高維-管理會計課件

高維信誠資訊有限公司管理會計

高維信誠資訊有限公司管理會計管理會計模塊（CO）概覽管理會計架構(gòu)管理會計組件及功能CO模塊內(nèi)部的集成CO與其他模塊之間的集成管理會計模塊（CO）概覽管理會計架構(gòu)會計體系結(jié)構(gòu)利潤中心企業(yè)控制管理合并商業(yè)計劃ECTR財務(wù)管理現(xiàn)金金庫基金CO管理會計FI財務(wù)會計投資管理總帳應收/應付資產(chǎn)合并間接費用產(chǎn)品成本獲利能力FIIMEIS會計體系結(jié)構(gòu)利潤中心企業(yè)控制管理合并商業(yè)計劃ECTR財務(wù)管理

管理會計幫助實現(xiàn)成本的預算、產(chǎn)品成本的計劃和控制定義：成本發(fā)生的對象定義測算方法：根據(jù)成本的特性測算方法成本歸集：成本匯集的方法、對象成本分析準備：為分配、期間處理準備成本說明通信實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理的需要

管理會計幫助實現(xiàn)成本的預算、產(chǎn)品成本的計劃和控制

R/3中CO的架構(gòu)EC-EC-PCAPCAHRHRCOCOPCPC生產(chǎn)訂單

流程內(nèi)部訂單物料評估成本中心利潤中心會計產(chǎn)品成本控制間接費用管理人力資源COCOOMOMCOCOPAPA獲利能力分析段FinancialAccounting財務(wù)會計固定資產(chǎn)在產(chǎn)品收入FIFI庫存料工費流程CostElementAccounting成本要素會計獲利能力分析FISDFIPPFIMM

R/3中CO的架構(gòu)EC-EC-PCAPCAHRHRCOCO管理會計的組件成本和收入要素會計間接費用成本控制：成本中心會計內(nèi)部訂單會計作業(yè)成本會計產(chǎn)品成本會計控制：產(chǎn)品成本計劃成本對象控制實際成本核算/物料分類帳獲利能力分析利潤中心會計

管理會計的組件成本和收入要素會計成本和收入要素會計間接費用成本控制產(chǎn)品成本控制成本中心會計間接費用訂單會計成本對象控制

獲利段基于作業(yè)的成本核算獲利能力分析利潤中心會計利潤中心會計PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5成本和收入要素

會計問題解答：已發(fā)生哪些成本？是否有成本調(diào)和需求？成本和收入要素會計間接費用成本控制產(chǎn)品成本控制成本中心會計間間接費用控制(CO-OM)：成本中心會計內(nèi)部訂單會計間接費用控制(CO-OM)：成本中心會計成本中心會計費用發(fā)生在何處?發(fā)生在組織的哪一個責任單位？XX公司H1銷售部H2000財務(wù)部H1000…H…財務(wù)會計科H1001管理會計科H1002資金科H1003差旅費400.00郵費100.00成本中心會計費用發(fā)生在何處?發(fā)生在組織的哪一個責任單位？XX內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單類型預提訂單有收入的訂單間接費用訂單投資訂單對成本進行計劃、監(jiān)控和分配用于監(jiān)控因某個目的而發(fā)生的間接費用，如組織貿(mào)易展覽用于監(jiān)控在建工程成本用于成本中心預提成本（在CO中計算的成本）的抵銷過帳SD未實施時核算成本和收入或監(jiān)控其他業(yè)務(wù)收入訂單獲利段成本中心項目總帳固定資產(chǎn)成本中心項目獲利段任何接收者成本收入總帳獲利段銷售訂單有收入的生產(chǎn)訂單內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單類型預提訂單有收入的訂單間接費用訂單投資訂單產(chǎn)品成本控制(CO-PC)：產(chǎn)品成本計劃(PCP)成本對象控制(OBJ)產(chǎn)品成本控制(CO-PC)：產(chǎn)品成本計劃(PCP)產(chǎn)品成本計劃計劃成本產(chǎn)品制造成本產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品價格根據(jù)不同需求評估數(shù)量結(jié)構(gòu)以得到成本信息提供獲利能力分析的數(shù)據(jù)提供控制中的分析數(shù)據(jù)物料價格評估產(chǎn)品成本計劃計劃成本產(chǎn)品成本計劃：目標成本核算結(jié)果分項列舉M物料M物料E作業(yè)E作業(yè)G間接費用成本構(gòu)成$$$400000610000

612000660000670000成本核算使用價格評估獲利能力分析控制BOM工藝路線$數(shù)量結(jié)構(gòu)$$$$$$$$價值結(jié)構(gòu)物料價格作業(yè)類型價格間接附加費加工數(shù)量價格$$$

$$$$$

$$產(chǎn)品成本計劃：目標成本核算結(jié)果分項列舉M物料成本構(gòu)成$成本對象控制評估成本對象的數(shù)量流，以提供并行成本核算在期末結(jié)算通過計算在產(chǎn)品或執(zhí)行結(jié)果分析評估訂單結(jié)算成本對象成本對象的分析報表成本對象控制評估成本對象的數(shù)量流，以提供并行成本核算成本對象控制發(fā)貨Nonstock10pc物料1100pc交付結(jié)算倉庫成本對象計劃成本 實際成本CO外部作業(yè)發(fā)票

發(fā)票成本中心4712作業(yè)FEP15分確認/作業(yè)分配數(shù)量結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu)初始成本估算同步成本核算期末成本結(jié)算成本對象控制發(fā)貨Nonstock10pc物料1交付倉庫成獲利會計：獲利能力分析(CO-PA)

利潤中心會計(EC-PCA)獲利會計：獲利能力分析(CO-PA)

獲利能力分析-外部視圖市場獲利能力分析CO-PA銷售指標：收入、銷售成本...市場特征：客戶、產(chǎn)品、產(chǎn)品組，分銷渠道CO-

PACO-PA的目標是確定市場段的獲利能力：市場細分SD獲利分析段：A客戶+產(chǎn)品1+產(chǎn)品組2…收入

凈收入貢獻邊際1

貢獻邊際2

貢獻邊際3獲利能力分析-外部視圖市場獲利能力分析銷售指標：市場特征客戶地區(qū)銷售劃分產(chǎn)品市場公司哪些是最大和最快增長的客戶？各銷售組織是否完成目標利潤？對某一產(chǎn)品的促銷活動績效如何?某一產(chǎn)品、產(chǎn)品組的獲利能力如何？開票憑證獲利能力分析中的典型問題客戶地區(qū)銷售劃分產(chǎn)品市場公司哪些是最大和最快增長的客戶？開票多維細分報告客戶組劃分地區(qū)

部門存儲

批發(fā)

零售玻璃制品陶瓷制品塑料制品北方南方東方收入

凈收入貢獻邊際1

貢獻邊際2

貢獻邊際3多維細分報告客戶組劃分地區(qū)部門存儲玻利潤中心會計-內(nèi)部視圖EC-PCA的目標是在組織內(nèi)衡量職責范圍的獲利性SAPAG利潤中心1利潤中心3利潤中心2利潤中心4利潤中心5內(nèi)部交易EC-

PCA公司內(nèi)部責任單元收入

凈收入銷售成本銷售毛利固定資產(chǎn)投資應收帳款負債資本機會成本投資回報率XX利潤中心利潤中心會計-內(nèi)部視圖EC-PCA的目標是在組織內(nèi)衡量利潤中心會計中的典型問題部門A事業(yè)部C分公司D部門B責任區(qū)域公司利潤中心的獲利情況如何？利潤中心的投資回報率（視同投資中心）？在利潤中心之間的貨物、服務(wù)往來有哪些?哪些利潤中心的費用超出計劃？利潤中心會計中的典型問題部門A事業(yè)部C分公司D部門B責任區(qū)域CO-PA和EC-PCA的區(qū)別

獲利能力分析CO-PA市場獲利能力利潤分析的目標成本會計方法分析的對象比較利潤中心會計EC-PCA銷售成本會計獲利段企業(yè)控制銷售成本和期間會計利潤中心報告多維報告二維，面向清單CO-PA和EC-PCA的區(qū)別獲利能力分析市場獲利能CO中的集成間接費用成本控制產(chǎn)品成本控制利潤中心PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5獲利性分析成本和收入要素會計獲利段成本中心會計基于作業(yè)的成本核算成本對象控制間接費用訂單會計利潤中心會計CO中的集成間接費用成本控制產(chǎn)品成本控制利潤中心PrC與其他模塊的集成FI總帳損益科目COAM折舊SD銷售信息.MM材料消耗HR薪資/職員PP生產(chǎn)處理與其他模塊的集成FI總帳損益科目COAM折舊SD銷售信息.問答…

CO概覽問答問答…CO概覽問答會計組織信貸控制范圍組織結(jié)構(gòu)控制范圍業(yè)務(wù)范圍經(jīng)營組織公司公司代碼SAPR/3系統(tǒng)財務(wù)會計和管理會計中的組織結(jié)構(gòu)有：集團會計信貸控制范圍組織結(jié)構(gòu)控制范圍業(yè)務(wù)范圍經(jīng)營組織公司公司代碼AAA經(jīng)營組織控制范圍公司代碼銷售組織面向外部會計

面向銷售工廠面向制造CO-CO-OMOMCO-CO-PCPCEC-EC-PCAPCACO-CO-PAPA

組織單元及其分配AAA經(jīng)營組織控制范圍公司代碼銷售組織面向外部會計面向銷售

控制范圍公司代碼控制范圍公司代碼一對一的關(guān)系一對多的關(guān)系公司代碼&成本控制范圍

控制范圍公司代碼控制范圍公司代碼一對一的關(guān)系一對多的關(guān)系公主數(shù)據(jù)成本要素會計主數(shù)據(jù)初級成本要素次級成本要素間接費用管理主數(shù)據(jù)成本中心內(nèi)部訂單作業(yè)類型統(tǒng)計指標產(chǎn)品成本控制中的主數(shù)據(jù)物料清單（BOM）工作中心工藝路線生產(chǎn)訂單銷售訂單

獲利會計主數(shù)據(jù)特征值字段利潤中心主數(shù)據(jù)成本要素會計主數(shù)據(jù)產(chǎn)品成本控制中的主數(shù)據(jù)獲利會計主數(shù)據(jù)成本和收入要素會計中的主數(shù)據(jù)初級成本要素FI總帳科目科目表次級成本要素CO主數(shù)據(jù)級別FI主數(shù)據(jù)級別成本和收入要素會計中的主數(shù)據(jù)初級成本要素FI總帳科目科目表初級成本要素初級成本要素對應會計科目表中的收入、成本科目，在創(chuàng)建初級成本要素時會計科目表中應有相應的科目存在。FIAAFIMMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP成本和收入要素會計CO分配重過帳內(nèi)部訂單結(jié)算。。。CO中的成本價值流初級成本要素初級成本要素對應會計科目表中的收入、成本科目，在次級成本要素CO評估作業(yè)分攤附加費。。。次級成本要素只在CO中創(chuàng)建、維護，描述CO中部分價值流，如內(nèi)部作業(yè)分攤、附加費分攤、結(jié)算等。無須在總帳科目表維護相應的會計科目。維修成本中心折舊費差旅費物料消耗100200300150450成本中心A成本中心B修理費次級成本要素CO評估次級成本要素只在CO中創(chuàng)建、維護，描述C成本中心會計FI總帳

成本要素如.. 薪資 維修 差旅費 電話費 折舊過帳到成本中心

“成本中心”:成本發(fā)生的責任單位.

“成本由哪些部門發(fā)生如.財務(wù)部生產(chǎn)部門信息部門設(shè)備維修部門成本控制

成本分配成本報表AA固定資產(chǎn)會計SD銷售&分銷PP生產(chǎn)計劃PM工廠維護MM物料管理成本預算成本計劃成本中心會計FI總帳成本控制AA成本中心-主數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)標識符地址數(shù)據(jù)通信數(shù)據(jù)有效期間成本中心-主數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)標識符地址數(shù)據(jù)通信數(shù)據(jù)有效期間作業(yè)類型-用途發(fā)送成本中心“維修”以100/小時提供3小時記入貸方300接收成本中心“生產(chǎn)”以100/小時消耗3小時記入借方300維修時數(shù)成本中心輸出的計量作業(yè)類型描述成本中心生產(chǎn)、服務(wù)輸出的測量方式。通常有機器作業(yè)、人工作業(yè)、修理作業(yè)（上圖）等。使成本按作業(yè)流動、分配成為可能作業(yè)類型-用途發(fā)送成本中心接收成本中心維修時數(shù)成本中心輸作業(yè)類型-主數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)輸出標識符有效期間作業(yè)類型-主數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)輸出標識符有效期間統(tǒng)計指標是可測量的數(shù)量，它可以分配到成本中心、作業(yè)類型、內(nèi)部訂單以及利潤中心在間接費用成本分配中作為一個分配基數(shù)使用兩種類型：類型1=固定的，類型2=總計可以將其鏈接到后勤信息系統(tǒng)(LIS)期間 1 2 3 ... 12 職員 20 20 20 20計數(shù)器號 1300 1355 1275 1325類型01類型02統(tǒng)計指標是可測量的數(shù)量，它可以分配到成本中心、作業(yè)類型、內(nèi)部管理部門:20制造部門:70統(tǒng)計指標餐廳Costs:$100,000分配用職員數(shù)作為統(tǒng)計指標銷售部門:10$20,000$70,000$10,000管理部門:20制造部門:70統(tǒng)計指標餐廳分配銷售部門:內(nèi)部訂單-用途計劃實際內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單用于計劃、收集、監(jiān)控和結(jié)算公司某些業(yè)務(wù)活動的成本內(nèi)部訂單-用途計劃實際內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單用于計劃、收集、監(jiān)間接費用訂單MMMMMMMMMMMM成本中心l_____________l_____________l_____________ll成本中心l_____________l_____________l_____________l外部成本l內(nèi)部作業(yè)不用內(nèi)部訂單處理用內(nèi)部訂單處理業(yè)務(wù)1業(yè)務(wù)2外部成本內(nèi)部作業(yè)外部成本內(nèi)部作業(yè)外部成本內(nèi)部作業(yè)12結(jié)算訂單1外部成本內(nèi)部作業(yè)Order2外部成本內(nèi)部作業(yè)業(yè)務(wù)1業(yè)務(wù)2外部成本內(nèi)部作業(yè)外部成本內(nèi)部作業(yè)間接費用訂單MMMMMMMMMMMM成本中心l_______內(nèi)部訂單的功能成本計劃成本預算實際記帳結(jié)算成本估算內(nèi)部訂單的功能成本計劃成本預算實際記帳結(jié)算成本估算內(nèi)部訂單-主數(shù)據(jù)分配常規(guī)數(shù)據(jù)訂單類型控制數(shù)據(jù)內(nèi)部訂單期末結(jié)算細目內(nèi)部訂單-主數(shù)據(jù)分配常規(guī)數(shù)據(jù)訂單類型控制數(shù)據(jù)內(nèi)部訂單主數(shù)據(jù)分配控制范圍公司代碼業(yè)務(wù)范圍工廠利潤中心---主數(shù)據(jù)分配控制范圍公司代碼業(yè)務(wù)范圍工廠利潤中心--訂單類型功能CO業(yè)務(wù)伙伴修改分類承諾管理收入過帳處理綜合計劃外部內(nèi)部號碼分配編號范圍狀態(tài)管理狀態(tài)參數(shù)ListXXXXXXX7127182340控制標志訂單格式字段選擇字段…必輸可選僅顯示隱去狀態(tài)相關(guān)或無關(guān)-結(jié)算參數(shù)文件-計劃參數(shù)文件-預算參數(shù)文件-訂單模式OrderOrder一般參數(shù)默認:訂單類型功能CO業(yè)務(wù)伙伴修改分類承諾管理收科目 金額Vendor-WidgetsInc. 貸:$2500費用-400000 借:$2500與財務(wù)會計集成發(fā)票FI過帳WidgetsInc. 01/01/99購買: 500件 $5/件合計: $2500內(nèi)部訂單分配: Order#1020成本對象 成本要素 金額Ord1020 400000 $2500CO過帳$科目 金額與財務(wù)會計集成發(fā)票FI過帳WidgetsIn

與MM集成科目 金額庫存-300000 貸:$500原材料消耗-682101 借t:$500FIPosting成本對象 成本要素 金額Ord101 682101 $500COPosting庫存訂單101100件$5/件

與MM集成科目 金額FIPosting成本對象 成本要內(nèi)部訂單會計實際過帳額外的費用內(nèi)部訂單或成本中心內(nèi)部訂單結(jié)算成本對象總帳科目周期重過帳100%分配接受方內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單會計實際過帳額外的費用內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單結(jié)算成本對象總結(jié)算:介紹Invoice+x%+x%成本發(fā)票額外費用訂單成本中心銷售訂單WBS元素內(nèi)部定單業(yè)務(wù)處理獲利段資產(chǎn)總帳科目結(jié)算:介紹Invoice+x%+x%成帳戶分配邏輯1個真正成本對象(…其余為統(tǒng)計項目)帳戶分配邏輯1個真正(…其余為統(tǒng)計項目)物料清單（BOM）工程制圖和派生的BOM計量單位標識部件號數(shù)量項目PC外殼100-10011PC葉輪100-20012PC罩子100-40013PC底座100-600143214物料清單（BOM）工程制圖和派生的BOM計量單位標識部件號工藝路線定義工藝路線工藝路線描述處理步驟的順序并確定成本中心會計中使用的作業(yè)數(shù)量。示例操作10準備...20預裝配...30總裝配...40檢查...50交付...包括：執(zhí)行工序的工作中心，用于計算日期、能力和生產(chǎn)成本的缺省值成本計算中是否考慮工序的成本，工序執(zhí)行所需要的物料工藝路線定義工藝路線工藝路線描述處理步驟的順序并確定成本示例CO-PA：結(jié)構(gòu)和主數(shù)據(jù)特征獲利段的推導評估值字段結(jié)構(gòu)主數(shù)據(jù)CO-PA：結(jié)構(gòu)和主數(shù)據(jù)特征獲利段的推導評估值字段結(jié)構(gòu)主數(shù)據(jù)CO-PA的基本概念特征地區(qū)SNW產(chǎn)品組客戶組銷售地區(qū) 北部產(chǎn)品 產(chǎn)品1產(chǎn)品組 電子客戶 客戶1客戶組 批發(fā)州 伊利諾斯州銷售代表 Miller食品收入銷售折扣COGS收入 800銷售折扣 100預期運費 150COGS 650值字段自行車電子CO-PA的基本概念特征地區(qū)SN特征推導和評估P1C1D1PG1S1產(chǎn)品州產(chǎn)品組地區(qū)特征派生客戶產(chǎn)品收入...交互報告客戶發(fā)票

輸

入

輸出評估收入內(nèi)部銷售傭金SD特征推導和評估P1C1D1PG1S1產(chǎn)品州產(chǎn)品組地區(qū)特征派利潤中心會計的目標分析、企業(yè)內(nèi)部責任單位的獲利能力分析、測算.公司初始成本直接人工PrCtr1PrCtr1PrCtr3PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr4PrCtr5PrCtr5貨物/服務(wù)EC-EC-PCAPCA發(fā)票憑證SDMMM公司MMM公司收入收入利潤中心會計企業(yè)控制模塊的一部分.可提供資產(chǎn)負債表和損益表：范圍(工廠,分支機構(gòu))或功能(生產(chǎn),銷售)或產(chǎn)品(生產(chǎn)線,產(chǎn)品線)利潤中心會計的目標分析、企業(yè)內(nèi)部責任單位的獲利能力分析、測算利潤中心-主數(shù)據(jù)有效期間文本基本數(shù)據(jù)附加費利潤中心1利潤中心3利潤中心2利潤中心4利潤中心5利潤中心-主數(shù)據(jù)有效期間文本基本數(shù)據(jù)附加費利潤利潤利潤組織單元和主數(shù)據(jù)-匯總Profit

CenterProfit

Center利潤中心訂單成本對象項目流程成本中心成本要素組作業(yè)類型組利潤中心層次成本中心層次訂單組經(jīng)營組織控制范圍結(jié)構(gòu)定義對象級別內(nèi)容成本要素作業(yè)類型統(tǒng)計指標Profit

Center公司代碼組織單元和主數(shù)據(jù)-匯總Profit

CenterProf練習

CO中主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建練習CO中主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建CO間接費用管理中的日常業(yè)務(wù)處理重過帳直接作業(yè)分配過帳創(chuàng)建內(nèi)部訂單的預算，控制業(yè)務(wù)過帳到訂單創(chuàng)建不同類型的訂單并進行后續(xù)業(yè)務(wù)處理CO間接費用管理中的日常業(yè)務(wù)處理重過帳更正過帳：重過帳將誤記入成本對象的成本重過帳到另一成本對象中，不改變成本要素參考FI憑證，保留與原始FI憑證的鏈接無參考成本中心1000物料 3000.-

工資 4000.-成本中心1002

工資 4000.-FI重過帳的兩種方式：行項目重過帳直接重過帳更正過帳：重過帳將誤記入成本對象的成本重過帳到另一成本對象中直接作業(yè)分配DirectActivityAllocation須錄入：發(fā)送成本中心接受成本對象作業(yè)類型作業(yè)數(shù)量分攤金額=作業(yè)數(shù)量X計劃作業(yè)價格10h5h成本中心AXX作業(yè)類型3h...注意：發(fā)送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本對象使用次級成本要素（類型=43）處理由成本中心產(chǎn)生的作業(yè)分配成本中心B成本中心C訂單項目直接作業(yè)分配DirectActivityAllocati計劃與預算比較預算采用當前預算限制資源的使用，可進行預算增補和削減自上而下設(shè)置最大限額（以及容差）

匯總，確保在限額內(nèi)資源使用的靈活性。計劃可通過計劃版本實現(xiàn)彈性計劃自下而上設(shè)置分析標準評估比較計劃/目標/實際較明細，反映成本的相關(guān)性計劃與預算比較預算計劃內(nèi)部訂單預算管理

初始 當前

預算 預算全部 40,000 50,0001998 20,000 25,0001999 15,000 18,0002000 2,000 3,0002001 3,000 4,000內(nèi)部訂單：400010預算行項目Order400010芝加哥展覽會憑證 年度 作業(yè) 金額...030000001 1998 初始 20,000030000200 1998 增補 7,000030000306 1998 削減 2,000-總計l 1998 25,000內(nèi)部訂單預算管理 初始 當前內(nèi)部訂單：40訂單有效性檢查：設(shè)置容差控制參數(shù)

自動或手動激活？

檢查所有的或年度值？內(nèi)部訂單合計1997199819992000100

20

30

30

20預算訂單類型預算參數(shù)文件00001操作郵件警告

錯誤信息參數(shù)文件

000001

000001業(yè)務(wù)事件發(fā)票采購訂單內(nèi)部作業(yè)作業(yè)

ALL

ALL%100110訂單有效性檢查：設(shè)置容差控制參數(shù)內(nèi)部訂單合計100

20

3練習

CO-OM中的業(yè)務(wù)處理練習CO-OM中的業(yè)務(wù)處理CO-PC介紹產(chǎn)品成本控制的主要用途:計劃和控制產(chǎn)品生產(chǎn)成本(包括半成品).產(chǎn)品成本計劃:怎樣編制產(chǎn)品成本計劃成本控制對象:怎樣控制、計算產(chǎn)品成本CO-PC介紹產(chǎn)品成本控制的主要用途:計劃和控制產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)品成本組成物料/作業(yè)價格

間接費用BOMRouting評估結(jié)果數(shù)量結(jié)構(gòu)獲利能力分析成本要素項目M 螺絲 100件 $10M 軸 10件 $500E 安裝 1小時 $80E 生產(chǎn) 5小時 $320G 間接費用 $100成本要素 400000物料 $600 600000生產(chǎn)費用 $400 660000間接費用 $100成本組件物料作業(yè) 費用 $510 $400 $100產(chǎn)品成本組成物料/作業(yè)價格

間接費用BOMRoutStep1:計算產(chǎn)品標準成本

物料成本:基于BOM制造費用:基于工藝路線間接費用: 基于物料和制造費用,成本表產(chǎn)品成本計劃Step2:成本估算

Step3:修改物料價格Step1:計算產(chǎn)品標準成本

物料成本:基于BOM鏈條Qty1座墊Qty1例:物料計劃成本自行車車輪Qty2反光鏡Qty1踏腳板Qty2物料總成本=800200 10010010050鏈條座墊例:物料計劃成本車輪反光鏡踏腳板物料總成本=8例:計劃制造費用工藝路線1:工藝路線2:工藝路線3:1Hour1251Hour1202Hour4100總制造費用:145質(zhì)檢成本中心:檢驗作業(yè):價格=20$裝配成本中心:裝配作業(yè):價格=25$車輪l裝配成本中心:Ass.Act.=Ass.Time*1整車裝配成本中心:Ass.Act.=Ass.Time*2質(zhì)檢成本中心:Insp.Act.=QITime*1標準值作業(yè)成本例:計劃制造費用工藝路線1:工藝路線2:工藝路線例:計劃間接費用間接材料=10%*材料成本 =10%*800=80間接制造費用=10%*制造費用 =10%*145=14.5Total間接費用=80+14.5=94.5例:計劃間接費用間接材料=10%*材料成本標準成本估算變式商業(yè)/稅價物料主數(shù)據(jù)計劃價將來標準價格當前的標準價格數(shù)量價格實際數(shù)量結(jié)構(gòu)計劃/標準價格實際/移動平均價商業(yè)/稅價帶數(shù)量結(jié)構(gòu)的成本計劃存貨成本調(diào)整成本估算修改標準成本估算標準成本估算標記發(fā)布標準成本估算變式商業(yè)/物料主數(shù)據(jù)計劃價將來標準價格當前的標準

MMPP COST原材料庫存包裝材料庫存半成本庫存成品庫存

BOM

工作中心工藝路線生產(chǎn)訂單

工廠工藝路線工作中心112321–生產(chǎn)訂單創(chuàng)建2–生產(chǎn)定單確認3–差異結(jié)算作業(yè)&比率2產(chǎn)品成本控制與其他模塊集成訂單報表生產(chǎn)訂單完工確認差異結(jié)算成本中心成本收集和分配作業(yè)價格計算mLCFGV.MM期末處理間接成本分配計算在制品計算差異在制品過帳到FI在制品過帳到利潤中心會計差異結(jié)算到獲利能力分析差異結(jié)算到材料價格差異科目差異結(jié)算期末處理間接成本分配計算在制品計算差異在制品過帳到FI在制CO-PC中的日常業(yè)務(wù)處理創(chuàng)建生產(chǎn)訂單憑證過帳以記錄作業(yè)和物料消耗。憑證過帳以記錄工資成本。成本對象控制中的三種方式產(chǎn)品入庫的業(yè)務(wù)處理CO-PC中的日常業(yè)務(wù)處理創(chuàng)建生產(chǎn)訂單流程鏈：相關(guān)訂單的制造標題操作物料組件產(chǎn)品資源成本

計劃

目標

實際2050100訂單請求訂單已歸檔/已刪除訂單創(chuàng)建有效性檢查結(jié)算訂單下達差異計算貨物收據(jù)在產(chǎn)品計算附加費確認車間文檔領(lǐng)料實際作業(yè)價格計算以實際價格重估流程鏈：相關(guān)訂單的制造標題操作物料組件產(chǎn)品資源成本 計劃

實際成本消耗生產(chǎn)訂單NO19000000生產(chǎn)訂單NO19000001生產(chǎn)訂單NO19000002MM發(fā)料、倒沖CO報工確認作業(yè)分攤物料消耗50000工資2000折舊4000PP實際成本消耗生產(chǎn)訂單NO19000000生產(chǎn)訂單NO按銷售訂單核算產(chǎn)品成本FULL基于實際成本計算在產(chǎn)品成本差異=實際成本-交貨成本應該每個會計期間結(jié)算基于銷售生產(chǎn)ComparisonofMethods按訂單核算產(chǎn)品成本按期間核算產(chǎn)品成本結(jié)算類型在產(chǎn)品計算差異計算結(jié)算時間生產(chǎn)業(yè)務(wù)類型FULLPER基于實際成本計算在產(chǎn)品成本基于目標成本計算產(chǎn)品成本差異=實際成本-交貨成本差異=實際成本-交貨成本-WIP應該每個會計期間結(jié)算必須每個會計期間結(jié)算基于庫存生產(chǎn)基于項目生產(chǎn)功能三種生產(chǎn)成本核算方式的比較按銷售訂單核算產(chǎn)品成本FULL基于實際成本計算在產(chǎn)品成本差異產(chǎn)品入庫：采用標準價格的物料產(chǎn)品訂單

成本- 交付貸方= 訂單余額倉庫內(nèi)部庫存移動：數(shù)量x標準價格貸方：數(shù)量x標準價格

期初總庫存+ 庫存- 庫存= 期末總庫存數(shù)量和價值流程產(chǎn)品入庫：采用標準價格的物料產(chǎn)品訂單 成本倉庫內(nèi)部庫存移動：入庫：采用移動平均價格的物料產(chǎn)品訂單

成本- 交付貸方= 訂單余額倉庫內(nèi)部物料移動：數(shù)量x移動平均價格貸方：數(shù)量x移動平均價格

期初總庫存+ 庫存- 庫存= 期末總庫存數(shù)量和價值流程入庫：采用移動平均價格的物料產(chǎn)品訂單 成本倉庫內(nèi)部物料移動：練習CO-PC中的日常業(yè)務(wù)處理練習CO-PC中的日常業(yè)務(wù)處理CO中的期末過帳間接費用管理成本對象控制（相關(guān)訂單）獲利性會計調(diào)整分類帳期末過帳處理流程CO中的期末過帳間接費用管理CO-OM的期末處理將統(tǒng)計指標過帳到控制對象。完成從一個成本中心到幾個其他成本中心的成本分攤。完成一項內(nèi)部訂單的成本到成本中心的結(jié)算。CO-OM的期末處理將統(tǒng)計指標過帳到控制對象。輸入統(tǒng)計指標成本中心4110固定值總值過帳期間期間職員計數(shù)器號12013002201355320127512201325輸入統(tǒng)計指標成本中心4110固定值總值過帳期間期間123將統(tǒng)計指標鏈接到LIS數(shù)據(jù)4000采購訂單國內(nèi)處理6000采購訂單國外處理到成本中心的過程分配成本

“質(zhì)量保證”參考基數(shù)：采購訂單數(shù)

供應商訂單號000515000100150060002500變式“國外”供應商：1001-2000物料號：*采購者：*...變式

“國內(nèi)”供應商：1-1000物料號：*采購者：*...將指標根據(jù)采購訂單數(shù)量分配到質(zhì)量保證成本成本中心

”產(chǎn)品2“成本中心“產(chǎn)品1”LIS數(shù)據(jù)庫將統(tǒng)計指標鏈接到LIS數(shù)據(jù)4000采購訂單國內(nèi)處理60CO-OM中的周期作業(yè)基于數(shù)量

(作業(yè))- 間接(定義發(fā)送方數(shù)量)

- 間接(未定義發(fā)送方數(shù)量，倒推)- 目標=實際成本中心訂單基于成本

- 應計成本

- 周期重過帳

- 分配

- 估價- 附加費

- 訂單結(jié)算成本中心訂單項目發(fā)送方接受方CO-OM中的周期作業(yè)基于數(shù)量(作業(yè))成本中心基于成本

-期間成本分配方法方法技術(shù)應計附加費

定期重過帳分配

分攤成本核算表單成本核算表單

循環(huán)/段循環(huán)/段

循環(huán)/段期間成本分配方法方法技術(shù)應計成本核算分配循環(huán)/段段3Sender1Sender2接收方1Empf?n2Empf?n3Empf?ng4.....Segment2Sender1Sender2接受方1Empf?ng2Empf?ng3Empf?ng4.....Segment1Sender1Sender2Empf?ng1Empf?ng2Empf?n3Empf?n4.....循環(huán)3段3Sender1Sender2接收方1Empf?ng2Empf?ng3Empf?ng4.....Segment2Sender1Sender2接受方1Empf?ng2Empf?ng3Empf?ng4.....Segment1Sender1Sender2Empf?ng1Empf?ng2Empf?n3Empf?n4.....循環(huán)2段3Sender1Sender2接收方1Empf?ng2Empf?ng3Empf?ng4.....段2Sender1Sender2接收方1Empf?ng2Empf?ng3Empf?nr4.....段1維護自助餐廳管理生產(chǎn)管理銷售.....循環(huán)1規(guī)則循環(huán)：-層次-重復分配循環(huán)/段段3Sender1Sender2接收方1成本中心應計成本成本中心在FI和AM中的應計成本計算傳輸應計成本計算方法：百分比法：例：應計福利費=實際 工資X14%

目標=實際法例：房屋租金 從饋送系統(tǒng)計提或在成本控制中計算的金額成本中心應計成本成本中心在FI和AM中的應計成本計算傳定期重過帳結(jié)算（虛擬）成本中心473120+15,000.-473120-15,000.-辦公樓折舊費3月份分配規(guī)則:

統(tǒng)計指標

(占用面積)473120+6000.-473120+6000.-473120+3000.-面積

200平方米面積

200平方米面積100平方米CC2100-財務(wù)部CC2200-人力資源CC2300-采購部定期重過帳結(jié)算（虛擬）成本中心辦公樓折舊費分配規(guī)則:

統(tǒng)計指分配30%20%50%4240-生產(chǎn)油漆/溶劑4260-生產(chǎn)照明4220-生產(chǎn)泵416100+6900.-416100+4600.-416100+11,500.-分配規(guī)則:固定百分比電力一月電力成本中心416100+23,000.-416100-23,000.-分配30%20%50%4240-生產(chǎn)4260-生產(chǎn)4分攤420000直接工資:

一月416100電力612000維護自助餐廳

420000 6000.-416100 1000.-612000 2000.- 9000.-631000 -9000.-分配規(guī)：統(tǒng)計指標(雇員數(shù))雇員數(shù)30雇員數(shù)10雇員數(shù)50CC1000–行政部CC1220–財務(wù)部CC3200-市場部631000+3000.-631000+1000.-631000+5000.-分攤420000直接工資:

一月416100電力6120Overhead內(nèi)部訂單1,0002001桶倉庫費用計算規(guī)則附加費--間接費用分配汽油費儲藏費成本中心—倉庫結(jié)轉(zhuǎn)費用計算200百分比20%費用計算規(guī)則Overhead內(nèi)部訂單1,0002001桶倉庫費用計算規(guī)內(nèi)部訂單結(jié)算訂單

借方—貸方

訂單結(jié)余 結(jié)算選項：-通過結(jié)算成本要素指定的成本要素-所有的結(jié)算規(guī)則所有成本要素或基于原格式的差異

-分配按：金額、%、權(quán)數(shù)-基于結(jié)算層次接收成本對象

成本中心訂單項目利潤段總帳科目資產(chǎn)客戶訂單

內(nèi)部訂單結(jié)算訂單 借方 結(jié)算接收成本對象

成本中心期末間接費用處理的典型作業(yè)接受方發(fā)送方主成本中心

內(nèi)部訂單/項目/流程成本中心

內(nèi)部訂單/項目/流程成本中心

內(nèi)部訂單/項目/流程成本中心內(nèi)部訂單

項目

成本中心

訂單

項目

...分配成本中心

“周期重過帳"服務(wù)成本中心

“分配"服務(wù)成本中心

“評估"

成本中心/標準訂單

“應計成本計算"生產(chǎn)成本中心

“附加費"訂單/項目

“結(jié)算"保留源成本要素(初級)保留源成本要素(初級)

使用估價成本要素(次級)使用應計成本要素(初級)

使用間接費用成本要素(次級)

保留源成本要素（初級）或結(jié)算成本要素（次級）期末間接費用處理的典型作業(yè)接受方發(fā)送方主成本中心

內(nèi)部訂單/定期數(shù)量分配方法方法技術(shù)間接分配

（已知發(fā)送方數(shù)量）間接分配 （未知發(fā)送方數(shù)量–倒推）目標=實際作業(yè)分配流程分配循環(huán)/段

循環(huán)/段

循環(huán)/段

模板定期數(shù)量分配方法方法技術(shù)間接分配 間接作業(yè)分攤方法1–已知發(fā)送方數(shù)量發(fā)送成本中心“質(zhì)量控制”分攤基準：

測試項目數(shù)作業(yè)價格：

作業(yè)數(shù)量（已知）：接收方生產(chǎn)成本中心1接收方生產(chǎn)成本中心2測試數(shù)量：

作業(yè)數(shù)量：結(jié)果成本：測試數(shù)量：

作業(yè)數(shù)量：結(jié)果成本：50/小時1000小時作業(yè)“測試器小時”6000600300004000400200006000/（6000+4000）X1000600X504000/（6000+4000）X1000400X50間接作業(yè)分攤方法1–已知發(fā)送方數(shù)量發(fā)送成本中心分攤基準間接作業(yè)分攤方法2–未知發(fā)送方作業(yè)數(shù)量總計成本：相反地計算出

作業(yè)數(shù)量：分攤基準：

測試項目數(shù)權(quán)數(shù)作業(yè)“測試器小時”發(fā)送成本中心“質(zhì)量控制”5000020000接收方生產(chǎn)成本中心1接收方生產(chǎn)成本中心2測試數(shù)量：

作業(yè)數(shù)量（權(quán)數(shù)=2）：結(jié)果成本：測試數(shù)量：

作業(yè)數(shù)量（權(quán)數(shù)=2）：結(jié)果成本：6000120003000040008000200006000X2+4000X2=20000間接作業(yè)分攤方法2–未知發(fā)送方作業(yè)數(shù)量總計成本：分攤基差異種類差異總計資源使用差異輸入數(shù)量差異輸入價格差異輸入方差異固定成本差異輸出數(shù)量差異輸出價格差異輸出方差異差異來自何處？目標實際16,000.--16,000.-0.-20,000.--15,000.-5,000.-成本中心差異種類差異總計資源使用差異輸入數(shù)量差異輸入價格差異輸入方差實際作業(yè)價格計算與重估維修成本中心借方貸方100045003000差異500-0成本中心1$內(nèi)部訂單$項目$成本中心2$生產(chǎn)訂單$接收方計劃作業(yè)價格分攤4.5元/小時重估0.5元/小時提供1000小時作業(yè)實際作業(yè)價格計算與重估維修成本中心成本中心1練習

CO-OM中的月末處理練習CO-OM中的月末處理成本對象控制（相關(guān)訂單）中的月末處理將間接費用附加費分配到訂單將加工成本分配到訂單將物料交付到庫存計算在產(chǎn)品計算差異訂單結(jié)算成本對象控制（相關(guān)訂單）中的月末處理將間接費用附加費分配到訂流程鏈標題操作物料組件生產(chǎn)資源成本 計劃

目標

實際2050100訂單請求訂單已存檔/刪除訂單創(chuàng)建有效檢查結(jié)算訂單下達差異計算貨物收據(jù)在產(chǎn)品計算附加費確認打印車間文檔領(lǐng)料價格計算實際價格的重估流程鏈標題操作物料組件生產(chǎn)資源成本 計劃

目標

實際20間接費用計算直接物料成本物料成本物料間接費用直接生產(chǎn)成本生產(chǎn)間接費用生產(chǎn)成本貨物制造的成本貨物銷售成本管理間接成本銷售間接成本++===++=+成本核算表間接費用計算直接物料成本物料成本物料間接費用直接生產(chǎn)成本生同期成本核算：實際借方，在產(chǎn)品(WIP)生產(chǎn)訂單物料: 0815結(jié)算：

物料 0815 100%

物料產(chǎn)品物料費用部分完工WIP已激活WIP非激活!領(lǐng)料800確認1200附加費400部分交貨120080012004002400-120012001000200實際成本同期成本核算：實際借方，在產(chǎn)品(WIP)生產(chǎn)訂單物料: 0在產(chǎn)品財務(wù)會計利潤中心會計生產(chǎn)汽車摩托車結(jié)算WIPbasedonActualCosts在產(chǎn)品過帳基于實際成本計算的在產(chǎn)品FI中過帳PCA中統(tǒng)計生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出FIEC在產(chǎn)品財務(wù)會計利潤中心會計生產(chǎn)汽車摩托車結(jié)算WIPbas?SAPAG1999VarianceCalculation差異類別投入差異產(chǎn)出差異投入價格差異投入數(shù)量差異資源利用差異批量差異產(chǎn)出價格差異混合價差

差異計算在訂單關(guān)閉后應計算訂單差異,差異產(chǎn)生的原因包括輸入方差異和輸出方差異.系統(tǒng)自動對其進行分析、歸類?SAPAG1999VarianceCalcula?SAPAG1999SettlementofVariances庫存生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出差異財務(wù)會計產(chǎn)品公司代碼工廠獲利分析差異結(jié)算物料帳物料4,0004,600工資2,5002,800費用1,5001.600流程1,0001,500齒輪1,5001,800總成本9,00010,500成本對象入庫成本9,000訂單余額1,500螺釘2,0002,200電源線500600利潤中心會計

差異結(jié)算過帳成本行項目計劃實際?SAPAG1999SettlementofVa練習

CO成本對象控制中的月末處理練習CO成本對象控制中的月末處理獲利性會計核算執(zhí)行獲利性分析細分報表。執(zhí)行典型的利潤中心會計報表。獲利性會計核算執(zhí)行獲利性分析細分報表。獲利分析的數(shù)據(jù)流FI財務(wù)會計CO-

OMPP生產(chǎn)CO-

PC間接費用管理銷售SD生產(chǎn)成本核算CO-

PA獲利性分析評估結(jié)算開票貨物銷售的成本作業(yè)/流程訂單結(jié)算：產(chǎn)品差異從財務(wù)會計直接過帳獲利分析的數(shù)據(jù)流FI財務(wù)會計CO-

OMPP生產(chǎn)C數(shù)值字段的源數(shù)量SDCO-PC成本中心訂單處理成本估算總帳發(fā)票FICO-OMPSCO-PAWBS-要素附加成本收入折扣:已生產(chǎn)貨物的可變成本已生產(chǎn)貨物的固定成本傭金運費:銷售成本管理成本差異市場成本開發(fā)成本付出折扣/獎金:199319941995:數(shù)值字段的源數(shù)量SDCO-PC成本中心成本估算總帳發(fā)票FIC示例CO-PA細分報告CO-PA數(shù)據(jù)基本報告和細分報告廠商Co.ACo.BCo.C總產(chǎn)品制陶業(yè)塑料地區(qū)產(chǎn)品組地區(qū)1地區(qū)2地區(qū)3產(chǎn)品組“制陶業(yè)”

的分析產(chǎn)品組“塑料”的分析廠商“Co.B”的“塑料”分析廠商Co.ACo.BCo.C總產(chǎn)品制陶業(yè)塑料地區(qū)產(chǎn)品組地區(qū)1地區(qū)2地區(qū)31廠商Co.ACo.BCo.C總產(chǎn)品制陶業(yè)塑料地區(qū)產(chǎn)品組地區(qū)1地區(qū)2地區(qū)32廠商Co.ACo.BCo.C總產(chǎn)品制造業(yè)塑料地區(qū)產(chǎn)品組地區(qū)1地區(qū)2地區(qū)33廠商客戶組區(qū)域公司分銷渠道產(chǎn)品組地區(qū)國家示例CO-PA細分報告CO-PA數(shù)據(jù)基本報告和廠商C利潤中心會計的數(shù)據(jù)流獲利性分析PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5

FI產(chǎn)品間接費用管理銷售產(chǎn)品成本核算PPSDCO-

OMCO-

PCCO-

PA財務(wù)會計利潤中心會計的數(shù)據(jù)流獲利性分析PrCtr1PrCtr3P利潤中心的利潤會計范圍2范圍1成本中心行項目利潤中心2成本中心

組利潤中心Profit

Center利潤中心1單獨控制對象間接費用訂單利潤中心的利潤會計范圍2范圍1成本中心行項目利潤成本中心按銷售成本會計法核算的經(jīng)營成果項目銷售收入

銷售折扣*凈收入貨物銷售的成本產(chǎn)品成本的差異（物料、產(chǎn)品成本、庫存更改）產(chǎn)品差異*銷售成本**總結(jié)果

銷售、管理費用

…***經(jīng)營成果功能區(qū)域科目分配功能區(qū)域來源 -10000.- 500.- -9500.- 5000.- 7500.-

-7500.- 5000.-

-4500.- 1000.- 1500.-

-2000.-科目科目成本控制類型成本控制類型800000 889000893015400000類4（在產(chǎn)品成本控制中）8950008930002315000100(生產(chǎn)) 0300(銷售)0400(管理)產(chǎn)品訂單成本控制類型按銷售成本會計法核算的經(jīng)營成果項目銷售收入 功能區(qū)域科目分配余額表項和指標余額表項指標分析經(jīng)營成果-資產(chǎn)

-物料庫存

-在產(chǎn)品

-應付/應收-定金-投資收益率

-銷售收益率

-產(chǎn)權(quán)營業(yè)額余額表項和指標余額表項指標經(jīng)營成果-資產(chǎn)

-物料庫存

-業(yè)務(wù)范圍和利潤中心比較管理目的組織方面衍生對象報告分配利潤中心企業(yè)控制帶層次結(jié)構(gòu)的主數(shù)據(jù)公司內(nèi)的責任范圍統(tǒng)計對象層次報表CO分配方法業(yè)務(wù)范圍內(nèi)部資產(chǎn)負債表和損益表組織單位，一般跨公司代碼，是公司內(nèi)的業(yè)務(wù)/策略單元來自CO科目分配

一維，無組織層次結(jié)構(gòu)FI過帳業(yè)務(wù)范圍和利潤中心比較管理目的組織方面利潤中心業(yè)務(wù)范圍利潤中心會計與獲利分析會計比較

獲利性分析

數(shù)值字段收入 1,000,000銷售折扣 100,000 --------------凈收入 900,000可變物料成本 400,000可變產(chǎn)品成本 190,000價格差異 10,000 --------------貢獻邊際1 300,000物料間接費用 50,000產(chǎn)品間接費用 50,000 --------------貢獻邊際2 200,000研究和開發(fā) 10,000市場 50,000銷售和管理 40,000 --------------貢獻邊際3100,000

利潤中心會計成本和收入要素800000收入 1,000,000808000銷售折扣 100,000 --------------凈收入 900,000893000產(chǎn)品銷售成本690,000231000價格差異 10,000

651000研究和開發(fā) 10,000671000市場 50,000655000銷售和管理 40,000 --------------結(jié)果 100,000利潤中心會計與獲利分析會計比較獲利性分析

執(zhí)行PA、PCA中的報表練習

執(zhí)行PA、PCA中的報表練習調(diào)整分類帳說明調(diào)整分類帳的目的。執(zhí)行部分報告以便在FI和CO間調(diào)整。調(diào)整分類帳說明調(diào)整分類帳的目的。調(diào)整分類帳---目的CO-控制范圍公司代碼3公司代碼2公司代碼1業(yè)務(wù)范圍3業(yè)務(wù)范圍2業(yè)務(wù)范圍1功能區(qū)域3功能區(qū)域2功能區(qū)域1公司代碼：資產(chǎn)負債表、利潤表業(yè)務(wù)范圍：資產(chǎn)負債表、利潤表管理費用、銷售費用、制造費用FICO調(diào)整CO中成本跨公司代碼、業(yè)務(wù)范圍、功能區(qū)域流動對外部會計的影響調(diào)整分類帳---目的CO-控制范圍公司代碼3公司代碼2公司代調(diào)整報告差異（例如來自

重過帳的）確定總帳FICO調(diào)整分類帳調(diào)整報告對于公司代碼0001

科目FICO余額400000200000150000500004150005000005000000調(diào)整報告差異確定總帳FICO調(diào)整分類帳調(diào)整報告練習

月末調(diào)整分類帳的業(yè)務(wù)處理練習月末調(diào)整分類帳的業(yè)務(wù)處理高維信誠資訊有限公司管理會計

高維信誠資訊有限公司管理會計管理會計模塊（CO）概覽管理會計架構(gòu)管理會計組件及功能CO模塊內(nèi)部的集成CO與其他模塊之間的集成管理會計模塊（CO）概覽管理會計架構(gòu)會計體系結(jié)構(gòu)利潤中心企業(yè)控制管理合并商業(yè)計劃ECTR財務(wù)管理現(xiàn)金金庫基金CO管理會計FI財務(wù)會計投資管理總帳應收/應付資產(chǎn)合并間接費用產(chǎn)品成本獲利能力FIIMEIS會計體系結(jié)構(gòu)利潤中心企業(yè)控制管理合并商業(yè)計劃ECTR財務(wù)管理

管理會計幫助實現(xiàn)成本的預算、產(chǎn)品成本的計劃和控制定義：成本發(fā)生的對象定義測算方法：根據(jù)成本的特性測算方法成本歸集：成本匯集的方法、對象成本分析準備：為分配、期間處理準備成本說明通信實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理的需要

管理會計幫助實現(xiàn)成本的預算、產(chǎn)品成本的計劃和控制

R/3中CO的架構(gòu)EC-EC-PCAPCAHRHRCOCOPCPC生產(chǎn)訂單

流程內(nèi)部訂單物料評估成本中心利潤中心會計產(chǎn)品成本控制間接費用管理人力資源COCOOMOMCOCOPAPA獲利能力分析段FinancialAccounting財務(wù)會計固定資產(chǎn)在產(chǎn)品收入FIFI庫存料工費流程CostElementAccounting成本要素會計獲利能力分析FISDFIPPFIMM

R/3中CO的架構(gòu)EC-EC-PCAPCAHRHRCOCO管理會計的組件成本和收入要素會計間接費用成本控制：成本中心會計內(nèi)部訂單會計作業(yè)成本會計產(chǎn)品成本會計控制：產(chǎn)品成本計劃成本對象控制實際成本核算/物料分類帳獲利能力分析利潤中心會計

管理會計的組件成本和收入要素會計成本和收入要素會計間接費用成本控制產(chǎn)品成本控制成本中心會計間接費用訂單會計成本對象控制

獲利段基于作業(yè)的成本核算獲利能力分析利潤中心會計利潤中心會計PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5成本和收入要素

會計問題解答：已發(fā)生哪些成本？是否有成本調(diào)和需求？成本和收入要素會計間接費用成本控制產(chǎn)品成本控制成本中心會計間間接費用控制(CO-OM)：成本中心會計內(nèi)部訂單會計間接費用控制(CO-OM)：成本中心會計成本中心會計費用發(fā)生在何處?發(fā)生在組織的哪一個責任單位？XX公司H1銷售部H2000財務(wù)部H1000…H…財務(wù)會計科H1001管理會計科H1002資金科H1003差旅費400.00郵費100.00成本中心會計費用發(fā)生在何處?發(fā)生在組織的哪一個責任單位？XX內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單類型預提訂單有收入的訂單間接費用訂單投資訂單對成本進行計劃、監(jiān)控和分配用于監(jiān)控因某個目的而發(fā)生的間接費用，如組織貿(mào)易展覽用于監(jiān)控在建工程成本用于成本中心預提成本（在CO中計算的成本）的抵銷過帳SD未實施時核算成本和收入或監(jiān)控其他業(yè)務(wù)收入訂單獲利段成本中心項目總帳固定資產(chǎn)成本中心項目獲利段任何接收者成本收入總帳獲利段銷售訂單有收入的生產(chǎn)訂單內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單類型預提訂單有收入的訂單間接費用訂單投資訂單產(chǎn)品成本控制(CO-PC)：產(chǎn)品成本計劃(PCP)成本對象控制(OBJ)產(chǎn)品成本控制(CO-PC)：產(chǎn)品成本計劃(PCP)產(chǎn)品成本計劃計劃成本產(chǎn)品制造成本產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品價格根據(jù)不同需求評估數(shù)量結(jié)構(gòu)以得到成本信息提供獲利能力分析的數(shù)據(jù)提供控制中的分析數(shù)據(jù)物料價格評估產(chǎn)品成本計劃計劃成本產(chǎn)品成本計劃：目標成本核算結(jié)果分項列舉M物料M物料E作業(yè)E作業(yè)G間接費用成本構(gòu)成$$$400000610000

612000660000670000成本核算使用價格評估獲利能力分析控制BOM工藝路線$數(shù)量結(jié)構(gòu)$$$$$$$$價值結(jié)構(gòu)物料價格作業(yè)類型價格間接附加費加工數(shù)量價格$$$

$$$$$

$$產(chǎn)品成本計劃：目標成本核算結(jié)果分項列舉M物料成本構(gòu)成$成本對象控制評估成本對象的數(shù)量流，以提供并行成本核算在期末結(jié)算通過計算在產(chǎn)品或執(zhí)行結(jié)果分析評估訂單結(jié)算成本對象成本對象的分析報表成本對象控制評估成本對象的數(shù)量流，以提供并行成本核算成本對象控制發(fā)貨Nonstock10pc物料1100pc交付結(jié)算倉庫成本對象計劃成本 實際成本CO外部作業(yè)發(fā)票

發(fā)票成本中心4712作業(yè)FEP15分確認/作業(yè)分配數(shù)量結(jié)構(gòu)價值結(jié)構(gòu)初始成本估算同步成本核算期末成本結(jié)算成本對象控制發(fā)貨Nonstock10pc物料1交付倉庫成獲利會計：獲利能力分析(CO-PA)

利潤中心會計(EC-PCA)獲利會計：獲利能力分析(CO-PA)

獲利能力分析-外部視圖市場獲利能力分析CO-PA銷售指標：收入、銷售成本...市場特征：客戶、產(chǎn)品、產(chǎn)品組，分銷渠道CO-

PACO-PA的目標是確定市場段的獲利能力：市場細分SD獲利分析段：A客戶+產(chǎn)品1+產(chǎn)品組2…收入

凈收入貢獻邊際1

貢獻邊際2

貢獻邊際3獲利能力分析-外部視圖市場獲利能力分析銷售指標：市場特征客戶地區(qū)銷售劃分產(chǎn)品市場公司哪些是最大和最快增長的客戶？各銷售組織是否完成目標利潤？對某一產(chǎn)品的促銷活動績效如何?某一產(chǎn)品、產(chǎn)品組的獲利能力如何？開票憑證獲利能力分析中的典型問題客戶地區(qū)銷售劃分產(chǎn)品市場公司哪些是最大和最快增長的客戶？開票多維細分報告客戶組劃分地區(qū)

部門存儲

批發(fā)

零售玻璃制品陶瓷制品塑料制品北方南方東方收入

凈收入貢獻邊際1

貢獻邊際2

貢獻邊際3多維細分報告客戶組劃分地區(qū)部門存儲玻利潤中心會計-內(nèi)部視圖EC-PCA的目標是在組織內(nèi)衡量職責范圍的獲利性SAPAG利潤中心1利潤中心3利潤中心2利潤中心4利潤中心5內(nèi)部交易EC-

PCA公司內(nèi)部責任單元收入

凈收入銷售成本銷售毛利固定資產(chǎn)投資應收帳款負債資本機會成本投資回報率XX利潤中心利潤中心會計-內(nèi)部視圖EC-PCA的目標是在組織內(nèi)衡量利潤中心會計中的典型問題部門A事業(yè)部C分公司D部門B責任區(qū)域公司利潤中心的獲利情況如何？利潤中心的投資回報率（視同投資中心）？在利潤中心之間的貨物、服務(wù)往來有哪些?哪些利潤中心的費用超出計劃？利潤中心會計中的典型問題部門A事業(yè)部C分公司D部門B責任區(qū)域CO-PA和EC-PCA的區(qū)別

獲利能力分析CO-PA市場獲利能力利潤分析的目標成本會計方法分析的對象比較利潤中心會計EC-PCA銷售成本會計獲利段企業(yè)控制銷售成本和期間會計利潤中心報告多維報告二維，面向清單CO-PA和EC-PCA的區(qū)別獲利能力分析市場獲利能CO中的集成間接費用成本控制產(chǎn)品成本控制利潤中心PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5獲利性分析成本和收入要素會計獲利段成本中心會計基于作業(yè)的成本核算成本對象控制間接費用訂單會計利潤中心會計CO中的集成間接費用成本控制產(chǎn)品成本控制利潤中心PrC與其他模塊的集成FI總帳損益科目COAM折舊SD銷售信息.MM材料消耗HR薪資/職員PP生產(chǎn)處理與其他模塊的集成FI總帳損益科目COAM折舊SD銷售信息.問答…

CO概覽問答問答…CO概覽問答會計組織信貸控制范圍組織結(jié)構(gòu)控制范圍業(yè)務(wù)范圍經(jīng)營組織公司公司代碼SAPR/3系統(tǒng)財務(wù)會計和管理會計中的組織結(jié)構(gòu)有：集團會計信貸控制范圍組織結(jié)構(gòu)控制范圍業(yè)務(wù)范圍經(jīng)營組織公司公司代碼AAA經(jīng)營組織控制范圍公司代碼銷售組織面向外部會計

面向銷售工廠面向制造CO-CO-OMOMCO-CO-PCPCEC-EC-PCAPCACO-CO-PAPA

組織單元及其分配AAA經(jīng)營組織控制范圍公司代碼銷售組織面向外部會計面向銷售

控制范圍公司代碼控制范圍公司代碼一對一的關(guān)系一對多的關(guān)系公司代碼&成本控制范圍

控制范圍公司代碼控制范圍公司代碼一對一的關(guān)系一對多的關(guān)系公主數(shù)據(jù)成本要素會計主數(shù)據(jù)初級成本要素次級成本要素間接費用管理主數(shù)據(jù)成本中心內(nèi)部訂單作業(yè)類型統(tǒng)計指標產(chǎn)品成本控制中的主數(shù)據(jù)物料清單（BOM）工作中心工藝路線生產(chǎn)訂單銷售訂單

獲利會計主數(shù)據(jù)特征值字段利潤中心主數(shù)據(jù)成本要素會計主數(shù)據(jù)產(chǎn)品成本控制中的主數(shù)據(jù)獲利會計主數(shù)據(jù)成本和收入要素會計中的主數(shù)據(jù)初級成本要素FI總帳科目科目表次級成本要素CO主數(shù)據(jù)級別FI主數(shù)據(jù)級別成本和收入要素會計中的主數(shù)據(jù)初級成本要素FI總帳科目科目表初級成本要素初級成本要素對應會計科目表中的收入、成本科目，在創(chuàng)建初級成本要素時會計科目表中應有相應的科目存在。FIAAFIMMPPHRHRFISDSDSDMMPPPP成本和收入要素會計CO分配重過帳內(nèi)部訂單結(jié)算。。。CO中的成本價值流初級成本要素初級成本要素對應會計科目表中的收入、成本科目，在次級成本要素CO評估作業(yè)分攤附加費。。。次級成本要素只在CO中創(chuàng)建、維護，描述CO中部分價值流，如內(nèi)部作業(yè)分攤、附加費分攤、結(jié)算等。無須在總帳科目表維護相應的會計科目。維修成本中心折舊費差旅費物料消耗100200300150450成本中心A成本中心B修理費次級成本要素CO評估次級成本要素只在CO中創(chuàng)建、維護，描述C成本中心會計FI總帳

成本要素如.. 薪資 維修 差旅費 電話費 折舊過帳到成本中心

“成本中心”:成本發(fā)生的責任單位.

“成本由哪些部門發(fā)生如.財務(wù)部生產(chǎn)部門信息部門設(shè)備維修部門成本控制

成本分配成本報表AA固定資產(chǎn)會計SD銷售&分銷PP生產(chǎn)計劃PM工廠維護MM物料管理成本預算成本計劃成本中心會計FI總帳成本控制AA成本中心-主數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)標識符地址數(shù)據(jù)通信數(shù)據(jù)有效期間成本中心-主數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)標識符地址數(shù)據(jù)通信數(shù)據(jù)有效期間作業(yè)類型-用途發(fā)送成本中心“維修”以100/小時提供3小時記入貸方300接收成本中心“生產(chǎn)”以100/小時消耗3小時記入借方300維修時數(shù)成本中心輸出的計量作業(yè)類型描述成本中心生產(chǎn)、服務(wù)輸出的測量方式。通常有機器作業(yè)、人工作業(yè)、修理作業(yè)（上圖）等。使成本按作業(yè)流動、分配成為可能作業(yè)類型-用途發(fā)送成本中心接收成本中心維修時數(shù)成本中心輸作業(yè)類型-主數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)輸出標識符有效期間作業(yè)類型-主數(shù)據(jù)基本數(shù)據(jù)輸出標識符有效期間統(tǒng)計指標是可測量的數(shù)量，它可以分配到成本中心、作業(yè)類型、內(nèi)部訂單以及利潤中心在間接費用成本分配中作為一個分配基數(shù)使用兩種類型：類型1=固定的，類型2=總計可以將其鏈接到后勤信息系統(tǒng)(LIS)期間 1 2 3 ... 12 職員 20 20 20 20計數(shù)器號 1300 1355 1275 1325類型01類型02統(tǒng)計指標是可測量的數(shù)量，它可以分配到成本中心、作業(yè)類型、內(nèi)部管理部門:20制造部門:70統(tǒng)計指標餐廳Costs:$100,000分配用職員數(shù)作為統(tǒng)計指標銷售部門:10$20,000$70,000$10,000管理部門:20制造部門:70統(tǒng)計指標餐廳分配銷售部門:內(nèi)部訂單-用途計劃實際內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單用于計劃、收集、監(jiān)控和結(jié)算公司某些業(yè)務(wù)活動的成本內(nèi)部訂單-用途計劃實際內(nèi)部訂單內(nèi)部訂單用于計劃、收集、監(jiān)間接費用訂單MMMMMMMMMMMM成本中心l_____________l_____________l_____________ll成本中心l_____________l_____________l_____________l外部成本l內(nèi)部作業(yè)不用內(nèi)部訂單處理用內(nèi)部訂單處