內(nèi)審情況報告

關(guān)于對財務審計情況報告一、財務基本情況：（一）富龍公司2012年資產(chǎn)負債表具體數(shù)據(jù)如下：總資產(chǎn)：19978308.24元；總負債：16535644.86元；所有者權(quán)益：3442663.38元。在上述總資產(chǎn)19978308.24元中：1、銀行及現(xiàn)金233711.86元；2、應收賬款367708.65元；3、預付賬款913991.96元，4、其他應收款6755549.69元，5、存貨（庫存凈值）1300197.27元6、固定資產(chǎn)凈值602282.48元；7、工程施工9804866.33元（完工庫存材料轉(zhuǎn)出數(shù)凈值，材料成本差異2444331.9元未扣，而實際“工程施工”為9804866.33-2444331.9=7360534.43元，）在上述總負債16535644.86元中：1、應付賬款1066359.74元；2、預收賬款461000元；3、其他應付款13396941.15元；4、應付職工薪酬732354.09元；（65.7萬元及工資性附加費）。5、應交稅費109167.8元；（12月6項稅費）6、長期借款284000.00元；（71人新擴股暫存待變更注冊資本時轉(zhuǎn)入資本）7、長期應付款485822.08元（老安司轉(zhuǎn)交材料款）。在上述所有者權(quán)益3442663.38元中：1、實收資本5942000元（其中職工股59.2萬元；其他為虛增材料535萬元）；目前共219人股。2、資本公積29695.35元（以前利潤分配轉(zhuǎn)來）3、盈余公積16276.35元（以前利潤分配轉(zhuǎn)來）4、未分配利潤—2545308.32元（是以前利潤分配轉(zhuǎn)來。二、財務內(nèi)在構(gòu)成分析（一）資產(chǎn)的內(nèi)在構(gòu)成分析：1、銀行及現(xiàn)金233711.86元。2、應收賬款367708.65元。存在超過三年以上的不良資產(chǎn)（呆賬或壞賬）：應收新鄉(xiāng)管廠2000元、汽車大修廠3000元、林業(yè)局6000元、房地產(chǎn)10000元、槐廟470元、財政局145000元，6筆共計166470元。3、預付賬款913991.96元。存在不良資產(chǎn)：***130元。4、其他應收款6755549.69元。存在不良資產(chǎn)：供電公司1661.27元。5、存貨（庫存凈值）1300197.27元。經(jīng)年終盤點計劃價1647552.6元，采購成本差價347355.33元，差率為26.72%,屬合理范圍。6、固定資產(chǎn)凈值602282.48元；原值為1698289.41—累計折舊1096006.93元。7、工程施工9804866.33元，結(jié)轉(zhuǎn)成本差價2444331.9元，凈值7360534.43元，（完工庫存材料轉(zhuǎn)出數(shù)凈值。差異率為24.93%,屬合理范圍。）該工程施工科目一但結(jié)算轉(zhuǎn)出，將意味影響到利潤表虧損，所以我們要考虜預收賬款及工程預（決）算是否能夠有大于該成本的資金量，這是考核該科目未來收入與支出是否能夠配比的指標，也是未來實現(xiàn)收入的依據(jù)。以上資產(chǎn)存在不良資產(chǎn)8筆168261.27元（二）負債的內(nèi)在構(gòu)成分析：1、應付賬款1066359.74元，內(nèi)掛預收工程款5簞計571000元，超過一年以上未付的13筆共計266955.8元，超過5年做營外收入等處理。2、預收賬款461000元，超過一年以上未結(jié)算的5筆共計63500元，查明是未開工？是未結(jié)算等原因；3、其它應付款13396941.15元，內(nèi)掛預收工程款10筆計9560000元、超過一年以上未結(jié)算的8筆共計322200元，查明是未結(jié)算等原因；4、應付職工薪酬732354.09元，其中計提年終65.7萬元。5、應交稅費109167.8元6、長期負債（略）以上賬項調(diào)整為：應付賬款1066359.74-571000=495359.74元預收賬款461000+571000+9560000=10592000元其它應付款13396941.15-9560000=3836941.15元以上宏觀可以看出：不良資產(chǎn)與應付賬款基本相抵，流動資產(chǎn)大于流動負債（略）預收賬款有1059萬，工程施工只有736萬，未來利潤將增加323萬元。（三）所有者權(quán)益內(nèi)在構(gòu)成分析：由于注冊資本虛增材料535萬元逐年加大了工程成本，其資金流動路線為“庫存材料”？？“工程施工”？？“營業(yè)成本”??”本年利潤”？？“利潤分配—未分配利潤”從而形成了“虧損”，而實際沒有虛增材料則會是535萬元—2545308.32=2804691.68元=盈利，明虧實盈。股本或者說權(quán)益將增加285萬元。即：59.2+2.97+1.63+280.4=344.2—59.2=285萬元）。三、2012年度財務收支情況：總收入：6724799.2元其中：主營業(yè)務收入：6225455.3元副營業(yè)務收入：499343.97元總成本費用支出：6051159.06元其中：主營業(yè)務成本：41120