企業(yè)所得稅申報事項目錄

企業(yè)所得稅申報事項目錄根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（2018年第23號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）〉的公告》（2021年第3號）等稅收政策規(guī)定，國家稅務(wù)總局制定《企業(yè)所得稅申報事項目錄》,現(xiàn)予發(fā)布，并根據(jù)政策調(diào)整情況適時更新。一、免稅收入、減計收入、加計扣除優(yōu)惠事項企業(yè)可在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細(xì)行次申報以下事項：（一）免稅收入企業(yè)享受免稅收入優(yōu)惠政策時，應(yīng)按照《免稅收入優(yōu)惠事項表》（表1）申報優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額。表1免稅收入優(yōu)惠事項表序號優(yōu)惠事項名稱1234567國債利息收入免征企業(yè)所得稅一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅18中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅91011121314中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅其他1.“國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十二條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（2011年第36號）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入為免稅收入。企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的利息收入。2.“一般股息紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十三條規(guī)定，企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的投資收益，但不含持有H股、創(chuàng)新企業(yè)CDR、永續(xù)債取得的投資收益。3.“通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)2總局證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）等稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。內(nèi)地居民企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的股息紅利所得。4.“通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）等稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。內(nèi)地居民企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的股息紅利所得。5.“持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段有關(guān)稅收政策的公告》（2019年第52號）等稅收政策規(guī)定，對企業(yè)投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定免征企業(yè)所得稅。企業(yè)投資者可申報符合上述政策規(guī)定的股息紅利所得。6.“永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（2019年第64號）等稅收政策規(guī)定，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)3

的，投資方取得的永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定。投資方可申報符合上述政策規(guī)定的永續(xù)債利息收入。7.“符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十四條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）等稅收政策規(guī)定，符合條件的非營利組織的收入為免稅收入，但不包括從事營利性活動所取得的收入。依法認(rèn)定的符合條件的非營利組織可申報符合上述政策規(guī)定的免稅收入。8.“中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）等稅收政策規(guī)定，中國清潔發(fā)展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分；國際金融組織贈款收入；基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入；國內(nèi)外機構(gòu)、組織和個人的捐贈收入免征企業(yè)所得稅。中國清潔發(fā)展機制基金可申報符4

合上述政策規(guī)定的各項收入。9.“投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二條第二項等稅收政策規(guī)定，對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。企業(yè)投資者可申報符合上述政策規(guī)定的收入。10.“取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)取得2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的地方政府債券利息收入。11.“中國保險保障基金有限責(zé)任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2018〕41號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號）等稅收政策規(guī)定，中國保險保障基金有限責(zé)任公司根據(jù)《保險保障基金管理辦法》取5

得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金；依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得，以及依法從保險公司風(fēng)險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；接受捐贈收入；銀行存款利息收入；購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構(gòu)發(fā)行債券的利息收入；國務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運用取得的收入免征企業(yè)所得稅。中國保險保障基金有限責(zé)任公司可申報符合上述政策規(guī)定的各項收入。12.“中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等稅收政策規(guī)定，對按中國奧委會、主辦城市簽訂的《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》和中國奧委會、主辦城市、國際奧委會簽訂的《主辦城市合同》規(guī)定，中國奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入免征企業(yè)所得稅。中國奧委會可申報符合上述政策規(guī)定的各項收入。13.“中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》（財稅〔2017〕60號）等稅收政策規(guī)定，對中國殘奧委會根據(jù)《聯(lián)合市場開發(fā)計劃協(xié)議》取得的由北京冬奧組委分期支付的收6

入免征企業(yè)所得稅。中國殘奧委會可申報符合上述政策規(guī)定的免稅收入。14.“其他”：企業(yè)可申報未列明的其他免稅收入優(yōu)惠事項的免稅收入金額。（二）減計收入企業(yè)享受減計收入優(yōu)惠政策時，應(yīng)按照《減計收入優(yōu)惠事項表》（表2）申報優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額。表2減計收入優(yōu)惠事項表序號優(yōu)惠事項名稱綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入保險機構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅1234567取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入其他1.“綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十九條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕47號）、《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于公布<環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）>以及<資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）>的公7告》（2021年第36號）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。企業(yè)可申報綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入乘以10%的金額。2.“金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020年第22號）等稅收政策規(guī)定，對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。金融機構(gòu)可申報取得農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。3.“保險機構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020年第22號）等稅收政策規(guī)定，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。其中，保費收入是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費后的余額。8

保險公司可申報為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入乘以10%的金額。4.“小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的公告》（2020年第22號）等稅收政策規(guī)定，對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準(zhǔn)成立的小額貸款公司可申報取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入乘以10%的金額。5.“取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2011〕99號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于20142015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告》（2019年第57號）等稅收政策規(guī)定，對企業(yè)持有鐵路建設(shè)債券、鐵路債券等特定企業(yè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報持有鐵路建設(shè)9

債券、鐵路債券等特定企業(yè)債券取得的利息收入乘以50%的金額。6.“取得的社區(qū)家庭服務(wù)收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委民政部商務(wù)部衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》（2019年第76號）等稅收政策規(guī)定，為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機構(gòu)，提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計入收入總額。企業(yè)可申報提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政相關(guān)服務(wù)的收入乘以10%的金額。7.“其他”：企業(yè)可申報未列明的其他減計收入優(yōu)惠事項的減計收入金額。（三）加計扣除企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠政策時，應(yīng)按照《加計扣除優(yōu)惠事項表》（表3）申報優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額。表3加計扣除優(yōu)惠事項表序號1優(yōu)惠事項名稱企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（制造業(yè)按100%加計扣除）企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（非制造業(yè)按75%加計扣除）234企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除（制造業(yè)按100%加計扣除）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除（非制造業(yè)按75%加計扣除）1.“企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（制造業(yè)按100%加計扣除）”：根據(jù)《中華人10民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條、《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（2015年第97號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（2017年第40號）、《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第13號）等稅收政策規(guī)定，符合條件的制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。企業(yè)預(yù)繳申報當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自行選擇享受加計扣除優(yōu)惠政策。符合條件的制造業(yè)企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除金額。2.“企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除（非制造業(yè)按75%加計扣除）”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條、《中華人民共和國企11

業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條、《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（2015年第97號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（2017年第40號）、《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）、《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第13號）等稅收政策規(guī)定，符合條件的非制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。企業(yè)預(yù)繳申報當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自行選擇享受加計扣除優(yōu)惠政策。符合條件的非制造業(yè)企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除金額。3.“企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)12

意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除（制造業(yè)按100%加計扣除）”：根據(jù)《《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第13號）等稅收政策規(guī)定，符合條件的制造業(yè)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按實際發(fā)生額的100%加計扣除。企業(yè)預(yù)繳申報當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自行選擇享受加計扣除優(yōu)惠政策。符合條件的制造業(yè)企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的相關(guān)費用加計扣除金額。4.“企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除（非制造業(yè)按75%加計扣除）”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）、《財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（2021年第13號）等稅收政策規(guī)定，符合條件的非制造業(yè)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意13

性、突破性的產(chǎn)品進(jìn)行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按實際發(fā)生額的75%加計扣除。企業(yè)預(yù)繳申報當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自行選擇享受加計扣除優(yōu)惠政策。符合條件的非制造業(yè)企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的相關(guān)費用加計扣除金額。二、所得減免優(yōu)惠事項企業(yè)可在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第8行“減：所得減免”下的明細(xì)行次申報所得減免優(yōu)惠事項。企業(yè)享受所得減免優(yōu)惠政策時，應(yīng)按照《所得減免優(yōu)惠事項表》（表4）申報優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額。表4所得減免優(yōu)惠事項表序號優(yōu)惠事項名稱12從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅（免稅項目）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅（減半項目）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目（除農(nóng)村飲水工程）投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅3456從事農(nóng)村飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅符合條件的一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目所得減免征收企業(yè)所得稅符合條件的中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目所得減免征收企業(yè)所得稅789實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅10線寬小于65納米（含）或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅111412131415國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅國家鼓勵的線寬小于65納米（含）的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅國家鼓勵的線寬小于28納米（含）的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅其他1.“從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅（免稅項目）”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國有農(nóng)場土地承包費繳納企業(yè)所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2009〕779號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（2010年第2號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施農(nóng)林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（2011年第48號）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，不包括企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目。免征企業(yè)所得稅項目主要有：蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、15林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；遠(yuǎn)洋捕撈等。企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的盈利項目（項目所得>0，下同）的免征所得額。企業(yè)同時從事多個項目的，應(yīng)分別核算確定各項目所得額，并申報盈利項目免征所得額的合計金額。免征所得額為項目所得額。2.“從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅（減半項目）”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國有農(nóng)場土地承包費繳納企業(yè)所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2009〕779號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（2010年第2號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施農(nóng)林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（2011年第48號）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，不包括企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目。減半征收企業(yè)所得稅項目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。16

企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的盈利項目的減征所得額。企業(yè)同時從事多個項目的，應(yīng)分別核算確定各項目所得額，并申報盈利項目減征所得額的合計金額。減征所得額為項目所得額乘以50%的金額。3.“從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目（除農(nóng)村飲水工程）投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十七條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕46號）、《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅〔2008〕116號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（2013年第26號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》（財稅〔2014〕55號）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、17

電力、水利等項目（不包括農(nóng)村飲水安全工程項目）的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項目的所得。企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的盈利項目的免征、減征所得額。企業(yè)同時從事多個項目的，應(yīng)分別核算確定各項目所得額，并申報盈利項目免征、減征所得額的合計金額。其中，處于免稅期間的盈利項目，免征所得額為項目所得額；處于減半征稅期間的盈利項目，減征所得額為項目所得額乘以50%的金額。4.“從事農(nóng)村飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運營稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕19號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第67號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號）等稅收政策規(guī)定，對農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。18

企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的盈利項目的免征、減征所得額。企業(yè)同時從事多個項目的，應(yīng)分別核算確定各項目所得額，并申報盈利項目免征、減征所得額的合計金額。其中，處于免稅期間的盈利項目，免征所得額為項目所得額；處于減半征稅期間的盈利項目，減征所得額為項目所得額乘以50%的金額。5.“從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十八條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）、《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于公布〈環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉以及〈資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）〉的公告》（2021年第36號）等稅收政策規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)從事屬于《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）和《財政部國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)19

電列入<環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）>的通知》（財稅〔2016〕131號）中目錄規(guī)定范圍的項目，2021年12月31日前已進(jìn)入優(yōu)惠期的，可按政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止；企業(yè)從事屬于《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》規(guī)定范圍的項目，若2020年12月31日前已取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，可在剩余期限享受政策優(yōu)惠至期滿為止。企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的盈利項目的免征、減征所得額。企業(yè)同時從事多個項目的，應(yīng)分別核算確定各項目所得額，并申報盈利項目免征、減征所得額的合計金額。其中，處于免稅期間的盈利項目，免征所得額為項目所得額；處于減半征稅期間的盈利項目，減征所得額為項目所得額乘以50%的金額。6.“符合條件的一般技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目所得減免征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（2013年第62號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)新示范區(qū)有關(guān)稅20

收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（2015年第82號）等稅收政策規(guī)定，一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)將其擁有的專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或5年以上（含5年）全球獨占許可使用權(quán)和非獨占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。不包括居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目免征、減征所得額。企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的，免征所得額為轉(zhuǎn)讓所得；轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的，免征、減征所得額合計金額按以下公式計算：5000000＋（轉(zhuǎn)讓所得－5000000）×50%。7.“符合條件的中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目所得減免征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局科技部知識產(chǎn)權(quán)局關(guān)于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點政策的通知》（財稅〔2020〕61號）等稅收政策規(guī)定，在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)注冊的居民企業(yè)將其擁有的專利（含國防專21

利）、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)的所有權(quán)或3年以上（含3年）非獨占許可使用權(quán)和全球獨占許可使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，在一個納稅年度內(nèi)，不超過2000萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過2000萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可享受上述優(yōu)惠政策。在中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)注冊的居民企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目免征、減征所得額。企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過2000萬元的，免征所得額為轉(zhuǎn)讓所得；轉(zhuǎn)讓所得超過2000萬元的，免征、減征所得額合計金額按以下公式計算：20000000＋（轉(zhuǎn)讓所得－20000000）×50%。8.“實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）等稅收政策規(guī)定，對企業(yè)實施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年22

至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的盈利項目的免征、減征所得額。企業(yè)同時從事多個項目的，應(yīng)分別核算確定各項目所得額，并申報盈利項目免征、減征所得額的合計金額。其中，處于免稅期間的盈利項目，免征所得額為項目所得額；處于減半征稅期間的盈利項目，減征所得額為項目所得額乘以50%的金額。9.“符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）、《國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務(wù)企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（2013年第77號）等稅收政策規(guī)定，對符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的盈利項目的免征、減征所得額。企業(yè)同時從事多個項目的，應(yīng)分別核算確定各項目所得額，并申報盈利項目免征、減征所得額的合計金額。其23

中，處于免稅期間的盈利項目，免征所得額為項目所得額；處于減半征稅期間的盈利項目，減征所得額為項目所得額乘以50%的金額。10.“線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）、《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）等稅收政策規(guī)定，2018年1月1日以后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按上述政策規(guī)定享受至期滿為止。企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的盈利項目的免征、減征所得額。企業(yè)同時從事多個項目的，應(yīng)分別核算確定各項目所得額，并申報盈利項目免征、減征所得額的合計金額。其24

中，處于免稅期間的盈利項目，免征所得額為項目所得額；處于減半征稅期間的盈利項目，減征所得額為項目所得額乘以50%的金額。11.“線寬小于65納米（含）或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）、《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）等稅收政策規(guī)定，2018年1月1日以后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的盈利項目的免征、減征所得額。企業(yè)同時從事多個項目的，應(yīng)分別核算確定各項目所得額，并申報盈利項目免征、減征所得額的合計金額。其25

中，處于免稅期間的盈利項目，免征所得額為項目所得額；處于減半征稅期間的盈利項目，減征所得額為項目所得額乘以50%的金額。12.“國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390號）等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的線寬小于130納米（含），且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的盈利項目的免征、減征所得額。企業(yè)同時從事多個項目的，應(yīng)分別核算確定各項目所得額，并申報盈利項目免征、減征所得額的合計金額。其中，處于免稅期間的盈利項目，免征所得額為項目所得額；26

處于減半征稅期間的盈利項目，減征所得額為項目所得額乘以50%的金額。13.“國家鼓勵的線寬小于65納米（含）的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390號）等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的線寬小于65納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的盈利項目的免征、減征所得額。企業(yè)同時從事多個項目的，應(yīng)分別核算確定各項目所得額，并申報盈利項目免征、減征所得額的合計金額。其中，處于免稅期間的盈利項目，免征所得額為項目所得額；處于減半征稅期間的盈利項目，減征所得額為項目所得額乘27

以50%的金額。14.“國家鼓勵的線寬小于28納米（含）的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390號）等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)項目，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的盈利項目的免征所得額。企業(yè)同時從事多個項目的，應(yīng)分別核算確定各項目所得額，并申報盈利項目免征所得額的合計金額。免征所得額為項目所得額。15.“其他”：企業(yè)可申報未列明的其他所得減免優(yōu)惠事項的免征、減征所得額。企業(yè)同時從事多個項目的，應(yīng)分別核算確定各項目所得額，并申報盈利項目免征、減征所得28

額的合計金額。三、減免所得稅額優(yōu)惠事項企業(yè)可在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第13行“減：減免所得稅額”下的明細(xì)行次申報減免所得稅額政策事項。企業(yè)享受減免所得稅額優(yōu)惠政策時，應(yīng)按照《減免所得稅額優(yōu)惠事項表》（表5）申報優(yōu)惠事項名稱和優(yōu)惠金額。表5減免所得稅額優(yōu)惠事項表序號1類別優(yōu)惠事項名稱小微企業(yè)符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅23國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅456789線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅新辦集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅軟件集成電路企業(yè)（原政策繼續(xù)執(zhí)行至到期）符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅線寬小于65納米（含）或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅1011121314151617國家鼓勵的線寬小于28納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅國家鼓勵的線寬小于65納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅國家鼓勵的線寬小于130納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅國家鼓勵的集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅軟件、集成電路企業(yè)（新政策）國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅國家鼓勵的集成電路裝備企業(yè)減免企業(yè)所得稅國家鼓勵的集成電路材料企業(yè)減免企業(yè)所得稅291819國家鼓勵的集成電路封裝、測試企業(yè)減免企業(yè)所得稅國家鼓勵的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅202122國家鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)外包類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅2324252627282930313233343536動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅特定類型企業(yè)符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅福建平潭綜合實驗區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅區(qū)域性政策深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅廣東橫琴粵澳深度合作區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅上海自貿(mào)試驗區(qū)臨港新片區(qū)的重點產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅海南自由貿(mào)易港鼓勵類企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅其他專項政策其他1.“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第12號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2021年第8號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一30步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2022年第13號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（2022年第5號）等稅收政策規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。2.“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）、《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）、《科技部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（2017年第24號）等稅收政策規(guī)定，國家需要重點扶持的31

高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。3.“經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）等稅收政策規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。對于跨經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，區(qū)外所得按照“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”事項申報。經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅期滿后，仍具備高新技術(shù)企業(yè)資格的，按照“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”事項申報。4.“線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓32

勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）、《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）等稅收政策規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。5.“線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅33

務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）、《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）等稅收政策規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的集成電路線寬小于0.25微米，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。6.“投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）、《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政34

策的公告》（2020年第45號）等稅收政策規(guī)定，2017年12月31日前設(shè)立的投資額超過80億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。7.“新辦集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（2019年第68號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020年第29號）、《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）等稅收政策規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法35

定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。符合條件的新辦集成電路設(shè)計企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。8.“符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計和軟件產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（2019年第68號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020年第29號）、《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）等稅收政策規(guī)定，我國境內(nèi)新辦的符合條件的軟件企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的軟件企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。符合條件的軟件企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。36

9.“線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）、《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）等稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。10.“線寬小于65納米（含）或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通37

知》（財稅〔2018〕27號）、《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）等稅收政策規(guī)定，2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合上述政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)，2020年（含）起可按政策規(guī)定享受至期滿為止。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。11.“國家鼓勵的線寬小于28納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390號）等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成38

電路線寬小于28納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第十年免征企業(yè)所得稅。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅金額。12.“國家鼓勵的線寬小于65納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390號）等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。13.“國家鼓勵的線寬小于130納米（含）集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改39

革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390號）等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成電路線寬小于130納米（含），且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的集成電路生產(chǎn)企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。14.“國家鼓勵的集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）、中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第9號等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成電路設(shè)計企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合40

條件的集成電路設(shè)計企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。15.“國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390號）等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的重點集成電路設(shè)計企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。16.“國家鼓勵的集成電路裝備企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）、中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務(wù)總局公告41

2021年第9號等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成電路裝備企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的集成電路裝備企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。17.“國家鼓勵的集成電路材料企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）、中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第9號等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成電路材料企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的集成電路材料企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。18.“國家鼓勵的集成電路封裝、測試企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）、中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第9號等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的集成電路封裝、測試企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，42

第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。19.“國家鼓勵的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）、中華人民共和國工業(yè)和信息化部國家發(fā)展改革委財政部國家稅務(wù)總局公告2021年第10號等稅收政策規(guī)定，國家鼓勵的軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的軟件企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。20.“國家鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第45號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2021〕413號）、《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部財政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于做好2022年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關(guān)要求的通知》（發(fā)改高技〔2022〕390號）等稅43

收政策規(guī)定，國家鼓勵的重點軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的重點軟件企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。21.“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)外包類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）等稅收政策規(guī)定，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)外包類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)外包類）可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。22.“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）等稅收政策規(guī)定，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類），減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。23.“動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)44

發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）、《文化部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號）、《文化部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于實施〈動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）〉有關(guān)問題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號）等稅收政策規(guī)定，經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。即自獲利年度起，第一年至第二年免征所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收所得稅。符合條件的動漫企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。24.“經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局中央宣傳部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16號）等稅收政策規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。2018年12月31日之前已完成轉(zhuǎn)制的企業(yè)，自2019年1月1日起可繼續(xù)免征五年企業(yè)所得稅。符合條件的企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅金額。25.“符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》45

（2021年第14號）等稅收政策規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。符合條件的企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅金額。26.“從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（2019年第60號）、《國家稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于落實從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（2021年第11號）、《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號）等稅收政策規(guī)定，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額。27.“設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（2012年第12號）、《財政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第23號）、《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2020年本）》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第40號)等稅收政策規(guī)定，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、46

貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行。符合條件的企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免企業(yè)所得稅金額和符合《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》的主營業(yè)務(wù)收入占比情況（保留至小數(shù)點后四位，按百分?jǐn)?shù)申報）。企業(yè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)、外分別設(shè)有機構(gòu)的，僅就其設(shè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)的機構(gòu)的所得確定適用15%的優(yōu)惠稅率，并按照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布，2018年第31號修改）第十八條規(guī)定申報減免企業(yè)所得稅金額。28.“新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)及喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2021〕27號)等稅收政策規(guī)定，對在新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的企業(yè)可申報符合上述政策規(guī)定的減免的企業(yè)所得稅金額。屬于《新47

疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）（2016版）》范圍內(nèi)的企業(yè)，2020年12月31日前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可按《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2011〕53號）規(guī)定享受至優(yōu)惠期滿為止，如屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》與《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）（2016版）》相同產(chǎn)業(yè)項目范圍，可在剩余期限內(nèi)按財稅〔2021〕27號文件規(guī)定享受至優(yōu)惠期滿為止；未進(jìn)入優(yōu)惠期的，不再享受財稅〔2011〕53號文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠，如屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》與《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）（2016版）》相同產(chǎn)業(yè)項目范圍，可視同新辦企業(yè)按財稅〔2021〕27號文件規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。29.“新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅”：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)及喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2021〕27號)等稅收政策規(guī)定，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難