物業(yè)公司內(nèi)部審計管理制度

PAGEPAGE5XXXX有限公司編號：XXXX-CW-09版本：1.0生效日期：管控體系文件內(nèi)部審計管理制度發(fā)放編號：編制：審核：批準(zhǔn)：版本修訂記錄序號修訂日期修訂內(nèi)容修訂人版本備注內(nèi)部審計管理制度編號：XXXX-CW-09版本：1.0生效日期：目的建立健全內(nèi)部控制工作，提高公司內(nèi)部控制與經(jīng)營管理水平，明確內(nèi)部審計工作的職責(zé)和權(quán)限，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，提升公司風(fēng)險防范能力，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。適用范圍適用于對物業(yè)公司各職能部門、各物業(yè)服務(wù)中心的內(nèi)部審計管理。術(shù)語和定義內(nèi)部審計：是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司發(fā)布的各項規(guī)章制度，對所屬物業(yè)服務(wù)中心的財務(wù)收支、內(nèi)控管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)營績效等有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行監(jiān)督和評價工作。職責(zé)權(quán)限財務(wù)管理部按照公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，編制年度審計計劃。組織內(nèi)部審計的實施，監(jiān)督、協(xié)調(diào)審計過程。監(jiān)督被審計單位的整改情況，確保整改措施有效落實。被審計單位根據(jù)審計通知進行自查，并編寫自查報告（必要時）。提供審計資料，對審計組提出的問題進行解釋。根據(jù)審計報告書和整改要求編寫整改報告書。按照整改要求其對相關(guān)人員進行處理。管理規(guī)定審計機構(gòu)和審計人員公司由總經(jīng)理分管內(nèi)審工作。在公司暫未設(shè)置專門內(nèi)審部門之前，內(nèi)部審計工作暫由公司財務(wù)管理部在總經(jīng)理指導(dǎo)下行使職權(quán)。內(nèi)審人員與實施內(nèi)審的各職能部門、各物業(yè)服務(wù)中心有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)審人員的回避，由總經(jīng)理決定。內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)遵守公司有關(guān)保密規(guī)定，不能泄露內(nèi)審中知悉的公司秘密和商業(yè)秘密，不將內(nèi)審中取得的材料用于與內(nèi)審工作無關(guān)的事項。內(nèi)審人員在實施內(nèi)部審計前，應(yīng)當(dāng)熟悉與內(nèi)審事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和公司相關(guān)規(guī)定，了解被審計單位的基本情況。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。內(nèi)審人員獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門、單位和個人的干預(yù)。內(nèi)部審計對象、內(nèi)容和依據(jù)內(nèi)部審計的對象：公司所屬各物業(yè)服務(wù)中心。物業(yè)公司各職能部門。公司管理層認(rèn)為需要審計的單位或個人。內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)公司管理需要組織實施各種類型的內(nèi)部審計活動，審計類型和內(nèi)容主要有：內(nèi)部控制審計：審計被審計單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)及其執(zhí)行情況。對被審計單位內(nèi)部控制制度的健全性、有效性、效率性進行審計和評價。財務(wù)收支審計：對被審計單位的經(jīng)濟活動及相關(guān)財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性進行審計。對被審計單位資產(chǎn)管理的安全性、完整性進行審計。專項審計：為實現(xiàn)專項審計目的開展的審計活動，包括但不限于預(yù)算執(zhí)行和完成情況審計、任期經(jīng)濟責(zé)任審計、離任審計、績效審計等。舞弊調(diào)查：舞弊指公司內(nèi)、外部人員采用欺騙等違法違規(guī)手段，損害或謀取公司經(jīng)濟利益，同時可能為個人帶來不正當(dāng)利益的行為。對有跡象表明被審計單位或人員可能存在舞弊行為時，由內(nèi)部審計機構(gòu)提請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行舞弊調(diào)查。其他公司管理層指定的審計事項。審計方式：報送審計：被審計單位接到審計通知后，應(yīng)在其指定時間內(nèi)將有關(guān)材料送審計機構(gòu)，接受審計檢查?，F(xiàn)場審計：審計人員進駐被審計單位進行現(xiàn)場審計，被審計單位需提供必要的工作、生活條件。內(nèi)部審計的依據(jù)：國家法律法規(guī)、財稅規(guī)章制度、政策等。上級單位及集團公司的相關(guān)制度要求。公司制定的管理制度、財務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程及相關(guān)規(guī)定，及業(yè)務(wù)審批權(quán)限等。經(jīng)公司批準(zhǔn)的經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算、績效考核目標(biāo)等。內(nèi)部審計流程年度審計計劃財務(wù)管理部每年12月份編制下年度的《年度審計計劃》，并分解季度及月度內(nèi)審工作時間節(jié)點，報財務(wù)管理部負責(zé)人審核，公司經(jīng)理/分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。年度審計工作計劃應(yīng)體現(xiàn)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。年度審計工作計劃應(yīng)結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃的要求進行編制。年度審計工作計劃的任務(wù)、范圍、頻次和審計人員的安排，應(yīng)考慮可行性。審計前準(zhǔn)備審計小組根據(jù)年度審計計劃實施審計時，應(yīng)當(dāng)通知被審計單位對其進行審前調(diào)查，確定審計人員，制定《審計實施方案》，明確審計范圍、內(nèi)容、方式和時間。在實施審計工作前七天向被審計單位發(fā)出審計通知書，被審計單位應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)審人員的工作并提供必要的工作條件。特殊的審計事項可以實施現(xiàn)場突擊審計?，F(xiàn)場審計實施實施審計時所采取的方式，可以是就地審計、報送審計、事前審計、事中審計、事后審計等方式，也可以幾種方式結(jié)合進行。內(nèi)審人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點、監(jiān)盤、計算、分析性復(fù)核等方法實施審計，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料。內(nèi)審人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進行整理、分析、研究、判斷并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、可靠性及與審計事項的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計事項做出審計結(jié)論。內(nèi)審人員可要求被審計單位或有關(guān)人員在其提供的書面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，審計人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)引用。編制和確認(rèn)審計底稿審計小組根據(jù)檢查事實，編制《現(xiàn)場審計工作底稿》，對審計發(fā)現(xiàn)問題進行認(rèn)定，提出審計意見和建議，并在底稿上簽字?！冬F(xiàn)場審計工作底稿》應(yīng)與被審計單位交換意見。被審計單位應(yīng)就《現(xiàn)場審計工作底稿》中認(rèn)定的事項真實性、準(zhǔn)確性及檢查結(jié)論的恰當(dāng)性進行確認(rèn)并提出反饋意見，由被審計單位負責(zé)人在底稿中“被審計單位意見”一欄簽字確認(rèn)后，將《現(xiàn)場審計工作底稿》交給審計小組。編制和確認(rèn)審計報告審計初稿：審計小組在對審計事項進行審計后，應(yīng)進行綜合分析，編寫審計報告初稿并征求被審計單位意見，被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到征求意見函之日起5個工作日內(nèi)，一次性提出書面意見或說明。在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。當(dāng)被審計單位對審計結(jié)論有不同意見時，可以對相關(guān)審計列明的事實和數(shù)據(jù)是否確切提出補充意見，經(jīng)審計小組查明后修改或補充。對審計報告的法規(guī)依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可提出不同的看法，審計小組可以采納或維持原報告結(jié)論。審計小組在征求補充被審計單位意見后，向公司總經(jīng)理提交書面正式內(nèi)部審計報告，由公司總經(jīng)理做出審計決定，抄送被審計單位并通知執(zhí)行。內(nèi)審報告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：被審計單位的基本情況。內(nèi)審范圍、內(nèi)容、方式和時間。被審計單位存在財務(wù)違規(guī)、違法行為的基本事實以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)。被審計單位的意見或說明。內(nèi)審結(jié)論或意見、管理建議。被審計單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)單位、部門應(yīng)當(dāng)自審計決定送達之日起一個月內(nèi)，將審計決定的執(zhí)行情況以《整改情況報告書》書面報告審計小組。審計小組應(yīng)當(dāng)自審計決定送達之日起二個月內(nèi)，檢查審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計小組有權(quán)責(zé)令執(zhí)行，并上報到公司領(lǐng)導(dǎo)裁決。被審計單位對審計結(jié)論和決定如有異議，應(yīng)在收到審計結(jié)論和決定之日起五日內(nèi)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面復(fù)審申請，并同時抄報審計小組，公司領(lǐng)導(dǎo)對是否有必要復(fù)審及是否繼續(xù)執(zhí)行原審計結(jié)論和決定做出裁決。跟蹤審計審計小組應(yīng)根據(jù)實際情況，對審計報告所揭露問題的整改落實情況進行必要的后續(xù)審計。根據(jù)審計事項的重要程度，后續(xù)審計可獨立進行，也可作為下次審計工作的一部分。內(nèi)審工作的改進內(nèi)審工作結(jié)束后，由財務(wù)管理部負責(zé)做好內(nèi)審工作相關(guān)材料的立卷歸檔工作。財務(wù)管理部按階段對內(nèi)審工作進行持續(xù)的總結(jié)評價，不斷改進內(nèi)審的工作流程。獎懲對有下列行為之一的被審計單位及相關(guān)人員，內(nèi)審人員可即時上報審計小組及公司總經(jīng)理，并依據(jù)公司相關(guān)管理制度提請公司總經(jīng)理批準(zhǔn)視其情節(jié)輕重情況給予警告、通報批評、經(jīng)濟處罰和行政處分或按國家法律規(guī)定追究責(zé)任的建議：拒絕提供有關(guān)文件、賬冊、憑證、會計報表、資料和證明材料的。以各種手段阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)，干擾影響審計工作正常進行的。弄虛作假、隱瞞事實真相或提供偽證的。拒不執(zhí)行審計結(jié)論和審計決定的。打擊報復(fù)審計人員的。對忠于職守，秉公辦事，客觀公正，實事求是，工作成績顯著的內(nèi)審人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員給予表揚或嘉獎。內(nèi)審人員有下