用構(gòu)成(2)間接費(fèi)用（A）產(chǎn)品增加加了出口，，導(dǎo)致原出出口產(chǎn)品價(jià)價(jià)格下降，，減少創(chuàng)匯匯的效益，，應(yīng)計(jì)為該該項(xiàng)目的費(fèi)費(fèi)用；（B）環(huán)境污染染及生態(tài)破破壞，應(yīng)計(jì)計(jì)算間接費(fèi)費(fèi)用或定性性描述。特種基金不不列為費(fèi)用用，已在影影子價(jià)格中中反映的費(fèi)費(fèi)用不再計(jì)計(jì)算。5.國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)中的效效益產(chǎn)品降價(jià)帶帶給消費(fèi)者者的利益不不計(jì)入效益益；只計(jì)算算一次相關(guān)關(guān)效果，不不連續(xù)擴(kuò)展展；不能定定量表示的的，可定性性分析。6.影子價(jià)格體體系（1）影子價(jià)格格的概念A(yù).提出：上世紀(jì)三十十年代末、、四十年代代初由荷蘭蘭數(shù)理經(jīng)濟(jì)濟(jì)學(xué)、計(jì)量量經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)創(chuàng)始人之一一詹恩·丁伯奇和前前蘇聯(lián)經(jīng)濟(jì)濟(jì)學(xué)家康特特羅維齊分分別提出。。B.定義：是指當(dāng)社會(huì)會(huì)經(jīng)濟(jì)處于于某種最優(yōu)優(yōu)狀態(tài)下時(shí)時(shí)能夠反映映社會(huì)勞動(dòng)動(dòng)的消耗、、資源的稀稀缺程度和和產(chǎn)品需求求情況的價(jià)價(jià)格。也就就是說(shuō)，影影子價(jià)格是是人為確定定的，比交交換價(jià)格更更為合理的的價(jià)格。它它是一種能能夠確切反反映社會(huì)效效益和費(fèi)用用的合理價(jià)價(jià)格。（2）外貿(mào)影子子價(jià)格的確確定外貿(mào)影子價(jià)價(jià)格的確定定主要是在在評(píng)價(jià)中以以世界價(jià)格格為基礎(chǔ)，，對(duì)影子價(jià)格格進(jìn)行估計(jì)計(jì)。A.相關(guān)概念貿(mào)易貨物：：是指其生產(chǎn)產(chǎn)、使用將將直接或間間接影響國(guó)國(guó)家進(jìn)出口口水平的貨物。。非貿(mào)易貨物物：是指其生產(chǎn)產(chǎn)或使用將將不影響國(guó)國(guó)家進(jìn)出口口水平的貨貨物。例：基基礎(chǔ)設(shè)施、、服務(wù)及受受條件限制制不能進(jìn)行行外貿(mào)的貨物物。B.外匯的影子子價(jià)格——影子匯率（（SER)：是在國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)分析中中應(yīng)用的區(qū)區(qū)別于官方方匯率的外外匯率，是是外匯與本本國(guó)貨幣的的真實(shí)比價(jià)價(jià)。它體現(xiàn)現(xiàn)從國(guó)家對(duì)對(duì)外匯價(jià)值值的估量，，在項(xiàng)目國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)中用于于外匯與人人民幣之間間的換算。。SER=國(guó)家外匯牌牌價(jià)影子匯率率換算系數(shù)數(shù)（影子匯率率換算系數(shù)數(shù)國(guó)家統(tǒng)一一測(cè)定發(fā)布布，目前為為1.08）C.具體影子價(jià)價(jià)格的確定定a.產(chǎn)出物（對(duì)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)的貢獻(xiàn)））①直接出口口的增加總總消費(fèi)的貿(mào)貿(mào)易貨物的的影子價(jià)格格SP=FOB×影子匯率（（SER）–國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)T1–貿(mào)易費(fèi)用Tr1增加總消費(fèi)直接出口（1）間接出口（2）貿(mào)易貨物非貿(mào)易貨物（3）貿(mào)易貨物（4）非貿(mào)易貨物（5）替代供應(yīng)②間接出口增增加總消費(fèi)費(fèi)的貿(mào)易貨貨物的影子子價(jià)格SP=FOB×SER––原供應(yīng)廠到到口岸的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用T2–貿(mào)易費(fèi)用Tr2+原供應(yīng)廠到到用戶的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用T3+貿(mào)易費(fèi)用Tr3–擬建項(xiàng)目到到用戶的運(yùn)輸輸費(fèi)用T4–貿(mào)易費(fèi)用Tr4③增加總消消費(fèi)的非貿(mào)貿(mào)易類貨物物的影子價(jià)價(jià)格消費(fèi)者愿意意付的價(jià)格格。供求均衡的的：按財(cái)務(wù)價(jià)格格定價(jià)；供不應(yīng)求的的：參照國(guó)內(nèi)市市場(chǎng)價(jià)格并并考慮價(jià)格格變化的趨趨勢(shì)定價(jià)，，但不應(yīng)高于于相同質(zhì)量量的進(jìn)口價(jià)價(jià)格；無(wú)法判斷供供求情況的的：取上述價(jià)格格中較低者者。④替代供應(yīng)應(yīng)的貿(mào)易貨貨物的影子子價(jià)格SP=CIF×SER+口岸到用戶戶的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)用T5+貿(mào)易費(fèi)用Tr5–擬建項(xiàng)目到到用戶的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用T4–貿(mào)易費(fèi)用Tr4⑤替代供應(yīng)應(yīng)的非貿(mào)易易貨物的影影子價(jià)格SP：被替代企企業(yè)的可變變成本分解解定價(jià)。（b）投入物（（國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)付出的代代價(jià)）能擴(kuò)大供應(yīng)貿(mào)易貨物直接進(jìn)口（1）間接進(jìn)口（2）非貿(mào)易貨物（3）不能擴(kuò)大供應(yīng)貿(mào)易貨物（4）非貿(mào)易貨物（5）①直接進(jìn)口口的能擴(kuò)大大供應(yīng)的貿(mào)貿(mào)易貨物影影子價(jià)格SP=CIF×SER+國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi)T1+貿(mào)易費(fèi)用用Tr2②間接進(jìn)進(jìn)口的能能擴(kuò)大供供應(yīng)的貿(mào)貿(mào)易貨物物影子價(jià)價(jià)格SP=CIF×SER+口岸到原原用戶的的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)用T5+貿(mào)易費(fèi)用用Tr5–供應(yīng)廠到到原用戶戶的運(yùn)輸輸費(fèi)用T6–貿(mào)易費(fèi)用用Tr3+供應(yīng)廠到到擬建項(xiàng)項(xiàng)目的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用用T6+貿(mào)易費(fèi)用用Tr6③能擴(kuò)大大供應(yīng)的的非貿(mào)易易貨物的的影子價(jià)價(jià)格SP：提供貨貨物的新新增費(fèi)用用。通常常按可變變成本分分解定價(jià)價(jià)；有時(shí)時(shí)可按全全部成本本分解定定價(jià)。④不能擴(kuò)擴(kuò)大供應(yīng)應(yīng)的貿(mào)易易貨物的的影子價(jià)價(jià)格SP=FOB×SER–供應(yīng)廠到到口岸的的運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)用T2–貿(mào)易費(fèi)Tr2+供應(yīng)廠到到擬建項(xiàng)項(xiàng)目的運(yùn)運(yùn)費(fèi)T6+貿(mào)易費(fèi)用用Tr6⑤不能擴(kuò)擴(kuò)大供應(yīng)應(yīng)的非貿(mào)貿(mào)易貨物物的影子子價(jià)格SP：被擠占占原料企企業(yè)的邊邊際產(chǎn)出出。參照照國(guó)內(nèi)市市場(chǎng)價(jià)格格、國(guó)家家統(tǒng)一價(jià)價(jià)格加補(bǔ)補(bǔ)貼中較較高者定定價(jià)。（3）特殊投投入物的的影子價(jià)價(jià)格（A）勞動(dòng)力力的影子子價(jià)格—影子工資資定義：影子工資資是指擬擬建項(xiàng)目目使用勞勞動(dòng)力，，國(guó)家和和社會(huì)為為建設(shè)項(xiàng)目目使用勞勞動(dòng)力而而付出的的代價(jià)。。組成：勞動(dòng)力的的機(jī)會(huì)成成本；勞動(dòng)力就就業(yè)或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移所增增加的社社會(huì)資源源消耗。。衡量：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)價(jià)中：名名義工資資=職工工資資+提取的福福利基金金國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)中中：影子子工資=名義工資資×工資換算算系數(shù)工資換算算系數(shù)熟熟練勞動(dòng)動(dòng)力>1非熟練勞勞動(dòng)力<1（或等于于0）（B）土地的影影子價(jià)格格—土地費(fèi)用用包含的內(nèi)內(nèi)容①土地用用于建設(shè)設(shè)項(xiàng)目而而使社會(huì)會(huì)放棄的的原有效效益。②土地用用于建設(shè)設(shè)項(xiàng)目而而使社會(huì)會(huì)增加的的資源消消耗。項(xiàng)目占用用的土地地類型①荒地或或不毛之之地—影子價(jià)格格為0；②經(jīng)濟(jì)用用地—影子價(jià)格格按機(jī)會(huì)會(huì)成本考考慮；③居住用用地或其其它非生生產(chǎn)性建建筑用地地、非盈盈利性單單位用地地—影子價(jià)格格為新增增的資源源消耗。。（C）資金的的影子價(jià)價(jià)格——影子利率率（社會(huì)會(huì)折現(xiàn)率率)定義：又稱為社社會(huì)貼現(xiàn)現(xiàn)率，是是投資項(xiàng)項(xiàng)目的資資金所應(yīng)應(yīng)達(dá)到的的按復(fù)利計(jì)算的的最低收收益水平平，即站站在國(guó)家家角度項(xiàng)項(xiàng)目投資資應(yīng)達(dá)到的收益益水平標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。作用：取值的高高低將會(huì)會(huì)影響項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)濟(jì)可行性性的判斷斷結(jié)果，，控制投投資規(guī)模。影響響項(xiàng)目的的優(yōu)選和和方案排排序。我國(guó)的社社會(huì)貼現(xiàn)現(xiàn)率：12%。7.國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)分析指指標(biāo)國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)盈盈利利能力分分析ENPVEIRR外匯效果果分析經(jīng)經(jīng)濟(jì)外匯匯NPV經(jīng)濟(jì)換匯匯成本經(jīng)濟(jì)節(jié)匯匯成本（1）經(jīng)濟(jì)凈凈現(xiàn)值（（ENPV）定義：按社會(huì)折折現(xiàn)率將將各年凈凈效益流流量折算算現(xiàn)值后后的累計(jì)計(jì)值。式中：ENPV——經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)現(xiàn)值；ENPVR———經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)現(xiàn)值率；；is——社會(huì)折現(xiàn)現(xiàn)率；Ip———總投資的的現(xiàn)值；；CI———經(jīng)濟(jì)效益益流入量量；CO———經(jīng)濟(jì)效益益流出量量；（CI－CO）t——第t年的凈效效益流量量；n——計(jì)算期。。法則：（A）取ENPV≥0的方案；；（B）投資規(guī)規(guī)模相同同時(shí)，取取ENPV最大的方方案，投資規(guī)模模不同時(shí)時(shí)，結(jié)合合EIRR考慮。（2）經(jīng)濟(jì)內(nèi)內(nèi)部收益益率（EIRR）定義：令下式成成立的折折現(xiàn)率為為EIRR。含義：反映項(xiàng)目目占用的的投資對(duì)對(duì)國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)凈貢貢獻(xiàn)能力力。法則：取EIRR≥is(社會(huì)基準(zhǔn)準(zhǔn)貼現(xiàn)率率）的方方案。（3）投資凈凈效益率率（4）經(jīng)濟(jì)外外匯凈現(xiàn)現(xiàn)值（ENPVF）含義：反映項(xiàng)目目實(shí)施后后對(duì)國(guó)家家外匯收收支直接接或間接接影響的的指標(biāo)，，用以衡衡量項(xiàng)目目對(duì)國(guó)家家外匯的的凈貢獻(xiàn)獻(xiàn)或損失失。式中：——外匯流入入量——外匯流出出量——第t年的凈外外匯流量量式中：——第t年生產(chǎn)出出口產(chǎn)品品投入的的國(guó)內(nèi)資資源——生產(chǎn)出口口產(chǎn)品的的外匯流流入量（5）經(jīng)濟(jì)換換匯成本本（產(chǎn)品品直接出出口時(shí)））換1美圓外匯匯所需人人民幣金金額小于或等等于影子子匯率，，則項(xiàng)目目可行——生產(chǎn)出口口產(chǎn)品的的外匯流流出量（6）經(jīng)濟(jì)節(jié)節(jié)匯成本本（產(chǎn)品品替代進(jìn)進(jìn)口時(shí)））——第t年為生產(chǎn)產(chǎn)替代進(jìn)進(jìn)口產(chǎn)品品投入的的國(guó)內(nèi)資資源；——生產(chǎn)替代代進(jìn)口產(chǎn)產(chǎn)品所節(jié)節(jié)約的外外匯；——生產(chǎn)進(jìn)口口替代產(chǎn)產(chǎn)品的外外匯流出出。節(jié)約1美圓外匯匯所需人人民幣金金額小于或等等于影子子匯率，，則項(xiàng)目目可行式中：8.國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)價(jià)的的內(nèi)容：：（1）國(guó)民經(jīng)經(jīng)濟(jì)盈利利能力分分析（A）經(jīng)濟(jì)IRR≥is,可行（B）經(jīng)濟(jì)NPV≥0，可行（2）外匯效效果分析析（A）經(jīng)濟(jì)外外匯NPV（B）經(jīng)濟(jì)換換匯成本本（C）經(jīng)濟(jì)節(jié)節(jié)匯成本本(3)不確定性性分析（A）敏感性性分析（B）