最權(quán)威的MBA沙盤課程（財(cái)務(wù)管理與企業(yè)經(jīng)理學(xué)）課件

學(xué)習(xí)指導(dǎo)（概要）12/8/2022學(xué)習(xí)指導(dǎo)（概要）12/7/2022注：財(cái)務(wù)管理知識(shí)要點(diǎn)

理財(cái)?shù)幕局R(shí)與原理練習(xí)財(cái)務(wù)預(yù)算練習(xí)盈虧平衡分析樹立成本意識(shí)企業(yè)營運(yùn)能力分析企業(yè)償債能力分析企業(yè)盈利能力分析基于價(jià)值的管理守住公司財(cái)務(wù)的本分

12/8/2022注：財(cái)務(wù)管理知識(shí)要點(diǎn)理財(cái)?shù)幕局R(shí)與原理12/7/2022課程研討:企業(yè)理財(cái)基本知識(shí)及原理12/8/202212/7/2022企業(yè)理財(cái)基本知識(shí)及原理財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵金融與公司理財(cái)企業(yè)組織形式與經(jīng)營目標(biāo)企業(yè)理財(cái)原則經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)12/8/2022企業(yè)理財(cái)基本知識(shí)及原理財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵12/7/2022財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值的保值增值有關(guān)，是創(chuàng)造財(cái)富的決策公司理財(cái)?shù)暮诵膬?nèi)容：價(jià)值確定、投資和融資決策投資決策是關(guān)于資金往哪里用或資金流向哪里籌資決策是關(guān)于資金從哪里來或資金從哪里流入12/8/2022財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值的保值增值有關(guān)，是創(chuàng)造財(cái)富金融與公司理財(cái)

企業(yè)的投資、籌資決策金融市場和金融中介

投資者

12/8/2022金融與公司理財(cái)

企業(yè)的投資、籌資決策金融市場和金融中介金融與公司理財(cái)

——資金的流動(dòng)過程公司2金融市場和金融中介消費(fèi)者投資者8763415說明：1、公司從金融市場或金融中介籌資2、公司投資生產(chǎn)3、產(chǎn)品進(jìn)入市場4、從市場收回資金5、償還金融市場和金融中介（股息、利息、本金）6、部分收入用于再投資7、金融市場和金融中介酬報(bào)投資者8、投資者再投資。問題：不同的發(fā)展階企業(yè)如何融資？資金周轉(zhuǎn)圖12/8/2022金融與公司理財(cái)

——資金的流動(dòng)過程公司2金融市場消費(fèi)者投資者

企業(yè)的組織形式與經(jīng)營目標(biāo)企業(yè)的組織形式：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(Proprietorship)：由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)。無限責(zé)任合伙企業(yè)(Partnership)：由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利性組織。有限責(zé)任公司(Corporation)：企業(yè)法人，股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的演繹

利潤最大化?股東財(cái)富最大化?企業(yè)價(jià)值最大化

12/8/2022企業(yè)的組織形式與經(jīng)營目標(biāo)企業(yè)的組織形式：12/7/202企業(yè)理財(cái)?shù)脑瓌t

風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡貨幣的時(shí)間價(jià)值價(jià)值的衡量要考慮的是現(xiàn)金而不僅僅是利潤衡量現(xiàn)金流在競爭市場上沒有利潤特別高的項(xiàng)目有效的資本市場代理問題納稅影響業(yè)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)分為不同的類型道德的困惑12/8/2022企業(yè)理財(cái)?shù)脑瓌t

風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡12/7/2022經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要性熟悉會(huì)計(jì)語言詞匯懂得會(huì)計(jì)語言規(guī)則及原則了解會(huì)計(jì)語言載體讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告12/8/2022經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)12/7/2022資產(chǎn)負(fù)債表錢在哪里？

如果你對企業(yè)游戲拍一張快照，就會(huì)發(fā)現(xiàn)你可以確定任何時(shí)點(diǎn)價(jià)值（錢）的去向?？傎Y產(chǎn)公司的總資產(chǎn)是維持經(jīng)營的一切必要資源的總和，至少傳統(tǒng)的簿記是這樣認(rèn)為的。你可以在公司年度報(bào)告的資產(chǎn)負(fù)債表中找到總資產(chǎn)?？墒钱?dāng)然，你會(huì)問自己：人才和滿意的顧客難道不是最生要的資產(chǎn)嗎？專利、商譽(yù)、著作權(quán)，文化、品牌形象、能力、技術(shù)訣竅等等難道不是寶貴的資產(chǎn)嗎？損益表顯示價(jià)值如何流入和流出。資產(chǎn)負(fù)債表顯示在特定時(shí)點(diǎn)價(jià)值（資產(chǎn)）的分布情況。12/8/2022資產(chǎn)負(fù)債表錢在哪里？12/7/2022資產(chǎn)負(fù)債表錢是誰的？

兩大來源所有者的錢：這所括原有股東在公司形成時(shí)購買股份投的錢，再加上公司多年經(jīng)營賺來的，仍留在經(jīng)營流程中的錢。這些錢歸公司所有，被稱作權(quán)益。借來的錢：這些錢實(shí)際上歸銀行或其他借款人所有。它們包括你欠供應(yīng)商的錢，即未付款的發(fā)票。所有這些錢都稱作負(fù)債。增加權(quán)益：你可以時(shí)不時(shí)地找所有者要更多的錢，以迅速增加權(quán)益。你也可以找其他人或機(jī)構(gòu)要錢，然后給他們公司的股份作為回報(bào)。股東心中的首要目標(biāo)是：期望獲得高過銀行存款的投資回報(bào)。在資產(chǎn)負(fù)債表中，借款者和所有者在公司的利益被列在不同部分中在損益表中，對借款者，你支付利息。對所有者，你（有時(shí)候）支付股利。這些被看作成本，稱為財(cái)務(wù)成本（以區(qū)別于營業(yè)成本）。同樣，比如說，公司存入很行賬戶的錢產(chǎn)生利息。這被稱作財(cái)務(wù)收益（以區(qū)別于營業(yè)收入）。最后，我們支付稅款。剩下的就是凈利潤。12/8/2022資產(chǎn)負(fù)債表錢是誰的？兩大來源12/7/2022經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)

——讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表——利潤表反映企業(yè)在一定時(shí)期（月、季、年）利潤或虧損情況的報(bào)表，它反映的是企業(yè)某一時(shí)期的動(dòng)態(tài)數(shù)字。利潤表提供的信息1、反映企業(yè)的各種收入2、反映企業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目3、反映企業(yè)損益情況4、反映企業(yè)應(yīng)交所得稅和凈利潤實(shí)現(xiàn)情況12/8/2022經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)

——讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表——利潤表12/利潤表流入和流出的價(jià)值在公司財(cái)務(wù)的世界中，所有離開公司的價(jià)值被稱為成本。你用成本換取收入，即流入公司的價(jià)值。出于現(xiàn)實(shí)原因，成本被歸入不同的類別：跟產(chǎn)品或服務(wù)直接相關(guān)的成本（主要是材料和勞動(dòng)）被稱作直接成本，或是更為普遍地稱為銷貨成本或銷售服務(wù)成本。除此之外，你還有一些更為一般化的成本，被稱作一般費(fèi)用或間接成本。這包括銷售和營銷及管理費(fèi)用，研究和開發(fā)費(fèi)用有時(shí)也包括在內(nèi)。顯然，價(jià)格（收入）必須大于銷貨成本。否則，就沒有毛利來支付間接成本。也正是這個(gè)原因，收入和銷貨成本的差額被稱作貢獻(xiàn)。雖然原則很簡單，設(shè)備的成本有點(diǎn)令人困惑：如果你花1000萬購買機(jī)器，期限望它能持續(xù)用10年，你應(yīng)該把每年的成本看作是100萬（購買價(jià)格的1/10）。這稱為折舊。間接費(fèi)用（一般費(fèi)用）可以看作共同成本。通過這些，我們設(shè)計(jì)了一個(gè)簡單而十分準(zhǔn)確的方法來描述企業(yè)經(jīng)營：利潤（損益）表。+=12/8/2022利潤表流入和流出的價(jià)值+=12/7/2022經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)

——讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表——利潤分配表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（如一年）凈利潤的分配情況或企業(yè)虧損的彌補(bǔ)情況以及企業(yè)在一年年末未分配利潤的報(bào)表。利潤分配表提供的信息1、反映企業(yè)當(dāng)年稅后利潤2、反映企業(yè)可用于分配的利潤3、反映企業(yè)在年末還沒有分配的利潤12/8/2022經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)

——讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表——利潤分配表1課程研討:盈虧平衡分析12/8/202212/7/2022固定成本分?jǐn)偩毩?xí)業(yè)務(wù)量是多少？

一定期間的收入一定期間的成本

不盈不虧–—=12/8/2022固定成本分?jǐn)偩毩?xí)業(yè)務(wù)量是多少？一定期間的收入一定期間盈虧平衡分析:BE=TFC/(P-VC)BE：盈虧平衡點(diǎn)P：單位產(chǎn)品的售價(jià)TFC:總固定成本VC:單位產(chǎn)品可變成本盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算公式12/8/2022盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算公式12/7/2022課程研討：基礎(chǔ)管理知識(shí)12/8/2022課程研討：基礎(chǔ)管理知識(shí)12/7/2022管理、管理者與決策12/8/2022管理、管理者與決策12/7/2022

管理：同別人一起，或通過別人使活動(dòng)完成得更有效的過程效率：輸入與輸出的關(guān)系效果：預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度什么是管理資源利用目標(biāo)實(shí)現(xiàn)手段：效率結(jié)果：效果低浪費(fèi)目標(biāo)高成就12/8/2022管理：同別人一起，或通過別人使活動(dòng)完成得更有效的過管理者做什么計(jì)劃確定目標(biāo)制定戰(zhàn)略開發(fā)分計(jì)劃協(xié)調(diào)活動(dòng)組織決定需要做什么，怎么做，由誰去做領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)和激勵(lì)所有參與者以及解決沖突控制對活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控以確保其按計(jì)劃完成導(dǎo)致實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)管理職能12/8/2022管理者做什么計(jì)劃組織領(lǐng)導(dǎo)控制導(dǎo)實(shí)現(xiàn)組織管理職能12/7/20管理者究竟在做什么管理者是深思熟慮的思考者，在做決策之前，總是仔細(xì)地系統(tǒng)地處理信息。經(jīng)理人陷入大量變化的、無一定模式的和短期的活動(dòng)中，他們幾乎沒有時(shí)間靜下心來思考，工作經(jīng)常被打斷。

有半數(shù)的管理者活動(dòng)持續(xù)時(shí)間少于9分鐘12/8/2022管理者究竟在做什么管理者是深思熟慮的思考者，在做決策之前，總有效的管理者是成功的管理者嗎？組織中提升得最快的管理者與組織中成績最佳的管理者從事的是同樣的活動(dòng)嗎？12/8/2022有效的管理者是成功的管理者嗎？組織中提升得最快的管理者與組織平均的、成功的和有效的管理者每種活動(dòng)的時(shí)間分布網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系48%傳統(tǒng)管理13%溝通28%人力資源管理11%網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系11%人力資源管理26%溝通44%傳統(tǒng)管理19%成功的管理者有效的管理者網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系19%傳統(tǒng)管理32%溝通29%人力資源管理20%平均的管理者12/8/2022平均的、成功的和有效的管理者每種活動(dòng)的時(shí)間分布網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系傳統(tǒng)管管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策在不同方案中進(jìn)行選擇決策制定是一個(gè)過程而不是簡單的選擇方案的行為決策制定過程12/8/2022管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策在不同方案中進(jìn)行選擇決策制定過程12管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策

理性決策者——理性假設(shè)的局限個(gè)人信息處理能力是有限的決策制定者趨向于將解決方法和問題混合在一起感性偏見可以歪曲問題本質(zhì)許多決策者選擇信息是出于其易獲得性，而不是出于其質(zhì)量過早地在決策過程中偏向某個(gè)具體方案承諾升級從前的決策先例制約著現(xiàn)在的選擇組織中不同的利益群體的影響組織對決策者施加著時(shí)間和成本的壓力大多數(shù)組織的文化中存在強(qiáng)烈的保守偏見12/8/2022管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策12/7/20管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策

理性決策者——有限理性有限理性是把問題的本質(zhì)特征抽象為簡單模型，而不是直接處理全部復(fù)雜性的決策行為。在組織的信息處理限制和約束下，管理者在簡單的模型參數(shù)下采取理性行動(dòng)。其結(jié)果是一個(gè)滿意的決策，而不是一個(gè)最大化的決策，即是一個(gè)解決方案足夠好的決策。12/8/2022管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策

理性決策者——變化中的管理實(shí)踐管理者使用直覺決策的幾種情況高度不確定性極少有先例存在變化難以科學(xué)的預(yù)測“事實(shí)”有限分析性數(shù)據(jù)用途不大多個(gè)良好的可行方案中只選一個(gè)時(shí)間有限且存在壓力12/8/2022管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策12/7/202課程研討:企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營12/8/202212/7/2022企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營一、戰(zhàn)略管理

使命的確立市場主導(dǎo)者市場追隨者市場挑戰(zhàn)者市場補(bǔ)缺者12/8/2022企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營一、戰(zhàn)略管理市場主導(dǎo)者市場追隨者市場挑戰(zhàn)者市場企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營二、組織運(yùn)行營銷生產(chǎn)研發(fā)人力資源財(cái)務(wù)12/8/2022企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營二、組織運(yùn)行營生研人力資源財(cái)12/7/2022個(gè)體群體團(tuán)隊(duì)前階段階段Ⅰ形成階段Ⅱ震蕩階段Ⅲ規(guī)范化階段Ⅳ執(zhí)行任務(wù)階段Ⅴ中止討論：1、是否遞進(jìn)有效2、沖突與績效3、明確的階段發(fā)展4、組織環(huán)境（規(guī)則、任務(wù)的定義、信息和資源）12/8/2022個(gè)體群體團(tuán)隊(duì)前階段階段Ⅰ形成階段Ⅱ震蕩為什么團(tuán)隊(duì)如此普及？12/8/202212/7/2022團(tuán)隊(duì)與群體的區(qū)別群體：兩個(gè)或兩個(gè)以上相互作用和相互依賴的個(gè)體，為了實(shí)現(xiàn)某個(gè)特定目標(biāo)而結(jié)合在一起。在工作群體中，成員通過相互作用，來共享信息，作出決策，幫助每個(gè)成員更好地承擔(dān)起自己的責(zé)任。團(tuán)隊(duì)：通過其成員的共同努力能夠產(chǎn)生積極協(xié)同作用，其團(tuán)隊(duì)成員努力的結(jié)果使團(tuán)隊(duì)的績效水平遠(yuǎn)大于個(gè)體成員績效的總和。工作群體工作團(tuán)隊(duì)信息共享中性（有時(shí)消極）個(gè)體化隨機(jī)的或不同的集體績效積極個(gè)體的或共同的相互補(bǔ)充的目標(biāo)協(xié)同配合責(zé)任技能12/8/2022團(tuán)隊(duì)與群體的區(qū)別群體：兩個(gè)或兩個(gè)以上相互作用和相互依賴的個(gè)體9種團(tuán)隊(duì)角色1、創(chuàng)造者—革新者：產(chǎn)生創(chuàng)新思想。2、探索者—倡導(dǎo)者：倡導(dǎo)和擁護(hù)所產(chǎn)生的新思想。3、評價(jià)者—開發(fā)者：分析決策方案。4、推動(dòng)者—組織者：提供結(jié)構(gòu)。5、總結(jié)者—生產(chǎn)者：提供指導(dǎo)并堅(jiān)持到底。6、控制者—核查者：檢查具體細(xì)節(jié)。7、支持者—維護(hù)者：處理外部沖突和矛盾。8、匯報(bào)者—建議者：尋求全面的信息。9、聯(lián)絡(luò)者：合作與綜合。12/8/20229種團(tuán)隊(duì)角色1、創(chuàng)造者—革新者：產(chǎn)生創(chuàng)新思想。12/7/20企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營C營銷系統(tǒng)賣方買方傳播信息貨幣產(chǎn)品/服務(wù)12/8/2022企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營C營銷系統(tǒng)賣方買方傳播信息貨幣產(chǎn)品/服公司對待市場的導(dǎo)向社會(huì)中存在著五種競爭的觀念生產(chǎn)觀念產(chǎn)品觀念推銷觀念營銷觀念社會(huì)營銷觀念12/8/2022公司對待市場的導(dǎo)向社會(huì)中存在著五種競爭的觀念12/7/202重塑數(shù)字經(jīng)濟(jì)中的營銷策略

——用營銷打造企業(yè)策略全方位營銷的架構(gòu)需求管理資源管理網(wǎng)絡(luò)管理12/8/2022重塑數(shù)字經(jīng)濟(jì)中的營銷策略

——用營銷打造企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營D財(cái)務(wù)管理融資投資年度報(bào)表12/8/2022企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營D財(cái)務(wù)管理融資投資年度報(bào)表12/7/2企業(yè)：一條增值鏈人員和設(shè)備材料、部件、技術(shù)供應(yīng)商和合作伙伴產(chǎn)品和服務(wù)顧客現(xiàn)金+=12/8/2022企業(yè)：一條增值鏈人員和設(shè)備材料、部件、技術(shù)供應(yīng)商和合作伙伴產(chǎn)企業(yè)理財(cái)?shù)脑瓌t

風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡貨幣的時(shí)間價(jià)值價(jià)值的衡量要考慮的是現(xiàn)金而不僅僅是利潤衡量現(xiàn)金流在競爭市場上沒有利潤特別高的項(xiàng)目有效的資本市場代理問題納稅影響業(yè)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)分為不同的類型道德的困惑12/8/2022企業(yè)理財(cái)?shù)脑瓌t

風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡12/7/2022現(xiàn)金流預(yù)測、盈虧平衡分析、財(cái)務(wù)預(yù)算12/8/2022現(xiàn)金流預(yù)測、盈虧平衡分析、財(cái)務(wù)預(yù)算12/7/2022企業(yè)盈利性如何？衡量一個(gè)企業(yè)績效簡單而常見的方式是將營業(yè)利潤與創(chuàng)造營業(yè)利潤所用的資產(chǎn)相比較。如果把所有資產(chǎn)都算在內(nèi)，就稱為總資產(chǎn)回報(bào)率（ROA）。但在計(jì)算回報(bào)率時(shí)，往往不包括現(xiàn)金和應(yīng)收賬款。那樣的關(guān)鍵指標(biāo)稱為使用資本回報(bào)率（ROCE）——即在經(jīng)營中占用（使用）的存貨、廠房和設(shè)備等資本的回報(bào)率。ROE的三個(gè)決定因素12/8/2022企業(yè)盈利性如何？12/7/2022企業(yè)產(chǎn)生多少現(xiàn)金？越來越引起人們興趣的是經(jīng)營一年產(chǎn)生的現(xiàn)金量。這等于一年中流入現(xiàn)金（顧客付款）跟流出現(xiàn)金（你的支付）之間的差額。投資不所括在內(nèi)，由于負(fù)債的增減而產(chǎn)生的現(xiàn)金變化也不算。這就是所謂的現(xiàn)金流。它被看作企業(yè)績效相當(dāng)準(zhǔn)確的衡量標(biāo)準(zhǔn)。12/8/2022企業(yè)產(chǎn)生多少現(xiàn)金？12/7/2022評估各企業(yè)經(jīng)營業(yè)績各公司凈資產(chǎn)收益率比較各公司成本費(fèi)用利潤率比較超越經(jīng)營—企業(yè)成長分析12/8/2022評估各企業(yè)經(jīng)營業(yè)績各公司凈資產(chǎn)收益率比較12/7/2022基于價(jià)值的管理提出的問題：財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈利潤難以說明該公司未來的盈利能力；管理者與投資人越來越依靠反映未來的信息，而對過去的數(shù)據(jù)不太感興趣。更加強(qiáng)調(diào)對公司未業(yè)產(chǎn)生價(jià)值（利潤和現(xiàn)金流）能力關(guān)鍵的因素有些指標(biāo)是財(cái)務(wù)性的，如利潤、現(xiàn)金流、股東回報(bào)…有些指標(biāo)是非財(cái)務(wù)性的，而是跟顧客滿意度、增長率、創(chuàng)新、工員滿面意度、品牌形象、管理、文化等無形資產(chǎn)有關(guān)。新概念：一系列新概念得到了開發(fā)和應(yīng)用：調(diào)整賬面價(jià)值，以反映實(shí)際情況，并讓部門為其實(shí)際使用的資本負(fù)責(zé)…專注于未來的現(xiàn)金流而非利潤…讓無形價(jià)值顯現(xiàn)出來，以便衡量和監(jiān)控…12/8/2022基于價(jià)值的管理提出的問題：財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈利潤難以說明該公司未以上是非財(cái)課程部分要點(diǎn)

保密文件，請勿復(fù)制12/8/202212/7/2022學(xué)習(xí)指導(dǎo)（概要）12/8/2022學(xué)習(xí)指導(dǎo)（概要）12/7/2022注：財(cái)務(wù)管理知識(shí)要點(diǎn)

理財(cái)?shù)幕局R(shí)與原理練習(xí)財(cái)務(wù)預(yù)算練習(xí)盈虧平衡分析樹立成本意識(shí)企業(yè)營運(yùn)能力分析企業(yè)償債能力分析企業(yè)盈利能力分析基于價(jià)值的管理守住公司財(cái)務(wù)的本分

12/8/2022注：財(cái)務(wù)管理知識(shí)要點(diǎn)理財(cái)?shù)幕局R(shí)與原理12/7/2022課程研討:企業(yè)理財(cái)基本知識(shí)及原理12/8/202212/7/2022企業(yè)理財(cái)基本知識(shí)及原理財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵金融與公司理財(cái)企業(yè)組織形式與經(jīng)營目標(biāo)企業(yè)理財(cái)原則經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)12/8/2022企業(yè)理財(cái)基本知識(shí)及原理財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵12/7/2022財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值的保值增值有關(guān)，是創(chuàng)造財(cái)富的決策公司理財(cái)?shù)暮诵膬?nèi)容：價(jià)值確定、投資和融資決策投資決策是關(guān)于資金往哪里用或資金流向哪里籌資決策是關(guān)于資金從哪里來或資金從哪里流入12/8/2022財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值的保值增值有關(guān)，是創(chuàng)造財(cái)富金融與公司理財(cái)

企業(yè)的投資、籌資決策金融市場和金融中介

投資者

12/8/2022金融與公司理財(cái)

企業(yè)的投資、籌資決策金融市場和金融中介金融與公司理財(cái)

——資金的流動(dòng)過程公司2金融市場和金融中介消費(fèi)者投資者8763415說明：1、公司從金融市場或金融中介籌資2、公司投資生產(chǎn)3、產(chǎn)品進(jìn)入市場4、從市場收回資金5、償還金融市場和金融中介（股息、利息、本金）6、部分收入用于再投資7、金融市場和金融中介酬報(bào)投資者8、投資者再投資。問題：不同的發(fā)展階企業(yè)如何融資？資金周轉(zhuǎn)圖12/8/2022金融與公司理財(cái)

——資金的流動(dòng)過程公司2金融市場消費(fèi)者投資者

企業(yè)的組織形式與經(jīng)營目標(biāo)企業(yè)的組織形式：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(Proprietorship)：由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)。無限責(zé)任合伙企業(yè)(Partnership)：由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營、共享收益、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任的營利性組織。有限責(zé)任公司(Corporation)：企業(yè)法人，股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的演繹

利潤最大化?股東財(cái)富最大化?企業(yè)價(jià)值最大化

12/8/2022企業(yè)的組織形式與經(jīng)營目標(biāo)企業(yè)的組織形式：12/7/202企業(yè)理財(cái)?shù)脑瓌t

風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡貨幣的時(shí)間價(jià)值價(jià)值的衡量要考慮的是現(xiàn)金而不僅僅是利潤衡量現(xiàn)金流在競爭市場上沒有利潤特別高的項(xiàng)目有效的資本市場代理問題納稅影響業(yè)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)分為不同的類型道德的困惑12/8/2022企業(yè)理財(cái)?shù)脑瓌t

風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡12/7/2022經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告的重要性熟悉會(huì)計(jì)語言詞匯懂得會(huì)計(jì)語言規(guī)則及原則了解會(huì)計(jì)語言載體讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告12/8/2022經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)12/7/2022資產(chǎn)負(fù)債表錢在哪里？

如果你對企業(yè)游戲拍一張快照，就會(huì)發(fā)現(xiàn)你可以確定任何時(shí)點(diǎn)價(jià)值（錢）的去向?？傎Y產(chǎn)公司的總資產(chǎn)是維持經(jīng)營的一切必要資源的總和，至少傳統(tǒng)的簿記是這樣認(rèn)為的。你可以在公司年度報(bào)告的資產(chǎn)負(fù)債表中找到總資產(chǎn)?？墒钱?dāng)然，你會(huì)問自己：人才和滿意的顧客難道不是最生要的資產(chǎn)嗎？專利、商譽(yù)、著作權(quán)，文化、品牌形象、能力、技術(shù)訣竅等等難道不是寶貴的資產(chǎn)嗎？損益表顯示價(jià)值如何流入和流出。資產(chǎn)負(fù)債表顯示在特定時(shí)點(diǎn)價(jià)值（資產(chǎn)）的分布情況。12/8/2022資產(chǎn)負(fù)債表錢在哪里？12/7/2022資產(chǎn)負(fù)債表錢是誰的？

兩大來源所有者的錢：這所括原有股東在公司形成時(shí)購買股份投的錢，再加上公司多年經(jīng)營賺來的，仍留在經(jīng)營流程中的錢。這些錢歸公司所有，被稱作權(quán)益。借來的錢：這些錢實(shí)際上歸銀行或其他借款人所有。它們包括你欠供應(yīng)商的錢，即未付款的發(fā)票。所有這些錢都稱作負(fù)債。增加權(quán)益：你可以時(shí)不時(shí)地找所有者要更多的錢，以迅速增加權(quán)益。你也可以找其他人或機(jī)構(gòu)要錢，然后給他們公司的股份作為回報(bào)。股東心中的首要目標(biāo)是：期望獲得高過銀行存款的投資回報(bào)。在資產(chǎn)負(fù)債表中，借款者和所有者在公司的利益被列在不同部分中在損益表中，對借款者，你支付利息。對所有者，你（有時(shí)候）支付股利。這些被看作成本，稱為財(cái)務(wù)成本（以區(qū)別于營業(yè)成本）。同樣，比如說，公司存入很行賬戶的錢產(chǎn)生利息。這被稱作財(cái)務(wù)收益（以區(qū)別于營業(yè)收入）。最后，我們支付稅款。剩下的就是凈利潤。12/8/2022資產(chǎn)負(fù)債表錢是誰的？兩大來源12/7/2022經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)

——讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表——利潤表反映企業(yè)在一定時(shí)期（月、季、年）利潤或虧損情況的報(bào)表，它反映的是企業(yè)某一時(shí)期的動(dòng)態(tài)數(shù)字。利潤表提供的信息1、反映企業(yè)的各種收入2、反映企業(yè)費(fèi)用項(xiàng)目3、反映企業(yè)損益情況4、反映企業(yè)應(yīng)交所得稅和凈利潤實(shí)現(xiàn)情況12/8/2022經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)

——讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表——利潤表12/利潤表流入和流出的價(jià)值在公司財(cái)務(wù)的世界中，所有離開公司的價(jià)值被稱為成本。你用成本換取收入，即流入公司的價(jià)值。出于現(xiàn)實(shí)原因，成本被歸入不同的類別：跟產(chǎn)品或服務(wù)直接相關(guān)的成本（主要是材料和勞動(dòng)）被稱作直接成本，或是更為普遍地稱為銷貨成本或銷售服務(wù)成本。除此之外，你還有一些更為一般化的成本，被稱作一般費(fèi)用或間接成本。這包括銷售和營銷及管理費(fèi)用，研究和開發(fā)費(fèi)用有時(shí)也包括在內(nèi)。顯然，價(jià)格（收入）必須大于銷貨成本。否則，就沒有毛利來支付間接成本。也正是這個(gè)原因，收入和銷貨成本的差額被稱作貢獻(xiàn)。雖然原則很簡單，設(shè)備的成本有點(diǎn)令人困惑：如果你花1000萬購買機(jī)器，期限望它能持續(xù)用10年，你應(yīng)該把每年的成本看作是100萬（購買價(jià)格的1/10）。這稱為折舊。間接費(fèi)用（一般費(fèi)用）可以看作共同成本。通過這些，我們設(shè)計(jì)了一個(gè)簡單而十分準(zhǔn)確的方法來描述企業(yè)經(jīng)營：利潤（損益）表。+=12/8/2022利潤表流入和流出的價(jià)值+=12/7/2022經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)

——讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表——利潤分配表反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（如一年）凈利潤的分配情況或企業(yè)虧損的彌補(bǔ)情況以及企業(yè)在一年年末未分配利潤的報(bào)表。利潤分配表提供的信息1、反映企業(yè)當(dāng)年稅后利潤2、反映企業(yè)可用于分配的利潤3、反映企業(yè)在年末還沒有分配的利潤12/8/2022經(jīng)理人必備財(cái)務(wù)知識(shí)

——讀懂財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表——利潤分配表1課程研討:盈虧平衡分析12/8/202212/7/2022固定成本分?jǐn)偩毩?xí)業(yè)務(wù)量是多少？

一定期間的收入一定期間的成本

不盈不虧–—=12/8/2022固定成本分?jǐn)偩毩?xí)業(yè)務(wù)量是多少？一定期間的收入一定期間盈虧平衡分析:BE=TFC/(P-VC)BE：盈虧平衡點(diǎn)P：單位產(chǎn)品的售價(jià)TFC:總固定成本VC:單位產(chǎn)品可變成本盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算公式12/8/2022盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算公式12/7/2022課程研討：基礎(chǔ)管理知識(shí)12/8/2022課程研討：基礎(chǔ)管理知識(shí)12/7/2022管理、管理者與決策12/8/2022管理、管理者與決策12/7/2022

管理：同別人一起，或通過別人使活動(dòng)完成得更有效的過程效率：輸入與輸出的關(guān)系效果：預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度什么是管理資源利用目標(biāo)實(shí)現(xiàn)手段：效率結(jié)果：效果低浪費(fèi)目標(biāo)高成就12/8/2022管理：同別人一起，或通過別人使活動(dòng)完成得更有效的過管理者做什么計(jì)劃確定目標(biāo)制定戰(zhàn)略開發(fā)分計(jì)劃協(xié)調(diào)活動(dòng)組織決定需要做什么，怎么做，由誰去做領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)和激勵(lì)所有參與者以及解決沖突控制對活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控以確保其按計(jì)劃完成導(dǎo)致實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)管理職能12/8/2022管理者做什么計(jì)劃組織領(lǐng)導(dǎo)控制導(dǎo)實(shí)現(xiàn)組織管理職能12/7/20管理者究竟在做什么管理者是深思熟慮的思考者，在做決策之前，總是仔細(xì)地系統(tǒng)地處理信息。經(jīng)理人陷入大量變化的、無一定模式的和短期的活動(dòng)中，他們幾乎沒有時(shí)間靜下心來思考，工作經(jīng)常被打斷。

有半數(shù)的管理者活動(dòng)持續(xù)時(shí)間少于9分鐘12/8/2022管理者究竟在做什么管理者是深思熟慮的思考者，在做決策之前，總有效的管理者是成功的管理者嗎？組織中提升得最快的管理者與組織中成績最佳的管理者從事的是同樣的活動(dòng)嗎？12/8/2022有效的管理者是成功的管理者嗎？組織中提升得最快的管理者與組織平均的、成功的和有效的管理者每種活動(dòng)的時(shí)間分布網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系48%傳統(tǒng)管理13%溝通28%人力資源管理11%網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系11%人力資源管理26%溝通44%傳統(tǒng)管理19%成功的管理者有效的管理者網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系19%傳統(tǒng)管理32%溝通29%人力資源管理20%平均的管理者12/8/2022平均的、成功的和有效的管理者每種活動(dòng)的時(shí)間分布網(wǎng)絡(luò)聯(lián)系傳統(tǒng)管管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策在不同方案中進(jìn)行選擇決策制定是一個(gè)過程而不是簡單的選擇方案的行為決策制定過程12/8/2022管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策在不同方案中進(jìn)行選擇決策制定過程12管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策

理性決策者——理性假設(shè)的局限個(gè)人信息處理能力是有限的決策制定者趨向于將解決方法和問題混合在一起感性偏見可以歪曲問題本質(zhì)許多決策者選擇信息是出于其易獲得性，而不是出于其質(zhì)量過早地在決策過程中偏向某個(gè)具體方案承諾升級從前的決策先例制約著現(xiàn)在的選擇組織中不同的利益群體的影響組織對決策者施加著時(shí)間和成本的壓力大多數(shù)組織的文化中存在強(qiáng)烈的保守偏見12/8/2022管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策12/7/20管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策

理性決策者——有限理性有限理性是把問題的本質(zhì)特征抽象為簡單模型，而不是直接處理全部復(fù)雜性的決策行為。在組織的信息處理限制和約束下，管理者在簡單的模型參數(shù)下采取理性行動(dòng)。其結(jié)果是一個(gè)滿意的決策，而不是一個(gè)最大化的決策，即是一個(gè)解決方案足夠好的決策。12/8/2022管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策

理性決策者——變化中的管理實(shí)踐管理者使用直覺決策的幾種情況高度不確定性極少有先例存在變化難以科學(xué)的預(yù)測“事實(shí)”有限分析性數(shù)據(jù)用途不大多個(gè)良好的可行方案中只選一個(gè)時(shí)間有限且存在壓力12/8/2022管理者工作的實(shí)質(zhì)——決策12/7/202課程研討:企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營12/8/202212/7/2022企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營一、戰(zhàn)略管理

使命的確立市場主導(dǎo)者市場追隨者市場挑戰(zhàn)者市場補(bǔ)缺者12/8/2022企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營一、戰(zhàn)略管理市場主導(dǎo)者市場追隨者市場挑戰(zhàn)者市場企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營二、組織運(yùn)行營銷生產(chǎn)研發(fā)人力資源財(cái)務(wù)12/8/2022企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營二、組織運(yùn)行營生研人力資源財(cái)12/7/2022個(gè)體群體團(tuán)隊(duì)前階段階段Ⅰ形成階段Ⅱ震蕩階段Ⅲ規(guī)范化階段Ⅳ執(zhí)行任務(wù)階段Ⅴ中止討論：1、是否遞進(jìn)有效2、沖突與績效3、明確的階段發(fā)展4、組織環(huán)境（規(guī)則、任務(wù)的定義、信息和資源）12/8/2022個(gè)體群體團(tuán)隊(duì)前階段階段Ⅰ形成階段Ⅱ震蕩為什么團(tuán)隊(duì)如此普及？12/8/202212/7/2022團(tuán)隊(duì)與群體的區(qū)別群體：兩個(gè)或兩個(gè)以上相互作用和相互依賴的個(gè)體，為了實(shí)現(xiàn)某個(gè)特定目標(biāo)而結(jié)合在一起。在工作群體中，成員通過相互作用，來共享信息，作出決策，幫助每個(gè)成員更好地承擔(dān)起自己的責(zé)任。團(tuán)隊(duì)：通過其成員的共同努力能夠產(chǎn)生積極協(xié)同作用，其團(tuán)隊(duì)成員努力的結(jié)果使團(tuán)隊(duì)的績效水平遠(yuǎn)大于個(gè)體成員績效的總和。工作群體工作團(tuán)隊(duì)信息共享中性（有時(shí)消極）個(gè)體化隨機(jī)的或不同的集體績效積極個(gè)體的或共同的相互補(bǔ)充的目標(biāo)協(xié)同配合責(zé)任技能12/8/2022團(tuán)隊(duì)與群體的區(qū)別群體：兩個(gè)或兩個(gè)以上相互作用和相互依賴的個(gè)體9種團(tuán)隊(duì)角色1、創(chuàng)造者—革新者：產(chǎn)生創(chuàng)新思想。2、探索者—倡導(dǎo)者：倡導(dǎo)和擁護(hù)所產(chǎn)生的新思想。3、評價(jià)者—開發(fā)者：分析決策方案。4、推動(dòng)者—組織者：提供結(jié)構(gòu)。5、總結(jié)者—生產(chǎn)者：提供指導(dǎo)并堅(jiān)持到底。6、控制者—核查者：檢查具體細(xì)節(jié)。7、支持者—維護(hù)者：處理外部沖突和矛盾。8、匯報(bào)者—建議者：尋求全面的信息。9、聯(lián)絡(luò)者：合作與綜合。12/8/20229種團(tuán)隊(duì)角色1、創(chuàng)造者—革新者：產(chǎn)生創(chuàng)新思想。12/7/20企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營C營銷系統(tǒng)賣方買方傳播信息貨幣產(chǎn)品/服務(wù)12/8/2022企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)營C營銷系統(tǒng)賣方買方傳播信息貨幣產(chǎn)品/服公司對待市場的導(dǎo)向社會(huì)中存在著五種競爭的觀念生產(chǎn)觀念產(chǎn)品觀念推銷觀念營銷觀念社會(huì)營銷觀念12/8/2022公司對待市場的導(dǎo)向社會(huì)中存在著五種競爭的觀念12/7/202重塑數(shù)字經(jīng)濟(jì)中的營銷策略