財(cái)產(chǎn)行為稅（無(wú)土增）考試復(fù)習(xí)總題庫(kù)-下（多選、判斷、簡(jiǎn)答題匯總）

PAGEPAGE257財(cái)產(chǎn)行為稅（無(wú)土增）考試復(fù)習(xí)總題庫(kù)-下（多選、判斷、簡(jiǎn)答題匯總）多選題1.下列關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，說(shuō)法正確的有（）。A、由承租人在合同約定開(kāi)始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B、由出租人在合同約定開(kāi)始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C、合同未約定開(kāi)始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D、合同未約定開(kāi)始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅/.合同未約定開(kāi)始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅答案：AC解析：財(cái)稅〔2009〕128號(hào)2.下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（）。A、城市B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、工礦區(qū)E、中華人民共和國(guó)境內(nèi)答案：ABCD解析：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。3.下列權(quán)利、許可證照，應(yīng)征收印花稅的有（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)證B、土地使用證C、商標(biāo)注冊(cè)證D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證E、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：ABCE解析：權(quán)利、許可證照包括政府部門(mén)發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證、土地使用證。4.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的有（）。A、對(duì)于專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、中國(guó)人民銀行總行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、對(duì)石油天然氣生產(chǎn)建設(shè)中用于地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油氣田地面工程等施工臨時(shí)用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅E、學(xué)校的教學(xué)樓占用地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD解析：選項(xiàng)C.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D.學(xué)校的教學(xué)樓占用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。5.下列各項(xiàng)應(yīng)繳納契稅的有()。A、房屋的出租方B、房屋的承租方C、以拍賣(mài)方式取得國(guó)有土地使用權(quán)D、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)屬于家庭唯一住房的普通住房E、合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下答案：CD解析：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)回原合伙人名下，免征契稅。6.根據(jù)房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施計(jì)征房產(chǎn)稅的稅法規(guī)定，下列選項(xiàng)正確的是A、對(duì)附屬設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計(jì)入房產(chǎn)原值B、對(duì)附屬設(shè)備中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值C、對(duì)配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計(jì)入房產(chǎn)原值D、對(duì)配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值答案：BD解析：對(duì)附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值，原零配件的原值也不扣除。7.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按各期實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)征契稅B、對(duì)納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或者重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅。C、承受?chē)?guó)有土地使用權(quán)減免土地出讓金的，可以減免契稅D、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅E、承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率答案：AC8.房產(chǎn)稅的納稅人是（）A、產(chǎn)權(quán)所有人B、承典人C、房產(chǎn)代管人或者使用人D、經(jīng)營(yíng)管理單位答案：ABCD9.下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A、某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B、某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納C、某企業(yè)已繳納了增值稅，沒(méi)有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以單獨(dú)進(jìn)行處罰D、增值稅小規(guī)模納稅人免征城市維護(hù)建設(shè)稅E、直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院的捐贈(zèng)減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅答案：BC解析：選項(xiàng)A，外商投資企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)D，增值稅小規(guī)模納稅人省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城建稅；選項(xiàng)E，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院的捐贈(zèng)免征城市維護(hù)建設(shè)稅。10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，不正確的有（）。A、某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，海關(guān)代征其增值稅的同時(shí)應(yīng)代征城市維護(hù)建設(shè)稅B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅的同時(shí)免征城市維護(hù)建設(shè)稅C、某企業(yè)享受增值稅即征即退的稅收優(yōu)惠政策，除另有規(guī)定外，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退還D、某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，其城市維護(hù)建設(shè)稅也應(yīng)先征后返E、外貿(mào)企業(yè)出口化妝品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ADE解析：對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。兩稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，不予退還隨兩稅附征的城建稅。11.居民甲某將一套住房出售給乙某，成交價(jià)格為50萬(wàn)元；乙某將該住房與丙某進(jìn)行房屋交換，乙某支付差價(jià)款10萬(wàn)元。丙某取得該住房后，又與丁某等價(jià)交換房屋。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，下列關(guān)于契稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A、甲某不需要繳納契稅B、乙某需要繳納契稅1.5萬(wàn)元C、丙某需要繳納契稅0.3萬(wàn)元D、丙某不需要繳納契稅E、丁某不需要繳納契稅答案：ADE12.下列方式獲得的房屋中，可以免征契稅的有（）。A、居民購(gòu)置的商品房B、因債轉(zhuǎn)股新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的房屋C、運(yùn)動(dòng)員以獲獎(jiǎng)方式承受的房屋D、非營(yíng)利醫(yī)院購(gòu)買(mǎi)用于門(mén)診部的房產(chǎn)E、法定繼承人繼承房屋答案：BDE解析：選項(xiàng)B：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào)）第七條規(guī)定：經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對(duì)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。選項(xiàng)D：根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》第六條規(guī)定：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施，免征契稅。13.下列行為，減按1%的稅率征收契稅的有()A、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積≤90平方米B、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房，面積>90平方米C、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積≤90平方米D、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積>90平方米E、個(gè)人首次購(gòu)買(mǎi)改造安置住房，面積≤90平方米答案：ACE解析：選項(xiàng)B:減按1.5%的稅率征收契稅:選項(xiàng)D:減按2%的稅率征收契稅。14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有()。A、購(gòu)置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅B、委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅D、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅E、購(gòu)置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅答案：ABC15.下列單位，屬于印花稅納稅人的有（）。A、簽訂運(yùn)輸合同的承運(yùn)企業(yè)B、電子應(yīng)稅憑證的簽訂單位C、技術(shù)合同的簽訂單位D、發(fā)放商標(biāo)注冊(cè)證的商標(biāo)局E、貸款合同的擔(dān)保單位答案：ABC解析：選項(xiàng)D：商標(biāo)局不屬于印花稅的納稅人；選項(xiàng)E：擔(dān)保單位不屬于印花稅納稅人。16.根據(jù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃使用的憑證規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A、對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系，據(jù)以供貨和結(jié)算，居于合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)按規(guī)定征收印花稅B、對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃使用的、不具有合同性質(zhì)的憑證，不征收印花稅C、對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃使用的、不具有合同性質(zhì)的憑證，仍征收印花稅D、凡是集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃使用的、但具有合同性質(zhì)的憑證，均不征收印花稅E、凡是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃使用的憑證，均不征收印花稅答案：AB解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部使用的有關(guān)憑證征收印花稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕9號(hào)）。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系，據(jù)以供貨和結(jié)算，居于合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)按規(guī)定征收印花稅；對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行計(jì)劃使用的、不具有合同性質(zhì)的憑證，不征收印花稅。17.下面說(shuō)法中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅政策的有（）。A、商店將按照房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)B、企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開(kāi)放的公園，其土地面積需要并入計(jì)稅面積，并繳納相應(yīng)的城鎮(zhèn)土地使用稅C、土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、機(jī)場(chǎng)的場(chǎng)外道路免征城鎮(zhèn)土地使用稅E、納稅人尚未取得土地使用證的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，在實(shí)際收到土地使用證后，應(yīng)對(duì)前期未繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅進(jìn)行補(bǔ)繳答案：ACD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于土地使用稅若干具體問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅地字〔1989〕140號(hào)）及《國(guó)家土地管理局國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于提供土地使用權(quán)屬資料問(wèn)題的通知》（（1988）國(guó)土〔籍〕字189號(hào)）。選項(xiàng)B，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E，尚未核發(fā)土地使用證的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待收到土地使用證后再作調(diào)整。18.下列選項(xiàng)中正確的是A、甲企業(yè)以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、甲企業(yè)以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，從合同約定交付土地時(shí)間的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、甲企業(yè)以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時(shí)間，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D、甲企業(yè)以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時(shí)間，從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：AC解析：以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時(shí)間，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說(shuō)法，正確的有()。A、外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅C、經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，愛(ài)損不堪居住的房屋停止使用后免征房產(chǎn)稅D、高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅E、非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅答案：BCDE解析：選項(xiàng)A:外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)照章征收房產(chǎn)稅。20.下列對(duì)于企業(yè)改制過(guò)程中印花稅處理方式的描述，正確的有（）。A、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花B、企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花C、企業(yè)其他會(huì)計(jì)科目記載的資金轉(zhuǎn)為實(shí)收資本或資本公積的資金免于貼花D、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免予貼花E、企業(yè)在公司制改造中，其新啟用的賬簿資金由此增加的，原貼花部分不再

貼花答案：ABDE解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過(guò)程中有關(guān)印花稅政策的通知》（財(cái)稅〔2003〕183號(hào)）。（一）實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過(guò)程中成立的新企業(yè)（重新辦理法人登記的），其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業(yè)建立資本紐帶關(guān)系而增加的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。公司制改造包括國(guó)有企業(yè)依《公司法》整體改造成國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司；企業(yè)通過(guò)增資擴(kuò)股或者轉(zhuǎn)讓部分產(chǎn)權(quán)，實(shí)現(xiàn)他人對(duì)企業(yè)的參股，將企業(yè)改造成有限責(zé)任公司或股份有限公司；企業(yè)以其部分財(cái)產(chǎn)和相應(yīng)債務(wù)與他人組建新公司；企業(yè)將債務(wù)留在原企業(yè)，而以其優(yōu)質(zhì)財(cái)產(chǎn)與他人組建的新公司。（二）以合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。合并包括吸收合并和新設(shè)合并。分立包括存續(xù)分立和新設(shè)分立。（三）企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花。（四）企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金按規(guī)定貼花。（五）企業(yè)其他會(huì)計(jì)科目記載的資金轉(zhuǎn)為實(shí)收資本或資本公積的資金按規(guī)定貼花。21.下列應(yīng)納稅憑證按萬(wàn)分之五稅率征收印花稅的有（）。A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B、加工承攬合同C、貨物運(yùn)輸合同D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)答案：BCD解析：詳見(jiàn)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所附《印花稅稅目稅率表》。22.以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，包括（）。A、土地出讓金B(yǎng)、土地補(bǔ)償費(fèi)用C、青苗補(bǔ)償費(fèi)D、市政建設(shè)配套費(fèi)E、相關(guān)手續(xù)費(fèi)答案：ABCD23.火電廠的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A、火電廠廠區(qū)園墻內(nèi)的用地B、火電廠廠區(qū)圍墻外的灰場(chǎng)C、火電廠廠區(qū)圍墻外的輸灰管D、火電廠廠區(qū)圍墻外的輸油(氣)管道E、火電廠廠區(qū)園墻外的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)用地答案：BCD解析：選項(xiàng)A:照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。24.印花稅的納稅義務(wù)人包括()。A、立合同人B、立賬簿人C、立據(jù)人D、領(lǐng)受人答案：ABCD解析：第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。25.下列關(guān)于地下建筑物房產(chǎn)稅的表述中不正確的是()。A、單獨(dú)建造的地下建筑物不繳納房產(chǎn)稅B、對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個(gè)整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅C、地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10%～30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D、地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%～60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值答案：ACD26.下列情形中，需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并以房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的有（）。A、出售舊房及建筑物的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)項(xiàng)目的C、納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的D、納稅人不據(jù)實(shí)提供扣除項(xiàng)目金額的E、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格，但能提供正當(dāng)理由的答案：ACD27.下列關(guān)于契稅的特點(diǎn)及立法原則的說(shuō)法，正確的有()。A、契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅B、契稅由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方繳納C、契稅有利于廣辟財(cái)源，增加地方財(cái)政D、契稅有利于保護(hù)合法產(chǎn)權(quán)，避免產(chǎn)權(quán)糾紛E、契稅有利于調(diào)節(jié)財(cái)富分配，體現(xiàn)社會(huì)公平答案：ACDE解析：選項(xiàng)B:契稅由財(cái)產(chǎn)承受人繳納28.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有（）。A、公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公共租賃住房所書(shū)立的書(shū)據(jù)B、與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同C、飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同D、香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與上交所上市A股所簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)E、內(nèi)地投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與聯(lián)交所上市股票所簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)答案：ABC解析：D：香港市場(chǎng)投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與上交所上市A股，按照內(nèi)地現(xiàn)行稅制規(guī)定繳納證券(股票)交易印花稅;選項(xiàng)E：內(nèi)地投資者通過(guò)滬港通買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)與聯(lián)交所上市股票，按照香港特別行政區(qū)現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納印花稅。29.根據(jù)印花稅規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）。A、若修改合同，導(dǎo)致合同總金額增加，應(yīng)就金額增加部分補(bǔ)貼印花B、不兌現(xiàn)的合同也要按規(guī)定貼花C、修改合同增加金額的，增加部分不做補(bǔ)貼印花處理D、實(shí)際結(jié)算金額和合同所載金額不一致的，一般不再補(bǔ)貼印花E、實(shí)際結(jié)算金額和合同所載金額不一致的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花答案：ABD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定》（國(guó)稅地字〔1988〕25號(hào)）。凡修改合同增加金額的，應(yīng)就增加部分補(bǔ)貼印花，對(duì)印花稅開(kāi)征之前簽訂的合同，開(kāi)征后修改合同增加金額的，按照增加合同補(bǔ)貼印花；實(shí)際結(jié)算金額和合同所載金額不一致的，一般不再補(bǔ)貼印花。依照印花稅暫行條例規(guī)定，合同簽訂時(shí)即應(yīng)貼花，履行完稅手續(xù)。因此，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都一律按照規(guī)定貼花。30.根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的有（）。A、按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房B、市文工團(tuán)的辦公用房C、公園內(nèi)的照相館用房D、施工期間為基建工地服務(wù)的臨時(shí)性辦公用房E、飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)用房答案：ABDE解析：選項(xiàng)C：公園內(nèi)附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。31.下列情形中，應(yīng)由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅的有（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的B、房屋租典糾紛未解決的C、房屋承典人不在房屋所在地的D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的E、房屋產(chǎn)權(quán)出典的答案：ABCD32.個(gè)人出租自有住房應(yīng)繳納的稅款有（）A、增值稅及附加稅B、印花稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、房產(chǎn)稅E、個(gè)人所得稅答案：ADE解析：個(gè)人出租的是住房，從2008年3月1日起，個(gè)人出租住房，出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。33.下列各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅的有（）。A、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B、商品房銷(xiāo)售合同C、專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、個(gè)人無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)登記表E、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同答案：ABD解析：選項(xiàng)C、E，按照“技術(shù)合同”繳納印花稅。34.下列關(guān)于契稅的相關(guān)政策中，表述正確的有（）。A、婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征契稅B、個(gè)人將自有房產(chǎn)投資到本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)予以征收契稅C、租賃房屋使用權(quán)不征契稅D、土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移，應(yīng)照章征收契稅E、因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬，經(jīng)省政府決定予以免稅的，免征契稅答案：ACE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第52號(hào)）第一、六、七條規(guī)定，選項(xiàng)A，選項(xiàng)C選項(xiàng)E正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào)）規(guī)定：同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。35.在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。下列選項(xiàng)中正確的是（）。A、已取得地下土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計(jì)算應(yīng)征稅款B、未取得地下土地使用權(quán)證或地下土地使用權(quán)證上未標(biāo)明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積計(jì)算應(yīng)征稅款C、地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的80%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABD解析：在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。其中，已取得地下土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計(jì)算應(yīng)征稅款；未取得地下土地使用權(quán)證或地下土地使用權(quán)證上未標(biāo)明土地面積的，按地下建筑垂直投影面積計(jì)算應(yīng)征稅款；并且單獨(dú)建造的地下建筑用地暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。36.下列關(guān)于契稅的相關(guān)政策中，表述正確的有（）。A、某營(yíng)利性醫(yī)院承受用于門(mén)診部的房產(chǎn)，免征契稅B、法定繼承人繼承房屋免征契稅C、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日D、承受荒山土地使用權(quán)用于建造廠房，免征契稅E、獲得經(jīng)法院判決的無(wú)效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為，且產(chǎn)權(quán)變更至原權(quán)利人的，可依申請(qǐng)退還已繳納的契稅答案：BE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第52號(hào)）第六、九條規(guī)定：非營(yíng)利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受土地房屋權(quán)屬用于辦、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助;承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)；婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬；法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào)）規(guī)定：因人民法院判決或者仲裁委員會(huì)裁決導(dǎo)致土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為無(wú)效、被撤銷(xiāo)或者被解除，且土地、房屋權(quán)屬變更至原權(quán)利人的，可依申請(qǐng)退稅。37.下列合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”征收印花稅的有（）。A、專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同B、商品房銷(xiāo)售合同C、土地使用權(quán)出讓合同D、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同E、專(zhuān)利實(shí)施許可合同答案：BCDE解析：專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同按照技術(shù)合同征收印花稅38.下列說(shuō)法中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有（）。A、對(duì)于聯(lián)營(yíng)投資的房產(chǎn)按照房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依據(jù)B、對(duì)于聯(lián)營(yíng)投資的房產(chǎn)按照收取的分紅作為計(jì)稅依據(jù)C、對(duì)于聯(lián)營(yíng)投資的房產(chǎn)，投資者共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，按照房產(chǎn)原值作為計(jì)稅依據(jù)D、對(duì)于聯(lián)營(yíng)投資的房產(chǎn)，投資者共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，按照收取的分紅作為計(jì)稅依據(jù)E、對(duì)于聯(lián)營(yíng)投資的房產(chǎn)，不承擔(dān)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，按照取得固定收入作為計(jì)稅依據(jù)答案：CE解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安徽省若干房產(chǎn)稅業(yè)務(wù)問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函發(fā)〔1993〕368號(hào)）。對(duì)于投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)投資聯(lián)營(yíng)的具體情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)予以區(qū)別對(duì)待。對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況，實(shí)行上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)的租金，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)法規(guī)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。39.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的有()。A、如果是以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值繳納房產(chǎn)稅B、與房屋不可分割的附屬設(shè)備應(yīng)計(jì)人房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅C、改建支出計(jì)人房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅D、對(duì)配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)人房產(chǎn)原值，原零配件的原值可以扣除E、從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅中的房產(chǎn)原值包括地價(jià)答案：AD解析：選項(xiàng)A:如果是以勞務(wù)或者其他形式作為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝?lèi)房產(chǎn)的租金水平，確定一個(gè)租金標(biāo)準(zhǔn)從租計(jì)征:選項(xiàng)D:對(duì)配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)人房產(chǎn)原值，原零配件的原值也不扣除。40.財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》文件規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定減征幅度的稅種有（）A、契稅B、城建稅C、車(chē)輛購(gòu)置稅D、房產(chǎn)稅答案：BD41.下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房，減按1%征收契稅B、對(duì)已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，在未辦理房屋權(quán)屬變更登記前退房的，退還已納契稅C、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D、以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)的，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅E、契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納答案：BCDE解析：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房，免征契稅。42.下列選項(xiàng)屬于房產(chǎn)稅應(yīng)稅房產(chǎn)的是A、甲公司辦公樓內(nèi)游泳池B、獨(dú)立于房屋之外的圍墻C、獨(dú)立于房屋之外的煙囪D、獨(dú)立于房屋之外的水塔答案：BCD解析：房產(chǎn)稅暫行條例43.民航機(jī)場(chǎng)的下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A、機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地B、機(jī)場(chǎng)工作區(qū)用地C、機(jī)場(chǎng)生活區(qū)用地D、機(jī)場(chǎng)綠化用地E、飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地答案：AE解析：選項(xiàng)BCD:照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。44.《中華人民共和國(guó)契稅法》規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市可以決定對(duì)下列（）情形免征或者減征契稅。A、因土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權(quán)屬。B、因承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)。C、因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬。D、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施。答案：AC解析：《中華人民共和國(guó)契稅法》第七條規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市可以決定對(duì)下列情形免征或者減征契稅：（一）因土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權(quán)屬；（二）因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬。45.下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A、以自有房屋作股投入本人經(jīng)營(yíng)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，免征契稅B、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù)的，免征契稅C、土地使用權(quán)出讓、出售，為土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格計(jì)征契稅D、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天E、因改變土地、房屋用途等情形應(yīng)當(dāng)繳納已經(jīng)減征、免征契稅的，納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間為改變有關(guān)土地、房屋用途等情形的當(dāng)月答案：ABCD解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào)）規(guī)定：因改變土地、房屋用途等情形應(yīng)當(dāng)繳納已經(jīng)減征、免征契稅的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為改變有關(guān)土地、房屋用途等情形的當(dāng)日。46.下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有()。A、停止使用半年以上的危險(xiǎn)房產(chǎn)B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)C、企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校自用的房產(chǎn)D、中國(guó)人民保險(xiǎn)公司自用的房產(chǎn)E、國(guó)有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產(chǎn)答案：ACE解析：1.經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，對(duì)損毀不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅；2.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位，如影劇院、飲食部等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅；3.企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；4.對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行（含國(guó)家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，對(duì)其他專(zhuān)業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)（包括信托投資公司、城鄉(xiāng)信用合作社，以及經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融組織）和保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)，均應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。47.按規(guī)定應(yīng)交納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）A、虧損企業(yè)的生產(chǎn)用地B、市婦聯(lián)辦公用地C、寺廟開(kāi)辦的素食餐館用地D、校辦工廠、農(nóng)場(chǎng)用地答案：ACD48.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅B、納稅人購(gòu)置存量房，自取得房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅C、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅E、納稅人無(wú)租使用房產(chǎn)，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅答案：BCDE解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問(wèn)題的解釋和暫行規(guī)定》（財(cái)稅地字〔1986〕8號(hào)）。納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。49.下列關(guān)于國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)的印花稅的表述，正確的有（）。A、凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅。B、凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)計(jì)算的各方分別以分程的運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。C、凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅。D、凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地結(jié)算雙方以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)貼花。E、無(wú)論是全程結(jié)算運(yùn)費(fèi)還是分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)，都是以參與運(yùn)輸?shù)母鞣綖榧{稅人，分別納稅。答案：AC解析：對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅；凡分程計(jì)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅。50.下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、鹽場(chǎng)的鹽灘用地B、事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)用地C、企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)用地D、港口的碼頭用地E、舉行宗教儀式用地和寺廟宗教人員的生活用地答案：ADE解析：選項(xiàng)B：事業(yè)單位自用的土地（本身的業(yè)務(wù)用地）免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C，對(duì)企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以?xún)?nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。51.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)包含（）。A、增值稅稅額B、消費(fèi)稅稅額C、增值稅免抵稅額D、增值稅留抵稅額E、出口退稅額答案：ABC解析：《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告〔2021〕28號(hào)）規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩稅稅額）為計(jì)稅依據(jù)。依法實(shí)際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。52.下列項(xiàng)目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A、建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額。B、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為倉(cāng)儲(chǔ)保管的費(fèi)用。C、對(duì)發(fā)電方與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷(xiāo)售電合同，按購(gòu)銷(xiāo)合同征收印花稅。D、貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)包括運(yùn)輸貨物的金額。E、記載資金的營(yíng)業(yè)賬薄的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額。答案：BCE解析：建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用。如果施工單位將自己承包的建設(shè)項(xiàng)目再分包或轉(zhuǎn)包給其他施工單位，其所簽訂的分包或轉(zhuǎn)包合同，仍應(yīng)按所載金額另行貼花。貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)用金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。53.根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。A、婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬，免征契稅B、承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)，免征契稅C、法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅D、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日E、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、營(yíng)業(yè)設(shè)施，免

征契稅答案：ABCD解析：根據(jù)契稅法第六、九條規(guī)定。54.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）A、印花稅票面金額有壹角、伍角、伍元等九種B、印花稅票不能委托單位或個(gè)人代售C、凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用答案：AC解析：印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)，支付來(lái)源從實(shí)征印花稅款中提取。55.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有（）A、貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)B、企業(yè)啟用新賬簿后，其實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花資金的，就增加的部分補(bǔ)貼印花C、對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)E、建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計(jì)稅依據(jù)答案：BC解析：企業(yè)啟用新賬簿后，其實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于原已貼花資金的，就增加的部分補(bǔ)貼印花；對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)56.下列占用土地行為，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、市政街道占用土地B、軍隊(duì)辦公場(chǎng)所占用土地C、種植業(yè)生產(chǎn)占用土地D、城市市政廣場(chǎng)占用土地E、公園內(nèi)飲食部占用土地答案：ABCD解析：選項(xiàng)E：公園、名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。57.下列合同或免證，應(yīng)繳納印花稅的有（)。A、商品房銷(xiāo)售合同B、人壽保險(xiǎn)合同C、軍事物資運(yùn)輸憑證D、專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同E、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同答案：ADE解析：選項(xiàng)B:人壽保險(xiǎn)合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅:選項(xiàng)C:軍事物資運(yùn)輸憑證，免征印花稅。58.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”的有()。A、土地使用權(quán)出讓合同B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、商品房銷(xiāo)售合同D、房屋產(chǎn)權(quán)證答案：ABC解析：“房屋產(chǎn)權(quán)證”按照“權(quán)利許可證照”稅目計(jì)算印花稅，其余均按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目計(jì)算印花稅。59.經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位、體育社會(huì)團(tuán)體、體育基金會(huì)、體育類(lèi)民辦非企業(yè)單位擁有并運(yùn)營(yíng)管理的體育場(chǎng)館，同時(shí)符合哪些條件的，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅（）A、向社會(huì)開(kāi)放，用于滿(mǎn)足公眾體育活動(dòng)需要B、體育場(chǎng)館取得的收入主要用于場(chǎng)館的維護(hù)、管理和事業(yè)發(fā)展C、擁有體育場(chǎng)館的體育社會(huì)團(tuán)體、體育基金會(huì)及體育類(lèi)民辦非企業(yè)單位，除當(dāng)年新設(shè)立或登記的以外，前一年度登記管理機(jī)關(guān)的檢查結(jié)論為“合格”答案：ABC解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于體育場(chǎng)館房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策的通知》二、經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位、體育社會(huì)團(tuán)體、體育基金會(huì)、體育類(lèi)民辦非企業(yè)單位擁有并運(yùn)營(yíng)管理的體育場(chǎng)館，同時(shí)符合下列條件的，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅：（一）向社會(huì)開(kāi)放，用于滿(mǎn)足公眾體育活動(dòng)需要；（二）體育場(chǎng)館取得的收入主要用于場(chǎng)館的維護(hù)、管理和事業(yè)發(fā)展；（三）擁有體育場(chǎng)館的體育社會(huì)團(tuán)體、體育基金會(huì)及體育類(lèi)民辦非企業(yè)單位，除當(dāng)年新設(shè)立或登記的以外，前一年度登記管理機(jī)關(guān)的檢查結(jié)論為“合格”60.下列方式獲取的房屋權(quán)屬中，可以免征契稅的有（）。A、以實(shí)物交換取得的房屋權(quán)屬B、因買(mǎi)房拆料取得的房屋權(quán)屬C、全資子公司承受的母公司劃轉(zhuǎn)的房屋權(quán)屬D、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的房屋權(quán)屬E、法定繼承人繼承房屋答案：CDE解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行企業(yè)事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào)）第五、六條規(guī)定：企業(yè)依照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅；同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》第二條、第四條、第六條第（五）款。61.下列合同中，不繳納印花稅的有(）A、建筑工程承包合同的分包合同B、銀行同業(yè)拆借合同C、融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售租賃資產(chǎn)所簽訂的合同D、企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同答案：ABCD解析：選項(xiàng)BCDE:不屬于印花稅的征稅范圍。62.下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有（）。A、大修停用半年以上的房產(chǎn)B、出租的名勝古跡空余房產(chǎn)C、企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校自用的房產(chǎn)D、中國(guó)人民保險(xiǎn)公司自用的房產(chǎn)E、國(guó)有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產(chǎn)答案：ACE63.2021年1月，某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉(cāng)庫(kù)；9月底，該公司將竣工驗(yàn)收的倉(cāng)庫(kù)出租給物流公司使用，年租金720000元，簽定租賃合同，租期3年，按年支

付租金。已知該公司所在地耕地占用稅稅額為25元／平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元／平方米；財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為0.1%。下列說(shuō)法中正確的有（）。A、當(dāng)年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元B、當(dāng)年該公司修建倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納耕地占用稅30000元C、當(dāng)年該公司簽訂倉(cāng)庫(kù)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元D、當(dāng)年該公司擴(kuò)建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為750000元E、當(dāng)年該公司倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元答案：ABD解析：選項(xiàng)A，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=720000×12%÷12×3=21600（元）；選項(xiàng)B，修建倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納耕地占用稅=1200×25=30000（元）；選項(xiàng)C，應(yīng)繳納印花稅=720000×0.1%×3=2160（元）；選項(xiàng)D，應(yīng)繳納耕地占用稅=30000×25=750000（元）；選項(xiàng)E，新征用的耕地在征用耕地滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，所以2020年倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納的土地使用稅為0。64.以下哪些方式需要繳納契稅（）。A、以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股B、以土地、房屋權(quán)屬抵債C、以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬D、以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建房方式承受土地、房屋權(quán)屬E、法定繼承人繼承房屋答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第52號(hào)）第二條。本法所稱(chēng)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，是指下列行為：（一）土地使用權(quán)出讓?zhuān)唬ǘ┩恋厥褂脵?quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪?、?zèng)與、互換；（三）房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、互換。前款第二項(xiàng)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)话ㄍ恋爻邪?jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。以作價(jià)投資（入股）、償還債務(wù)、劃轉(zhuǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)等方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定征收契稅。A、B、C、D方式視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買(mǎi)賣(mài)或者房屋贈(zèng)與征稅。65.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的有（）。A、國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地B、軍隊(duì)的辦公用地C、人民團(tuán)體的辦公用地D、公園內(nèi)的飲食中心用地E、寺廟內(nèi)宗教人員生活用地答案：ABCE66.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有（）。A、基建期內(nèi)的核電站，應(yīng)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅B、天然林保護(hù)工程可免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)D、公共租賃住房建設(shè)期間的用地及公共租賃住房建成后的占地，應(yīng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅E、在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公共租賃住房，依據(jù)政府部門(mén)出具的相關(guān)材料，按公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例，免征建設(shè)、管理公共租賃住房涉及的城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第138號(hào)）第五條。選項(xiàng)C，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。67.下列選項(xiàng)中，可免征印花稅的有（）。A、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與政府、學(xué)校、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)B、農(nóng)民、家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會(huì)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品書(shū)立的買(mǎi)賣(mài)合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同C、無(wú)息或貼息借款合同免征印花稅D、國(guó)際金融組織向中國(guó)提供優(yōu)惠貸款書(shū)立的借款合同E、中國(guó)人民解放軍、中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)書(shū)立的應(yīng)稅憑證答案：ABCDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》。68.納稅人實(shí)際繳納的下列稅種中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)的有（）。A、車(chē)輛購(gòu)置稅B、車(chē)船稅C、進(jìn)口增值稅D、進(jìn)口消費(fèi)稅E、內(nèi)銷(xiāo)增值稅答案：ABCD解析：《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》第二條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。69.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、居民因個(gè)人房屋被征收而選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換，對(duì)新?lián)Q房屋免征契稅B、以招拍掛方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，契稅納稅人為最終與土地管理部門(mén)簽訂出讓合同的土地使用權(quán)承受人C、企業(yè)承受土地使用權(quán)用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，并在該土地上代政府建設(shè)保障性住房的，計(jì)稅價(jià)格為取得全部土地使用權(quán)的成交價(jià)格D、合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，減半征收契稅E、對(duì)售后回租合同期滿(mǎn)，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅答案：BCE70.根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列對(duì)納稅人的各項(xiàng)收人，不計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的有()。A、超市銷(xiāo)售蔬菜取得的收人B、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供培訓(xùn)取得的收人C、邊銷(xiāo)茶經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售邊銷(xiāo)茶取得的收人D、季度銷(xiāo)售額35萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人(按季納稅)取得的銷(xiāo)售收入答案：ACD解析：選項(xiàng)ACD:免征增值稅，從面免征城市維護(hù)建設(shè)稅:選項(xiàng)B:培訓(xùn)收入正常征收增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅;選項(xiàng)E:境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。71.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，正確的有（）。A、機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、機(jī)場(chǎng)候機(jī)樓用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、機(jī)場(chǎng)內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E、機(jī)組人員生活區(qū)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ACD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)民航機(jī)場(chǎng)用地征免土地使用稅問(wèn)題的規(guī)定》（（1989）國(guó)稅地字第32號(hào)）。機(jī)場(chǎng)工作區(qū)（包括辦公、生產(chǎn)和維修用地及候機(jī)樓、停車(chē)場(chǎng)）用地、生活區(qū)用地、綠化用地，均須依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。72.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠的說(shuō)法中，正確的有()。A、紅十字會(huì)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B、張某在農(nóng)村的經(jīng)營(yíng)性用房要依法征收房產(chǎn)稅C、軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征房產(chǎn)稅D、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅E、中國(guó)銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅答案：ACD73.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A、國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸中，以起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，以全程運(yùn)費(fèi)為為計(jì)稅依

據(jù)B、國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸中，分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，以分程運(yùn)費(fèi)為為計(jì)稅依據(jù)C、國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸中，分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，以全程運(yùn)費(fèi)為為計(jì)稅依據(jù)D、國(guó)際運(yùn)輸中，托運(yùn)方按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算貼花E、國(guó)際運(yùn)輸中，承運(yùn)方按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算貼花答案：ABD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貨運(yùn)憑證征收印花稅幾個(gè)具體問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1990〕173號(hào)）。由我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸?shù)?，不論在我?guó)境內(nèi)、境外起運(yùn)或中轉(zhuǎn)分程運(yùn)輸，我國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，均按本程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額;托運(yùn)方所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，按全程運(yùn)費(fèi)計(jì)算應(yīng)納稅額。由外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，外國(guó)運(yùn)輸企業(yè)所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅;托運(yùn)方所持的一份運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)繳納印花稅。74.下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、中國(guó)海洋石油總公司輸油氣管線(xiàn)用地B、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的土地C、中國(guó)人民銀行總行自用的土地D、機(jī)場(chǎng)的候機(jī)樓E、國(guó)家外匯管理局自用的土地答案：ABCE75.下列土地免繳土地使用稅（）A、由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地B、市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地C、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地D、自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位答案：ABC76.下列有關(guān)印花稅的表述正確的有（）。A、對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)B、貨物運(yùn)輸合同，以收取的全部運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C、應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同列明的價(jià)款或者報(bào)酬，不包括增值稅稅款D、對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)E、財(cái)產(chǎn)租賃合同，以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)答案：CE解析：選項(xiàng)A，為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B，貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額（即運(yùn)費(fèi)收入），不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等；選項(xiàng)D，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購(gòu)又銷(xiāo)雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同，對(duì)此，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷(xiāo)合計(jì)金額計(jì)稅貼花。77.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A、大型客機(jī)研制項(xiàng)目自用的科研房產(chǎn)B、承租方式取得的社區(qū)養(yǎng)老房產(chǎn)C、“三北”地區(qū)供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房D、商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)自用的承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)的房產(chǎn)E、小規(guī)模納稅人經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)答案：ABCD解析：選項(xiàng)E：自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅78.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”繳納印花稅的有（）。A、土地使用權(quán)出讓合同B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D、商品房銷(xiāo)售合同E、專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕162號(hào)）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地出讓合同、商品房銷(xiāo)售合同等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)技術(shù)合同征收印花稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅地字〔1989〕34號(hào)）。專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)菍?zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目。79.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，表述正確的是（）。A、張某銷(xiāo)售自己使用過(guò)的電視機(jī)，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B、李某買(mǎi)賣(mài)股票，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品需計(jì)算繳納關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅，并同時(shí)將其作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)D、城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅，其本身沒(méi)有特定的課稅對(duì)象E、納稅人所在地為縣城的稅率為7%答案：AD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第691號(hào)）第十六條。“下列項(xiàng)目免征增值稅：銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品”，選項(xiàng)A免征增值稅；根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016﹞36號(hào)）“附件3：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》：下列項(xiàng)目免征增值稅：個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)”，選項(xiàng)B免征增值稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第51號(hào)）：對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)C不征收稅城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)E“納稅人所在地為縣城的稅率為5%”。80.以下哪幾項(xiàng)是印花稅應(yīng)納稅憑證？A、銀行同業(yè)拆借合同B、船舶租賃合同C、印刷合同D、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)答案：BCD解析：詳見(jiàn)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所附《印花稅稅目稅率表》。81.下列合同應(yīng)繳納印花稅的有A、未按期兌現(xiàn)的合同B、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同C、法律咨詢(xún)合同D、國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與農(nóng)民個(gè)人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)合同答案：AB解析：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所書(shū)立合同不貼印花。國(guó)家指定收購(gòu)部門(mén)與村委會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)合同免納印花稅。82.下列合同,應(yīng)繳納印花稅的是（）。A、商品房銷(xiāo)售合同B、企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C、電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同D、審計(jì)咨詢(xún)合同E、人壽保險(xiǎn)合同答案：AB83.下列用地中，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、對(duì)企業(yè)廠區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地B、市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地C、對(duì)林業(yè)系統(tǒng)的辦公、生活區(qū)用地D、對(duì)港口的碼頭用地E、企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、公路等用地答案：BD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于土地使用稅若干具體問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定〉的通知》）（國(guó)稅地字〔1989〕140號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)交通部門(mén)的港口用地征免土地使用稅問(wèn)題的規(guī)定》（國(guó)稅地字〔1989〕123號(hào)）及《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于林業(yè)系統(tǒng)征免土地使用稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函發(fā)〔1991〕1404號(hào)）。對(duì)港口的碼頭（即泊位，包括岸邊碼頭、伸入水中的浮碼頭、堤岸、堤壩、棧橋等）用地，免征土地使用稅；對(duì)林業(yè)系統(tǒng)的其他生產(chǎn)用地及辦公、生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)企業(yè)的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)、公路等用地，除另有規(guī)定者外，在企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以?xún)?nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。84.某國(guó)有集團(tuán)經(jīng)縣級(jí)以上人民政府及企業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)，在2021年度對(duì)集團(tuán)下屬全資子公司進(jìn)行資產(chǎn)重組優(yōu)化，將A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)與B資產(chǎn)管理企業(yè)進(jìn)行合并后成立C公司，A企業(yè)原有資產(chǎn)辦理過(guò)戶(hù)，以下稅種中重組各方可以享受優(yōu)惠政策以及可以零申報(bào)的有（）。A、契稅B、印花稅C、土地增值稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅E、房產(chǎn)稅答案：ABD解析：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)支持企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅政策的公告》（財(cái)稅〔2021〕17號(hào)），兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司，依照法律規(guī)定、合同約定，合并為一個(gè)公司，且原投資主體存續(xù)的，對(duì)合并后公司承受原合并各方土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過(guò)程中有關(guān)印花稅政策的通知》（財(cái)稅〔2003〕183號(hào)），企業(yè)因改制（經(jīng)縣級(jí)以上人民政府及企業(yè)主管部門(mén)批準(zhǔn)）簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)免予貼花。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的公告》（財(cái)稅〔2021〕21號(hào)），改制重組有關(guān)土地增值稅政策不適用于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移任意一方為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的情形。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第13號(hào)），納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇赵鲋刀悺?5.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（）。A、以獲獎(jiǎng)方式取得的土地使用權(quán)B、法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬C、以出讓方式承受土地權(quán)屬D、非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬E、以實(shí)物交換土地使用權(quán)答案：ACDE解析：選項(xiàng)B：對(duì)于繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅；選項(xiàng)D：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅。86.根據(jù)規(guī)定，下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A、企業(yè)辦的學(xué)校用地B、集體舉辦的學(xué)校用地C、名勝古跡供公共參觀游覽用地公園附設(shè)的飲食部用地D、農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地答案：AC解析：選項(xiàng)A:照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D:公園、名勝古跡附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位(影劇院、飲食、茶社、照相館)用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅:選項(xiàng)E:農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地用地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。87.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A、商品房銷(xiāo)售合同B、人壽保險(xiǎn)合同C、軍事物資運(yùn)輸憑證D、專(zhuān)利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同E、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同答案：ADE解析：人壽保險(xiǎn)合同、軍事物資運(yùn)輸憑證不交印花稅88.下列說(shuō)法中，符合合同貼花規(guī)定的有（）。A、鐵路集團(tuán)所屬企業(yè)內(nèi)部的物資調(diào)撥單，按規(guī)定不應(yīng)貼花B、商業(yè)企業(yè)開(kāi)具的貨物成交單，屬于合同性質(zhì)，應(yīng)按規(guī)定貼花C、對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系，據(jù)以供貨和結(jié)算，居于合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)按規(guī)定征收印花稅D、外貿(mào)企業(yè)開(kāi)具的各種單據(jù)中，存在形式不規(guī)范、條款不夠完備、手續(xù)不夠健全，但具有合同性質(zhì)和作用的，按規(guī)定應(yīng)進(jìn)行貼花E、鐵道部所屬企業(yè)之間簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同或作為合同使用的調(diào)撥單，應(yīng)按規(guī)定不貼花答案：ABCD解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵道部所屬單位恢復(fù)征收印花稅問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅字〔1997〕182號(hào)）。鐵路集團(tuán)所屬企業(yè)內(nèi)部的物資調(diào)撥單，按規(guī)定不應(yīng)貼花；根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于各種要貨單據(jù)征收印花稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函發(fā)〔1990〕994號(hào)）。商業(yè)企業(yè)開(kāi)具的要貨成交單據(jù)，屬于合同性質(zhì)，應(yīng)按規(guī)定貼花；根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部使用的有關(guān)憑證征收印花稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕9號(hào)）。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系，據(jù)以供貨和結(jié)算，居于合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)按規(guī)定國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵道部所屬單位恢復(fù)征收印花稅問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅字〔1997〕182號(hào)）。鐵路集團(tuán)所屬企業(yè)內(nèi)部的物資調(diào)撥單，按規(guī)定不應(yīng)貼花；根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于各種要貨單據(jù)征收印花稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函發(fā)〔1990〕994號(hào)）。商業(yè)企業(yè)開(kāi)具的要貨成交單據(jù)，屬于合同性質(zhì)，應(yīng)按規(guī)定貼花；根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部使用的有關(guān)憑證征收印花稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕9號(hào)）。對(duì)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系，據(jù)以供貨和結(jié)算，居于合同性質(zhì)的憑證，應(yīng)按規(guī)定征收印花稅；根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于各種要貨單據(jù)征收印花稅問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函發(fā)〔1990〕994號(hào)）。外貿(mào)企業(yè)開(kāi)具的各種單據(jù)中，存在形式不規(guī)范、條款不夠完備、手續(xù)不夠健全，但具有合同性質(zhì)和作用的，按規(guī)定應(yīng)進(jìn)行貼花；根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵道部所屬單位恢復(fù)征收印花稅問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅字發(fā)〔1997〕182號(hào)）。鐵道部所屬企業(yè)之間簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同或作為合同使用的調(diào)撥單，應(yīng)按規(guī)定貼花。89.根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有（）。A、投資者買(mǎi)賣(mài)封閉式證券投資基金免征印花稅B、增值稅小規(guī)模納稅人可以在80%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅C、房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免征收印花稅D、在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，對(duì)承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購(gòu)回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，按照“租賃合同”繳納印花稅E、國(guó)際奧委會(huì)相關(guān)實(shí)體與北京冬奧組委簽訂的各類(lèi)合同，免征國(guó)際奧委會(huì)相關(guān)實(shí)體應(yīng)繳納的印花稅答案：ACE解析：選項(xiàng)B，自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅（不含證券交易印花稅）。選項(xiàng)D，對(duì)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬(wàn)分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花。在融資性售后回租業(yè)務(wù)中，對(duì)承租人、出租人因出售租賃資產(chǎn)及購(gòu)回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，不征收印花稅。90.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A、駐華使領(lǐng)館外交人員承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅B、因土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權(quán)屬，免征契稅C、單位承受荒灘用于倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施開(kāi)發(fā)的，免征契稅D、軍事單位承受土地、房屋對(duì)外經(jīng)營(yíng)的，免征契稅E、因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬的，免征契稅答案：ABE解析：選項(xiàng)C：承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項(xiàng)D：照章納稅。91.下列用地，免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A、水利設(shè)施及其管護(hù)用地B、供電部門(mén)的輸電線(xiàn)路用地C、水電站的發(fā)電廠房用地D、礦山炸藥庫(kù)的安全區(qū)用地E、廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的鐵路專(zhuān)用線(xiàn)用地答案：ABDE解析：選項(xiàng)C:照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。92.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)監(jiān)制B、如果合同是在國(guó)外簽訂，并且不便在國(guó)外貼花，應(yīng)在將合同帶入境時(shí)辦理貼花納稅手續(xù)C、對(duì)地方主辦、不涉及省級(jí)關(guān)系的訂貨會(huì)上所簽合同的印花稅，其納稅地點(diǎn)由各省級(jí)地方稅務(wù)局自行確定D、采用按期匯總繳納方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，一年內(nèi)不得改變E、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收印花稅，應(yīng)向納稅人發(fā)放核定征收印花稅通知書(shū)，注明核定征收的計(jì)稅依據(jù)和規(guī)定的稅款繳納期限答案：BDE解析：選項(xiàng)A：印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制;選項(xiàng)C：對(duì)地方主辦、不涉及省級(jí)關(guān)系的訂貨會(huì)、展銷(xiāo)會(huì)上所簽合同的印花稅，其納稅地點(diǎn)由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定。93.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有()。A、位于城市的地下建筑物B、位于縣城的地上建筑物C、位于工礦區(qū)的建筑物D、農(nóng)村的居住房屋E、農(nóng)村的經(jīng)營(yíng)性房屋答案：ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村94.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。A、采用分期付款方式購(gòu)買(mǎi)房屋，契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋總價(jià)款B、房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)C、買(mǎi)賣(mài)已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中不包括裝修費(fèi)用D、土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)答案：ABD解析：契稅計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格。由于土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式不同，定價(jià)方法不同，具體計(jì)稅依據(jù)視情況而決定，《中華人民共和國(guó)契稅法》95.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）A、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起B(yǎng)、自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起C、委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起D、委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的，從使用當(dāng)月起答案：AD解析：房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：1．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅；2．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅；3．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。4、納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；5．納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；6．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅；7．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借該企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。96.納稅人一般采用“三自”納稅方式繳納印花稅，這“三自”包括（）。A、自行申報(bào)納稅行為B、自行計(jì)算應(yīng)納稅額C、自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票D、自行一次貼足印花稅票并注銷(xiāo)或畫(huà)銷(xiāo)E、自行匯繳印花稅答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)），納稅人自行貼花的主要內(nèi)容包括：自行計(jì)算應(yīng)納稅額；自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票；自行一次貼足印花稅票并注銷(xiāo)或劃消。97.某市小規(guī)模納稅人按季度納稅，2021年第2季度不含稅咨詢(xún)收入30萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓外購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)含稅收人200萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)入時(shí)含稅價(jià)格158萬(wàn)元，則該小規(guī)模納稅人繳納相關(guān)稅收及附加正確的有(）A、應(yīng)納增值稅2.6萬(wàn)元B、應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅0.14萬(wàn)元C、應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育附加0.1萬(wàn)元D、免納城市維護(hù)建設(shè)稅答案：BC解析：小規(guī)模納稅人本季發(fā)生的全部銷(xiāo)售額超過(guò)45萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)45萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)部分應(yīng)照章納稅。應(yīng)納增值稅=(200-158)/(1+5%)x5%=2(萬(wàn)元)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=2x7%=0.14(萬(wàn)元)應(yīng)納兩個(gè)附加=2x(3%+2%)=0.1(萬(wàn)元)。98.下列行為中，正確的做法有（）。A、某企業(yè)4月開(kāi)業(yè)將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)稅應(yīng)從5月開(kāi)始計(jì)算繳納B、某企業(yè)4月開(kāi)業(yè)將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)稅應(yīng)從4月開(kāi)始計(jì)算繳納C、某企業(yè)自建房屋用于經(jīng)營(yíng)，7月建成，應(yīng)從8月開(kāi)始計(jì)算繳納房產(chǎn)稅D、某企業(yè)自建房屋用于經(jīng)營(yíng)，7月建成，應(yīng)從7月開(kāi)始計(jì)算繳納房產(chǎn)稅答案：BC解析：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，計(jì)征房產(chǎn)稅；將自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。99.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定印花稅計(jì)稅依據(jù)的情形有（）。A、未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿B、拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的C、未如實(shí)登記和完整保存以納稅憑證的D、稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的E、印花稅錯(cuò)誤使用稅率的答案：ABCD解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2004〕150號(hào)）。根據(jù)《稅收征管法》第三十五條規(guī)定和印花稅的稅源特征，為加強(qiáng)印花稅征收管理，納稅人有下列情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)：（一）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；（二）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的；（三）采用按期匯總繳納辦法的，未按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)告，逾期仍不報(bào)告的或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。100.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，計(jì)算加計(jì)扣除的基數(shù)有（）A、購(gòu)房時(shí)繳納的契稅B、購(gòu)房取得增值稅普通發(fā)票的，發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額C、購(gòu)房取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，發(fā)票所載不含稅金額加上不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額之和D、購(gòu)房取得營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，發(fā)票所載金額E、購(gòu)房取得營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，發(fā)票所載金額扣減營(yíng)業(yè)稅后的余額答案：BCD解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)確認(rèn)，《條例》第六條第（一）、（三）項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。101.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)及立法原則，下列說(shuō)法正確的有()。A、對(duì)占用土地的行為征稅B、征稅對(duì)象是土地、房屋C、征稅范圍有所限定D、實(shí)行統(tǒng)一稅額E、有利于廣集財(cái)政資金，完善地方稅體系答案：ACE解析：選項(xiàng)B;征稅對(duì)象是土地;選項(xiàng)D:實(shí)行差別幅度稅額。102.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有()A、貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)B、以物易物方式的商品交易合同，以購(gòu)銷(xiāo)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)C、電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購(gòu)銷(xiāo)合同列明的金額為計(jì)稅依據(jù)D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)E、建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計(jì)稅依據(jù)答案：BC解析：貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)。由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和輔助材料合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。建筑安裝工程承包合同以承包金額為計(jì)稅依據(jù)，不能扣除。103.下列關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是（）。A、出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使

用稅B、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C、購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地和使用稅D、購(gòu)置存量房，自房屋買(mǎi)賣(mài)合同簽訂的次月起計(jì)征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅E、征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之月起開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABDE解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第483號(hào)）第九條及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕89號(hào)）。選項(xiàng)A：出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)E：征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿(mǎn)一年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。104.下列行為中，需要依據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》繳納契稅的有（）。A、土地使用權(quán)出讓B、土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移C、房屋贈(zèng)與D、房屋租賃答案：AC解析：《中華人民共和國(guó)契稅法》第二條規(guī)定：轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：（一）土地使用權(quán)出讓?zhuān)唬ǘ┩恋厥褂脵?quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǔ鍪?、?zèng)與、互換；（三）房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、互換。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)话ㄍ恋爻邪?jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。105.下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。A、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加B、對(duì)由于減免增值稅而發(fā)生退稅的，可以同時(shí)退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅C、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加E、對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還答案：BDE解析：對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。對(duì)出口產(chǎn)品退還產(chǎn)品稅、增值稅的，不退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅。106.2018年9月，A企業(yè)將自有的市場(chǎng)價(jià)格1500萬(wàn)元（不含增值稅）的辦公樓用于抵償債務(wù)，抵償給B企業(yè)，同年11月B企業(yè)又將該辦公樓以1700萬(wàn)元（不含增值稅）價(jià)格作價(jià)，向其全資子公司C公司增資。當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，下列關(guān)于契稅的處理正確的是（）。A、A公司不繳納契稅B、B公司繳納契稅60萬(wàn)元/C、C公司繳納契稅68萬(wàn)元D、C公司免征契稅答案：ABD107.按照規(guī)定，對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照（）。A、房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確認(rèn)的土地面積B、納稅人實(shí)際使用的建筑面積C、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的面積D、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積E、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的納稅人不需申報(bào)納稅答案：AC解析：根據(jù)《國(guó)家土地管理局國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于提供土地使用權(quán)屬資料問(wèn)題的通知》（（1988）國(guó)土〔籍〕字第189號(hào)）。納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。108.根據(jù)證券交易印花稅現(xiàn)行規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）。A、證券交易印花稅單邊征收，并由受讓方負(fù)擔(dān)B、證券交易印花稅單邊征收，并由出讓方負(fù)擔(dān)C、證券交易印花稅雙邊征收D、證券交易印花稅按1‰稅率計(jì)征E、證券交易印花稅按0.5%稅率計(jì)征答案：BD解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整證券（股票）交易印花稅征收方式的通知》（財(cái)稅明電〔2008〕2號(hào)）。2008年9月19日起，證券交易印花稅由現(xiàn)行雙邊征收改為單邊征收，由出讓方按1‰的稅率繳納股票交易的印花稅，受讓方不再征收。109.關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說(shuō)法正確的有(A、由出租人在合同約定開(kāi)始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅B、由承租人在合同約定開(kāi)始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅C、合同未約定開(kāi)始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅D、合同未約定開(kāi)始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅E、合同未約定開(kāi)始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅答案：BC解析：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開(kāi)始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅;合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。110.浙江省規(guī)定中等城市城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額標(biāo)準(zhǔn)有（）。A、4元B、8元C、10元D、16元E、20元答案：ABDE解析：根據(jù)《浙江省城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)施辦法》（浙政發(fā)〔2007〕50號(hào)）。浙江省規(guī)定中等城市城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額標(biāo)準(zhǔn)有4元、8元、12元、16元、20元。111.下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅特點(diǎn)的有（）。A、對(duì)占用土地的