商業(yè)銀行貸款業(yè)務管理祥解

商業(yè)銀行貸款業(yè)務管理第三章第一節(jié)貸款種類和貸款程序第二節(jié)幾種類型貸款業(yè)務的要點第三節(jié)商業(yè)銀行個人貸款第四節(jié)商業(yè)銀行貸款的信用風險管理第一節(jié)貸款種類和貸款程序貸款的定義貸款是商業(yè)銀行作為貸款人按照一定的貸款原那么和政策，以還本付息的條件，將一定數(shù)量的貸幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。這種借貸行為由貸款的對象、條件、用途、期限、利率和方式等因素構(gòu)成。貸款種類貸款程序貸款簡介一、貸款種類從銀行經(jīng)營管理的需要出發(fā)，可以對銀行貸款按照不同的標準進行分類。不同的分類方法，對于銀行的業(yè)務經(jīng)營與管理又具有不同的意義。貸款種類按貸款期限分類按貸款保障條件分類按貸款用途分類按貸款質(zhì)量分類按貸款償還方式分類按貸款期限分類按貸款期限分類活期貸款定期貸款透支貸款活期貸款〔DemandLoan〕貸款時不確定貸款歸還期限，可以隨時由銀行發(fā)出通知收回貸款。也稱通知貸款。特點：比定期貸款靈活，在銀行資金寬裕時，可以任客戶使用借以獲利，在銀行需要資金時，又可以隨時通知收回貸款。對借款人來講，由于歸還期的不確定性，一旦工程資金投入生產(chǎn)，銀行突然通知收回，造成被動，影響企業(yè)的業(yè)務運營，但這種貸款利率較低。定期貸款〔TermLoan〕具有固定歸還期限的貸款。按歸還期限的長短還可以分為短期貸款：一年〔含〕以內(nèi)的貸款中期貸款：一年至五年〔含〕的貸款長期貸款：五年以上的貸款特點一般不能提前收回，因此形式比較呆板利率較高，但風險也比較大透支貸款透支貸款是指銀行與活期存款客戶簽訂透支合同，允許客戶在合同規(guī)定的期限和范圍內(nèi)，超過其活期存款賬戶余額進行支付并隨時歸還的貸款。特點可隨時歸還，銀行不容易控制：銀根緊時，客戶均透支；銀根松時，客戶均還款。按期限分類的意義有利于監(jiān)控貸款流動性和資金周轉(zhuǎn)狀況，使銀行長短期貸款保持適當比例有利于銀行按資金歸還期限的長短安排貸款順序，保證銀行信貸資金的平安按貸款用途分類按貸款對象的部門分類：工業(yè)貸款商業(yè)貸款農(nóng)業(yè)貸款科技貸款消費貸款按貸款具體用途：流動資金貸款固定資金貸款意義：有利于銀行根據(jù)資金的不同使用性質(zhì)安排貸款順序有利于銀行監(jiān)控貸款在各個部門的集中程度，幫助銀行優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，防范貸款風險按貸款歸還方式分類一次性歸還貸款借款人在貸款到期日一次性還清本金的貸款，利息可分期支付，也可以在歸還本金時一次性付清。短期臨時資金、周轉(zhuǎn)貸款多采用此類方式分期歸還貸款借款人按規(guī)定的期限分次歸還本金和支付利息的貸款。按月、季、年確定。中長期貸款多采用此類方式意義有利于銀行監(jiān)測貸款到期和回收情況，管理銀行頭寸的變動趨勢有利于銀行考核收息率，加強對應收利息的管理。按貸款質(zhì)量分類分為五級正常貸款關注貸款次級貸款可疑貸款損失貸款二、貸款程序貸款申請貸款調(diào)查信用評估貸款審批簽訂合同發(fā)放貸款貸款檢查貸款回收不良貸款處置1．貸款申請凡符合借款條件的借款人，在銀行開立結(jié)算賬戶，與銀行建立信貸關系之后，如果出現(xiàn)資金需要，都可以向銀行申請貸款。借款人申請貸款必須填寫?借款申請書?。?借款申請書?的內(nèi)容包括：借款人名稱、性質(zhì)、經(jīng)營范圍、申請貸款的種類、期限、金額、方式、用途、用款方案、還本付息方案以及有關的經(jīng)濟技術指標等。2．貸款調(diào)查調(diào)查的內(nèi)容主要有兩個方面：一是關于借款申請書內(nèi)容的調(diào)查，主要審查其內(nèi)容填寫是否齊全，數(shù)字是否真實，印鑒是否與預留印鑒相符，申請貸款的用途是否真實合理等。二是貸款可行性調(diào)查，主要調(diào)查：1.借款人的品行。主要了解與借款人的資料有關的證明文件和批準文件。2.借款合法性。主要了解借款的用途是否符合國家產(chǎn)業(yè)、區(qū)域、技術以及環(huán)保政策和經(jīng)濟、金融法規(guī)。3.借款平安性。主要調(diào)查借款人的信用記錄及貸款風險情況。4.借款的盈利性。主要調(diào)查測算借款人使用貸款的盈利情況及歸還貸款本息的資金來源等。3．信用評估銀行在對借款人的貸款申請進行深入細致的調(diào)查研究的根底上，還要利用掌握的資料，對借款人進行信用評估，劃分信用等級。信用評估可以由貸款銀行獨立進行，評估結(jié)果由銀行內(nèi)部掌握使用；也可以由央行認可的有資格的專門信用評估機構(gòu)對借款人進行統(tǒng)一評估，評估結(jié)果供各家銀行使用。某商業(yè)銀行企業(yè)信用評分表.4.貸款審批貸款人應當建立審貸別離、分級審批的貸款管理制度。審查人員應當對調(diào)查人員提供的資料進行核實、評定，復測貸款風險度,提出意見，按規(guī)定權(quán)限報批。通常采用審貸別離,分級審批的貸款管理制度。N準備送審材料初審材料準備補充材料是否齊全制發(fā)送審材料缺漏通知單內(nèi)容審查補充材料是否繼續(xù)報審答復客戶是否同意上報制發(fā)答復函是否主管行長權(quán)限審批審批結(jié)果向送審單位傳送審批結(jié)果YYYNNYN信貸審查、審批流程圖上報審批送審單位信貸管理部門貸審會辦公室主管行長貸審會行長總行：5/615/40個工作日分支行：4/510個工作日2個工作日2個工作日3個工作日2個工作日審核同意表決制發(fā)答復函退送審材料匯總表決結(jié)果審批審批結(jié)果傳送審批結(jié)果YNN5.簽訂借款合同借款申請經(jīng)審查批準后,必須按?經(jīng)濟合同法?和?借款合同條例?，由銀行與借款人簽訂?借款合同?。借款合同應當約定借款種類、借款用途、金額、利率、借款期限、還款方式、借貸雙方的權(quán)利、義務、違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。保證貸款應當由保證人與貸款人簽訂保證合同，或保證人在借款合同上載明與貸款人協(xié)商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，并由保證人的法定代表人或其授權(quán)代理人簽署姓名。抵押貸款、質(zhì)押貸款應當由抵押人、出質(zhì)人與貸款人簽訂抵押合同、質(zhì)押合同，需要辦理登記的，應依法辦理登記。6.貸款發(fā)放借款合同生效后，銀行應按合同規(guī)定的條款發(fā)放貸款。在發(fā)放貸款時，借款人應先填好?借款借據(jù)?，經(jīng)銀行經(jīng)辦人員審核無誤，并由信貸部門負責人或主管行長簽字蓋章，送銀行會計部門，將貸款足額劃入借款人賬戶，供借款人使用。貸款人要按借款合同規(guī)定按期發(fā)放貸款。貸款人不按合同約定按期發(fā)放貸款的，應償付違約金。7.貸后檢查貸款發(fā)放后，貸款人應當對借款人執(zhí)行借款合同情況及借款人的經(jīng)營情況進行追蹤調(diào)查和檢查。檢查的主要內(nèi)容包括：借款人是否按合同規(guī)定的用途使用貸款；借款人資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的變化情況；借款人還款能力即還款資金來源的落實情況等。對違反國家有關法律、法規(guī)、政策、制度和?借款合同?規(guī)定使用貸款的，檢查人員應及時予以制止并提出處理意見。8．貸款收回貸款到期后，借款人應主動及時歸還貸款本息。貸款到期，由于客戶情況發(fā)生變化，借款人經(jīng)過努力仍不能還清貸款的，必須在到期日前向銀行提出貸款展期申請。如果銀行同意展期，應辦理展期手續(xù)。如果銀行不同意展期，或展期以后仍不能到期還款，那么列為逾期貸款。銀行對其應進行專戶管理，并加大催收力度。第二節(jié)幾種類型貸款業(yè)務的要點貸款業(yè)務信用貸款擔保貸款票據(jù)貼現(xiàn)一、信用貸款〔一〕信用貸款的內(nèi)涵信用貸款是指銀行完全憑借款人的良好信用而無需提供任何財產(chǎn)抵押或第三者擔保而發(fā)放的貸款。信用貸款是以借款人的信用作為還款保證。信用貸款具有以下幾個特點：以借款人的信用和未來的現(xiàn)金流量作為還款保證風險大、利率高手續(xù)簡便?！捕承庞觅J款的操作程序及其要點1．對借款人進行信用評估，正確選擇貸款對象借款人向銀行提出申請后，銀行首先應對貸款人的資信狀況進行全面而科學的分析〔信用分析〕通常只對關系密切、信譽高、經(jīng)營好的企業(yè)發(fā)放2．合理確定貸款額度和期限銀行確定以信用貸款方式發(fā)放貸款后，應根據(jù)企業(yè)的合理資金需求、未來現(xiàn)金流和銀行資金可供能力，作出貸款額度和利率的決策。3．貸款的發(fā)放與監(jiān)督使用銀行經(jīng)審查確定貸款額度和期限后，便可與借款人簽訂借款合同，隨后將貸款按合同劃入企業(yè)帳戶貸款發(fā)放后，銀行應定期檢查貸款使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，消除貸款風險隱患如發(fā)現(xiàn)借款人在使用貸款中有違反合同的行為，銀行應及時發(fā)出警告并予以制止，如果警告和制止無效，銀行有權(quán)停止貸款，并提前收回已發(fā)放的貸款。4．貸款到期收回貸款到期，銀行應提前向借款人發(fā)出收貸通知。如果借款人因客觀原因不能按時還貸，應提前向銀行提出展期申請借款人不能按期還款，銀行應將其轉(zhuǎn)入逾期帳戶，加收罰息，同時應要求借款人訂出切實可行的還款方案，催促其盡早還款。二、擔保貸款〔一〕擔保貸款分類擔保貸款是指銀行要求借款人根據(jù)規(guī)定的擔保方式提供貸款擔保而發(fā)放的貸款。?擔保法?中規(guī)定的擔保方式主要有保證、質(zhì)押和抵押三種，相應地，我國目前的擔保貸款也包括保證貸款、質(zhì)押貸款和抵押貸款三種。1、保證貸款當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行或承擔責任的行為。銀行根據(jù)擔保法中的保證方式向借款人發(fā)放的貸款稱為保證貸款。擔保法中規(guī)定的保證方式包括一般保證和連帶責任保證。當事人在保證合同中約定，債務人不能履行債務時，由保證人承擔保證責任的，為一般保證。當事人在保證合同中約定保證人與債務人對債務承擔連帶責任的，為連帶責任保證。銀行發(fā)放保證貸款，貸款保證人就應當按照法律規(guī)定承擔債務的一般保證或連帶責任保證，當債務人不能履行還款責任時，由保證人負責歸還。2、質(zhì)押貸款質(zhì)押權(quán)是一種特別授予的所有權(quán)。在質(zhì)押方式下，受質(zhì)押人在債務全部清償以前擁有債務人用作抵押財產(chǎn)的權(quán)力，而且在某些情況下，受質(zhì)押人還有出賣該財產(chǎn)的權(quán)力。以擔保法中規(guī)定的質(zhì)押方式發(fā)放的貸款稱為質(zhì)押貸款。質(zhì)押方式與抵押方式的不同點在于：質(zhì)押物包括國庫券、國家重點建設債券、金融債券〔銀行匯票、本票、支票等，股票〕、AAA級企業(yè)債券、儲蓄存單、應收賬款、倉單、提單等。抵押物那么大多為不動產(chǎn)。在出現(xiàn)不良質(zhì)押貸款時，借款人應將質(zhì)押財產(chǎn)作法定的移交，但可以不作實際的實物交附，只交付儲放貨物的倉庫鑰匙或貸物的可轉(zhuǎn)讓儲單即可。抵押那么必須轉(zhuǎn)移實際物品及其所有權(quán)。3、抵押貸款抵押是指債務人或者第三人不轉(zhuǎn)移抵押財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。銀行以抵押方式作擔保而發(fā)放的貸款，就是抵押貸款。以抵押擔保的方式發(fā)放貸款，當債務人不履行債務時，債權(quán)人有權(quán)按擔保法規(guī)定以抵押財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣抵押財產(chǎn)的份款優(yōu)先受償。〔二〕擔保貸款的操作要點1、保證貸款的操作要點〔1〕借款人找保借款人向銀行提出貸款申請，銀行審查同意貸款并要求借款人提供貸款擔保時，借款人應根據(jù)貸款的金額、期限、尋找貸款保證人。保證人具有法人地位并有經(jīng)濟承保能力的經(jīng)濟主體、組織和公民國家機關、以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，企業(yè)法人分支機構(gòu)不能作為保證人〔2〕銀行核保銀行接到保證人的貨款保證意向書后，須對保證人的資格和經(jīng)濟承包能力進行審核。審核的主要內(nèi)容包括：驗證保證人的營業(yè)執(zhí)照驗證保證人和法人代表的印鑒是否與預留銀行印鑒相符審閱保證人的財務報表和有關文件，審查貸款保證意向收中所填情況是否真實審查保證人的承包能力審查保證人的財產(chǎn)是否已經(jīng)作為債務抵押或用于對其他借款人的擔保審查保證人的生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟效益和信用履行情況〔3〕銀行審批銀行在對上述情況審核以后，通過計算確定保證人能夠提供有效擔保的金額，然后根據(jù)核保結(jié)果，按程序?qū)徟浛?。如果保證人不是本行不是本行開戶的企業(yè)，還要與保證人的開戶銀行取得聯(lián)系，了解保證人的資信情況，請求協(xié)助審查保證人的承保資格和能力。然后銀行要與借款人、保證人三方簽訂合法完整的借款合同、保證合同，以明確各自責任。〔4〕貸款的發(fā)放與收回簽訂貸款合同和保證合同后，銀行應及時按合同將貸款撥付借款人使用。銀行和保證人應共同監(jiān)督借款人按合同使用貸款和按期歸還貸款。貸款到期后，如果借款人按時歸還本付息，借款合同和保證合同隨即失效。如果借款人無力歸還貸款本身，銀行就應通知保證人主動承擔擔保責任，銀行有權(quán)從保證人帳戶上扣收所擔保的貸款本身。待貸款本身全部扣收完畢，保證合同隨即失效。2、抵押貸款的操作和管理重點〔1〕抵押貸款的分類存貨抵押。存貨抵押又稱商業(yè)抵押，它是以借款人的存貨作為抵押品向銀行申請的貸款。證券抵押。這是以借款人持有的各種有價證券如股票、債券、匯票、本票、支票、存單等作為質(zhì)物向銀行申請的貸款。設備抵押。這是以企業(yè)的機器設備、車輛、船舶等作為抵押品向銀行申請的貸款。不動產(chǎn)抵押。這是借款人以土地、房屋等不能移動或移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn)作為抵押物向銀行申請的貸款。客帳抵押。這是指企業(yè)把應收帳款作為抵押品向銀行申請的貸款。人壽保險抵押。這里銀行以借款人的人壽保險單的標志金額為抵押而向借款人發(fā)放的貸款?！?〕抵押物的選擇和估價抵押物的選擇。借款人的貸款申請經(jīng)銀行審查確認需要以財產(chǎn)作抵押時，借款人應向銀行提供擬作貸款抵押物的財產(chǎn)清單。銀行從中選擇符合要求的財產(chǎn)作為貸款的抵押。選擇好抵押物后，還要對抵押物進行法律審查和技術鑒定上海銀行可接受的抵押物〔2021〕抵押物的估價。抵押物估價是對抵押物將來處分時的市場價格的估算。估價過高，拍賣所得資金缺乏以補償貸款資金，銀行會受損失；價過低，又會損害低押人利益。因此，銀行在對抵押物估價時，必須堅持科學性、公正性和防范風險原那么，科學、合理地測定抵押物的價值。對抵押物估價是一項需高度負責、技術性很強的工作不同的抵押物，估價方法也不同。有價證券：未來利率、宏觀經(jīng)濟形勢不動產(chǎn)：位置、經(jīng)濟效益、外部環(huán)境、新舊等等機器：會計凈值、損耗〔3〕確定抵押率抵押率又稱“墊頭〞，是抵押貸款本金利息之和與抵押物估價值之比。合理確定抵押率，是抵押貸款管理中的一項重要內(nèi)容。通常，銀行在確定押率時，應當考慮以下因素：貸款風險、借款人信譽、抵押物品種、貸款期限上海銀行抵押率〔2021〕〔4〕抵押物的產(chǎn)權(quán)設定與登記所謂產(chǎn)權(quán)設定，是指銀行要證實并取得處分抵押以作抵償債務的權(quán)利。借款人要將財產(chǎn)契約交指定機構(gòu)登記過戶，明確銀行為產(chǎn)權(quán)所有者和保險受益人。抵押物登記的內(nèi)容主要包括：抵押人姓名或企業(yè)名稱、地址；抵押權(quán)人名權(quán)、地址；抵押物品名稱、數(shù)量、規(guī)格、價值；貸款金額、幣種；抵押和貸款的期限；抵押物品保管方式；抵押合同簽訂的日期、地點等?！?〕抵押物的占管、處分抵押物的占管。根據(jù)擔保法中規(guī)定的抵押方式設定抵押的財產(chǎn)，一般由抵押人占管，即抵押人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有；根據(jù)擔保法中規(guī)定的質(zhì)押方式設定的質(zhì)物，一般由抵押權(quán)人占管。抵押物的處分。處分抵押物必須具備一定的條件，包括：抵押合同期滿，借款人不能履行還款；抵押期間抵押人宣告解散或破產(chǎn)；個體工商戶作為抵押人在抵押期間死亡、失蹤、其繼承人或受遺贈人不能歸還其債務。抵押物的處分是指通過法律行為對抵押物進行處置的一種權(quán)利。抵押物處分方式主要有三種：拍賣、轉(zhuǎn)讓與兌現(xiàn)。三、票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)是一種以票據(jù)所有權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓為前提的約期性資金融通。從持票人來講，貼現(xiàn)是以手持未到期的票據(jù)向銀行貼付利息，取得現(xiàn)款的經(jīng)濟行為。在未到期之前，付款人對持票人負債；當貼現(xiàn)之后，付款人對銀行負債票據(jù)貼現(xiàn)不僅僅是一種票據(jù)買賣行為，它實質(zhì)上是一種債權(quán)債務關系的轉(zhuǎn)移，是銀行通過貼現(xiàn)而間接地把款項貸放給票據(jù)的付款人，是銀行貸款的一種特殊方式?！惨弧称睋?jù)貼現(xiàn)的特點首先，它是以持票人〔受款人〕作為貸款直接對象，其他貸款以付款人為對象。其次，它是以票據(jù)承兌人的信譽作為還款保證。第三，它以票據(jù)的剩余期限為貸款期限，貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)日至到期日。第四，實行預收利息的方法，在發(fā)放貼現(xiàn)貸款的時候就預先將貼現(xiàn)利息扣除，其利率較同期限貸款利率低?！捕称睋?jù)貼現(xiàn)的操作要點1.票據(jù)貼現(xiàn)的審批持票人持未到期承兌票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)，應提交貼現(xiàn)到申請和貼現(xiàn)票據(jù)。銀行接到貼現(xiàn)申請后，要從以下幾個方面進行認真的審查：審查票據(jù)的票式和要件是否合法；審查票據(jù)的付款人和承兌人的狀況；審查票據(jù)期限的長短；審查貼現(xiàn)的額度。銀行通過上述審查，最終做出是否收貼的決策，在經(jīng)過銀行內(nèi)部的審查，審批程序后，辦理貼現(xiàn)手續(xù)。2.票據(jù)貼現(xiàn)的期限與額度票據(jù)貼現(xiàn)的期限是指從票據(jù)貼現(xiàn)日到票據(jù)到期內(nèi)之間的時間。一般控制在六個月之同，最多不超過9個月。票據(jù)貼現(xiàn)貸款的額度，即實付貼現(xiàn)額，計算公式是：實付貼現(xiàn)額=貼現(xiàn)票據(jù)面額-貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息=票據(jù)面額×貼現(xiàn)期限〔天數(shù)〕×〔月貼現(xiàn)率÷30〕如持票人將一張10w，1年期的承兌匯票9個月的時候貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)率為3%，貼現(xiàn)利息=10w*90*〔3%/30〕=9000實付貼現(xiàn)額=10w-9000=910003.票據(jù)貼現(xiàn)貸款的到期處理票據(jù)貼現(xiàn)貸款到期后，付款人應事先將票數(shù)備足并交存開戶銀行，開戶銀行等到期日憑票股款項從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)到貼現(xiàn)銀行賬戶假設票到期，付款人賬戶缺乏以支持票款對銀行承兌匯票：承兌銀行除憑票付款之外，還要對承兌申請人進行扣款對商業(yè)承兌匯票：開戶行將匯票退還給貼現(xiàn)銀行，對付款人按簽發(fā)空頭支票進行處分；對貼現(xiàn)銀行，收到退票之后，著手追償，從貼現(xiàn)申請人賬戶扣貼現(xiàn)款，將匯票退還申請人。未扣局部，收取貸款利息并處分。第三節(jié)商業(yè)銀行個人貸款一、消費者貸款〔一〕消費者貸款的概念與種類消費者貸款是指銀行以消費者個人為對象，以個人消費為用途而發(fā)放的貸款。消費者貸款是在商業(yè)銀行傳統(tǒng)貸款業(yè)務的根底上，為適應銀行業(yè)日趨勢劇烈的競爭和滿足消費者的需求而開展起來的一項貸款業(yè)務。它對于拓展銀行業(yè)務領域，擴大銀行利潤來源，鼓勵和促進消費，都具有重要意義。按貸款的歸還方式劃分，消費者貸款一般可以分為以下三類：1)分期歸還貸款分期歸還貸款是以分期歸還本金和利息為特征的貸款。它要求借款人在貸款到期之前，分期支付貸款本息額度較大，用于購置耐用品，如汽車、住房等2)信用卡貸款和其它周轉(zhuǎn)限額貸款這是與消費者的支票帳戶相聯(lián)系的貸款，實際上是銀行向其支票帳戶提供的，在一定期限、一定額度內(nèi)進行透支的權(quán)利。3)一次性歸還貸款所謂一次性歸還貸款，就是要求借款人在貸款到期時一次性還清貸款本息的消費貸款，現(xiàn)實中以此形式為主這種貸款一般都有特定用途，期限較短，數(shù)額較小貸款的平安性取決于借款人預期現(xiàn)金流量和數(shù)額是否確定〔二〕消費者貸款的操作要點1、貸款的申請消費者需要向銀行申請貸款用于個人消費，必須提交借款申請書。在借款申請書中，應詳細列述以下內(nèi)容：〔1〕借款的動機和用途；〔2〕借款的數(shù)額和種類；〔3〕申請人本人的有關資料，如借款人的姓名、年齡、職業(yè)、收入、財產(chǎn)、家庭成員、健康狀況、信用履歷等；〔4〕銀行要求提供的其它有助于了解申請人信用狀況的合法資料。2、信用分析和貸前調(diào)查對借款人進行信用分析和貸前調(diào)查的內(nèi)容，除了對一般工商企業(yè)貸款中所應調(diào)查了解的內(nèi)容之外，銀行應針對個人借款者的特點重點調(diào)查以下一些情況：〔1〕借款人姓名、年齡、住址；〔2〕借款人職業(yè)及職業(yè)穩(wěn)定性；〔3〕借款人收入及其穩(wěn)定性，借款人家庭收入及其穩(wěn)定性；〔4〕借款人消費支出情況；〔5〕借款人承擔贍養(yǎng)義務及其穩(wěn)定性；〔６〕借款人本人及由其承擔贍養(yǎng)義務的家庭成員的健康狀況；〔７〕借款人的財產(chǎn)及其變現(xiàn)能力；〔８〕借款人的信用履歷。是否與銀行發(fā)生過借款往來，有無違約記錄；〔９〕借款人可以提供的貸款抵押物及其質(zhì)量等。3、貸款的審批與發(fā)放銀行在審批消費者貸款時，一般有兩種方法：經(jīng)驗判斷法(主觀判斷法)：即根據(jù)對借款人的信用分析和貸前調(diào)查，通過信貸人員的主觀判斷，來決定貸與不貸，貸多貸少。信用評分方法：這種方法是先由銀行建立一個在統(tǒng)計上可靠的信用評估分析模型，然后，信貸員通過此模型對借款人進行等級劃分。如申請人分數(shù)超過一個關鍵的分界水平，他或她就有可能在沒有其他不利信息的情況下，被批準獲得貸款。如果申請人的分數(shù)在分界水平以下，又沒有其他緩和因素，那么信用申請可能被拒絕。使用的最重要的變量是：信用局評級、年齡、婚姻狀況、撫養(yǎng)人數(shù)、住房所有權(quán)、收入檔次、家里、銀行帳戶數(shù)量和種類、職業(yè)種類和現(xiàn)職工作的時間。通常從客戶的信用申請中選擇7—12個工程，給每一個工程從1—10打分。如美國商業(yè)銀行的評分系統(tǒng)。美國商業(yè)銀行消費者個人平分系統(tǒng)消費者貸款的評分(我國)1．年齡：超過20歲后的每一年給0.01分，最高為0.3分；2．性別：女性給0.4，男性給0分；3．居住的穩(wěn)定性：每年都住在現(xiàn)住所，給0.42分，為最高分；4．職業(yè)：好職業(yè)給0.55分，壞職業(yè)0分，其它給0.16分；5．就業(yè)的產(chǎn)業(yè)：在公共行業(yè)、政府部門和銀行給0.21分；6．就業(yè)的穩(wěn)當性：每年都工作在現(xiàn)在的部門，給0.59分；7．在銀行有帳戶：給0.45分；8．有不動產(chǎn)：給0.35分；9．有生命保險：給0.19分。4、貸后檢查與貸款的收回貸款發(fā)放以后要對貸款進行跟蹤檢查。通常要求借款人定期反映其收入、財產(chǎn)的變動情況，以便銀行隨時掌握借款人還貸能力的變化。對信用卡貸款和其它周轉(zhuǎn)性貸款，應重點檢查是否有嚴重的惡意透支行為及其它欺詐行為。貸款到期后，應根據(jù)不同的貸款采取不同的的收回方式。銀行要區(qū)別不同情況，加強貸款收回管理。

二、住房按揭貸款它是銀行發(fā)放的一種主要消費貸款。由購房者在支付一定的購置款〔一般為房款的30%左右〕后，缺乏局部向銀行貸款，以向開發(fā)商付清全部房款。通常需要以現(xiàn)樓作為抵押，有時還需要房地產(chǎn)公司提供擔?；虺兄Z在購房者不能清償貸款是由房地產(chǎn)開發(fā)商進行回購。住房按揭貸款的程序貸款額度、期限、利率等銀行與房地產(chǎn)商簽訂協(xié)議購房者與開發(fā)商簽訂買賣合同購房者提出借款申請開發(fā)商簽字擔保銀行審批公正和登記購買保險和繳納手續(xù)費貸款發(fā)放和收回審查申請人身份和還款能力公證協(xié)議；登記抵押物辦理以銀行為受益人的保險借款人開立賬戶，月供我國的個人住房貸款?個人住房貸款管理方法?第四條貸款對象應是具有完全民事行為能力的自然人。第五條借款人須同時具備以下條件：—、具有城鎮(zhèn)常住戶口或有效居留身份；二、有穩(wěn)定的職業(yè)和收入，信用良好，有歸還貸款本息的能力；三、具有購置住房的合同或協(xié)議；四、無住房補帖的以不低于所購住房全部價款的３０％作為購房的首期付款；有住房補帖的以個人承擔局部的３０％作為購房的首期付款；五、有貸款人認可的資產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押，或有足夠代償能力的單位或個人作為保證人；六、貸款人規(guī)定的其他條件。我國的個人住房貸款個人住房貸款結(jié)構(gòu)個人住房貸款結(jié)構(gòu)是指貸款額度、期限、利率和還款方式的設定。貸款額度。為了控制借款人的道德風險，銀行通常要求借款人支付一定比例的購房資金，也就是設定首付款比例。貸款期限。貸款期限越長，銀行的流動性風險、信用風險以及市場風險越大，決定個人住房貸款期限的因素包括：法律規(guī)定的承擔民事責任的年齡、住房的土地使用權(quán)期限、影響房屋質(zhì)量的房齡、住房貸款用途。貸款利率還款方式我國的個人住房貸款貸款期限在一年以上的房屋貸款還款方式一般有等額本金還款和等額本息還款兩種。等額本金是在還款期內(nèi)把貸款數(shù)總額等分，每月歸還同等數(shù)額的本金和剩余貸款在該月所產(chǎn)生的利息。每月還款金額=〔貸款本金/還款月數(shù)〕+〔本金-已歸還本金累計額〕×每月利率特點：由于每月的還款本金額固定，而利息越來越少，借款人起初還款壓力較大，但是隨時間的推移每月還款數(shù)也越來越少。我國的個人住房貸款等額本息在還款期內(nèi)，每月歸還同等數(shù)額的貸款(包括本金和利息)。每月還款金額=[貸款本金×月利率×〔1+月利率〕^還款月數(shù)]÷[〔1+月利率〕^還款月數(shù)－1]“^〞表示指數(shù)特點：相對于等額本金還款法的劣勢在于支出利息較多。但該方法每月的還款額固定，可以有方案地控制家庭收入的支出，也便于每個家庭根據(jù)自己的收入情況，確定還貸能力。我國的個人住房貸款例如：假定借款人從銀行獲得一筆20萬元的個人住房貸款，貸款期限20年，貸款月利率4.2‰，每月還本付“等額本金還款法〞每月歸還本金相同，每月應支付的利息由未歸還貸款與貸款月利率相乘得出按上例，每月應歸還本金833.33元〔20w/240〕，第一期貸款余額20萬元，歸還本金833.33元，應支付利息840.00元〔200000×4.2‰〕，仍欠銀行貸款199166.67第二期歸還本金833.33元，支付利息836.50元〔199166.67×4.2‰〕，仍欠銀行貸款198333.33我國的個人住房貸款假定借款人從銀行獲得一筆20萬元的個人住房貸款，貸款期限20年，貸款月利率4.2‰，每月還本付息“等額本息還款法〞每月歸還本息和相同，由于“等額本息還款法〞計算公式只給出了每月應付的本息和，因此需要對這個本息和進行分解仍以上例為根底，按公式計算每月應歸還本息和為1324.33元，第一期貸款余額20萬元，應支付利息840.00元〔200000×4.2‰〕，所以只歸還本金484.33元，仍欠銀行貸款199515.67元第二期應支付利息837.97元〔199515.67×4.2‰〕，歸還本金486.37元，仍欠銀行貸款199029.30元我國的個人住房貸款在整個還款期內(nèi)，等額本金還款法下借款人共付利息101212元，而等額本息法共付利息117856元，兩者相比，等額本金還款法少付16620元？？在20年的還款期內(nèi)，等額本金還款法前101個月都比等額本息還款要多，所以月等額本金還款法就應該少付一局部利息，而兩種還款法利息相差的16620元正是少付的這局部付息根據(jù)資金的時間價值，無論是月等額本息還款法，還是月等額本金還款法，其所貸的款和所還的款實際上都可以看成是等值的。提前把錢還掉了，就可以少付利息。而少付的錢，正是基于借款人在前面的付出?？紤]時間因素，以月利率4.2‰將兩種還款方式下每月還本付息差額折現(xiàn)到貸款發(fā)放日，那么相加之和為0。第四節(jié)商業(yè)銀行貸款的信用風險管理信用風險管理信用分析分析技術損失處理一、信用分析信用分析是指商業(yè)銀行為保障貸款的平安和盈利,在貸款前對借款人的資信狀況進行調(diào)查和評估,目的在于預測貸款可能面臨的風險,為貸款決策提供科學依據(jù)。信用分析包括財務分析、擔保分析以及其他非財務因素分析。信用分析信用分析是對債務人的道德品格、資本實力、還款能力、擔保及環(huán)境條件等進行系統(tǒng)分析，以確定是否給予貸款及相應的貸款條件。對客戶進行信用分析是銀行管理貸款信用風險的根本方法。國外商業(yè)銀行對客戶的信用分析的常用方法5C品德(Character)、資本(Capital)、能力(Capacity)、擔保(Collateral)及環(huán)境條件(Condition)。5W即借款人(Who)、借款用途(Why)、還款期限〔When〕、擔保物(What)及如何還款(How)。5P即個人因素〔personal〕、目的因素〔purpose〕、歸還因素〔payment〕、保障因素〔protection〕和前景因素〔perspective〕。我國對客戶的信用分析分為以下五方面:借款人品格借款人品格是指借款人不僅要有歸還債務的意愿，還要具備承擔各種義務的責任感。由于借款人的品格無法計量，因而銀行即可以根據(jù)過去的記錄和積累的經(jīng)驗進行一系列調(diào)查，也可以通過專門的資信機構(gòu)了解借款人的信用狀況以評估其品格但評估只說明借款人的主觀還款意愿，并不能說明其確實能還本付息。我國的個人征信制度2002年由人民銀行牽頭建立了企業(yè)和個人征信工作小組，負責起草相關的征信法規(guī)，2005年人行公布了?個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫管理暫行方法?，個人信用信息系統(tǒng)開始建立，但直到2006年全國集中統(tǒng)一的個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫方才根本建成。借款人的能力借款人的能力是指借款人運用借入資金獲取利潤并歸還貸款的能力。分析、評估借款人的償債能力，應從兩個方面考查：一是要看企業(yè)的生產(chǎn)本錢、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售收入以及產(chǎn)品競爭力二是要看企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)驗和能力，特別是要分析企業(yè)主要決策者的決策能力、組織能力、用人能力、協(xié)調(diào)能力和創(chuàng)新能力企業(yè)的資本資本是借款人財產(chǎn)的貨幣價值，它反映了借款人的財力和風險承擔能力，并作為企業(yè)從銀行取得貸款的一個決定性因素。同時，資本也在一定程度上反映了企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營成就。在評估借款人資本時，要注意其帳面價值與實際價值的區(qū)別，以及資本的穩(wěn)定性和變現(xiàn)能力。貸款的擔保企業(yè)為貸款而提供的擔保狀況也是影響貸款信用風險的一個重要因素。評價貸款的擔保，要看企業(yè)提供的擔保品是否適合于作擔保品，擔保品的整體性、變現(xiàn)性、價格穩(wěn)定性、保險、貸款保證人的擔保資格、經(jīng)濟實力和信用狀況，以及保證人擔保能力是否與擔保貸款額度相符等。借款人經(jīng)營環(huán)境條件這是指借款人自身經(jīng)營狀況和外部環(huán)境。借款人本身的經(jīng)營狀況包括經(jīng)營范圍、經(jīng)營方向、銷售方式、原材料供給渠道、競爭能力和對市場的應變能力、企業(yè)生產(chǎn)受季節(jié)性因素影響的程度；企業(yè)的生產(chǎn)設備、生產(chǎn)能力、生產(chǎn)規(guī)模、技術水平、人員素質(zhì)、經(jīng)濟效益、開展前景等。這些因素大都是借款人的可控因素。借款人經(jīng)營的外部環(huán)境是指借款人所在地區(qū)的經(jīng)濟開展狀況。外部經(jīng)營環(huán)境對借款人來講具有不可控性。二、信用分析技術〔一〕財務報表分析1、資產(chǎn)工程分析〔1〕應收財款是否集中于少數(shù)幾個大戶或某一地區(qū)和某一行業(yè)財齡結(jié)構(gòu)如何？平均賬齡與同行業(yè)的其他企業(yè)相比是否比較正常壞賬準備金的提取是否足量是否被抵押或出售？如果是，還需要考慮被追索的情況財務報表分析〔2〕存貨規(guī)模是否合理？保存的時間是否過長？有沒有存在產(chǎn)品積壓或原材料過多的情況企業(yè)采用哪些存貨的計價方法？是否比較合理流動性如何？賬面價值是否與市場價值比較一致是否購置了保險？是否已經(jīng)被作為抵押品財務報表分析〔3〕固定資產(chǎn)企業(yè)采用了哪種折舊方法？提取的折舊額是否足量？是否購置了保險或者已經(jīng)被作為抵押品變現(xiàn)能力如何？使用范圍是不是比較廣泛財務報表分析〔4〕投資這些投資是在什么環(huán)境下發(fā)生的？這些投資對企業(yè)來說是恰當?shù)膯徇@些投資一旦需要變現(xiàn)，所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量如何這些投資的盈利狀況如何財務報表分析2、負債和所有者權(quán)益工程分析〔1〕短期負債短期負債的規(guī)模是否很大企業(yè)近期的現(xiàn)金流是否足夠歸還短期負債？如果不能，是否有其他融資渠道這些短期負債主要是由真實的業(yè)務往來所形成的嗎財務報表分析〔2〕長期負債長期負債的規(guī)模有多大？使用效益如何這些長期負債的期限結(jié)構(gòu)是否合理？有沒有可能造成企業(yè)的償債頂峰期這些長期負債的利率怎樣？財務費用是不是可能造成企業(yè)的嚴重負擔財務報表分析〔3〕或有負債或有負債的規(guī)模有多大？應該付給誰這些負債有多大的概率會轉(zhuǎn)化成真實的負債？在什么情況和條件下，會變成真實的負債財務報表分析〔4〕所有者權(quán)益企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)是否比較穩(wěn)定與負債和資產(chǎn)規(guī)模相比，所有者投入的資本量是否合理？投資者是否愿意與銀行等其他的債權(quán)人共擔風險。財務報表分析3、損益表分析首先要考察借款人主營業(yè)務收入、主營業(yè)務本錢以及各項費用確實認方法及其真實性，包括對各賬戶和原始憑證的核對。其次，銀行也不能無視分析表中其他收益、其他收入等重要的工程。最后，銀行可以采用比較分析法和結(jié)構(gòu)分析法，將表中各項指標與上年度、同行業(yè)或同等條件的其他企業(yè)進行比較?！捕池攧毡嚷史治?.短期償債能力分析分析企業(yè)的短期償債能力，對于作為企業(yè)短期債務債權(quán)人的銀行來講無疑是十分重要的。但即使是銀行僅對企業(yè)長期債務擁有債權(quán)，注意分析企業(yè)的短期償債能力也是十分必要的，因為，如果企業(yè)不能保持一定的短期償債能力，那它自然也就不可能保持一定的長期償債能力，更何況企業(yè)即將到期的長期債務一般也要用其可以在近期內(nèi)變更的流動資產(chǎn)來歸還。反映企業(yè)短期償債能力的主要財務指標有：流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。2.長期償債能力分析反映企業(yè)長期償債能力的主要財務指標有：資產(chǎn)負債率；產(chǎn)權(quán)比率；有形凈值債務率；利息保障倍數(shù)；經(jīng)營現(xiàn)金流量與債務總額比率?！?〕資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負債率的計算公式。資產(chǎn)負債率是負債總額與資產(chǎn)總額的百分比，它反映了企業(yè)的總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌集的，也被稱為舉債經(jīng)營比例。這一比率也可以用來衡量企業(yè)在清算時保護債權(quán)人利益的程度。其計算公式如下：資產(chǎn)負債率=〔負債總額/資產(chǎn)總額〕×100%3.營運能力分析企業(yè)的營運能力直接影響和關系著企業(yè)的償債能力和盈利能力，表達著企業(yè)的經(jīng)營績效。因此，為了更加深刻地理解和掌握企業(yè)的償債能力和盈利能力，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績作出全面、客觀、公正的評價，就必須再對企業(yè)的營運能力作專門詳細的分析。企業(yè)營運能力分析是通過一系列周轉(zhuǎn)速度指標分析來實現(xiàn)的。主要包括：存貨周轉(zhuǎn)速度、應收賬款周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、營運資金周轉(zhuǎn)速度、所有者權(quán)益周轉(zhuǎn)速度等?！?〕存貨周轉(zhuǎn)速度。在流動資產(chǎn)中，存貨所占的比重較大，存貨的流動性直接影響企業(yè)的流動比率，進而影響企業(yè)的短期償債能力。因此，信貸人員在分析企業(yè)的短期償債能力時，必須特別重視對存貨的分析。存貨的流動性，一般用存貨的周轉(zhuǎn)速度指標來反映，即存貨周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)速度的計算公式。存貨周轉(zhuǎn)率是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標。它是銷售本錢除以平均存貨而得到的比率，亦稱存貨的綜合性指標。它是銷售本錢除以平均存貨而得到的比率，亦稱存貨的周轉(zhuǎn)次數(shù)。用時間表示的存款周轉(zhuǎn)率就是存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，其計算公式為：存貨周轉(zhuǎn)率=銷售本錢/平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)率=365×平均存貨/銷售本錢〔天〕公式中的銷售本錢數(shù)據(jù)可以從損益表〔或利潤表〕中取得，平均存貨為資產(chǎn)負債表中的“期初存貨〞與“期末存貨〞的平均數(shù)?！?〕應收賬款周轉(zhuǎn)速度。應收賬款周轉(zhuǎn)率速度指標的計算。反映應收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標是應收賬款周轉(zhuǎn)率，亦即年度內(nèi)應收賬款變?yōu)楝F(xiàn)金的平均次數(shù)；用時間表示的應收賬款周轉(zhuǎn)速度是應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，亦稱平均應收賬款回收期或平均收現(xiàn)期，它表了企業(yè)從取得應收賬款的權(quán)利到回收款、轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的時間。其計算公式為：應收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/平均應收賬款余額

其中：賒銷收入凈額=銷售收入―現(xiàn)銷收入―銷售退回、折讓與折扣平均應收賬余額=〔期初應收賬款+期末應收賬款〕÷2應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)〔應收賬款平均收賬期〕=365/應收賬款周轉(zhuǎn)率=365×〔平均應收賬款余額/銷售收入凈額〕4、盈利能力分析企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)在營業(yè)過程中創(chuàng)造利潤的能力，反映企業(yè)經(jīng)營盈利能力的財務指標一般用企業(yè)實現(xiàn)的利潤與消耗或營業(yè)的比率來表示。這是主要通過損益表數(shù)據(jù)計算的指標?！?〕銷售凈利率。銷售凈利率的計算公式。通常用于衡量盈利能力的財務指標是銷售凈利率，一般也將其簡稱為凈利率，它是凈利潤與銷售收入的百分比。其計算公式為：銷售凈利率=凈利潤/銷售收入×100%“凈利潤〞，在我國會計制度中是指稅后利潤。5、反映企業(yè)投資收益能力的財務指標企業(yè)投資收益能力是企業(yè)投入資金的增值能力。一般用實現(xiàn)利潤與占用或投入資金的比率來反映投資收益能力的大小?！?〕資產(chǎn)凈利率。資產(chǎn)凈利率的計算公式。資產(chǎn)凈利率是企業(yè)凈利潤與平均資產(chǎn)總額的百分比，又稱資產(chǎn)收益率，其計算公式為：資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額×100%其中：平均資產(chǎn)總額=〔期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額〕/2

〔2〕資產(chǎn)利潤率。資產(chǎn)利潤率的計算公式。資產(chǎn)利潤率是企業(yè)的利潤總額與平均資產(chǎn)總額的比率。其計算公式為：資產(chǎn)利潤率=利潤總額/平均資產(chǎn)總額×100%其中：平均資產(chǎn)總額=〔其初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額〕/2式中的利潤總額為稅前利潤，可從損益表中獲得，資產(chǎn)總額可由資產(chǎn)負債表中取得。〔3〕凈值報酬率。凈值報酬率的計算公式。凈值報酬率是企業(yè)凈利潤與平均所有者權(quán)益〔股份制企業(yè)為股東權(quán)益〕的百分比，亦稱所有者權(quán)益報酬率、凈值收益率或凈資產(chǎn)收益率〔股份制企業(yè)為股東權(quán)益報酬率〕。其計算公式為：凈值報酬率=凈利潤/平均所有者權(quán)益×100%其中：平均所有者權(quán)益=〔其初所有者權(quán)益+期末所有者權(quán)益〕/2

公式中分子凈利潤來源于損益表；而分母所有者權(quán)益可從資產(chǎn)負債表中取得。由于：所有者權(quán)益=總資產(chǎn)－總負債=凈資產(chǎn)因此,該公式也可表示為：凈值報酬率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%對于股份制企業(yè)來說，它的全部資產(chǎn)減全部負債后的凈資產(chǎn)屬股東權(quán)益，包括股本、資本公積金、盈余公積金、公益金和未分配利潤。〔三〕現(xiàn)金流量分析1.現(xiàn)金和現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量包含現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量?，F(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量總現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量+投資活動的現(xiàn)金凈流量+融資活動中的現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流量分析2.現(xiàn)金流量分析如果在一段時間內(nèi)，企業(yè)現(xiàn)金流量為正，那么說明在該時期內(nèi)，企業(yè)不僅能歸還已有債務，而且還能歸還新的借款。如果現(xiàn)金流量為負，銀行的貸款那么面臨較大的風險。〔四〕擔保分析1、抵押和質(zhì)押抵押是指借款人或第三人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)占有權(quán)的情況下，將財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。抵押物包括機器設備、建筑物、存貨、土地等。質(zhì)押是指借款人或者第三人將其動產(chǎn)或權(quán)利移交給銀行占有，并將該動產(chǎn)或權(quán)利作為債權(quán)的擔保。擔保分析2、保證保證是銀行、借款人和第三方簽定的一個保證協(xié)議，協(xié)議規(guī)定當借款人違約或者無力歸還貸款時，由保證人按照協(xié)議約定承擔相應的責任。銀行需要考察保證人以下幾個因素：〔1〕保證人的資格〔2〕保證人的財務實力〔3〕保證人的保證意愿〔4〕保證人和借款人的關系〔5〕保證人的法律責任〔五〕非財務分析1、行業(yè)因素〔1〕本錢結(jié)構(gòu)〔2〕成熟期〔3〕贏利性〔4〕產(chǎn)品的替代性〔5〕產(chǎn)品依賴性非財務分析2、經(jīng)營因素〔1〕企業(yè)總體特征〔2〕產(chǎn)品總體特征〔3〕市場競爭〔4〕經(jīng)營思想〔5〕采購環(huán)節(jié)〔6〕生產(chǎn)環(huán)節(jié)〔7〕銷售環(huán)節(jié)非財務分析3、管理因素〔1〕組織形式〔2〕管理層經(jīng)驗〔3〕管理深度〔4〕管理廣度〔5〕管理層穩(wěn)定性〔6〕員工素質(zhì)〔7〕內(nèi)部控制〔8〕法律糾紛非財務分析4、自然社會因素〔1〕戰(zhàn)爭〔2〕法律、政策調(diào)整〔3〕經(jīng)濟技術環(huán)境〔4〕自然災害〔5〕環(huán)?！?〕城市建設附：信用評分法邏輯：根據(jù)借款人信息，按照一定的數(shù)量方法，對借款人的信用水平進行打分，并確定其信用風險的方法。Z值評分模型Z值評分模型Altman〔1968〕首次將多元判別分析法〔MDA〕引入了財務預警研究中，提出了Z值模型。Basel協(xié)議的局部內(nèi)容就充分借鑒了Altman的工作及其所提出的財務預警方法。方法的邏輯：單變量比率分析只注重風險的一個方面，忽略了指標之間的關聯(lián)性，因此可能得到虛假的評價結(jié)果。比方，按照單變量比率的邏輯，一個盈利水平較低的企業(yè)意味著潛在破產(chǎn)的可能，但這個企業(yè)的流動性很好，因此實際上企業(yè)破產(chǎn)的概率并沒那高。Z值法認為，要解決這一問題，應當將有關聯(lián)的幾個重要指標放入到同一個模型中，這樣才能更為全面的捕捉影響企業(yè)風險的因素在Z值法中，關鍵問題是如何確定模型的變量〔指標〕，以及如何分配相應的權(quán)重。解決這些問題需要引入多元判別分析法〔MDA〕Z值評分模型X1：營運資本/總資產(chǎn)X2：累積留存收益/總資產(chǎn)X3：EBIT/總資產(chǎn)X4：權(quán)益市場價值/債務賬面價值，權(quán)益市場價值等于所有股票的市值，債務賬面價值包括長短期債務價值X5：銷售收入/總資產(chǎn)Z值法臨界值小于1.81的均可判定為破產(chǎn)組

大于2.99的均可判定為非破產(chǎn)組Z值1.81－2.99之間時，誤判較多，2.67/2.68是較為理想的臨界值點。1.812.99灰色區(qū)域Z值評分模型的拓展：非上市企業(yè)Z值臨界值小于1.23是危機區(qū)1.23~2.90是灰色區(qū)域大于2.90是平安區(qū)區(qū)別在于：X4用的是權(quán)益賬面價值而不是市場價值。上市非制造工業(yè)企業(yè)以及新興市場國家企業(yè)〔Non-ManufacturerIndustrials&EmergingMarketCredits〕臨界值小于1.1是危機區(qū)1.1～2.6是灰色區(qū)域大于2.6是平安區(qū)X5是銷售資產(chǎn)比，剔除的原因是考慮到非制造業(yè)與制造業(yè)的差異。同時，這一模型也可用于墨西哥這樣的新興市場國家案例：華微電子臨界值：1.81～2.99到底什么樣的企業(yè)能獲得信用貸款？規(guī)模越大、現(xiàn)金越多、盈利能力越強、會計信息質(zhì)量越高的企業(yè)越容易獲得信用貸款三、貸款損失的控制和處理〔一〕貸款的五級分類1998年，人行制定?貸款風險分類指導原那么〔試行〕?，2001年發(fā)布?貸款風險分類指導原那么?，從貸款歸還的可能性出發(fā)，將貸款分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失。五級分類下后三類為不良貸款。貸款的五級分類1、正常貸款借款人經(jīng)營狀況和財務狀況完全正常，一直能正常還本付息，商業(yè)銀行對借款人歸還貸款有充分的把握，不存在任何影響貸款本息及時、全額歸還的不利因素，沒有理由疑心貸款會受到損失貸款的五級分類2、關注貸款貸款人目前還能正常歸還貸款本息，但潛在的問題如果繼續(xù)開展下去將會影響到貸款的歸還。這類貸款的損失概率充其量不會超過5%?？赡艿奶卣饔校骸?〕宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)等外部環(huán)境對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響其償債能力；〔2〕企業(yè)改制對銀行債務可能產(chǎn)生不利影響；〔3〕借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大不利變化；〔4〕借款人的一些關鍵財務指標如流動性比率、資產(chǎn)負債率、銷售利潤率等低于同行業(yè)平均水平或有較大的下降；〔5〕借款人未按規(guī)定的貸款用途使用貸款；〔6〕固定資產(chǎn)貸款工程出現(xiàn)重大的、不利于貸款歸還的調(diào)整?！?〕借款人還款意愿差，不與銀行積極合作；〔8〕貸款抵押品或質(zhì)押品價值下降，或銀行對其失去控制；〔9〕貸款保證人的財務狀況出現(xiàn)疑問；〔10〕銀行對貸款缺乏有效地監(jiān)督；〔11〕銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；〔12〕違反貸款審批程序，如越權(quán)發(fā)放貸款等。貸款的五級分類3、次級貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額歸還本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。這類貸款的損失概率在30%-50%之間。這類貸款特征有：〔1〕借款人的支付出現(xiàn)困難，且難以獲得新的增加；〔2〕不能歸還對其它債權(quán)人的債務；〔3〕借款人的內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，阻礙債務的歸還；〔4〕借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款；〔5〕借款人經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負數(shù)；〔6〕借款人不得不變賣抵押品、履行擔保等來尋求還款資金。貸款的五級分類4、可疑貸款這類貸款已經(jīng)肯定要發(fā)生一定的損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押品處理和訴訟未決等待定因素，損失金額還不能確定。這類貸款的損失概率在50%-70%之間。這類貸款的特征是：〔1〕借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)；〔2〕貸款工程，如基建工程處于停建、緩建狀態(tài)；〔3〕借款人已經(jīng)資不抵債；〔4〕企業(yè)借改制之機逃廢銀行債務；〔5〕銀行已經(jīng)訴諸法律來收回貸款；〔6〕貸款經(jīng)過了重組，仍然逾期，或仍不能正常歸還貸款本息，還款狀況仍未得到明顯改善。貸款的五級分類5、損失貸款這類貸款全部或大局部已經(jīng)發(fā)生損失，在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少局部。銀行已經(jīng)沒有意義把它作為資產(chǎn)繼續(xù)在賬面上保存。這類貸款的損失概率在95%-100%之間。這類貸款的特征是：〔1〕借款人和擔保人被依法宣布破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能還清貸款；〔2〕借款人死亡、失蹤，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的貸款；〔3〕借款人遭受重大自然災害和以外事故，損失巨大，且不能獲得保險補償，確實無力歸還貸款；〔4〕經(jīng)國務院專案批準核銷的逾期貸款；〔5〕貸款企業(yè)雖未破產(chǎn)，工商部門也未撤消其營業(yè)執(zhí)照，但企業(yè)早已關停，或名存實亡；〔6〕由于體制原因和歷史原因造成的，債務人主體已消亡而被懸空的貸款。比方，借款人已經(jīng)破產(chǎn)或形同破產(chǎn)；借款人不能歸還并且貸款沒有擔保，借款人受到重大的自然災害和意外事故。

閱讀貸款檔案審查貸款基本情況填寫信貸狀況報告表目的、來源、還款記錄確定還款可能性確定分類結(jié)果信貸討論評估還款能力評估擔保抵押非財務因素分析綜合分析定義特征分類案例1：日東公司是一家從事電腦設備經(jīng)營的公司，總經(jīng)理張某具有計算機方面的專業(yè)知識和市場經(jīng)驗，公司管理良好，開始經(jīng)營的頭3年就獲得了較好的利潤。2000年，公司為拓展經(jīng)營，從原先租賃的小房子搬進了市中心一個中型店鋪。公司購置店鋪花了60萬元，其中50萬元是用該店鋪作為抵押從銀行獲得的定期貸款來支付的。貸款從2002年5月起每半年支付一次，分10期還清。