內(nèi)部審計陽江臺山核電內(nèi)部審計體系-課件

余紹華余紹華1

目錄臺山核電內(nèi)部審計體系簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ秃喗樽晕医榻B與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

目臺山核電內(nèi)部審計體系簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ秃喗樽?自我介紹愿景目標(biāo)：有文化、有品味、工作快樂、生活幸福的內(nèi)部審計人。特長：無知者無畏特短：知己識人、有所不為自我介紹3

目錄臺山核電內(nèi)部審計體系簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ秃喗樽晕医榻B與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

目臺山核電內(nèi)部審計體系簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ秃喗樽?內(nèi)部審計發(fā)展之路探索QA內(nèi)部審計的三個困境？內(nèi)部審計發(fā)展之路探索QA內(nèi)部審計的三個困境？5持續(xù)改進(jìn)

審計戰(zhàn)略

使命與愿景

營銷與溝通

理念與子文化

和諧增值臺山核電有限公司內(nèi)部審計體系知識庫

業(yè)務(wù)及標(biāo)準(zhǔn)

組織與人員

通過文化及風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗楣具_(dá)標(biāo)創(chuàng)造價值。中國特色，國際水平。審計戰(zhàn)略使命與愿景營銷與溝通理念與子文化臺山核電有限6成功指標(biāo)和諧指標(biāo)：審計環(huán)境檢測指標(biāo)體系增值指標(biāo)：利益相關(guān)人滿意的前提下，△V（審計增值）>0△V=（挽回名利損失+增加收益+威懾警示防范效果+內(nèi)控優(yōu)化）-（審計成本+機(jī)會成本+審計環(huán)境惡化度）成功指標(biāo)7審計價值樹直接增加名利收益（高和諧低價值難實現(xiàn)易量化）直接挽回名利損失（低和諧低價值易實現(xiàn)易量化）威懾警示（低和諧高價值易實現(xiàn)難量化）內(nèi)控優(yōu)化（高和諧高價值難實現(xiàn)難量化）如離線的工程量核減（建立在別人痛苦上）：小我價值高公司價值低，說明內(nèi)控問題大，對審計素質(zhì)要求低，低內(nèi)控、低文化成熟度公司大有作為。對審計素質(zhì)要求高但低價值，低內(nèi)控、低文化成熟度公司可以作為。對審計素質(zhì)要求中但低和諧，文化成熟度2以上不應(yīng)積極宣傳推廣。價值高但對審計素質(zhì)要求高，文化成熟度2以上應(yīng)宣傳推廣。審計價值樹分析審計價值樹直接增加名利收益（高和諧低價值難實現(xiàn)易量化）直接挽8beancounter適當(dāng)有效（點）實質(zhì)符合(點)程序符合(點)流程評估優(yōu)化適當(dāng)有效面線原因風(fēng)險價值保健醫(yī)生內(nèi)部審計和諧增值梯級beancounter適當(dāng)有效（點）實質(zhì)符合(點)程序符合(9審計價值計算公式

×1×2×8FactorforNCclassificationcontribution×4×2×1FactorforAccomplishAuditRoles3.2審計價值計算公式10臺山核電有限公司內(nèi)部審計體系14E要素臺山核電有限公司內(nèi)部審計體系14E要素11TNF特點：TNF特點：12目標(biāo)定位：從查錯糾弊向流程優(yōu)化審計的綜合目標(biāo)戰(zhàn)略定位：系統(tǒng)化、規(guī)范化、高質(zhì)量、求效果、論價值。職權(quán)定位：知情權(quán)、檢查權(quán)、質(zhì)詢權(quán)、建議權(quán)戰(zhàn)術(shù)定位：文化導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?/p>

定位目標(biāo)定位：從查錯糾弊向流程優(yōu)化審計的綜合目標(biāo)定位13[內(nèi)部審計]陽江臺山核電內(nèi)部審計體系-課件14——審計業(yè)務(wù)分類陽江核電和諧增值審計——審計業(yè)務(wù)分類陽江核電和諧增值審計15——審計業(yè)務(wù)分類（續(xù)）陽江核電和諧增值審計——審計業(yè)務(wù)分類（續(xù)）陽江核電和諧增值審計16良好實踐（BP）（BETTERPRACTICE)通過不斷改進(jìn)管理、優(yōu)化流程，提高了工作效率或工作質(zhì)量，降低了成本，完善了內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，在本公司或同行中屬于創(chuàng)新、創(chuàng)優(yōu)的值得推廣的實踐經(jīng)驗。不符項（NC)

（NONCOMPLIANCE）①與現(xiàn)有國家法律法規(guī)、集團(tuán)和公司政策程序的偏差。②目標(biāo)、計劃、預(yù)算和合同的執(zhí)行偏差。③違反公司價值觀、職業(yè)道德、效率、效益、效果、環(huán)境、安全原則。④存在應(yīng)察知的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)和管理風(fēng)險卻沒有及時采取控制活動。審計發(fā)現(xiàn)良好實踐（BP）不符項（NC)審計發(fā)現(xiàn)17不符項的分級輕度不符項（LNC：LIGHTRISKNON

COMPLIANCE）中度不符項（MNC

MEDIUMRISKNONOMPLIANCE）

較大不符項（HNC

HIGHRISKNONCOMPLIANCE）重大不符項（SNC

SERIOUSRISKNONCOMPLIANCE）二、審計標(biāo)準(zhǔn)—NC分級不符項的分級輕度不符項（LNC：LIGHTRISKNON18審計發(fā)現(xiàn)分級標(biāo)準(zhǔn)審計發(fā)現(xiàn)分級標(biāo)準(zhǔn)19原因分析字典原因分析字典20

目錄臺山核電內(nèi)部審計體系（TNF）簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ停–BA）簡介自我介紹與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

目臺山核電內(nèi)部審計體系（TNF）簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?1CBA模型內(nèi)部審計發(fā)源于西方，其理念、技術(shù)所基于的是西方的文化和價值觀。文化導(dǎo)向?qū)徲嬍掳牍Ρ叮侵袊鴥?nèi)部審計有優(yōu)秀到卓越的必要條件。CBA模型22CBA模型核心思想：和諧增值一致的愿景和目標(biāo)，相溶的文化和價值，不同的視角和聲音。（“和而不同”）文化自覺、積極溶入（公司文化）、牽引催化（先進(jìn)文化）CBA模型23[內(nèi)部審計]陽江臺山核電內(nèi)部審計體系-課件24CBA模型-“道”戰(zhàn)略及價值分析定位理念2V1P產(chǎn)品及營銷CBA模型-“道”戰(zhàn)略及價值分析定位理念2V1P產(chǎn)品及營銷25審計關(guān)閉

成熟度診斷評估和諧增值

管理缺陷原因診斷方法年度計劃

CBA-“術(shù)”（審計循環(huán)）審計報告管理缺陷治療方法

審計實施流程

關(guān)注溝通與文化傳播基于人因分析重在BPI重改進(jìn)輕問題人性化數(shù)字化成熟度導(dǎo)向成熟度診斷評估和諧增值管理缺陷原因診斷方法年度計劃CBA26文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計27文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計28[內(nèi)部審計]陽江臺山核電內(nèi)部審計體系-課件29

目錄臺山核電內(nèi)部審計體系簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ秃喗樽晕医榻B與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

目臺山核電內(nèi)部審計體系簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ秃喗樽?0[內(nèi)部審計]陽江臺山核電內(nèi)部審計體系-課件31“Veni！Vidi！Vici！(Icome，Isee，Iconquer！)”“Veni！Vidi！Vici！(Icome，Isee，32和諧增值陽江核電內(nèi)部審計進(jìn)化模型階段扮演角色目的流程及方法特征典型業(yè)務(wù)性質(zhì)超級中醫(yī)保健醫(yī)生（健康提示、疾病預(yù)防）事前預(yù)防發(fā)生風(fēng)險事件異化（去審計化）訪談→問卷、評估→風(fēng)險提示舞弊預(yù)防經(jīng)驗反饋、風(fēng)險提示高級老中醫(yī)（望、聞、問、切，陰陽五行）發(fā)現(xiàn)風(fēng)險事件，解決問題，避免類似事件重發(fā)不符依據(jù)、原因、風(fēng)險、趨勢分析→…共同研討→提出標(biāo)本兼治的糾正要求或改進(jìn)建議內(nèi)控與風(fēng)險診斷/評估，效益評估和建議中級西醫(yī)（體檢報告+藥方）發(fā)現(xiàn)、解決問題發(fā)現(xiàn)問題→分析評估問題→對癥提出糾正要求或改進(jìn)建議（頭疼醫(yī)頭、小病大治、治標(biāo)不治本）實質(zhì)性符合審計初級“體檢設(shè)備”發(fā)現(xiàn)問題發(fā)現(xiàn)問題→提出合規(guī)性糾正要求（一分為二的是非觀）程序合規(guī)性檢查和諧增值陽江核電內(nèi)部審計進(jìn)化模型階段扮演33[內(nèi)部審計]陽江臺山核電內(nèi)部審計體系-課件34[內(nèi)部審計]陽江臺山核電內(nèi)部審計體系-課件35余紹華余紹華36

目錄臺山核電內(nèi)部審計體系簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ秃喗樽晕医榻B與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

目臺山核電內(nèi)部審計體系簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ秃喗樽?7自我介紹愿景目標(biāo)：有文化、有品味、工作快樂、生活幸福的內(nèi)部審計人。特長：無知者無畏特短：知己識人、有所不為自我介紹38

目錄臺山核電內(nèi)部審計體系簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ秃喗樽晕医榻B與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

目臺山核電內(nèi)部審計體系簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ秃喗樽?9內(nèi)部審計發(fā)展之路探索QA內(nèi)部審計的三個困境？內(nèi)部審計發(fā)展之路探索QA內(nèi)部審計的三個困境？40持續(xù)改進(jìn)

審計戰(zhàn)略

使命與愿景

營銷與溝通

理念與子文化

和諧增值臺山核電有限公司內(nèi)部審計體系知識庫

業(yè)務(wù)及標(biāo)準(zhǔn)

組織與人員

通過文化及風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗楣具_(dá)標(biāo)創(chuàng)造價值。中國特色，國際水平。審計戰(zhàn)略使命與愿景營銷與溝通理念與子文化臺山核電有限41成功指標(biāo)和諧指標(biāo)：審計環(huán)境檢測指標(biāo)體系增值指標(biāo)：利益相關(guān)人滿意的前提下，△V（審計增值）>0△V=（挽回名利損失+增加收益+威懾警示防范效果+內(nèi)控優(yōu)化）-（審計成本+機(jī)會成本+審計環(huán)境惡化度）成功指標(biāo)42審計價值樹直接增加名利收益（高和諧低價值難實現(xiàn)易量化）直接挽回名利損失（低和諧低價值易實現(xiàn)易量化）威懾警示（低和諧高價值易實現(xiàn)難量化）內(nèi)控優(yōu)化（高和諧高價值難實現(xiàn)難量化）如離線的工程量核減（建立在別人痛苦上）：小我價值高公司價值低，說明內(nèi)控問題大，對審計素質(zhì)要求低，低內(nèi)控、低文化成熟度公司大有作為。對審計素質(zhì)要求高但低價值，低內(nèi)控、低文化成熟度公司可以作為。對審計素質(zhì)要求中但低和諧，文化成熟度2以上不應(yīng)積極宣傳推廣。價值高但對審計素質(zhì)要求高，文化成熟度2以上應(yīng)宣傳推廣。審計價值樹分析審計價值樹直接增加名利收益（高和諧低價值難實現(xiàn)易量化）直接挽43beancounter適當(dāng)有效（點）實質(zhì)符合(點)程序符合(點)流程評估優(yōu)化適當(dāng)有效面線原因風(fēng)險價值保健醫(yī)生內(nèi)部審計和諧增值梯級beancounter適當(dāng)有效（點）實質(zhì)符合(點)程序符合(44審計價值計算公式

×1×2×8FactorforNCclassificationcontribution×4×2×1FactorforAccomplishAuditRoles3.2審計價值計算公式45臺山核電有限公司內(nèi)部審計體系14E要素臺山核電有限公司內(nèi)部審計體系14E要素46TNF特點：TNF特點：47目標(biāo)定位：從查錯糾弊向流程優(yōu)化審計的綜合目標(biāo)戰(zhàn)略定位：系統(tǒng)化、規(guī)范化、高質(zhì)量、求效果、論價值。職權(quán)定位：知情權(quán)、檢查權(quán)、質(zhì)詢權(quán)、建議權(quán)戰(zhàn)術(shù)定位：文化導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?/p>

定位目標(biāo)定位：從查錯糾弊向流程優(yōu)化審計的綜合目標(biāo)定位48[內(nèi)部審計]陽江臺山核電內(nèi)部審計體系-課件49——審計業(yè)務(wù)分類陽江核電和諧增值審計——審計業(yè)務(wù)分類陽江核電和諧增值審計50——審計業(yè)務(wù)分類（續(xù)）陽江核電和諧增值審計——審計業(yè)務(wù)分類（續(xù)）陽江核電和諧增值審計51良好實踐（BP）（BETTERPRACTICE)通過不斷改進(jìn)管理、優(yōu)化流程，提高了工作效率或工作質(zhì)量，降低了成本，完善了內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，在本公司或同行中屬于創(chuàng)新、創(chuàng)優(yōu)的值得推廣的實踐經(jīng)驗。不符項（NC)

（NONCOMPLIANCE）①與現(xiàn)有國家法律法規(guī)、集團(tuán)和公司政策程序的偏差。②目標(biāo)、計劃、預(yù)算和合同的執(zhí)行偏差。③違反公司價值觀、職業(yè)道德、效率、效益、效果、環(huán)境、安全原則。④存在應(yīng)察知的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)和管理風(fēng)險卻沒有及時采取控制活動。審計發(fā)現(xiàn)良好實踐（BP）不符項（NC)審計發(fā)現(xiàn)52不符項的分級輕度不符項（LNC：LIGHTRISKNON

COMPLIANCE）中度不符項（MNC

MEDIUMRISKNONOMPLIANCE）

較大不符項（HNC

HIGHRISKNONCOMPLIANCE）重大不符項（SNC

SERIOUSRISKNONCOMPLIANCE）二、審計標(biāo)準(zhǔn)—NC分級不符項的分級輕度不符項（LNC：LIGHTRISKNON53審計發(fā)現(xiàn)分級標(biāo)準(zhǔn)審計發(fā)現(xiàn)分級標(biāo)準(zhǔn)54原因分析字典原因分析字典55

目錄臺山核電內(nèi)部審計體系（TNF）簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｐ停–BA）簡介自我介紹與南審人印象

從優(yōu)秀到卓越

目臺山核電內(nèi)部審計體系（TNF）簡介臺山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?6CBA模型內(nèi)部審計發(fā)源于西方，其理念、技術(shù)所基于的是西方的文化和價值觀。文化導(dǎo)向?qū)徲嬍掳牍Ρ?，是中國?nèi)部審計有優(yōu)秀到卓越的必要條件。CBA模型57CBA模型核心思想：和諧增值一致的愿景和目標(biāo)，相溶的文化和價值，不同的視角和聲音。（“和而不同”）文化自覺、積極溶入（公司文化）、牽引催化（先進(jìn)文化）CBA模型58[內(nèi)部審計]陽江臺山核電內(nèi)部審計體系-課件59CBA模型-“道”戰(zhàn)略及價值分析定位理念2V1P產(chǎn)品及營銷CBA模型-“道”戰(zhàn)略及價值分析定位理念2V1P產(chǎn)品及營銷60審計關(guān)閉

成熟度診斷評估和諧增值

管理缺陷原因診斷方法年度計劃

CBA-“術(shù)”（審計循環(huán)）審計報告管理缺陷治療方法

審計實施流程

關(guān)注溝通與文化傳播基于人因分析重在BPI重改進(jìn)輕問題人性化數(shù)字化成熟度導(dǎo)向成熟度診斷評估和諧增值管理缺陷原因診斷方法年度計劃CBA61文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計62文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計63[內(nèi)部審計]陽江臺山核電內(nèi)部審計體系-