應(yīng)收帳款管理制度

第4頁(yè)共4頁(yè)應(yīng)收帳款管理制度1目的為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞帳的發(fā)生，提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合企業(yè)自身管理的實(shí)際情況和管理需要，制定本制度。2適用范圍2.1本制度適用于集團(tuán)及下屬各子公司。2.2本制度所稱應(yīng)收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款及公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等。3應(yīng)收賬款責(zé)任人3.1應(yīng)收賬款責(zé)任人為各經(jīng)營(yíng)公司第一負(fù)責(zé)人應(yīng)收帳款管理制度（二）4.1事前控制：信用控制，建立客戶檔案，重視客戶資信調(diào)查，進(jìn)行有效的信用評(píng)估和跟蹤記錄;對(duì)客戶的評(píng)定等級(jí)：a類客戶，回款____個(gè)月內(nèi)b類客戶，回款____個(gè)月內(nèi)c類客戶，回款____個(gè)月內(nèi)d類客戶，回款時(shí)間相當(dāng)長(zhǎng)，不可靠相關(guān)部門合同審批人員綜合各部門意見(jiàn)，對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。合同是企業(yè)據(jù)以確認(rèn)收入、發(fā)出貨物、催收賬款的重要依據(jù)。簽約時(shí)要對(duì)銷售合同的各項(xiàng)條款和內(nèi)容進(jìn)行逐一____核對(duì)，防止日后產(chǎn)生信用問(wèn)題。公司采用的結(jié)算方式有支票、銀行本票、銀行匯款、銀行承兌匯票等，禁止商業(yè)承兌匯票。對(duì)于盈利能力較強(qiáng)、資信度較好的客戶，公司可適當(dāng)放寬政策，采取委托收款、托收承付等或適當(dāng)?shù)你y行保理結(jié)算方式；而對(duì)于盈利能力較弱、資信度較差的客戶，企業(yè)則應(yīng)該選擇支票或銀行承兌匯票。決不能只為了單純地提高銷售額，去遷就客戶提出的不合理要求。針對(duì)不同客戶采取不同的結(jié)算方式，才能有效地降低應(yīng)收帳款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)過(guò)期較短的顧客，加強(qiáng)督促，不過(guò)多地打擾，以免將來(lái)失去這一市場(chǎng)；對(duì)過(guò)期較長(zhǎng)的顧客，落實(shí)具體人員頻繁地催款并催詢；對(duì)過(guò)期很長(zhǎng)的顧客，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟等等。4.2事中控制：(發(fā)貨到收款)每次發(fā)貨銷售內(nèi)勤必須與銷售合同保持核對(duì)并保留發(fā)貨簽收單；公司在銷售貨物后，就啟動(dòng)監(jiān)控程序，由銷售人員進(jìn)行全程跟蹤。根據(jù)不同的信用等級(jí)實(shí)施不同的收賬策略，在貨款形成的早期進(jìn)行適度催收，同時(shí)注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。銷售人員配合財(cái)務(wù)部門形成定期的對(duì)帳制度，每隔一個(gè)月或一季度必須同顧客核對(duì)一次帳目，形成定期的對(duì)帳制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成帳目混亂互相推諉、責(zé)任不清；并且詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行帳齡分析。避免而造成呆、死帳現(xiàn)象，同時(shí)對(duì)帳之后要形成書面確認(rèn)函。4、3事后控制：(欠款到追收)對(duì)拖欠帳款的追收，責(zé)任落實(shí)到位。原則上采取大區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)制，再由大區(qū)經(jīng)理落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)員身上。如果是單一的大區(qū)經(jīng)銷商或代理商，則由銷售部定期對(duì)其進(jìn)行溝通、催付。對(duì)于確實(shí)由于資金周轉(zhuǎn)困難的企業(yè)，應(yīng)采取訂立還款計(jì)劃，限期清欠，采取債務(wù)重整策略。應(yīng)收帳款的最后期限，不能超過(guò)回款期限的1/3(如期限是____天，最后收款期限不能超過(guò)____天)；如超過(guò)，即馬上采取行動(dòng)追討。收帳費(fèi)用和壞帳損失之間做出權(quán)衡。，制定并選擇最優(yōu)的收帳方式。確認(rèn)壞帳后，業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)，經(jīng)報(bào)財(cái)務(wù)審核，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，年度報(bào)集團(tuán)審批。已轉(zhuǎn)銷的壞帳需在備查登記簿上登記，使其仍處于財(cái)務(wù)控制之下，以防已轉(zhuǎn)銷的壞帳可能回收。凡發(fā)生壞帳的，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任原因造成的，列入銷售員業(yè)務(wù)成績(jī)考核，壞帳部分和業(yè)務(wù)費(fèi)用、績(jī)效掛鉤，嚴(yán)重者交____部部門追究法律責(zé)任。對(duì)應(yīng)收帳款如有不符現(xiàn)象，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。5應(yīng)收帳款回款監(jiān)督與考核對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見(jiàn)。對(duì)資信下降的客戶及時(shí)采取減少發(fā)貨、加強(qiáng)催收和實(shí)行擔(dān)保等預(yù)防和減少風(fēng)險(xiǎn)的措施，對(duì)資信差的客戶要停止發(fā)貨。凡前次賒銷未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。隨時(shí)掌握銷售回款動(dòng)態(tài)、客戶欠款情況和信用問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)和預(yù)防。責(zé)任人負(fù)責(zé)督促收款工作并承擔(dān)催收責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)有下列情況之一者，除限令一周之內(nèi)予以糾正外，按公司規(guī)定給予相應(yīng)的處理。第一、收款不報(bào)或積壓收款；第二、退貨不報(bào)或積壓退貨；第三、不依合同轉(zhuǎn)售或轉(zhuǎn)售圖利；第四、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；個(gè)人預(yù)借貨款。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收，財(cái)務(wù)部督促。對(duì)催收無(wú)效的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)交公司____部通過(guò)法律程序解決。6.應(yīng)收賬款交接制度6.1業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)辦的相應(yīng)客戶的應(yīng)收帳款進(jìn)行交接。業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監(jiān)督，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收帳款(以客戶函征為準(zhǔn))、樣機(jī)等等的工作交接。應(yīng)收帳款等交接未完的，不得離崗；交接完成的，相應(yīng)責(zé)任轉(zhuǎn)移給接替者。凡離職者