工程結算管理規(guī)范化總則

工程結算管理規(guī)范化總則相關職能部門：工程技術部、合約部、財務部一、竣工結算管理竣工結算的條件：單項工程竣工驗收合格或現(xiàn)狀驗收；竣工圖繪制完畢，竣工資料向檔案室移交；先進行質檢站參與的備案驗收，然后向物業(yè)公司進行移交，最后辦理公司驗收手續(xù)。結算資料應由相關監(jiān)理人員與建設單位管理人員進行會簽審核。結算資料必須規(guī)范、齊全，報送時間必須及時、符合甲方要求；裝訂時，必須嚴格按要求的裝訂順序裝訂，如按土建、水暖、通風空調、強電弱電等區(qū)分專業(yè)順序裝訂；各專業(yè)變更、簽證按編號順序裝訂，要求結算書中結算內容與其一一對應。結算要求模塊化，結算資料編制要求可在施工方進場施工時予以發(fā)放，盡量減少結算時才發(fā)現(xiàn)資料不符進行補辦資料。與工程結算有關的資料，如認價單、變更單、收方單等，成本主管保存一份。對竣工圖紙，實行施工單位、監(jiān)理單位、建設單位三方參與會簽的管理模式，對竣工圖紙必須與現(xiàn)場做法進行核對。對于委托結算，要求施工方報送電子版本。對審計咨詢單位應限時拿出初稿報送我公司，并書面提出結算中存在或可能存在的問題，以便我公司及早考慮解決處理的方案或準備資料。對于達到結算條件的工程，要求與該工程有關的各合作單位，及時按期將有關往來資料進行盤點清算，并報送監(jiān)理公司及建設單位匯總，該工程結算完后再出現(xiàn)相關的緩報、漏報等經(jīng)濟問題，將對責任單位進行違約處罰。單項工程結算完成時間：500萬元以下的在工程竣工驗收及移交后45天內完成；5001000萬元以內的工程竣工驗收及移交后90天內完成；10003000萬元以內工程竣工驗收及移交后120天內完成；3000萬元以上工程竣工驗收及移交后180天內完成。附結算管理流程圖：委托結算：施工單位報送結算資料——監(jiān)理單位現(xiàn)場管理員對結算資料的真實性、完整性進行審核——成本主管復審——審計單位審核并出具初稿——成本主管復核——部門經(jīng)理審核——施工單位簽字蓋章——主管領導簽字——審計單位蓋章。自審結算：施工單位報送結算資料——監(jiān)理單位現(xiàn)場管理員對結算資料的真實性、完整性進行審核——成本主管審核——部門經(jīng)理審核——施工單位簽字蓋章——主管領導簽字。工程進度結算的管理1、進度結算前，提交質量合格審批單。申報進度結算，工程量清單應由監(jiān)理單位會簽。申報進度結算，形象進度應由監(jiān)理單位、建設單位會簽。對申報的進度結算，主體封頂后所報分項工程量應與投標工程量相一致；完工后累計所報進度結算工程量應與投標總量相一致；變更簽證部分單列。進度結算時，竣工后累計所報的甲供材料數(shù)量、價格等應與投標標書所含甲供材料數(shù)量、價格一致。工程主管人員應對于監(jiān)理審定后的進度進行確認，并進行形象進度的描述，且于每月20日前上報工程技術部。成本主管在25日前完成進度結算的審核，經(jīng)工程部經(jīng)理、工程主管領導審批后上報財務部。工程進度的申報流程圖：施工單位報送——監(jiān)理單位審核（經(jīng)辦人、投資控制監(jiān)理工程師、總監(jiān)）——項目主管審核——成本主管審核——工程部經(jīng)理審核——工程主管領導審核——財務部。投資控制管理1、監(jiān)理單位對施工過程中月進度的投資控制：1）對工程量的控制。要求分樓號建立工程量臺帳，合同內部分工程量累計不能超過清單工程量；合同外部分工程量增減依據(jù)變更簽證、收方單另行報量。2）工程計量申報程序：①工程價款申報表內容：單項工程工程價款月進度結算申請表、合同項目付款申報表、工程形象進度認可書、分部分項工程量清單、單位工程造價匯總表、分部分項工程量清單計價表、單位工程甲供材料表、安全月報、第一次申報月度結算的證明等；②工程計量的依據(jù)：*質量合格證書：對于承包商已完的工程，經(jīng)過監(jiān)理工程師及甲方代表的檢驗，工程質量達到合同規(guī)定的標準后，由監(jiān)理工程師及甲方代表在質量檢驗資料上簽字認可，質量合格的工程才予以計量；*工程量清單前言和技術規(guī)范：工程量計量方法和計量方法確定的單價所包括的工作內容和范圍必須符合技術規(guī)范和工程量清單前言；*計量的幾何尺寸以設計圖紙為依據(jù)：對承包商超出設計圖紙的工程量和自身原因造成返工的工程量不予計量；*月進度款中措施項目費根據(jù)當月完成分部分項工程費、其他項目費占總的分部分項費與其他項目費的比例計算；*清單中沒有的工程量經(jīng)收方并由三方會簽認可后轉換為簽證，經(jīng)有關部門簽字認可后進入月報量。③工程計量申報時間節(jié)點：每月15日前向監(jiān)理工程師申報上月16日至本月15日的已完合格工程量，并根據(jù)審核后的工程量計價取費，編制月進度款報表一式五份于15日報監(jiān)理部。④工程款竣工結算程序（如下）承包單位按要求收集各種竣工結算資料承包單位按要求收集各種竣工結算資料承包單位編制竣工結算書承包單位編制竣工結算書專業(yè)監(jiān)理工程師審核專業(yè)監(jiān)理工程師審核總監(jiān)理工程師審定總監(jiān)理工程師審定與建設單位、承包單位協(xié)商與建設單位、承包單位協(xié)商一致不一致一致不一致調解一致調解一致總監(jiān)理工程師進行調解出具審核意見書總監(jiān)理工程師進行調解出具審核意見書報建設單位報建設單位3）對投資的控制。要求分樓號建立月報量臺帳，合同內月報量累計不能超過合同價。4）控制流程如下審查結果審查結果檢驗批、分部、分項工程質量已簽認項目監(jiān)理部填（）月工程量申報表承包商1.審核合格工程數(shù)量2.核對現(xiàn)場實際計量數(shù)據(jù)項目監(jiān)理部簽發(fā)（）月工程量申報表項目監(jiān)理部簽發(fā)（）月月付款通知，依據(jù)：1.簽發(fā)的月工程量申報表；2.合同約定的單價、取費方法、價差處理、付款方式等?？偙O(jiān)理工程師向業(yè)主報呈，向承包商返還已審核過的月進度款報表工程監(jiān)理部對有差異項目數(shù)據(jù)進行協(xié)商；協(xié)商意見不一致，由總監(jiān)決定；項目監(jiān)理部不合格合格5）工程款支付核簽程序：承包單位編制月度工程量統(tǒng)計表和填寫合同項目付款申報表報項目監(jiān)理部承包單位編制月度工程量統(tǒng)計表和填寫合同項目付款申報表報項目監(jiān)理部項目監(jiān)理部審核已完工程質量合格符合合同約定的計算規(guī)則和支付條款已完工程現(xiàn)場計量已核實無誤總監(jiān)理工程師簽署單項工程工程價款月進度結算申請表報建設單位辦理支付2、監(jiān)理單位在施工過程中對材料、設備的控制：1）對材料計劃的控制。要求監(jiān)理單位根據(jù)施工組織設計，分樓號建立甲供材計劃臺帳。根據(jù)計劃控制施工單位甲供材計劃量，原則上甲供材計劃總量不能超清單量。2）材料、設備的驗收。要求監(jiān)理單位根據(jù)施工圖紙的要求建立主要材料、設備規(guī)格、型號、數(shù)量、單位等的臺帳。對到場的主要材料、設備進行抽驗，對不符和要求的材料、設備不準入場。3、監(jiān)理單位在資料方面的管理。月報中出現(xiàn)的變更、簽證、認價單等手續(xù)不全者不予審核。這樣在施工過程中逐步完善結算資料，為竣工結算做好準備工作。避免后期由于手續(xù)不全補手續(xù)等事后補資料的現(xiàn)象發(fā)生，也確保了資料的真實可靠性。4、監(jiān)理工作的控制要點及目標值1）投資控制目標：以承包商與業(yè)主簽訂的施工合同價款為控制目標。2）工程計量：計量范圍：①工程量清單中的全部項目;②合同文件中規(guī)定的項目;③工程變更及簽證項目。3）工程建設投資結算：①工程款的支付大致劃分為三段：工程進度款、竣工結算和返還保修金。②工程款支付的條件：質量合格是工程支付的必要條件；符合合同條件；變更項目必須有工程師的變更通知；工程簽證依據(jù)須充分、正確，原始記錄詳實、具體、真實，收方單三方簽認，簽證單有關部門簽字齊全。4）工程變更的控制：先做工程量和造價的增減分析，經(jīng)建設單位同意，設計單位審查簽證，發(fā)出相應圖紙和說明書后，方可發(fā)出變更通知，調整原合同所確定的工程造價及工期。5）索賠控制：①索賠必須以合同為依據(jù)；②注意資料的積累；③及時合理的處理索賠；④加強主動監(jiān)理，減少工程索賠6）投資偏差分析：找出引起偏差的原因，采取有針對性的措施，減少或避免相同原因的偏差再次發(fā)生，實現(xiàn)投資的動態(tài)控制和主動控制。5、監(jiān)理工作的方法及措施1）組織措施：①在項目監(jiān)理部中落實投資控制的人員、任務分工和職能分工。②編制本階段投資控制工作計劃和詳細的工作流程圖。2）經(jīng)濟措施：①編制資金使用計劃，確定、分解投資控制目標。②進行工程計量。③復核工程付款帳單，簽發(fā)付款證書。④對工程施工過程中的投資支出做好分析與預測，經(jīng)?；蚨ㄆ谙驑I(yè)主提交項目投資控制及其存在問題的報告。3）技術措施：①對設計變更進行技術經(jīng)濟比較，嚴格控制設計變更。②繼續(xù)尋找通過改進設計挖潛節(jié)約投資的可能性。③審核承包商編制的施工組織計劃，對主要施工方案進行技術經(jīng)濟分析。4）合同措施：①做好工程施工記錄，保存各種文件圖紙，特別是注有實際施工變更情況的圖紙，注意積累材料，為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)。參與處理索賠事宜。②參與合同修改、補充工作，著重考慮它對投資控制的影響。四、工程付款的管理1、付款依據(jù)：工程類、設計類、材料類合同；已申報進度結算或竣工結算已完成或材料已按合同要求供應；財務帳面應付帳款；資金計劃已經(jīng)審批。2、付款流程：成本主管安排資金計劃——部門經(jīng)理簽字——主管領導簽字——總經(jīng)理辦公室審核——下發(fā)執(zhí)行。3、建立逐級審批制度，經(jīng)辦人會簽——部門經(jīng)理會簽——成本會計會簽——財務部經(jīng)理會簽——工程主管領導會簽——財務副總會簽——公司總經(jīng)理會簽。4、次月與財務部核對付款情況，并出具核對單，雙方簽字留存。五、材料(設備)采購、供應管理1、目的：為了加強和規(guī)范公司在項目開發(fā)環(huán)節(jié)中材料（設備）采購供應工作的管理，保障工程項目的順利實施，有效控制成本。2、甲供材料、設備管理甲供材料（設備）主要指批量大、金額大、使用頻繁、適合批量采購的材料和設備，由公司進行集中采購。甲供材料（設備）分為調撥和投用兩種，其中：中央空調系統(tǒng)（主機、末端及冷卻塔）、所有電梯、各類鍋爐及換熱設備、發(fā)電機組、通風設備、風管、各種水泵及水泵結合器、水箱及水處理設備、變壓器、高低壓配電箱柜、各種控制箱柜、消火栓箱柜、消防系統(tǒng)設備等屬于投用范圍，其它甲供材料屬調撥范圍。說明：調撥材料直接辦理甲供材調撥單；投用設備貨到辦理入庫單，待設備安裝驗收合格后辦理投用單。1）甲供材料（設備）的采購計劃①新開工的工程項目，施工單位在收到中標通知書后25日內向采購主管提交“甲供材料(設備)總計劃表”(并附電子文本)，該計劃表應涵蓋該單項工程全部甲供材料(設備)的類別、規(guī)格型號、數(shù)量、進場時間等參數(shù)。采購主管收到該計劃表后，整理匯總、會簽后向項目管理中心提交。②各單項工程施工單位結合工程進度，在每月17日前提交次月“甲供材料(設備)月度計劃表”，該計劃表應詳細標明次月甲供材料(設備)的名稱、規(guī)格參數(shù)、數(shù)量、使用部位、分批進場時間等。③因設計變更或其它原因不能在規(guī)定時間內上報材料計劃而影響到物資供應的急需材料（設備），各施工單位應提交“加急供應申請單”，并附設計變更單或其他原因證明文件。經(jīng)會簽后，材料主管通知供應商補充供應，供貨合同中沒有的材料設備類型應認價或簽訂補充協(xié)議。2）甲供材料（設備）的供應①供應商根據(jù)各施工單位詳細分項計劃（甲供材料(設備)月度計劃表）供貨。貨到現(xiàn)場指定地點，供應商應會同現(xiàn)場代表、監(jiān)理工程師、收貨單位進行驗收（包括產(chǎn)品的外觀、出場證明、合格證、檢測報告以及必要的手續(xù)等），對于有異議的材料設備不予接收或送相關部門檢驗合格后接收。驗收合格后，按照要求(具體要求詳見單據(jù)“填單說明”)在1個月內辦理調撥單、入庫（投用）單，最遲不能超過2個月。工程竣工后3個月內，供貨商必須按要求辦理完該工程甲供材的調撥手續(xù)，否則，在建設方與施工方完成“甲供材料(設備)匯總表”核對后，不再辦理該樓甲供材的調撥手續(xù)（之后發(fā)生且有合理的理由除外）。②供應商在每月20日前將整理匯總的各種單據(jù)及全額普通發(fā)票報采購主管處，經(jīng)采購主管核實無誤后簽字確認，并將當月的單據(jù)內容按單項工程及時錄入購銷存系統(tǒng)，無誤后移交財務部材料會計審核。③甲供材料（設備）的“甲供材料(設備)總計劃表”在提交項管中心的同時，送監(jiān)理工程師一份，用于施工過程的材料（設備）進度控制。對于甲方投用的設備，要求監(jiān)理工程師根據(jù)施工圖紙及現(xiàn)場施工情況親自算量，與施工單位“甲供材料(設備)月度計劃表”進行核對，建立施工過程中動態(tài)投用設備安裝臺帳，防止投用設備的超供，否則，甲方有追究相關監(jiān)理工程師工作失誤責任的權利。④單項工程竣工驗收合格后4個月內，采購主管與各施工單位將該工程全部甲供材料明細核對完成后，移交財務部審核。待財務部與各施工單位核對無誤后，三方簽字蓋章形成“甲供材料(設備)匯總表”（LB—CL—44—），作為該工程竣工結算的依據(jù)。對于投用設備，在工程結束后應對其數(shù)量和現(xiàn)場實際安裝數(shù)量進行盤點，多供應的設備將投用單沖紅票轉為調撥單。3、乙方自購材料管理根據(jù)施工合同的約定，建設單位承擔價差的材料(設備)中，批量小、種類繁雜、金額不大、不能形成集中采購的物資由乙方自行采購。1）費率招標的工程，施工單位收到中標通知書后25日內提交“甲方認質認價材料總計劃表”(并附電子文本)，該計劃表應涵蓋該單項工程全過程需甲方認價的所有材料類別、需認價時間等，采購主管收到該計劃表后，整理匯總整理、會簽后15日內向項目管理中心提交。2）造價招標的工程，屬于乙方采購范圍的材料，因設計變更或施工范圍增加，出現(xiàn)投標文件中所沒有的材料類型時，需由甲方認質認價。所有乙方自購甲方認質認價的材料，需由各施工單位填寫“乙購材料認價申請表”，該申請表應注明材料名稱、規(guī)格型號、參考數(shù)量、乙方報價、認價原因等內容，經(jīng)由施工單位、監(jiān)理公司簽字蓋章，工程技術部現(xiàn)場主管、經(jīng)理簽字確認后，根據(jù)公司材料認價有關規(guī)定，辦理材料認價單。3）認價單一式四份，分別由采購主管、結算主管、監(jiān)理單位和施工單位保管。每年年底對上年度認價單進行分類編號，統(tǒng)一歸檔。認價單的電子臺賬每月匯總、整理、保存。4、其它1）根據(jù)準用單適用范圍，應辦理進場材料準用單。2）根據(jù)每月鋼材實際供應情況，采購主管負責統(tǒng)計各品種規(guī)格鋼材用量，匯總各單體工程鋼材實際用量，對比施工單位投標量，形成“鋼材動態(tài)控制表”，控制鋼材用量，避免超供現(xiàn)象發(fā)生。3）每季度第1個月10日前，與財務部核對材料(設備)款支付情況并進行分項統(tǒng)計。4）甲供材料、設備質保期從工程竣工驗收合格之日算起。5）各種單據(jù)的會簽①調撥單、投用單、物資供應單：供應商施工單位監(jiān)理公司采購主管②入庫單：供應商采購主管材料主管③加急供應申請單：現(xiàn)場代表采購主管部門經(jīng)理主管副總④認價單：采購主管主管成本副經(jīng)理部門經(jīng)理主管副總六、工程招標及合同管理工程發(fā)包分為詢價委托和招標。各類工程（服務）項目發(fā)包，單項合同估算價在30萬元人民幣以內（含30萬元）的工程，發(fā)包方式為詢價委托；單項合同估算價在30萬元人民幣以上的，必須進行招標。（服務項目是指工程勘察、設計、監(jiān)理、檢測、檢驗、觀測、造價咨詢等）招標計劃的編制、申報每年年底應根據(jù)施工進度制定下一年總體招標計劃。每月20日前向公司領導報送下月招標計劃招標文件的編制在招標文件的編制中應注明技術要求、結算辦法、付款方式、主要合同條款以及各種管理制度等并辦理會簽。3、招標的工作程序、要求及會簽流程按國家招投標法和公司相關管理規(guī)定執(zhí)行。（詳見：建設工程及材料設備招標工作程序）4、招標時間的安排：1）建設行政主管部門強制監(jiān)管的公開招標項目，從招標項目報建到開標，完成全部招投標過程，不應少于50天；2）、邀請招標項目，完成全部招投標過程，不應少于25天；3）、工程（服務）類詢價委托項目，完成全部發(fā)包過程、不應少于10天。5、經(jīng)濟合同的簽訂：招標項目，下發(fā)中標通知書后30日內簽訂施工合同；委托詢價項目，下發(fā)服務項目單位選定表或零星工程施工單位選定表后15日內簽訂經(jīng)濟合同?！吨袠送ㄖ獣坊颉斗枕椖繂挝贿x定表》、《零星工程施工單位選定表》作為經(jīng)濟合同的簽訂依據(jù)。6、行政事業(yè)性、行業(yè)壟斷性及突發(fā)性等非市場化業(yè)務（如天然氣、自來水、供電等），可直接委托，簽訂承包合同。7、經(jīng)濟合同應包括以下主要內容：1）、工程項目名稱、地點、范圍、內容、價款及開竣工日期（或合同的要求時限）；2）、雙方的